Контрабанда - стоп, или ответственность за нелегальный бизнес
Контрабанда, каре выгодный нелегальный бизнес, существовала всегда, с самого появления границ между странами. Все государства с переходной экономикой прошли через нелегкий и тернистый путь борьбы с этим негативным явлением.
Из-за контрабанды бюджет нашего государства недополучает астрономические суммы налогов, сокращается производство, уменьшается конкурентоспособность на отечественных рынках. Эксперты утверждают, что сейчас без уплаты причитающихся налогов в страну ввозится около половины товаров народного потребления.
По подсчетам Минэкономики, только от “серого” импорта бытовой техники государство теряет до 1 млрд. грн в год. Общие же потери казны от контрабанды превышают 10 млрд. грн. Украинские граждане страдают от контрабанды дважды.
Во-первых, недопоступления в бюджет снижают возможности для повышения социальных выплат.
Во-вторых, продукты неизвестного происхождения угрожают безопасности и здоровью наших соотечественников.
“А куда смотрит законодатель?” - спросит возмущенный читатель, и его вопрос будет вполне логичен и закономерен. Попробуем разобраться вместе, что такое контрабанда в законодательстве нашего государства и как на правовом уровне преодолеть это негативное явление.
В таможенном законодательстве Украины имеют место недостатки, обусловленные, в частности, несовершенством отдельных норм закона.
Что считается контрабандой
Законодатель в ст. 201 УК Украины определил контрабанду как “перемещение товаров через таможенную границу Украины вне таможенного контроля...” Лица, совершающие контрабанду и нарушающие таможенные правила, посягают на установленный законодательством Украины порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Украины, в результате чего наносят вред экономике государства, ее культурному наследию, здоровью населения и общественной безопасности, способствуют расширению теневого сектора экономики.
Ответственность за контрабанду по ст. 201 УК Украины наступает в случаях, когда имело место умышленное перемещение товаров через таможенную границу Украины вне таможенного контроля или с утаиванием от таможенного контроля, содеянное в крупных размерах.
В соответствии с п. 39 ст. 1 ТК Украины товары - это любое движимое имущество (в том числе валютные и культурные ценности), электрическая, тепловая и другие виды энергии, а также транспортные средства, за исключением используемых исключительно для перевозки пассажиров и товаров через таможенную границу Украины.
Транспортными средствами, которые использовались для перемещения непосредственных предметов при нарушении таможенных правил через таможенную границу Украины, следует понимать любые средства авиационного, водного, железнодорожного, а также автомобильного транспорта, которые определены в а. 1.10 Правил дорожного движения.
Согласно примечанию к ст. 201 УК Украины контрабанда товаров считается содеянной в крупных размерах, если их стоимость в 1000 и более раз превышает НМДГ (не облагаемый налогом минимум доходов граждан) (17 000 грн). При определении стоимости предмета контрабанды или нарушения таможенных правил нужно исходить из нормативных актов о ценах и ценообразовании на соответствующие товары.
В случае необходимости этот вопрос может быть разрешен на основании вывода (заключения) экспертизы. Если предмет контрабанды при нарушении таможенных правил вывезен за пределы Украины, реализован, уничтожен или же место его нахождения не установлено, то при определении его стоимости могут быть использованы сведения, имеющиеся в таможенных, товарно - сопроводительных и иных документах.
В том случае, когда предметом нарушения таможенных правил является иностранная валюта, содеянное квалифицируется в зависимости от размера ее стоимости, определяемой по официальному курсу Национального банка Украины на момент совершения правонарушения, - как преступление или как административное правонарушение.
Если лицо имело умысел на незаконное перемещение через таможенную границу товаров в крупных размерах, но переместило их небольшими партиями, стоимость каждой из которых составляем1 не менее 1000 НМДГ, то его действия рассматриваются как длящееся преступление и квалифицируются по ст. 201 УК Украины.
Ответственность за незаконное
перемещение товаров (предметов)
Действия, направленные на незаконное перемещение товаров в небольших размерах, является административным правонарушением, и ответственность наступает в соответствии со ст. ст. 351 и 352 ТК Украины.
Законодатель в cт. 351 ТК Украины определил, что действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины вне таможенного контроля, т.е. перемещение через таможенную границу Украины вне места расположения таможенного органа или вне времени осуществления таможенного оформления, либо с использованием незаконного освобождения от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа, - влекут за собой наложение штрафа в размере от 500 до 1000 НМДГ (от 8500 до 17 000 грн) или конфискацию этих товаров, а также конфискацию транспортных средств, использовавшихся для перемещения товаров - непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины.
Незаконное перемещение предметов с утаиванием от таможенного контроля (ст. 201 УК Украины, ст. 352 ТК Украины) - это их перемещение через таможенную границу Украины с использованием специально изготовленных хранилищ (тайников) и других средств или способов, затрудняющих их выявление, или путем предоставления одним товарам вида других, или с представлением таможенному органу как основания для перемещения товаров поддельных документов или полученных незаконным путем или содержащих ложные сведения.
В соответствии с п. 37 ст. 1 ТК Украины под специально изготовленным хранилищем (тайником) понимается хранилище, изготовленное с целью незаконного перемещения товаров через таможенную границу Украины, а также оборудованные и приспособленные с этой же целью конструктивные емкости и предметы, предварительно подвергшиеся разборке, монтажу и т.п.
Использованием иных средств или способов, затрудняющих выявление предметов, могут признаваться, в частности, утаивание последних в чемоданах, одежде, обуви, основной одежде, вещах личного пользования, на теле или в организме человека или животных, а также предоставление одним предметам вида других (изменение их внешних признаков - формы и состояния, упаковки, ярлыков, этикеток и т.п.).
В статье 352 ТК Украины на законодательном уровне определена ответственность за действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля. Ответственность за данный вид административного правонарушения идентична ответственности, предусмотренной ст. 351 ТК Украины.
Основанием для перемещения товаров через таможенную границу являются определенные нормативными актами документы, без которых невозможно получить разрешение таможенного органа на пропуск товаров через таможенную границу.
Это, в частности, могут быть таможенная декларация, контракт, коносамент, лицензия, квота, товарно-сопроводительные документы, разрешение соответствующих государственных органов. Поддельными считаются как фальшивые документы, так и настоящие, в которые внесены ложные сведения или отдельные изменения, искажающие содержащуюся информацию по фактам, которые ими заверяются, а также документы с подделанными подписями, оттисками печатей и штампов.
Незаконно полученными признаются документы, которые лицо получило при отсутствии законных оснований или с нарушением установленного порядка. Документами, содержащими ложные сведения, являются, в частности, такие, в которых сведения относительно сути соглашения, наименования, ассортимента, веса, количества или стоимости товаров, а также наименования их отправителя или получателя, государства, из которого они вывезены или в которое перемещаются, не соответствуют действительности. Если товары ввозятся в режиме временного ввоза или под видом транзита через территорию Украины, но с целью их реализации в Украине, то содеянное квалифицируется как контрабанда или нарушение таможенных правил.
Нельзя рассматривать как контрабанду действия лица, которое, осуществляя транзитную перевозку товаров через территорию Украины, предоставило таможенным органам сопроводительные документы со сведениями, которые не соответствуют действительности, без умысла нарушить таможенные правила, предусмотренные действующим законодательством Украины.
Умышленное незаконное перемещение через таможенную границу Украины без специального разрешения, которое предоставляется в установленном соответствующими нормативными актами порядке, исторических и культурных ценностей, отравляющих, сильнодействующих, радиоактивных или взрывоопасных веществ, оружия и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и боеприпасов к нему), а также стратегически важных сырьевых товаров, относительно которых законодательством установлены соответствующие правила вывоза за границу Украины, является контрабандой и влечет уголовную ответственность независимо от способа перемещения, стоимости или размера предмета этого преступления.
Данные преступления считаются законченными с момента незаконного перемещения предметов контрабанды через таможенную границу Украины. Покушение на контрабанду имеет место, если ее предметы выявлены до перемещения через таможенную границу Украины (во время осмотра или освидетельствования товаров, транспортных средств, ручной клади, багажа или личного досмотра). Добровольный отказ от совершения контрабанды или нарушения таможенных правил возможен до момента принятия таможенным органом таможенной декларации. Контрабанда считается содеянной по предварительному сговору группой лиц (ч. 2 ст. 201 УК Украины) тогда, когда в ее осуществлении принимали участие несколько человек (два и более), которые заранее, т.е. до начала преступленил, договорились о совместном его совершении. Каждый из таких субъектов, независимо от того, какую роль он выполнял, несет ответственность по ч. 2 ст. 201 УК Украины как соучастник.
Ранее судимым за преступление, состав которого предусмотрен ст. 201 УК Украины, признается лицо, которое уже осуждалось по ч. 1 или ч. 2 указанной статьи, при условии, что приговор за предыдущее преступление вступил в законную силу до момента повторного совершения, а также судимость за предыдущее преступление не погашена и не снята.
Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения квалифицируется по совокупности преступлений - по ч. 1 или ч. 2 ст. 201 и той статьи УК Украины, которой предусмотрена ответственность за содеянное служебное преступление. В случаях, когда совершение контрабанды связано с подделкой документов, печатей, штампов и бланков или с использованием поддельных документов, содеянное также квалифицируется по совокупности преступлений - по ч. 1 или ч. 2 ст. 201 и соответствующей части ст. 358 УК Украины. Если контрабанда была содеяна с целью уклонения от уплаты налогов, сборов, иных обязательных платежей, необходимых при перемещении товаров через таможенную границу Украины, то содеянное квалифицируется по ч. 1 или ч. 2 ст. 201 УК Украины, и при наличии к тому же оснований, по соответствующей части ст. 212 УК Украины.
Контрабанда наркотических средств и им подобных
Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров составляет специальный состав преступления, ответственность за которое наступает по ст. 305 УК Украины.
Для наличия состава преступления, предусмотренного ч. 1 этой статьи, размер предмета контрабанды значения не имеет.
Часть вторую указанной статьи законодатель характеризует как те же действия, совершенные повторно или по предварительному сговору группой лиц, а также если предметом этих действий были особо опасные наркотические средства либо психотропные вещества или наркотические средства, психотропные вещества, их аналоги либо прекурсоры в крупных размерах.
Расчеты при разрешении вопроса о том, является ли размер наркотических средств крупным или особо крупным, производятся в соответствии с Таблицами мелких, крупных и особо крупных размеров наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, которые находятся в незаконном обращении, утвержденными Приказом № 188.
Вопрос о том, были ли эти средства и вещества особо опасными, разрешается в соответствии с Перечнем № 770.
Отдельно решается вопрос о применении дополнительного наказания, предусмотренного действующим законодательством, в виде конфискации имущества, которое, согласно санкциям ч. 2 ст. 201, частей 2 и 3 ст. 305 УК Украины, обязательно.
Избежать дополнительного наказания возможно лишь при наличии оснований, предусмотренных ст. 69 УК Украины (назначение более мягкого наказания, чем предусмотрено законом). Освобождение лица от отбывания наказания с применением ст. 75 УК Украины (освобождение от отбывания наказания с испытанием) исключает назначение дополнительного наказания в виде конфискации имущества, которое вытекает из содержания ст. 77 УК Украины (применение дополнительных наказаний в случае освобождения от отбывания основного наказания с испытанием).
Обязательная конфискация предметов контрабанды
Санкциями ст. ст. 201, 305 УК Украины предусмотрена обязательная конфискация предметов контрабанды. Предметы со специально изготовленными хранилищами и транспортные средства, которые использовались для утаивания контрабандного товара при перемещении через таможенную границу, могут быть конфискованы на основании ст. 81 УПК Украины, при условии признания их вещественными доказательствами.
Нарушением таможенных правил считаются как завершенные действия, направленные на нарушение таможенного законодательства, так и попытка их совершения. В соответствии со ст. 320 ТК Украины субъектами ответственности за нарушение таможенных правил могут быть граждане, которые на момент совершения правонарушения достигли 16-летнего возраста, а также должностные лица предприятий.
Таким образом, суд может принять к производству дело о нарушении таможенных правил и рассмотреть его по существу, если лицо, совершившее правонарушение, установлено и в отношении его составлен протокол об административном правонарушении. В случае если лицо не установлено, суды, в соответствии с требованиями п.1 части первой ст. 391 ТК Украины, принимают решение о проведение дополнительной проверки для установления лица, совершившего правонарушение.
Установив правонарушение, охарактеризованное законодателем в ст. 345 ТК Украины как перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности, и если в действиях виновного лица есть признаки преступления, состав которого предусмотрен ст. 176 УК Украины (нарушение авторского права и смежных прав), суд имеет право в установленном порядке информировать об этом прокурора.
В соответствии со ст. 357 ТК Украины производство по делам о нарушении таможенных правил осуществляется в соответствии с положениями ТК Украины, а в части, не регулируемой им, в соответствии с законодательством Украины об административных правонарушениях.
Согласно ст. 328 ТК Украины административные взыскания в виде предупреждения или штрафа могут быть наложены не позднее чем через два месяца со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении - в течение 2 месяцев со дня его выявления.
Товары (предметы нарушения таможенных правил), а также предметы со специально изготовленными хранилищами (тайниками), которые использовались для утаивания указанных товаров от таможенного контроля, и транспортные средства, которые использовались для перемещения товаров через таможенную границу Украины, подлежат конфискации на основании ч. 3 ст. 328 ТК Украины, независимо от времени совершения или выявления правонарушения, а в соответствии с ч. 2 ст. 326 ТК Украины - независимо от того, являются ли эти товары и транспортные средства собственностью правонарушителя.
Транспортные средства, используемые исключительно для перевозки пассажиров и товаров через таможенную границу Украины по определенным маршрутам и рейсам, которые осуществляются в соответствии с установленным расписанием движения, на основании межгосударственных (межведомственных) соглашений о транспортном соединении, конфискации не подлежат.
Законодатель в ст. 385 ТК Украины отнес возмещение расходов по делу о нарушении таможенных правил на лицо, в отношении которого вынесено постановление о наложении взыскания, за исключением услуг переводчика, которые осуществляются за счет Государственного бюджета Украины.
Конкретный размер расходов, подлежащих возмещению свидетелям, экспертам и переводчикам, определяется соответствующим нормативным актом, и должен быть подтвержден документами, приобщаемыми к делу.
Список использованных документов
ТК Украины - Таможенный кодекс Украины
УК Украины - Уголовный кодекс Украины
УПК Украины - Уголовно-процессуальный кодекс Украины
Перечень № 770 - Перечень наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, утвержденный Постановлением КМУ от 06.05.2000 г. № 770
Правила дорожного движения - Правила дорожного движения, утвержденные Постановлением КМУ от 10.10.2001 г. № 1306
Приказ № 188 - Приказ Министерства здравоохранения Украины от 01.08.2000 г. № 188 “Об утверждении таблиц небольших, крупных и особо крупных размеров наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров, находящихся в незаконном обороте”
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 27-28 (705-706),
06 июля 2009 г.
Подписной индекс 40783