НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент методології банківського
регулювання та нагляду
ЛИСТ
27.05.2005 N 40-112/822-5504
Департаментам НБУ
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по місту Києву
і Київській області
Територіальним управлінням
Національного банку України
Банкам України
Асоціації українських банків
Асоціації "Київський
банківський союз"
Щодо подання форми звітності N 691
Департамент методології банківського регулювання та нагляду надає роз'яснення щодо порядку складання банками форми статистичної звітності N 691 "Звіт про формування резерву під активи у вигляді цінних паперів", затвердженої постановою Правління Національного банку України від 31.03.2005 N 99 "Про зміни до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України".
У колонках 3-8 зазначається інформація щодо фактичних змін, що відбулися протягом звітного місяця у відповідних портфелях за активами банку у вигляді цінних паперів (придбано, погашено, продано, списано за рахунок резерву, переведено до іншого портфеля).
При цьому, у колонці 4 зазначається сума балансової вартості погашених у звітному місяці цінних паперів, строк погашення яких настав у звітному періоді.
Інформація за цінними паперами, що були продані, погашені, списані за рахунок резерву у звітному місяці, зазначається у відповідних колонках 4-6 за балансовою вартістю. Отже, у колонках 9-14 не можуть зазначатись зміни балансової вартості цінних паперів, що вибули.
У колонках 9-14 має зазначатися інформація щодо змін балансової вартості цінних паперів за звітний місяць, що обліковуються у балансі банку на звітну дату.
При цьому, у колонці 14 зазначається сума погашених нарахованих процентів за купонними цінними паперами у звітному місяці у разі погашення купону (якщо строк погашення самого цінного паперу не настав).
Сума балансової вартості цінних паперів зазначається у колонці 15 і має відповідати балансовим даним відповідних рахунків з обліку цінних паперів за файлом 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках" на звітну дату.
Суми за погашеними цінними паперами, що обліковувались за справедливою вартістю, слід зазначати у колонці 4 рядка 2.1.
У відповідних колонках рядків 2.4 та 3.1 зазначається балансова вартість цінних паперів, які визначені як негативно класифіковані, тобто під які мають бути сформовані резерви у розмірі 50 і більше відсотків.
При цьому, у рядку 2.4 колонки 18 слід зазначати загальну суму сформованих резервів під цінні папери у портфелі банку на продаж, що банк обліковує за рахунками: 1490, 1492, 3190, 3191 (за аналітичним обліком). У рядку 3.1 колонки 18 слід зазначати загальну суму сформованих резервів під цінні папери у портфелі банку до погашення, що банк обліковує за рахунками: 1491, 1493, 3290, 3291 (за аналітичним обліком).
Заступник Голови В.Л.Кротюк