ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПО М. КИЄВУ І КИЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ
Управління організації бухгалтерського обліку,
фінансів та звітності
ЛИСТ
N 07-306/8798 від 10.04.2007
Банкам - юридичним особам
Київського регіону
(за списком)
Голові Правління
Порядок подання консолідованої фінансової
звітності за 2006 рік на паперових носіях
Повідомляємо порядок подання Головному управлінню консолідованої фінансової звітності за 2006 рік на паперових носіях, яка складається материнськими банками та надається відповідно до вимог Інструкції про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку від 07.12.2004 N 598, зі змінами (далі - Інструкція 598), вказівок та роз'яснень Національного банку та Головного управління, доведених відповідно листами від 27.12.2006 N 12-111/1629-14069, від 17.01.2007 N 09-203/1232, від 05.02.2007 N 12-111/163-1166.
1. Консолідована фінансова звітність на паперових носіях подається у складі аудиторського звіту (який підтверджує проведення аудиторської перевірки усієї інформації, яка включена до консолідованої річної фінансової звітності) разом із супровідним листом за підписом керівника материнського банку, в якому зазначається перелік документів, що надаються у складі консолідованого фінансового звіту.
2. Аудиторський звіт про перевірку консолідованої фінансової звітності за 2006 рік на паперових носіях подається у встановлені Головним управлінням терміни (листом від 17.01.2007 N 09-203/1232), але не пізніше 15 травня 2007 року та у складі, визначеному пунктом 3.3 глави 3 Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 09.09.2003 N 389, зі змінами (далі - Положення 389).
3. Консолідована фінансова звітність за 2006 рік на паперових носіях (у складі аудиторського звіту) подається в повному обсязі, визначеному п. 4.1 глави 4 розділу II Інструкції 598, а саме:
загальна інформація про діяльність банку;
Консолідований баланс (додаток 4);
Консолідований звіт про фінансові результати (додаток 9);
Консолідований звіт про рух грошових коштів (додатки 14, 15);
Консолідований звіт про власний капітал (додаток 21);
примітки до консолідованих фінансових звітів.
4. Материнський банк разом з консолідованою фінансовою звітністю на паперових носіях додатково надає у складі консолідованої фінансової звітності інші документи, а саме:
4.1. Робочу таблицю для складання консолідованого балансу (додаток 28);
4.2. Робочу таблицю для складання консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 29);
4.3. Типову перехідну таблицю N 1 за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу (додаток 31);
4.4. Типову перехідну таблицю N 2 за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 32);
4.5. Типову перехідну таблицю N 3 позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (додаток 33);
4.6. Таблицю складу учасників консолідованої групи (додаток 35);
4.7. Консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання (додаток 36);
4.8. Журнал регулювальних записів (додаток 30) з врахуванням вимог п. 4.11 глави 4 розділу II Інструкції 598);
4.9. Копії річних фінансових звітів учасників консолідованої групи (банків та небанківських установ).
5. Крім вищезазначених документів, необхідно надати копію сертифіката Національного банку на аудиторську перевірку банків щодо аудитора, який здійснював перевірку консолідованої фінансової звітності материнського банку.
6. Консолідована фінансова звітність материнського банку (відповідно до вимог п. 4.2 глави 4 розділу II Інструкції 598 має містити показники річної фінансової звітності учасників консолідованої групи відповідно до периметра консолідації (згідно додатку 1 до Інструкції 598), за винятком показників річної фінансової звітності асоційованих або дочірніх компаній, якщо контроль тимчасовий, оскільки придбані пайові цінні папери емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії банку, утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання, але якщо продаж не відбувся в цей строк, вони підлягають консолідації з дати первісного придбання з повторною підготовкою звітів за попередній період.
7. Відповідно до вимог п. 1.10 глави 1 розділу 1 Інструкції 598 загальну інформацію про діяльність банків, кожну форму фінансової звітності та примітки, які не використовуються для заповнення статей форм звітів підписують керівник та головний бухгалтер материнського банку, із зазначенням прізвища та ініціалів (наприклад: загальна інформація, примітки, у т. ч. і облікова політика, тощо).
Інші робочі документи (що подаються за формою додатків 28-36 Інструкції 598 підписує головний бухгалтер материнського банку.
Копії фінансової звітності асоційованих та дочірніх компаній засвідчуються відповідним чином банком щодо її відповідності оригіналу, згідно з п. 5.27 Національного стандарту України (ДСТУ 4163-2003), затвердженого наказом Держспоживстандарту України від 07.04.2003 N 55.
Підписи посадових осіб, уповноважених на підписання документів, мають відповідати чинним зразкам підписів, які надані Головному управлінню. Також зазначаються дані щодо виконавця та його номер телефону.
8. У загальній інформації про діяльність банку розкривається інформація з питань аналогічних переліченим у пункті 1.2 глави 1 розділу II Інструкції 598, тобто інформація про діяльність материнського банку з точки зору консолідованої групи.
9. Материнський банк у примітках до консолідованої фінансової звітності розкриває весь перелік інформації, визначеної у п. 4.47 глави 4 розділу II Інструкції 598.
Відповідно до вимог підпункту а) вищезазначеного пункту, примітки консолідованої фінансової звітності, мають однаковий склад відповідно до приміток річного фінансового звіту, якщо дані за статтями консолідованої звітності (консолідованого балансу, консолідованого звіту про фінансові результати) відрізняються від аналогічних статей річної фінансової звітності банку.
Облікова політика у консолідованій звітності має розкривати інформацію щодо облікової політики всієї консолідованої групи.
10. У звітах та примітках в графі "Звітний рік" проставляється 2006 рік, у графі "Попередній рік" - 2005 р.
11. Дані щодо чистого прибутку (збитку) банку мають бути ідентичними у всіх відповідних формах консолідованої фінансової звітності (якщо такий показник передбачено їх структурою).
12. Керівництво материнського банку несе відповідальність за перекручення консолідованої фінансової звітності, порушення строків її подання та оприлюднення, а також її оприлюднення не в повному обсязі (п. 1.11 глави 1 розділу I Інструкції 598).
13. Перелік питань, на які буде звертатись увага при складанні висновку щодо попереднього контролю за результатами аналізу отриманих консолідованих фінансових звітів аналогічний до викладеного у п. 5 листа Головного управління від 21.02.2007 N 07-306/4562.
Заступник начальника Головного управління О.О.Галянт