НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент методології банківського
регулювання та нагляду
ЛИСТ
20.10.2006 N 40-108/3534-11148
Департаменту НБУ
Головним управлінням
Національного банку України
в Автономній Республіці Крим
та по місту Києву і
Київській області,
територіальним управлінням
Національного банку України,
банкам України
Асоціації українських банків
Асоціації "Київський
банківський союз"
Щодо подання інформації за формою статистичної
звітності N 691
За результатами аналізу запитів банків щодо подання інформації за формою статистичної звітності N 691 "Звіт про операції банків з цінними паперами та сформовані під них резерви за звітний місяць" (далі - форма N 691) в редакції постанови Правління Національного банку України від 15.05.2006 N 179 "Про зміни до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України", повідомляємо наступне.
Основними питаннями, що порушувалися банками при заповненні форми N 691, були, зокрема, питання щодо правильного відображення балансової вартості цінних паперів на початок та на кінець звітного місяця (колонки 3 та 17), коригування резерву за звітний місяць (колонка 16), суми очікуваного відшкодування (колонка 18), а також відображення негативно класифікованих активів.
Щодо відображення балансової вартості цінних паперів за колонками 3 та 17. Відповідно до пояснення щодо заповнення форми N 691 до балансової вартості цінних паперів включаються суми сформованих резервів (згідно з вимогами Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 18.06.2003 року N 255, із змінами).
Щодо даних за колонкою 16, то слід зазначити, що у колонці відображається сума коригування резерву, що здійснюється у звітному місяці. Якщо відбулося зменшення корисності цінних паперів, то резерв збільшується (+) на відповідну суму. Якщо відбулося відновлення корисності боргових цінних паперів, то резерв зменшується (-) на відповідну суму в межах раніше створеного. Якщо у звітному місяці збільшується сума очікуваного відшкодування за акціями та іншими цінними паперами з нефіксованим прибутком, то сума сформованого резерву залишається незмінною.
Щодо заповнення колонки 18, то в ній відображається сума очікуваного відшкодування за цінними паперами на кінець звітного місяця. При визначенні банком справедливої вартості цінних паперів за даними офіційних котирувань фондових бірж сума очікуваного відшкодування зазначається за їх котирувальною ціною.
Щодо відображення у формі N 691 негативно класифікованих активів, то на сьогодні визначення цінних паперів як негативно класифікованих активів здійснюється відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 і зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, із змінами (далі - Інструкція).
На даний час готуються зміни до Інструкції у частині визначення негативно класифікованих активів у вигляді цінних паперів з урахуванням того, що до балансової вартості фінансового активу включаються суми сформованих резервів.
Заступник Голови В.Л.Кротюк