Комментарий к письму Национального банка Украины
от 02.11.2006 г. № 11-213/4081-11692
В письме весьма либерально указывается, что при установлении предприятием лимита кассы в расчет среднедневного поступления наличности включаются не только объемы наличной выручки от реализации товаров (работ, услуг), но и другие поступления, в частности возврат неиспользованных подотчетных сумм и прочие внереализационные поступления.
Между прочим, это позволяет любому предприятию при необходимости установить для себя сколь угодно большой (в пределах разумного, конечно) лимит кассы. Для этого необходимо лишь временно вывести из оборота некоторую сумму денежных средств. Например, сняв со счета в банке 50 000 грн на хозяйственные нужды, предприятие может выдать их в подотчет работнику. На следующий день работник возвращает в кассу предприятия эти неиспользованные средства (в результате чего дневные кассовые поступления сразу увеличиваются на 50 тысяч) и тут же получает их обратно на те же хознужды. Если повторять это действие в течение, скажем, трех месяцев, то среднедневной показатель кассовых поступлений, необходимый для расчета лимита, окажется вполне приемлемым для того, чтобы не бояться его превышения.
Особенно этот способ должен заинтересовать вновь созданные предприятия, у которых уровень “обычных” поступлений еще слишком мал, чтобы на его основании рассчитывать будущий лимит. Кстати, в данной схеме не происходит ни нарушения сроков отчета по подотчетным суммам, ни нецелевого использования денежных средств.
Следует заметить, что отечественное законодательство не требует, чтобы предприятия осуществляли перерасчет лимита кассы в связи с тем, что у них изменились (в том числе уменьшились) объемы поступлений. Таким образом, взращенный вашими руками лимит кассы останется в вашем распоряжении навсегда. Во всяком случае, до тех пор, пока вы не захотите его увеличить.
Сергей Козлович,
директор аудиторской фирмы “Фортекс”
Газета “Фортекс”, № 49/2006 (№ 205), от 28.11.2006 г.