НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Генеральний Департамент банківського нагляду
ЛИСТ
21.01.2005 N 40-117/87-536
Департаментам
та самостійним структурним
підрозділам НБУ,
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по місту Києву
та Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
банкам України,
Асоціації українських банків
Щодо заповнення форм 604, 605
У зв'язку з введенням в дію з 01.01.2005 року постанови Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280 "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України", а статистична звітність за формою 604 "Звіт про формування резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями", що затверджена постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 N 642, буде подаватися банками починаючи зі звітності за березень 2005 року, зазначаємо наступне.
Заповнення форми 604 за грудень 2004,
січень, лютий 2005 року.
У колонці 9 додатково відображається сума коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку за операціями прямого репо та обліковується за аналітичними рахунками 1511/3 (або 1502/3). У цій колонці також вказується сума коштів, що обліковується за рахунком 9122, який відповідно до постанови Правління Національного банку України від 27 серпня 2004 року N 411 буде включено до розрахунку резерву починаючи з 01.03.2005.
У поясненні до заповнення колонки 13 розділу II - рахунок 1590/2 слід замінити на рахунок 1592, а рахунок 1591/2 - на рахунок 1593. Заповнення форми 604 відповідно до вимог постанови від 15.12.2004 N 642 починаючи зі звітності за станом на 01.04.2005.
Інформація про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями подається за додатковим параметром "резидентність".
У колонці 14 додатково слід відображати:
1) суму покриття за відповідним акредитивом, розміщеного в інших банках, за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву і обліковується на окремих аналітичних рахунках балансового рахунку 2602;
2) суму зобов'язань з фінансування клієнтів, за якими банк не бере на себе ризик (рахунок 9129/9, за яким обліковуються інші зобов'язання, за якими банк ризику не несе, - береться за даними аналітичного обліку);
3) суму коштів в іноземній валюті, що перерахована Національному банку за операціями прямого репо та обліковується за аналітичним рахунком 1502/3.
У поясненні до заповнення колонки 18 розділу I - рахунок 1591/1 слід замінити на рахунок 1591, а рахунок 1590/1 - на рахунок 1590. У поясненні до заповнення колонки 18 розділу II - рахунок 1590/2 слід замінити на рахунок 1592, а рахунок 1591/2 - на рахунок 1593.
Заповнення форми 605 "Звіт про формування
резерву на відшкодування можливих втрат
від дебіторської заборгованості".
У зв'язку з виключенням балансового рахунку 3511 з Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, в поясненні до заповнення форми 605 колонку 4 викласти в такій редакції: "У колонці 4 зазначається сума дебіторської заборгованості з придбання активів згідно з класифікацією за групами ризику (балансовий рахунок 3510)".
У поясненні до заповнення колонки 6 виключити балансовий рахунок 3510.
Заступник Голови О.В.Шлапак