Открываем вкладной (депозитный)
счет в банке
В наш век большинство предприятий, предпринимателей и даже обыкновенных граждан хранят свои свободные средства в банках. Это безопасно, а главное - выгодно. Ведь сумма на банковском счете постоянно растет, и вкладчик, просто сидя дома на диване, улучшает свое благосостояние. Поэтому считаем необходимым рассказать вам о депозитных счетах в банках Украины, а именно о том, что они из себя представляют и какими бывают, как правильно оформляются и каким образом банки начисляют проценты на вклады. Итак...
Договор банковского вклада (депозита)
Отношения, возникающие между вкладчиком и банком при открытии депозита, оформляют договором банковского вклада или депозита (ст. 1058 ГКУ). По нему одна сторона (банк), принявшая от другой стороны (вкладчика) или для нее денежную сумму (вклад), обязывается выплачивать вкладчику такую сумму и проценты на нее или доход в другой форме на условиях и в порядке, установленных договором. Согласно этой же статье ГКУ к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяют положения договора банковского счета (гл. 72 ГКУ), если это не противоречит сути договора депозита или банковского счета. Ведь в результате заключения договора банковского вклада банк открывает вкладчику депозитный счет - разновидность банковского (ст. 7 Закона о платежных системах). Фактически, единственная особенность депозитного счета состоит втом, что с него, по общему правилу, нельзя осуществлять расчеты с третьими лицами, как в случае с текущим или корреспондентским счетом, предназначенным для межбанковских переводов.
Так, физлицам сделать вклад можно путем внесения наличности или перевода денежной суммы с другого депозитного или текущего счета. Вклад и проценты выплачивают им в наличной или безналичной форме на определенный в договоре счет вкладчика, а по заявлению физлица - на другой счет (п. 3.2 Положения о депозитных операциях).
Для юрлиц все по-другому. Чтобы открыть депозит, они переводят денежные суммы со своего текущего счета на депозитный, которые по окончании срока действия договора возвращаются банками обратно. При этом в договоре можно оговорить то, что проценты по вкладу банки могут перечислять на текущий счет или зачислять на пополнение вклада. Как мы уже говорили, расчеты с депозитных счетов не допускаются. Для юрлиц сделано исключение: кроме операций, связанных с реализацией имущественных прав на сумму депозита в соответствии с договорами залога и законодательством Украины, (п. 3.1 Положения о депозитных операциях).
Законодательство допускает внесение денежных средств на депозитный счет от третьих лиц (по договоренности между банком и клиентом такие операции можно запретить). И наоборот - вкладчик может открыть депозит в пользу третьего лица, которое получит права вкладчик а с момента первого требования (самого вклада или процентов на него) или когда захочет другим способом воспользоваться правами вкладчика (например, увеличить сумму вклада).
Депозитный договор, заключенный с физлицом, считается публичным. То есть при заключении договоров с физ-лицами банк обязан устанавливать одинаковые для всех условия, не открывать депозит выборочно и не отказывать в его открытии (естественно, если это возможно).
Важная черта договора депозита - его оплатность. Проще говоря, за пользование вкладом банк в любом случае выплачивает клиенту проценты - в этом состоит сама суть депозитного договора.
Заметьте также, что депозитный договор- реальный, т. е. он считается заключенным с момента передачи вклада банку. Этим он отличается от многих гражданско-правовых договоров - они в большинстве своем консенсуальные (вступающие в силу при достижении сторонами согласия по всем существенным условиям), как, например, всем известный договор купли-продажи.
Форма депозитного договора - простая письменная (ст. 1059 ГКУ). Причем подписать сам бланк договора мало - нужен документ, подтверждающий внесение вклада в банк. Это может быть сберкнижка (при заключении договора с физлицом), сберегательный сертификат или выписка со счета, приходные и расходные ордеры и др. Чаще всего практикуют заключение договора с выпиской по счету. Заметим, несоблюдение формы депозитного договора делает его ничтожным (ст. 1059 ГКУ).
Теперь о существенных условиях депозитного договора. В законодательстве их перечня нет, но, проанализировав нормы, регулирующие эти отношения, существенными можно признать следующие условия:
1) сумма вклада и его вид;
2) срок вклада;
3) размер процентов, порядок их начисления и уплаты;
4) порядок и срок возврата вклада и некоторые другие условия.
Какими бывают депозитные договоры
В ст. 1060 ГКУ сказано: существуют банковские вклады на условиях выдачи вклада по первому требованию или по истечении установленного договором срока. Такая же классификация приведена и в п. 1.2 Положения о депозитных операциях.
При этом договор банковского вклада может быть заключен на любых условиях, не противоречащих закону (так называемые условные вклады). На западе, например, распространены депозиты с условием их возврата при наступлении определенных случаев. Например, при рождении ребенка родители делают вклад. С каждым годом он все больше растет, и к окончанию школы денег достаточно, чтобы оплатить курс обучения в университете. В общем, целесообразность вкладов очевидна, а какой вид наиболее выгоден - зависит прежде всего от цели, которую преследует вкладчик. Окончательное решение принимать вам, поэтому учтите все нюансы, с которыми можно столкнуться при размещении вклада в банке.
Как вы помните, заключив любой вид депозитного договора, вкладчик, независимо от срока вклада (даже когда последний указан в самом договоре), имеет право получить вклад и проценты на него по первому требованию и до истечения срока вклада. Проценты при этом будут начислены как на вклад по требованию, если только такой случай не предусмотрен договором и в нем не установлен более высокий процент. Естественно, процентная ставка на вклады по требованию ниже, чем на другие. Однако сказанное касается только физлиц - юридические лица по всем вкладам, кроме вкладов на определенных в договоре условиях возврата, не имеют права требовать вклад и проценты до истечения оговоренного срока.
Иногда вкладчик не забирает вклад, хотя время его возврата уже наступило. Тогда депозитный договор считается продленным на неопределенный срок, и к нему применяют условия, как к депозиту по требованию (конечно, если иное не установлено самим договором).
Заметьте, что условие об отказе от права досрочно требовать у банка вклад или его часть с начисленными на него процентами в любом случае недействительно.
Проценты на вклад
Их начисляют согласно договору, а если они там не указаны, - в размере учетной ставки Нацбанка (на сегодня она равна 9,0%, см. письмо НБУ от 08.11.04 г. № 14-011/4435-11553). Существует правило, по которому банк выплачивает проценты в зависимости от валюты вклада (п. 1.6 Положения о депозитных операциях). Так, при внесении вклада в гривнях проценты выплачивают в национальной валюте. Если вклад совершен в инвалюте, проценты по нему начисляют в национальной или иностранной валюте (это определяется в договоре в соответствии с заявлением вкладчика). Проценты выплачиваются в банковских металлах, если открывался металлический счет, или в национальной валюте, если это закреплено в договоре по заявлению стороны. При этом интересно вот что. Как известно, одностороннее изменение условий договора у нас запрещено, если законом или договором не установлено иное (ст. 651 ГКУ). Против увеличения размера процентной ставки никто возражать не будет, но возможно ли ее уменьшение? Если это не предусмотрено договором, банк вправе изменить размер процентов только для депозита по требованию (ст. 1061 ГКУ). Для вкладов на других условиях это запрещено (опять же только по общему правилу). Во всех других случаях одностороннее изменение договорных условий допускается только по решению суда или по требованию заинтересованной стороны, если она считает, что контрагент существенно нарушил условия договора, а также в связи с существенным изменением обстоятельств. То есть они должны измениться настолько, что если бы стороны могли это предусмотреть, то договаривались бы на иных условиях. Бывает, стороны не приходят к согласию по новым условиям. Тогда договор можно изменить по решению суда.
Надо сказать, что если банк все же уменьшил проценты на депозит по требованию, то новую ставку применяют к вкладам, внесенным до уведомления вкладчиков об этом, только через месяце момента уведомления. Кстати, узаконенное одностороннее изменение происходит, когда физлицо раньше срока требует у банка свой вклад и проценты по нему (юрлицо имеет такое право только в отношении вкладов по требованию).
Теперь о главном - начислении процентов (п. 1.7 Положения о депозитных операциях). Делают это со дня, следующего заднем поступления вклада, до дня, который предшествует дню его выдачи или списания. Обычно проценты выплачивают после каждого квартала отдельно от суммы вклада по требованию вкладчика. Банк также обязан сделать это по первому требованию клиента (п. 3.5 Положения о депозитных операциях). Вкладчик может не требовать проценты, тогда они увеличат сумму вклада, и по прошествии следующего квартала их будут начислять уже на большую сумму. Возвращая вклад полностью, банк обязан выплатить все проценты по нему. Таковы главные правила начисления. Остальные условия стороны устанавливают по договоренности.
Порядок открытия депозитного счета
Документы, которые юридическим и физическим лицам нужно предоставить в банк для открытия депозитного счета, перечислены в статьях 9 и 10 Инструкции (см. таблицу 1).
Таблица 1
| 1 . Перечень документов, необходимых для открытия счета хозяйствующему субъекту |
| 1.1. Хозяйствующий субъект не имеет счетов в этом банке |
| 1.1.1. Юрлицо должно предоставить: |
| 1) копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную органом, который его выдал, или нотариусом (это не касается бюджетных учреждений и организаций); |
| 2) копию надлежащим образом зарегистрированного учредительного документа (устав/ учредительский договор/ учредительный акт /положение), заверенного органом, который совершил регистрацию, или нотариусом. Положения юридических лиц публичного права, которые утверждают распорядительными актами Президент Украины, орган государственной власти, орган власти АРК или местного самоуправления, заверять не надо. Юрлица, действующие на основании законов, учредительный документ не подают; |
| 3) копию справки о внесении юрлица в Единый государственный реестр юридических и физических лиц - предпринимателей (далее - Единый госреестр), заверенную органом, который ее выдал, или нотариусом либо подписью уполномоченного работника банка; |
| 4) копию документа, подтверждающего взятие юрлица на учет налоговым органом, заверенную последним или нотариусом либо же подписью уполномоченного работника банка; |
| 5) копию документа об уведомлении органов Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть депозитный счет, заверенную в установленном порядке. Если юрлицо не имеет наемных работников и не платит страховых взносов, это указывают в депозитном договоре или в справке произвольной формы, заверяемой подписью руководителя и печатью юрлица; |
| 6) если депозитным договором предусмотрено перечисление средств с депозитного счета по окончании действия договора с использованием платежного поручения, то подают карточку с образцами подписей и печатью юрлица (приложение 2 к Инструкции), заверенную нотариусом |
| 1.1.2. Обособленное подразделение должно предоставить: |
| 1) ходатайство юрлица или органа приватизации об открытии счета в банке, где открывают депозитный счет обособленного подразделения. Такой документ должен содержать: информацию о местонахождении юрлица, его идентификационный код, номер текущего счета и название банка, в котором он открыт, а также название органа ГНА, где юрлицо состоит на учете; |
| 2) копию положения, на основании которого действует обособленное подразделение, заверенную органом, создавшим обособленное подразделение, или нотариусом; |
| 3) копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную органом, который его выдал, или нотариусом (это не касается бюджетных учреждений и организаций); |
| 4) копию документа, подтверждающего взятие обособленного подразделения на учет налоговым органом, заверенную последним либо нотариусом или подписью уполномоченного работника банка; |
| 5) копию справки о внесении обособленного подразделения в Единый госреестр, заверенную органом, который ее выдал, или нотариусом либо подписью уполномоченного работника банка; |
| 6) копию документа об уведомлении органов Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть депозитный счет, заверенную в установленном порядке. Если обособленное подразделение не имеет наемных работников и не платит страховых взносов, это указывают в депозитном договоре или в справке произвольной формы, заверяемой подписью руководителя и печатью обособленного подразделения. Такой документ подают, только когда обособленное подразделение находится в другом населенном пункте, нежели юрлицо, имеет самостоятельный баланс, самостоятельно совершает расчеты по оплате труда и платит страховые взносы; |
| 7) если депозитным договором предусмотрено перечисление средств с депозитного счета после окончания действия договора с использованием платежного поручения, то подают карточку с образцами подписей и печатью обособленного подразделения, заверенную нотариусом |
| 1.1.3. Физлицо-предприниматель должно предоставить: |
| 1) копию свидетельства о государственной регистрации, заверенную органом, который его выдал, или нотариусом; |
| 2) копию документа, подтверждающего взятие на учет налоговым органом, заверенную последним или нотариусом либо же подписью уполномоченного работника банка; |
| 3) копию документа об уведомлении органов Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть депозитный счет, заверенную в установленном порядке. Если физлицо-предприниматель не имеет наемных работников, то это указывают в депозитном договоре или в справке произвольной формы, заверяемой подписью руководителя и печатью обособленного подразделения |
| 1.2. Хозяйствующий субъект уже имеет текущий счет в этом банке |
| Юрлицо, физлицо-предприниматель или обособленное подразделение подают копию документа об уведомлении органов Фонда социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Украины о намерении открыть депозитный счет. Если хозяйствующий субъект не имеет наемных работников, это указывают в депозитном договоре или в справке произвольной формы, заверяемой подписью руководителя и печатью хозяйствующего субъекта. Обособленное подразделение дополнительно подает ходатайство юрлица об открытии счета |
| 2. Перечень документов, необходимых для открытия счета физическому лицу |
| 2.1. Если физлицо не имеет счетов в этом банке, необходимо предоставить: |
| паспорт или документ, который его заменяет. Резидент дополнительно должен предъявить справку о присвоении идентификационного номера |
| 2.2. Если физлицо уже имеет счет в этом банке, необходимо предоставить: |
| паспорт или документ, который его заменяет |
К этому добавим: открывает депозитный счет хозяйствующему субъекту уполномоченное лицо (представитель). Так вот, для этого ему, кроме документов, которые вы увидели в таблице 1, нужно дополнительно предоставить паспорт или другой документ, который его заменяет, и документ, подтверждающий полномочия представителя (например доверенность или приказ о назначении директором). Представитель-резидент также должен предоставить справку о присвоении ему идентификационного номера. Точно такие же документы необходимо предоставить физлицу, открывающему депозит в пользу третьего лица. А вот когда одно физлицо открывает депозит для другого физлица, необходимы доверенность, паспорт и, если поверенный - резидент, справка о присвоении идентификационного номера. В доверенности, помимо паспортных данных, советуем указать идентификационный номер лица, для которого открывают депозитный счет.
Порядок открытия депозитных счетов для малолетних (до 14 лет) и несовершеннолетних (от 14 до 16 лет) лиц имеет свою специфику (см. ст. 10 Инструкции).
Вместо заключения
Учтите, что для физических и юридических лиц ставки процентов отличаются. Также они зависят от валюты, вида вклада, суммы, срока и порядка возврата, даже от региона, в котором находится отделение банка. Некоторые банки выплачивают проценты ежемесячно, другие-ежеквартально или по окончании срока депозита. Самые низкие проценты в государственных банках, в коммерческих - повыше. Таковы основные закономерности. Более детальную информацию вы можете легко получить в отделениях банков или в сети Интернет. Там есть страницы, где размещены даже специальные калькуляторы, позволяющие ввести все данные по депозиту и получить расчет сумм процентов.
Список использованных нормативно-правовых актов:
1. ГКУ- Гражданский кодекс Украины от 16.01.03 г. № 435-IV.
2. Закон о платежных системах - Закон Украины "О платежных системах и переводе денег" от 05.04.01 г. № 2346-III.
3. Закон о ценных бумагах - Закон Украины "О ценных бумагах и фондовой бирже" от 18.06.91 г. № 1201 -XII.
4. Положение о депозитных операциях - Положение о порядке осуществления банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами, утвержденное постановлением Правления НБУ от 03.12.03г. № 516.
5. Инструкция - Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.11.03 г. № 492.
6. Письмо НБУ - письмо НБУ от 08.11.04г. № 14-011/ 4435-11553.
“Все о бухгалтерском учете”, № 108 (1019), 18 ноября 2004 г.