РАХУНКОВА ПАЛАТА УКРАЇНИ
Затверджено
Постанова Колегії
Рахункової палати
31.08.2005 N 18-3
Висновок
за результатами аналізу виконання
Державного бюджету України
за перше півріччя 2005 року
Члени колегії Рахункової палати України:
СИМОНЕНКО В.К. - Голова Рахункової палати
ПЕРШИН В.Л. - перший заступник Голови Рахункової палати
ЯРЕМЕНКО О.С. - заступник Голови Рахункової палати
ЮХИМЧУК А.П. - секретар Рахункової палати
ВІТКОВСЬКА Л.В. - директор департаменту з питань соціальної
політики та державного управління
ГОЛОВАНЬ М.М. - директор департаменту з питань контролю,
аналізу та експертизи державного бюджету
ЗАРЕМБА I.М. - директор департаменту з питань виробничої
інфраструктури, інноваційної діяльності та
державної власності
ЗІПІР А.П. - директор департаменту з питань промисловості
та виробничої інфраструктури
ІВАНЕНКО Ю.В. - директор департаменту з питань державного
боргу, міжнародної діяльності та фінансових
установ
НЕВІДОМИЙ В.I. - директор департаменту з питань безпеки
держави та правоохоронної діяльності
ПИЛИПЕНКО В.П. - директор департаменту з питань фінансового та
бюджетного законодавства
САМУСЬ Г.Ю. - директор департаменту з питань використання
коштів державного бюджету в регіонах
ФЛІССАК Я.А. - директор департаменту з питань науки та
гуманітарної сфери
ШУЛЕЖКО М.Я. - директор департаменту з питань АПК, природних
ресурсів та охорони навколишнього середовища.
Рахунковою палатою, відповідно до статей 2, 6, 7, 22 і 30 Закону України "Про Рахункову палату" ( 315/96-ВР ) та на підставі звіту Державного казначейства про виконання Державного бюджету України, місцевих бюджетів та зведеного бюджету України за січень - червень 2005 року від 05.08.2005 N 06-04/579-6688 здійснено аналіз виконання Державного бюджету України за перше півріччя 2005 року. У ході аналізу використано звітні та інформаційно-аналітичні дані Міністерства фінансів, Міністерства економіки, Державної податкової адміністрації, Державної митної служби, Державного комітету статистики, Фонду державного майна, Національного банку тощо.
Колегія Рахункової палати розглянула та затвердила наступний Висновок щодо виконання Державного бюджету України за перше півріччя 2005 року.
I. Економічна діяльність та її вплив
на виконання Державного бюджету
- В першому півріччі 2005 року доходи державного бюджету становили 45 млрд. 939,6 млн. грн., або 43,3 відс. річного обсягу, надходження від повернення кредитів - 238,5 млн. грн. (9,5 відс.), кошти для фінансування бюджету - 10 млрд. 449 млн. грн. (62 відсотки). Всього надходження до державного бюджету у звітному періоді становили 56 млрд. 627,2 млн. грн., або 45,1 відс. річних показників, а з урахуванням залишків коштів на початок року в сумі 2 млрд. 723,6 млн. грн. фінансові ресурси державного бюджету в першому півріччі становили 59 млрд. 350,7 млн. гривень.
Видатки державного бюджету проведено у сумі 44 млрд. 723,2 млн. грн., або 39,2 відс. річних призначень, на погашення державного боргу та фінансування дефіциту загального фонду спрямовано 7 млрд. 743,6 млн. грн. (79 відс.), надано кредитів у сумі 354,1 млн. грн. (22 відс.), а всього витрати державного бюджету становили 52 млрд. 820,9 млн. грн., або 42,1 відс. річних призначень.
В цілому, державний бюджет у звітному періоді виконаний з профіцитом у розмірі 1 млрд. 100,8 млн. грн. при встановленому граничному розмірі дефіциту на 2005 рік у сумі 7 млрд. 53,3 млн. грн., залишок готівкових коштів на 01.07.2005 склав 6 млрд. 529,8 млн. гривень.
- В першому півріччі 2005 року відбувалося надпрогнозоване уповільнення економічної активності та посилення інфляційних процесів, що створює істотні ризики у досягненні основних макроекономічних показників, врахованих при розробці та затвердженні Державного бюджету України на 2005 рік ( 2285-15 ) (таблиця 1).
Таблиця 1
Основні макроекономічні показники на 2005 рік
------------------------------------------------------------------
| N | Показники |2004 | 2005 рік |
|з/п| |рік |---------------------------------|
| | |звіт |Враховано | Уточнено |Фактично|
| | | | при | при |січень -|
| | | |затвердже- |затвердженні|червень |
| | | |нні Закону | Закону | |
| | | | України |України від | |
| | | | від |25.03.2005 | |
| | | |23.12.2004 |N 2505-IV | |
| | | |N 2285-IV | | |
| | | | | | |
|---+--------------------+-----+-----------+------------+--------|
|1. |Реальний валовий |112,1| 106,5 | 108,2 | 104,0 |
| |внутрішній продукт, | | | | |
| |у відс. до | | | | |
| |відповідного | | | | |
| |періоду | | | | |
| |попереднього року | | | | |
|---+--------------------+-----+-----------+------------+--------|
|2. |Індекс споживчих цін|112,3| 108,7 | 109,8 | 106,4 |
| |до грудня | | | | |
| |попереднього | | | | |
| |року, відс. | | | | |
|---+--------------------+-----+-----------+------------+--------|
|3. |Обсяг продукції |112,5| 109,0 | 112,0 | 105,0 |
| |промисловості, | | | | |
| |у відс. до | | | | |
| |відповідного періоду| | | | |
| |попереднього року | | | | |
|---+--------------------+-----+-----------+------------+--------|
|4. |Баланс товарів та | | | | |
| |послуг, у відс. до | | | | |
| |відповідного періоду| | | | |
| |попереднього року: | | | | |
|---+--------------------+-----+-----------+------------+--------|
| |експорт товарів та |139,0| 106,9 | 110,4 | 109,3 |
| |послуг | | | | |
|---+--------------------+-----+-----------+------------+--------|
| |імпорт товарів та |126,7| 111,2 | 117,8 | 126,5 |
| |послуг | | | | |
------------------------------------------------------------------
*За січень - червень поточного року приріст реального валового внутрішнього продукту становив 4 відс., що у 3,3 раза нижче минулорічного показника за цей період (13,2 відс.) та у 2,1 раза - прогнозованого на рік (8,2 відсотка).
Тенденція щодо уповільнення економічного зростання формувалася, починаючи ще з вересня минулого року (діаграма 1). Приріст реального ВВП за січень 2004 року становив 9 відс., січень - березень - 12,7 відс., січень - червень - 13,2 відс., січень - вересень - 13,5 відс., в цілому за 2004 рік - 12,1 відсотка. За січень поточного року реальний ВВП зріс на 6,5 відс., а за січень - березень на 5 відсотків. Проте при уточненні бюджетних показників на 2005 рік наприкінці березня поточного року враховано зростання ВВП на 8,2 відс. проти попередніх 6,5 відсотка.
Діаграма 1.
Індекси реального ВВП та промислового виробництва
у 2004 - 2005 роках (наростаючим підсумком,
у відс. до відповідного періоду попереднього року)
*За перше півріччя 2005 року промислове виробництво зросло на 5 відс. проти 8,5 відс. за прогнозною оцінкою на цей період, та 12 відс., передбачених на 2005 рік. У червні поточного року проти червня 2004 року виробництво скоротилося на 0,9 відс., чого не відбувалося впродовж останніх шести років. Порівняно з минулим роком, знизився випуск продукції практично за всіма основними видами промислової діяльності (діаграма 2 ).
Діаграма 2.
Приріст (зниження) виробництва у розрізі основних
видів промислової діяльності (у відс. до відповідного
періоду попереднього року)
V Суттєво уповільнилося виробництво продукції металургії та оброблення металу, машинобудування, яка становила майже 39 відс. загального обсягу реалізованої промислової продукції. Так, починаючи з лютого поточного року, поступово знижувався випуск металургійної продукції і в цілому за січень - червень скоротився на 1,8 відс. (торік - зростання на 17,4 відсотка). Приріст обсягів продукції машинобудування, яке у звітному періоді забезпечило чверть промислового приросту, склав 9,1 відс. проти 35 відс. за аналогічний період минулого року, або менше в 3,8 раза.
V Проти минулого року сповільнився також випуск продукції хімічної та нафтохімічної промисловості, відповідно, з 18,4 відс. до 13 відс., легкої промисловості - з 15,1 відс. до 3,5 відс., а у виробництві коксу та продуктів нафтоперероблення обсяги продукції, порівняно з січнем - червнем 2004 року, скоротилися на 5,6 відс. (торік - зростання на 8,1 відсотка).
V За експертною оцінкою Рахункової палати, для забезпечення передбачуваного зростання промислового виробництва його середньомісячний приріст у другому півріччі поточного року має скласти не менше 8,8 відс., що є недосяжним за наявних темпів зростання.
V Впродовж січня - червня 2005 року у зовнішньоекономічних операціях відбувалася поступова переорієнтація на імпортування. Фактичне зростання імпорту товарів та послуг (на 26,5 відс.) значно перевищило прогнозоване на рік (на 17,8 відс.), а також зростання експорту товарів і послуг (на 9,3 відсотка). У звітному періоді експорт товарів і послуг становив 19 млрд. 694,9 млн. дол. США проти 18 млрд. 13,4 млн. дол. США за січень - червень 2004 року, імпорт товарів і послуг - 17 млрд. 752 млн. дол. США проти 14 млрд. 32,4 дол. США, відповідно. Як наслідок, позитивне сальдо зовнішньоторговельного балансу України проти минулорічного показника скоротилося удвічі (з 3,98 млрд. дол. США до 1,94 млрд. дол. США).
V За січень - червень 2005 року товарний експорт зріс на 9,2 відс. і становив 16 млрд. 935,1 млн. дол. США, імпорт товарів - на 26 відс. і дорівнював 16 млрд. 553,8 млн. дол. США. Позитивне сальдо зовнішньої торгівлі товарами становило 381,3 млн. дол. США, що у 6,2 раза менше минулорічного показника (2,37 млрд. дол. США).
V Випереджальній динаміці імпорту сприяло зниження ставок імпортного мита на деякі види фруктів, одягу, взуття та побутової техніки відповідно до Закону України від 15.03.2005 N 2470-IV "Про внесення змін до Митного тарифу України". Стимулюючим фактором для імпортування виступала також ревальвація національної валюти. З початку поточного року офіційний обмінний курс гривні до долара США номінально зміцнився на 4,7 відс., реально - на 10,5 відсотка.
V Прискорення товарного імпорту забезпечувалося зростанням надходжень і руд, шлаків та золи (у 1,8 раза), електричних машин та устаткування (у 1,7 раза), недорогоцінних металів та виробів з них, а також текстилю та виробів з текстилю (в 1,5 раза), продукції хімічної та пов'язаних з нею галузей промисловості (в 1,4 раза).
V Водночас внаслідок зниження внутрішнього попиту через уповільнення виробництва, експорт електроенергії за січень - червень 2005 року проти відповідного періоду минулого року зріс в 1,8 раза, тоді як у минулому році - лише на 4,2 відсотка. Проте суттєво скоротилися експортні поставки високотехнологічних товарів, насамперед, галузі машинобудування. Зокрема, експорт механічного обладнання, машин та механізмів, електрообладнання зменшився на 15,6 відс., аеронавігаційних або космічних апаратів - на 42,4 відс., приладів та апаратів - на 88,7 відсотка. При цьому зберігалися високі темпи вивезення чорних металів (126,9 відс.), виробів з них (129,6 відс.), хімічної продукції (116,8 відсотка). Як наслідок, в структурі експорту збільшилася частка сировини і продукції низького ступеня переробки - на 8,9 відс. пункту до 72 відсотків.
V За підсумками першого півріччя 2005 року інфляція до грудня 2004 року досягла 106,4 відс. і на 2 відс. пункти перевищила відповідний показник минулого року (104,4 відсотка). Індекс споживчих цін у червні поточного року проти червня минулого року (тобто за останні 12 місяців) становив 114,4 відсотка. На цінову ситуацію, насамперед, вплинула соціальна політика, спрямована на підвищення грошових доходів населення.
V Інфляція на споживчому ринку формувалася під впливом монополізованих ринків цукру, м'яса, нафти, а також транспортних послуг. Найвище у першому півріччі поточного року підвищилися ціни на цукор - на 32,2 відсотка. Також суттєво подорожчали послуги міського та автодорожнього транспорту (на 13,7 відс.), м'ясо та птиця (на 13,2 відс.), паливно-мастильні матеріали (на 9,2 відсотка). У цілому за січень - червень 2005 року ціни на продовольчі товари зросли на 8,3 відс., послуги - на 4 відс. і перевищили відповідні минулорічні показники (5,4 та 2,7 відсотка).
Діаграма 3.
Індекс споживчих цін у 2004 - 2005 роках
(у відс. до грудня попереднього року)
V Уряд намагався подолати цінові проблеми на споживчому ринку, головним чином, адміністративними методами(1). Водночас з метою стримування інфляційних процесів Національний банк наприкінці квітня поточного року прийняв рішення щодо суттєвої ревальвації гривні, спрямоване на зв'язування грошової маси в обігу. Як наслідок, починаючи з квітня, щомісячне зростання споживчих цін дещо сповільнилося (з 1,6 відс. у березні, порівняно з лютим, до 0,6 відс. у червні до травня), проте призвело до утворення інфляційного тиску, тягар якого перенесено на другу половину поточного року.
(1) Постанови Кабінету Міністрів України від 09.04.2005 N 265 і 266, від 11.04.2005 N 270, від 18.04.2005 N 298, від 22.04.2005 N 316.
Водночас монетарний чинник продовжував здійснювати інфляційний вплив. Монетарна база за січень - червень поточного року збільшилася на 21,8 відс., грошова маса - на 24,3 відс., хоча Основними засадами грошово-кредитної політики на 2005 рік, схваленими рішенням Ради Національного банку України від 10.09.2004 N 17, передбачалося зростання монетарної бази лише на 2 - 8 відс., а грошової маси - на 6 - 12 відсотків.
Прискорене розширення монетарних агрегатів зумовлено значним підвищенням розмірів соціальних виплат. Зокрема, розмір мінімальної заробітної плати зріс на 22,4 відс. (з 01.01.2005 - 262 грн., з 01.04.2005 - 290 грн.), мінімальної пенсії - у 3,6 раза (з 12.01.2005 - 332 грн.), допомоги при народженні дитини збільшено в 11,3 раза (з 01.04.2005 - 8497,6 грн.), допомоги для окремих малозабезпечених сімей - у 5 разів (з 01.04.2005 - 188 грн. на дітей віком до 6 років та 234 грн. на дітей віком від 6 до 18 років).
V Середньомісячна заробітна плата працівників за звітний період зросла на 33,6 відс. до 724,6 грн., а в реальному вимірі - на 17 відсотків. При цьому місячну заробітну плату, нижчу за встановлений прожитковий мінімум для працездатних осіб, нараховано понад третині працюючих (майже 3,9 млн. чол.), а заробітну плату, нижчу за мінімальний розмір, - 1,1 млн. чол., або 10,3 відс. працівників.
Реальні наявні доходи населення за січень - червень 2005 року зросли на 26,8 відс. проти 16,7 відс. за аналогічний період минулого року. Проте підвищення платоспроможності населення не відповідало розширенню товарної пропозиції, оскільки темпи приросту продуктивності праці проти відповідного періоду минулого року знизилися з 16,9 відс. у січні - червні 2004 року до 5,7 відс. у січні - червні поточного року або на 11,2 відс. пункти. Тому частка витрат на придбання товарів і послуг знизилася з 90,8 відс. одержаних доходів у січні - червні 2004 року до 84,4 відс. у січні - червні поточного року. Як наслідок, суттєво зросли (у 9,5 раза) заощадження населення, що є відкладеним споживчим попитом, який з часом посилюватиме інфляційні процеси. За звітний період їх приріст склав 12,4 млрд. грн. проти 1,3 млрд. грн. за січень - червень 2004 року.
V У січні - червні 2005 року індекс цін виробників промислової продукції становив 108,3 відс. проти 114,3 відс. у січні - червні 2004 року та 112,9 відс. за річним прогнозом. У звітному періоді ціни на продукцію добувної промисловості зросли на 35,2 відс., машини та устаткування - на 9,1 відс., металургійну продукцію - на 9 відсотків.
- Зростання виробництва з одночасним підвищенням цін виробників обумовили поліпшення фінансового результату економічної діяльності в першому півріччі поточного року. За експертною оцінкою Рахункової палати, це дозволило додатково залучити до державного бюджету понад 1,8 млрд. грн. податку на прибуток підприємств. Водночас за умов зростання прибутку накопичувалися боргові зобов'язання підприємств.
V У січні - травні 2005 року прибутки рентабельних підприємств зросли проти відповідного періоду 2004 року на 30 відс., або на 7,3 млрд. грн. до 31,5 млрд. гривень. Водночас збитки збиткових підприємств збільшилися на 4,5 відс., або 0,3 млрд. грн. до 6,9 млрд. грн., що завдасть втрат бюджету в наступні податкові періоди в сумі 1,7 млрд. гривень. В результаті сальдований фінансовий підсумок від звичайної діяльності до оподаткування склав 24,6 млрд. грн. і перевищив минулорічний обсяг на 7 млрд. грн., або 39,6 відсотка.
V Дебіторська заборгованість суб'єктів економічної діяльності за шість місяців збільшилася на 15,6 млрд. грн., або на 5 відс., кредиторська - на 28,6 млрд. грн., або на 7,2 відс., і на 1 липня 2005 року становила 328,3 млрд. грн. та 423,7 млрд. гривень. Заборгованість за спожиті енергетичні ресурси з початку року збільшилася на 4,3 відс., або на 699,8 млн. грн. і станом на 01.07.2005 досягла 17 млрд. грн., з них 10,8 млрд. грн. складала заборгованість за спожиту електроенергію, 1 млрд. грн. - теплову енергію, 5,2 млрд. грн. - спожитий природний газ.
- Надходження коштів від приватизації державного майна до державного бюджету за січень - червень 2005 року становили 698,9 млн. грн., або 10 відс. річного призначення, що створює істотні ризикну виконанні Державного бюджету України на 2005 рік ( 2285-15 ).
Постановою Верховної Ради України від 13.01.2005 N 2349-IV "Про тимчасові обмеження у сфері приватизації" Уряду та іншим органам виконавчої влади рекомендувалося не приймати рішення і призупинити вже прийняті рішення з питань приватизації (відчуження) та передачі до статутних фондів господарських товариств об'єктів права державної власності, прийнятих ними після висловлення 1 грудня 2004 року Верховною Радою України недовіри колишньому Кабінету Міністрів України. За пропозицією Фонду державного майна, приватизацію об'єктів відновлено відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 28.02.2005 N 158 "Про часткове зняття обмежень щодо розпорядження об'єктами права державної власності", за винятком об'єктів, віднесених до групи "Г".
Надалі, за пропозицією Уряду, згідно із Законом України від 25.03.2005 N 2505-IV "Про внесення змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" та деяких інших законодавчих актів України", річний обсяг приватизаційних надходжень до державного бюджету збільшено з 5 млрд. 23,9 млн. грн. до 6 млрд. 985,3 млн. грн., або на 1 млрд. 961,4 млн. гривень.
Проте перелік об'єктів приватизації на 2005 рік визначено лише в другому півріччі бюджетного року розпорядженням Уряду від 12.07.2005 N 256-р "Про затвердження переліку об'єктів для першочергової передприватизаційної підготовки та приватизації у 2005 році". Як наслідок, у першому кварталі поточного року до державного бюджету надійшли лише кошти від торішнього продажу державних пакетів акцій. У другому кварталі поточного року надходження становили 469 млн. грн. за рахунок продажу 39,9 відс. державного пакета акцій ВАТ "Краснодонвугілля", віднесеного до групи "В".
II. Виконання доходної частини Державного бюджету
- Всього в першому півріччі поточного року до Державного бюджету України надійшло 45 млрд. 939,6 млн. грн., або 43,3 відс. затвердженого на рік обсягу (106 млрд. 135,4 млн. гривень). Планові надходження до загального фонду встановлено на січень - червень поточного року в сумі 35 млрд. 218 млн. грн., або 43,6 відс. річного плану. Фактично, впродовж першого півріччя до загального фонду надійшло 37 млрд. 368,1 млн. грн., або 106,1 відс. плану на звітний період та 46,3 відс. річного обсягу. Таким чином, план надходжень доходів у першому півріччі поточного року до загального фонду перевиконано на 2 млрд. 150,1 млн. грн., або на 6,1 відсотка.
За винятком власних надходжень бюджетних установ, які не плануються, доходи спеціального фонду встановлені на січень - червень поточного року у сумі 7 млрд. 195 млн. грн., надійшло 5 млрд. 197,7 млн. грн., або 72,2 відс. планового обсягу. Крім того, власні надходження бюджетних установ становили у звітному періоді 3 млрд. 373,7 млн. гривень. Отже, в цілому до спеціального фонду надійшло у першому півріччі поточного року 8 млрд. 571,4 млн. грн., або 33,7 відс. плану на рік (25 млрд. 447,1 млн. гривень).
Виконання державного бюджету за січень - червень поточного року в розрізі категорій та джерел доходів характеризують дані, наведені в таблиці 2.
Таблиця 2
Виконання Державного бюджету за доходами
млн. грн.
-----------------------------------------------------------------------
| N | Показники | Затверджено | Виконано за січень - червень 2005 |
|з/п | доходів | на 2005 рік | року |
| | |--------------+-------------------------------------|
| | |всього|у т. ч.| всього | у т. ч. загальний фонд |
| | | |зага- |-----------+-------------------------|
| | | |льний |сума |відс.|план |викона-| відс. |
| | | |фонд | | до | | но | виконання |
| | | | | |річ- | | |-----------|
| | | | | |ного | | |плану|річ- |
| | | | | |обся-| | | |ного |
| | | | | | гу | | | |обся-|
| | | | | | | | | | гу |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
| |ВСЬОГО |106135| 80688 |45940|43,3 |35218| 37368 |106,1|46,3 |
| |ДОХОДІВ | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
| |у тому | | | | | | | | |
| |числі: | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|I. |Податкові |73181 | 64247 |32629|44,6 |27952| 31000 |110,9|48,3 |
| |надходження| | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1.1 |податок на |20326 | 18846 |9285 |45,7 |8001 | 9285 |116,0|49,3 |
| |прибуток | | | | | | | | |
| |підприємств| | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1.2 |податок на |33703 | 30099 |15492|46,0 |13702| 15492 |113,1|51,5 |
| |додану | | | | | | | | |
| |вартість | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1.3 |акцизний |7484 | 5380 |3287 |43,9 |2227 | 2332 |104,7|43,3 |
| |збір з | | | | | | | | |
| |вироблених | | | | | | | | |
| |в Україні | | | | | | | | |
| |товарів | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1.4 |акцизний | 912 | 346 |232 |25,4 |147 | 107 |73,1 |30,9 |
| |збір з | | | | | | | | |
| |ввезених на| | | | | | | | |
| |територію | | | | | | | | |
| |України | | | | | | | | |
| |товарів | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1.5 |ввізне мито|6370 | 5790 |2775 |43,6 |2178 | 2495 |114,6|43,1 |
| | | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1.6 |вивізне |1262 | 1262 |291 |23,1 |555 | 291 |52,5 |23,1 |
| |мито | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|II. |Неподаткові|30532 | 14759 |12151|39,8 |6466 | 5565 |86,1 |37,7 |
| |надходження| | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|2.1 |частина |5883 | 5599 |698 |11,9 |1690 | 617 |36,5 |11,0 |
| |прибутку | | | | | | | | |
| |(доходу) | | | | | | | | |
| |господарсь-| | | | | | | | |
| |ких | | | | | | | | |
| |організа- | | | | | | | | |
| |цій, що | | | | | | | | |
| |вилучається| | | | | | | | |
| |до бюджету | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|2.2 |дивіденди | 533 | 533 |705 |132,3|533 | 705 |132,3|132,3|
| |(доход), | | | | | | | | |
| |нараховані | | | | | | | | |
| |на акції | | | | | | | | |
| |(частки, | | | | | | | | |
| |паї) | | | | | | | | |
| |господарсь-| | | | | | | | |
| |ких | | | | | | | | |
| |товариств | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|2.3 |рентна |2762 | 2632 |1147 |41,5 |1222 | 1147 |93,8 |43,6 |
| |плата за | | | | | | | | |
| |транзитне | | | | | | | | |
| |транспорту-| | | | | | | | |
| |вання | | | | | | | | |
| |природного | | | | | | | | |
| |газу | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|2.4 |митні збори| 888 | 888 |451 |50,8 |398 | 451 |113,2|50,8 |
| | | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|2.5 |власні |6820 | - |3374 |49,5 | - | - | - | - |
| |надходження| | | | | | | | |
| |бюджетних | | | | | | | | |
| |установ | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|III.|Доходи від | 719 | 208 |249 |34,6 | 71 | 69 |97,4 |33,3 |
| |операцій з | | | | | | | | |
| |капіталом | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|3.1 |надходження| 612 | 100 |189 |30,8 | 9 | 9 |100,0| 9,0 |
| |від | | | | | | | | |
| |реалізації | | | | | | | | |
| |державних | | | | | | | | |
| |запасів | | | | | | | | |
| |товарів | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|IV. |Офіційні |1484 | 1475 |748 |50,4 |729 | 734 |100,7|49,8 |
| |трансферти | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|4.1 |надходження| 161 | 152 |109 |67,3 | 84 | 108 |129,4|71,2 |
| |від | | | | | | | | |
| |секретаріа-| | | | | | | | |
| |ту ООН за | | | | | | | | |
| |участь | | | | | | | | |
| |українсько-| | | | | | | | |
| |го | | | | | | | | |
| |контингенту| | | | | | | | |
| |у | | | | | | | | |
| |миротворчих| | | | | | | | |
| |операціях | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|4.2 |кошти, що |1323 | 1323 |639 |48,3 |645 | 626 |96,9 |47,3 |
| |надходять з| | | | | | | | |
| |інших | | | | | | | | |
| |бюджетів | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|V. |Цільові | 219 | - |163 |74,6 | - | - | - | - |
| |фонди | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|5.1 |платежі до | 120 | - |102 |84,9 | - | - | - | - |
| |Фонду | | | | | | | | |
| |соціального| | | | | | | | |
| |захисту | | | | | | | | |
| |інвалідів | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|5.2 |збір за | 99 | - | 61 |62,2 | - | - | - | - |
| |забруднення| | | | | | | | |
| |навколиш- | | | | | | | | |
| |нього | | | | | | | | |
| |природного | | | | | | | | |
| |середовища | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
- Перевиконання запланованих на січень - червень 2005 року доходів державного бюджету, головним чином, досягнуто за рахунок надміру сплачених податків, зборів та обов'язкових платежів, які за даними Державної податкової адміністрації на 01.07.2005 становили 4 млрд. 431,6 млн. грн. і, у порівнянні з початком року (2 млрд. 969,8 млн. грн.), зросли на 49,2 відс., а також невідшкодування платникам 3 млрд. 79,6 млн. грн. простроченої заборгованості з податку на додану вартість.
- У порівнянні з першим півріччям 2004 року, у звітному періоді доходна частина державного бюджету, в цілому, зросла на 17 млрд. 201,9 млн. грн., або на 59,9 відс., у тому числі доходи загального фонду - на 15 млрд. 522,3 млн. грн., або на 71,1 відс., спеціального фонду - на 1 млрд. 679,6 млн. грн., або на 24,4 відсотка.
*Номінальне збільшення податкових надходжень на 13 млрд. 669,5 млн. грн., або на 72,1 відс. зумовлено, в першу чергу, результатами економічної діяльності.
Так, номінальні надходження податку на прибуток підприємств збільшилися на 1,8 млрд. грн., або на 32,1 відс. за рахунок зростання прибуткового фінансового результату діяльності підприємств. Приріст валової доданої вартості дозволив збільшити надходження податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) на 1,5 млрд. грн., або на 20,7 відсотка. Завдяки активізації зовнішньоторговельних операцій (імпорт товарів та послуг у першому півріччі 2005 року, в порівнянні з відповідним періодом минулого року, збільшився на 26,5 відс.), надходження ввізного мита зросли на 1,2 млрд. грн., або на 72,3 відсотка. Крім цього, зростання оподатковуваного імпорту товарів дозволило збільшити надходження податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів (робіт і послуг) у січні - червні поточного року, порівняно з першим півріччям 2004 року, на 4,5 млрд. гривень. Зростання виробництва деякої підакцизної продукції сприяло додатковому надходженню акцизного збору з вироблених в Україні товарів майже на 225 млн. грн., у тому числі лікеро-горілчаних товарів та пива - на 157 млн. грн., бензину - майже на 68 млн. гривень.
*Збільшення номінального обсягу доходної частини державного бюджету у першому півріччі 2005 року проти минулого року також пояснюється посиленням податкового навантаження на платників податків внаслідок законодавчих змін з питань оподаткування та базисним ефектом.
Зокрема, за рахунок скасування частини пільг, що надавалися за галузевою ознакою та суб'єктам господарювання СЕЗ і ТПР, додатково надійшло понад 2,5 млрд. гривень.
Номінальне зростання податку на прибуток підприємств та податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів деякою мірою зумовлено внесеними змінами до законодавства щодо розширення бази оподаткування, а також удосконаленням процедури його адміністрування. Так, скасування пільг, що надавалися за галузевою ознакою та суб'єктам господарювання СЕЗ і ТПР, у першому півріччі 2005 року сприяло надходженню до державного бюджету понад 1,1 млрд. грн. податку на прибуток підприємств та 1,4 млрд. грн. податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів.
За рахунок погашення заборгованості минулих років та незапланованої сплати дивідендів до державного бюджету фактичні надходження у звітному періоді зросли на 0,6 млрд. гривень.
V Відповідно до пункту 18 статті 2 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) (з урахуванням змін і доповнень) НАК "Нафтогаз України" погашена заборгованість за дивідендами, нарахованими на державну частку акцій за період роботи Компанії у 2000 - 2002 роках, у сумі 102 млн. гривень.
V Згідно з статтею 11 Закону про державний бюджет на 2005 рік ( 2285-15 ) погашена заборгованість відкритих акціонерних товариств зі сплати дивідендів, нарахованих на державну частку акцій за результатами фінансово-господарської діяльності у 1999 - 2003 роках, у загальній сумі 87 млн. грн., у тому числі ВАТ "Одеський припортовий завод" - 80 млн. грн.; ВАТ "Турбоатом" - 4,6 млн. грн.; ВАТ "Кримський содовий завод" - 2 млн. гривень.
V ВАТ "Укртелеком" сплачено до державного бюджету 500 млн. грн. дивідендів на державну частку акцій за період роботи Компанії за 2004 рік, що на 389,2 млн. грн. перевищило планові обсяги, враховані у доходах державного бюджету на 2005 рік ( 2285-15 ).
За експертною оцінкою Рахункової палати, підвищення розміру ставок окремих платежів дозволило додатково залучити до державного бюджету понад 0,4 млрд. гривень.
V Так, відповідно до статті 3 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) ставку рентної плати за нафту, що видобувається в Україні, з початку поточного року збільшено з 160 до 300 грн. за одну тонну видобутої нафти. Крім того, починаючи з другого кварталу, скасовано пільги з рентної плати за базові і понадбазові обсяги нафти, видобуті з родовищ із важковидобувними і виснаженими запасами. Внаслідок реалізації зазначених змін надходження до державного бюджету у звітному періоді зросли на суму понад 200 млн. гривень.
V З 1 квітня поточного року розмір рентної плати за 1 тонну видобутого газового конденсату підвищено з 104,04 до 300 грн., скасовано пільги щодо сплати рентної плати за газовий конденсат та природний газ, видобутий із морських родовищ, та з покладів, що повністю залягають на глибині понад 5000 метрів, для яких встановлено рентну плату в розмірі, відповідно, 7,8 грн. та 10 грн. за 1000 куб. м видобутого природного газу. За рахунок підвищення ставки рентної плати за газовий конденсат, видобутий в Україні, у другому кварталі поточного року додатково надійшло 45,9 млн. гривень.
V Згідно зі статтею 5 Закону про державний бюджет на 2005 рік ( 2285-15 ) розмір ставки рентної плати за транспортування нафти магістральними нафтопроводами з початку поточного року підвищено з 0,685 долара США до 0,89 долара США за одну тонну нафти, що транспортується. Додаткові надходження рентної плати за транспортування нафти магістральними нафтопроводами за рахунок збільшення розміру ставки становили понад 26 млн. гривень.
V Впродовж першого півріччя 2005 року ставка рентної плати за транзитне транспортування аміаку, яка діяла у 2004 році в розмірі, еквівалентному 0,3 долара США, підвищувалася двічі. З 1 січня поточного року вона становила 0,39 долара США, а починаючи з 1 квітня, її підвищено до розміру, еквівалентного 1 долару США за одну тонну на кожні 100 кілометрів відстані. Підвищення рентної плати за транзитне транспортування аміаку дозволило збільшити надходження до державного бюджету на суму понад 10 млн. гривень.
V Розмір ставки акцизного збору у відсотках до обороту з реалізації товару (продукції) у першому півріччі поточного року підвищено двічі: з 1 січня - з 5 до 7 відс., починаючи з 1 травня - до 8 відсотків. Зазначені зміни дозволили збільшити надходження акцизного збору у звітному періоді майже на 67 млн. гривень.
V Ставку вивізного (експортного) мита, за якою суб'єкти господарювання, що здійснюють експорт газу, сплачують його до державного бюджету, підвищено з 10 до 25 доларів США за 1000 куб. метрів або 1 тонну (для скрапленого газу). Таке підвищення дозволило отримати до державного бюджету 57,2 млн. гривень.
За рахунок базисного фактора номінальні доходи державного бюджету збільшились майже на 1 млрд. гривень.
У минулому році погашення простроченої бюджетної заборгованості з податку на добавлену вартість здійснювалося шляхом оформлення облігаціями внутрішньої державної позики. Звітність Держказначейства про виконання державного бюджету цю операцію відображала з від'ємним значенням, що призводило до зменшення доходної частини державного бюджету на відповідну суму. У першому півріччі 2004 року доходна частина, таким чином, була зменшена на суму 989 млн. гривень.
- Відповідно до статті 87 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) визначено 43 міністерства, інші центральні органи виконавчої влади, за якими закріплено контроль за справлянням (стягненням) платежів до бюджету. За експертною оцінкою Рахункової палати, за окремими джерелами надходжень до державного бюджету у першому півріччі 2005 року не надійшло 4 млрд. 304,1 млн. грн., у тому числі до загального фонду - 2 млрд. 28,7 млн. грн., спеціального фонду - 2 млрд. 275,4 млн. гривень.
V Надходження, контроль за справлянням яких закріплено за Державною податковою адміністрацією, становили 22 млрд. 806,6 млн. грн., або 49,7 відс. фактичних доходів державного бюджету на звітну дату. В цілому не забезпечено надходження до загального фонду окремих податків і зборів у сумі 1 млрд. 493,8 млн. грн., у тому числі частини прибутку (доходу) господарських організацій, що вилучається до бюджету, - 1 млрд. 72,5 млн. грн., податку на додану вартість - 75,6 млн. грн., рентної плати за транзитне транспортування природного газу - 75,5 млн. грн., збору за спеціальне використання водних ресурсів та користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту - 35,9 млн. грн. тощо.
V Надходження від зовнішньоекономічної діяльності, контроль за справлянням яких закріплено за Державною митною службою, у першому півріччі поточного року становили 13 млрд. 499,2 млн. грн., або 29,4 відс. загального обсягу. Не забезпечено надходження до загального фонду 302,9 млн. грн., зокрема, 263,4 млн. грн. мита на товари, що вивозяться суб'єктами підприємницької діяльності, та 39,5 млн. грн. акцизного збору з ввезених на територію України товарів.
V Національний банк України не перерахував до загального фонду державного бюджету заплановані надходження від перевищення валових доходів над видатками в сумі 31,5 млн. гривень.
V Міноборони та НАК "Нафтогаз України" не забезпечено надходження до спеціального фонду коштів від реалізації надлишкового озброєння, військової та спеціальної техніки, іншого майна Збройних Сил України та інших, утворених згідно з законодавством військових формувань, у сумі 95,7 млн. гривень.
V Державним комітетом з державного матеріального резерву не забезпечено надходження до спеціального фонду державного бюджету 94,4 млн. грн. коштів від реалізації матеріальних цінностей державного резерву та 61,9 млн. грн. - від реалізації цінностей мобілізаційного резерву.
- Адміністрування податку на додану вартість залишається однією з головних проблем у виконанні доходної частини державного бюджету. Несвоєчасне та неповне відшкодування платникам податку на додану вартість призвело до суттєвого зростання бюджетної заборгованості за цим податком, проте дало можливість виконати заплановані призначення, а відтак - і піврічний план доходів державного бюджету.
*За січень - червень поточного року надходження податку на додану вартість (з урахуванням його відшкодування) до загального фонду, в цілому, становили 15 млрд. 491,7 млн. грн., або 51,5 відс. затвердженого річного обсягу та 113,1 відс. плану на звітну дату. У порівнянні з першим півріччям минулого року надходження податку на додану вартість зросли на 7 млрд. 366,4 млн. грн., або на 90,7 відсотка.
Номінальне зростання податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів деякою мірою зумовлено внесеними змінами до законодавства щодо розширення бази оподаткування, а також удосконаленням процедури його адміністрування.
Надходження податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів, адміністрування якого здійснює Державна податкова адміністрація, у першому півріччі становили 10 млрд. 633,2 млн. грн., або 46 відс. річного та 99,3 відс. планового обсягу. У порівнянні з минулим роком вони збільшилися на 3 млрд. 181,7 млн. грн., або на 42,7 відсотка.
Державна митна служба забезпечила надходження до загального фонду податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів у сумі 9 млрд. 780,7 млн. грн., що склало 48,5 відс. річного та 108,6 відс. планового обсягу цих показників. У порівнянні з минулим роком вони збільшилися на 4 млрд. 521,7 млн. грн., або на 86 відсотків.
V За звітними даними Державного казначейства станом на 1 липня 2005 року платникам податку на додану вартість відшкодовано 4 млрд. 922,3 млн. грн., що на 1 млрд. 88,6 млн. грн., або на 18,1 відс. менше запланованого обсягу та на 336,7 млн. грн., або 7,3 відс. більше, ніж у аналогічному періоді 2004 року. На розрахункові рахунки платників податку на додану вартість відшкодовано 3 млрд. 802,6 млн. грн., в рахунок сплати інших платежів до державного бюджету - 1 млрд. 102,4 млн. гривень.
V За даними Державної податкової адміністрації, платникам податку на додану вартість відшкодовано станом на 1 липня 2005 року 9 млрд. 212,3 млн. грн., що на 4 млрд. 290 млн. грн., або на 87,2 відс. перевищило звітні дані Державного казначейства. Зазначене пояснюється тим, що органи податкової служби, відповідно до норм Закону України від 03.04.97 N 168/97-ВР "Про податок на додану вартість", здійснюють відшкодування податку на додану вартість в рахунок сплати майбутніх платежів за цим податком.
Всього у першому півріччі поточного року 64882 платників, або 27 відс. загальної їх кількості (240,4 тис.), заявили до відшкодування 13 млрд. 808,4 млн. грн. податку на додану вартість, з яких перевірками органів податкової служби не підтверджено право на відшкодування 5299 платникам (8,2 відс. заявників) у сумі 1 млрд. 113,8 млн. гривень. Фактичне відшкодування проведено 65667 платникам на суму 9 млрд. 212,3 млн. грн., або 72,6 відс. обсягу, що належав до відшкодування у поточному році (12 млрд. 694,6 млн. гривень).
При цьому з урахуванням заявлених до відшкодування сум, обсяг нарахованого до сплати податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів становив 3 млрд. 784,5 млн. грн. або перевищував належні до відшкодування у поточному періоді суми лише на 23 відс., а враховуючи бюджетну заборгованість з відшкодування на початок року (3 млрд. 542,7 млн. грн.) та приріст недоїмки з цього податку на 01.07.2005 (639,9 млн. грн.), становив від'ємне значення.
*З початку 2005 року обсяги бюджетної заборгованості з відшкодування податку на додану вартість істотно зростали. Невідшкодовані суми цього податку на 01.07.2005 становили 7 млрд. грн. і перевищили сальдо надходжень податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів.
На 01.01.2005 бюджетна заборгованість з відшкодування платникам податку на додану вартість становила 3 млрд. 542,7 млн. грн., а прострочена заборгованість була практично ліквідована. Впродовж січня - червня поточного року обсяг невідшкодованих сум зріс на 3 млрд. 482,2 млн. грн., або майже у два рази і на 1 липня 2005 року становив 7 млрд. 24,9 млн. грн., у тому числі прострочених - 3 млрд. 79,6 млн. грн. При цьому позитивне сальдо надходжень податку на додану вартість із вироблених в Україні товарів становило 5 млрд. 710,9 млн. гривень.
- Платіжна дисципліна суб'єктів господарювання істотно погіршилася. З урахуванням списаного податкового боргу та відстрочень (розстрочень) податкових зобов'язань (боргу), приріст податкової заборгованості (без урахування пені, штрафних санкцій) за звітний період становив 5 млрд. 510,9 млн. гривень.
- Борг за податковими зобов'язаннями платників податків впродовж січня - червня поточного року зріс в 1,3 раза і на 1 липня 2005 року перевищив 11,4 млрд. грн. (діаграма 4 ).
Діаграма 4.
Динаміка податкової заборгованості
у 2004 - 2005 роках
V Податковий борг за податковими зобов'язаннями платників (без урахування пені, штрафних санкцій та сум податкового боргу платників податків, щодо яких порушено провадження у справі про банкрутство або прийнято рішення суду про призупинення стягнення за податками, зборами та обов'язковими платежами) перед бюджетами і державними цільовими фондами на 1 січня 2005 року становив 8 млрд. 803,8 млн. грн., у тому числі перед державним бюджетом - 8 млрд. 245 млн. гривень. Впродовж першого півріччя поточного року його обсяг в цілому збільшився на 2 млрд. 639,3 млн. грн., або майже на 30 відс. і на 01.07.2005 складав 11 млрд. 443,1 млн. гривень. У січні - червні поточного року розстрочено та відстрочено податкових зобов'язань на 2 млрд. 68,5 млн. грн., що призвело до відповідного зменшення обсягу податкового боргу.
V Заборгованість перед державним бюджетом зросла на 2 млрд. 542 млн. грн. (30,8 відс.) і склала 10 млрд. 787 млн. гривень. В розрізі податків і зборів (обов'язкових платежів) 41,9 відс. загального обсягу податкового боргу припадало на податок на додану вартість, обсяги якого з початку року збільшилися на 15,4 відс., або на 639,9 млн. грн., і становили на звітну дату 4 млрд. 798,9 млн. гривень. Борг з податку на прибуток підприємств зріс на 3,9 відс., або на 94,9 млн. грн., і склав 2 млрд. 503,9 млн. гривень. Заборгованість з рентної плати за транзитне транспортування природного газу становила 3 млрд. 128,2 млн. грн. і збільшилася з початку року в 2,4 раза, або на 1 млрд. 833,6 млн. гривень.
V У територіальному розрізі найбільшими боржниками є платники податків м. Києва (7 млрд. 34,5 млн. грн., або 61,5 відс. обсягу загального боргу) та Луганської області (1 млрд. 253,5 млн. грн., або 11 відсотків).
V Податковий борг за штрафними санкціями та пені (за актами перевірок та за несвоєчасне погашення податкового зобов'язання) в цілому на 01.07.2005 становив 1 млрд. 297,8 млн. грн., а разом із боргом за основними платежами - 12 млрд. 740,9 млн. гривень. З урахуванням штрафних санкцій та пені, податкова заборгованість 66 суб'єктів господарювання, які заборгували перед бюджетом понад 10 млн. грн., на 01.07.2005 складала 9 млрд. 874,6 млн. грн., або 77,5 відс. її загального обсягу. При цьому заборгованість НАК "Нафтогаз України" становила 6 млрд. 864,1 млн. грн., або 53,9 відс. загального боргу.
Водночас податковий борг платників податків, щодо яких порушено справу про банкрутство (з урахуванням позовів минулих років), становив 5 млрд. 971,6 млн. гривень. З урахуванням цього загальна сума податкової заборгованості на 01.07.2005 склала 18 млрд. 712,5 млн. гривень.
*Впродовж першого півріччя поточного року органами податкової служби списано 4 млрд. 738,9 млн. грн. податкового боргу, що на 661,8 млн. грн. перевищило обсяги списання в цілому за весь 2004 рік (діаграма 5 ).
Діаграма 5.
Обсяги списання податкового боргу
у 2004 - 2005 роках
За основними платежами (податковими зобов'язаннями) списано 803,1 млн. грн., пені - 3 млрд. 920,9 млн. грн., штрафних санкцій - 14,9 млн. гривень. У галузевому розрізі найбільші списання проведено по підприємствах торгівлі і громадського харчування - 4 млрд. 137,9 млн. грн., або 87,3 відс. загального обсягу податкового боргу. У територіальному розрізі найбільший обсяг списаного податкового боргу припадає на платників податків Дніпропетровської області - 3 млрд. 822,3 млн. грн., або 80,7 відсотка.
III. Виконання видаткової частини Державного бюджету
- У першому півріччі 2005 року видатки державного бюджету в цілому проведені на суму 44 млрд. 723,2 млн. грн., або 39,2 відс. річного плану (114 млрд. 80,9 млн. гривень). Видатки загального фонду при плані на січень - червень поточного року у сумі 40 млрд. 884,8 млн. грн. проведено у сумі 38 млрд. 160,1 млн. грн., або 93,3 відс. до плану та 43,1 відс. до річних призначень (88 млрд. 501,5 млн. гривень). Таким чином, планові призначення за видатками загального фонду не виконані на 2 млрд. 724,7 млн. грн., або на 6,7 відсотка. За рахунок спеціального фонду державного бюджету в першому півріччі поточного року проведено видатки у сумі 6 млрд. 563,1 млн. грн., або 25,7 відс. до річних призначень (25 млрд. 579,4 млн. гривень).
Проведення видатків державного бюджету за основними напрямами характеризують дані, наведені в таблиці 3.
Таблиця 3
Виконання Державного бюджету за видатками
млн. грн.
-----------------------------------------------------------------------
| N | Показники | Затверджено | Виконано за січень - червень 2005 |
|з/п | доходів | на 2005 рік | року |
| | |--------------+-------------------------------------|
| | |всього|у т. ч.| всього | у т. ч. загальний фонд |
| | | |зага- |-----------+-------------------------|
| | | |льний |сума |відс.|план |викона-| відс. |
| | | |фонд | | до | | но | виконання |
| | | | | |річ- | | |-----------|
| | | | | |ного | | |плану|річ- |
| | | | | |обся-| | | |ного |
| | | | | | гу | | | |обся-|
| | | | | | | | | | гу |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
| |ВСЬОГО |114081| 88501 |44723|39,2 |40885| 38160 |93,3 | 43,1|
| |ВИДАТКІВ | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
| |з них: | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|1. |Загально- |13401 | 12888 |4287 | 32 |4851 | 4042 |83,3 | 31,4|
| |державні | | | | | | | | |
| |функції | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|2. |Оборона |6031 | 5150 |2178 |36,1 |2203 | 1895 |86,0 | 36,8|
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|3. |Громадський|9844 | 8377 |4039 | 41 |3566 | 3287 |92,2 | 39,2|
| |порядок, | | | | | | | | |
| |безпека та | | | | | | | | |
| |судова | | | | | | | | |
| |влада | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|4. |Економічна |14100 | 7173 |4163 |29,5 |2883 | 2374 |82,3 | 33,1|
| |діяльність | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|5. |Охорона |1004 | 518 |295 |29,4 |189 | 139 |73,4 | 26,8|
| |навколиш- | | | | | | | | |
| |нього | | | | | | | | |
| |природного | | | | | | | | |
| |середовища | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|6. |Охорона |3245 | 2726 |1073 |31,1 |972 | 768 |79,0 | 28,2|
| |здоров'я | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|7. |Духовний і |1297 | 1204 |400 |30,8 |494 | 359 |72,6 | 29,8|
| |фізичний | | | | | | | | |
| |розвиток | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|8. |Освіта |9987 | 6375 |4133 |41,4 |3157 | 2726 |86,3 | 42,8|
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|9. |Соціальний |28444 | 23831 |15694|55,2 |14402| 14114 |98,0 | 59,2|
| |захист та | | | | | | | | |
| |соціальне | | | | | | | | |
| |забезпечен-| | | | | | | | |
| |ня | | | | | | | | |
|----+-----------+------+-------+-----+-----+-----+-------+-----+-----|
|10. |Кошти, що |26639 | 20171 |8453 |31,7 |8158 | 8448 |103,6| 41,9|
| |передаються| | | | | | | | |
| |до бюджетів| | | | | | | | |
| |інших | | | | | | | | |
| |рівнів | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------
*Бюджетна політика в частині видатків здійснювалася в першому півріччі поточного року з недоліками, які стали традиційними та негативно впливали на виконання видаткової частини державного бюджету.
*Державним казначейством допускалися випадки виділення коштів у обсягах, менших планових призначень, в результаті чого окремі головні розпорядники недоотримали 122,1 млн. грн. для проведення запланованих видатків (без урахування загальнодержавних видатків Міністерства фінансів та видатків з обслуговування боргу).
Так, Міністерству палива та енергетики на виконання передбачених бюджетних програм виділено на 24,8 млн. грн. менше плану на перше півріччя, Міністерству у справах молоді та спорту - на 10,4 млн. грн., Міністерству промислової політики - на 7,8 млн. грн., Міністерству аграрної політики - на 7,5 млн. гривень.
*Головні розпорядники бюджетних коштів не забезпечили повне розподілення отриманих асигнувань. В результаті бюджетні кошти в сумі 543,2 млн. грн. залишились на рахунках цих розпорядників і не були спрямовані на виконання бюджетних програм.
Міністерством оборони не розподілено 185,3 млн. грн., або 8,3 відс. виділених Держказначейством коштів; Міністерством охорони здоров'я - 83 млн. грн., або 11,5 відс., Міністерством палива та енергетики - 73,6 млн. грн., або 7,6 відс., Міністерством аграрної політики - майже 50 млн. грн., або 3,4 відсотка.
*Проведення видатків, а також використання коштів у першому півріччі поточного року здійснювалося вкрай незадовільно. Не проведено видатків на загальну суму 2 млрд. 578,7 млн. грн. (без урахування видатків з обслуговування боргу, проведення виборів та резервного фонду державного бюджету), у тому числі взагалі не розпочато проведення видатків на загальну суму 129,8 млн. гривень. На рівні планових призначень проведені видатки на суму 16 млрд. 265,2 млн. грн., або лише 42,6 відс. загального обсягу.
V Міністерством аграрної політики на виконання бюджетних програм спрямовано 1 млрд. 417,1 млн. грн., використано 1 млрд. 217,9 млн. грн., або лише 85,9 відсотка. Так, із 42 млн. грн., передбачених на селекцію в рослинництві, використано лише 8,5 млн. грн., або 20,3 відс.; із 9 млн. грн., запланованих на фінансову підтримку фермерських господарств, освоєно 2,4 млн. грн., або 27,2 відсотка. В цілому в системі Міністерства планові призначення за п'ятьма програмами виконані менш ніж на 50 відс. і не розпочато проведення видатків ще за п'ятьма бюджетними програмами.
Жодної гривні не спрямовано на докорінне поліпшення земель (план - 6 млн. грн.); фінансову підтримку агропромислових підприємств, що знаходяться в особливо складних кліматичних умовах (план - 4 млн. грн.); оздоровлення та відпочинок дітей працівників агропромислового комплексу (план - 3,2 млн. грн.); здійснення фінансової підтримки розвитку підприємств молочної переробки (план - 1,7 млн. гривень).
V Міністерству транспорту та зв'язку передбачено на перше півріччя видатки у сумі 165,9 млн. грн., використано - 133,2 млн. грн., або 80,3 відсотка. Зокрема, планові призначення на забезпечення ефективного використання радіочастотного ресурсу в сумі 1,7 млн. грн. виконані у сумі 135,6 тис. грн., або на 8 відс., навігаційно-гідрографічне забезпечення безпеки мореплавства у водах України - при плані 3,5 млн. грн. освоєно 499,7 тис. грн., або 14,3 відс.; здійснення контролю у сфері автомобільного транспорту та державного нагляду за забезпеченням безпеки автомобільних перевезень - при плані 3 млн. грн. виконано 563,8 тис. грн., або на 19 відсотків.
При цьому не розпочиналося використання коштів за трьома бюджетними програмами, з них Національна програма інформатизації ( 74/98-ВР ) (план - 1,1 млн. грн.), розробка новітніх технологій у сфері зв'язку та інформатизації (план - 175,5 тис. гривень).
V Міністерством праці і соціальної політики з передбачених обсягів на перше півріччя у сумі 1 млрд. 60,3 млн. грн. проведено видатки на 943 млн. грн., що становить 88,9 відс. планових призначень. Низьке використання коштів допущено при проведенні видатків на розробку нових видів протезно-ортопедичних виробів та обслуговування інвалідів у стаціонарах при протезних підприємствах (при плані 3,4 млн. грн. використано 1,3 млн. грн., або 37,4 відс.); заходи із соціального захисту дітей (при плані 0,5 млн. грн. використано 0,2 млн. грн., або 44,1 відс.); забезпечення інвалідів автомобілями (при плані 59,7 млн. грн. використано 33,8 млн. грн., або 56,7 відс.); санаторне лікування ветеранів та інвалідів війни, хворих на туберкульоз (при плані 3,4 млн. грн. освоєно 2,1 млн. грн., або 63,1 відс.); соціальний захист працівників, що вивільняються у зв'язку з виведенням з експлуатації Чорнобильської АЕС (при плані 0,6 млн. грн. використано 0,4 млн. грн., або 69 відсотків).
За 8 бюджетними програмами не розпочато проведення видатків на загальну суму 5,1 млн. гривень. Так, зовсім не спрямовувалися кошти на проведення видатків із придбання житла для інвалідів-сліпих та інвалідів-глухих (план - 700 тис. грн.); забезпечення автомобілями громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи (план - 225 тис. гривень).
V Міністерству палива та енергетики на виконання бюджетних програм протягом січня - червня 2005 року передбачено видатки у сумі 986,4 млн. грн., які проведено у сумі 808 млн. грн., що становить 81,9 відс. планових призначень. Не забезпечено повне використання коштів на створення уніфікованої телекомунікаційної системи диспетчерського контролю та автоматизованого керування гірничими машинами і технологічними комплексами (УТАС) на вугледобувних підприємствах для підвищення техніки безпеки (при плані 25 млн. грн. використано 10 млн. грн., або 40 відс. плану); охорону праці та підвищення техніки безпеки на вугледобувних та шахтобудівельних підприємствах (при плані 16 млн. грн. використано 2,1 млн. грн., або 12,9 відсотка).
За 4 бюджетними програмами при планових призначеннях у загальній сумі 20,7 млн. грн. не спрямовано жодної гривні, із них на придбання експериментальної партії азотно-мембранних станцій для гасіння пожеж на вугледобувних станціях (13,7 млн. грн.); участь у придбанні високопродуктивного енергозберігаючого компресорного та електротехнічного обладнання для оснащення вугільних шахт (7 млн. гривень).
V Міністерство з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи із передбачених бюджетних призначень на січень - червень у сумі 741,7 млн. грн. освоєно 664 млн. грн., або 89,5 відсотка. За окремими програмами рівень використання коштів низький. Так, із передбачених 4,8 млн. грн. на будівництво (придбання) житла для військовослужбовців, осіб рядового та начальницького складу Міністерства використано 1,3 млн. грн., або лише 26,7 відс. до плану; із запланованих 1,4 млн. грн. на наукове забезпечення робіт та інформаційні системи щодо ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи використано 0,4 млн. грн., або 28,6 відс.; із передбачених 3,7 млн. грн. на комплексне медико-санітарне забезпечення громадян, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, освоєно 1,6 млн. грн., або 44,2 відсотка.
Виконання п'яти бюджетних програм не розпочиналося, із них програми з реалізації Чорнобильської будівельної програми (план на півріччя - 1,2 млн. грн.); пошуку та знешкодження залишків хімічної зброї, затопленої у виключній (морській) економічній зоні України (план - 1,1 млн. грн.); знешкодження вибухонебезпечних предметів, що залишилися з часів Другої світової війни в районі міст Севастополя та Керчі (план - 0,8 млн. грн.) тощо.
V Планові призначення Міністерству охорони здоров'я визначено у сумі 723,5 млн. грн., використано 544,6 млн. грн., або 75,3 відсотка. Міністерством не забезпечено виконання планових призначень на загальну суму 178,8 млн. гривень. Так, із запланованих 49,9 млн. грн. на забезпечення медичних заходів окремих державних програм та комплексних заходів програмного характеру освоєно тільки 15,9 млн. грн., або 31,9 відс.; із 104,8 млн. грн., передбачених на підготовку і підвищення кваліфікації медичних та фармацевтичних, наукових та науково-педагогічних кадрів вищими навчальними закладами III і IV рівнів акредитації, використано 82,1 млн. грн., або 78,3 відс.; при запланованих 196,6 млн. грн. на державний санітарно-епідеміологічний нагляд та дезінфекційні заходи використано кошти у сумі 175,7 млн. грн., або 89,3 відсотка. Програми і централізовані заходи по боротьбі з туберкульозом виконано на 60,3 відс. (план - 46,8 млн. грн., виконано 28,2 млн. гривень).
*У першому півріччі поточного року головними розпорядниками бюджетних коштів не забезпечено виконання окремих захищених статей.
V Видатки з придбання медикаментів та перев'язувальних матеріалів проведені в сумі 178 млн. грн., або 82,7 відс. виділених асигнувань (215,2 млн. грн.), продуктів харчування - 219,4 млн. грн., або 89,7 відс. (244,7 млн. грн.), з оплати праці працівників бюджетних установ (враховуючи нарахування) - 7 млрд. 535,8 млн., або на 93,5 відс. (8 млрд. 56,9 млн. грн.). На забезпечення інвалідів протезно-ортопедичними виробами, засобами пересування та реабілітації використано 62,5 млн. грн., що становить 91,9 відс. виділених у першому півріччі асигнувань (68 млн. гривень).
V У поточному році статтею 36 Закону про Державний бюджет на 2005 рік ( 2285-15 ) захищеними статтями додатково до раніше діючих визначено видатки на забезпечення живучості та вибухопожежобезпеки арсеналів, баз, складів, ракет і боєприпасів; утилізацію видів боєприпасів, непридатних для подальшого зберігання; підготовку кадрів вищими навчальними закладами I - IV рівнів акредитації; фундаментальні і прикладні дослідження та дослідно-конструкторські роботи. Використання коштів на зазначені бюджетні програми у звітному періоді було вкрай незадовільним. Міністерством оборони при передбачених на перше півріччя поточного року 14 млн. грн. на забезпечення живучості та вибухопожежобезпеки арсеналів, баз, складів, ракет і боєприпасів використано 3,6 млн. грн., або 25,7 відс. планових призначень; із 12,2 млн. грн. на утилізацію видів боєприпасів, непридатних для подальшого зберігання, освоєно 6,6 млн. грн., або 54,4 відсотка. На будівництво (придбання) житла для військовослужбовців спрямовано в цілому 141,9 млн. грн., з яких використано 55,9 млн. грн., або 39,1 відс. планових призначень.
- Кабінетом Міністрів України у звітному періоді лише частково виконані вимоги статті 83 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) та забезпечено збереження досягнутих міжпосадових (міжкваліфікаційних) співвідношень в оплаті праці працівників бюджетної сфери, виходячи із збільшення розмірів мінімальної заробітної плати.
V З 1 січня 2005 року підвищені на 10,5 відс., а з 1 квітня - на 10,7 відс. посадові оклади працівників науково-дослідних установ і організацій системи Національної академії наук, освіти, охорони здоров'я, культури, Президії та апарату Національної академії наук, Державного комітету з державного матеріального резерву, Національної комісії з радіаційного захисту населення, галузевих академій наук, іншим категоріям (постанови Кабінету Міністрів України від 15.01.2005 N 36 "Про підвищення з 1 січня 2005 р. посадових окладів (ставок заробітної плати) працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери" та від 09.04.2005 N 267 "Про підвищення посадових окладів (ставок заробітної плати) працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери та внесення змін до деяких постанов Кабінету Міністрів України").
Також з 1 січня 2005 року на 10,5 відс. збільшені посадові оклади працівників, умови праці яких визначені урядовою постановою від 13.12.99 N 2288 "Про впорядкування умов оплати праці працівників апарату органів виконавчої влади, місцевого самоврядування та їх виконавчих органів, органів прокуратури, судів та інших органів", ветеринарної медицини, Уповноваженого з прав людини Верховної Ради України, Рахункової палати Автономної Республіки Крим, представника Президента в Автономній Республіці Крим, Вищої ради юстиції, Національної ради з питань телебачення і радіомовлення, Господарського управління Секретаріату Кабінету Міністрів України, державних архівів (постанова Кабінету Міністрів України від 15.01.2005 N 37 "Про підвищення посадових окладів працівників апарату органів виконавчої влади, органів прокуратури, судів та інших органів"). Підвищення посадових окладів зазначеним категоріям працівників при підвищенні мінімальної заробітної плати з 01.04.2005 не проведено.
V З 1 червня 2005 року на підставі ряду постанов Кабінету Міністрів України, прийнятих 30.06.2005, визначені нові умови оплати праці керівним працівникам держави та органів державної влади, відповідно до яких ставки заробітної плати встановлені, виходячи із розміру мінімальної заробітної плати.
*Замість проведення заходів щодо оптимізації граничної чисельності працівників органів виконавчої влади, як це передбачено статтею 85 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ), у звітному періоді приймалися рішення стосовно її збільшення, а також створення нових урядових органів.
Зокрема, Кабінетом Міністрів України прийнято ряд постанов, якими внесено зміни до постанови Кабінету Міністрів України від 26.02.2000 N 403 "Про затвердження граничної чисельності працівників апарату міністерств, інших центральних органів виконавчої влади і підпорядкованих їм територіальних органів та встановлення ліміту легкових автомобілів, що їх обслуговують" і збільшено у 2005 році граничну чисельність на 2820 од., з них протягом першого півріччя - на 656 одиниць. Зокрема, збільшено граничну чисельність Міністерства транспорту та зв'язку - на 540 од., Національної комісії з питань регулювання зв'язку - на 116 одиниць.
- Видатки спеціального фонду державного бюджету затверджено на 2005 рік в сумі 25 млрд. 579,4 млн. грн., проведено у звітному періоді - на суму 6 млрд. 563,1 млн. грн., що становить 25,7 відсотка. Окремі розпорядники бюджетних коштів при наявних ресурсах не забезпечили своєчасне проведення видатків спеціального фонду.
V Законом України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ), з урахуванням внесених змін на розвиток мережі і утримання автомобільних доріг загального користування та погашення зобов'язань за кредитом, отриманим під гарантію Уряду для реконструкції автомобільної дороги Київ - Одеса за рахунок коштів спеціального фонду (акцизного збору з нафтопродуктів і транспортних засобів та мита на нафтопродукти, транспортні засоби і шини до них, що ввозяться суб'єктами підприємницької діяльності та громадянами), затверджено видатки у сумі 3 млрд. 248,7 млн. гривень. Розписом державного бюджету на 2005 рік обсяг фінансування зазначених заходів у першому півріччі передбачено в сумі 1 млрд. 379,3 млн. грн., або 42,5 відс. річних призначень.
Станом на 1 липня 2005 року за вказаними джерелами формування спеціального фонду надійшло 1 млрд. 358,8 млн. грн., та проведено відповідні видатки на суму 1 млрд. 177,7 млн. грн., або 86,7 відсотка. За даними квартальної звітності Державної служби автомобільних доріг на рахунках розпорядників нижчого рівня та одержувачів залишилося невикористаними 147,4 млн. грн., з яких значну частину коштів - 99,1 млн. грн. виділено Державним казначейством 29.06.2005 року.
V Залишилися невикористаними надходження цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію в сумі 581,5 млн. грн. (при надходженні 762,8 млн. грн. спрямовано 181,3 млн. гривень). При цьому планові видатки за трьома програмами на суму 323,6 млн. грн. взагалі не здійснювалися, з них заходи з будівництва енергоблоків атомних, гідроакумулюючих та інших електростанцій, магістральних, гірських і сільських ліній електропередач, здешевлення кредитів на створення запасів твердого палива для теплоелектростанцій та гірничо-рятувальні заходи на вугледобувних підприємствах.
V Протягом січня - червня поточного року видатки, передбачені на державну підтримку розвитку хмелярства та закладення і нагляд за молодими садами, виноградниками та ягідниками (175 млн. грн.), проведено лише на суму 17 млн. грн., в той час як надходження від збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства становили 99 млн. гривень.
V Фондом соціального захисту інвалідів не виконано видатки, передбачені на соціальну, трудову та професійну реабілітацію інвалідів, на суму 79,6 млн. грн. при надходженні платежів до Фонду у сумі 101,9 млн. гривень. Міністерством охорони навколишнього природного середовища кошти у сумі 61,3 млн. грн., які надійшли до Фонду на заходи, пов'язані з охороною навколишнього природного середовища (план - 45,3 млн. грн.), використані тільки за бюджетними програмами 2401240 "Міжнародне співробітництво у сфері охорони навколишнього природного середовища" та 2401600 "Збереження біорозмаїття в Азово-Чорноморському коридорі" у сумі 2,2 млн. грн., або 3,5 відс. до надходжень.
- Незважаючи на заходи, що вживалися Урядом, Міністерством фінансів та Державним казначейством стосовно поліпшення платіжної дисципліни в бюджетній сфері, рівень Ті залишається низьким.
*Постановою Кабінету Міністрів України від 30 березня 2005 року N 236 "Про заходи щодо обмеження зростання кредиторської заборгованості в бюджетній сфері у 2005 році" передбачено вжити заходів щодо розпорядників бюджетних коштів у частині обмеження зростання кредиторської заборгованості у 2005 році. Проте кредиторська заборгованість, яка обліковується за загальним фондом державного бюджету, зросла у звітному періоді на 1 млрд. 112,1 млн. грн., або в 1,6 раза, і на 01.07.2005 року становила 3 млрд. 119,3 млн. грн., у тому числі заборгованість, пов'язана з основною діяльністю розпорядників - у два рази і становила 2 млрд. 72,5 млн. гривень.
V Найбільший обсяг кредиторської заборгованості від основної діяльності обліковувався за Міністерством оборони - 336,2 млн. грн. (зросла у 2,5 раза), у тому числі тилове забезпечення Збройних Сил України - 110,5 млн. грн. (у 1,7 раза); утримання особового складу - 50,5 млн. грн. (у 2,6 раза); обслуговування казарменно-житлового фонду, будівель, споруд та об'єктів, що належать Збройним Силам, - 49,8 млн. грн. (у 2,3 раза); реформування та розвиток Збройних Сил - 25,9 млн. грн. (у 12,1 раза).
Кредиторська заборгованість Міністерства внутрішніх справ зросла з початку року з 119,2 млн. грн. до 240,6 млн. грн., або у два рази. Основну суму заборгованості складають видатки на забезпечення захисту прав і свобод громадян, суспільства і держави від протиправних посягань, охорона громадського порядку - 195,3 млн. грн. (81,2 відс. загального обсягу заборгованості Міністерства); участь внутрішніх військ в охороні громадського порядку та боротьбі із злочинністю, конвоювання арештованих і засуджених та охорона підсудних - 16,6 млн. грн. (6,9 відсотка).
Міністерство аграрної політики на 1 липня 2005 року мало кредиторську заборгованість в обсязі 210 млн. грн., у тому числі з часткової компенсації витрат сільськогосподарських підприємств з посіву ярих та озимих зернових культур - 98,8 млн. грн.; фінансової підтримки виробництва продукції тваринництва та рослинництва - 16,2 млн. грн.; закладення і нагляду за молодими садами, виноградниками та ягідниками - 12,2 млн. грн.; селекції в тваринництві та птахівництві на підприємствах агропромислового комплексу - 11,2 млн. гривень.
Кредиторська заборгованість Міністерства з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи на 01.07.2005 становила 132,3 млн. грн., з них 79 відс. (104,5 млн. грн.) складають видатки колишнього Державного комітету з питань подолання наслідків Чорнобильської катастрофи.
Залишаються значними суми кредиторської заборгованості Міністерства праці та соціальної політики - 141,6 млн. гривень. Основну суму заборгованості складають витрати з погашення компенсацій громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, а саме, компенсації за втрачене майно та оплата витрат у зв'язку з переїздом на нове місце проживання - 61,6 млн. грн.; щомісячна грошова допомога у зв'язку обмеженням споживання продуктів харчування місцевого виробництва та пільгове забезпечення продуктами харчування - 33,8 млн. грн.; доплата за роботу на радіоактивно забруднених територіях, збереження заробітної плати при переведенні на нижчеоплачувану та у зв'язку з відселенням - 19 млн. грн.; допомога по тимчасовій непрацездатності громадянам - 6,6 млн. гривень.
V За економічною структурою видатків станом на 01.07.2005 найбільші обсяги кредиторської заборгованості допущено з надання субсидій і поточних трансфертів - 482,9 млн. грн. (23,3 відс. загального обсягу), з неї прострочена заборгованість - 363,6 млн. грн.; досліджень і розробок - 369,4 млн. грн. (17,8 відс.), у тому числі прострочена заборгованість - 73,7 млн. грн.; з оплати праці працівників бюджетних установ - 352,7 млн. грн. (17 відс.), у тому числі прострочена заборгованість - 81,1 млн. гривень.
Збільшилася заборгованість з оплати праці працівників бюджетних установ з 21,6 млн. грн. на початок року до 352,7 млн. грн. на 01.07.2005, або в 16,3 раза. Найбільші обсяги заборгованості із заробітної плати допущено Міністерством внутрішніх справ - 98,8 млн. грн. (зросла в 11,7 раза); Міністерством оборони - 42 млн. грн. (у 5,9 раза); Міністерством освіти і науки - 40,6 млн. грн. (в 61,6 раза); Державною митною службою - 18 млн. грн. (зросла більше, ніж у дві тисячі разів).
*Дебіторська заборгованість установ, що обліковується за загальним фондом державного бюджету, за шість місяців поточного року збільшилась на 703 млн. грн. і на 01.07.2005 року становила 3 млрд. 153,6 млн. грн., у тому числі лише 1 млрд. 73,6 млн. грн. (34 відс.) заборгованості, пов'язаної з основною діяльністю розпорядників.
Станом на 01.07.2005 року найбільші обсяги заборгованості допущені головними розпорядниками, а саме: Міністерством оборони - 202,3 млн. грн. (18,8 відс.); Міністерством палива та енергетики - 141 млн. грн. (13,1 відс.); Міністерством внутрішніх справ - 104,1 млн. грн. (9,7 відс.); Національним космічним агентством - 87,9 млн. грн. (8 відс.); Міністерством з питань надзвичайних ситуацій та у справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи - 79 млн. грн. (7,4 відсотка).
*Платіжна дисципліна щодо використання коштів спеціального фонду державного бюджету теж залишається на низькому рівні.
V За січень - червень 2005 року загальна сума кредиторської заборгованості, яка обліковується за спеціальним фондом, зросла на 421 млн. грн. і становила 1 млрд. 728,5 млн. гривень. В структурі кредиторської заборгованості 27,2 відс. (470 млн. грн.) становить заборгованість Державного комітету з державного матеріального резерву з накопичення (приросту) матеріальних цінностей організаціями. Значні обсяги заборгованості з основної діяльності допущені Міністерством освіти і науки - 226,6 млн. грн.; Державною службою автомобільних доріг - 201,3 млн. грн.; Міністерством внутрішніх справ - 105,5 млн. грн. (у тому числі прострочена заборгованість - 53,3 млн. гривень).
V Станом на 01.07.2005 року сума дебіторської заборгованості становила 5 млрд. 27,3 млн. грн., що більше відповідного показника на початок року на 24,8 млн. гривень. Майже 75 відсотків (3 млрд. 718,8 млн. грн.) заборгованості складає заборгованість бюджетних установ, пов'язана з неосновною діяльністю. Основна сума зазначеної заборгованості традиційно обліковується Державним комітетом з державного матеріального резерву - 3 млрд. 657,7 млн. гривень.
IV. Фінансування Державного бюджету
і стан державного боргу
- У першому півріччі 2005 року Державний бюджет України виконано з профіцитом у сумі 1 млрд. 100,8 млн. грн. при встановленому Законом граничному розмірі дефіциту на рік у сумі 7 млрд. 53,3 млн. гривень. Залишок готівкових коштів протягом звітного періоду збільшився на 3 млрд. 823,4 млн. грн. і на 01.07.2005 становив 6 млрд. 529,8 млн. грн., у тому числі загального фонду - 3 млрд. 831,9 млн. грн. при встановленому Законом розмірі оборотної касової готівки в сумі до 1 млрд. 770 млн. гривень.
Дефіцит (профіцит) Державного бюджету України у 2004 році та першому півріччі 2005 року характеризується показниками, наведеними у діаграмі 6 ).
Діаграма 6.
Дефіцит/профіцит Державного бюджету України
у 2004 - 2005 роках
*Загальний фонд державного бюджету виконано у першому півріччі поточного року з дефіцитом у сумі 740,4 млн. грн. при запланованому дефіциті у сумі 5 млрд. 521 млн. гривень. Виконання загального фонду із значно меншим розміром дефіциту відбулося за рахунок непроведення планових видатків загального фонду на 2 млрд. 724,6 млн. грн. та надходження доходів на 2 млрд. 150,1 млн. грн. більше, ніж передбачалося планом.
V Для фінансування загального фонду державного бюджету у січні - червні 2005 року передбачалося залучити 12 млрд. 854,9 млн. грн., у тому числі від зовнішніх запозичень - 2 млрд. 645 млн. грн., внутрішніх запозичень - 6 млрд. 566,8 млн. грн., надходження коштів від приватизації - 423,7 млн. грн., пред'явлення цінних паперів - 198 млн. грн., залучення коштів єдиного казначейського рахунка - 2 млрд. 163,1 млн. грн., частини залишку коштів на початок року - 858,3 млн. гривень. Витрати на фінансування дефіциту та погашення державного боргу передбачалося спрямовувати на погашення державного боргу та придбання цінних паперів - 7 млрд. 333,9 млн. грн., на фінансування дефіциту - 5 млрд. 521 млн. гривень.
V Фактично для фінансування загального фонду державного бюджету залучено 10 млрд. 216,2 млн. грн., або 79,5 відс. плану першого півріччя поточного року. Від випуску середньострокових облігацій внутрішньої державної позики надійшло 6 млрд. 269,6 млн. грн., або 95,5 відс., приватизації державного майна - 685,3 млн. грн., або 161,7 відсотка. У червні 2005 року Україна отримала другий транш у розмірі 872 млн. грн. (172,5 млн. дол. США) в рамках проекту Світового банку "Програмна системна позика-2". Інші зовнішні запозичення у звітному періоді не здійснювались. Від пред'явлених цінних паперів надійшло 186,5 млн. грн., або 94,2 відс., залучено коштів єдиного казначейського рахунку у сумі 2 млрд. 202,8 млн. грн., або 101,8 відсотка. Залишки готівкових коштів збільшились на 2 млрд. 267,3 млн. грн. і на 01.07.2005 становили 3 млрд. 831,9 млн. гривень.
V За рахунок джерел фінансування використано 7 млрд. 948,9 млн. грн., у тому числі на погашення державного боргу та придбання цінних паперів - 7 млрд. 208,5 млн. грн. і на фінансування дефіциту - 740,4 млн. гривень.
*При встановленому на 2005 рік дефіциті спеціального фонду державного бюджету в сумі 142,2 млн. грн. у звітному періоді профіцит склав 1 млрд. 841,3 млн. грн. у зв'язку з проведенням в цілому видатків спеціального фонду у менших розмірах, ніж надійшло доходів на 2 млрд. 8,3 млн. гривень.
Для фінансування спеціального фонду державного бюджету у січні - червні 2005 року передбачалося залучити 320,3 млн. грн., у тому числі від зовнішніх надходжень - 299,9 млн. грн., приватизації державного майна - 20,4 млн. гривень. Погашення державного боргу за рахунок коштів спеціального фонду планувалося здійснити в сумі 517,1 млн. гривень.
Всього до джерел фінансування спеціального фонду надійшло 232,8 млн. грн., або 72,7 відс. планових обсягів на звітний період, у тому числі зовнішніх надходжень - 219,2 млн. грн., або 73,1 відс., від приватизації державного майна - 13,6 млн. грн., або 66,7 відсотка.
У звітному періоді шляхом проведення взаємних розрахунків з Російською Федерацією, пов'язаних з перебуванням Чорноморського флоту Російської Федерації на території України, погашено 518 млн. грн. зовнішнього боргу, або 100 відс. уточненого річного обсягу (100,2 відс. затвердженого річного обсягу).
- Загальний обсяг державного боргу з початку року зменшився на 5 млрд. 868,4 млн. грн. (363,5 млн. дол. США) і становив на 1 липня 2005 року 79 млрд. 532,8 млн. грн. (15 млрд. 733,5 млн. дол. США). Зовнішній державний борг зменшився на 7 млрд. 313,8 млн. грн. (845,1 млн. дол. США) і становив 57 млрд. 133,1 млн. грн. (11 млрд. 302,3 млн. дол. США), внутрішній державний борг збільшився на 1 млрд. 445,4 млн. грн. (481,6 млн. дол. США) і становив 22 млрд. 399,7 млн. грн. (4 млрд. 431,2 млн. дол. США).
Стан державного боргу у 2004 році та першому півріччі 2005 року характеризується показниками, наведеними у діаграмі 7 ).
Діаграма 7.
Стан державного боргу України у 2004 - 2005 роках
*Протягом звітного періоду прямі боргові зобов'язання зменшились на 3 млрд. 576,2 млн. грн. і становили 64 млрд. 106,1 млн. грн., при цьому прямий зовнішній борг зменшився на 5 млрд. 21,6 млн. грн. і становив 41 млрд. 707,4 млн. грн., а прямий внутрішній борг у порівнянні з початком року збільшився на 1 млрд. 445,4 млн. грн. і досяг 22 млрд. 398,7 млн. гривень.
V Зовнішній прямий державний борг зменшився у зв'язку з перевищенням виплат з погашення зовнішнього боргу над сумою запозичень на 1 млрд. 761,3 млн. гривень. У першому півріччі 2005 року на погашення зовнішнього боргу витрачено 2 млрд. 633,3 млн. грн., а надійшло від Світового банку 872 млн. гривень. Крім того, відбулося зміцнення національної валюти у відношенні до іноземних валют.
V Внутрішній прямий державний борг збільшився у зв'язку з перевищенням залучення коштів від випуску ОВДП над погашенням боргу. За січень - червень поточного року від розміщення облігацій внутрішньої державної позики до державного бюджету надійшло 6 млрд. 269,6 млн. грн., а на погашення внутрішнього боргу витрачено 4 млрд. 511,7 млн. гривень. Міністерство фінансів скористалося правом, наданим йому статтею 20 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ), і здійснило операції дострокового погашення та заміни більш дешевими позиками частини боргу за процентними облігаціями внутрішньої державної позики 2000 року, що знаходяться у портфелі Національного банку.
*Гарантовані боргові зобов'язання протягом першого півріччя поточного року зменшились на 2 млрд. 324,4 млн. грн. і становили 15 млрд. 394,4 млн. гривень.
*У першому півріччі 2005 року структура державного боргу дещо поліпшилася. Так, у зв'язку з орієнтацією Уряду на внутрішні запозичення питома вага зовнішніх боргових зобов'язань впродовж звітного періоду зменшилась з 75,5 відс. до 71,8 відсотка. Валютна складова державного боргу з початку року зменшилась на 3,4 відс. і становила 79,4 відсотка.
*Порівняно з відповідним періодом минулого року витрати, пов'язані з державним боргом, збільшились на 46,5 відс., при цьому витрати, пов'язані з зовнішнім державним боргом, збільшились на 6,1 відс., а з внутрішнім - на 121,4 відс., що викликано достроковим погашенням частини боргу за процентними облігаціями внутрішньої державної позики 2000 року (діаграма 8 ).
Діаграма 8.
Витрати бюджету на погашення державного боргу
У звітному періоді обсяг витрат, пов'язаних з державним боргом, досяг 9 млрд. 184,8 млн. грн., у тому числі на погашення та обслуговування внутрішнього державного боргу - 4 млрд. 863,8 млн. грн., зовнішнього - 3 млрд. 739,5 млн. грн., проведення взаємозаліку з Російською Федерацією - 518 млн. грн., придбання векселів Туркменистану - 63,5 млн. гривень.
- Згідно із звітом Державного казначейства станом на 1 липня 2005 року боржниками держави за отриманими іноземними кредитами від міжнародних фінансових організацій та органів іноземних держав є 67 підприємств, які заборгували державі 9 млрд. 166,9 млн. гривень.
Найбільші борги рахуються за концерном "Украгротехсервіс" - 1 млрд. 402,3 млн. грн.; ВАТ "Оріана" - 993,2 млн. грн.; ВАТ "Макіївський металургійний комбінат" - 814,7 млн. грн.; корпорацією "Украгропромбіржа" - 762,7 млн. грн.; АТЗТ "Біомед" - 588,4 млн. грн.; ВАТ "Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат" - 396 млн. грн.; ВАТ "Лисичанськнафтооргсинтез" - 319,6 млн. грн.; Українською аграрною біржею - 294,1 млн. грн.; ДАК "Хліб України" - 293,7 млн. грн.; асоціацією "Земля і люди" - 277,6 млн. грн.; ВАТ "Епос-Холдинг" - 265,5 млн. грн.; холдинговою компанією "Реле та автоматика" - 227,2 млн. грн.; СП "Укрінтерцукор" - 216,6 млн. грн.; фірмою "Атон" - 196,1 млн. грн.; Державною службою лікарських засобів і виробів медпризначення - 179,9 млн. грн.; УО "Укрфармація" - 118,6 млн. грн.; АТ "Сілур" - 111,6 млн. грн.; ВАТ "Харківський тракторний завод" - 93 млн. грн., заборгованість яких становить 82,4 відс. від загального обсягу простроченої заборгованості.
- Станом на 1 липня 2005 року заборгованість за бюджетними позичками, наданими в 1993 - 1998 роках у зв'язку з тимчасовими фінансовими труднощами, становила 112,4 млн. грн. і з початку року скоротилась на 10 млн. гривень. Прострочена заборгованість складала 112,3 млн. грн. і залишилася майже без змін у порівнянні з початком року (113,3 млн. гривень).
V Від повернення позичок до державного бюджету у звітному періоді надійшло 9,5 млн. гривень. За даними Держказначейства, нараховується 44 боржники, із них повертають позички такі підприємства, як ВАТ "Південний радіозавод", київське НВО "Електронмаш", акціонерна рибопромислова компанія "Антарктика", київський державний завод "Буревісник". Впродовж останніх років цілий ряд позичальників взагалі не погашав заборгованість перед державним бюджетом, зокрема, Корпорація "Укрбуд", ДАК "Укрресурси", АТ "Київський м'ясокомбінат", АТВТ "ЕПОС-Холдинг" тощо.
V Найбільші прострочені борги за бюджетними позичками рахуються за: Міністерством промислової політики - 62,6 млн. грн. за двома позичками, наданими в 1995 році на погашення заборгованості за вугілля та енергоносії (55,9 млн. грн.) і на закупівлю сировини в Узбекистані (6,7 млн. грн.); Міністерством палива та енергетики України (Держкомнафтогазпром) - 8 млн. грн. позички, наданої в 1994 році на фінансування робіт та поставок ресурсів у нафтовидобувні регіони Російської Федерації, та 10 млн. грн. позички, наданої в 1995 році на закупівлю палива; ДАК "Укрресурси" - 7,5 млн. грн. за двома позичками, наданими в 1995 та 1996 роках для розрахунків з Туркменистаном за газ та на фінансування добудови семи рибопромислових суден на ДП "Чорноморський суднобудівний завод"; Державною авіакомпанією "Авіалінії України" - 6,7 млн. грн., наданих в 1996 році на фінансування витрат, пов'язаних з ремонтом літака ІЛ-62М; АТ "Київський м'ясокомбінат" - 3,9 млн. грн. за двома позичками, наданими в 1994 та 1996 роках на реконструкцію цеху по виробництву інсуліну та придбання матеріально-технічних ресурсів; дочірнім підприємством "Дніпродзержинське дослідно-промислове фармацевтичне виробництво" ДАК "Укрмедпром" - 2 млн. грн.; АТВТ "ЕПОС-Холдинг" - 2 млн. грн. за позичкою, наданою в 1996 році на поповнення обігових коштів з метою введення килимового комбінату товариства; ДАК "Вугілля України" - 1,4 млн. грн. позички, наданої в 1998 році для формування статутного фонду; корпорацією "Укрбуд" - 1,2 млн. грн. позички, наданої в 1994 році на будівництво склотарного заводу агрофірми "Зоря"; центром художньої гімнастики "Школа Дерюгіних" - 1 млн. грн. позички, наданої в 1994 році на проведення проектних робіт по будівництву Центру; Міністерством аграрної політики - 0,5 млн. грн. позички, наданої в 1995 році для оплати меляси.
V. Міжбюджетні трансферти та виконання місцевих бюджетів
- У першому півріччі поточного року з державного бюджету надано трансфертів місцевим бюджетам у сумі 8 млрд. 452,7 млн. грн., що становило 31,7 відс. річних призначень (26 млрд. 638,9 млн. гривень). З місцевих бюджетів передано до державного бюджету трансфертів у сумі 638,9 млн. грн., або 48,3 відс. річних призначень (1 млрд. 322,8 млн. гривень).
*Протягом поточного року місцевим бюджетам передбачено надати з державного бюджету чотири види дотацій в загальному обсязі 11 млрд. 537,9 млн. гривень. У першому півріччі із запланованих 5 млрд. 396,2 млн. грн. місцеві бюджети отримали дотацій на загальну суму 5 млрд. 687,3 млн. грн., або 105,4 відс. плану на січень - червень та 49,3 відс. планових призначень на рік.
*За рахунок загального фонду державного бюджету в 2005 році місцевим бюджетам передбачено надати 13 видів субвенцій в загальному обсязі 8 млрд. 633,4 млн. гривень. При запланованих на перше півріччя 2 млрд. 761,9 млн. грн., станом на 1 липня поточного року місцевим бюджетам надано 10 видів субвенцій у сумі 2 млрд. 761,1 млн. грн., що становить 99,9 відс. плану на січень - червень та 32 відс. плану на рік.
*За рахунок відповідних надходжень до спеціального фонду державного бюджету передбачено надати місцевим бюджетам протягом року чотири види субвенцій у загальній сумі 6 млрд. 467,6 млн. гривень.
Відповідно до пункту 36 статті 45 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) за рахунок 75 відс. коштів, що надійдуть до спеціального фонду державного бюджету внаслідок продажу акцій відкритих акціонерних товариств за переліком, визначеним Кабінетом Міністрів України, бюджету міста Харкова протягом року передбачено надати субвенцію на ліквідацію наслідків аварії на очисних спорудах у сумі 18 млн. грн., у тому числі в першому півріччі - 9 млн. гривень. Станом на 1 липня 2005 року субвенцію бюджету міста Харкова надано в сумі 4,4 млн. грн., що становить лише 48,6 відс. запланованих обсягів та 75 відс. вищезазначених надходжень.
Решта передбачених в державному бюджеті субвенцій місцевим бюджетам, а саме, на заходи щодо погашення заборгованості громадян за житлово-комунальні послуги та енергоносії в рахунок часткової компенсації втрат від знецінення грошових заощаджень (6 млрд. грн.); на будівництво газопроводів-відводів та газифікацію населених пунктів, у першу чергу сільських (420 млн. грн.), на розвиток соціально-економічної сфери м. Севастополя та інших населених пунктів, в яких дислокуються військові формування Чорноморського флоту Російської Федерації (29,6 млн. грн.), протягом першого півріччя не надавалися.
*Впродовж січня - червня поточного року з бюджетів 19 регіонів при плані 645,4 млн. грн. до державного бюджету передано коштів на суму 625,6 млн. грн., або 96,9 відс. обсягу, запланованого на цей період.
У звітному періоді лише шість регіонів забезпечили виконання планових призначень у повному обсязі, а саме: бюджети м. Києва (164,7 млн. грн.); Харківської (44,6 млн. грн.); Львівської (21,4 млн. грн.); Закарпатської (4,1 млн. грн.); Кіровоградської (1,9 млн. грн.) та Чернігівської (1,2 млн. грн.) областей. Станом на 1 липня 2005 року до державного бюджету не надійшло 19,8 млн. гривень. Найбільші обсяги коштів не надійшли з бюджетів Донецької (9,3 млн. грн.); Запорізької (3 млн. грн.); Одеської (2,7 млн. грн.) та Миколаївської (1,2 млн. грн.) областей.
- За I півріччя 2005 року до місцевих бюджетів (з урахуванням трансфертів) надійшло доходів у сумі 21 млрд. 706 млн. грн., або 39,8 відс. річного обсягу, затвердженого місцевими радами. Надходження до загального фонду становили 18 млрд. 845,5 млн. грн., або 43,7 відс. плану на рік, спеціального фонду - 2 млрд. 860,5 млн. грн., або 25 відс. річного плану.
V Порівняно з аналогічним періодом 2004 року доходи місцевих бюджетів в цілому зросли на 3 млрд. 857,6 млн. грн., або на 21,6 відс., у тому числі загального фонду - на 3 млрд. 266,5 млн. грн., або на 21 відсоток. Низький рівень виконання річних обсягів доходів місцевих бюджетів (39,8 відс.) обумовлено тим, що надання місцевим бюджетам з державного бюджету окремих субвенцій (головним чином, із спеціального фонду - майже 6,5 млрд. грн.) передбачено на II півріччя поточного року.
Діаграма 9.
Питома вага трансфертів, наданих місцевим
бюджетам із державного бюджету, в загальному обсязі
доходів, що надійшли до місцевих бюджетів протягом
першого півріччя 2005 року
V Власні і закріплені доходи місцевих бюджетів, які становили 61,1 відс. загального обсягу надходжень до місцевих бюджетів, у звітному періоді виконано в сумі 13 млрд. 253,3 млн. грн., або на рівні 47,4 відс. річного плану. При цьому до загального фонду надійшло 10 млрд. 397,1 млн. грн. або 45,2 відс. річного плану, до спеціального фонду - 2 млрд. 856,1 млн. грн., або 57,7 відсотка. Порівняно з аналогічним періодом минулого року ці надходження в цілому зросли на 2 млрд. 882,5 млн. грн., або на 27,8 відс., у тому числі загального фонду - на 2 млрд. 140,3 млн. грн., або на 25,9 відсотка. Номінальне збільшення доходів місцевих бюджетів в основному досягнуто за рахунок податку з доходів фізичних осіб (на 1 млрд. 486,7 млн. грн.); єдиного податку для суб'єктів малого підприємництва (264,9 млн. грн.); надходження плати за землю (189,3 млн. грн.); власних надходжень бюджетних установ (274,6 млн. гривень). Найбільша питома вага у власних і закріплених надходженнях загального фонду місцевих бюджетів в основному припадала на податок з доходів фізичних осіб (7 млрд. 139,4 млн. грн., або 68,7 відс.) та плату за землю (1 млрд. 249,1 млн. грн., або 12 відс.), спеціального фонду - на власні надходження бюджетних установ (1 млрд. 179,4 млн. грн., або 41,3 відсотка).
- Видатки місцевих бюджетів за січень - червень 2005 року (з урахуванням коштів, що передаються до державного бюджету), проведені у загальній сумі 21 млрд. 59,2 млн. грн., або 41,9 відс. до обсягів, затверджених місцевими радами на рік, що більше минулорічного показника на 4 млрд. 18,6 млн. грн., або 23,6 відсотка.
Фактична частка видатків місцевих бюджетів (без вилучення коштів до державного бюджету) у зведеному бюджеті в порівнянні з першим півріччям 2004 року зменшилася на 7,3 відс. пункти і на 1 липня 2005 року становила лише 36 відсотків.
*За рахунок коштів загального фонду місцевих бюджетів (з урахуванням коштів, переданих до державного бюджету) проведено видатків у сумі 18 млрд. 379,5 млн. грн., що становить 43,6 відс. плану, затвердженого місцевими радами на рік з урахуванням змін і на 3 млрд. 697,1 млн. грн., або 25,2 відс. більше, ніж у відповідному періоді 2004 року.
V У структурі загального фонду місцевих бюджетів найбільш значною була питома вага видатків на освіту - 38,5 відс. (7 млрд. 76,8 млн. грн.); охорону здоров'я - 24,8 відс. (4 млрд. 555,2 млн. грн.); соціальний захист та соціальне забезпечення - 17,6 відс. (3 млрд. 237,6 млн. гривень). Традиційно низькою залишається частка видатків на загальну економічну та торговельну діяльність - 0,2 відс. (43,2 млн. грн.); транспорт - 0,6 відс. (111,6 млн. грн.); житлово-комунальне господарство - 4,4 відс. (802,5 млн. гривень), а на впровадження багатоцільових проектів розвитку у звітному періоді направлено лише 585,6 млн. грн., що менше, ніж за перше півріччя 2004 року, на 1,3 млн. грн., або на 31,3 відсотка.
V Аналіз економічної структури видатків загального фонду місцевих бюджетів свідчить, що в середньому 55,8 відс. (10 млрд. 252,7 млн. грн.) їх обсягу спрямовується на заробітну плату з нарахуваннями. При цьому найбільшу питому вагу видатків на оплату праці мають місцеві бюджети з найбільшою часткою трансфертів із державного бюджету у структурі доходів, зокрема: Тернопільська область - 64 відс.; Закарпатська - 63,7 відс.; Чернівецька - 63,2 відс.; Рівненська - 62,7 відс.; Житомирська - 62,1 відс. та Кіровоградська - 61,9 відсотка. В цілому на захищені статті направлено 14 млрд. 452 млн. грн., або 78,6 відс. видатків загального фонду місцевих бюджетів, що на 3 млрд. 483,1 млн. грн. (на 31,8 відс.) більше, ніж за перше півріччя 2004 року. Найбільше зросли видатки на оплату праці - на 2 млрд. 231,2 млн. грн. (на 42,5 відс.); нарахування на заробітну плату - на 835,4 млн. грн. (на 43,3 відс.); виплату пенсій і допомог - на 292,5 млн. грн. (на 34,2 відс.); придбання продуктів харчування - на 160,4 млн. грн. (на 38,7 відсотка).
*Видатки спеціального фонду місцевих бюджетів проведено в сумі 2 млрд. 679,7 млн. грн., або 33,1 відс. плану, затвердженого місцевими радами на рік. У порівнянні з першим півріччям 2004 року їх обсяг збільшився на 321,5 млн. грн., або на 13,6 відсотка.
Найбільш вагомими у структурі спеціального фонду були видатки на економічну діяльність - 46 відс. (1 млрд. 234,7 млн. грн.); освіту - 16,7 відс. (446,2 млн. грн.); охорону здоров'я - 14,4 відс. (386,5 млн. гривень).
*Залишається незадовільним стан розрахункової дисципліни бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів.
V Дебіторська заборгованість бюджетних установ, що утримуються за рахунок коштів місцевих бюджетів, у порівнянні з початком року хоча і зменшилась на 60 млн. грн., або на 9,8 відс., але на 01.07.2005 залишилася значною і становила 549,2 млн. грн., у тому числі загального фонду - 239,5 млн. грн., спеціального - 309,7 млн. гривень. При цьому прострочена дебіторська заборгованість складала 17,4 відс. її загального обсягу (95,5 млн. гривень).
В територіальному розрізі найбільші суми дебіторської заборгованості рахувалися за установами, що утримуються з бюджетів: Харківської області - 73,6 млн. грн. (13,4 відс. її загального обсягу); м. Києва - 59,9 млн. грн. (10,9 відс.); Миколаївської - 48,4 млн. грн. (8,8 відс.); Полтавської - 41,1 млн. грн. (7,5 відс.); Вінницької - 24,7 млн. грн. (4,5 відс.) областей.
V Кредиторська заборгованість з початку року збільшилася на 955,7 млн. грн., або на 85,6 відс., і на 01.07.2005 становила 2 млрд. 72,6 млн. грн., у тому числі загального фонду - 1 млрд. 582,9 млн. грн., спеціального - 489,7 млн. гривень. У структурі кредиторської заборгованості 59,3 відс. (1 млрд. 230,1 млн. грн.) становила заборгованість, термін оплати якої не настав; 24,4 відс. (505,3 млн. грн.) - прострочена.
В територіальному розрізі найбільша кредиторська заборгованість рахувалася за установами, що утримуються з бюджетів м. Києва - 247,8 млн. грн. (12 відс. її загального обсягу); Автономної Республіки Крим - 127,2 млн. грн. (6,1 відс.); Донецької - 148,1 млн. грн. (7,1 відс.); Київської - 145,6 млн. грн. (7 відс.); Луганської - 123,8 млн. грн. (6 відс); Львівської - 120,4 млн. грн. (5,8 відс.); Дніпропетровської - 108,4 млн. грн. (5,2 відс.) областей.
*В цілому місцеві бюджети виконані з перевищенням доходів над видатками (профіцитом) у сумі 633,8 млн. гривень.
VI. Нормативно-правове забезпечення виконання
Закону України "Про Державний бюджет України
на 2005 рік" ( 2285-15 )
- Протягом першого півріччя Кабінет Міністрів України на виконання вимог Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік"( 2285-15 ) у редакції від 25.03.2005 прийняв 71 постанову та розпорядження. Водночас нормативно-правове забезпечення виконання Закону здійснювалось Урядом з недоліками та порушеннями. Із 41 статті Закону, які передбачали обов'язкове прийняття відповідного рішення Кабінетом Міністрів України, забезпечено нормативно-правове врегулювання тільки 28 статей Закону.
*Вимоги 13 статей, а саме: 21, 23, 39, 40, 51, 52, 69, 70, 80, 84, 94, 98, 102 Закону ( 2285-15 ) станом на 01.07.2005 залишалися Урядом неврегульовані.
V Зокрема, Кабінет Міністрів України не виконав вимоги статті 21 Закону ( 2285-15 ) в частині встановлення за погодженням з Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету порядку продажу Міністерством фінансів на відкритих аукціонах права вимоги за простроченою більше ніж три роки заборгованістю перед державою за кредитами, залученими державою або під державні гарантії, бюджетними позичками та фінансовою допомогою на зворотній основі шляхом оформлення цієї заборгованості простими векселями на ім'я Міністерства фінансів. У той же час у звітному періоді позитивних зрушень з погашенням боргів не відбулось, про що свідчать показники, наведені в четвертому розділі Висновку (стор. 38 - 39).
V Урядом не виконані вимоги статті 39 щодо встановлення порядку розрахунків та розподіл субвенції в розрізі місцевих бюджетів, що виділяється для проведення у 2005 році розрахунків з погашення зобов'язань держави по знецінених грошових заощадженнях громадян в установах Ощадного банку колишнього СРСР та державних цінних паперів колишнього СРСР, які здійснюються за рахунок відповідної субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам шляхом погашення заборгованості таких громадян, що утворилася станом на 1 вересня 2004 року, за спожиті електричну і теплову енергію, природний газ, тверде паливо, послуги водопостачання і водовідведення, квартирну плату, в рахунок податкового боргу минулих років, у тому числі розстроченого, підприємств (структурних підрозділів підприємств) житлово-комунального господарства, паливно-енергетичного комплексу та інших підприємств, що надають ці послуги, за видами податків, визначеними у пункті 24 статті 12 Закону ( 2285-15 ), та за рахунок частини виручки від реалізації природного газу у 2000 році, що отримувалась як плата за транзит природного газу через територію України, в обсязі 6000000 тис. грн. по сплаті податків і зборів (обов'язкових платежів) до Державного бюджету України, а також пені, штрафних санкцій, нарахованих у зв'язку з порушенням податкового законодавства, повернення бюджетних позичок та кредитів, наданих під гарантію Кабінету Міністрів України, у тому числі шляхом переводу боргу та додаткових податкових зобов'язань підприємств, які виникають в результаті виконання цієї статті.
Відсутність рішення Кабінету Міністрів України щодо виконання норм даної статті зумовила недонадходження до спеціального фонду державного бюджету запланованих на перше півріччя 1 млрд. 42,6 млн. грн. податку на додану вартість та 370,1 млн. грн. податку на прибуток підприємств, а всього - 1 млрд. 412,7 млн. гривень. Внаслідок цього з державного бюджету субвенції місцевим бюджетам у звітному періоді на заходи щодо погашення заборгованості громадян за житлово-комунальні послуги та енергоносії в рахунок часткової компенсації втрат від знецінення грошових заощаджень не надавались.
V Стаття 40 Закону ( 2285-15 ) передбачала визначення Кабінетом Міністрів України порядку перерахування, а також розподіл у розрізі головних розпорядників коштів державного бюджету та між місцевими бюджетами коштів, які спрямовуються у 2005 році на реалізацію Закону України "Про реструктуризацію заборгованості з виплат, передбачених статтею 57 Закону України "Про освіту" педагогічним, науково-педагогічним та іншим категоріям працівників навчальних закладів" ( 1994-15 ) у сумі 659146 тис. грн., у тому числі субвенцію з державного бюджету місцевим бюджетам у сумі 531203,5 тис. гривень. Проте Уряд не виконав вимоги даної статті Закону.
V Залишилися невиконаними Урядом вимоги статті 51 в частині затвердження порядку надання субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на соціально-економічний розвиток регіонів, виконання заходів з упередження аварій та запобігання техногенним катастрофам у житлово-комунальному господарстві та на інших аварійних об'єктах комунальної власності і на виконання інвестиційних проектів у сумі 400 млн. грн., а також розподіл цієї субвенції за об'єктами.
V Не виконані вимоги статті 52 щодо здійснення розподілу за погодженням з Комітетом Верховної Ради України з питань бюджету субвенцій з державного бюджету місцевим бюджетам на збереження історичної забудови міст та об'єктів історико-культурної спадщини України у сумі 100000 тис. гривень.
V Залишалися невиконаними вимоги статті 84 щодо визначення порядку і термінів поетапного запровадження умов оплати праці працівників бюджетної сфери на основі Єдиної тарифної сітки та впорядкування умов оплати праці окремих категорій працівників бюджетної сфери в межах коштів у сумі 1476940,5 тис. грн., передбачених на цю мету, здійснення їх розподілу у розрізі головних розпорядників коштів державного бюджету та між місцевими бюджетами. Це обумовило невключення до плану та непроведення видатків у звітному періоді.
*Вимоги трьох статей Закону у звітному періоді врегульовані частково.
V Не затверджено порядок проведення видатків на реалізацію завдань та заходів Загальнодержавної програми реформування і розвитку житлово-комунального господарства на 2004 - 2010 роки ( 1869-15 ) Державним комітетом України з питань житлово-комунального господарства (частина шоста статті 27); не визначено порядок витрачання коштів спеціального фонду державного бюджету, сформованих за рахунок надходження від плати за оформлення посвідчення закордонного українця, на заходи, пов'язані з виготовленням та видачею названого посвідчення (пункт 47 статті 45), та не затверджено розподіл коштів за бюджетною програмою 3511310 "Підтримка розвитку державних історико-культурних заповідників та територій і об'єктів природно-заповідного фонду України" (стаття 27).
V Відповідно до статті 46 Закону ( 2285-15 ) Уряду доручалося встановити порядок справляння збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності у розмірі 2 відс., який було затверджено лише в червні постановою Кабінету Міністрів України від 11.06.2005 N 442. Це спричинило недонадходження запланованих 69,8 млн. гривень. Крім того, станом на 01.07.2005 не було затверджено розподіл за об'єктами субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на будівництво газопроводів-відводів та газифікацію населених пунктів, фінансування якої законом передбачено здійснювати за рахунок вищевказаного збору.
*Нормативно-правове врегулювання виконання окремих статей Закону проведено лише в останній місяць звітного періоду, що незадовільно впливало на виконання окремих програм державного бюджету.
V Законом України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) затверджено бюджетні призначення Міністерству у справах молоді та спорту за бюджетною програмою 3401290 "Видатки на облаштування спортивних та футбольних майданчиків" у сумі 20 млн. грн., проте відповідні видатки у першому півріччі 2005 року не планувались і не провадились, оскільки Порядок використання коштів державного бюджету для облаштування спортивних та футбольних майданчиків затверджено Кабінетом Міністрів України лише 22 червня 2005 року постановою N 496.
V Міністерству палива та енергетики затверджені бюджетні призначення на будівництво енергоблоків, атомних, гідроакумулюючих та інших електростанцій, магістральних гірських та сільських ліній електропередач в сумі 600 млн. грн. та на здешевлення кредитів на створення запасів твердого палива для теплоелектростанцій - 30 млн. гривень. Видатки за вказаними напрямами у першому півріччі 2005 року не проводилися. Кабінет Міністрів України затвердив порядки проведення зазначених видатків 8 червня 2005 року постановою N 420 "Про затвердження переліку енергоблоків атомних, гідроакумулюючих та інших електростанцій і магістральних ліній електропередачі, будівництво яких здійснюється у 2005 році за рахунок коштів спеціального фонду державного бюджету" та N 415 "Про затвердження Порядку спрямування коштів, передбачених у державному бюджеті з метою здешевлення кредитів на створення запасів твердого палива для теплоелектростанцій".
V Фонду державного майна Законом передбачені видатки на заходи, пов'язані з проведенням приватизації державного майна, в сумі 56 млн. грн., із яких у звітному періоді проведено 12,7 млн. грн., або 22,7 відсотка. Уряд лише 16 червня 2005 року постановою N 469 визначив напрями використання цих коштів.
- Окремі рішення щодо виконання державного бюджету прийняті Кабінетом Міністрів України з порушенням норм Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) та іншого чинного законодавства.
Зокрема, на виконання статті 63 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) Кабінетом Міністрів України постановою від 15.01.2005 N 50 (зі змінами та доповненнями) затверджено Порядок і норматив відрахування господарськими організаціями до загального фонду державного бюджету частини прибутку (доходу) за результатами фінансово-господарської діяльності у 2004 році та щоквартальної фінансово-господарської діяльності у 2005 році. Пунктом 1 цього Порядку передбачено норми щодо звільнення від сплати до загального фонду державного бюджету частини прибутку (доходу) підприємств і установ кримінально-виконавчої системи, державних банків, державного підприємства "Енергоринок" та НАК "Нафтогаз України", її дочірніх підприємств і господарських товариств, пакети акцій яких передано до статутного фонду Компанії, що не узгоджується із статтею 63 Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік", яка не містить будь-яких виключень щодо суб'єктів сплати зазначених платежів.
* * *
Підсумовуючи висновки, Колегія Рахункової палати відмічає, що:
1. В результаті заходів Уряду, спрямованих на забезпечення економічного зростання в поточному році та виведення економіки з тіні, залучено додаткові ресурси до державного бюджету, збільшено обсяги видатків, у першу чергу, соціального спрямування, підвищено розміри заробітної плати та пенсій, зменшено державний борг.
Водночас відбувалося істотне та значно більше, ніж прогнозувалося, уповільнення економічної діяльності, погіршення платіжної дисципліни та посилення інфляційних процесів. Приріст реального валового внутрішнього продукту за I півріччя становив 4 відс., що в 3,3 раза нижче минулорічного показника за цей період (13,2 відс.) та в 2,1 раза - прогнозованого на поточний рік (8,2 відсотка).
Застосовані Урядом адміністративні методи регулювання цін мали обмежений вплив і не виправдали себе, сформували інфляційні очікування відкладеного характеру. Незважаючи на заходи Національного банку щодо зв'язування грошової маси в обігу шляхом суттєвої ревальвації гривні, монетарний чинник продовжував здійснювати інфляційний вплив. Прискорене розширення монетарних агрегатів, обумовлене значним зростанням соціальних виплат, спричинило посилення інфляційних процесів. Як наслідок, індекс споживчих цін (до грудня 2004 року) зріс у звітному періоді на 6,4 відс., ціни на продовольчі товари - на 8,3 відсотка.
2. Не забезпечено виконання вимог окремих статей Закону України "Про Державний бюджет України на 2005 рік" ( 2285-15 ) та відповідні доручення Прем'єр-міністра України в частині нормативно-правового врегулювання, що негативно впливало на хід бюджетного процесу в поточному році.
3. Перевиконання плану першого півріччя поточного року за доходами загального фонду державного бюджету на 2,1 млрд. грн., або на 6,1 відс., досягнуто, переважним чином, за рахунок зростання з початку року в 1,5 раза обсягу надміру сплачених податків і зборів, які на 1 липня 2005 року перевищили 4,4 млрд. грн., та невідшкодування з бюджету 3 млрд. грн. простроченої заборгованості платникам податку на додану вартість.
Податковий борг у звітному періоді зріс в 1,3 раза і на 1 липня 2005 року перевищив 11,4 млрд. гривень. При цьому платникам податків впродовж січня - червня поточного року списано понад 4,7 млрд. грн. податкової заборгованості, що перевищило обсяги списання в цілому за 2004 рік. Крім того, відстрочено та розстрочено понад 2 млрд. грн. податкових зобов'язань, що відповідає показнику, загалом, за минулий рік.
4. При перевиконанні запланованих на перше півріччя поточного року доходів не забезпечено виконання видатків загального фонду державного бюджету більше ніж на 2,5 млрд. гривень. Неповне та несвоєчасне проведення запланованих видатків призвело до погіршення платіжної дисципліни. Кредиторська заборгованість установ, що утримувалися за рахунок коштів державного бюджету, збільшилася протягом звітного періоду на 1,5 млрд. грн. і на 01.07.2005 становила 4,8 млрд. гривень. У 16,3 раза зросла заборгованість з оплати праці працівників бюджетних установ - з 21,6 млн. грн. на початок 2005 року до 352,7 млн. грн. на 01.07.2005.
5. Надходження коштів від приватизації до державного бюджету становили близько 0,7 млрд. грн., або 10 відс. річних призначень. Невизначеність політики щодо приватизації державного майна створює істотні ризики і обумовлює поновлення практики виконання державного бюджету з профіцитом при затвердженому дефіциті, з метою накопичення достатніх бюджетних ресурсів для забезпечення першочергових витрат до кінця бюджетного року.
6. За умов подолання наявних проблем у фінансовій та бюджетній сферах є реальні можливості для виконання показників Державного бюджету України за 2005 рік.
Голова Рахункової палати В.К.Симоненко
Збірник "Висновок за результатами аналізу виконання Державного бюджету України за перше півріччя 2005 року". Випуск N 16, 2005 р.