ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПО М. КИЄВУ І КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Управління організації бухгалтерського обліку,
фінансів та звітності
ЛИСТ
N 07-308/15400 від 06.07.2006
Банкам - юридичним особам
Київського регіону
Голові Правління
Про порядок закриття поточного рахунку
клієнта - юридичної особи, що ліквідується
У зв'язку із запитами банків, надсилаємо роз'яснення Національного банку України, надані Головному управлінню (лист від 04.07.2006 N 25-111/1496-6918), про порядок закриття поточного рахунку клієнта - юридичної особи, що ліквідується:
"Пунктом 20.1 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492 (далі - Інструкція), передбачено, що поточні рахунки клієнтів банків закриваються, зокрема, на підставі рішення відповідного органу, на який згідно із законом покладено функції щодо припинення юридичної особи або припинення підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця (за заявою ліквідатора, голови або члена ліквідаційної комісії, управителя майна тощо).
Таким чином, закриття рахунку юридичної особи, щодо якої прийнято рішення про припинення, має здійснюватися за заявою ліквідатора, голови або члена ліквідаційної комісії.
Перелік документів і порядок закриття рахунків юридичної особи під час її ліквідації визначено пунктом 20.4 Інструкції .
Крім того, пунктом 20.1 Інструкції передбачена можливість закриття банком поточного рахунку юридичної особи після її ліквідації на підставі документа, виданого спеціально уповноваженим органом з питань державної реєстрації в порядку, установленому законодавством України, який підтверджує державну реєстрацію припинення юридичної особи.
Таким документом, згідно зі статтею 20 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців" ( 755-15 ), є довідка про наявність або відсутність в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців (далі - ЄДР) інформації, яка запитується. Форма цієї довідки, а також порядок надання відомостей з ЄДР передбачені наказом Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 20.10.2005 N 97 "Щодо затвердження деяких нормативно-правових актів про надання відомостей з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".
Отже, у разі надходження до банку інформації від третіх осіб (зокрема, органів державної податкової служби) щодо проведення державної реєстрації припинення юридичної особи банк може звернутися до державного реєстратора для отримання вищезазначеної довідки.
Зауважимо, що відповідно до листа Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва від 22.09.2005 N 8235, з текстом якого можна ознайомитися в інформаційно-правовій системі "ЛІГА", видача довідок для банків здійснюється безкоштовно.
Отримання банком цієї довідки з підтвердженням факту внесення до ЄДР запису про проведення державної реєстрації припинення юридичної особи є достатньою підставою для закриття банком поточного рахунку такого клієнта".
Заступник начальника Головного управління О.О.Галянт