Комментарий к Письму
Государственного комитета финансового
мониторинга Украины от 15.06.2007 г. № 4469/0440-4
“Относительно финансового мониторинга
рынка ценных бумаг”
Что есть “верификация”? А “цена, значительно
выше ее рыночной стоимости”?
Госкомитет финансового мониторинга в своем письме изложил свое понимание вынесенных в заголовок терминов, которые фигурируют в приказе Госфинмониторинга Украины от 27.12.2005 г. № 249 “Об утверждении Типологий легализации преступных средств в Украине в 2004 - 2005 годах”.
Этот приказ является результатом исследований государственных органов - участников системы противодействия легализации преступных средств. Данный приказ предназначен для использования в качестве методического материала субъектами первичного финансового мониторинга, правоохранительными органами и другими участниками системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Законодательство, регулирующее отношения в сфере предотвращения и противодействия внедрению в легальный оборот доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, не содержит определения понятия “верификация”. В то же время действующими нормативно-правовыми актами устанавливается, что:
- верификация - это комплекс процедур проверки точности и достоверности информации (данных) (Концепция построения автоматизированных систем учета электроэнергии в условиях энергорынка, утвержденная приказом Министерства топлива и энергетики, Национальной комиссией регуляции электроэнергетики, Госкомэнергосбережения, Госстандарта, Госстроя Украины, Государственного комитета промышленной политики от 17.04.2000 г. № 32/28/28/276/75/54);
- верификация (verification) - подтверждение с помощью проверки доказательств того, что продукт, процесс или обслуживание отвечает установленным требованиям (Правила сертификации субъектов, которые предоставляют услуги по аэронавигационному обслуживанию, утвержденные приказом Министерства транспорта и связи от 22.01.2007 г. № 42).
Предметом контракта, в соответствии с главой 4 раздела II Типологий легализации преступных средств в Украине в 2004 - 2005 годах, утвержденной приказом Госфинмониторинга Украины от 27.12.2005 г. № 249, есть услуги и другие результаты интеллектуальной деятельности, которые не поддаются объективной верификации со стороны контролирующих органов и выполнение которых одна сторона поручает другой.
Учитывая отмеченное выше, в контексте проведения финансового мониторинга под невозможностью осуществления объективной верификации предмета контракта следует понимать ситуацию, когда проверка опытным путем достоверности данных и сравнения информации, которая касается соответствующей финансовой операции, осложняется через недостаточно определенный и не конкретизированный предмет контракта.
По мнению Госфинмониторинга Украины, признаками, дающими основания считать, что предмет контракта не поддается объективной верификации контролирующими органами, могут быть:
- наличие непонятной для контролирующих органов терминологии, суть и значение которой по объективным причинам установить невозможно;
- отсутствие информации, которая не дает возможности контролирующим органам установить объем, количество и другие характеристики предмета договора;
- ссылка на нормы законодательства другой стороны контракта, которая зарегистрирована не по местонахождению контролирующих органов (в других странах);
- несоответствие содержания предмета контракта производным от самого контракта документам, которые свидетельствуют о выполненных работах, предоставленных услугах (других результатах интеллектуальной деятельности) и тому подобном.
Относительно понятия “цен, значительно более высоких их рыночной стоимости”, в письме говорится следующим образом: этот критерий субъект первичного финансового мониторинга определяет самостоятельно и фиксирует в программах финансового мониторинга.
Рыночная стоимость - это наиболее достоверная цена, за которую объект может (мог) быть продан на открытом конкурентном рынке (Постановление Кабинета Министров Украины от 02.08.1999 г. № 1406 “Об утверждении Методики оценки государственных корпоративных прав”).
То есть это наиболее достоверная цена, за которую ценные бумаги могут быть проданы на открытом конкурентном рынке ценных бумаг на дату оценки (цена, по которой продавец согласен продать, а покупатель - купить эти ценные бумаги).
Таким образом, установление факта завышения цен на ценные бумаги относительно их рыночной стоимости должно базироваться на учете спроса и предложения на отмеченные ценные бумаги на рынке.
Вместе с тем “значительно более высоким” может считаться такое соотношение цен, при котором денежное отображение стоимости ценной бумаги существенно не совпадает с реальной ее стоимостью, существующей на рынке. Однако, поскольку законодательством не определено, какое соотношение цен может считаться “значительно более высоким”, отмеченное понятие является оценочным, и признаки такого завышения устанавливаются в каждом конкретном случае отдельно.
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 38 (612), 17 сентября 2007 г.
Подписной индекс 40783