Вкладные банковские операции:
старая песня с новыми куплетами
(Вместо комментария к постановлению Правления НБУ
"Об утверждении изменений к Положению о порядке проведения банками Украины
вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами"
от 15.09.04 г. № 437)
С 1 февраля текущего года с банковскими вкладами работают по новым правилам. Их утвердили Положением о депозитах. И вот прошло чуть более полугода, как Нацбанк внес в него первые поправки. Изменения вступили в силу с 12 октября. Расскажем о главных из них.
Сфера действия
Отныне правила Положения о депозитах банки будут применять в работе не только с депозитными (вкладными) счетами юридических и физических лиц, но и с их текущими счетами. Это следует из обновленного абз. 2 преамбулы Положения о депозитах и подкорректированных определений "вклады (депозиты) до востребования", "вклады (депозиты) срочные", "вкладная (депозитная) операция". В настоящее время к ним относят счета, которые открывает банк "...клиенту на договорной основе для хранения денег и осуществления расчетно-кассовых операций при помощи платежных инструментов в соответствии с условиями договора и требованиями законодательства Украины" (п. 1.8 Инструкции).
Помимо обычных расчетных счетов, к текущим также относят:
- счета со специальными режимами их использования. Их открывают в случаях, предусмотренных законами Украины или актами Кабинета Министров Украины;
- текущие счета типа "Н". Их открывают в национальной валюте официальным представительствам и представительствам юридических лиц - нерезидентов, которые не занимаются предпринимательской деятельностью на территории Украины;
- текущие счета типа "П". Их открывают в национальной валюте постоянным представительствам;
- карточные счета. Открывают для учета операций по платежным карточкам в соответствии с требованиями Инструкции. Операции по ним проводят с учетом особенностей, предусмотренных Инструкцией и нормативно-правовыми актами Национального банка, регулирующими проведение операций с использованием платежных карточек;
- текущие (накопительные) счета избирательных фондов.
Кроме того, теперь требования Положения о депозитах в части порядка привлечения банками вкладов (депозитов) по договорам банковского счета применяют (если иное не установлено законом) к корреспондентским счетам - счетам, которые открываются "...одним банком другому банку для осуществления межбанковских переводов" (пп. 7.1.3 Закона о платежных системах).
Виды вкладов
Их уже два. Они классифицированы по единственному признаку - сроку возврата вклада:
- до востребования;
- срочные.
Вместе с тем, как и прежде, вклады (депозиты) могут размещать физические и юридические лица (резиденты и нерезиденты) в национальной и иностранной валюте, в банковских металлах и т. д.
Вклады, по которым предусмотрены особые условия их возврата, по-прежнему считают условными. Условные вклады с установленным сроком хранения учитывают как срочные. Если же срок хранения не указан - как вклад до востребования.
Текущие банковские счета попали в категорию вкладов до востребования.
Договор с банком
Сегодня договоры банковского счета и банковского вклада (депозита) должны содержать не только права и обязанности субъектов вкладных (депозитных) операций, но и другие условия, определенные ГКУ. Раньше этого никто не запрещал, но, видимо, для большей уверенности в Положении о депозитах уточнили и эту деталь.
К тому же в Положении о депозитах добавили: подписи сторон договора между банком и физлицом обязательно скреплять печатью банка, а договоры с юрлицом - печатями обеих сторон.
Привлечение вкладов юридических и физических лиц уже нельзя подтвердить одним лишь договором банковского вклада (депозита). К нему банки обязаны выдавать сберегательную книжку, сберегательный (депозитный) сертификат или другой документ, который свидетельствует о внесении денежной суммы или банковских металлов и соответствует законодательству и другим нормативно-правовым актам в сфере банковской деятельности (банковским правилам) и обычаям делового оборота.
Старая редакция п. 1.4 Положения о депозитах освобождала их от необходимости оформлять к договору вклада (депозита) еще и сберегательную книжку или какой-либо другой документ, подтверждающий факт внесения денег в банк. Формально получалось так: заключил договор вклада на n-ную сумму - внес эти деньги. И в учете их нужно было показать сразу после подписания договора, хотя на практике такие казусы вряд ли проходили. Ведь банкиры - хорошие хозяйственники: утром деньги - вечером стулья, а не наоборот. Просто банки могли избегать излишней траты денег и времени (соответственно, на приобретение и заполнение сберкнижек). Теперь им это не удастся.
Для вкладчиков-физлиц банки обязаны устанавливать одинаковые типовые условия договора банковского вклада (например, минимальную сумму, срок размещения, ставку процентов и пр.). Это снова дает им возможность открывать так называемые VIP-депозиты с повышенной ставкой доходности, но исключительно юрлицам. А вот VIP-депозиты для банковских сотрудников (своего рода прибавка к зарплате*) остаются запретным плодом. Аналогичный вывод вытекает также из п. 2 ст. 1058 ГКУ: "Договор банковского вклада, по которому вкладчиком является физическое лицо, является публичным договором". То есть для всех потребителей (не считая тех, кому согласно законодательству предоставлены определенные льготы) действуют одинаковые условия публичного договора - п. 2 ст. 633 ГКУ Правда, ст. 52 Закона о банках все еще дает банкам право начислять связанным с ними лицам проценты по ставкам выше обычных, если прибыль банка позволяет делать это без ущерба для его финансового развития. Однако, мы думаем, ГКУ в этом вопросе будет иметь приоритет и нормы Положения о депозитах это подтверждают.
Другое дело - договоры банковского счета. Они не являются публичными, их заключают для открытия счета на условиях, согласованных сторонами (п. 1 ст. 1067 ГКУ). Его обязательные условия: банк принимает и зачисляет на него денежные средства или банковские металлы, которые поступают, а по распоряжению собственника - перечисляет и выдает соответствующие суммы и проводит прочие незапрещенные операции.
Аналогично депозитному по договору банковского счета за пользование денежными средствами на счете банк выплачивает проценты. Их сумму сразу зачисляют на счет (безусловно, когда договор или законодательство не предусматривают иного). Как правило, размер процентов фиксируют в договоре. Но при отсутствии их в договоре банк должен выплатить проценты в размере, обычно предусмотренном для вкладов до востребования.
Как и прежде, банки могут заключать с физическими и юридическими лицами договоры банковского вклада (депозита) в пользу третьих лиц. Однако в Положении о депозитах уточнили: такое лицо приобретает права вкладчика, как только предъявит банку первое требование (которое исходит из его прав) или другим способом выражает намерение воспользоваться правами вкладчика.
Что касается несовершеннолетних лиц (в возрасте от 14 до 18 лет), денежными средствами, внесенными на их имя, они могут распоряжаться с согласия родителей или опекунов (п. 3 ст. 32 ГКУ), а деньгами, внесенными самостоятельно, - по собственному усмотрению (пп. 4 п. 1 ст. 32 ГКУ).
В свою очередь, малолетние вкладчики (до 14 лет) также могут размещать и распоряжаться средствами по вкладам. Когда это возможно, Нацбанк поведал в своем письме от 18.08.04 г № 18-111/3249-8378 (вопрос 8).
Возврат вкладов и выплата процентов
Проценты, начисленные по вкладам юрлиц, в зависимости от условий договора банки могут перечислять либо на текущий счет, либо зачислять на пополнение вклада. С физлицами все по-старому: банк может отдавать вклады и выплачивать проценты наличными или по их заявлению - безналичным перечислением на указанный счет.
По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать средства вкладчику по первому же требованию. Это правило не распространяется на условные вклады. Аналогичную норму содержит ст. 1060 ГКУ.
Если вклад (депозит) возвращают вкладчику по его желанию до окончания срока или наступления других обстоятельств, определенных договором, проценты по нему выплачивают по ставке, установленной для вкладов до востребования, если договором не установлена более высокая ставка процентов.
Каков порядок начисления процентов на вклад? Согласно бывшей редакции п. 1.7 Положения о депозитах период, за который начисляли проценты, начинался наследующий день после поступления денег на счет и заканчивался вдень, предшествующий возврату или списанию средств со вкладного счета. Сейчас данный период может на один день уменьшиться. Точка отсчета для начисления процентов осталась прежней. А вот длится срок".. .до дня, который предшествует возврату денежных средств или банковских металлов вкладчику или списание из вкладного (депозитного) счета вкладчика на других основаниях".
Другие изменения
Номинальная стоимость сберегательного (депозитного) сертификата на предъявителя для физлиц может быть ограничена суммой.
Размещать информацию об основных условиях привлечения банковского вклада в средствах массовой информации - уже право банков, а не обязанность (см. п. 1.9 Положения о депозитах). Однако, как и раньше, им надо обнародовать основные условия размещения вкладов, разместив их в общедоступном месте.
--------------------------
* До 2005 года доходы физлиц в виде депозитных процентов не облагают ни налогом с доходов, ни какими-либо другими налогами и сборами.
Список использованных нормативно-правовых актов:
1. ГКУ - Гражданский кодекс Украины от 16.01.03 г. № 435-IV.
2. Закон о банках - Закон Украины "О банках и банковской деятельности" от 07.12.2000 г. № 2121-III.
3. Закон Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" от 05.04.01 г. № 2346-III.
4. Положение о депозитах - постановление Правления НБУ "Об утверждении Положения о порядке проведения банками Украины вкладных (депозитных) операций с юридическими и физическими лицами" от 03.12.03 г. № 516.
5. Инструкция - Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах, утвержденная постановлением Правления НБУ от 12.11.03 г. № 492.
"Все о бухгалтерском учете", № 97 (1008), 18 октября 2004 г.