Что изменилось за последний год в уголовной ответственности
за хозяйственные преступления
В прошлом году мы публиковали обширный материал, посвященный уголовной ответственности за хозяйственные преступления. Конкретно рассматривалось влияние размеров необлагаемого минимума и налоговой социальной льготы на квалификацию преступлений.
Напомним, что с 1 января 2004 года действует п. 22.5 Закона Украины “О налоге с доходов физических лиц” (далее - Закон № 889), которым установлено:
“Если нормы других законов содержат ссылки на не облагаемый налогом минимум, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривень, кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, для которых сумма не облагаемого налогом минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 6.1.1 пункта 6.1 статьи 6 настоящего Закона для соответствующего года (с учетом положений пункта 22.4 настоящей статьи)”.
Иначе говоря, если закон за определенное деяние назначает административный штраф в размере 10 необлагаемых минимумов, то денежная сумма штрафа исчисляется исходя из 17-гривневого необлагаемого минимума:
сумма штрафа = 17 грн х 10 = 170 грн.
Но если законом установлено, что некое правонарушение влечет наказание только в том случае, когда, например, объем незаконной операции или размер причиненного ущерба составляет не менее тех же 10 необлагаемых минимумов, то такая предельная сумма (порог ответственности) рассчитывается иначе:
порог ответственности = (сумма налоговой социальной льготы, применяемой в соответствующем году) х 10.
Остается подставить в эту формулу величину налоговой льготы. Для исчисления порога уголовной или административной ответственности в качестве необлагаемого минимума используются следующие величины:
- до 2003 года включительно - 17 грн;
- в 2004 году - 61 грн 50 коп. (205 грн х 0,3);
- в 2005 году - 131 грн (262 грн х 0,5);
- в 2006 году - 175 грн (350 грн х 0,5);
- в 2007 году - 200 грн (400 грн х 0,5).
Заметим, что в расчете налоговой социальной льготы используется величина минимальной зарплаты, установленная законом на 1 января, поэтому любые ее изменения в течение года на квалификацию преступлений и административных правонарушений не влияют.
В прошлогодней публикации мы подробно рассказывали обо всех перипетиях, связанных с этой нормой. В частности, указывалось, что, по мнению Верховного Суда Украины, к правонарушению следует применять тот порог ответственности, который действовал на момент его совершения, даже если данное правонарушение выявлено в период, когда действует иной порог. Такой подход, противоречащий, на наш взгляд, Конституции Украины, тем не менее применяется судами на практике. К сожалению, до сих пор никто не оспорил его в Конституционном Суде, хотя для этого имеются все формальные основания (о них подробно рассказывалось в прошлой публикации).
В “Фортексе” № 5/2006 на с. 8–13 мы давали сводную таблицу основных хозяйственных преступлений с указанием того, какие пороги уголовной ответственности по ним действовали в последние годы. Ниже вашему вниманию предлагается аналогичная таблица, дополненная, во-первых, данными о минимальной зарплате с 1 января 2007 года, а во-вторых - несколькими новыми статьями, появившимися в Уголовном кодексе за последний год. Данные о порогах ответственности за периоды до 2006 года не приводятся.
| Статья УК |
Содержание |
Квали- фици- рующий признак |
01.01.2006– 31.12.2006 | 01.01.2007 |
| 350 грн х 0,5 | 400 грн х 0,5 | |||
| Статья 199. Изготовление, хранение, приобретение, перевозка, пересылка, ввоз в Украину с целью сбыта или сбыт поддельных денег, государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи |
1. Изготовление, хранение, приобретение, перевозка, пересылка, ввоз в Украину с целью сбыта, а также сбыт поддельной национальной валюты Украины в виде банкнот или металлических монет, иностранной валюты, государственных ценных бумаг или билетов государственной лотереи | |||
| 2. Те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц либо в крупном размере | от 200 нм |
35 000 грн |
40 000 грн | |
| 3. Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой или в особо крупном размере | от 400 нм |
70 000 грн |
80 000 грн | |
| Статья 202. Нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью |
1. Осуществление без государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности, содержащей признаки предпринимательской и подлежащей лицензированию, либо осуществление без получения лицензии видов хозяйственной деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законодательством, либо осуществление таких видов хозяйственной деятельности с нарушением условий лицензирования, если это было связано с получением дохода в крупных размерах | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн |
| 2. Осуществление банковской деятельности или банковских операций, а также профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, операций небанковских финансовых учреждений без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии), получение которого предусмотрено законодательством, или с нарушением условий лицензирования, если это было связано с получением дохода в крупных размерах | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн | |
| Статья 203. Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности |
1. Занятие видами хозяйственной деятельности, в отношении которых имеется специальный запрет, установленный законом, кроме случаев, предусмотренных другими статьями настоящего Кодекса | |||
| 2. Те же действия, если они были связаны с получением дохода в крупных размерах или если они были совершены лицом, ранее судимым за занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн |
Продолжение таблицы
| Статья 2031. Нарушение законодательства, регулирующего производство, экспорт, импорт дисков для лазерных систем считывания, экспорт, импорт оборудования или сырья для их производства (в первоначальной редакции) | Нарушение законодательства, регулирующего производство, экспорт, импорт дисков для лазерных систем считывания, экспорт, импорт оборудования или сырья для их производства, если эти действия совершены в крупных размерах |
от 3000 нм |
525 000 грн |
600 000 грн |
| Статья 2031. Незаконное обращение дисков для лазерных систем считывания, матриц, оборудования и сырья для их производства (в редакции Закона от 06.07.2005 г. № 2734-IV) | 1. Незаконное производство, экспорт, импорт, хранение, реализация и перемещение дисков для лазерных систем считывания, матриц, оборудования и сырья для их производства, если эти действия совершены в значительных размерах |
от 20 нм |
3500 грн |
4000 грн |
| 2. Те же действия, если они совершены повторно или по предварительному сговору группой лиц либо совершены в крупных размерах | от 100 нм |
17 500 грн |
20 000 грн | |
| Статья 205. Фиктивное предпринимательство |
1. Фиктивное предпринимательство, то есть создание или приобретение субъектов предпринимательской деятельности (юридических лиц) в целях прикрытия незаконной деятельности или осуществления видов деятельности, в отношении которых имеется запрет | |||
| 2. Те же действия, если они совершены повторно или причинили крупный материальный ущерб государству, банку, кредитным учреждениям, другим юридическим лицам или гражданам |
ущерб физлицам - от 200 нм, ущерб госуда- рству или юрли- цам - от 1000 нм |
35 000 грн или 175 000 грн |
40 000 грн или 200 000 грн | |
| Статья 207. Уклонение от возврата выручки в иностранной валюте |
1. Умышленное уклонение служебных лиц предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности или лиц, осуществляющих хозяйственную деятельность без образования юридического лица, от возврата в Украину в предусмотренные законом сроки выручки в иностранной валюте от реализации на экспорт товаров (работ, услуг), или других материальных ценностей, полученных от данной выручки, а также умышленное сокрытие каким-либо способом такой выручки, товаров или других материальных ценностей | |||
| 2. Те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц, а также умышленное уклонение от возврата выручки в иностранной валюте, товаров или других материальных ценностей, полученных от данной выручки, или умышленное сокрытие каким-либо способом такой выручки, товаров или других материальных ценностей в крупных размерах | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн | |
| 3. Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они совершены в особо крупных размерах | от 3000 нм |
525 000 грн |
600 000 грн |
Продолжение таблицы
| Статья 209. Легализация (отмывание) денежных средств и другого имущества, добытых преступным путем (в первоначальной редакции) |
1. Совершение финансовых операций и других соглашений с денежными средствами и другим имуществом, добытых заведомо преступным путем, а также использование указанных средств и другого имущества для осуществления предпринимательской или другой хозяйственной деятельности, а также создание организованных групп в Украине или за ее пределами для легализации (отмывания) денежных средств и другого имущества, добытых заведомо преступным путем | |||
| Те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц | ||||
| Статья 209. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем (в редакции Закона от 16.01.2003 г. № 430-IV, вступила в силу 11.06.2003 г.) |
1. Совершение финансовой операции или заключение соглашения с денежными средствами или другим имуществом, полученными вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов, а также совершение действий, направленных на сокрытие или маскировку незаконного происхождения таких денежных средств или другого имущества либо владение ими, прав на такие денежные средства или имущество, источника их происхождения, местонахождения, перемещения, а также приобретение, владение или использование денежных средств или другого имущества, полученных вследствие совершения общественно опасного противоправного деяния, предшествовавшего легализации (отмыванию) доходов | деяние, за кото- рое Уголо- вным кодек- сом Украи- ны преду- смот- рено нака- зание в виде лише- ния свобо- ды на срок от трех и бо- лее лет, и всле- дствие совер- шения кото- рого неза- конно полу- чены доходы |
||
| 2. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц либо в крупном размере | от 6000 нм |
1 050 000 грн |
1 200 000 грн | |
| 3. Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, соверше- нные организованной группой или в особо крупном размере |
от 18 000 нм |
3 150 000 грн |
3 600 000 грн | |
| Статья 212. Уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей |
1. Умышленное уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, входящих в систему налогообложения, введенных в установленном законом порядке, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица или любым другим лицом, которое обязано их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в значительных размерах | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн |
| 2. Те же деяния, совершенные по предварительному сговору группой лиц, либо если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в крупных размерах | от 3000 нм |
525 000 грн |
600 000 грн | |
| 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, соверше- нные лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, либо если они привели к фактическому непоступлению в бюджеты или государственные целевые фонды денежных средств в особо крупных размерах |
от 5000 нм |
875 000 грн |
1 000 000 грн | |
| 4. Лицо, впервые совершившее деяния, предусмотренные частью первой и второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило налоги, сборы (обязательные платежи), а также возместило ущерб, причиненный государству их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня). |
Продолжение таблицы
Продолжение таблицы
| Статья 2121. Уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование (введена Законом от 17.11.2005 г. № 3108-IV) |
1. Умышленное уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, совершенное служебным лицом предприятия, учреждения, организации, независимо от формы собственности, или лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, или любым другим лицом, обязанным их уплачивать, если эти деяния привели к фактическому непоступлению в Пенсионный фонд Украины средств в значительных размерах | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн |
| 2. Те же деяния, совершенные по предварительному сговору группой лиц, либо если они привели к фактическому непоступлению в Пенсионный фонд Украины средств в крупных размерах | от 3000 нм |
525 000 грн |
600 000 грн | |
| 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные лицом, ранее судимым за уклонение от уплаты страховых взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование, либо если они привели к фактическому непоступлению в Пенсионный фонд Украины средств в особо крупных размерах | от 5000 нм |
875 000 грн |
1 000 000 грн | |
| 4. Лицо, впервые совершившее деяния, предусмотренные частью первой или второй настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если оно до привлечения к уголовной ответственности уплатило страховые взносы на общеобязательное государственное пенсионное страхование, а также возместило ущерб, причиненный Пенсионному фонду Украины их несвоевременной уплатой (финансовые санкции, пеня) | ||||
| Статья 214. Нарушение правил сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней |
Уклонение от предусмотренных законом обязательной сдачи на аффинаж или обязательной продажи добытых из недр, полученных из вторичного сырья, поднятых или найденных драгоценных металлов или драгоценных камней, если это деяние совершено в крупном размере, а также уклонение от обязательной сдачи на аффинаж или для обязательной продажи скупленных драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных или бытовых изделий из них или лома таких изделий | от 500 нм |
87 500 грн |
100 000 грн |
| Статья 218. Фиктивное банкротство |
Заведомо ложное официальное заявление гражданина - учредителя или собственника субъекта хозяйственной деятельности, а также служебного лица субъекта хозяйственной деятельности, а также гражданина - субъекта предпринимательской деятельности о финансовой невозможности исполнения требований со стороны кредиторов и обязательств перед бюджетом, если такие действия нанесли крупный материальный ущерб кредиторам или государству | от 500 нм |
87 500 грн |
100 000 грн |
| Статья 219. Доведение до банкротства |
Доведение до банкротства, то есть умышленное, по корыстным мотивам, другой личной заинтересованности или в интересах третьих лиц совершение собственником или служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности действий, приведших к стойкой финансовой неплатежеспособности субъекта хозяйственной деятельности, если это нанесло крупный материальный ущерб государству или кредитору | от 500 нм |
87 500 грн |
100 000 грн |
| Статья 220. Сокрытие стойкой финансовой неплатежеспособности |
Умышленное сокрытие гражданином - учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности своей стойкой финансовой неплатежеспособности путем представления недостоверных сведений, если это нанесло крупный материальный ущерб кредитору | от 500 нм |
87 500 грн |
100 000 грн |
| Статья 221. Незаконные действия в случае банкротства |
Умышленное сокрытие имущества или имущественных обязательств, сведений об имуществе, передача имущества в другое владение или его отчуждение или уничтожение, а также фальсификация, сокрытие или уничтожение документов, отражающих хозяйственную или финансовую деятельность, если эти действия совершены гражданином - учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности в случае банкротства и нанесли крупный материальный ущерб | от 500 нм |
87 500 грн |
100 000 грн |
| Статья 222. Мошенничество с финансовыми ресурсами |
1. Предоставление гражданином-предпринимателем либо учредителем или собственником субъекта хозяйственной деятельности, а также служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности заведомо ложной информации органам государственной власти, органам власти Автономной Республики Крым или органам местного самоуправления, банкам или другим кредиторам с целью получения субсидий, субвенций, дотаций, кредитов или льгот в отношении налогов при отсутствии признаков преступления против собственности | |||
| 2. Те же действия, если они совершены повторно или нанесли крупный материальный ущерб | от 500 нм | 87 500 грн |
100 000 грн | |
| Статья 223. Нарушение порядка выпуска (эмиссии) и обращения ценных бумаг |
1. Выпуск (эмиссия) гражданином или служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности ценных бумаг в форме их открытого размещения без регистрации эмиссии в установленном законом порядке | |||
| 2. Внесение гражданином или служебным лицом субъекта хозяйственной деятельности в документы, представляемые для регистрации эмиссии ценных бумаг, заведомо недостоверной информации, а также утверждение таких документов, если эти действия причинили крупный материальный ущерб инвестору | от 500 нм |
87 500 грн |
100 000 грн | |
| Статья 224. Изготовление, сбыт и использование поддельных негосударственных ценных бумаг |
1. Изготовление с целью сбыта, сбыт или использование иным образом поддельных негосударственных ценных бумаг | |||
| 2. Действия, предусмотренные частью первой настоящей статьи, если они совершены повторно или если они нанесли крупный материальный ущерб | от 300 нм |
52 500 грн |
60 000 грн | |
| 3. Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они совершены организованной группой или если они нанесли особо крупный материальный ущерб | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн | |
| Статья 225. Обман покупателей и заказчиков |
1. Умышленное обмеривание, обвешивание, обсчет или другой обман покупателей или заказчиков в ходе реализации товаров или предоставления услуг, если эти действия совершены в значительных размерах | от 3 нм |
525 грн |
600 грн |
| 2. Те же деяния, совершенные лицом, ранее судимым за обман покупателей или заказчиков |
Продолжение таблицы
| Статья 227. Выпуск или реализация недоброкачественной продукции |
Выпуск на товарный рынок или другая реализация потребителям недоброкачественной, то есть не соответствующей установленным стандартам, нормам, правилам и техническим условиям, или некомплектной продукции и товаров, если такие действия совершены в крупных размерах | от 300 нм |
52 500 грн |
60 000 грн |
| Статья 229. Незаконное использование товарного знака (в первоначальной редакции) | Незаконное использование чужого знака для товаров или услуг, фирменного (зарегистрированного) наименования, маркировки товара, если это было связано с получением дохода в крупных размерах | от 300 нм |
52 500 грн |
60 000 грн |
| Статья 229. Незаконное использование знака для товаров и услуг, фирменного наименования, квалифицированного указания происхождения товара (в редакции Закона от 09.02.2006 г. № 3423-IV) |
1. Незаконное использование знака для товаров и услуг, фирменного наименования, квалифицированного указания происхождения товара или другое умышленное нарушение права на эти объекты, если это причинило материальный ущерб в значительном размере | от 20 нм |
3500 грн |
4000 грн |
| 2. Те же действия, если они совершены повторно либо по предварительному сговору группой лиц либо причинили материальный ущерб в крупном размере | от 200 нм |
35 000 грн |
40 000 грн | |
| 3. Действия, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные служебным лицом с использованием служебного положения или организованной группой, либо если они причинили материальный ущерб в особо крупном размере | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн | |
| Статья 231. Незаконный сбор с целью использования или использование сведений, составляющих коммерческую тайну | Умышленные действия, направленные на получение сведений, составляющих коммерческую тайну, с целью разглашения или другого использования этих сведений (коммерческий шпионаж), а также незаконное использование таких сведений, если это нанесло существенный ущерб субъекту хозяйственной деятельности | |||
| Статья 232. Разглашение коммерческой тайны |
Умышленное разглашение коммерческой тайны без согласия ее владельца лицом, которому эта тайна известна в связи с профессиональной или служебной деятельностью, если оно совершено из корыстных или других личных мотивов и нанесло существенный ущерб субъекту хозяйственной деятельности | |||
| Статья 2321. Разглашение или использование необнародованной информации об эмитенте или его ценных бумагах (введена Законом от 23.02.2006 г. № 3480-IV) |
Умышленное разглашение или другое использование не опубликованной или не обнародованной другим способом информации об эмитенте, его ценных бумагах или сделках в отношении них (инсайдерская информация) лицом, которому данная информация известна в связи с профессиональной или служебной деятельностью, если оно причинило существенный материальный ущерб интересам государства либо интересам юридических или физических лиц | |||
| Статья 233. Незаконная приватизация государственного, коммунального имущества |
1. Приватизация государственного, коммунального имущества путем занижения его стоимости из-за определения ее способом, не предусмотренным законом, или использования поддельных приватизационных документов, а также сама приватизация имущества, не подлежащего приватизации согласно закону, или приватизация неправомочным лицом | |||
| 2. Деяние, предусмотренное частью первой настоящей статьи, если оно привело к незаконной приватизации имущества государственной или коммунальной собственности в крупных размерах или совершено группой лиц по предварительному сговору | от 1000 нм |
175 000 грн |
200 000 грн |
Елена Кравченко,
юрист
Газета “Фортекс” № 17/2007 (№ 225), от 22.04.2007 г.