Оценка риска от осуществления хозяйственной деятельности:
элемент государственного контроля и объективная необходимость
Ни для кого не секрет, что риск является постоянным спутником предпринимательской деятельности и его, как правило, принято отождествлять с возможностью утраты предприятием части своих ресурсов, снижением плановых доходов или возникновением дополнительных расходов в результате осуществления определенной производственной или финансовой деятельности.
Закон № 877 дает следующее определение понятия “риск” в хозяйственной деятельности:
риск - количественная мера опасности, учитывающая вероятность возникновения негативных последствий от осуществления хозяйственной деятельности и возможную величину потерь от них.
В условиях постоянных изменений в законодательстве, нестабильности экономической ситуации в Украине субъекты предпринимательской деятельности сталкиваются с такими основными видами рисков:
- производственный риск, связанный с возможностью не выполнения предприятием своих обязательств по отношению к заказчику;
- финансовый риск, связанный с возможностью не выполнения предприятием своих финансовых обязательств перед инвесторами и как следствие - использование для финансирования деятельности заемных средств;
- инвестиционный риск, связанный с возможным обесцениванием инвестиционно-финансового портфеля, состоящего как из собственных, так и из приобретенных ценных бумаг;
- рыночный риск, связанный с возможными колебаниями рыночных процентных ставок на фондовом рынке и курсов валют. Однако в практике государственного регулирования оценка рисков используется для определения количества плановых проверок субъектов хозяйствования.
В соответствии с п. 1 Постановления № 483 критериями, по которым оценивается степень риска от осуществления деятельности по реализации субъектами хозяйствования продукции, товаров и услуг, относительно которых введено государственное регулирование цен (тарифов), являются:
- объем годовой реализации продукции, товаров и услуг;
- принадлежность субъекта хозяйствования к субъекту естественной монополии;
- монопольное (доминирующее) положение субъекта хозяйствования на рынке;
- нарушение субъектом хозяйствования государственной дисциплины цен;
- колебания цен на продукцию, товары и услуги, наблюдающиеся на протяжении одного или шести месяцев.
Пунктом 2 Постановления № 483 устанавливаются две степени риска - высокая и средняя.
К субъектам хозяйствования с высокой степенью риска могут быть отнесены:
- занимающие монопольное (доминирующее) положение на рынке;
- являющиеся субъектами естественных монополий;
- реализующие продукцию, товары и услуги в объеме, превышающем 500 тыс. грн в год;
- осуществляющие деятельность по реализации продукции, товаров, работ и услуг, колебание цен (тарифов) на которые в течение месяца превышает 10 %;
- нарушающие государственную дисциплину цен.
К субъектам хозяйствования со средней степенью риска могут быть отнесены:
- реализующие продукцию, товары и услуги в объеме, не превышающем 500 тыс. грн в год;
- осуществляющие деятельность по реализации продукции, товаров, работ и услуг, колебание цен(тарифов) на которые в течение шести месяцев превышает 10 %.
Важным элементом государственного контроля деятельности субъектов хозяйствования является проведение плановых проверок. Согласно п. 5 По-становления № 483 плановые мероприятия, связанные с государственным надзором (контролем) за соблюдением субъектами хозяйствования порядка формирования, установления и применения цен (тарифов), осуществляются со следующей периодичностью:
- с высокой степенью риска - один раз в год;
- со средней степенью риска - один раз в два года.
Следует отметить, что государственный контроль цен (тарифов) является объективной необходимостью, вызванной прежде всего важностью защиты прав потребителей товаров и услуг, а также основой утверждения принципов экономической обоснованности и законности при установлении цен (тарифов) на товары и услуги.
Отраслевые критерии оценки степени риска
Кабмином утверждены критерии оценки степени риска для отдельных видов деятельности: Постановлением № 790 определенны критерии распределения субъектов хозяйствования по степени риска их деятельности в сфере автомобильного транспорта, Постановлением № 365 - критерии в сфере железнодорожного транспорта, Постановлением № 775 - критерии в сфере общеобязательного пенсионного страхования.
В соответствии с п. 2 Постановления № 790 для предприятий, относящихся к сфере автомобильного транспорта, установлены 3 степени риска: высокая, средняя и незначительная.
К субъектам хозяйствования с высокой степенью риска от осуществления хозяйственной деятельности для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды относятся:
- автомобильные перевозчики, предоставляющие услуги по перевозке:
- пассажиров, их багажа или грузов автотранспортными средствами или осуществляют такие перевозки для собственных потребностей и/или их деятельность характеризуется большим количеством катастроф, аварий, дорожно-транспортных происшествий и других происшествий на транспорте, происходящих по их вине, и высокой степенью риска для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей среды, возникающего по причине действия или бездействия субъекта хозяйствования или его персонала;
- опасных, негабаритных и крупновесовых грузов;
- организованных групп детей;
- субъекты, осуществляющие перед- и послерейсовый технический осмотр автотранспортных средств и медицинский осмотр состояния здоровья водителей;
- субъекты, проводящие сертификацию в сфере автомобильного транспорта;
- субъекты, проводящие контроль технического состояния автотранспортных средств.
К субъектам хозяйствования со средней степенью риска от осуществления хозяйственной деятельности для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды относятся субъекты хозяйствования, предоставляющие автостанционные или диспетчерские услуги.
К субъектам хозяйствования с незначительной степенью риска относятся другие субъекты хозяйствования, не отнесенные к субъектам хозяйствования с высокой и средней степенью риска.
Мероприятия государственного контроля (надзора) в сфере деятельности субъектов хозяйствования осуществляются с такой периодичностью:
- с высокой степенью риска - один раз в год;
- со средней степенью риска - один раз в три года;
- с незначительной степенью риска - один раз в пять лет.
В соответствии с Постановлением № 365 для предприятий, относящихся к сфере железнодорожного транспорта, установлены 3 степени риска: высокая, средняя и низкая.
К субъектам хозяйствования с высокой степенью риска от осуществления хозяйственной деятельности для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды относятся:
- железные дороги и их структурные подразделения с инфраструктурой и подвижным составом;
- субъекты перевозочного процесса, осуществляющие перевозку опасных грузов, которые характеризуются большим количеством транспортных происшествий и имеют высокую степень риска, возникающего из-за неправильных действий или бездействия персонала, и для предупреждения которого не могут быть использованы технические системы безопасности. К субъектам хозяйствования со средней степенью риска от осуществления хозяйственной деятельности для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды относятся:
- предприятия по производству и ремонту подвижного состава, строительства и ремонта объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта, непосредственно подчиненные Укрзализныце;
- структурные подразделения Укрзализныци, характеризующиеся высоким уровнем качества работ и услуг, подготовки персонала, технического оснащения производства и функционирования системы управления безопасностью на железнодорожном транспорте.
К субъектам хозяйствования с низкой степенью риска от осуществления хозяйственной деятельности для безопасности жизни и здоровья населения, окружающей природной среды относятся:
- предприятия по производству продукции и предоставлению услуг, непосредственно подчиненные Укрзализныце;
- субъекты перевозочного процесса, не входящие в состав железных дорог, в том числе собственники инфраструктуры железнодорожного транспорта, операторы железнодорожного подвижного состава, перевозчики;
- субъекты хозяйствования, осуществляющие научно-исследовательскую, проектно-конструкторскую и проектно-изыскательскую деятельность или осуществляющие подготовку, переподготовку и повышение квалификации персонала, которые характеризуются соответствующим уровнем качества работ и услуг, подготовки персонала, технического оснащения производства, функционирования системы управления безопасностью на железнодорожном транспорте и технического оснащения учебного процесса.
Плановые мероприятия государственного надзора (контроля) деятельности субъектов хозяйствования осуществляются с такой периодичностью:
- с высокой степенью риска - один раз в год;
- со средней степенью риска - не реже одного раза в полтора года;
- с низкой степенью риска - не реже одного раз в пять лет.
Субъекты хозяйствования с незначительной степенью риска, периодичность проведения мероприятий государственного надзора (контроля) и критерии распределения по степени риска для которых не установлены, подлежат государственному надзору (контролю) не чаше одного раза в пять лет.
В соответствии с Постановлением № 775 для определения периодичности проведения плановых мероприятий, связанных с государственным надзором (контролем) в сфере общеобязательного пенсионного страхования, установлены 3 степени риска: высокая, средняя и незначительная.
К субъектам хозяйствования с высокой степенью риска относятся:
- использующие труд наемных лиц без начисления страховых взносов;
- не подающие территориальным органам Пенсионного фонда Украины сведений, предусмотренных законодательством;
- систематически нарушающие установленные сроки уплаты страховых взносов;
- не начисляющие и не уплачивающие страховые взносы (по информации подразделений налоговой милиции, других государственных органов или третьих лиц).
К субъектам хозяйствования со средней степенью риска относятся:
- осуществляющие начисление страховых взносов в размере меньшем, чем минимальный;
- нарушающие установленные сроки предоставления территориальным органам Пенсионного фонда Украины сведений, предусмотренных законодательством;
- нарушающие установленные сроки уплаты страховых взносов;
- допускающие ошибки, несогласованность в отчетах (сведениях), подаваемых территориальным органам Пенсионного фонда Украины.
Субъекты хозяйствования, не имеющие ни одного из вышеуказанных признаков, считаются субъектами хозяйствования с незначительной степенью риска.
Плановые мероприятия, связанные с государственном надзором (контролем) за начислением и уплатой страховых взносов, осуществляются со следующей периодичностью:
- с высокой степенью риска - не чаще одного раз в год;
- со средней степенью риска - не реже одного раза в два года;
- с низкой степенью риска - не чаще одного раза в пять лет.
Воздействию рисков, в силу объективных причин, подвержена деятельность всех субъектов хозяйствования в Украине, однако задачей государства является снижение негативного влияния экономической нестабильности на деятельность предприятий, что и обеспечивает систематический государственный контроль степени риска от осуществления хозяйственной деятельности.
Список использованных документов
Закон № 877 - Закон Украины от 05.04.2007 г. № 877-V “Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности”
Постановление № 483 - Постановление КМУ от 21.05.2008 г. № 483 “Об утверждении критериев, по которым оценивается степень риска от осуществления хозяйственной деятельности и определяется периодичность проведения плановых мероприятий, связанных с государственным надзором (контролем) за соблюдением порядка формирования, установления и применения цен (тарифов)”
Постановление № 365 - Постановление КМУ от 17.04.2008 г. № 365 “Об утверждении критериев оценки степени риска от осуществления хозяйственной деятельности и определения периодичности осуществления мероприятий государственного надзора (контроля) в сфере железнодорожного транспорта”
Постановление № 790 - Постановление КМУ от 03.09.2008 г. № 790 “Об утверждении критериев распределения субъектов хозяйствования по степени риска их деятельности в сфере автомобильного транспорта и определения периодичности осуществления мероприятий государственного надзора (контроля)”
Постановление № 775 - Постановление КМУ от 03.09.2008 г. № 775 “Об утверждении критерия, по которому оценивается степень риска от осуществления хозяйственной деятельности и определяется периодичность проведения плановых мероприятий, связанных с государственным надзором (контролем) в сфере общеобязательного пенсионного страхования”
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 38-39 (664-665),
22 сентября 2008 г.
Подписной индекс 40783