Госфинмониторинг издал пособие по “отмыванию” доходов
Как надо относиться к легализации доходов?
Что такое “отмывание” доходов
Термин легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, введен Законом.
Госфинмониторинг характеризует отмывание доходов, как одну из главных угроз экономической безопасности государства и выделяет основные сферы, в которых осуществляется ОС, а именно:
- внешнеэкономическая деятельность;
- кредитно-финансовая сфера;
- топливно-энергетическая отрасль;
- рынок металлов и полезных ископаемых.
Госфинмониторинг утверждает, что основной сферой, в которой осуществляется отмывание доходов, является внешнеэкономическая деятельность, в результате которой “теневой капитал” (очевидно, имеются в виду доходы, полученные преступным путем) выводится за границу.
Отмывание доходов - это не уклонение от уплаты налогов, хотя оно зачастую с ним связано, это еще более тяжкое преступление, предусмотренное ст. 209 УК Украины.
“Статья 209. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем.
1. Совершение финансовой операции или заключение соглашения с денежными средствами или другим имуществом, полученными в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, что предшествовало легализации (отмыванию) доходов, а также совершения действий, направленных на сокрытие или маскировку незаконного происхождения таких средств или другого имущества или владения ими, прав на такие средства или имущество, источники их происхождения, местонахождения, перемещения, а также приобретение, владение или использование средств или другого имущества, полученных в результате совершения общественно опасного противоправного деяния, что предшествовало легализации (отмыванию) доходов, караются лишением свободы на срок от трех до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до двух лет с конфискацией средств или другого имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
2. Действия, предусмотренные частью первой этой статьи, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц, или в большом размере, караются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет с конфискацией средств или другого имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
3. Действия, предусмотренные частями первой или второй этой статьи, совершенные организованной группой, или в особенно большом размере, караются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью сроком до трех лет с конфискацией средств или другого имущества, полученных преступным путем, и с конфискацией имущества.
Примечание. 1. Общественно опасным противоправным деянием, предшествовавшим легализации (отмыванию) доходов, в соответствии с этой статьей, есть деяние, за которое Уголовным кодексом Украины предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок от трех и более лет (за исключением деяний, предусмотренных статьями 207 и 212 Уголовного кодекса Украины) или которое признается преступлением по уголовному закону другого государства и за такое же деяние предусмотрена ответственность Уголовным кодексом Украины и в результате совершения которого незаконно получены доходы.
2. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, признается совершенной в большом размере, если предметом преступления были денежные средства или другое имущество на сумму, превышающую шесть тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан.
3. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, признается совершенной в особо крупном размере, если предметом преступления были средства или другое имущество на сумму, превышающую восемнадцать тысяч необлагаемых минимумов доходов граждан”.
Кто и как контролирует законность
движения денежных средств
Госфинмониторинг выполняет не только функцию надсмотрщика над движением денег, но и большую аналитическую работу, исследуя, систематизируя и давая подробную характеристику схемам легализации незаконно полученных доходов. В последние годы результаты аналитической работы Госфинмониторинга стали достоянием общественности.
Кому адресовано пособие по отмыванию доходов
Госфинмониторинг в 2005 и 2006 году утвердил документы с непривычным для органа государственного управления научным названием “Типологии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем” (далее - Типологии)*. Несмотря на “научность”, утвержденный Госфинмониторингом документ имеет сугубо практическое значение. Это своего рода пособие для контролирующих органов по идентификации схем отмывания (далее - ОС) и привлечения к ответственности преступников. Конечно, этот документ не оставят без внимания и сами “отмыватели”, а также лица с криминальным мышлением, вынашивающие планы быстрого обогащения без осуществления реальной деятельности.
Но Типологии нужны не только полицейским и ворам. И первые, и последние, в общем-то, и так неплохо осведомлены о способах ОС. Пожалуй, еще более полезной окажется Типологии законопослушным предпринимателям, финансистам, юристам, бухгалтерам. Вы спросите, зачем? Конечно, не затем, чтобы начать применять их на практике. А затем, чтобы “ничего такого” не замышляя, вдруг не попасть в поле зрения финансовой полиции, то есть не стать похожим на "отмывателя" преступных доходов”. Когда государство (наше, чужое - не важно) начинает с кем-то или с чем-то решительный бой, итогом его, по вполне понятным причинам, становится не только, а зачастую и не столько искоренение зла, сколько “наказание невиновных и поощрение непричастных”. Вот чтобы не оказаться втянутым в преступную схему ОС и не стать преступником поневоле или чтобы вас ошибочно не приняли за отмывателя и не сделали без вины виноватым, и следует внимательно прочесть как сами Типологии, так и этот комментарий. И еще: некоторые схемы ОС - это мошеннические схемы, в которых всегда присутствует жертва, то есть лицо, которого обманули. Внимательное изучение Типологий поможет не стать “лохом”.
Инструменты и схемы отмывания доходов
Типологии выделяют 10 основных схем ОС:
1. Перевод денежных средств в наличность (“обеспечивание”).
2. Псевдоэкспортные и псевдоимпортные операции, предусматривающие перечисление денег за рубеж.
3. Покупка у физического лица - нерезидента ценных бумаг, имитированных резидентом, с перечислением денег за границу.
4. Цикличная перепродажа объектов недвижимости с постоянным повышением цены объекта.
5. Невозврат банковских кредитов или их нецелевое использование.
6. Фиктивное банкротство.
7. Списание денег по решению иностранных судов.
8. Операции через Интернет.
9. Аферы с платежными карточками.
10. Использование некоммерческих (бесприбыльных) организаций.
При этом, как утверждается в Типологиях, в большинстве ОС участвуют так называемые “фирмы с признаками фиктивности” и транзитные фирмы. То есть Госфинмониторинг использует в работе ту же терминологию, что и ГНАУ. Фиктивными являются фирмы, которые либо не осуществляют никакой деятельности, которую можно было бы считать хозяйственной, а только “прикрывают” (скрывают) незаконную деятельность, которая реально осуществляется другими субъектами или осуществляет деятельность, на которую наложен запрет. Фиктивные фирмы обычно регистрируются на “подставных лиц”, то есть лиц, которые либо не знают о том, что являются владельцами фирмы, либо получают деньги за использование своего имени. “Подставниками” они называются потому, что преступники поставляют их под уголовную и иную ответственность.
“Транзитными” считаются реально действующие фирмы, которые просто пропускают через свои счета деньги” и, выступая обычно в роли посредника, являются “предохранителем” или “буфером”.
Обналичивание
Как утверждается в Типологиях (разд.2), сам по себе перевод денежных средств в наличные является законной операцией. Обналичивание является схемой ОС в случае, если физические лица получают крупные суммы денег на свои банковские счета. Основным звеном такой схемы является так называемый конвертационный центр (фиктивное юридическое лицо), которое получает деньги от большого числа юридических лиц за несуществующие услуги, работы, товары, объекты интеллектуальной собственности. В качестве средства обналичивания, как указывается в Типологиях, в последнее время все чаще используется схема получения займов (одно юридическое лицо занимает деньги другому юридическому лицу, а последнее предоставляет займ физическому лицу, после чего ликвидируется официально или “исчезает фактически” и вексельные операции.
В Типологиях выделены следующие признаки операций обналичивания, по которым сотрудники Госфинмониторинга и финансовых учреждений должны выявлять конвертационные операции:
- при значительных оборотах безналичных денежных средств в течение операционного дня на конец операционного дня ежедневные нулевые или незначительные (не более 5 % ежедневного оборота) остатки на счетах основных участников схемы;
- зачисление денежных средств на счета физических лиц и снятие наличности в тот же день;
- совпадение реквизитов участников операций (например, адреса местонахождения организаций);
- регулярное получение значительных объемов наличных денежных средств физическими лицами - нерезидентами/резидентами со своих счетов в одном внутреннем подразделении кредитной организации (филиала);
- закрытие счетов участников схемы по получении с них наличности после проведения определенного цикла таких операций или резкое прекращение операций по этим счетам.
В указанной схеме отмывания часто активное участие принимают банки. В Типологиях приводится следующая схема ОС: “Служебными лицами банка предварительно готовится заявление от клиента “В” на закрытие его расчетного счета. Это является основанием для зачисления на соответствующий банковский счет “X”** всех денежных средств, поступающих в течение операционного дня (якобы по договору поставки товаров, выполнения работ или предоставления услуг от фирмы “А” по адресу “В”).
В результатне в течение рабочего дня банковского учреждения обеспечивается условное “отсутствие” денег на расчетном счете фиктивного предприятия “В”, если существует угроза проверки банка или блокировка счетов фиктивной фирмы “В”.
После окончания работы банка заявление уничтожается, а деньги переводятся на расчетный счет предприятия “В”, откуда их направляют для конвертации в наличность. При этом уничтожаются бухгалтерские документы о движении денежных средств по счету “X”.
Конвертационные операции осуществляются после прекращения работы контролирующих подразделений банка и до окончания работы Расчетной палаты НБУ. Основанием проведения таких сомнительных операций является фиктивный договор между предприятиями “А” и “В”, платежные и расходные документы”.
Как видим, в этом случае создается видимость отсутствия средств на банковском счете “конвертационного центра”, что осложняет выявление такой операции.
Сказанное должно послужить предупреждением тем предпринимателям, которые являются или планируют стать клиентами конвертационных центров, реальные владельцы которых уверяют, что проводят операции обналичивания абсолютно безопасно.
Псевдоэкспортные операции
Такие операции осуществляются с двумя целями:
а) получение незаконного возмещения НДС;
б) ввоз в Украину капитала.
Как говорится в разделе III Типологий, типичная схема с применением псевдоэкспортных операций выглядит следующим образом. Реально функционирующий субъект предпринимательства оформляет поступление товаров, других ценностей (в том числе непригодных для использования) от так называемых “транзитных” или фиктивных предприятий. В дальнейшем якобы полученный товар, то есть фактически без проведения экспортной операции, экспортируется за границу по адресу вымышленного или созданного специально для проведения данной операции предприятия-нерезидента. Документы, подтверждающие проведение экспортной операции, подделываются. Кроме того, по результатам проведения данной операции предприятие-экспортер может получить необоснованное возмещение НДС из бюджета.
Такие схемы являются цикличными (карусельными). Как отмечается в Типологиях, “Проблема “карусельного” мошенничества с незаконным возмещением “экспортного” НДС, в течение последнего десятилетия становится угрожающей для стран Европейского Союза. По ориентировочным подсчетам Европейской Комиссии, годовые объемы незаконного возмещения НДС в странах Европейского Союза могут достигать 60-100 млрд. евро., что, учитывая огромную сумму, составляет угрозу экономической целостности и безопасности этих стран”.
Другими видами псевдоэкспорта является реальный вывоз за границу товаров по завышенным ценам и оплата нерезидентом услуг резидента, объем и ценность которых трудно проконтролировать (в последнем случае не производится возмещение НДС).
Псевдоимпортные операции
В схемах ОС часто применяется “кредитование импортных операций без ввоза товара на таможенную территорию Украины. В данном случае резидент заключает соглашение с банком на получение кредита в иностранной валюте под внешнеэкономические контракты на поставку товаров, согласно которым товар на территорию Украины не поступает (на условиях EXW или CIP)***. Денежные средства перечисляются по его поручению на счета нерезидентов в заграничных банках”.
По аналогии с псевдоэкспортом, в псевдоимпортных операциях также производится завышение цен.
Контрабанда денежных средств
Эта откровенно преступная операция стала в последнее время легко осуществимой благодаря платежным карточкам, о чем будет сказано иже.
Выплата дивидендов
В Типологиях как схема ОС рассматривается выплата дивидендов фирмам-нерезидентам, учредителем которой является граждане Украины. В такой операции нет ничего незаконного, если фирма-нерезидент функционирует на законных основаниях, а гражданин Украины получил лицензию на инвестицию заграницей. Однако не все граждане Украины, владеющие заграничными фирмами, имеют разрешение на инвестирование заграницей. Такие фирмы фактически являются оффшорными, то есть неконтролируемыми.
Покупка у физических лиц - нерезидентов
ценных бумаг украинских эмитентов
Покупка ЦБ в этих схемах ОС осуществляется по завышенным ценам. Цель таких операций очевидна - перечисление за границу “грязных денег”. Как отмечается в Типологиях, в 2006 году значительно возрос объем таких операций.
Приведем цитату из раздела 4 Типологий, которая дает представление о том, как реализуется эта схема.
“При реализации такой схемы существует большой риск непосредственного привлечения к ней банковского учреждения. Для этого клиент банка - нерезидент на основании отказа банковского учреждения осуществить перечисление денежных средств на незначительную сумму (несколько тысяч долларов США) за пределы. Украины без подтверждения предыдущего осуществления инвестиций обращается с иском к банку в суд, который выносит решение обязать осуществить обслуживание истца в полном объеме (по иску - на сотни долларов США, а в дальнейшем - на десятки миллионов).
Ныне актуален вопрос обращения на рынке ценных бумаг акций несуществующих акционерных обществ, акций эмитентов, выпуски акций которых отменены или приостановлены, использование в схемах ОС неликвидных акций предприятий-банкротов, акций, которые не обращаются на биржевом рынке ценных бумаг и не имеют реальной рыночной цены, формирование такими акциями уставных фондов акционерных обществ.
Зачастую при реализации схем такого типа в круг лиц, осуществляющих операции по торговле ценными бумагами, привлекаются физические лица - нерезиденты, на счет которых, под видом приобретения акций, аккумулируются денежные средства, которые в дальнейшем выводятся за пределы Украины под видом возврата инвестиций.
В качестве средств для ОС злоумышленниками часто используются акции открытых акционерных обществ, находящиеся в обращении на рынке ценных бумаг. В частности в последнее время значительное количество открытых акционерных обществ создается путем реорганизации обществ с ограниченной ответственностью, при этом уставные фонды указанных обществ формируются за счет внесения их учредителями акций других субъектов хозяйствования, созданных в форме ОАО, и оцениваются на суммы в миллионы гривень. Предприятия создаются исключительно в целях использования выпущенных акций в качестве средства ОС.
Типичная схема выглядит следующим образом.
При создании предприятия его учредителями выступают подставные физические лица, которые за материальное вознаграждение и по просьбе малоизвестных им людей согласились подписать регистрационные документы предприятий, не вникая в их суть и не имея целью осуществление предпринимательской деятельности, предусмотренной уставными документами. Фактически они не вносят активы в уставный фонд предприятия и не занимаются регистрацией эмиссии и непосредственным размещением выпущенных акций.
Соответственно, юридические адреса таких предприятий не соответствуют действительности, поскольку зарегистрированы по поддельным документам. Никакой деятельности они не осуществляют, не отчитываются в органах государственной налоговой инспекции и в ГКЦБФР. Основных средств и реальных активов на балансе не имеют. Их акции используются финансовыми учреждениями как средство незаконного перевода денежных средств в наличность, создания искусственного уставного фонда”.
Получение денег по векселям
Вексель очень интересный документ, порядок выпуска и обращения которого регулируется международным законодательством - Женевской вексельной конвенцией. Украина, как участник Конвенции, вправе устанавливать только некоторые особенности выпуска и обращения векселей. Вексель может выдаваться поставщику за поставленные товары (услуги) по завышенным ценам, а затем “дешево” продаваться физическому лицу, то есть нерезиденту, который и получит полную вексельную сумму.
В Типологиях приводится такой пример: “Денежные средства, которые необходимо перевести в наличность, зачисляются на счет подставной коммерческой структуры. От ее имени на определенную сумму выписывается простой вексель, авалированный обслуживающим банком на основе договора о погашении ценных бумаг. Согласно акту, он передается другой подставной фирме якобы в качестве платы за выполненные работы. Такой механизм дает основания перечислять денежные средства с расчетного счета фирмы на внутренний банковский счет (“Учет сумм прочей кредиторской задолженности по операциям с клиентами банка”). В дальнейшем банк наличностью выдает подставному физическому лицу потребительский кредит на сумму, указанную в векселе. Получателем кредита выступает другая фиктивная фирма - владелец векселя.
Со временем она погашает задолженность заемщика перед кредитором (банком) векселем, полученным от первой фиктивной коммерческой структуры. Фактически банк списывает денежные средства с внутреннего счета на сумму, указанную в векселе, в качестве погашения выданного потребительского кредита”.
Цикличная перепродажа
объектов недвижимого имущества
В Типологиях отмечается тенденция приобретения недвижимости по завышенным ценам. Такие покупки осуществляются за счет незаконно полученных доходов и легализуют (отмывают) их. В этой связи становится понятным, почему рынок недвижимости Украины буквально “взбесился”, цены растут вопреки здравому смыслу и экономической логике. Одной из причин этого, очевидно, является отмывание доходов. В Типологиях приводится следующий пример. “Типичная схема ОС с использованием спекулятивных операций при торговле недвижимостью выглядит следующим образом. Посредник на денежные средства, полученные преступным путем, покупает по низкой цене объект, а затем перепродает злоумышленнику по более высокой цене. Разница между ценой продажи и покупкой составляет легализованный доход. То есть денежные средства легализируются благодаря, искусственному завышению стоимости недвижимости. Отличным признаком схемы может быть циклическая перепродажа объектов, а также участие “транзитных”, фиктивных фирм. При этом может использоваться фальсификация оценочной документации на недвижимость, договоров купли-продажи.
- Перепродажа объектов позволяет с каждой операцией повышать цену. При этом в случае, когда физическое лицо покупает объект у другого физического лица, деньги на сумму “сверхстоимости” могут вообще не вноситься. В 2007 году осуществлять такие операции стало сложнее в связи с введением налога на доходы физических лиц от продажи недвижимости. Повлияло ли это на объем операций, мы узнаем в ближайшее время.
Невозврат банковских кредитов или
нецелевое их использование
Банки нередко становятся жертвами преступников при проведении операций кредитования. Впоследствии кредитные денежные средства могут быть легализованы с использованием стандартных схем.
Среди многих вариантов злоупотреблений с использованием банковских кредитов можно выделить следующие:
- фальшивые гарантийные письма, предоставление поручительства с реквизитами несуществующей, то есть фиктивной, фирмы (предприятия);
- имущество, предоставляемое в залог, искусственно занижается в стоимости, либо подаются сфальсифицированные документы на не принадлежащее клиенту имущество; возможен вариант и с предоставлением в залог уже заложенного имущества;
- предоставление сфальсифицированных документов, не отражающих реального финансового положения заемщика, либо скрывающих его низкий ежемесячный доход.
Прежде чем получать кредиты с целью их присвоения (невозврата), мошенники хорошо продумывают все свои дальнейшие действия. Формально у них потом не обнаруживается имущества, на которое суд мог бы наложить взыскание. Поэтому законным путём, нередко, вернуть в банк полученные в долг средства практически невозможно. Наиболее рискованным продуктом являются экспресс кредиты. Суть их в том, что заёмщику выдаются деньги, либо оформляется кредитная карточка, прямо в торговой точке за десять-двадцать минут под приобретение того или иного товара без обстоятельного изучения его финансового положения. От заёмщика требуется лишь заполнить стандартную анкету, на основании которой, электронная скоринговая система принимает решение о выдаче кредита.
Таким образом, задача для мошенников максимально упрощается. Им необходимо лишь раздобыть образец “правильной” анкеты. Далее, как говорится, дело техники: научиться заполнять по аналогии анкеты не так уж сложно.
Составители Типологий выделяют три вида кредитного мошенничества.
1. Использование подставных физических лиц.
Технология проста. Находится малообеспеченное (не обременённое ни высокими доходами, ни каким-либо ликвидным имуществом) физическое лицо. За небольшое денежное вознаграждение лицо (чему оно, безусловно, радо) оформляет на себя кредит в банке или торговом предприятии. Злоумышленники при этом его уверяют в том, что возвращать деньги ни в банк, ни в торговую точку не потребуется, мол, у них “всё схвачено, за всё заплачено”. Наивный заёмщик отдаёт мошенникам полученные деньги либо только что приобретённый товар. Взамен получает обещанное вознаграждение. “Скоропалительные друзья” с чувством жмут ему руку и “дружба навек” на этом прекращается навсегда. Когда банковские работники потом пытаются вернуть выданные в кредит деньги, то обнаруживают вместо солидного заёмщика бедное и глуповатое существо, которое не в состоянии толком описать внешний вид своих недавних “друзей”.
2. Предоставление фальшивых документов.
Это по сути дела старая технология, используемая в новых условиях. Злоумышленники вначале добывают паспорт (потерянный или украденный), затем вклеивают в него собственное фото. Кредит оформляется на имя той жертвы, которая не уберегла свой паспорт. Второй вариант - гримирование одного из мошенников таким образом, чтобы его лицо походило на фотооригинал в чужом паспорте. Безусловно, добиться сходства не так то просто, особенно мужчинам. Поэтому чаще всего в такой схеме используются женщины - им легче изменить цвет волос, глаз (используются мягкие линзы), сделать завивку либо соответствующую стрижку.
3. Сговор с работником банка или кредитной организации.
Это практически идеальный вариант для мошенников. “Свой человек” не только популярно объяснит, каким образом необходимо заполнить анкету, чтобы она прошла через не совсем бдительное око скоринговой системы, но и подкорректирует её содержание, если в этом есть нужда. Оригинала паспорта такой “засланный казачок” может и не потребовать обойдётся плохо различимой его ксерокопией (уж там сходство с фото обеспечить куда как проще).
Фиктивное банкротство
В данной схеме незаконного присвоения кредитных денег задействуются юридические лица. Наиболее типичный случай описан в Типологии следующим образом.
“Фирма “Д”, действующая в Украине как дилер иностранной компании “Н”, заключает от имени последней контракт на поставку оборудования с фирмой “К”. Фирма “К” получает для реализации соглашения в украинском банке кредит. Полученная сумма кредита в качестве предоплаты перечисляется на счёт компании “Н” в иностранный банк: Одновременно компания “Н” получает в этом банке кредит, гарантируя возврат его денежными средствами, которые предусмотрены в контракте с украинской фирмой “К”.
Вследствие этого, полученные денежные средства не поступают насчёт компании “Н”, а сразу принимаются банком как возврат кредита. Спустя некоторое время (1-2 недели) компания “Н” объявляет себя банкротом и реорганизуется в другую структуру. Ликвидационная комиссия не показывает фирму “К” в списке кредиторов компании “Н”, поскольку денег фирмы “К” на счетах компании “Н” не оказывается”.
Как говорится, красивая схема, жаль только что преступная. Подобные комбинации придумывают, безусловно, светлые головы - им бы реализовывать себя в легальных бизнес операциях - цены бы им не было.
Списание денег по решению иностранных судов
Интеграция украинской экономики в европейскую и мировую также даёт возможность для мошенников поиметь на этом незаконно полученные деньги. В преступную схему включаются суды иностранных государств, причем, последних, могут использовать “в темную”. То есть, между мошенниками и судьями иностранного суда вовсе не происходит какой-то уговор. (Хотя в некоторых случаях трудно отделаться от подозрений в сговоре между злоумышленниками и судьями иностранных судов: далеко не во всех странах мира коррупция полностью искоренена).
Общая схема использования судебных решений в мошеннических комбинациях выглядит так.
Резидент и нерезидент, будучи клиентами банка, заключают между собой какой-либо внешнеэкономический контракт. Резидент условия этого контракта “по уважительным причинам” попросту не выполняет. Нерезидент, понятное дело, обращается с иском в суд. В данном учреждении “уважительные причины” не проходят. Своим решением суд обязывает резидента уплатить в пользу нерезидента весьма немалую сумму. Получив в свое распоряжение такое веское основание (решение суда), банк покупает валюту на межбанковском валютном рынке Украины. Затем переводит эти деньги за рубеж в указанный банк.
“Иностранные суды подтверждают искусственно созданную задолженность украинского предприятия, - пишут в Типологиях их составители, - перед нерезидентом (в том числе с местонахождением в оффшорных зонах), а также постановляют взыскать в пользу последнего денежные средства, находящиеся на корреспондентском счете банка, который обслуживает своего клиента-должника. При этом судебный процесс длится без уведомления этого банка, завершается оперативным вынесением решения, открытием исполнительного производства с последующим арестом и взысканием денежных средств с корреспондентского счета”.
Надо сказать, что искать защиты в иностранных судах в спорах подобного рода весьма обременительно для жертвы. Для банка или любого отечественного предприятия это превращается в головную боль. Ведь для этого нужно нанимать юристов той страны, в которой расположен суд (они лучше знают тамошнее законодательство и практику ведения дел, в то же время - их услуги весьма дороги), для связи с ними придется командировать своего юриста, который будет много ездить туда и обратно и подолгу проживать в недешёвых гостиницах. Все предоставляемые документы необходимо легализовывать. Проще говоря, это дорого, сложно и может быть долго (адвокаты противоположной стороны тоже не зря свой хлеб едят - они умеют затягивать судебное разбирательство, если это необходимо).
В общем, сам факт возможного разбирательства в суде иностранного государства уже должен настораживать отечественных банкиров.
Операции через Интернет
Давно замечено, что все новые изобретения человечества используются не только во имя добра, но и во имя зла. Не обошла “чаша сия” и Интернет. Прекрасные возможности всемирной паутины уже довольно широко используются в схемах ОС.
Авторы Типологий приводят перечень наиболее популярных направлений мошенничества в Интернете.
1. Аферы на сетевых аукционах (товары, “продаваемые” на фальшивых аукционных сайтах клиентам не доставляются).
2. Поставка более дешёвого товара, чем тот, который был заказан, либо вовсе некачественного.
3. Нигерийская афера, известная как “нигерийские письма” - одна из классических (если конечно можно здесь употребить такое слово). Рассылаются электронные письма, в текстовой части которых получателя просят посодействовать в переводе на определенный банковский счет спрятанных в надежном месте десятков миллионов (в свободно конвертируемой валюте), за что обещают вознаграждение в 10-2.0 % от общей суммы. При этом преступники просят предоставить реквизиты счетов, а иногда и копии идентификационных документов. Клиенты, принявшие подобные “деловые предложения” к исполнению, теряют десятки и сотни тысяч долларов.
4. Снятие денег с кредитных карточек за неоказанные Интернет-услуги.
5. “Пирамидальные” предложения о надомной работе, которые обещают огромные доходы.
6. Аферы с кредитами (фокус в том, что предлагаются кредиты с предварительной выплатой процентов заёмщиком, тот перечисляет “проценты”, но собственно кредитных денег на свой счет не получает).
7. Предложения по открытию дешевых кредитных карточек, в которых одним из условий является предоплата или сообщение персональных данных. На самом деле карточка не открывается, предоплата “исчезает в неизвестном направлении”, или злоумышленники просто похищают деньги со счетов того или иного клиента.
Аферы с платёжными карточками
Платёжные карточки также относятся к числу тех изобретений, которые недобросовестные люди используют не во благо, а во зло. К сегодняшнему дню уже известно более 30 способов хищения денег с использованием пластиковых карточек. Как считается, свыше половины преступлений в этой области происходит с применением технологий полной подделки карт. Точнее, здесь уместнее сказать не только о подделке, но и о подмене карт. Пользуясь тем, что современные платёжные карты одной и той же платёжной системы с виду совершенно одинаковы, мошенники (продавец в магазине или официант в ресторане), получив в свои руки такое платёжное средство (якобы для уточнения занесённых в него данных), возвращают уже подделку, внешне ничем не отличимую от оригинала. Поскольку вместе с карточкой преступники получают в своё распоряжение и её пин-код, то “выпотрошить” её для них не составляет никакого труда. А поздно спохватившейся жертве потом трудно догадаться в каком именно месте была произведена подмена (ведь лишь за один день карточка может использоваться добрый десяток раз), а тем более доказать виновность конкретного продавца или официанта.
Есть и другие способы. Авторы Типологий выделяют следующие.
1. Получение реквизитов карточки в целях последующего ее использования для покупок в интернет-магазинах (копия карточки при этом не нужна - достаточно лишь ввести в соответствующую электронную форму добытые данные “пластикового кошелька”).
Реквизиты карточки можно получить различными способами. Например, таким. Через своих информаторов в банках махинаторы получают информацию о клиентах, имеющих крупные суммы на своих счетах. Затем, представляясь работниками банка, приходят к такому клиенту и просят перевести деньги через другой банк (разумеется, они умалчивают о своём сообщнике в этом кредитном учреждении). Просьба объясняется вполне благопристойно - есть, дескать, непредвиденные технические проблемы в банке. Ну, как тут не пойти им навстречу? Тем более, что злоумышленники, не только называют номер счета для перевода денег, но и показывают солидные с виду бумаги. О том, что их изготовил сообщник в банке, разумеется, они не говорят. Результат: деньги переведены на нужный счёт, известен номер карточки. Все Интернет-магазины - к услугам аферистов, за чужой счёт они могут покупать любые товары.
2. Несанкционированный доступ к счету.
Имея в руках необходимый код, легко управлять счётом в своих интересах. Это намного проще, нежели пытаться взламывать банковскую информационную систему. Вот и получается, что такой способ весьма “конкурентоспособен” в сравнении с другими.
3. Кража или использование утерянных пластиковых карточек.
Этот метод один из старейших - применяется уже не первое десятилетие в развитых странах. Украденная или утерянная кредитная карточка попросту используется, например, для покупки товаров с целью их дальнейшей перепродажи.
В последнем случае от аферистов требуется лишь быстрота действий. Жертва может обратиться в банк с заявлением об утрате карточки в тот же день, или на следующий. Обслуживающий эту карточку счёт может быть быстро заблокирован. В этом случае на запрос продавца из банка может последовать сообщение о блокировании счёта в связи с утратой карточки. Однако, если мошенники быстро “провернут дельце” - жертва и обслуживающий его банк окажутся “вне игры”.
Использование некоммерческих
(бесприбыльных) организаций
Некоммерческие организации (НКО) носят черты общественных организаций. Над ними нет специального надзорного органа государства подобного Нацбанку или Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку. Такие организации вообще редко подвергаются какой-либо проверке. Этим и пользуются изобретатели различных преступных схем. НКО они используют для накапливания денежных средств (получение членских взносов, пожертвований, иных поступлений), которые потом расходуются не всегда в соответствии с уставной деятельностью.
Особенно большие возможности открываются при использовании НКО, зарегистрированных как международные. Ведь при помощи широкой сети филиалов можно легко перебрасывать денежные ресурсы через границы государств. Прибавьте сюда различия в законодательстве стран, на территории которых действуют филиалы (представительства, отделения, миссии) и вы поймёте насколько сложно проконтролировать деятельность таких организаций.
По мнению специалистов FATF, именно благотворительные некоммерческие организации часто задействуются при пособничестве террористическим группировкам.
О финансовых операциях, указывающих на возможную террористическую подоплёку, сигнализируют следующие признаки:
- причастие к ним людей, известных своей связью с террористическими группировками, торговлей оружием, нелегальной миграцией (они могут выступать как непосредственные участники таких операций, так и в качестве учредителей НКО, либо владельцев значительных долей в юридических лицах, в свою очередь, оказывающихся в числе учредителей);
- направление денежных потоков в “горячие” точки мира (туда, где активно действуют сепаратистские, фундаменталистские, либо иные экстремистские движения, где власти не проводят политику борьбы с отмыванием “грязных” денег, финансирования террористических организаций);
- использование неформальных денежных переводов;
- незаконное использование интеллектуальной собственности, мошенничество с помощью электронной почты, в частности, основанное на “нигерийской” схеме, продажа пиратского программного обеспечения;
- операции с наличностью (так называемый способ “хавала”, когда денежные средства не нужно переводить через банковские структуры).
В числе таких признаков также деятельность некоммерческих организаций с явным выраженным коммерческим уклоном. Это могут быть операции с ценными бумагами (приобретение крупного пакета акций у нерезидента и его последующая перепродажа, предоставление консалтинговых услуг промышленному предприятию, операции в сфере туристического бизнеса и т. п.).
В целом, рассматриваемые здесь Типологии трудно оценить однозначно. С одной стороны, систематизация в этой сфере необходима. С другой - многие примеры мошенничества напоминают слегка отредактированные материалы из Интернета. Будем надеяться, что в будущем эти Типологии обретут необходимую глубину, научную обстоятельность и чёткость.
-------------------------------------------
* Типологии, утвержденные приказом Госфинмониторинга от 22.12.2006 г. № 265 приведены на с. 54.
** Счет № 3720 “Кредитовые суммы к выяснению”, согласно Плану счетов бухгалтерского учета банков Украины, утвержденному постановлением Правления НБУ от 17 июня 2004 года № 280.
*** EXW - дополнительная обязанность продавца погрузить товар на транспортное средство покупателя, CIF/CIP - потребность покупателя в дополнительном страховании. Официальные правила толкования торговых терминов Международной торговой палаты (Инкотермс-2000).
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 27-28 (601-602), 02 июля 2007 г.
Подписной индекс 40783