ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
ЛИСТ
14.03.2008 N 2944/11-11
Головному редактору журналу
"Строительный учет"
(ТОВ "ДАЛІ-2001")
03062, м. Київ-62, а/с 60
Щодо надання поворотної фінансової допомоги
Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) розглянула лист ТОВ "ДАЛІ-2001" від 29.01.2008 N 211 щодо надання поворотної фінансової допомоги та діючи у межах повноважень, визначених Законом України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг" ( 2664-14 ) (далі - Закон), повідомляє наступне.
1. Відповідно до підпункту 1.22.2 пункту 1.22 статті 1 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств" ( 334/94-ВР ) поворотною фінансовою допомогою є сума коштів, передана платнику податку в користування на визначений строк відповідно до договорів, які не передбачають нарахування процентів або надання інших видів компенсацій як плати за користування такими коштами.
Поворотна фінансова допомога за своєю цивільно-правовою природою є позикою.
Відповідно до статті 4 Закону ( 2664-14 ) надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту, вважається фінансовою послугою.
Частиною першою статті 39 Закону ( 2664-14 ) встановлено, що у разі порушення законів та інших нормативно-правових актів, що регулюють діяльність з надання фінансових послуг, Держфінпослуг застосовує заходи впливу відповідно до Закону.
Частиною першою статті 40 Закону ( 2664-14 ) визначено, що Держфінпослуг може застосовувати такі заходи впливу:
1) зобов'язати порушника вжити заходів для усунення порушення;
2) вимагати скликання позачергових зборів учасників фінансової установи;
3) накладати штрафи в розмірах, передбачених статтями 41 і 43 цього Закону ( 2664-14 );
4) тимчасово зупиняти або анулювати ліцензію на право здійснення діяльності з надання фінансових послуг;
5) відсторонювати керівництво від управління фінансовою установою та призначати тимчасову адміністрацію;
6) затверджувати план відновлення фінансової стабільності фінансової установи;
7) порушувати питання про ліквідацію установи.
Згідно із пунктом 3 частини першої статті 1 Закону ( 2664-14 ) фінансовий кредит - кошти, які надаються у позику юридичній або фізичній особі на визначений строк та під процент.
Відповідно до розпорядження Держфінпослуг від 31.03.2006 N 5555 "Про можливість надання юридичними особами - суб'єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, фінансових послуг з надання коштів у позику та надання поручительств", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.04.2006 за N 477/12351, юридичні особи - суб'єкти господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, надають фінансові послуги з надання коштів у позику (крім на умовах фінансового кредиту) та поручительств відповідно до вимог цивільного законодавства та з урахуванням вимог законодавства України щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом.
2. Частиною другою статті 3 Господарського кодексу України ( 436-15 ) встановлено, що господарська діяльність, що здійснюється для досягнення економічних і соціальних результатів та з метою одержання прибутку, є підприємництвом.
Якщо послуга з надання коштів у позику є систематичною, то фізичній особі потрібно зареєструватись як фізична особа - суб'єкт підприємницької діяльності.
Фінансові послуги, згідно з частиною першою статті 5 Закону ( 2664-14 ), надаються фінансовими установами, а також, якщо це прямо передбачено законом, фізичними особами - суб'єктами підприємницької діяльності.
Право надавати фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності фінансові послуги з надання коштів у позику законом прямо не передбачено.
3. Обов'язковість подання звітності до Держфінпослуг передбачена відповідними нормативно-правовими актами для фінансових установ та юридичних осіб - суб'єктів господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу.
У випадку неподання або несвоєчасного подання звітності до фінансових установ та юридичних осіб - суб'єктів господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати послуги з фінансового лізингу, відповідно до пункту 2 частини першої статті 41 Закону ( 2664-14 ) Держфінпослуг застосовує штрафні санкції у розмірі до 1000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, але не більше одного відсотка від розміру статутного (пайового) капіталу юридичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності, що вчинила правопорушення.
Крім того, Держфінпослуг відповідно до частини другої статті 43 Закону ( 2664-14 ) має право за неподання або несвоєчасне подання відомостей накласти на посадову особу суб'єкта підприємницької діяльності - юридичної особи адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі від 50 до 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Голова В.Альошин
Надруковано: "Строительный учет", N 4, 2008 р.