“Жареный лед”, или добровольное страхование
в рамках обязательной системы
Мы не раз касались темы пенсий и пенсионного страхования, не раз говорили о пенсиях, которые могут и хотят получать граждане нашей страны, работающие на том или ином предприятии, в организации и т.д., о различных видах государственной помощи, на которые они могут рассчитывать. Но существует еще одна категория граждан, которые хотели бы “в случае чего” не оказаться “за бортом”,- это так называемые самозанятые лица, то есть граждане, обеспечивающие себя работой самостоятельно или не работающие вовсе. Такие граждане лишены права на получение пенсий и социальных услуг из солидарной системы, то есть они не могут получать:
1) пенсию по возрасту (так как согласно ст. 8 Закона № 1058*; право на такую пенсию имеют граждане Украины, которые застрахованы согласно законодательству, достигли установленного пенсионного возраста и имеют необходимый для назначения соответствующего вида пенсии страховой стаж.);
2) пособие в связи с временной утратой трудоспособности;
3) помощь по беременности и родам;
4) помощь при рождении ребенка;
5) помощь по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста;
6) помощь на захоронение;
7) обеспечение оздоровительных мероприятий (оплата путевок на санаторно-курортное лечение застрахованным лицам и членам их семей, в детские оздоровительные заведения, санатории-профилактории, предоставление социальных услуг во внешкольном обслуживании) (так как согласно Закону № 2240** право на такие помощь и пособия имеют застрахованные граждане Украины, а застрахованными лицами являются наемные работники или другие лица, в интересах которых осуществляется страхование);
8) пособие по безработице (в соответствии с Законом № 1533*** застрахованными считаются наемные работники, а в случаях, предусмотренных этим Законом, также другие лица (граждане Украины, иностранцы, лица без гражданства, которые постоянно проживают в Украине, если иное не предусмотрено международным договором Украины, согласие на обязательность которого предоставлено Верховной Радой Украины), в интересах которых осуществляется страхование на случай безработицы.)
При этом законодательство Украины предусматривает возможность застраховаться в добровольном порядке, уплачивая страховые взносы в размерах, предусмотренных законодательством.
Добровольное пенсионное страхование
Граждане, желающие добровольно застраховаться, подают в территориальное отделение Пенсионного фонда заявление по форме, установленной Правлением Пенсионного фонда, и документы по утвержденному им перечню.
В соответствии с пп.3.1.7 Инструкции от 19.12.2003 г. № 21-1 “Об утверждении Инструкции о порядке исчисления и уплаты страхователями и застрахованными лицами взносов на общеобязательное государственное страхование в Пенсионный фонд Украины” (далее - Инструкция № 21-1) указанные выше лица для добровольного участия в общеобязательном пенсионном страховании подают в органы Пенсионного фонда заверенные копии:
- справки о присвоении идентификационного номера;
- трудовой книжки;
- документа, удостоверяющего личность.
С лицом, подавшим такое заявление в органы Пенсионного фонда по месту жительства, в течение 30 дней заключается договор о добровольном участии в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования.
Договор о добровольном участии должен содержать:
- название документа;
- сведения о лице, которое в соответствии с Законом № 1058 заключает договор (вносятся в систему персонифицированного учета);
- вид системы общеобязательного государственного пенсионного страхования, в которой лицо будет принимать участие;
- срок действия договора;
- размер и порядок уплаты страховых взносов;
- условия приобретения застрахованным лицом права на пенсионные выплаты в соответствии с Законом № 1058;
- условия расторжения договора;
- права и обязанности сторон, ответственность сторон за невыполнение или ненадлежащее выполнение условий договора;
- прочие условия при согласии сторон или предусмотренные типовым договором о добровольном участии, не противоречащие этому Закону.
Договор о добровольном участии вступает в силу со дня его подписания.
Договором о добровольном участии может быть предусмотрена одноразовая уплата застрахованным лицом страховых взносов за предыдущие периоды. При этом сумма оплаченных страховых взносов за каждый месяц не может быть меньше минимального страхового взноса.
Лица, заключившие такой договор, принимают добровольное участие в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования на протяжении срока, определенного в договоре о добровольном участии в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования, но не менее одного года.
Договор о добровольном участии может быть досрочно расторгнут застрахованным лицом:
- при условии действия договора не менее одного года;
- в случае систематического нарушения территориальным органом Пенсионного фонда условий договора;
- по соглашению сторон, если договор действовал не менее одного года.
Договор о добровольном участии может быть досрочно расторгнут территориальным органом Пенсионного фонда в случае:
- приобретения застрахованным лицом в соответствии с Законом № 1058 обязательств относительно участия в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования;
- возникновение обстоятельств, которые не отвечают определенным этим Законом требованиям к лицам, имеющим право принимать добровольное участие в системе общеобязательного государственного пенсионного страхования;
- систематического нарушения застрахованным лицом условий договора;
- смерти застрахованного лица.
В других случаях досрочное расторжение договора о добровольном участии не допускается.
Территориальный орган Пенсионного фонда может отказать в заключении договора о добровольном участии в случае, если лицо:
- подлежит общеобязательному государственному пенсионному страхованию;
- не отвечает другим требованиям, определенным частью первой этой статьи;
- подало неполные или недостоверные сведения;
- уже заключило договор о добровольном участии, срок действия которого не прекращен или по которому не выполнило предусмотренные договором условия;
- желает заключить договор на срок менее одного года.
Добровольное страхование на случай
временной утраты трудоспособности
2 июня 2005 года принят Порядок добровольного страхования лиц на случай временной утраты трудоспособности, утвержденный постановлением Правления Фонда социального страхования по временной утрате трудоспособности от 02.06.2005 г. № 62 , который предусматривает возможность страхования на добровольных началах лиц:
- обеспечивающих себя работой самостоятельно (лица, занимающиеся предпринимательской, адвокатской, нотариальной, творческой и другой деятельностью, связанной с получением дохода непосредственно от этой деятельности, в том числе члены творческих союзов, творческие работники, которые не являются членами творческих союзов);
- работающих за пределами Украины и не застрахованных в системе социального страхования страны, в которой они находятся (если иное не предусмотрено международными договорами Украины, согласие на которые предоставлено Верховной Радой Украины);
- выполняющих работы (услуги) по гражданско-правовым соглашениям.
Таким образом, лица, не работающие или работающие в сфере теневой экономики без оформления документов, право на страхование и получение пособий из Фонда социального страхования не получают.
Те же, кто имеет право на такие пособия, регистрируются как страхователи в районных (межрайонных), городских, районных (межрайонных) в городах исполнительных дирекциях отделений Фонда социального страхования по временной потере трудоспособности по месту своего проживания.
Для регистрации необходимо подать в органы Фонда такие документы:
- заявление по установленной форме;
- заверенные работником органа Фонда копии:
1) справки о присвоении идентификационного номера из Государственного реестра физических лиц-плательщиков налогов и других обязательных платежей;
2) свидетельства о государственной регистрации субъекта предпринимательской деятельности (удостоверение предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без создания юридического лица) или другого документа, удостоверяющего соответствующую деятельность, либо документа уполномоченного органа, который подтверждает работу лица в стране, где оно находится, и что это лицо не застраховано в системе социального страхования этой страны на случай временной нетрудоспособности (указанный документ должен быть легализован посольством (консульством) Украины, юрисдикция которого распространяется на страну, где работает заявитель) или гражданско-правовых соглашений;
3) документа, подтверждающего избранную систему налогообложения доходов (упрощенную, общую, уплату налога по фиксированному размеру и т. п.);
4) паспорта;
5) трудовой книжки.
После регистрации добровольно застрахованному лицу выдается извещение по установленной форме с указанием его регистрационного номера. Указанное сообщение, вместе со страховым свидетельством, предъявляется добровольно застрахованным лицом рабочему органу Фонда по месту его регистрации при получении материального обеспечения и социальных услуг.
Добровольно застрахованные лица платят (перечисляют) страховые взносы со дня регистрации в размере, установленном действующим законодательством Украины. При этом перечисление страховых взносов осуществляется ежемесячно не позже 5 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен доход.
Такие взносы начисляются добровольно застрахованным лицом, исходя из суммы облагаемого налогом дохода (прибыли) в границах предельной суммы заработной платы (на 2005 год- 4100 грн.) (дохода), установленной законодательством Украины, и является расчетной величиной при начислении помощи по временной нетрудоспособности (включая уход за больным ребенком), беременности и родам.
Уплата страховых взносов осуществляется лицом по безналичному расчету или наличностью через учреждения банков, а в случае отсутствия счетов в учреждениях банков - почтовыми переводами через учреждения связи на счет органа Фонда, в котором оно зарегистрировано как страхователь.
Страховые взносы на сумму дохода, начисленной в иностранной валюте, исчисляются и платятся в национальной валюте Украины. Для начисления страховых взносов доходы, полученные в иностранной валюте, пересчитываются в национальную денежную единицу по официальному курсу Национального банка Украины на день уплаты страховых взносов.
В случае нарушения добровольно застрахованным лицом установленного срока уплаты страховых взносов за отчетный период и неуплаты их в течение следующего отчетного периода орган регистрации проводит проверку этого лица и устанавливает причины неуплаты страховых взносов. На основании материалов проверки руководитель органа Фонда принимает мотивированное решение, на основании которого эти лица снимаются с учета как плательщики страховых взносов в Фонд с первого дня месяца, за который страховые взносы не оплачены.
Участие в общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, прекращается добровольно застрахованным лицом по собственному желанию, либо в связи с прекращением предпринимательской или другой деятельности путем представления в орган Фонда по месту его регистрации личного заявления, либо поступления сообщения о прекращении предпринимательской деятельности физическим лицом-предпринимателем в порядке, определенном ст. 51 Закона Украины от 15.05.2003 г. № 755-IV “О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц-предпринимателей”.
В случае прекращения таким лицом участия в социальном страховании орган Фонда по месту его регистрации в течении трех рабочих дней принимает решение об исключении из Единого реестра страхователей и выдает по заявлению справку о сумме оплаченных им страховых взносов и периодах, за которые они уплачены. Уплата страховых взносов таким лицом прекращается со дня представления соответствующего заявления. Страховые взносы ему не возвращаются.
Страхователю по его заявлению, составленному в произвольной форме, выдается справка о снятии его с учета в органе Фонда по установленной форме. Заявление страхователя подшивается к его персональному делу.
Со дня прекращения добровольно застрахованным лицом участия в общеобязательном государственном социальном страховании в связи с I ременной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением, такое лицо теряет право на получение материального обеспечения и социальных услуг.
Рассмотрим экономическую сторону вопроса.
Согласно Закону № 2213**** добровольно застрахованные лица должны уплачивать в Фонд 3,4% от суммы облагаемого налогом дохода (прибыли).
Помощь в случае утраты трудоспособности составит:
- 60% среднего дохода - застрахованным лицам, имеющим страховой стаж до 5 лет;
- 80% среднего дохода - застрахованным лицам, имеющим страховой стале от 5 до 8 лет;
- 100% среднего дохода - застрахованным лицам, имеющим страховой стаж свыше 8 лет.
Причем средний доход для добровольно застрахованных лиц рассчитывается исходя из суммы налогооблагаемого дохода, из которой уплачивались взносы.
Средний доход учитывается за последние 6 месяцев, а помощь выплачивается, начиная с 6-го дня утраты трудоспособности.
Как это происходит, рассмотрим на примере.
Пример Частный предприниматель Кравцов Е. В. имеет средний доход в месяц 1000 грн. Каждый месяц в Фонд страхования на случай утраты трудоспособности он уплачивает взносы в размере 34 грн., то есть 408 грн. в год. Общий трудовой стаж 9 лет 5 мес. 12 дней.
В июле он попал в больницу и период нетрудоспособности составил 14 календарных дней (12 рабочих).
За последние 6 мес. было 149 рабочих дней.
Размер помощи в связи с утратой трудоспособности составит:
(1000 х 6): 149 = 40,27 грн. - помощь в расчете на один день.
Так как Фонд оплачивает период нетрудоспособности, начиная с 6-го дня, а помощь назначается в размере 100 %, то помощь составит:
40,27 х 9 = 362,43 грн.
Таким образом, уплачивая в Фонд 408 грн. в год, частный предприниматель может рассчитывать на 362,43 грн. помощи, в то время как его доходы за такой же период работы составили бы около 500 грн. Но это только в случае, когда общий трудовой стаж предпринимателя более 8 лет, а если стаж меньше, то и сумма, соответственно, тоже.
Как видим, болеть в наше время невыгодно даже застрахованным.
Добровольное страхование
на случай безработицы
Лица, обеспечивающие себя работой самостоятельно (члены творческих союзов, творческие работники, которые не являются членами творческих союзов), физические лица-субъекты предпринимательской деятельности, лица, выполняющие работы (услуги) согласно гражданско-правовым договорам, имеют право на пособие по безработице при условии уплаты страховщику страховых взносов.
Страховые взносы, согласно Закону № 2213, добровольно застрахованными гражданами должны уплачиваться в размере 1,1 % от среднего дохода, который устанавливается аналогично доходу для исчисления размера взносов на социальное страхование на случай утраты трудоспособности.
В случае уплаты этих взносов самозанятое лицо, встав на учет в центре занятости населения, может рассчитывать на пособие, рассчитанное по тем же принципам, что и “обязательно застрахованным” гражданам.
То есть как бы там ни было, но, даже являясь самозанятым лицом или не работая вовсе, мы все же должны добровольно уплатить взносы в “социальные” фонды, иначе о социальной защите и думать нечего.
Вот так и получается “жареный лед” - добровольное страхование в рамках обязательной системы.
---------------------------------
* Закон Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”.
** Закон Украины от 18.01 2001 г. № 2240-III “Об общеобязательном государственном социальном страховании в связи с временной потерей трудоспособности и расходами, обусловленными рождением и погребением ”.
*** Закон Украины от 02.03.2000 г. № 1533-III “Об общеобязательном государственном социальном страховании на случай безработицы”.
**** Закон Украины от 11.01.2001 г. № 2213-III “О размере взносов на некоторые виды общеобязательного государственного социального страхования”.
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 34-35 (504-505), 22 августа 2005 г.
Подписной индекс 40783