МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
19.03.2007 N 31-06000-05-5/5351
МОЗ України
____________________________
(головний розпорядник коштів
державного бюджету)
Про надання інформації для формування
попередніх показників проекту
Державного бюджету України
на 2008 рік та прогнозу
на 2009-2011 роки
З метою своєчасної і належної розробки попередніх показників проекту державного бюджету на 2008 рік і прогнозних показників бюджету на 2009-2011 роки Міністерством фінансів визначено основні підходи щодо їх формування, а також розроблено форми для подання відповідної інформації.
Відповідно до статті 32 Закону України "Про Кабінет Міністрів України" ( 514-16 ) проект закону про Державний бюджет України на 2008 рік вперше складається відповідно до Декларації цілей та завдань бюджету на 2008 рік, схваленої постановою Кабінету Міністрів України від 1 березня 2007 р. N 316, якою чітко визначені конкретні цілі економічної та бюджетної політики на наступний рік та шляхи їх досягнення.
З метою підвищення результативності, ефективності та прозорості використання бюджетних коштів головні розпорядники повинні сконцентрувати бюджетні ресурси перш за все на виконанні пріоритетних державних (цільових) програм, сформованих на основі довгострокових пріоритетів державної політики, викладених у стратегічних і програмних документах Кабінету Міністрів України.
Головним розпорядникам бюджетних коштів необхідно вжити заходів щодо запровадження середньострокового планування на основі визначених пріоритетних завдань своєї діяльності та результативних показників, які вони прагнуть досягти. Зазначені заходи мають базуватися на наступному:
1) формування бюджетних програм на основі довгострокових пріоритетів державної політики, викладених у стратегічних і програмних документах Кабінету Міністрів України;
2) вдосконалення механізму взаємодії між головними розпорядниками бюджетних коштів та відповідальними за виконання бюджетних програм на усіх стадіях бюджетного процесу;
3) приведення державних цільових програм у відповідність з Порядком розроблення та виконання державних цільових програм, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 31 січня 2007 р. N 106 (Офіційний вісник України, 2007 р., N 8, ст. 313).
Оскільки зазначені соціальні виплати є постійними та їх обсяги щорічно збільшуються виходячи із відповідного зростання розміру прожиткового мінімуму, мінімальної заробітної плати тощо, питома вага соціальних видатків у загальній структурі видатків бюджету в наступному році також буде значною. При цьому відповідно до Основних завдань бюджетної політики на 2008 рік, визначених Бюджетною декларацією, у наступному році передбачається збільшення розміру мінімальної заробітної плати на кінець року до 90 відсотків розміру прожиткового мінімуму, що також потребуватиме значних додаткових коштів з бюджету.
Поряд з тим з метою створення умов для становлення інвестиційно- інноваційної моделі розвитку економіки у 2008 році необхідно продовжити державну підтримку впровадження інноваційних та інвестиційних проектів, зокрема забезпечити концентрацію капітальних видатків на виконанні пріоритетних інвестиційних програм, здійснення заходів з впровадження сучасних технологій виробництва конкурентоспроможної продукції та виробництва соціально значущих видів сільськогосподарської продукції з врахуванням вимог СОТ, розвитку інфраструктури ринків капіталу тощо.
Це вимагатиме від кожного головного розпорядника коштів державного бюджету досягнення найбільшої оптимізації своїх витрат, в тому числі і шляхом упорядкування структури головних розпорядників коштів державного бюджету та оптимізації кількості бюджетних програм, та зосередитись на плануванні видатків, що не пов'язані з утриманням бюджетних установ, виключно за наявності затверджених державних цільових програм у відповідних галузях. Для цього необхідно:
- здійснити ретельний аналіз функціонування підвідомчих бюджетних установ і виходячи із запропонованих критеріїв надати конкретні пропозиції змін статусу бюджетних установ на підприємства чи інші форми господарювання на умовах госпрозрахунку з виділенням для них бюджетних коштів під державне замовлення на конкурсних засадах або цільову державну підтримку та відповідних змін до законодавства.
- забезпечити скорочення непершочергових витрат, включаючи витрати на придбання та утримання автомобільного транспорту, мобільних телефонів, меблів, іншого обладнання та устаткування, будівництва та капітального ремонту адміністративних будинків тощо;
- виключити непріоритетні та неефективні витрати, зокрема ті, які не стосуються виконання основних функцій і завдань відповідного головного розпорядника, з урахуванням інформації про виконання паспортів бюджетних програм за 2006 рік;
- подати пропозиції щодо передачі до сфери управління відповідних галузевих міністерств бюджетних програм, що не відповідають основним цілям діяльності головного розпорядника коштів.
З метою підвищення відповідальності розпорядників бюджетних коштів за цільове використання бюджетних коштів передбачається запровадження постійного моніторингу виконання та системи вимірювання результативності виконання бюджетних програм для прийняття управлінських рішень. Для запровадження такої системи вимірювання головні розпорядники повинні розробити базовий перелік результативних показників за відповідними ознаками, що характеризують певну діяльність, галузь тощо. Наприклад, можливо згрупувати результативні показники:
- за функціональною ознакою:
Приклад: Функція 0900 "Освіта"
Підфункція 0942 "Підготовка кадрів вищими навчальними закладами III-IV рівня акредитації"
Результативні показники:
Затрат
Продукту
Ефективності
Якості
- за ідентичними програмами:
Приклад: Програми "Прикладні наукові та науково-технічні розробки, виконання робіт за державним замовленням"
Результативні показники:
Затрат
Продукту
Ефективності
Якості
При цьому, відповідно до внесених змін до Правил складання паспортів бюджетних програм та інформації про їх виконання, затверджених наказом Міністерства фінансів від 17.01.2007 N 15, головні розпорядники складають та затверджують поквартальний розподіл результативних показників виконання бюджетних програм та щокварталу до 20 числа місяця, що настає за звітним, звітують Мінфіну про стан виконання відповідно до паспорта бюджетної програми з представленням аналізу, пояснень, висновків про виконання затверджених показників та пропозицій щодо врегулювання проблемних питань, що виникли. Зазначену інформацію необхідно надати за формою Інформації про виконання паспорта бюджетної програми, що затверджена наказом Міністерства фінансів від 29.12.2002 N 1098.
Міністерством фінансів при розрахунку попередніх показників проекту державного бюджету на 2008 рік буде враховуватися інформація Рахункової палати та ГоловКРУ, надана за результатами проведених ревізій та перевірок законності витрачання коштів, виділених на виконання бюджетних програм, та аудиту ефективності - за ефективним виконанням бюджетних програм та аналізу якості затверджених паспортів бюджетних програм.
За результатами проведеного аналізу визначено загальні недоліки при складанні паспортів бюджетних програм:
у більшості паспортів нечітко визначено мету бюджетної програми;
в окремих паспортах не надано вичерпного переліку законодавчих підстав виконання бюджетної програми, або ж містяться посилання на загальнодержавні програми, термін дії яких закінчився;
до показників продукту включались показники, за допомогою яких неможливо якісно оцінити виконання бюджетної програми, оскільки вони залежать від зовнішніх факторів; наприклад, кількість опрацьованої кореспонденції, кількість виконаних доручень тощо;
у відповідному пункті не вказані державні цільові програми, що виконуються у складі бюджетної програми, але вони визначені серед законодавчих підстав її виконання;
відсутність або неточність у визначенні показників якості, що не дозволяє в повному обсязі оцінити якість виконання бюджетної програми;
результативні показники неправильно віднесені до відповідного розділу, зокрема в розділі ефективності зазначені показники, які за своєю сутністю характеризують якість виконання бюджетної програми.
Просимо ретельно опрацювати наведені підходи щодо формування попередніх показників проекту бюджету на 2008 рік та подати Мінфіну наступну інформацію:
I. До 3 квітня 2007 року:
Зменшення видатків (надання кредитів) державного бюджету, які починаючи з 2008 року не потрібно планувати в державному бюджеті у зв'язку зі зміною законодавства, закінченням/періодичністю дії програми, разом з відповідними обгрунтуваннями (за винятком КЕКВ 2000 "Капітальні видатки", інформація щодо якого заповнюється за окремою формою, що додається).
Перелік та обсяги видатків державного бюджету на 2008 рік, зміна обсягів яких відбувається у зв'язку зі змінами показників, що впливають на розрахунок видатків, такими як: контингент отримувачів пенсій, пільг, допомог та інших виплат з державного бюджету тощо, разом з детальними розрахунками і обгрунтуваннями (за винятком КЕКВ 2000 "Капітальні видатки", інформація щодо якого заповнюється за окремою формою, що додається).
Перелік та обсяги нових видів видатків (надання кредитів) державного бюджету на 2008 рік, які потребують асигнувань з державного бюджету в 2008 році, відповідно до вже прийнятого законодавства або у зв'язку із періодичністю виконання певних програм, разом з детальними розрахунками і обґрунтуваннями (за винятком КЕКВ 2000 "Капітальні видатки", інформація щодо якого заповнюється за окремою формою, що додається).
Пропозиції щодо змін, які на думку головного розпорядника необхідно внести до переліку бюджетних програм: уточнення назв бюджетних програм, упорядкування бюджетних програм (об'єднання, розподіл, передача від одного відповідального виконавця іншому) з детальними обґрунтуваннями щодо таких змін.
У разі, коли головний розпорядник заповнює пропозиції щодо змін до бюджетних програм, які складаються тільки із капітальних видатків, показники у колонках 6-12 форми, наведеної згідно з додатком 1 до цього листа, не заповнюються, а в полі "Обґрунтування" зазначається, що показники за цією бюджетною програмою наведені за окремою формою згідно з додатками 2-А та 2-Б до цього листа.
Головний розпорядник може пропонувати запровадження з 2008 року нових бюджетних програм виключно у разі наявності відповідних законодавчих підстав (нормативно-правових актів). При цьому, навіть за таких умов головний розпорядник в першу чергу розглядає можливість включення зазначених видатків як напряму використання коштів вже існуючих бюджетних програм.
При цьому міністерствам, іншим центральним органам виконавчої влади необхідно переглянути перелік бюджетних програм з метою оптимізації їх наявності, у тому числі шляхом включення відповідних видатків як напряму використання коштів інших бюджетних програм.
Крім того, в обґрунтуванні пропозицій щодо запровадження з 2008 року нових бюджетних програм необхідно обов'язково привести критерії ефективності, що відповідають вимогам програмно-цільового методу в бюджетному процесі, за якими буде здійснюватися оцінка виконання цих програм, і які будуть покладені в основу формування бюджетних запитів та паспортів бюджетних програм на 2008 рік.
При цьому, якщо за діючими державними програмами та заходами програмного характеру необхідне збільшення обсягів фінансування на 2008 рік проти затверджених відповідними нормативно-правовими актами обсягів фінансування на цей період за вказаними програмами та заходами необхідно також надати детальні розрахунки та обґрунтування.
Всі показники щодо пропозицій структурних змін до прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2008 рік та до програмної класифікації проти 2007 року, включаючи письмові обгрунтування, згідно з пунктами 1-4 цього листа заповнювати в програмному забезпеченні AIC "Держбюджет" (за формою згідно з додатком 1 до цього листа).
Інструкція щодо заповнення пропозицій структурних змін до прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2008 рік та до програмної класифікації проти 2007 року та програмна класифікація видатків і надання кредитів разом з показниками бюджету на 2007 рік (зі змінами), будуть надіслані електронною поштою на адреси головних розпорядників, що є у наявності у Міністерстві фінансів (контактний телефон для консультацій з приводу експлуатації програмних засобів - 253-87-62 Ірина Василівна).
Капітальні видатки (КЕКВ 2110, 2120, 2130, 2200, 2300, 2410, 2420, 2430, 2440) у 2006-2007 роках та прогноз на 2008 рік і показники, що їх характеризують, за формами згідно з додатками 2-А та 2-Б до цього листа.
Показники фактичної за 2006 рік і затвердженої на 2007 рік граничної чисельності, запланованого скорочення чисельності до кінця 2007 року та очікуваної на 2008 рік граничної чисельності працівників бюджетних установ в розрізі категорій за бюджетними програмами за формою згідно з додатком 3-А до цього листа.
Дані щодо чисельності працівників органів державного управління в розрізі регіонів із зазначенням кількості працівників обласної та районної ланки, міст обласного підпорядкування та районів у містах за формою згідно з додатком 3-Б до цього листа.
Показники, необхідні для аналізу окремих бюджетних програм під час розрахунку попередніх обсягів видатків на 2008 рік, за формою згідно з додатком 4 до цього листа (доводиться тільки відповідним головним розпорядникам).
Аналіз зміни кредиторської та дебіторської заборгованості головного розпорядника за 2004-2006 роки за формою згідно з додатком 5 до цього листа.
Аналіз виконання спеціального фонду державного бюджету за 2006 рік в частині власних надходжень за формою згідно з додатком 6 до цього листа.
Інформацію щодо показників, необхідних для розробки проекту бюджету на 2008 рік, та пояснення щодо них за формою згідно з додатком 7 до цього листа.
II. До 12 квітня 2007 року:
Показники, наведені у пунктах 1-4 цього листа стосовно видатків (надання кредитів) загального фонду бюджету (включаючи КЕКВ 2000 "Капітальні видатки") на 2009-2011 роки за формою згідно з додатками 8-1, 8-2 до цього листа.
Зміна всіх прогнозних показників на наступний рік відповідно до пунктів 1-4 та 12 цього листа приводиться у порівнянні з прогнозними показниками на попередній рік: прогноз на 2009 рік проти прогнозу на 2008 рік; прогноз на 2010 рік проти прогнозу на 2009 рік; прогноз на 2011 рік проти прогнозу на 2010 рік.
Інформація щодо планових обсягів повернення кредитів до Державного бюджету України у 2008-2011 роках, які надавалися через відповідного головного розпорядника коштів, а також плати за користування позиками, наданими за рахунок коштів, залучених державою, в розрізі бюджетних програм за формою згідно з додатком 9 до цього листа.
Інформацію головні розпорядники мають подати на паперових та електронних носіях Департаменту державного бюджету (кімн. 1017) - повний пакет інформації; відповідним структурним підрозділам Мінфіну згідно з функціональними обов'язками - інформацію щодо окремих бюджетних програм. Інформацію на електронних носіях надсилати електронною поштою на адресу budget@minfin.gov.ua або приносити на дискеті.
Додатки:
1) додаток 1 - форма документу для заповнення головними розпорядниками пропозицій структурних змін щодо прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2008 рік та переліку бюджетних програм порівняно з 2007 роком - (до пунктів 1-4 листа);
2) додаток 2-А - форма для подання пропозицій щодо капітальних видатків (КЕКВ 2110, 2200, 2300, 2410, 2430, 2440) у 2006-2007 роках та прогноз на 2008 рік і показники, що їх характеризують - (до пункту 5 листа);
3) додаток 2-Б - форма для подання пропозицій щодо капітальних видатків (КЕКВ 2120, 2130) у 2006-2007 роках та прогноз на 2008 рік і показники, що їх характеризують - на (до пункту 5 листа);
4) додаток 3-А - форма для подання показників фактичної за 2006 рік, затвердженої на 2007 рік, запланованого скорочення чисельності до кінця 2007 року та очікуваної на 2008 рік граничної чисельності працівників бюджетних установ - (до пункту 6 листа);
5) додаток 3-Б - форма для подання показників чисельності працівників органів державного управління в розрізі регіонів із зазначенням кількості працівників обласної та районної ланки, міст обласного підпорядкування та районів у містах - (до пункту 7 листа);
6) додаток 4 - форма для подання інформації, необхідної для аналізу окремих бюджетних програм під час розрахунку попередніх обсягів видатків загального фонду на 2008 рік (додається відповідним головним розпорядникам) - (до пункту 8 листа);
7) додаток 5 - форма для подання аналізу зміни дебіторської та кредиторської заборгованості головного розпорядника за 2004-2006 роки - (до пункту 9 листа);
8) додаток 6 - форма для подання аналізу виконання спеціального фонду державного бюджету за 2006 рік в частині власних надходжень - (до пункту 10 листа);
9) додаток 7 - форма для подання інформації щодо показників, необхідних для розробки проекту бюджету на 2008 рік, та пояснень щодо них - (до пункту 11 листа);
10) додатки 8-1, 8-2 - форма для подання пропозицій структурних змін щодо прогнозних обсягів видатків загального фонду державного бюджету на 2009-2011 роки та інструкція щодо їх заповнення - (до пункту 12 листа);
11) додаток 9 - форма для подання інформації щодо планових обсягів повернення кредитів до державного бюджету у 2008-2011 роках, які надавалися через відповідного головного розпорядника коштів, а також плати за користування позиками, наданими за рахунок коштів, залучених державою, в розрізі бюджетних програм (до пункту 13 листа).
Заступник Міністра А.І.Мярковський
( Додатки не наводяться )