Комментарий к постановлению Правления НБУ от 14.07.2006 г. № 267
“Об утверждении Правил сохранения, защиты, использования и раскрытия
банковской тайны” (зарегистрировано в Минюсте Украины 03.08.2006 г. за № 935/12809)
Напомним, что в соответствии со ст. 62 Закона Украины “О банках и банковской деятельности” информация относительно юридических и физических лиц, содержащая банковскую тайну, раскрывается банками лишь в следующих случаях:
1) по письменному запросу или с письменного разрешения владельца такой информации;
2) по письменному требованию суда или по решению суда;
3) органам прокуратуры Украины, Службы безопасности Украины, Министерства внутренних дел Украины, Антимонопольного комитета Украины - по их письменному требованию относительно операций по счетам конкретного юрлица или физлица-предпринимателя за конкретный промежуток времени;
4) органам Государственной налоговой службы Украины - по их письменному требованию по вопросам налогообложения или валютного контроля относительно операций по счетам конкретного юрлица или физлица-предпринимателя за конкретный промежуток времени;
5) Госфинмониторингу - по его письменному требованию относительно дополнительной информации о финансовой операции, ставшей объектом финансового мониторинга;
6) органам государственной исполнительной службы - по их письменному требованию по вопросам исполнения решений судов относительно состояния счетов конкретного юрлица или физлица-предпринимателя.
Ну а процедура раскрытия банковской тайны расписана в вышеприведенных Правилах. Тем, кто беспокоится о надежности секретов, связанных с их банковскими счетами, рекомендуем внимательно ознакомиться с п. 3–6 Правил.
Мы же отметим, что на сегодняшний день налоговые органы в соответствии с п. 5 ст. 11 Закона Украины “О государственной налоговой службе в Украине” могут получать от учреждений НБУ и коммерческих банков лишь справки и/или копии документов о наличии банковских счетов в порядке, установленном Законом Украины “О банках и банковской деятельности”. Информацию же об объемах и движении денежных средств по счетам, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки, налоговики вправе получить исключительно на основании решения суда.
Сергей Козлович,
директор аудиторской фирмы “Фортекс”
Газета “Фортекс”, № 36-37/2006 (№ 192-193), от 04.09.2006 г.