КИЇВСЬКА МІСЬКА ДЕРЖАВНА АДМІНІСТРАЦІЯ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
N 265 від 21.02.2003
( Розпорядження втратило чинність на підставі
Розпорядження КМДА
N 1042 від 10.08.2007 )
Про здійснення Головними управліннями
та управліннями Київської міської державної
адміністрації внутрішнього фінансового контролю
На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 22.05.2002 N 685 "Про здійснення міністерствами, іншими центральними органами виконавчої влади, внутрішнього фінансового контролю" та з метою забезпечення збереження грошових коштів і матеріальних цінностей та запобігання розкраданню комунального майна територіальної громади м. Києва, а також забезпечення ефективної роботи контрольно-ревізійних підрозділів Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації, покращання координації їх діяльності з іншими контролюючими та правоохоронними органами, підвищення рівня відшкодування заподіяних збитків:
1. Затвердити Порядок здійснення Головними управліннями та управліннями Київської міської державної адміністрації внутрішнього фінансового контролю (додається).
2. Керівникам Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації, у підпорядкуванні яких є комунальні підприємства, установи, організації (далі - підпорядковані комунальні підприємства, установи, організації), забезпечити створення і функціонування контрольно-ревізійних підрозділів у межах загальної чисельності працівників цих Головних управлінь та управлінь та коштів, виділених на їх утримання.
3. Установити, що керівник контрольно-ревізійного підрозділу призначається на посаду та звільняється з посади керівником відповідного Головного управління та управління Київської міської державної адміністрації за погодженням з Контрольно-ревізійним управлінням в м. Києві.
4. Керівники контрольно-ревізійних підрозділів входять до складу колегій Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації і підпорядковуються безпосередньо керівнику відповідного управління, а також є підзвітними Заступнику Голови ГоловКРУ України - начальник Контрольно-ревізійного управління в м. Києві - в частині проведення контрольно-ревізійної роботи і складання звітності за її результатами та заступнику голови Київської міської державної адміністрації - начальнику Головного фінансового управління - з питань перевірки правильності складання кошторисів підзвітних їм установ.
5. Керівникам Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації:
- вживати заходів до підвищення відповідальності працівників економічних, фінансових та інших структурних підрозділів підпорядкованих комунальних підприємств, установ та організацій за здійснення ними попереднього і поточного контролю за цільовим та ефективним використанням бюджетних коштів і матеріальних цінностей, а також за достовірністю фінансової звітності та збереженням комунального майна;
- забезпечувати якісне здійснення економічного аналізу та внутрішнього аудиту при проведенні ревізій та перевірок фінансово-господарської діяльності підпорядкованих комунальних підприємств, установ та організацій;
- поліпшити роботу з добору і підготовки кваліфікованих кадрів для контрольно-ревізійних підрозділів, забезпечити систематичне підвищення кваліфікації працівників, які здійснюють внутрішній фінансовий контроль і аудит, вживати заходів для забезпечення їх оптимальної чисельності, необхідної для належного виконання покладених на них завдань, не допускати необгрунтованого її скорочення;
- передбачити, починаючи з 2003 року, в кошторисах цільові асигнування на матеріально-технічне забезпечення діяльності контрольно-ревізійних підрозділів у межах асигнувань, виділених на утримання відповідних Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації;
- забезпечувати належне ведення та подання до Контрольно-ревізійного управління в м. Києві звітності за результатами контрольно-ревізійної роботи за встановленою формою та у визначені терміни;
- щорічно подавати до Головного фінансового управління до 1 квітня матеріали з питань перевірки правильності складання кошторисів підзвітних їм установ;
- вживати заходів для розгляду на засіданнях колегій не рідше одного разу на півріччя та у постійному режимі на робочих нарадах питання їм установ;
- вживати заходів для розгляду на засіданнях колегій не рідше одного разу на півріччя та у постійному режимі на робочих нарадах питання про стан дотримання фінансової, бюджетної дисципліни, збереження та використання комунального майна, результати здійснення внутрішнього фінансового контролю та усунення виявлених недоліків.
6. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на заступника голови Київської міської державної адміністрації Падалку В.М.
Голова О.Омельченко
Затверджено
розпорядженням Київської
міської державної
адміністрації
від 21.02.2003 N 265
Порядок
здійснення Головними управліннями
та управліннями Київської міської державної
адміністрації внутрішнього фінансового контролю
1. Цей порядок визначає механізм здійснення контрольно-ревізійними підрозділами Головних управлінь та управлінь Київської міської держадміністрації (далі - контрольно-ревізійні підрозділи) внутрішнього фінансового контролю за роботою комунальних підприємств, установ та організацій, які підпорядковані Головним управлінням та управлінням Київської міської державної адміністрації (далі - об'єкти контролю).
Внутрішній фінансовий контроль - це діяльність контрольно-ревізійних підрозділів, спрямована на забезпечення Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації достовірною інформацією про використання об'єктами контролю фінансових ресурсів, оцінку ефективності їх господарської діяльності, виявлення і запобігання в ній відхилення, що перешкоджають законному та ефективному використанню майна і коштів.
Контрольно-ревізійні підрозділи є структурними підрозділами відповідних Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації.
2. Основними завданнями внутрішнього фінансового контролю є:
- здійснення контролю за фінансово-господарською діяльністю, цільовим та ефективним використанням бюджетних коштів та збереженням комунального майна, економним використанням фінансових та матеріальних ресурсів, виконанням планових завдань, достовірністю ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності;
- проведення внутрішнього аудиту та економічного аналізу фінансово-господарської діяльності на об'єктах контролю з метою надання об'єктивної, максимально повної картини стану справ, виявлення існуючих відхилень від встановлених норм, своєчасного виявлення основних чинників, які сприяли тому чи іншому порушенню та оперативного надання пропозицій щодо їх усунення;
- забезпечення усунення порушень фінансової дисципліни, відшкодування заподіяних збитків, безгосподарності й марнотратства, перекручення фінансової звітності та вжиття заходів до запобігання фінансовим порушенням;
- здійснення організаційно-методологічної роботи на об'єктах контролю, направленої на підвищення кваліфікаційного рівня працівників фінансово-економічних підрозділів та надання їм практичної допомоги.
2. Внутрішній фінансовий контроль за фінансово-господарською діяльністю об'єктів контролю здійснюється, комплексно у формі аналізу та аудиту фінансово-господарської діяльності при проведенні ревізій та перевірок на підставі складених на півріччя і погоджених з Контрольно-ревізійним управлінням в м. Києві планів роботи.
3. Контрольно-ревізійні підрозділи координують проведення ревізій та перевірок з Контрольно-ревізійним управлінням в м. Києві. Ревізії або перевірки на одних і тих же об'єктах контролю проводяться одночасно, у терміни які визначені Контрольно-ревізійним управлінням в м. Києві.
Позапланові ревізії та перевірки проводяться за наказом керівника Головного управління чи управління Київської міської державної адміністрації. Про початок проведення позапланової ревізії чи перевірки Контрольно-ревізійне управління в м. Києві інформується за 10 днів до її початку.
4. Контрольно-ревізійні підрозділи, відповідно до завдань, визначених в п. 2 цього Положення, перевіряють:
- правильність складання підзвітними установами їх кошторисів;
- дотримання фінансово-бюджетної, кошторисної дисципліни, збереження і цільове використання бюджетних коштів;
- своєчасне проведення підзвітними установами розрахунків, які виникають в процесі виконання їх кошторисів, з іншими підприємствами, установами та організаціями;
- забезпечення правильної організації бухгалтерського обліку;
- збереження і використання комунального майна, у тому числі майна, переданого у користування;
- правильність передачі майна в оренду, нарахування орендної плати та своєчасність її сплати;
- ефективність використання матеріальних, фінансових і трудових ресурсів, своєчасність документального оформлення господарських операцій, повноту виявлення та мобілізації внутрішньогосподарських резервів, причини непродуктивних витрат і втрат;
- економічний стан об'єктів контролю, виконання виробничих та фінансових планів;
- правильність і достовірність ведення бухгалтерського обліку та фінансової звітності, своєчасність і повноту відображення в обліку фінансових, кредитних та розрахункових операцій, а також законність їх здійснення, виконання зобов'язань перед бюджетом, стан розрахункової дисципліни, причини зростання кредиторської і дебіторської заборгованості, в т.ч. відшкодування незаконних матеріальних втрат;
- правильність та якість проведеної інвентаризації грошових коштів, розрахунків і матеріальних цінностей, своєчасне і правильне визначення результатів інвентаризації і відображення їх у обліку;
- додержання порядку встановлення та застосування цін і тарифів;
- виконання заходів, спрямованих на усунення недоліків, виявлених попередньою ревізією або перевіркою;
- додержання встановленого порядку закупівлі товарів, робіт і послуг за бюджетні кошти;
- інші питання, які визначено наказами керівників відповідних Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації.
5. Посадові особи контрольно-ревізійних підрозділів мають право:
- перевіряти на об'єктах контролю плани, кошториси, грошові, фінансові, бухгалтерські та інші документи, наявність грошових коштів і цінностей, а у разі виявлення підробок та інших зловживань - вилучати необхідні документи на термін до закінчення ревізії або перевірки, залишаючи у справі акт вилучення та копії або реєстри вилучених документів;
- перевіряти правильність списання сировини, палива, інших матеріальних цінностей, спожитої тепло- та електроенергії на витрати виробництва, повноту оприбуткування готової продукції, списання відходів, а також вимагати від керівників об'єктів контролю, де проводиться ревізія або перевірка, здійснення контрольних обмірів виконаних робіт чи контрольного запуску сировини у виробництво;
- вимагати від керівника об'єкта контролю проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, перевірки наявних коштів і розрахунків, у разі потреби опечатувати каси і касові приміщення, склади, комори, сховища, архіви;
- одержувати від інших підприємств, установ і організацій довідки та копії документів, пов'язані з операціями об'єктів контролю, що перевіряються;
- одержувати від посадових осіб об'єктів контролю письмові пояснення з питань, що виникають у ході проведення ревізій та перевірок;
- використовувати всю інформацію загального користування, що необхідна для виконання завдань, покладених на контрольно-ревізійних підрозділ, а також інформаційні бази, засоби зв'язку, інші технічні та інформаційні засоби, які є в розпорядженні об'єкта контролю. Вживати заходи організаційного характеру для отримання такої інформації;
- вносити пропозиції щодо розгляду результатів проведених ревізій та перевірок на колегіях та робочих нарадах відповідних Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації;
- за результатами проведеного економічного аналізу фінансово-господарської діяльності об'єктів контролю, у разі необхідності вносити пропозиції щодо усунення фактів, які негативно впливають на фінансовий стан даних об'єктів;
- порушувати питання перед керівником відповідного Головного управління чи управління Київської міської державної адміністрації або об'єкта контролю, де встановлені факти порушень фінансово-бюджетної дисципліни, про притягнення винних осіб до відповідальності, а у разі необхідності виносити на розгляд питання про їх відповідність займаній посаді.
6. Термін проведення ревізій та перевірок не повинен перевищувати 30 робочих днів. Продовження цього терміну допускається з дозволу керівника органу, який призначив ревізію або перевірку.
7. Результати ревізії або перевірки оформляються актом за підписом керівника ревізійної групи (ревізора), керівника і головного бухгалтера (бухгалтера) об'єкта контролю.
Якщо керівник або головний бухгалтер (бухгалтер) об'єкта контролю має заперечення або зауваження до акта ревізії чи перевірки, вони повинні в день передачі акта на ознайомлення підписати його із застереженням і не пізніше ніж через 5 днів подати свої письмові пояснення або зауваження.
8. Акти ревізій та перевірок за встановленим порядком подаються керівництву відповідного Головного управління та управління Київської міської державної адміністрації, а також з їх дозволу - до Контрольно-ревізійного управління в м. Києві на його вимогу.
9. Щоквартально, у термін до 5 числа місяця, що настає за звітним періодом, керівником контрольно-ревізійного підрозділу відповідних Головних управлінь та управлінь Київської міської державної адміністрації до контрольно-ревізійного управління в м. Києві подається звітність і узагальнена інформація про виявлені факти порушень фінансової дисципліни та стан їх усунення.
Керівник апарату Б.Стичинський