ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
07.11.2002 N 17234/7/12-0317
Про порядок уніфікації форми
запитів за кордон
З метою реалізації встановлення єдиного порядку обміну інформацією з компетентними податковими органами зарубіжних країн відповідно з вимогами Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами, затвердженого наказом ДПА України від 18 червня 1997 року N 185, ДПАУ надсилає Положення про порядок уніфікації форми запитів на отримання податкової інформації з інших країн та форми надання інформації іншим країнам стосовно юридичних та фізичних осіб (далі - Положення).
Положення довести до підпорядкованих ДПІ та забезпечити виконання його вимог при обміні інформацією з компетентними податковими органами зарубіжних країн.
Заступник Голови О.Шитря
Додаток
до листа ДПА України
07.11.2002
N 17234/7/12-0317
Положення
про порядок уніфікації форми запитів на отримання
податкової інформації з інших країн та форми
надання інформації іншим країнам стосовно
юридичних та фізичних осіб
1. Загальні положення
1.1. Положення про порядок уніфікації форми запитів на отримання податкової інформації з інших країн та форми надання вказаної інформації іншим країнам по юридичних та фізичних особах розроблене відповідно до наказу ДПАУ від 18.06.97 р. N 185 "Про затвердження Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами", зареєстрованого в Мін'юсті України 25.07.97 р. за N 271/2075.
1.2. Уніфікація форми запитів проводиться лише за наявності підписаних міждержавних Конвенцій про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та майно, Угод про співробітництво податкових служб, в рамках положень яких передбачені статті, щодо обміну інформацією.
2. Порядок уніфікації запиту щодо юридичних осіб
2.1. Уніфікована форма запиту на отримання податкової інформації щодо юридичної особи повинна мати наступну обов'язкову інформацію.
2.2. Основні реквізити юридичної особи (резидента):
- організаційно-правова форма;
- найменування;
- ідентифікаційний код за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);
- номер згідно з Тимчасовим реєстром ДПА України (завжди має 9 цифр);
- індивідуальний податковий номер за Реєстром платників ПДВ (завжди має 12 цифр);
- юридична адреса в країні реєстрації.
2.3. Основні реквізити юридичної особи (нерезидента):
- організаційно-правова форма;
- найменування;
- реєстраційний номер (аналогічний коду ЄДРПОУ);
- юридична адреса в країні реєстрації.
2.4. Вид доходу.
2.5. Джерела виплати доходу (найменування, адреса місцезнаходження, номер платника податків - джерела доходу, номер та найменування податкової інспекції, де зареєстрований платник податку).
2.6. Період (місяць, квартал, рік) одержання доходу.
2.7. Сума доходу (вказується сума і код національної валюти).
2.8. Сума сплаченого податку (вказується сума та код національної валюти).
3. Порядок уніфікації запиту щодо фізичної особи
3.1. Уніфікована форма запиту на отримання податкової інформації щодо фізичної особи повинна мати наступну обов'язкову інформацію.
3.2. Персональні дані фізичної особи:
- прізвище, ім'я, по батькові (повністю);
- ідентифікаційний номер з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів (ДРФО) - завжди має 10 цифр;
- дані документів, що засвідчують особистість (вид документа, серія, номер, дата і місце видачі) - за наявності;
- дата народження;
- місце проживання (код країни, код області, поштова адреса) у країні, громадянином якої він є.
3.3. Вид доходу.
3.4. Джерела виплати доходу (найменування, адреса місцезнаходження, номер платника податків - джерела доходу, номер та найменування податкової інспекції, де зареєстрований платник податку).
3.5. Період (місяць, квартал, рік) одержання доходу.
3.6. Сума доходу (вказується сума і код національної валюти).
3.7. Сума сплаченого податку (вказується сума та код національної валюти).
3.8. Участь фізичної особи у діяльності юридичних осіб, їх внесків у статутні фонди підприємств, установ, організацій.
3.9. Наявність відкритих розрахункових рахунків в установах банків та руху коштів на них.
4. Форма та засоби обміну інформацією
4.1. Обмін інформацією здійснюється:
- російською мовою (для країн СНГ - Російської Федерації, Республіки Білорусь, Молдови, Азербайджану, Вірменії, Казахстану, Киргизстану);
- англійською мовою (для країн Балтії, Європи, Канади, Америки та інших).
4.2. Засобами обміну інформації можуть бути:
- паперові або магнітні носії із використанням поштових і дипломатичних каналів зв'язку;
- в електронному виді по відкритих каналах зв'язку із застосуванням засобів криптографічного захисту (по мірі готовності Сторін).
4.3. Вимоги до форматів інформації на магнітних носіях і до порядку передачі в електронному віщі затверджуються додатками до дійсного положення.
5. Додаткова інформація
5.1. Детальний опис інформації, яка є предметом запиту; причини, по яких необхідна вказана інформація; зусилля податкових органів щодо її отримання на території країни; результатів роботи в цьому напрямку; обґрунтування підстав щодо необхідності здійснення запиту до іноземної країни формується окремим розділом відповідно до вимог затвердженого наказом ДПАУ від 18.06.97 р. N 185 Порядку обміну інформацією за спеціальними запитами.