МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
16.06.2006 N 31-06010-03-5/12769
Міністерству охорони
здоров'я України
Про доведення граничних обсягів видатків
та надання кредитів проекту державного
бюджету на 2007 рік
Міністерство фінансів відповідно до статті 34 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) з метою складання проекту державного бюджету на 2007 рік доводить граничні показники видатків та надання кредитів загального фонду державного бюджету на 2007 рік, інструкції стосовно заповнення форм бюджетного запиту до проекту державного бюджету на плановий рік та проект програмної класифікації видатків та надання кредитів на 2007 рік (додаток N 4).
Під час розробки граничних показників Міністерство фінансів керувалось постановою Кабінету Міністрів України від 17 травня 2006 р. N 679 "Про схвалення проекту Основних напрямів бюджетної політики на 2007 рік", розпорядженням Кабінету Міністрів України від 31.05.2006 N 296-р "Про вдосконалення структури розпорядників бюджетних коштів", іншими програмними документами, що визначають бюджетну політику у наступному році та на середньостроковий період.
Відповідно до проекту Прогнозу економічного і соціального розвитку України на 2007 рік, що розроблений Міністерством економіки та розглянутий на засіданні Урядового комітету з питань економічної політики 1 червня поточного року (п. 6 протоколу N 11), номінальний обсяг ВВП становитиме 572,3 млрд. грн., реальне зростання ВВП - 4,2 відсотка, середньорічний індекс споживчих цін - 10,5 відсотка (грудень до грудня - 9,5 відсотка), обмінний курс долара - 4,95 - 5,25 грн./дол. США.
У 2006 - 2007 роках структура первинного розподілу доходу країни визначатиметься соціальною та податковою політикою держави. Заходи соціальної політики сприятимуть суттєвому зростанню питомої ваги оплати праці найманих працівників у складі ВВП з 47 відсотків у 2005 році до 48,2 відсотка у 2006 році. Але у 2007 році цей показник дещо знизиться у структурі ВВП (до 47,8 відсотка) за рахунок зменшення питомої ваги внесків на соціальне страхування та тіньової складової заробітної плати.
Помірне підвищення валової доданої вартості (ВДВ) у прогнозному періоді, в основному, буде зумовлено значним зростанням цін на природний газ та світових цін на нафту, що збільшуватиме собівартість виробленої продукції і перешкоджатиме зменшенню обсягів проміжного споживання.
Структурні зміни розподілу ВДВ на користь найманих працівників позначаться на частках первинних доходів державного та корпоративного секторів.
Нагальна необхідність інтенсивного оновлення фізично та морально застарілих основних фондів потребуватиме прискорення темпів технологічного переозброєння підприємств і залучення значних коштів на його реалізацію. Внаслідок реструктуризації та модернізації підприємств відбудеться відповідне зростання амортизаційних відрахувань.
В цих умовах додаткові надходження у порівнянні з планом 2006 року оцінюються Мінфіном у сумі 10,6 млрд. гривень. При цьому дефіцит бюджету становитиме не більше 2 відсотків ВВП, а джерелом покриття визначено надходження від приватизації у сумі 10 млрд. гривень.
Крім того, додатковий ресурс збільшено за рахунок видатків, які мають разовий або періодичний характер, в тому числі капітальних, на загальну суму 2,7 млрд. гривень.
Зазначені надходження в повному обсязі передбачається спрямовувати на забезпечення відповідних обсягів видатків на соціально-культурну сферу та соціальний захист населення з урахуванням підвищення цін на енергоносії.
Перш за все необхідно забезпечити виплати на поетапне запровадження соціальних стандартів, рішення стосовно яких прийняті у 2006 році, та нових розмірів мінімальної заробітної плати, які потребують додатково на 2007 рік 5,6 млрд. гривень.
Крім того, при розрахунку граничних обсягів видатків та надання кредитів на 2007 рік Мінфіном враховано:
- збільшення з 1 січня 2007 року стипендій студентам вищих навчальних закладів та учням професійно-технічних навчальних, а також аспірантам, клінічним ординаторам і докторантам (0,1 млрд. грн.);
- збільшення виплат на допомогу при народженні дитини, сім'ям з дітьми, малозабезпеченим сім'ям, інвалідам з дитинства та дітям-інвалідам (0,8 млрд. грн.);
- підвищення розміру грошового забезпечення військовослужбовців та осіб рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ (0,5 млрд. грн.), в тому числі у зв'язку із збільшенням ставки податку з доходів фізичних осіб до 15 відсотків, які будуть виділені окремим рядком у додатку до закону про державний бюджет на 2007 рік - 0,1 млрд. грн.;
- підвищення пенсій військовослужбовцям, особам начальницького і рядового складу відповідно до законодавства (0,3 млрд. грн.);
- покриття дефіциту Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності (0,5 млрд. грн.);
- збільшення цін на комунальні послуги (3,1 млрд. грн.);
- дотація Пенсійному фонду на різні пенсійні програми (2,4 млрд. грн.).
Розрахунок граничних обсягів видатків та надання кредитів на 2007 рік здійснено з урахуванням призупинення або обмеження дії окремих норм законів відповідно до Закону про Державний бюджет України на 2006 рік ( 3235-15 ) (на загальну суму близько 49,4 млрд. грн.), зокрема статті 6 Закону України "Про соціальний захист дітей війни" ( 2195-15 ) щодо виплати підвищень до пенсій та пункту 4 Закону України "Про внесення змін до Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту" від 5 жовтня 2005 року N 2939-IV, та дії законів, які прийняті після введення в дію Закону України "Про Державний бюджет України на 2006 рік", і які призводять до збільшення видатків бюджету на 15,6 млрд. грн., зокрема:
"Про реабілітацію інвалідів в Україні" ( 2961-15 ) щодо виплати грошових компенсацій інвалідам при реалізації індивідуальних програм реабілітації інвалідів, на бензин, ремонт і технічне обслуговування спецавтотранспорту та компенсацій вартості путівки на санаторно-курортне лікування;
"Про освіту" ( 1060-12 ) щодо надання педагогічним та науково-педагогічним працівникам пільгових довготермінових кредитів на будівництво (реконструкцію) і придбання житла;
"Про загальний військовий обов'язок і військову службу" ( 2232-12 ) щодо підвищення страхових сум у разі загибелі або каліцтва військовослужбовця;
"Про пенсійне забезпечення військовослужбовців, осіб начальницького і рядового складу органів внутрішніх справ та деяких інших осіб" ( 2262-12 ) щодо уніфікації умов пенсійного забезпечення;
"Про статус народного депутата України" ( 2790-12 ) щодо зняття максимального обмеження заробітної плати для призначення та перерахунку пенсій та виплати матеріальної допомоги колишнім народним депутатам України;
"Про внесення змін до деяких законів України щодо помічників-консультантів депутата місцевої ради" ( 3266-15 ) щодо помічників-консультантів депутата місцевої ради;
"Про телебачення і радіомовлення" ( 3759-12 ) щодо оплати радіочастотного моніторингу у смугах радіочастот спеціального користування;
"Про фермерське господарство" ( 973-15 ) щодо державної підтримки новостворених господарств через механізм надання кредитів з державного бюджету;
"Про жертви нацистських переслідувань" ( 1584-14 ) щодо розширення переліку осіб, що отримують пільги.
Отже, створення умов для економічного розвитку та подальшого зростання реальних доходів населення вимагає у наступному році здійснення досить жорсткої бюджетної політики, спрямованої на підвищення ефективності та результативності бюджетних програм з метою надання якісних суспільних послуг населенню, динамічного розвитку регіонів.
Розгляд питання збільшення видатків бюджету можливо здійснити у разі розгляду Верховною Радою України законопроектів, які спрямовані на удосконалення податкового законодавства.
Крім того, відповідно до Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" ( 889-15 ) визначено податкову соціальну пільгу (прогноз на 2007 рік - близько 2,9 млрд. грн.) та податковий кредит (сума податку з доходів, що підлягає поверненню платнику у зв'язку з нарахуванням податкового кредиту на 2007 рік, становить близько 0,2 млрд. грн.), що є опосередкованою підтримкою громадян через фіскальні стимули.
З цією метою при здійсненні розрахунків показників проекту державного бюджету на 2007 рік головним розпорядникам слід керуватися наступним.
1. При визначенні проекту видатків та надання кредитів загального фонду державного бюджету на 2007 рік за основу були взяті відповідні обсяги видатків та надання кредитів загального фонду державного бюджету, затверджені Законом України "Про Державний бюджет України на 2006 рік" ( 3235-15 ). Проте, враховуючи разовий та періодичний характер виконання окремих бюджетних програм (наприклад, проведення виборів народних депутатів України, поповнення статутних фондів, підготовка і участь національних збірних команд в Олімпійських іграх, окремі індивідуальні субвенції місцевим бюджетам тощо), передбачено виключення з державного бюджету видатків, що не мають підстав бути запланованими у бюджеті на 2007 рік у зв'язку із зміною законодавства, закінченням/періодичністю дії програми, а також видатків, які не підтверджені нормативно-правовими актами Президента України, Верховної Ради України та Кабінету Міністрів України.
2. В проекті граничних обсягів видатків на 2007 рік враховані зміни до програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету у зв'язку з проведенням реорганізації, ліквідації або зміни статусу головних розпорядників бюджетних коштів (відповідальних виконавців) відповідно до розпорядження Кабінету Міністрів України від 31.05.2006 N 296 "Про вдосконалення структури розпорядників бюджетних коштів", указів Президента України та інших нормативно-правових актів (проект програмної класифікації видатків та надання кредитів на 2007 рік згідно з додатком N 4).
У змінах до програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету на 2007 рік враховано включення до бюджетних програм Міністерства освіти і науки та Міністерства культури і туризму "Підготовка кадрів вищими навчальними закладами III і IV рівнів акредитації" таких вищих навчальних закладів, як Київський національний університет імені Тараса Шевченка, Національна юридична академія імені Ярослава Мудрого, Національний університет "Києво-Могилянська Академія", Національний технічний університет "Київський політехнічний інститут", Національний авіаційний університет та Київський національний університет культури і мистецтв. При цьому в бюджетних запитах (п. 6 Форми 2007-2) та паспортах бюджетних програм (п. 7) видатки на зазначені цілі необхідно виділити як окремий напрям діяльності головного розпорядника бюджетних коштів.
До проекту граничних обсягів видатків на 2007 рік за бюджетною програмою 2201130 "Підготовка кадрів у професійно-технічних навчальних закладах" не включено видатки на утримання професійно-технічних навчальних закладів у Львівській та Харківській областях у зв'язку з проведенням в цих областях в наступному році експерименту щодо передачі професійно-технічних навчальних закладів на фінансування з обласних бюджетів.
Враховуючи суттєві зміни в частині переліку відповідальних виконавців, що окремо відображаються у додатку N 3 до проекту Закону України "Про Державний бюджет України на 2007 рік", Міністерством фінансів при доведенні граничних обсягів видатків та надання кредитів на 2007 рік виокремлено видатки відповідальних виконавців бюджетних програм у складі головних розпорядників. Статус відповідальних виконавців бюджетних програм визначено Інструкцією про статус відповідальних виконавців бюджетних програм та особливості їх участі у бюджетному процесі, що затверджена наказом Мінфіну від 14.12.2001 N 574.
Крім того, при визначенні граничних обсягів видатків та надання кредитів на 2007 рік видатки на утримання урядових органів державного управління, які відповідно до законодавства утворюються і діють у складі відповідного органу виконавчої влади, включені до бюджетних програм загального керівництва та управління відповідних міністерств та інших центральних органів виконавчої влади.
3. Під час розподілу граничного обсягу на 2007 рік всі головні розпорядники повинні передбачити видатки за окремими бюджетними програмами або напрямами у обсягах, не менших, ніж визначені у додатку N 1 до цього листа.
4. Запровадження мінімальної заробітної плати працівників бюджетних установ, виходячи із показників, врахованих в Основних напрямах бюджетної політики на 2007 рік, з 1 січня - 400 гривень, з 1 грудня - 450 гривень на місяць, із збереженням міжпосадових (міжкваліфікаційних) співвідношень в оплаті праці зазначених працівників.
5. Запровадження у 2007 році прожиткового мінімуму на одну особу в розрахунку на місяць у розмірі з 1 січня - 491 гривня, з 1 квітня - 505 гривень, з 1 грудня - 515 гривень та для тих, хто відноситься до основних соціальних і демографічних груп населення:
дітей віком до 6 років: з 1 січня - 434 гривні, з 1 квітня - 446 гривень, з 1 грудня - 455 гривень;
дітей віком від 6 до 18 років: з 1 січня - 558 гривень, з 1 квітня - 573 гривні, з 1 грудня - 585 гривень;
працездатних осіб: з 1 січня - 525 гривень, з 1 квітня - 539 гривень, з 1 грудня - 550 гривень;
осіб, які втратили працездатність: з 1 січня - 380 гривень, з 1 квітня - 391 гривня, з 1 грудня - 399 гривень.
6. Збільшення з 1 січня 2007 року стипендій студентам вищих навчальних закладів та учням професійно-технічних навчальних закладів відповідно до Указу Президента України від 17 лютого 2004 року N 199 "Про заходи щодо вдосконалення системи вищої освіти" виходячи із підвищеного розміру прожиткового мінімуму, а також аспірантам, клінічним ординаторам і докторантам у зв'язку із запровадженням нового розміру мінімальної заробітної плати працівників бюджетних установ.
Крім того, передбачається здійснювати виплати щорічної допомоги для придбання навчальної літератури в розмірі трьох мінімальних ординарних (звичайних) академічних стипендій особам віком від 18 до 23 років з числа дітей-сиріт і дітей, позбавлених батьківського піклування, а також одноразової грошової допомоги в розмірі двох прожиткових мінімумів дітям-сиротам і дітям, позбавленим батьківського піклування, що перебували під опікою (піклуванням) або на повному державному утриманні, при працевлаштуванні їх після закінчення навчального закладу.
7. Зменшення на 0,7 відсотка нарахування на заробітну плату.
8. Визначення рівня забезпечення прожиткового мінімуму (гарантований мінімум) для призначення допомоги відповідно до законодавства для малозабезпечених працездатних осіб у розмірі 121 гривня, непрацездатних осіб - 170,5 гривні, інвалідів - 181,5 гривні.
9. Збір з купівлі-продажу валюти протягом 2007 року передбачається справляти в розмірі 1,0 відсотка (1,3 відсотка у 2006 році).
10. Нарахування внесків на пенсійне страхування з сум грошового забезпечення військовослужбовців, осіб начальницького і рядового складу становитиме 31,8 відсотка.
11. У граничних обсягах видатків та надання кредитів на 2007 рік враховано підвищення цін на комунальні послуги відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 29.04.2006 N 605 та відповідних рішень Національної комісії з питань регулювання електроенергетики України.
Крім того, головним розпорядникам необхідно планувати видатки на енергоносії за рахунок використання власних надходжень з урахуванням розробки й запровадження відомчих програм з енергозбереження, які мають бути розроблені на виконання постанови Кабінету Міністрів України від 17.05.2006 N 679 "Про схвалення проекту Основних напрямів бюджетної політики на 2007 рік" та можливостей застосування альтернативних видів палива.
12. Відповідно до Закону України "Про податок з доходів фізичних осіб" ( 889-15 ) з 1 січня 2007 року ставка податку становитиме 15 відсотків, що враховано в граничних обсягах видатків та надання кредитів на 2007 рік.
13. У 2007 році максимальна величина фактичних витрат на оплату праці працівників, з яких відповідно до законодавства справляються страхові внески до соціальних фондів, передбачається у розмірі десяти прожиткових мінімумів, що встановлюється для працездатних осіб.
14. Мінтрансзв'язку (Укравтодор) під час складання бюджетного запиту на наступний рік необхідно врахувати джерела формування дорожнього фонду: 80 відсотків акцизного збору з вироблених в Україні нафтопродуктів і транспортних засобів, 80 відсотків акцизного збору з ввезених на територію України нафтопродуктів і транспортних засобів, 80 відсотків ввізного мита з нафтопродуктів і транспортних засобів та шин до них.
При цьому на 2007 рік пропонується не планувати субвенцію на будівництво, реконструкцію, ремонт автомобільних доріг комунальної власності, збільшивши на зазначену суму відповідно видатки на розвиток мережі і утримання автомобільних доріг загального користування. Видатки на будівництво доріг комунальної власності будуть здійснюватися за рахунок надходжень до місцевих бюджетів податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, ставку якого у 2007 році передбачається збільшити.
15. Фонду державного майна врахувати, що у 2007 році обсяг коштів від приватизації державного майна, які спрямовуються на заходи, пов'язані з проведенням приватизації державного майна, планується у розмірі 0,2 відсотка, але не більше планових показників цього року.
16. Мінприроди врахувати, що у 2007 році надходження від збору за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету України, становитимуть до загального фонду 35 відсотків, спеціального фонду - 65 відсотків.
17. У 2007 році буде продовжено дію норм законів щодо продажу земельних ділянок, на яких розташовані об'єкти, які підлягають приватизації. Надходження від продажу земельних ділянок у наступному році будуть спрямовуватися на видатки інвестиційного характеру, які будуть визначатися одночасно з розглядом граничних обсягів капітальних видатків на наступний рік.
18. Мінпраці, МОН, МОЗ, МНС, Мінмолодьспорт під час формування бюджетних запитів на 2007 рік необхідно врахувати, що обсяг видатків за окремими бюджетними програмами згідно з додатком N 5 до цього листа буде врахований у розрахунках міжбюджетних трансфертів між державним бюджетом та бюджетами адміністративно-територіальних одиниць. У зв'язку з цим зазначені міністерства повинні подати пропозиції із обґрунтуваннями до відповідного формульного розподілу цих видатків.
Мінтрансзв'язку врахувати, що утримання медичних закладів Укрзалізниці у наступному році планується за рахунок видатків місцевих бюджетів.
МОЗ врахувати, що централізовані видатки в частині, що призначалися для загальнодержавних закладів, включені до граничних видатків відповідних розпорядників бюджетних коштів, в тому числі Департаменту з питань виконання покарань - 2,4 млн. грн., Академії медичних наук - 1,5 млн. гривень.
19. Міносвіти, МОЗ, Мінпраці, Мінкультури, МНС, Мінмолодьспорту, Мінвуглепром, Мінтрансзв'язку під час формування бюджетних запитів на 2007 рік необхідно передбачити видатки на відповідні субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам та на централізовані заходи і програми у розрізі адміністративно-територіальних одиниць і подати розрахунки та обґрунтування до зазначеного розподілу.
Мінпраці здійснити розподіл субвенції з державного бюджету місцевим бюджетам на надання пільг та житлових субсидій населенню у розрізі районів та міст обласного значення.
20. При розрахунку граничних обсягів видатків на 2007 рік видатки щодо виплат усіх видів пенсій, в тому числі пенсійного забезпечення військовослужбовців, осіб начальницького і рядового складу, що у 2006 році передбачалися як загальнодержавні видатки МВС, Міноборони, МНС, СБУ, ДПА, Державному департаменту України з питань виконання покарань, враховані у видатках Пенсійного фонду України (КПКВК 3508100).
У зв'язку з тим, що функції з призначення пенсій військовослужбовцям, особам рядового і начальницького складу органів внутрішніх справ планується передати до Пенсійного фонду, МВС, Міноборони, МНС, СБУ, ДПА, Державному департаменту з питань виконання покарань необхідно розглянути питання щодо передачі штатної чисельності департаментів (управлінь), на які було покладено виконання зазначених функцій, та скорочення видатків на відповідні функції.
21. При розрахунку потреби в коштах на компенсацію втрат Пенсійного фонду, пов'язаного із сплатою платниками фіксованого сільськогосподарського податку збору на обов'язкове державне пенсійне страхування, необхідно звернути увагу, що розмір спеціальної ставки у 2007 році збільшується і становитиме 12,92 відсотки (40 відсотків загальновстановленої ставки, яка діяла у 2005 році, коли набрав чинність Закон України "Про внесення змін до деяких законів України щодо оподаткування сільськогосподарських підприємств" від 23.12.2004 N 2287, тому видатки по відповідній програмі Мінагрополітики зменшені на 360 млн. гривень.
22. При визначенні граничних обсягів видатків загального фонду державного бюджету для Пенсійного фонду України враховані надходження від сплати внесків на пенсійне страхування з сум грошового забезпечення військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу у сумі 2.678 млн. грн., які будуть виділені окремим рядком у додатку N 3 до Закону України "Про Державний бюджет України на 2007 рік" по відповідних головних розпорядниках.
23. При визначенні граничних обсягів видатків та надання кредитів на 2007 рік планування поточних видатків з підготовки наукових та науково-педагогічних кадрів, центрів підвищення кваліфікації та перепідготовки кадрів, а також фінансової підтримки підприємств різних галузей економіки, установ і організацій, які не є бюджетними установами (окремі програми з ведення лісового та мисливського господарства, збереження природно-заповідного фонду, експлуатації загальнодержавних і міжгосподарських державних меліоративних систем, санаторно-курортних закладів тощо за КФК 0421, 0422, 0734), необхідно передбачити відповідно за кодами економічної класифікації видатків 1172 "Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку" та 1310 "Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)", капітальних - 2410 "Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям)".
24. Мінпаливенерго, Мінвуглепром під час формування бюджетного запиту на 2007 рік спільно подати узгоджені пропозиції щодо розподілу видатків спеціального фонду, що будуть здійснюватися за рахунок збору у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну та теплову енергію у сумі 2.800 млн. гривень.
25. Оскільки відповідно до статті 7 Закону України "Про організацію оборонного планування" ( 2198-15 ) у проекті закону про Державний бюджет України на 2007 рік повинні передбачатися показники видатків на національну оборону та обсяги державного оборонного замовлення, Міноборони та іншим головним розпорядникам бюджетних коштів, які є державними замовниками з оборонного замовлення, разом з бюджетними запитами подати пропозиції щодо обсягів видатків на державне оборонне замовлення у межах доведеного граничного обсягу видатків за формою згідно з додатком N 6 до цього листа.
26. Головним розпорядникам бюджетних коштів, які залучаються до співробітництва з НАТО відповідно до Плану дій щодо членства України в НАТО, при розподілі граничних обсягів видатків на 2007 рік необхідно передбачити кошти на виконання заходів цього Плану. При цьому головні розпорядники коштів повинні надати інформацію про обсяги видатків на реалізацію заходів співробітництва з НАТО у 2005 - 2007 роках за формою згідно з додатком N 7 до цього листа.
27. Капітальні видатки не враховано у граничних обсягах з метою подальшого їх розподілу в процесі узгодження показників проекту бюджету на 2007 рік до подання на розгляд Кабінету Міністрів України виходячи із пріоритетності та обґрунтованості потреб, з урахуванням визначення єдиних підходів та чітких і прозорих критеріїв. Це вимагає розподілу капітальних видатків та державних капітальних вкладень у проекті бюджету на 2007 рік, як і у поточному році, в розрізі головних розпорядників коштів за відповідними бюджетними програмами до подання проекту Закону до Верховної Ради України.
Після подання в установленому порядку головними розпорядниками бюджетних запитів на 2007 рік капітальні видатки будуть розподілятися на підставі інформації, поданої відповідно до листа Міністерства фінансів від 16.03.2006 N 31-06010-03-5/5363. За результатами цього розгляду головним розпорядникам додатково будуть доведені відповідні показники для включення їх в бюджетні запити на 2007 рік з дотриманням вимог щодо їх заповнення.
28. Виходячи з обмежених ресурсів бюджету на 2007 рік всім головним розпорядникам необхідно ретельно проаналізувати видатки, пов'язані з утриманням бюджетної сфери, та здійснити заходи щодо оптимізації своїх витрат, у тому числі шляхом концентрації ресурсів на головних напрямах діяльності, скорочення непершочергових витрат, виключення неефективних витрат тощо.
29. Видатки на оплату праці головні розпорядники бюджетних коштів повинні планувати з урахуванням скорочення чисельності у 2006 - 2007 роках (у тому числі з урахуванням прийнятих рішень щодо скорочення Збройних Сил України) з метою концентрації коштів для підвищення престижу висококваліфікованої праці. Разом з тим необхідно дотримуватись оптимального рівня видатків на оплату праці у загальній структурі поточних видатків.
30. При розподілі граничного обсягу загального фонду державного бюджету на 2007 рік не дозволяється збільшувати видатки на керівництво та управління, в тому числі на заробітну плату по керівництву та управлінню, що виділено окремими рядками у додатку N 1 до цього листа.
31. У разі надання головними розпорядниками бюджетних коштів пропозицій щодо додаткового збільшення граничних обсягів видатків (Форма 2007-3 бюджетного запиту), необхідно подати пропозиції про збалансування зазначених видатків з наведенням детальних розрахунків та ґрунтовних пояснень.
32. Відповідним головним розпорядникам необхідно включити до бюджетних запитів на 2007 рік до спеціального фонду за відповідними бюджетними програмами (додаються відповідним головним розпорядникам) надходження позик на реалізацію проектів економічного і соціального розвитку, що підтримуються міжнародними фінансовими організаціями, та видатки, які будуть здійснені за рахунок цих надходжень, згідно з обсягами, наведеними у додатку N 2, і здійснити їх обґрунтування згідно із вимогами до заповнення бюджетних запитів на 2007 рік.
33. При розробці прогнозних показників на 2008 - 2010 роки слід використовувати такий середньорічний індекс інфляції: 2008 рік - 108,5, 2009 рік - 106,9 та 2010 рік - 106,3.
При цьому головні розпорядники повинні враховувати такі зміни проти відповідних видатків/надання кредитів із бюджету, затверджених на поточний рік, у визначеній послідовності:
- зменшення видатків/надання кредитів загального фонду бюджету, які, починаючи з наступних за плановим років не потрібно планувати в бюджеті у зв'язку зі зміною законодавства, закінченням/періодичністю дії програми (наприклад, видатки/надання кредитів на виконання державної цільової програми, що виконується в межах бюджетної програми, термін виконання якої закінчується в плановому році згідно із законодавством; видатки на проведення виборів, участь в олімпіадах тощо);
- перелік та обсяги видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні три роки, зміна обсягів яких відбувається у зв'язку зі змінами показників, що впливають на розрахунок видатків, такими як: курс гривні до долара США (впливає тільки на ті видатки, які здійснюються в іноземній валюті, такі як обслуговування зовнішнього боргу, внески до бюджету ООН, функціонування закордонних дипломатичних установ України тощо), контингент отримувачів пенсій, пільг, допомог та інших виплат з державного бюджету, закінчення будівництва/ремонту адміністративного будинку тощо;
- індексація видатків/надання кредитів загального фонду бюджету у зв'язку зі зміною індексу споживчих цін;
- збільшення видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні три роки, які необхідно планувати з державного бюджету в наступних трьох роках відповідно до вже прийнятого законодавства або у зв'язку з періодичністю виконання певних програм (наприклад, видатки/надання кредитів із бюджету на виконання державної цільової програми, що передбачається виконувати в межах бюджетної програми, термін виконання якої починається у плановому році згідно із законодавством; видатки на проведення виборів, участь в олімпіадах тощо).
При цьому загальний обсяг прогнозних видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на 2008 рік не повинен перевищувати доведеного граничного обсягу видатків/надання кредитів на 2007 рік з урахуванням індексу інфляції на 2008 рік, включаючи обсяги капітальних видатків, затверджені у бюджеті на 2006 рік. Відповідні прогнозні обсяги на наступні два роки не повинні перевищувати прогнозних видатків/надання кредитів загального фонду відповідно на 2008 та 2009 роки з урахуванням відповідних індексів інфляції.
Усі пропозиції щодо прогнозних обсягів видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні три роки, які перевищують доведений граничний обсяг загальних видатків/надання кредитів на плановий рік з урахуванням відповідних індексів інфляції, головні розпорядники заповнюють у пункті 2 Форми 2007-3.
Усі пропозиції щодо прогнозного обсягу видатків на 2008 - 2010 роки повинні подаватися головними розпорядниками разом з детальними розрахунками та обґрунтуваннями.
34. Необхідно також зазначити, що у супроводжуючому листі головні розпорядники повинні навести інформацію про обсяги видатків, які враховані в межах виділених граничних обсягів на євроінтеграційні заходи (із зазначенням назви державної цільової програми, назви бюджетної програми та суми видатків), як за державною цільовою програмою 116 "Програма інтеграції України до ЄС" ( 1072/2000 ), так і за іншими державними цільовими програмами, враховуючи, що проведення євроінтеграційних заходів охоплює усі сфери економіки, і виконується як в межах державної цільової програми 116 "Програма інтеграції України до ЄС", а у деяких випадках - переплітається з виконанням заходів за іншими державними цільовими програмами, або взагалі передбачається за іншими державними цільовими програмами (довідково: при поданні зазначеної інформації необхідно враховувати наказ Міністерства економіки та з питань європейської інтеграції України від 16.03.2005 N 62 "Про затвердження Методики визначення критеріїв євроінтеграційної складової державних цільових програм", що зареєстрований в Міністерстві юстиції України 27.04.2005 N 438/10718).
35. Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 26 квітня 2003 р. N 621 "Про розроблення прогнозних і програмних документів економічного і соціального розвитку та складання проекту державного бюджету" Міністерство економіки є головним розробником проекту Державної програми економічного і соціального розвитку України на відповідний рік.
Виходячи з наведеного, головним розпорядникам необхідно погодити з Мінекономіки перелік та обсяг видатків на виконання державних цільових програм (пункт 10 форми 2007-2 бюджетного запиту) в межах граничних обсягів видатків та з урахуванням вимог цього листа та надати уточнену інформацію Мінфіну одночасно з поданням бюджетних запитів.
36. Граничний обсяг видатків та надання кредитів загального фонду державного бюджету на 2007 рік та прогнозний обсяг видатків та надання кредитів на 2008 - 2010 роки для завантаження в програмне забезпечення із заповнення бюджетних запитів головним розпорядникам буде надіслано електронною поштою разом з інструкцією.
При цьому головні розпорядники подають на паперових та електронних носіях повний пакет бюджетних запитів на 2007 рік Департаменту державного бюджету (кімн. 1017) для перевірки дотримання загальних вимог до заповнення бюджетних запитів на 2007 рік та завантаження у електронну базу даних. Заповнені бюджетні запити на електронних носіях надсилати електронною поштою на адресу budget@minfin.gov.ua або приносити на дискеті. Після погодження бюджетних запитів Департаментом державного бюджету подавати на паперових носіях Форму 2007-1 разом з окремими Формами 2007-2 відповідним структурним підрозділам, а у разі необхідності - разом із Формою 2007-3.
Заповнені бюджетні запити на 2007 рік необхідно подати Міністерству фінансів до 12 липня 2006 року.
Також звертаємо увагу, що своєчасно подані і якісно складені бюджетні запити дадуть можливість досконалого вивчення проблем головного розпорядника та спільного пошуку шляхів їх вирішення.
Додатки:
1) Додаток N 1 - граничні обсяги видатків та надання кредитів загального фонду проекту Державного бюджету України на 2007 рік - на 1 аркуші.
2) Додаток N 2 - обсяги видатків спеціального фонду на реалізацію у 2007 році проектів економічного і соціального розвитку, що підтримуються міжнародними фінансовими організаціями, в розрізі бюджетних програм (відповідним головним розпорядникам) - на 1 аркуші (не наводиться).
3) Додаток N 3 - Форми бюджетних запитів на 2007 рік та інструкція стосовно їх заповнення - на 22 аркушах.
4) Додаток N 4 - Проект програмної класифікації видатків та надання кредитів на 2007 рік.
5) Додаток N 5 - Перелік бюджетних програм, видатки на які пропонується включити до Формули розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів - на 2 аркушах.
6) Додаток N 6 - Обсяги бюджетних коштів та їх розподіл за напрямами державного оборонного замовлення на 2007 рік - на 1 аркуші.
7) Додаток N 7 - Дані щодо видатків на реалізацію Плану дій щодо членства України в НАТО у 2005 - 2007 роках - на 1 аркуші.
Міністр В.П.Пинзеник
Додаток N 1
ГРАНИЧНІ ОБСЯГИ
видатків та надання кредитів загального
фонду проекту Державного бюджету
України на 2007 рік
(тис. грн.)
----------------------------------------------------------------------------
| Код | Найменування |2007 (граничний|
| | |обсяг видатків)|
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
|2300000|Міністерство охорони здоров'я України | 2174011,1 |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
|2301000|Апарат Міністерства охорони здоров'я України | 1644606,3 |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
|У тому | | |
|числі: | | |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
| |Керівництво та управління | 13538,0 |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
| |1110 Оплата праці працівників бюджетних установ | 8985,3 |
| |(керівництво та управління) | |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
|2301010|Керівництво та управління у сфері охорони здоров'я| |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
|2302010|Керівництво та управління у сфері контролю | |
| |за якістю, безпекою та виробництвом | |
| |лікарських засобів і виробів | |
| |медичного призначення | |
|-------+--------------------------------------------------+---------------|
|2303000|Академія медичних наук України | 529404,8 |
----------------------------------------------------------------------------
Додаток N 3
БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ
НА 2007 РІК: ЗАГАЛЬНИЙ
(Форма 2007-1) 1. ______________________________________________ (_) (_) (_)
(найменування головного розпорядника коштів)
КВК
2. Основна мета діяльності головного розпорядника
3. Розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів
загального фонду на 2007 рік за бюджетними програмами, порівняння
з відповідними показниками на 2005 і 2006 роки та прогноз
на 2008 - 2010 роки-------------------------------------------------------------------------------------------- |КПКВК|Найменування | Відпові- |КФКВ| 2005 |2006 рік| 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | | | видатків та | дальний | | рік |(затвер-| рік | рік | рік | рік | | | надання |виконавець| |(звіт)| джено) |(проект)|(прогноз)|(прогноз)|(прогноз)| | | кредитів за | | | | | | | | | | | програмною | | | | | | | | | | |класифікацією| | | | | | | | | |-----+-------------+----------+----+------+--------+--------+---------+---------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |-----+-------------+----------+----+------+--------+--------+---------+---------+---------| | | | | | | | | | | | |-----+-------------+----------+----+------+--------+--------+---------+---------+---------| | | | | | | | | | | | |-----+-------------+----------+----+------+--------+--------+---------+---------+---------| | | | | | | | | | | | |-----+-------------+----------+----+------+--------+--------+---------+---------+---------| | | ВСЬОГО | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------
4. Обґрунтування щодо розподілу граничного обсягу
видатків/надання кредитів загального фонду на 2007 рік за
бюджетними програмами з оцінкою очікуваних результатів для
досягнення основної мети діяльності в 2007 році.
5. Обґрунтування щодо розподілу прогнозного обсягу
видатків/надання кредитів загального фонду на 2008 - 2010 роки за
бюджетними програмами з оцінкою очікуваних результатів для
досягнення основної мети діяльності в 2008 - 2010 роках.
Міністр/керівник відомства
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
Керівник фінансової служби
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали) БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ
НА 2007 РІК: ІНДИВІДУАЛЬНИЙ
(Форма 2007-2) 1. ______________________________________________ (_) (_) (_)
(найменування головного розпорядника
коштів державного бюджету)
КВК
2. ______________________________ (_) (_) (_) (_) (_) (_) (_)
(найменування бюджетної програми)
КПКВК
3. Основна мета виконання бюджетної програми, строки
реалізації та головні завдання бюджетної програми на 2007 рік
3.1. Законодавчі підстави реалізації бюджетної програми
3.2. Основна мета виконання бюджетної програми, строки її
реалізації та головні завдання на 2007 рік
4. Прогноз надходжень для виконання бюджетної програми:
4.1. Прогноз надходжень для виконання бюджетної програми на
2007 рік:
(тис. грн.)
--------------------------------------------------------------------------------------------
| Код |Найменування видів | 2005 рік (звіт) |2006 рік (затверджено)| 2007 рік (проект) |
| | надходжень |------------------+----------------------+-------------------|
| | |зага-|спеці-|разом|зага-|спеці-| разом |зага-|спеці-|разом |
| | |льні |альні |(3+4)|льні |альні | (6+7) |льні |альні |(9+10)|
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| |Надходження із | | Х | | | Х | | | Х | |
| |загального фонду | | | | | | | | | |
| |бюджету | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
|25010100|Плата за послуги, | Х | | | Х | | | Х | | |
| |що надаються | | | | | | | | | |
| |бюджетними | | | | | | | | | |
| |установами згідно з| | | | | | | | | |
| |функціональними | | | | | | | | | |
| |повноваженнями | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
|25010200|Кошти, що | Х | | Х | Х | | | Х | | |
| |отримуються | | | | | | | | | |
| |бюджетними | | | | | | | | | |
| |установами від | | | | | | | | | |
| |господарської | | | | | | | | | |
| |та/або виробничої | | | | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
|25010300|Плата за оренду | Х | | Х | Х | | | Х | | |
| |майна бюджетних | | | | | | | | | |
| |установ | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
|25010400|Кошти, що | Х | | Х | Х | | | Х | | |
| |отримуються | | | | | | | | | |
| |бюджетними | | | | | | | | | |
| |установами від | | | | | | | | | |
| |реалізації майна | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
|25020100|Благодійні внески, | Х | | Х | Х | | | Х | | |
| |гранти та дарунки, | | | | | | | | | |
| |отримані бюджетними| | | | | | | | | |
| |установами | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
|25020200|Надходження, що | Х | | | Х | | | Х | | |
| |отримуються | | | | | | | | | |
| |бюджетними | | | | | | | | | |
| |установами і | | | | | | | | | |
| |організаціями на | | | | | | | | | |
| |виконання окремих | | | | | | | | | |
| |доручень та | | | | | | | | | |
| |інвестиційних | | | | | | | | | |
| |проектів | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| 401201 |Зовнішні | Х | | | Х | | | Х | | |
| |запозичення | | | | | | | | | |
| |(довгострокові | | | | | | | | | |
| |зобов'язання) | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| ... |Інші доходи... | Х | | | Х | | | Х | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| ... |Повернення кредитів| Х | | | Х | | | Х | | |
| |до бюджету... | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| 602100 |На початок періоду | Х | | | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| 602200 |На кінець періоду | Х | | | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------|
| |ВСЬОГО | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------- 4.2. Прогноз надходжень для виконання бюджетної програми на
2008 - 2010 роки:
(тис. грн.)
----------------------------------------------------------------------------------------
| Код |Найменування видів |2008 рік (прогноз)|2009 рік (прогноз)| 2010 рік (прогноз)|
| | надходжень |------------------+------------------+-------------------|
| | |зага-|спеці-|разом|зага-|спеці-|разом|зага-|спеці-|разом |
| | |льні |альні |(3+4)|льні |альні |(6+7)|льні |альні |(9+10)|
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
| |Надходження із | | Х | | | Х | | | Х | |
| |загального фонду | | | | | | | | | |
| |бюджету | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
|25010000|Плата за послуги, | Х | | | Х | | | Х | | |
| |що надаються | | | | | | | | | |
| |бюджетними | | | | | | | | | |
| |установами | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
|25020000|Інші джерела | Х | | | Х | | | Х | | |
| |власних надходжень | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
|40120111|Випуск (зовнішнє | Х | | | Х | | | Х | | |
| |фінансування; | | | | | | | | | |
| |довгострокові | | | | | | | | | |
| |зобов'язання) | | | | | | | | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
| ... |Інші доходи... | Х | | | Х | | | Х | | |
|--------+-------------------+-----+------+-----+-----+------+-----+-----+------+------|
| ... |Повернення кредитів| Х | | | Х | | | Х | | |
| |до бюджету... | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------- 5. Виклад запиту видатків/надання кредитів на 2007 рік за
бюджетною програмою в розрізі економічної
класифікації/класифікації кредитування
5.1. Виклад запиту видатків на 2007 рік за бюджетною
програмою в розрізі економічної класифікації видатків:------------------------------------------------------------------------------------------- |КЕКВ |Найменування видатків| 2005 рік (звіт) |2006 рік (затверджено)| 2007 рік (проект) | | | за економічною |------------------+----------------------+-------------------| | | класифікацією |зага-|спеці-|разом|зага-|спеці-| разом |зага-|спеці-| разом| | | |льні |альні |(3+4)|льні |альні | (6+7) |льні |альні |(9+10)| |-----+---------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |-----+---------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | | | | | | | | | | | | |-----+---------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | ... | | | | | | | | | | | |-----+---------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | |ВСЬОГО | | | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------
5.2. Виклад запиту надання кредитів на 2007 рік в розрізі класифікації кредитування:
-------------------------------------------------------------------------------------------- | ККК | Найменування надання | 2005 рік (звіт) |2006 рік (затверджено)| 2007 рік (проект) | | | кредитів за |------------------+----------------------+-------------------| | | класифікацією |зага-|спеці-|разом|зага-|спеці-| разом |зага-|спеці-| разом| | | кредитування |льні |альні |(3+4)|льні |альні | (6+7) |льні |альні |(9+10)| |-----+----------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |-----+----------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | | | | | | | | | | | | |-----+----------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | ... | | | | | | | | | | | |-----+----------------------+-----+------+-----+-----+------+---------+-----+------+------| | |ВСЬОГО | | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------
6. Виклад запиту видатків/надання кредитів за бюджетною програмою в розрізі напрямів діяльності: ------------------------------------------------------------------ | N |Напрями діяльності| 2007 рік (проект) | | з/п | |---------------------------------------| | | | загальні| спеціальні |разом (3+4) | |-----+------------------+---------+----------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+------------------+---------+----------------+------------| | ... | | | | | |-----+------------------+---------+----------------+------------| | |ВСЬОГО | | | | ------------------------------------------------------------------
7. Результативні показники, які характеризують виконання бюджетної програми:
------------------------------------------------------------------------------------------------ | N |Показники |Одиниця|Джерело | 2005 рік (звіт) |2006 рік (затверджено)| 2007 рік (проект) | |з/п| | виміру|інформа-|-------------------+----------------------+-------------------| | | | | ції |загальний|спеціаль-|загальний|спеціальний |загальний|спеціаль-| | | | | | фонд |ний фонд | фонд | фонд | фонд |ний фонд | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |затрат | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |... | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |продукту | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |... | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |ефективно-| | | | | | | | | | |сті | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |... | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |якості | | | | | | | | | |---+----------+-------+--------+---------+---------+---------+------------+---------+---------| | |... | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------------------
8. Структура видатків на оплату праці:
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------------------------------
| Найменування видатків | 2005 рік (звіт) |2006 рік (затверджено)| 2007 рік (проект)|
| |---------------------+----------------------+-------------------|
| |загальний|спеціальний| загальний |спеціаль- |загальний|спеціаль-|
| | фонд | фонд | фонд |ний фонд | фонд |ний фонд |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
| | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
|1. Обов'язкові виплати | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
|2. Стимулюючі доплати | | | | | | |
|та надбавки | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
|3. Премії | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
|4. Матеріальна допомога| | | | | | |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
|ВСЬОГО | | | | | | |
|-----------------------+---------+-----------+-----------+----------+---------+---------|
|в т. ч. оплата праці | Х | | Х | | Х | |
|штатних одиниць за | | | | | | |
|загальним фондом, що | | | | | | |
|враховані також у | | | | | | |
|спеціальному фонді | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------9. Чисельність зайнятих у бюджетних установах:
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N |Катего-| 2005 рік (звіт) | 2006 рік (план) | 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік | |з/п| рії |-----------------------+-----------------------+--------------+--------------+--------------+--------------| | |праців-| загальний |спеціальний| загальний |спеціальний|загаль-|спеці-|загаль-|спеці-|загаль-|спеці-|загаль-|спеці-| | | ників | фонд | фонд | фонд | фонд | ний |альний| ний |альний| ний |альний| ний |альний| | | |-----------+-----------+-----------+-----------| фонд | фонд | фонд | фонд | фонд | фонд | фонд | фонд | | | |Зат-|факти-|Зат-|факти-|Зат-|факти-|Зат-|факти-|-------+------+-------+------+-------+------+-------+------| | | |вер-| чно |вер-| чно |вер-| чно |вер-| чно | | | | | | | | | | | |дже-|зайня-|дже-|зайня-|дже-|зайня-|дже-|зайня-| | | | | | | | | | | |но | ті |но | ті |но | ті |но | ті | | | | | | | | | |---+-------+----+------+----+------+----+------+----+------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-------+----+------+----+------+----+------+----+------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-------+----+------+----+------+----+------+----+------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------| | |Всього | | | | | | | | | | | | | | | | | | |штатних| | | | | | | | | | | | | | | | | | |одиниць| | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-------+----+------+----+------+----+------+----+------+-------+------+-------+------+-------+------+-------+------| | |з них | Х | Х | | | Х | Х | | | Х | | Х | | Х | | Х | | | |штатні | | | | | | | | | | | | | | | | | | |одиниці| | | | | | | | | | | | | | | | | | |за | | | | | | | | | | | | | | | | | | |загаль | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ним | | | | | | | | | | | | | | | | | | |фондом,| | | | | | | | | | | | | | | | | | |що | | | | | | | | | | | | | | | | | | |врахо- | | | | | | | | | | | | | | | | | | |вані | | | | | | | | | | | | | | | | | | |також у| | | | | | | | | | | | | | | | | | |спеціа-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |льному | | | | | | | | | | | | | | | | | | |фонді | | | | | | | | | | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
10. Перелік державних цільових програм, які виконуються в межах бюджетної програми:
------------------------------------------------------------------------------------ | N | Код | Назва |Коли та |Короткий| 2005 рік | 2006 рік | 2007 рік | |з/п|цільової|державних| яким | зміст | (звіт) |(затверджено)| (проект) | | |програми|цільових |докумен-|заходів |-------------+-------------+-------------| | | | програм | том | за |зага-|спеціа-|зага-|спеціа-|зага-|спеціа-| | | | |затвер- |програ- |льний| льний |льний|льний |льний|льний | | | | | джена | мою | фонд| фонд | фонд| фонд | фонд| фонд | |---+--------+---------+--------+--------+-----+-------+-----+-------+-----+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |---+--------+---------+--------+--------+-----+-------+-----+-------+-----+-------| | | | | | | | | | | | | |---+--------+---------+--------+--------+-----+-------+-----+-------+-----+-------| | | | | | | | | | | | | |---+--------+---------+--------+--------+-----+-------+-----+-------+-----+-------| | | |ВСЬОГО | | | | | | | | | ------------------------------------------------------------------------------------
11. Аналіз результатів, досягнутих внаслідок використання
коштів загального фонду бюджету у 2005 році, та очікувані
результати у 2006 році, обґрунтування необхідності проведення
видатків/надання кредитів із загального фонду на 2007 рік виходячи
з граничного обсягу та на підставі результативних показників,
наведених у пп. 7 - 9.
12. Аналіз управління зобов'язаннями у 2005 і 2006 роках та
пропозиції щодо приведення зобов'язань на 2007 рік до граничного
обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на 2007 рік.
12.1. Таблиця аналізу управління зобов'язаннями по загальному
фонду в 2005 році:
(тис. грн.)
--------------------------------------------------------------------------------------------
|КЕКВ/| Назва |Затвер-|Касові |Кредитор- |Кредитор- | Зміна | Погашено |Зобов'я-|
|ККК | видатків за|джено з|видатки| ська | ська |кредитор-| кредит. заб. |зання по|
| | економічною|ураху- | | заборго- | заборго- | ської | за рахунок |видатках|
| | класифіка-|ванням | | ваність | ваність |заборго- | коштів |(4 + 6) |
| | цією/ | змін | | на | на | ваності |--------------| |
| |класифікація| | |01.01.2005|01.01.2006| (6 - 5) |зага- |спеціа-| |
| |кредитування| | | | | |льного|льного | |
| | | | | | | |фонду | фонду | |
|-----+------------+-------+-------+----------+----------+---------+------+-------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-----+------------+-------+-------+----------+----------+---------+------+-------+--------|
|... |Економічна | | | | | | | | |
| |класифікація| | | | | | | | |
| |видатків... | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+-------+----------+----------+---------+------+-------+--------|
|... |Класифікація| | | | | | | | |
| |кредитуван- | | | | | | | | |
| |ня... | | | | | | | | |
|-----+------------+-------+-------+----------+----------+---------+------+-------+--------|
| |ВСЬОГО | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
12.2. Таблиця аналізу управління зобов'язаннями по загальному
фонду в 2006 - 2007 роках:
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
|КЕКВ/| Назва | 2006 рік | 2007 рік |
|ККК |видатків за |----------------------------------------+-----------------------------------------|
| |економічною |Затве-|Кредитор- | Планується |Очіку- |Гра- | Можлива | Планується | Очікува-|
| | класифіка- |рджені| ська | погасити | ваний |нич- | кредитор- | погасити |ний обсяг|
| | цією/ | при- |заборгова-| кредит. заб. | обсяг | ний | ська | кредит. | взяття |
| |класифікація| зна- | ність на | за рахунок |взяття |обсяг| заборго- | заб. за | поточних|
| |кредитування|чення |01.01.2006| коштів |поточ- | | ваність | рахунок | зобов'я-|
| | | | |--------------| них | | на | коштів | зань |
| | | | |зага- |спеціа-| зобо- | | 01.01.2007|-------------| (8 - 10)|
| | | | |льного|льного |в'язань| |(4 - 5 - 6)|зага- |спеці-| |
| | | | |фонду | фонду |(3 - 5)| | |льного|ально-| |
| | | | | | | | | |фонду | го | |
| | | | | | | | | | |фонду | |
|-----+------------+------+----------+------+-------+-------+-----+-----------+------+------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|-----+------------+------+----------+------+-------+-------+-----+-----------+------+------+---------|
|... |Економічна | | | | | | | | | | |
| |класифікація| | | | | | | | | | |
| |видатеків...| | | | | | | | | | |
|-----+------------+------+----------+------+-------+-------+-----+-----------+------+------+---------|
|... |Класифікація| | | | | | | | | | |
| |кредитуван- | | | | | | | | | | |
| |ня... | | | | | | | | | | |
|-----+------------+------+----------+------+-------+-------+-----+-----------+------+------+---------|
| |ВСЬОГО | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
12.3. Перелік положень нормативно-правових актів, виконання
яких у 2007 році не забезпечується граничним обсягом
видатків/надання кредитів загального фонду, із зазначенням сум:
-------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Повна назва | Перелік | Сума | Сума | Сума коштів, | Заходи, яких |
|з/п| нормативно- |відповідних| коштів, | коштів, |не забезпечена| необхідно вжити |
| | правового акта | статей | необхідна |врахована у| доведеним | для приведення |
| | (включаючи N і | (пунктів) | для | доведених | граничним |норм документів у|
| |дату), виконання|приведеного| виконання | граничних | обсягом |відповідність до |
| | якого не | документа |зазначених | обсягах | (тис. грн.) | доведеного |
| | забезпечується | | статей |(тис. грн.)| (4 - 5) |граничного обсягу|
| | доведеними | | (пунктів) | | | (відмінити, |
| | обсягами | |(тис. грн.)| | |призупинити тощо)|
|---+----------------+-----------+-----------+-----------+--------------+-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---+----------------+-----------+-----------+-----------+--------------+-----------------|
| | | | | | | |
|---+----------------+-----------+-----------+-----------+--------------+-----------------|
| |ВСЬОГО | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------
12.4. Пояснення щодо аналізу управління зобов'язаннями по
загальному фонду у 2005 і 2006 роках та пропозиції щодо
упорядкування взяття зобов'язань загального фонду на 2007 рік
відповідно до пп. 12.1 - 12.3.
13. Юридичні підстави та пояснення щодо спеціального фонду
(проведення видатків спеціального фонду на 2007 рік та на 2008 -
2010 роки за рахунок надходжень до спеціального фонду, аналіз
результатів, досягнутих внаслідок використання коштів спеціального
фонду бюджету у 2005 році, та очікувані результати у 2006 році).
Міністр/керівник відомства
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
Керівник фінансової служби
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
БЮДЖЕТНИЙ ЗАПИТ
НА 2007 РІК: ДОДАТКОВИЙ
(Форма 2007-3)
1. ______________________________________________ (_) (_) (_)
(найменування головного розпорядника
коштів державного бюджету)
КВК
2. Додатковий запит на видатки/надання кредитів загального
фонду державного бюджету на 2007 рік за бюджетними програмами та
очікувані у зв'язку з цим зміни прогнозу зазначених
видатків/надання кредитів на 2008 - 2010 роки:
--------------------------------------------------------------------------------------------
| КПКВК |Найменування |2005 рік|2006 рік| 2007 рік | 2008 рік | 2009 рік | 2010 рік |
| | видатків за | (звіт) |(затвер-| (проект) |(прогноз) +|(прогноз) +|(прогноз) +|
| | програмною | | джено) |--------------| | | |
| |класифікацією| | |грани-|необхі-| | | |
| | | | | чний | дно | | | |
| | | | | обсяг| дода- | | | |
| | | | | |тково +| | | |
|-------+-------------+--------+--------+------+-------+-----------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|-------+-------------+--------+--------+------+-------+-----------+-----------+-----------|
|КПКВК 1|.......... | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
Обгрунтування необхідності додаткових коштів із загального
фонду на 2007 рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі
виділення цих коштів на виконання бюджетних програм в 2007 році, в
тому числі в розрізі результативних показників,
та 2008 - 2010 роках (обов'язкове посилання на нормативний
документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти).
.....................
Зміна результативних показників, які характеризують виконання
бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів:
----------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Одиниця| Джерело | 2007 рік | 2007 рік |
|з/п| |виміру |інформації| (проект) в |(проект) зміни у|
| | | | |межах доведених| разі виділення |
| | | | | граничних | додаткових |
| | | | | обсягів | коштів |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |продукту | | | | |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |....... | | | | |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |ефективності| | | | |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |....... | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Наслідки на 2007 - 2010 роки у разі невиділення додаткових
коштів із загального фонду на 2007 рік, прогнозу
на 2008 - 2010 роки та альтернативні заходи, зроблені для
забезпечення виконання бюджетної програми.
.....................
------------------------------------------------------------------
| КПКВК 2 |...................| | | | | | | |
| | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального
фонду на 2007 рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі
виділення цих коштів на виконання бюджетних програм в 2007 році, в
тому числі в розрізі результативних показників,
та 2008 - 2010 роках (обов'язкове посилання на нормативний
документ, відповідно до якого необхідні додаткові кошти)
.....................
Зміна результативних показників, які характеризують виконання
бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів:
----------------------------------------------------------------------
| N | Показники |Одиниця| Джерело | 2007 рік | 2007 рік |
|з/п| |виміру |інформації| (проект) в |(проект) зміни у|
| | | | |межах доведених| разі виділення |
| | | | | граничних | додаткових |
| | | | | обсягів | коштів |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |продукту | | | | |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |....... | | | | |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |ефективності| | | | |
|---+------------+-------+----------+---------------+----------------|
| |....... | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Наслідки на 2008 - 2010 у разі невиділення додаткових коштів
із загального фонду на 2007 рік, прогнозу на 2008 - 2010 роки та
альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання
бюджетної програми.
.....................
------------------------------------------------------------------
| |ВСЬОГО | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------
Міністр/керівник відомства
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
Керівник фінансової служби
_____________________ ________________________
(підпис) (прізвище та ініціали)
Інструкція
стосовно заповнення форм бюджетного
запиту до проекту державного
бюджету на плановий рік
1. Загальні положення
1.1. Граничний обсяг видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік доводиться до головного розпорядника в цілому, що дає можливість головному розпоряднику здійснити розподіл граничного обсягу за бюджетними програмами з урахуванням пріоритетних напрямів своєї діяльності. Виключення складають тільки доведені в межах сумарного граничного обсягу в цілому по головному розпоряднику граничні обсяги видатків стосовно утримання апаратів органів державної влади, які не дозволяється збільшувати.
1.2. Обсяг видатків/надання кредитів спеціального фонду визначається головним розпорядником самостійно виходячи із звітних даних за минулий рік, планових показників на поточний рік та очікуваного виконання в поточному році, прогнозних показників на плановий та наступні за плановим три роки. Формування дохідної частини спеціального фонду здійснюється згідно з пунктом 17 постанови Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 р. N 228 "Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ" з урахуванням внесених змін.
При заповненні бюджетних запитів на плановий рік необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, враховуючи обсяги їх фактичного надходження у минулому році та стан фактичних надходжень у поточному році. Необхідно скрупульозно здійснити розрахунок надходжень та видатків спеціального фонду, обов'язково враховуючи наявність юридичних підстав для утворення і використання спеціального фонду.
1.3. Форми складаються послідовно, тобто форма 200Х-2 складається на підставі показників форми 200Х-1, і лише після їх заповнення, в разі необхідності, заповнюється форма 200Х-3.
1.4. Звітні дані за минулий рік повинні бути приведені у відповідність до класифікації планового року:
звітні дані по видатках та кредитуванню за бюджетними програмами повинні бути розподілені за бюджетними програмами, які здійснюються в поточному році, а в разі їх відсутності у поточному та плановому роках - потрібно відобразити окремою бюджетною програмою (для аналізу і співставлення у формі 200Х-1);
звітні дані по доходах, фінансуванню, видатках, поверненню та наданню кредитів повинні бути приведені у відповідність до відповідно класифікації доходів бюджету, класифікації фінансування бюджету, економічної класифікації видатків та класифікації кредитування з урахуванням змін, якщо такі були внесені протягом минулого та поточного років.
1.5. Для аналізу показників, які застосовуються у формах бюджетного запиту на плановий рік, використовують дані звіту за минулий рік (поданого органам Державного казначейства) та показники, які затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України).
1.6. У формі 200Х-2 показники розписуються таким чином:
доходи та фінансування спеціального фонду - відповідно за класифікацією доходів бюджету та класифікацією фінансування бюджету;
повернення кредитів до спеціального фонду бюджету - за програмною класифікацією видатків та кредитування в розрізі наступної класифікації кредитування: 4120, 4220;
видатки - за наступною економічною класифікацією: 1110, 1120, 1130 (з них: 1132, 1133), 1140, 1150, 1160, 1170, 1200, 1310, 1320, 1340, 1350, 2110, 2120, 2130, 2200, 2300, 2410, 2420, 2430, 2440, 3000;
надання кредитів з бюджету - за наступною класифікацією кредитування: 4110, 4210.
При цьому за однією бюджетною програмою можуть здійснюватися або тільки видатки з подальшою їх деталізацією за кодами економічної класифікації видатків, або тільки надання кредитів з подальшою їх деталізацією за класифікацією кредитування.
Всі показники повинні бути відображені в тисячах гривень з округленням до десятої (для прикладу 52,8 тис. грн.).
1.7. Розподіл граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду бюджету за бюджетними програмами повинен забезпечувати належне виконання основних завдань головного розпорядника, виходячи з пріоритетів, визначених Урядом на плановий та наступний за плановим три роки. Такий розподіл повинен врахувати необхідність зменшення рівня заборгованості минулих періодів та недопущення утворення заборгованості за зобов'язаннями у плановому році.
1.8. Якщо головний розпорядник у своєму бюджетному запиті подасть розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік, структура якого не забезпечує мінімально необхідний рівень функціонування цього головного розпорядника (наприклад, більшість коштів планується направити на оплату праці, а на утримання установи та оплату комунальних послуг і енергоносіїв тощо - в недостатніх обсягах), Мінфін має право повернути такий бюджетний запит цьому головному розпоряднику для приведення його у відповідність з даною вимогою. У разі невиконання головним розпорядником зазначених вимог, Міністерство фінансів має право самостійно внести необхідні корективи в бюджетний запит, повідомивши про це головного розпорядника.
1.9. Під час підготовки бюджетних запитів на плановий рік головним розпорядникам забезпечувати погодження видатків на бюджетні програми у сфері науки з Мінекономіки.
1.10. Бюджетні запити на плановий рік складаються всіма розпорядниками і подаються головними розпорядниками до Міністерства фінансів.
1.11. Головний розпорядник несе відповідальність за своєчасність подання, достовірність, зміст та повноту інформації бюджетного запиту.
1.12. У разі несвоєчасного подання бюджетного запиту на плановий рік, що є бюджетним правопорушенням, Міністерство фінансів, керуючись статтею 124 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ), може складати протокол про бюджетне правопорушення згідно з наказом Міністерства фінансів від 26.02.2002 N 129, зареєстрованим у Мін'юсті від 01.03.2002 за N 213/6501, і застосовувати до головного розпорядника відповідні стягнення.
1.13. У разі надання необґрунтованих або з порушенням вимог цієї Інструкції бюджетних запитів до проекту державного бюджету на плановий рік відповідні видатки можуть бути не включені до проекту державного бюджету на плановий рік.
1.14. Відповідно до підпункту 9 частини 1 статті 38 Бюджетного кодексу України ( 2542-14 ) одночасно з проектом Закону про Державний бюджет України на плановий рік до Комітету Верховної Ради України з питань бюджету подається інформація, наведена у формах бюджетних запитів, на підставі якої комітети Верховної Ради України приймають рішення щодо доцільності затвердження відповідних видатків.
1.15. На підставі інформації, наведеної у пунктах 3.1, 3.2, 5.1, 5.2, 6 та 7 Форми 200Х-2, головний розпорядник буде формувати паспорт бюджетної програми відповідно до наказу Мінфіну від 29.12.2002 N 1098 "Про паспорти бюджетних програм", зареєстрованого в Мін'юсті 21.01.2003 за N 47/7368, з урахуванням внесених змін.
1.16. У цій Інструкції визначення бюджетних періодів вживаються у таких значеннях:
минулий рік - звітний період;
поточний рік - період, протягом якого відбувається планування бюджетних показників на наступний рік;
плановий рік - рік, на який здійснюється планування бюджетних показників;
наступні за плановим три роки - роки, на які здійснюється прогноз бюджетних показників і які є наступними за плановим роком.
2. Бюджетний запит
на 200х рік: загальний
(Форма 200Х-1)
2.1. Форма 200Х-1 призначена для наведення узагальненого запиту по головному розпоряднику.
2.2. Форма 200Х-1 передбачає здійснення: чіткого формулювання мети діяльності головного розпорядника; розподілу головним розпорядником граничних обсягів видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік та складання прогнозу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні за плановим три роки в розрізі бюджетних програм та відповідальних виконавців; письмового пояснення такого розподілу і результатів, яких головний розпорядник має досягти у плановому і наступних за плановим роках, та які з бюджетних програм є пріоритетними.
Вона повинна містити наступну інформацію.
2.3. У пункті 2 необхідно висвітлити мету діяльності головного розпорядника коштів та привести нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється його діяльність.
- Мета діяльності головного розпорядника - це те, чого намагається досягнути головний розпорядник шляхом здійснення всіх своїх бюджетних програм.
При визначенні мети діяльності на плановий рік необхідно керуватись такими критеріями: 1) в першу чергу слід враховувати визначені нормативними актами пріоритетні напрями розвитку відповідної галузі; 2) формулювання повинно бути чітким та лаконічним; 3) повинно бути пов'язано з досягненням певного результату; 4) повинно охоплювати всю діяльність головного розпорядника, але не повинно бути роздробленим та численним.
Наприклад, виходячи із вищезазначеного, по Міністерству аграрної політики України можна визначити наступну мету діяльності: "забезпечити продовольчу безпеку держави шляхом формування і реалізації державної аграрної політики, спрямованої на підвищення ефективності роботи у галузі сільського господарства, садівництва, виноградарства, харчової промисловості, рибного господарства, переробки сільськогосподарської продукції".
2.4. Пункт 3 містить інформацію про розподіл головним розпорядником граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік, доведеного Мінфіном, та прогноз видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на наступні за плановим три роки за бюджетними програмами. При цьому при введенні у колонку 1 коду програмної класифікації автоматично будуть проставлені у графах 2 - 4, 6 відповідно найменування бюджетної програми, назва відповідального виконавця, код функціональної класифікації, до якого належить бюджетна програма, та обсяг видатків загального фонду, затверджений на поточний рік.
При цьому не дозволяється збільшувати граничний обсяг видатків загального фонду на плановий рік за бюджетними програмами "Керівництво та управління у сфері ..." з кодами 01 (III частина коду програмної класифікації). Виключенням може бути збільшення зазначених видатків за обов'язковим погодженням Мінфіном в результаті врахування головним розпорядником додаткових видатків в межах доведеного граничного обсягу проти розрахованих Мінфіном на виконання робіт, пов'язаних з адаптацією законодавства України до законодавства ЄС та норм угод СОТ (за виключенням витрат на проведення перекладу актів європейського права, унесених до орієнтовного плану перекладів, оскільки зазначене повинно здійснюватися Мін'юстом відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 15.10.2004 N 1365 "Про деякі питання адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу" (визначено, що Мін'юст формує на наступний рік орієнтовний план перекладів джерел acquis communautaire на українську мову, план проведення порівняльного аналізу регулювання правовідносин у відповідних сферах в Україні та Європейському Союзі та забезпечує їх виконання).
При цьому, у разі, якщо головний розпорядник зменшує порівняно з поточним роком обсяги видатків/надання кредитів у зв'язку з перерозподілом з метою збільшення інших видатків/надання кредитів, такі пропозиції повинні бути обґрунтовані в частині реалізації цих бюджетних програм в обсягах, менших, ніж у поточному році, а бюджетних програм, які пропонується збільшити, в обсягах більших, ніж у поточному році.
Щодо заповнення зазначеної таблиці: стосовно видатків/надання кредитів загального фонду бюджету: у графах 5, 6, 7:
звіт (гр. 5) - касові видатки/надання кредитів загального фонду бюджету відповідно до звіту за минулий рік, поданого Державному казначейству;
затверджено (гр. 6) - асигнування загального фонду на поточний рік, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 7) - розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік за бюджетними програмами.
При цьому граничний обсяг видатків/надання кредитів загального фонду бюджету, що склався по рядку "Всього" у графі 7, не повинен перевищувати доведеного Мінфіном граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік по головному розпоряднику в цілому.
Прогноз на наступні за плановим три роки (графи 8 - 10) - прогнозні обсяги видатків та надання кредитів загального фонду бюджету за бюджетною програмою на наступні роки.
При визначенні видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на бюджетну програму на плановий рік кожен головний розпорядник повинен оцінити необхідні і можливі бюджетні ресурси для її продовження у наступних за плановим роках, очікуваний результат і вплив від впровадження бюджетної програми у плановому році на обсяг відповідних видатків/надання кредитів загального фонду бюджету в наступні періоди.
2.5. У пункті 4 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті 3 розподіл граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду бюджету на плановий рік за бюджетними програмами, вказавши його критерії.
В основу пояснень покласти аналіз результатів, що були досягнуті в попередні роки, та оцінку очікуваних результатів у поточному та плановому роках (привести вагомі аргументи щодо ефективного використання коштів, які пропонується включити до державного бюджету в межах граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду). Пояснення щодо очікуваних результатів повинні бути узгоджені із визначеною метою діяльності головного розпорядника.
Привести перелік бюджетних програм, визначених головним розпорядником пріоритетними.
Порівняти розподіл видатків/надання кредитів загального фонду за бюджетними програмами на плановий рік з фактичними видатками минулого року та визначеними на поточний рік. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової програми, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.
2.6. У пункті 5 потрібно ґрунтовно та в стислій формі пояснити запропонований у пункті 3 прогнозний обсяг видатків/надання кредитів загального фонду на наступні за плановим три роки за бюджетними програмами, вказавши його критерії. Пояснення надати щодо кожної запропонованої зміни прогнозного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на наступні за плановим три роки проти видатків/надання кредитів загального фонду на поточний рік згідно з переліком, наведеним у поясненнях до заповнення граф 8 - 10 Форми 200Х-1.
Порівняти розподіл прогнозних видатків/надання кредитів загального фонду за бюджетними програмами на наступні за плановим три роки з визначеними на поточний рік і прогнозними на плановий рік. У разі зміни пріоритетів дати пояснення щодо цих змін та привести обґрунтування проведеного перерозподілу: необхідність реалізації нової програми, прийняття нового законодавства, скорочення неефективно діючих підрозділів, зміна структури в галузі тощо.
3. Бюджетний запит
на 200Х рік: індивідуальний
(Форма 200Х-2)
3.1. Форма 200Х-2 є логічним продовженням форми 200Х-1, оскільки повинна містити ґрунтовний виклад розподілених граничних обсягів видатків на плановий рік по кожній бюджетній програмі.
Мета форми:
представити всебічне, якісне та змістовне викладення запиту щодо обсягу бюджетних коштів на плановий рік по бюджетній програмі для оцінки ефективності використання цих коштів та доцільності включення до проекту державного бюджету на плановий рік (визначення пріоритетності тощо), а також здійснити прогноз надходжень спеціального фонду за відповідною бюджетною програмою на наступні за плановим три роки.
3.2. У пункті 3 вказати нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється виконання бюджетної програми, та визначити мету і завдання, на досягнення яких спрямована бюджетна програма. Ці пояснення повинні узгоджуватися з поясненнями до пунктів 2, 4 та 5 форми 200Х-1.
У підпункті 3.1 необхідно визначити мету бюджетної програми, строки її реалізації та завдання бюджетної програми на 200Х рік. Зазначена інформація буде використовуватися головним розпорядником при формуванні паспорта бюджетної програми.
- Мета бюджетної програми - основні цілі, визначені відповідно до положень чинного законодавства, яких необхідно досягти у результаті виконання конкретної бюджетної програми. Наприклад, для бюджетної програми: "Реалізація програм здійснення заходів Державної соціальної служби для сім'ї, дітей та молоді" метою є забезпечення соціальними послугами дітей, молоді та різних категорій сімей, які перебувають у складних життєвих обставинах та потребують сторонньої допомоги.
- Завдання бюджетної програми - конкретні цілі, яких необхідно досягти у результаті виконання бюджетної програми протягом відповідного бюджетного періоду та які можна оцінити за допомогою результативних показників. Наприклад, завданнями бюджетної програми може бути кілька цілей:
- здійснення заходів щодо розроблення та поширення соціальної реклами та організації роботи із засобами масової інформації;
- проведення заходів з організаційно-методичного та інформаційно-методичного та інформаційно-аналітичного забезпечення соціальної роботи із сім'ями, дітьми та молоддю;
- реалізація заходів загальнодержавного та міжнародного рівня у сфері соціальної роботи із сім'ями, дітьми та молоддю.
У підпункті 3.2 вказати нормативно-правові акти, на підставі яких здійснюється виконання бюджетної програми. Виходячи з цього переліку головним розпорядником буде формуватися паспорт бюджетної програми.
3.3. У пункті 4 приводяться всі надходження на виконання бюджетної програми: стосовно надходжень із загального фонду бюджету:
у рядку "Надходження із загального фонду бюджету" у графах 3, 6, 9 автоматично будуть проставлені показники, які приведені у пункті 3 форми 200Х-1 у рядку відповідної програми по графах 5, 6, 7, 8, 9, 10;
стосовно надходжень із спеціального фонду бюджету:
щодо підпункту 4.1: у наступних рядках необхідно привести дані щодо кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами згідно з функціональними повноваженнями (код 25010100); кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської та/або виробничої діяльності (код 25010200); плата за оренду майна бюджетних установ (код 25010300); кошти, що отримуються бюджетними установами від реалізації майна (код 25010400); благодійні внески, гранти та дарунки, отримані бюджетними установами (код 25020100); кошти, що отримуються бюджетними установами на виконання окремих доручень (код 25020200), інші доходи спеціального фонду (визначені відповідними статтями Закону України про Державний бюджет України на минулий рік та аналогічними статтями Закону України про Державний бюджет України на поточний рік і які передбачається отримувати у плановому році);
при заповненні цього пункту в частині власних надходжень слід керуватися постановою Кабінету Міністрів України від 17.05.2002 N 659 "Про затвердження переліку груп власних надходжень бюджетних установ, вимог щодо їх утворення та напрямів їх використання" з урахуванням внесених змін. При цьому надходження за кодом 25020200 "Надходження, що отримуються бюджетними установами і організаціями на виконання окремих доручень та інвестиційних проектів" можуть плануватися головним розпорядником на 200Х рік за наявності відповідної підстави (укладена угода тощо), про яку обов'язково слід навести інформацію під час заповнення пункту 13;
кошти, залучені державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, відображаються по коду класифікації фінансування бюджету та типом боргового зобов'язання 401201. При визначенні загального підсумку по рядку "ВСЬОГО" за минулий рік додається різниця між залишками коштів на початок року (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602100) та на кінець року (код класифікації фінансування бюджету за типом боргового зобов'язання 602200);
надходження від повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком "-" за бюджетними програмами, що передбачають надходження від повернення кредитів до бюджету, які планується спрямувати в межах бюджетної програми, по якій заповнюється Форма 200Х-2, на подальше рекредитування (надання нових кредитів), або інші цілі, не заборонені законодавством, у розрізі класифікації кредитування;
у графах 4, 7, 10 показники навести таким чином:
звіт (гр. 4) - обсяг надходжень до спеціального фонду для виконання бюджетної програми за минулий рік в цілому по головному розпоряднику відповідно до звіту за минулий рік, поданого Державному казначейству;
затверджено (гр. 7) - обсяг надходжень до спеціального фонду для виконання бюджетної програми на поточний рік, затверджений розписом Державного бюджету України на поточний рік, заповнюється (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 10) - проект обсягу надходжень до спеціального фонду для виконання даної бюджетної програми на плановий рік в цілому по головному розпоряднику;
щодо підпункту 4.2: у наступних рядках необхідно привести дані щодо прогнозних обсягів надходжень до спеціального фонду для виконання даної бюджетної програми на наступні за плановим три роки в цілому по головному розпоряднику в розрізі кожного виду надходжень до спеціального фонду за таким переліком: плата за послуги, що надаються бюджетними установами (код 25010000), інші джерела власних надходжень бюджетних установ (код 25020000), інші доходи спеціального фонду (які визначені відповідними статтями Закону України про Державний бюджет України на минулий рік та Закону України про Державний бюджет України на поточний рік і які передбачається отримувати у наступних трьох роках); при цьому кошти, залучені державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів, відображаються по коду класифікації фінансування бюджету та типом боргового зобов'язання 401201;
надходження від повернення кредитів до бюджету відображаються зі знаком "-" за бюджетними програмами, що передбачають надходження від повернення кредитів до бюджету, які планується спрямувати в межах бюджетної програми, по якій заповнюється Форма 200Х-2, на подальше рекредитування (надання нових кредитів), або інші цілі, не заборонені законодавством, в розрізі класифікації кредитування.
При цьому необхідно забезпечити реальне планування показників надходжень до спеціального фонду, виходячи з показників їх фактичних надходжень за останній період (минулий та поточний роки).
Слід відмітити, що сума загальних обсягів надходжень до спеціального фонду в минулому році і на плановий рік та обсяг спеціальних видатків в минулому році і на плановий рік повинні співпадати, а тому підсумкові показники в рядку "ВСЬОГО" по відповідних графах у підпункті 4.1 та підсумкові показники в рядку "ВСЬОГО" по відповідних графах у підпунктів 5.1 / 5.2 мають бути однаковими.
3.4. У пункті 5 в таблицю викладу запиту видатків (підпункт 5.1) / надання кредитів (підпункт 5.2) на плановий рік по бюджетній програмі необхідно внести показники видатків/надання кредитів відповідно за економічною класифікацією/класифікацією кредитування, а саме:
стосовно видатків/надання кредитів загального фонду бюджету:
видатки/надання кредитів у графах 3, 6, 9 по рядку "ВСЬОГО" повинні дорівнювати відповідним сумам, визначеним у графах 5, 6, 7 пункту 3 форми 200Х-1 для відповідної бюджетної програми і сумам, визначеним у графах 3, 6, 9 пункту 4 форми 200Х-2;
звіт (гр. 3) - касові видатки/надання кредитів загального фонду відповідно до звіту за минулий рік, поданого Державному казначейству, приведені у співставні умови із програмною класифікацією на поточний та плановий рік;
затверджено (гр. 6) - асигнування загального фонду на поточний рік, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 9) - проект видатків/надання кредитів на плановий рік виходячи з доведеного граничного обсягу в цілому по головному розпоряднику;
стосовно видатків/надання кредитів спеціального фонду бюджету:
звіт (гр. 4) - касові видатки/надання кредитів спеціального фонду у минулому році відповідно звіту, поданого Державному казначейству;
затверджено (гр. 7) - асигнування спеціального фонду, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
проект (гр. 10) - проект видатків/надання кредитів спеціального фонду по відповідній бюджетній програмі, які передбачається проводити у плановому році.
3.5. У пункті 6:
визначається перелік напрямів діяльності, виконання яких забезпечує реалізацію цієї бюджетної програми, на підставі якого буде формуватися паспорт бюджетної програми:
у графі 2 - назва напряму діяльності (вибирається із наведеного переліку, в разі необхідності - доповнюється новим записом);
у графі 3 - проект видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік за напрямами діяльності, виходячи з граничного обсягу на плановий рік;
у графі 4 - проект видатків/надання кредитів спеціального фонду на плановий рік за напрямами діяльності, обрахованих головним розпорядником на плановий рік.
Показники видатків/надання кредитів по підсумковому рядку "ВСЬОГО" в пункті 6 по відповідних графах повинні відповідати показникам видатків/надання кредитів у підсумковому рядку "ВСЬОГО", приведеному у пункті 5 по відповідних графах.
Напрями діяльності - конкретні дії, спрямовані на виконання завдань бюджетної програми, з визначенням напрямів витрачання бюджетних коштів. Напрями діяльності повинні відповідати завданням і функціям головного розпорядника бюджетних коштів. Визначення напрямів діяльності забезпечує реалізацію бюджетної програми у межах коштів, виділених на цю мету.
Напрями діяльності не повинні суттєво змінюватися з року в рік, за виключенням, коли бюджетна програма або окремі напрями у складі бюджетної програми мають періодичний характер, закінчується термін їх виконання або в результаті прийняття нового законодавства виникають нові напрями діяльності у складі існуючої бюджетної програми.
Виходячи з вищенаведеного та з метою забезпечення порівнянності показників, у пункті 6 форми 200Х-2 наведено перелік напрямів діяльності згідно з переліком, запропонованим головним розпорядником при підготовці бюджетних запитів на поточний рік, за яким головним розпорядникам слід заповнювати відповідні прогнозні показники на плановий рік. У разі необхідності головний розпорядник не заповнює окремі записи та/або доповнює цей перелік новими записами, в тому числі виходячи з переліку державних цільових програм, які виконуються головним розпорядником в межах бюджетної програми (пункт 10 Форми 200Х-2).
При цьому головний розпорядник має можливість у разі необхідності доповнити існуючий перелік напрямів діяльності новими.
У разі, якщо у головного розпорядника з'являється нова бюджетна програма, напрями діяльності визначаються і заповнюються самостійно.
При визначенні напрямів діяльності потрібно не змішувати їх з економічною класифікацією видатків. Не використовувати економічну класифікацію для опису напрямів діяльності. Економічна класифікація впорядковує витрати за економічною природою проведених операцій, а діяльність здійснюється шляхом застосування декількох економічних категорій витрат для досягнення певного результату.
Наприклад, "забезпечення навчального процесу в молодших класах" - напрям діяльності, забезпечуючи виконання якого працівники отримують заробітну плату, витрачають певні матеріали, що є економічними категоріями. Напрями діяльності, що здійснюються за рахунок коштів спеціального фонду, повинні узгоджуватися з основними напрямами діяльності, які забезпечують реалізацію програми.
3.6. У пункті 7: заповнити результативні показники за наведеним базовим переліком, які дадуть можливість здійснити оцінку використання коштів на виконання бюджетної програми для досягнення визначених мети та завдань такої бюджетної програми головного розпорядника і на підставі яких буде формуватись паспорт бюджетної програми.
Базовий перелік результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, наведено з метою удосконалення здійснення оцінки використання коштів на виконання бюджетних програм, забезпечення офіційної підтвердженості результативних показників, підвищення відповідальності головних розпорядників за якість та результати виконання бюджетних програм.
Обов'язково заповнити поле "Джерело інформації", визначивши найменування статистичних збірників, звітності та обліку, що ведуться головним розпорядником, інших видів джерел інформації, які підтверджують достовірність наведених результативних показників.
У разі необхідності головний розпорядник доповнює наведений перелік результативних показників новими записами.
Слід зазначити, що такий перелік стосується не кожної бюджетної програми окремо, а певної кількості бюджетних програм, що належать до відповідного розділу функціональної класифікації видатків бюджету (3-значний код функціональної класифікації) [Наприклад, такий як 0480 "Дослідження і розробки у галузях економіки", до складу якого належать сім детальних 4-значних кодів). Перелік результативних показників, наведений за кодом 0480, буде відображений для заповнення по всіх бюджетних програмах, які відповідають 4-значним детальним кодам, що належать до складу коду 0480].
Результативні показники - кількісні та якісні показники, які характеризують результати виконання бюджетної програми і підтверджуються статистичною, бухгалтерською та іншою звітністю і які дають можливість здійснити оцінку використання коштів на виконання бюджетної програми.
Результативні показники поділяються на такі групи:
показники затрат - визначають обсяги та структуру ресурсів, що забезпечують виконання бюджетної програми (наприклад, кількість установ, кількість обладнання тощо);
показники продукту - використовуються для оцінки досягнення поставлених цілей. Показником продукту є, зокрема, кількість користувачів товарами (роботами, послугами), виробленими в процесі виконання бюджетної програми (наприклад, кількість студентів, підготовлених спеціалістів, хворих, відвідувачів бібліотек і музеїв тощо);
показники ефективності - визначаються як відношення кількості вироблених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) до їх вартості у грошовому або людському вимірі (витрати ресурсів на одиницю показника продукту, наприклад, кількість студентів на одного викладача, вартість підготовки 1 студента);
показники якості - відображають якість вироблених товарів (виконаних робіт, наданих послуг) (наприклад, зниження захворюваності на туберкульоз на 2 відсотки порівняно з минулим періодом).
В процесі проведення аналізу до одних бюджетних програм можна застосувати всі ці типи результативних показників, до інших - лише деякі з них. Тому головним при аналізі бюджетної програми є забезпечення оптимального поєднання критеріїв оцінки (результативних показників). При цьому, з метою проведення якісного аналізу бюджетних програм, кількість результативних показників в одній групі не повинна перевищувати 10 показників.
За результатами виконання Державного бюджету України у поточному та плановому роках зазначені результативні показники, включені до паспортів бюджетних програм, будуть застосовані при визначенні критеріїв для комплексної оцінки діяльності головного розпорядника та ефективності використання ним бюджетних коштів на підставі інформації про виконання паспортів бюджетних програм.
3.7. У пункті 8 необхідно навести структуру видатків на оплату праці.
Обов'язкові виплати включають: основну заробітну плату, оклади грошового утримання військовослужбовців, обов'язкові надбавки і доплати, згідно з законодавством, у тому числі:
- тарифні ставки (оклади);
- надбавки за ранги державних службовців;
- надбавки за вислугу років;
- додаткові види грошового забезпечення військовослужбовців, крім одноразових виплат;
- підвищення посадових окладів (ставок заробітної плати) за почесні, спортивні або вчені звання, науковий ступінь (у разі якщо діяльність працівників за профілем збігається з наявним почесним або спортивним званням чи науковим ступенем);
- надбавки за особливі умови праці, інші підвищення, передбачені діючими умовами оплати праці;
- доплати за шкідливі умови праці;
- доплати науковим і науково-педагогічним працівникам, передбачені діючими умовами оплати праці.
Інші доплати та надбавки включають доплати та надбавки, що носять необов'язковий характер, у тому числі:
- доплати та надбавки працівникам за високі досягнення у праці, за виконання особливо важливої роботи або за складність, напруженість у роботі;
- додаткові види грошового забезпечення військовослужбовців - одноразові виплати;
- щорічна грошова винагорода педагогічним працівникам за сумлінну працю і зразкове виконання службових обов'язків;
- доплати за виконання обов'язків тимчасово відсутніх працівників цих же категорій персоналу (у разі хвороби, відпустки без збереження заробітної плати тощо);
- за суміщення професій (посад) або збільшення обсягу виконуваних робіт;
- за розширення зони обслуговування або збільшення обсягу виконуваних робіт;
- доплати за ненормований робочий день або за роботу у нічний час;
- надбавка за знання та використання в роботі іноземної мови.
Премії: всі види преміальних виплат.
Матеріальна допомога: включає всі види матеріальних допомог, у тому числі:
- на оздоровлення при наданні щорічної відпустки;
- на соціально-побутові потреби, у т. ч.:
- у разі нещасного випадку;
- у випадку хвороби;
- при народженні дитини;
- на поховання;
- при виході на пенсію;
- тощо.
При цьому в останньому рядку додатково наводяться видатки на оплату праці штатних одиниць за загальним фондом, що враховані також у спеціальному фонді.
3.8. У пункті 9 потрібно навести чисельність зайнятих у бюджетних установах в розрізі наведеного переліку категорій працівників згідно з штатним розписом та фактично зайнятими посадами за категоріями починаючи з минулого (звітного) і до останнього з трьох наступних років, що прогнозуються.
Не обов'язково застосовуються всі категорії працівників, що пропонуються за конкретною бюджетною програмою, оскільки ці категорії сформовані згідно з координуванням бюджетних програм відповідним структурним підрозділом Мінфіну. Тобто за всіма бюджетними програмами, відповідальним за які є певний структурний підрозділ Мінфіну, відображається однаковий перелік категорій працівників.
При цьому кількість штатних одиниць навести окремо: штатні одиниці та фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок загальних видатків (у графі "загальний фонд"), та штатні одиниці і фактично зайняті посади, які утримуються за рахунок спеціальних видатків (у графі "спеціальний фонд"), У випадку, якщо згідно з діючим законодавством працівники, що отримують основну оплату праці за рахунок загального фонду, отримують додаткову оплату праці зі спеціального фонду, або працюють за сумісництвом в підрозділі, що утримується зі спеціального фонду, чисельність проставляється і по загальному, і по спеціальному фондах, а також додатково в останньому рядку "штатні одиниці за загальним фондом, що враховані у спеціальному фонді".
Показники чисельності повинні узгоджуватися з відповідними показниками видатків, приведеними у підпункті 5.1 та пункті 8.
У графах "затверджено" необхідно привести показники відповідно до затверджених штатних одиниць у штатних розписах по загальному та спеціальному фондах.
У графах "фактично зайняті" привести відповідно кількість фактично зайнятих штатних одиниць в минулому році, а в поточному році - станом на 1 червня поточного року.
3.9. У пункті 10 наводиться перелік державних цільових програм, виконання яких головний розпорядник передбачає здійснювати за рахунок коштів бюджетної програми, із наведенням відповідних обсягів видатків/надання кредитів бюджету. Так, наприклад, бюджетна програма Міністерства охорони здоров'я "Забезпечення інсуліном хворих на цукровий діабет" включає реалізацію заходів Комплексної програми "Цукровий діабет" ( 545/99 ), виконання яких покладено на МОЗ.
Відповідно до Закону України "Про Загальнодержавну програму адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу" (від 18.03.2004 N 1629 та розпорядження Кабінету Міністрів України від 12.02.2005 N 36 "Про схвалення проекту Плану дій Україна - ЄС" (схвалений 21.02.2005 на спеціальному спільному засіданні Ради з питань співробітництва між Україною та ЄС), Указу Президента України від 14.09.2000 N 1072 "Про Програму інтеграції України до Європейського Союзу" головним розпорядникам в межах доведених граничних обсягів видатків загального фонду державного бюджету необхідно передбачити у складі своїх бюджетних програм видатки на забезпечення виконання положень Програми інтеграції України до Європейського Союзу, Плану дій Україна - ЄС, Загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства ЄС з визначенням обсягів видатків та заходів, що здійснюються відповідним головним розпорядником на їх виконання у пункті 10 "Перелік державних цільових програм, які виконуються в межах бюджетної програми" Форми 200Х-2 бюджетного запиту на 200Х рік. При цьому видатки на виконання заходів Плану дій Україна - ЄС відображати за державною цільовою програмою N 116 "Програма інтеграції України до ЄС" з позначкою у дужках "План дій Україна - ЄС".
У графі 2 із запропонованого переліку вибирається код цільової програми;
гр. 3 - назва державної цільової програми (наприклад: "Державна програма розвитку лісогосподарського та лісопромислового комплексів") - заповнюється автоматично;
гр. 4 - наводиться нормативний документ, яким затверджена програма: назва, номер та дата - заповнюється автоматично;
гр. 5 - наводиться короткий зміст заходів державної цільової програми відповідно до нормативного документа, які здійснюються за рахунок коштів бюджетної програми головного розпорядника.
Суми граф 6 - 11 по рядку "ВСЬОГО" повинні бути в межах відповідних видатків/надання кредитів за бюджетною програмою, тобто не перевищувати відповідні показники гр. 3, 4; 6, 7; 9 і 10 підпунктів 5.1/5.2.
У разі, коли одна цільова програма входить до складу іншої цільової програми, показники слід заповнювати по одній з таких цільових програм. При цьому у полі "Примітка" слід зазначити, що ця цільова програма входить до складу іншої. Наприклад, цільова програма 178 "Програма комплексного протипаводкового захисту в басейні р. Тиса в Закарпатській області на 2002 - 2006 роки та прогноз до 2015 року" входить до складу цільової програми 190 "Загальнодержавна програма розвитку водного господарства". У такому разі показники в пункті 10 слід заповнювати тільки за цільовою програмою 178, а у полі "Примітка" зазначити, що ця цільова програма входить до складу іншої, вказавши її номер згідно з відповідним наказом Мінекономіки, найменування та документ, яким вона затверджена. Якщо за цільовою програмою 178 зазначається не вся сума, яка спрямовується на виконання цільової програми 190, і вона не відноситься до інших цільових програм, що входять до складу 190, таку різницю слід зазначати за цільовою програмою 190, заповнивши при цьому відповідні пояснення у полі "Примітка".
3.10. У пункті 11 необхідно проаналізувати загальні напрями використання бюджетних коштів у минулому та поточному роках та результати діяльності головного розпорядника за ці періоди з наведенням пояснень щодо приведених у пунктах 7 - 9 показників, у тому числі проаналізувати результативні показники, включаючи зміну чисельності працюючих, вказати основні напрями реформування структури головного розпорядника, що забезпечує виконання бюджетної програми, тощо.
Необхідно навести інформацію щодо використання коштів на оплату праці та аналіз змін мережі і контингенту. При цьому слід пояснити структуру видатків на оплату праці (п. 8). Це буде важливим аргументом при аналізі витрат на заробітну плату, дасть можливість зробити висновок про приведення у відповідність до визначених асигнувань штатної чисельності установи, а також про дії головного розпорядника по впорядкуванню кількості працюючих у наступні роки і включити до проекту бюджету на плановий рік відповідні показники. Обґрунтувати необхідність проведення видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік виходячи з граничного обсягу та на підставі результативних показників.
Приведені головними розпорядниками у пункті 11 обгрунтування будуть використані при підготовці проекту бюджету на плановий рік і подані Кабінету Міністрів та Верховній Раді України у вигляді додатку з поясненням щодо кожної бюджетної програми.
3.11. Пункт 12 Заповнення таблиць у пунктах 12.1 - 12.2 дає можливість проаналізувати ефективність управління головним розпорядником своїми зобов'язаннями в минулому та у поточному роках по загальному фонду в розрізі економічної класифікації (проведені видатки, стан погашення кредиторської заборгованості загального фонду, тенденцію щодо змін заборгованості по заробітній платі та заходи щодо приведення мережі і чисельності у відповідність з передбаченими асигнуваннями), а також розробити заходи по приведенню своїх зобов'язань на плановий рік у відповідність з граничними обсягами видатків на плановий рік.
Підпункт 12.1.
У гр. 3 проставляються обсяги видатків, затверджені розписом Державного бюджету України на минулий рік з урахуванням всіх внесених змін до розпису;
у гр. 4 - показники за минулий рік за касовими видатками відповідно до звіту, поданого Державному казначейству, в гр. 3 підпункту 5.1;
у гр. 5 - 6 - кредиторська заборгованість загального фонду відповідно на початок минулого та поточного років згідно зі звітом за формою N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ";
гр. 8 - 9 - сума кредиторської заборгованості, яка у минулому році погашена за рахунок коштів загального та спеціального фондів;
гр. 10 - розрахунок зобов'язань по видатках, в т. ч. погашених (касові видатки) та непогашених (кредиторська заборгованість на початок поточного року).
Підпункт 12.2.
Графи 3 та 4 таблиці 12.2 будуть проставлені автоматично і повинні відповідати:
гр. 3 - гр. 6 підпункту 5.1 (обсяги асигнувань, затверджені розписом Державного бюджету України на поточний рік (без урахування внесених змін, крім структурних змін у системі головного розпорядника, наприклад, виділення відповідального структурного підрозділу із системи головного розпорядника окремим головним розпорядником та змін показників у зв'язку із внесенням змін до Закону України про Державний бюджет України);
гр. 4 - гр. 6 пункту 12.1 (кредиторська заборгованість загального фонду на початок поточного року відповідно до звіту за формою N 7 "Звіт про заборгованість бюджетних установ") та приведена у відповідність до програмної класифікації;
гр. 8 - гр. 9 п. 5.1 (граничний обсяг видатків на плановий рік).
У гр. 5 - 6 та гр. 10 - 11 проставляється сума кредиторської заборгованості, яку в поточному та у плановому роках планується погасити за рахунок коштів загального та спеціального фондів;
у гр. 7 та 12 наводиться розрахунок очікуваних зобов'язань по видатках (різниця між затвердженими призначеннями на поточний рік, граничним обсягом на плановий рік та кредиторською заборгованістю на початок відповідного року).
У підпункті 12.3 необхідно обов'язково навести перелік положень нормативно-правових актів, які регламентують виконання бюджетної програми, з посиланням на конкретні статті (пункти) зазначених нормативних актів, які необхідно призупинити або змінити, визначити суми бюджетних коштів на плановий рік (тобто провести їх вартісну оцінку).
При цьому наведена у кожному рядку в графі 6 сума коштів, необхідна для виконання нормативно-правового акта, не забезпечена доведеним граничним обсягом, підтверджується детальним розрахунком.
У підпункті 12.4 формуються конкретні пропозиції заходів щодо упорядкування взяття зобов'язань на плановий рік (включаючи ті, яких необхідно вжити для приведення положень нормативно-правових актів, визначених у підпункті 12.3, у відповідність до граничного обсягу) із визначенням термінів їх проведення та розрахунками щодо результатів від запровадження цих заходів, необхідно також дати пояснення управлінню зобов'язаннями по загальному фонду у минулому та поточному роках.
При цьому слід наголосити, що головний розпорядник несе повну відповідальність за підготовку, розробку, запровадження нормативних актів та отримання очікуваних результатів від запровадження відповідних заходів.
Пояснення щодо проведених заходів мають включати кількісні показники по мережі, штатах і контингентах, які характеризуватимуть заходи розпорядника по приведенню зобов'язань на плановий рік до встановленого граничного обсягу видатків на плановий рік.
3.12. У пункті 13 необхідно обов'язково викласти основні підходи до розрахунку прогнозу власних надходжень на плановий рік та наступні за плановим три роки, в тому числі навести показники обсягів надання тих чи інших платних послуг, інші розрахункові показники (площа приміщень, вартість іншого майна, що здається в оренду; кількість студентів, які навчаються на платній основі, кількість місць у гуртожитках, кількість відвідувань музеїв тощо) та розмір плати за послуги, відобразити дані щодо формування і використання коштів бюджетними установами, які згідно з відповідними статтями Закону України про Державний бюджет на поточний рік щодо джерел формування спеціального фонду належать до доходів спеціального фонду.
Викласти основні підходи до розрахунку прогнозу інших надходжень, включаючи кошти, що залучаються державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів і повернення кредитів до бюджету.
Також потрібно змістовно пояснити мету та завдання видатків/надання кредитів спеціального фонду по виконанню програм, для чого вимагається:
вказати нормативно-правові акти, з посиланням на конкретні статті (пункти), якими надано повноваження на отримання власних надходжень та інших надходжень до спеціального фонду (на підставі яких в даний час отримуються ці кошти), включаючи кошти, що залучаються державою для реалізації інвестиційних та інституційних проектів і повернення кредитів до бюджету, та визначено напрямки їх використання; пояснити джерела утворення спеціальних надходжень та основні напрямки їх використання (в тому числі за економічними статтями);
навести основні показники, які характеризують обсяг спеціальних видатків/надання кредитів на плановий рік та прогнозні показники на наступні за плановим три роки (мережа, штати, контингенти, що обслуговуються спеціальними підрозділами бюджетних установ за рахунок власних надходжень тощо - порівняно із звітом за минулий рік та планом на поточний рік);
описати загальні напрямки використання власних надходжень та інших надходжень до спеціального фонду у минулому та поточному роках.
4. Бюджетний запит
на 200Х рік: додатковий
(Форма 200Х-3)
4.1. Лише після заповнення форм 200Х-1 і 200Х-2 у разі наявності пропозицій про збільшення граничного обсягу видатків / надання кредитів загального фонду на плановий рік, може бути заповнена форма 200Х-3, в якій потрібно привести обґрунтування запропонованого збільшення поточних видатків та обсяги капітальних видатків на плановий рік (запити на збільшення видатків/надання кредитів можливі лише по бюджетних програмах, які згідно з нормативними актами визначені пріоритетними).
Зазначені пропозиції будуть розглядатися Міністерством фінансів в ході доопрацювання проекту державного бюджету на плановий рік у разі, якщо виникне реальна можливість збільшення прогнозу ресурсів державного бюджету на плановий рік.
При цьому не є підставою для формування додаткової потреби (пропозицій щодо збільшення граничних обсягів видатків/надання кредитів загального фонду) за бюджетними програмами, по яких головним розпорядником зменшено порівняно з поточним роком обсяги видатків/надання кредитів у зв'язку з перерозподілом, здійсненим під час розподілу граничного обсягу видатків/надання кредитів у пункті 3 Форми 200Х-1 з метою збільшення інших видатків/надання кредитів.
4.2. У пункті 2 показники у графах 3, 4, 5 будуть проставлені автоматично і повинні співпадати з показниками у графах 5, 6, 7 пункту 3 таблиці форми 200Х-1 за відповідними бюджетними програмами. У цій формі в гр. 6 заповнюються тільки ті бюджетні програми, які згідно положеннями нормативно-правових актів (пункт 12.3 форми 200Х-2) не забезпечені доведеним граничним обсягом видатків/наданих кредитів загального фонду на плановий рік і пріоритетними, в гр. 7, 8, 9 - заповнюються тільки ті бюджетні програми, які не забезпечені прогнозним обсягом видатків на наступні за плановим три роки, мають посилання на нормативний документ і є пріоритетними. Тому в гр. 6, 7, 8, 9 проставляється лише додаткова потреба (+) граничного обсягу на плановий рік та прогнозного обсягу на наступні три роки, а сума в гр. 6 не може перевищувати суми в гр. 6 пункту 12.3 форми 200Х-2 за відповідними бюджетними програмами.
Після кожного коду програмної класифікації, по якому головний розпорядник заповнює додатковий запит до граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік, або прогнозного обсягу загальних видатків/надання кредитів на наступні три роки обов'язково заповнюються обґрунтування необхідності додаткових коштів із загального фонду на плановий рік в розрізі напрямів діяльності, вплив у разі виділення цих коштів на виконання бюджетних програм в плановому році, в тому числі в розрізі результативних показників, та наступних за плановим трьох роках (обов'язкове посилання на нормативний документ, відповідно до якого необхідно додаткові кошти), зміни результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, у разі виділення додаткових коштів та наслідки на три наступні за плановим роки у разі невиділення додаткових коштів із загального фонду на плановий рік, прогнозу на три наступні за плановим роки та альтернативні заходи, зроблені для забезпечення виконання бюджетної програми.
При цьому при заповненні обґрунтувань слід надати пояснення: чому неможливо забезпечити виконання бюджетних програм в межах граничного обсягу видатків/надання кредитів загального фонду на плановий рік, а також вплив у разі виділення додаткових коштів на виконання бюджетних програм в плановому році з наведенням пояснень щодо впливу на результативні показники продукту та ефективності, та наступних за плановим трьох роках з приведенням конкретних очікуваних результатів.
У цьому пункті обов'язково проаналізувати додаткові запити в порівнянні з відповідними видатками/обсягами надання кредитів за минулий та поточний роки (у разі, якщо такі були).
При заповненні зміни результативних показників, які характеризують виконання бюджетної програми, показати, як зміняться результативні показники продукту та ефективності у разі виділення додаткових коштів у плановому році.
При заповненні наслідків навести наслідки, які очікуються у разі непроведення зазначених видатків/надання кредитів, та пояснити, які альтернативні заходи були здійснені головним розпорядником для забезпечення виконання бюджетних програми.
Додаток N 4
Проект
програмної класифікації видатків
та кредитування державного бюджету
на 2007 рік
----------------------------------------------------------------------------------
| Код | Назва бюджетної програми |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2300000|Міністерство охорони здоров'я України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301000|Апарат Міністерства охорони здоров'я України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301010|Керівництво та управління у сфері охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301020|Фундаментальні дослідження у сфері профілактичної та клінічної медицини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301030|Прикладні розробки у сфері профілактичної та клінічної медицини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301040|Державні науково-технічні програми та наукові частини державних цільових|
| |програм у сфері профілактичної та клінічної медицини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301050|Розробки найважливіших новітніх технологій та фінансова підтримка |
| |підготовки наукових кадрів у сфері охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301060|Фінансова підтримка розвитку інфраструктури наукової діяльності у сфері |
| |профілактичної та клінічної медицини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301070|Підготовка і підвищення кваліфікації медичних та фармацевтичних, |
| |наукових та науково-педагогічних кадрів вищими навчальними закладами III|
| |і IV рівнів акредитації |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301080|Підвищення кваліфікації медичних та фармацевтичних кадрів та підготовка |
| |наукових і науково-педагогічних кадрів у сфері охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301090|Методичне забезпечення діяльності медичних (фармацевтичних) вищих |
| |навчальних закладів та закладів післядипломної освіти |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301100|Стаціонарне медичне обслуговування працівників водного транспорту та |
| |нафтопереробної промисловості |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301110|Спеціалізована та високоспеціалізована медична допомога, що надається |
| |загальнодержавними закладами охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301120|Підготовка медичних і фармацевтичних кадрів вищими навчальними закладами|
| |I і II рівнів акредитації |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301170|Діагностика і лікування захворювань із впровадженням експериментальних |
| |та нових медичних технологій у клініках науково-дослідних установ та в |
| |вищих навчальних медичних закладах Міністерства охорони здоров'я України|
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301180|Санаторне лікування хворих на туберкульоз |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301190|Санаторне лікування дітей та підлітків з соматичними захворюваннями |
| |(крім туберкульозу) |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301200|Спеціалізована консультативна амбулаторно-поліклінічна допомога, що |
| |надається вищими навчальними закладами, науково-дослідними установами та|
| |загальнодержавними закладами охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301230|Надання послуг у стоматологічних поліклініках вищих навчальних медичних |
| |закладів та інших загальнодержавних стоматологічних закладах |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301250|Державний санітарно-епідеміологічний нагляд та дезінфекційні заходи |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301260|Заходи по боротьбі з епідеміями |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301270|Програми і централізовані заходи з імунопрофілактики |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301280|Централізована закупівля кардіостимуляторів, ендопротезів, окремих |
| |виробів медичного призначення |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301310|Централізовані заходи з трансплантації органів та тканин |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301340|Державний контроль за якістю лікарських засобів |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301350|Організація і регулювання діяльності установ та окремі заходи у системі |
| |охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301360|Лікування громадян України за кордоном |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301370|Забезпечення медичних заходів по боротьбі з туберкульозом, профілактики |
| |та лікування СНІДу, лікування онкологічних хворих |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301400|Забезпечення медичних заходів окремих державних програм та комплексних |
| |заходів програмного характеру |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301410|Функціонування Державної наукової медичної бібліотеки |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301420|Збереження та популяризація історії медицини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301450|Забезпечення медичних заходів Комплексної програми "Цукровий діабет" |
| |( 545/99 ) |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301480|Компенсація виробникам додаткових витрат, пов'язаних з підвищенням |
| |з 1 січня 2004 р. ставки акцизного збору на спирт етиловий, що |
| |використовується для виготовлення лікарських засобів |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301490|Створення матеріально-технічної бази лабораторій з контролю якості |
| |лікарських засобів і біопрепаратів, визначення їх біоеквівалентності та |
| |біодоступності |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301520|Фінансова підтримка служб Товариства Червоного Хреста України та внесок |
| |до Міжнародної федерації Товариств Червоного Хреста та Червоного |
| |Півмісяця |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301600|Заходи з подолання епідемії туберкульозу та СНІДу |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303000|Академія медичних наук України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303010|Фундаментальні дослідження у сфері теоретичної та клінічної медицини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303020|Прикладні розробки у сфері діагностики і методів лікування хвороб людини|
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303030|Державні науково-технічні програми та наукові частини державних цільових|
| |програм у сфері профілактики і лікування хвороб людини |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303040|Підготовка наукових кадрів Академією медичних наук України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303050|Діагностика і лікування захворювань із впровадженням експериментальних |
| |та нових медичних технологій у клініках науково-дослідних установ |
| |Академії медичних наук України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303060|Спеціалізована консультативно-поліклінічна допомога, що надається |
| |науково-дослідними установами Академії медичних наук |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303070|Наукова і організаційна діяльність президії Академії медичних наук |
| |України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2303080|Фінансова підтримка розвитку інфраструктури Академії медичних наук |
| |України |
----------------------------------------------------------------------------------
Додаток N 5
Перелік
бюджетних програм, видатки
на які пропонується включити
до Формули розподілу обсягу
міжбюджетних трансфертів
----------------------------------------------------------------------------------
| КПКВК |Найменування показників згідно з класифікацією видатків та кредитування |
| | державного бюджету |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2300000|Міністерство охорони здоров'я України |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301270|Програми і централізовані заходи з імунопрофілактики (частково) |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301280|Централізована закупівля кардіостимуляторів, ендопротезів, окремих |
| |виробів медичного призначення (частково) |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301290|Централізована закупівля обладнання для закладів охорони здоров'я |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301370|Забезпечення медичних заходів по боротьбі з туберкульозом, профілактики |
| |та лікування СНІДу, лікування онкологічних хворих (частково) |
|-------+------------------------------------------------------------------------|
|2301400|Забезпечення медичних заходів окремих державних програм та комплексних |
| |заходів програмного характеру (частково) |
----------------------------------------------------------------------------------
Додаток N 6
Обсяги
бюджетних коштів та їх розподіл
за напрямами державного оборонного
замовлення на 2007 рік
------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Бюджетна | Обсяги коштів на фінансування державного |Усього|
|програм-| програма | оборонного замовлення, тис. грн. | |
| ної |--------------+---------------------------------------------------------------| |
|класифі-|Наймену-|Вида-| Напрями державного оборонного замовлення | |
| кації | вання |тки, |---------------------------------------------------------------| |
|видатків|згідно з|тис. |Науково- | Заку- | Ремонт |Речове|Продо-|Меди-|Пально-| Інші | |
| (КПКВ) |програ- |грн. |дослідні | півля |озброєн-|майно |воль- | чне |масти- |(розпи-| |
| | мною | | і |озброєн-| ня і | | ство |майно| льні | сати) | |
| |класифі-| |дослідно-| ня і | війсь- | | | |матері-| | |
| | кацією | |конструк-| війсь- | кової | | | | али | | |
| |видатків| |торські | кової |техніки | | | | | | |
| | | | роботи |техніки | | | | | | | |
|--------+--------+-----+---------+--------+--------+------+------+-----+-------+-------+------|
| | | | | | | | | | | | |
|--------+--------+-----+---------+--------+--------+------+------+-----+-------+-------+------|
| | | | | | | | | | | | |
|--------+--------+-----+---------+--------+--------+------+------+-----+-------+-------+------|
| | | | | | | | | | | | |
|--------+--------+-----+---------+--------+--------+------+------+-----+-------+-------+------|
| | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------
_______________________
Примітка. Заповнюється окремо по загальному та спеціальному фондах.
Додаток N 7
Дані
щодо видатків на реалізацію Плану
дій щодо членства України в НАТО
у 2005 - 2007 роках
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Код | Назва | Конкретний вид| 2005 рік | 2006 рік |2007 рік (план)*, План|
|п/п |програмної| бюджетної | видатків на | (факт), | (уточнений | дій щодо членства |
| |класифіка-| програми | реалізацію | Цільовий план | план), | України в НАТО |
| | ції | | Плану дій | | Цільовий план | |
| | видатків | | щодо членства | | | |
| | | | України в НАТО|----------------+----------------+----------------------|
| | | | | N | сума | N | сума | N |сума (млн. грн.)|
| | | | |цілі|(млн. грн.)|цілі|(млн. грн.)|роз- |----------------|
| | | | | | | | |ділу |потреба |врахо- |
| | | | | | | | | | за |вано у |
| | | | | | | | | |розраху-|бюджеті|
| | | | | | | | | | нками |у межах|
| | | | | | | | | |головно-|гранич-|
| | | | | | | | | | го | ного |
| | | | | | | | | |розпоря-|обсягу |
| | | | | | | | | | дника |видат- |
| | | | | | | | | | коштів | ків |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| |Наприклад:| | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| 1 | 2101240 |Забезпечення| Х | Х | | Х | | Х | | |
| | | виконання | | | | | | | | |
| | |міжнародних | | | | | | | | |
| | | угод у | | | | | | | | |
| | | військовій | | | | | | | | |
| | | сфері | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| |у тому | X | | | | | | | | |
| |числі | | | | | | | | | |
| |видатки, | | | | | | | | | |
| |пов'язані | | | | | | | | | |
| |з реаліза-| | | | | | | | | |
| |цією Плану| | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
|1.1.| Х | Х | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
|1.2.| Х | Х | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
|... |..........| | | | | | | | | |
| | ..... | | | | | | | | | |
|----+----------+------------+---------------+----+-----------+----+-----------+-----+--------+-------|
| | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
__________________________
Примітки:
1) * - до зведених даних повинні бути додані розрахунки обсягів видатків на 2007 рік по конкретних цілях Плану;
2) Х - показники не заповнюються.