ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПО М. КИЄВУ І КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Управління організації бухгалтерського обліку,
фінансів та звітності
ЛИСТ
N 07-306/7663 від 06.04.2006
Банкам - юридичним особам
Київського регіону
(за списком)
Голові Правління
Порядок подання консолідованої річної фінансової
звітності за 2005 рік на паперових носіях
Повідомляємо порядок подання материнськими банками регіону річної консолідованої фінансової звітності на паперових носіях, яка складається відповідно до вимог Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 07.12.2004 N 598 (далі - Інструкція 598):
1. Річна консолідована фінансова звітність на паперових носіях подається особисто головним бухгалтером материнського банку або його заступником (згідно вимог п. 2 роз'яснень Національного банку від 29.12.2005 N 12-111/1969-13362) разом з аудиторським висновком у встановлений Головним управлінням термін відповідно до складеного Графіка (додається), разом із супровідним листом за підписом керівника материнського банку, на ім'я заступника начальника Головного управління Галянт О.О.
У супровідному листі зазначається:
- перелік документів, що подаються у складі консолідованого фінансового звіту та одночасно з ним;
- пояснення, у разі наявності розбіжностей між даними файлів консолідованої фінансової звітності та консолідованим фінансовим звітом на паперових носіях.
2. Консолідована фінансова звітність формується у такому складі:
2.1. Аудиторський висновок про результати перевірки зовнішнім аудитором консолідованої фінансової звітності за 2005 рік (відповідно до вимог п. 6.2 глави 6 розділу 2 Інструкції 598 та п. 3.2 Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів (аудиторських висновків) за результатами щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженого постановою Правління Національного банку від 09.09.2003 N 389.
2.2. Основні форми звітності:
- загальна інформація про діяльність материнського банку;
- Консолідований баланс (додаток 4 до Інструкції 598, за даними файлу В7);
- Консолідований звіт про фінансові результати (додаток 9 до Інструкції 598, за даними файлу В7);
- Консолідований звіт про рух грошових коштів (додатки 14, 15 до Інструкції 598, за даними файлу С2);
- Консолідований звіт про власний капітал (додаток 21 до Інструкції 598, за даними файлу С0);
- примітки до консолідованих фінансових звітів (згідно вимог п. 4.47 глави 4 розділу II Інструкції 598).
2.3. Інші робочі документи згідно додатків до Інструкції 598, що подаються у складі консолідованої фінансової звітності:
2.3.1. Робоча таблиця для складання консолідованого балансу (додаток 28);
2.3.2. Робоча таблиця для складання консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 29);
2.3.3. Журнал регулювальних записів (додаток 30) з врахуванням вимог п. 4.11 глави 4 розділу II Інструкції 598).
2.3.4. Типова перехідна таблиця N 1 за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу (додаток 31);
2.3.5. Типова перехідна таблиця N 2 за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 32);
2.3.6. Типова перехідна таблиця N 3 позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (додаток 33);
2.3.7. Таблиця складу учасників консолідованої групи (додаток 35);
2.3.8. Консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання (додаток 36);
3. Крім вищезазначених документів, слід надати:
- копії річних фінансових звітів учасників консолідованої групи (банків та небанківських установ);
- копію сертифіката Національного банку на аудиторську перевірку банків щодо аудитора, який здійснював перевірку КОНСОЛІДОВАНОЇ фінансової звітності материнського банка (враховуючи вимоги пункту 9 листа Національного банку України від 29.12.2005 N 12-111/1969-13362).
Одночасно звертаємо увагу материнських банків, що:
1. Відповідно до вимог п. 1.9 глави 1 розділу I Інструкції 598 загальну інформацію про діяльність банків, кожну форму фінансової звітності та примітки, які не використовуються для заповнення статей форм звітів підписують керівник та головний бухгалтер материнського банку, із зазначенням прізвища та ініціалів (наприклад: загальна інформація, примітки, у т. ч. і облікова політика).
Інші робочі документи (що подаються за формою додатків 28-33 Інструкції 598) підписує головний бухгалтер материнського банку.
Копії фінансової звітності асоційованих та дочірніх компаній засвідчуються відповідним чином.
Підписи посадових осіб, уповноважених на підписання документів, мають відповідати чинним зразкам підписів, які надані Головному управлінню. Також зазначаються дані щодо виконавця та його номер телефону.
2. У загальній інформації про діяльність материнського банку розкривається інформація з питань, перелічених у пункті 1.2 глави 1 розділу II Інструкції 598.
3. Дані консолідованого фінансового звіту материнських банків на паперових носіях мають відповідати даним звітів, наданих в електронному вигляді (файлами В7, С0, С2).
В графі "Звітний рік" проставляється 2005 рік, у графі "Попередній рік" - 2004 р.
4. Відповідно до вимог п. 4.47 "а" глави 4 розділу II Інструкції 598 у примітках слід розкрити облікову політику консолідованої групи, примітки якої, відповідно до суттєвості, мають однаковий склад з примітками річного фінансового звіту.
5. Дані щодо чистого прибутку (збитку) банку мають бути ідентичними у всіх відповідних формах консолідованої фінансової звітності (якщо такий показник передбачено їх структурою).
6. Керівництво материнського банку несе відповідальність за перекручення консолідованої фінансової звітності та порушення строків її подання та оприлюднення, а також її оприлюднення не в повному обсязі (п. 1.10 глави 1 розділу I Інструкції 598).
7. Показники консолідованої звітності, які для визначення підсумків враховуються із знаком "мінус", у звітності на паперових носіях зазначаються в дужках (п. 1.4 глави 1 розділу I Інструкції 598).
Додаток: Графік подання консолідованого річного фінансового звіту на паперових носіях за 2005 рік.
Заступник начальника Головного управління О.О.Галянт
Додаток
Графік подання
консолідованого річного фінансового звіту
на паперових носіях за 2005 рік
-------------------------------------------------------------------------------------
| N | Код |Електронна| Код | Назва банку |Відповідальний | ДАТА | Час |
|п/п|юридич-| адреса |банку| |виконавець за | | |
| | ної | | | | приймання | | |
| | особи | | | | звітності | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 1 | 3 | U1AA | 347 |ЗАТ "ПРОМІНВЕСТБАНК" |Андреянова О.О.|11.05.2006|10.00|
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 2 | 5 | UICK | 524 |АКБ "УКРСОЦБАНК" |Чижевська Е.В. |14.04.2006|10.00|
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 3 | 6 | UILP | 614 |ВАТ "ОЩАДБАНК" |Колль А.В. |15.05.2006|10.00|
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 4 | 22 | UIIO | 715 |АКЦІОНЕРНИЙ БАНК |Колль А.В. |12.05.2006|10.00|
| | | | |"АЖІО" | | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 5 | 36 | UIJB | 731 |АППБ "АВАЛЬ", м. Київ|Ярмоленко Т.В. |21.04.2006|10.00|
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 6 | 37 | UIIR | 735 |АБ "БРОКБІЗНЕСБАНК", |Семенченко Л.М.|11.05.2006|10.00|
| | | | |М. КИЇВ | | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 7 | 127 | UIKT | 815 |АБ "ОЛІМПІЙСЬКА |Андреянова О.О.|28.04.2006|10.00|
| | | | |УКРАЇНА" | | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 8 | 191 | UIKO | 816 |АКБ "АРКАДА", м. Київ|Ярмоленко Т.В. |18.04.2006|10.00|
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
| 9 | 216 | UIXG | 827 |ВАТ БАНК "БІГ |Арсенюк І.В. |27.04.2006|10.00|
| | | | |ЕНЕРГІЯ" | | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
|10 | 240 | UIXO | 837 |ТОВ "КІБ" |Жученко І.В. |11.05.2006|10.00|
| | | | |(Комерційно-індуст.) | | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
|11 | 251 | UIWU | 923 |ВАТ "МКБ" |Жученко І.В. |18.04.2006|10.00|
| | | | |(Міжнарод.-комерцій.)| | | |
|---+-------+----------+-----+---------------------+---------------+----------+-----|
|12 | 262 | UIYN | 852 |АБ "ЕКСПРЕС-БАНК" |Ірклієнко Г.М. |19.04.2006|10.00|
-------------------------------------------------------------------------------------