ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
РОЗПОРЯДЖЕННЯ
24.12.2009 N 1023
Про оприлюднення інформаційного листа стосовно
набрання чинності з 01.01.2010 вимог щодо щоденного
розрахунку чистої вартості одиниці пенсійних внесків
З метою доведення до відома учасників ринку недержавного пенсійного забезпечення змін до Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 20.07.2004 N 1660, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.08.2004 за N 990/9589, в частині порядку розрахунку чистої вартості одиниці пенсійних внесків, Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України ПОСТАНОВИЛА:
1. Оприлюднити інформаційний лист стосовно набуття чинності з 01.01.2010 вимог щодо щоденного розрахунку чистої вартості одиниці пенсійних внесків (додається).
2. Сектору зв'язків з громадськістю та протоколу забезпечити розміщення цього інформаційного листа на офіційній сторінці Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України в мережі Інтернет.
3. Контроль за виконанням цього розпорядження покласти на заступника Голови Прозорова Ю.В.
Голова Комісії В.Суслов
Протокол засідання Комісії
від 24 грудня 2009 р. N 531
Додаток
ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З РЕГУЛЮВАННЯ РИНКІВ
ФІНАНСОВИХ ПОСЛУГ УКРАЇНИ
ІНФОРМАЦІЙНИЙ ЛИСТ
Учасникам ринку недержавного
пенсійного забезпечення
Стосовно набрання чинності з 01.01.2010 вимог
щодо щоденного розрахунку чистої
вартості одиниці пенсійних внесків
Державна комісія з регулювання ринків фінансових послуг України (далі - Держфінпослуг) повідомляє.
Розпорядженням Держфінпослуг від 24.09.2009 N 701, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27.10.2009 за N 983/16999 (далі - Зміни), затверджені зміни до Положення про провадження діяльності з адміністрування недержавного пенсійного фонду, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 20.07.2004 N 1660, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 06.08.2004 за N 990/9589 (далі - Положення N 1660). Цими Змінами, зокрема, визначається єдиний порядок щоденного розрахунку чистої вартості одиниці пенсійних внесків. Зміни набирають чинності з 01.01.2010.
З метою уникнення помилок при запровадженні щоденного розрахунку чистої вартості одиниці пенсійних внесків рекомендуємо адміністраторам недержавних пенсійних фондів (далі - пенсійний фонд) разом з особами, що здійснюють управління активами пенсійних фондів, станом на день, що передує дню запровадження щоденного розрахунку чистої вартості одиниці пенсійних внесків пенсійного фонду, виконати такі дії:
1. Визначити чисту вартість активів пенсійного фонду відповідно до Положення про порядок визначення чистої вартості активів недержавного пенсійного фонду (відкритого, корпоративного, професійного), затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 11.08.2004 N 339, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 25.01.2005 за N 96/10376.
Зокрема, відповідно до пункту 2.3 розділу 2 цього Положення активи пенсійних фондів оцінюються за їх ринковою вартістю з урахуванням принципу обачності. У разі відсутності наявної ринкової вартості активи повинні оцінюватися за іншою оціночною вартістю.
2. Обчислити прибуток (збиток) від інвестування активів пенсійного фонду відповідно до Порядку обчислення та обліку прибутку (збитку) від інвестування активів недержавного пенсійного фонду, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 02.04.2008 N 424 та рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 02.04.2008 N 322, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 18.06.2008 за N 540/15231 (далі - Порядок).
Відповідно до пункту 3 розділу II Порядку прибуток (збиток) від здійснення операцій з активами пенсійного фонду складається:
1) при відчуженні активів - з різниці між доходом, отриманим від продажу (відчуження іншим способом) відповідного активу пенсійного фонду, та вартістю, за якою такий актив обліковується на дату проведення останньої оцінки такого активу;
2) при проведенні переоцінки активів - з доходу від збільшення вартості або втрат від зменшення вартості активів пенсійних фондів;
3) з доходів (втрат) від курсових різниць, що визначаються відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 10.08.2000 N 193, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 17.08.2000 за N 515/4736;
4) з втрат від вибуття активів, які перестають відповідати такому стану, за якого вони визнаються активами.
Відповідно до пункту 8 розділу II Порядку весь без винятку прибуток (збиток) від інвестування активів пенсійного фонду, обчислений відповідно до вимог цього Порядку, розподіляється між учасниками пенсійного фонду в системі персоніфікованого обліку пенсійного фонду пропорційно сумам, відображеним на їхніх індивідуальних пенсійних рахунках, на дату здійснення розподілу.
3. Перевірити відповідність суми чистої вартості активів фонду сумі пенсійних коштів на всіх індивідуальних пенсійних рахунках учасників.
4. Визначити чисту вартість одиниці пенсійних внесків, що обчислюється адміністратором пенсійного фонду відповідно до прийнятої ним методики та відображається у складі звітності з недержавного пенсійного забезпечення у довідці про чисту вартість активів пенсійного фонду, яка подається до Держфінпослуг відповідно до Положення про подання адміністратором недержавного пенсійного фонду звітності з недержавного пенсійного забезпечення, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 22.06.2004 N 1100, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.07.2004 за N 898/9497.
Чиста вартість одиниці пенсійних внесків визначається з точністю не менше ніж до п'ятої цифри після десяткового знака.
5. Обчислити кількість одиниць пенсійного фонду шляхом ділення чистої вартості активів пенсійного фонду на чисту вартість одиниці пенсійних внесків.
Кількість одиниць пенсійних внесків визначається з точністю не менше ніж до п'ятої цифри після десяткового знака.
Після набрання чинності Змін розрахунок чистої вартості одиниці пенсійних внесків фонду має здійснюватись відповідно до підпункту 4.4.1 пункту 4.4 розділу 4 Положення N 1660.
Голова В.Суслов