Стан та проблеми запровадження централізованої системи
електронної податкової звітності платників податків
в органах ДПС України
Подальший розвиток державної податкової служби України в умовах перетворень, що відбуваються у нашому суспільстві, має здійснюватись на усвідомленні необхідності докорінної зміни філософії спілкування з платниками податків та спонуканні їх до добровільної сплати податків, що потребує переходу до світових цивілізованих норм оподаткування.
Одним із напрямів Стратегічного плану розвитку державної податкової служби України на період до 2013 р. є створення системи приймання податкової звітності від платників податків в електронному вигляді, запровадження стандартизованих і прозорих форм обслуговування платників податків.
Сьогодні платники податків мають можливість подавати електронну звітність безпосередньо до органів податкової служби через Центр обробки електронних звітів ДПА України (ЦОЕЗ) за допомогою всесвітньої мережі Інтернет всього за декілька хвилин, а також за бажанням через операторів електронної звітності.
З метою доведення до платників податків переваг подання електронної звітності органи ДПС на семінарах, зустрічах із громадськістю, на пресконференціях та брифінгах, “круглих столах” тощо проводять активну роз'яснювальну роботу. Зазначена тематика висвітлюється у пресі, на радіо, телебаченні, відповідні матеріали розміщуються на веб-сайтах органів ДПС.
Представники ДПА України взяли участь у засіданні “круглого столу” щодо питання впровадження в Україні електронного цифрового підпису та електронних цифрових ключів, яке проводилося у грудні 2009 р. Українським союзом промисловців та підприємців і Інтернет-асоціацією України за участю компаній у сфері безпеки, провайдерів, акредитованих центрів сертифікації ключів і керівників відповідних державних органів. На засіданні розглядалися проблемні питання щодо: відсутності єдиної нормативної бази, що визначає порядок здачі обов'язкової звітності в електронному вигляді в різні органи; відсутності єдиних технічних специфікацій форматів криптографічних повідомлень, що призводить до збільшення кількості криптографічних бібліотек у програмному забезпеченні, яке використовується для приймання та обробки звітності.
У зв'язку з тим, що розпорядження Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 р. № 1087-р “Деякі питання організації електронного документообігу та звітності” (зі змінами та доповненнями) дещо запізнилось у часі, для приймання звітності в електронному вигляді органи виконавчої влади самостійно розробили та затвердили у Мін'юсті України власні порядки подання/приймання електронної звітності. Вони також підтримують роботу із багатьма зацікавленими акредитованими центрами сертифікації ключів шляхом інтегрування їх криптографічних бібліотек в діюче програмне забезпечення, адже вимоги до спеціальних операторів електронної звітності, їх реєстрація та відповідальність як перед суб'єктами господарської діяльності, так і перед органами виконавчої влади, мають бути розроблені централізовано, виходячи із того, що оператор - це посередник у наданні послуг з передання звітності до всіх органів виконавчої влади та фондів.
Юридичні особи або фізичні особи підприємці, надсилаючи обов'язкову звітність у різні органи та фонди, повинні керуватись одним загальним порядком, користуватись для підпису надійними засобами будь-якого акредитованого центру сертифікації ключів (АЦСК) та мати гарантії щодо своєчасної доставки своїх звітів та отримання квитанцій, а органи влади, до яких надсилаються звіти, повинні мати такі засоби криптографічного захисту інформації, які б забезпечували конфіденційність електронних звітів згідно з чинним законодавством і могли розшифрувати та розпізнати електронний цифровий підпис будь-якого АЦСК.
Виходячи із власного досвіду, можна зазначити, що на сьогодні серйозна проблема - це неотримання платниками податків квитанцій, які згідно з порядком є підтвердженням приймання електронної звітності. Мають- місце випадки, коли квитанції, що надсилаються платникам податків із приймального шлюзу ЦОЕЗ, можуть не доходити до них і видалятися як спам-розсилки, в результаті платники надсилають один і той самий звіт декілька разів, що, в свою чергу, збільшує навантаження на канали зв'язку та сервери обробки даних.
З метою усунення проблеми з підтвердження отримання звітності ДПА України та регіональними ДПА проводиться робота щодо забезпечення безперешкодного проходження до/від ЦОЕЗ листів (що містять файли, повідомлення, квитанції тощо податкової звітності) мережами провайдерів, які надають послуги з доступу до глобальної мережі Інтернет та поштових скриньок у регіонах. Крім того, на сьогодні програмне забезпечення - Інформаційний портал органів ДПС України доопрацьовано режимом повторного надсилання платнику податків його квитанцій з Архіву електронної звітності ЦОЕЗ. Надалі планується доопрацювання програмного забезпечення, що дасть змогу отримувати відомості про стан приймання податкової звітності в режимі он-лайн із сайта ДПА України.
Платникам податків рекомендується створювати власні поштові скриньки для надсилання податкової звітності виключно на сайтах вітчизняних провайдерів.
У результаті обговорення цих та інших проблемних питань шляхи їх вирішення запропоновано та викладено у резолюції “круглого столу”, які повністю підтримуються ДПА України, крім того, більшість положень даної резолюції ДПА України вже реалізовано, а саме:
приймання податкової звітності платників податків здійснюється у різний спосіб: на паперових носіях, на паперових носіях із копією на магнітних носіях, поштовими відправленнями, в електронному вигляді з використанням електронного цифрового підпису. Причому спосіб подання платник податків обирає самостійно, а рішення про звітування в електронному вигляді приймає добровільно згідно з вимогами абзацу третього пп. 4.4.2 п. 4.4 ст. 4 Закону України від 21.12.2000 р. № 2181-III “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами”;
приймання податкової звітності в електронному вигляді, яку надіслано безпосередньо на приймальний шлюз Центру обробки електронних звітів ДПА України або через операторів електронної звітності;
спеціалізоване програмне забезпечення “Система формування та подання до органів ДПС податкової звітності та реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, у тому числі в електронному вигляді” безкоштовно розповсюджується серед платників податків та розміщено на веб-сайті ДПА України у рубриці “Платникам податків про електронну звітність”, також розроблено, підтримується в актуальному стані та розміщено на веб-сайті ДПА України Реєстр електронних форм звітних документів платників податків - юридичних та фізичних осіб;
приймання податкової звітності в електронному вигляді виключно в шифрованому вигляді з накладанням ЕЦП, що є гарантованим забезпеченням конфіденційності електронної звітності платників податків;
приймання електронної податкової звітності підписаної ЕЦП від шести акредитованих центрів сертифікації ключів, а також є можливість підключення до системи подання електронної звітності й інших АЦСК на договірних засадах. Перелік акредитованих центрів, з якими у ДПА України укладено договори про співпрацю, розміщено на веб-сайті ДПА України.
На сьогодні незважаючи на кризове становище у країні, коли платники податків вимушені заощаджувати кошти, а не витрачати їх на послуги електронного цифрового підпису, спостерігається стабільне збільшення кількості платників податків, які звітують в електронному вигляді.
Так, якщо в лютому 2009 р. засобами е-таіі надіслали звітність 38 175 платників податку на додану вартість, то вже в лютому 2010 р. - 70 632 платники.
Звітність в електронному вигляді надходить до центру обробки звітності ДПА України засобами телекомунікаційного зв'язку. Час проходження документа залежить не лише від самого платника та роботи обладнання органу податкової служби, але й від зовнішніх чинників: якості каналів зв'язку, технологічної можливості провайдера, який надає послуги з користування мережею Інтернет, та навіть від природних явищ: снігопадів, зледеніння, знеструмлення.
Оскільки спостерігається збільшення кількості платників, що подають звітність в електронному вигляді, зростає навантаження на обладнання центру обробки електронної звітності. Тому ДПА України звертається з проханням подавати податкову звітність заздалегідь, а не в останній день. У разі нагальної потреби подання звіту в останній день просимо зробити це до 16 год. Ці заходи забезпечать своєчасне отримання електронного документа ДПІ, до якої надсилається звітність, та гарантують її подальшу обробку.
Заходи, які ДПА України проводить щодо оптимізації часу на обробку електронної звітності, дають свої результати. Так, за підсумками звітної кампанії у лютому 2010 р. середній час обробки електронної звітності, починаючи з отримання її від платника податку ЦОЕЗ та закінчуючи відправкою йому другої квитанції, яка формується на районному рівні, становить 5 хв, тоді як на початку запровадження централізованої системи приймання електронної звітності цей час становив 96 хв.
З початку приймання електронної звітності через централізовану систему було прийнято від платників податків близько 3,6 млн. звітів, зокрема у лютому - 485 тис. від майже 71 тис. організацій.
Для нас є дуже важливим збереження кожного платника податків, який виявив бажання звітувати в електронному вигляді, створення всіх умов для чіткої та злагодженої роботи з приймання обов'язкової звітності, суттєвого підвищення рівня обслуговування платників податків.
З метою стимулювання звітування в електронному вигляді розширюються сервісні функції для отримання платниками податків інформації від органів ДПС про стан розрахунків з бюджетом - звірка з карткою особового рахунку, отримання протоколу арифметично-логічного контролю декларації, надання переліку недійсних платників ПДВ - контрагентів тощо.
ДПА України, як і всі органи виконавчої влади, що приймають звітність в електронному вигляді, зацікавлена у виконанні завдань, затверджених розпорядженням Кабінету Міністрів України від 09.09.2009 р. № 1087-р “Деякі питання організації електронного документообігу та звітності”, оскільки це стандартизує та упорядковує процес подання/приймання обов'язкової звітності в електронному вигляді і як наслідок - удосконалюється процес адміністрування податку на додану вартість, що забезпечує збільшення надходжень до дохідної частини бюджету та сприяє зростанню рівня доходів та соціальних гарантій населення.
ДПА України відкрита до співпраці з усіма суб'єктами господарювання, які могли б працювати в системі електронної податкової звітності, - і з центрами сертифікації ключів, і з розробниками програмного забезпечення, і з операторами. На веб-сайті ДПА України розміщено всю необхідну інформацію для платників податків і розробників бухгалтерських програмних продуктів:
наказ ДПА України від 03.05.2006 р. № 242 “Про затвердження формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків”;
наказ ДПА України від 24.04.2009 р. № 213 “Про затвердження Уніфікованого формату транспортного повідомлення при інформаційній взаємодії платників податків, операторів і податкових органів в електронному вигляді телекомунікаційними каналами зв'язку з використанням електронного цифрового підпису”;
наказ ДПА України від 10.04.2008 р. № 233 “Про подання електронної податкової звітності” (зареєстрований у Мін'юсті України 16.04.2008 р. за № 320/15011);
Реєстр форм звітних документів платників податків -- юридичних та фізичних осіб для занесення до електронної бази звітних документів ДПА України;
Програмне забезпечення “Система формування та подання податкової звітності до органів ДПС засобами телекомунікаційного зв'язку, у тому числі в електронному вигляді”;
Перелік відповідальних осіб щодо надання допомоги платникам податків з питань інсталяції програмного забезпечення та приймання електронної податкової звітності в розрізі районних інспекцій.
Василь РЕГУРЕЦЬКИЙ,
заступник Голови ДПА України
“Вісник податкової служби України” № 11 березень 2010 р.
передплатні індекси:
22599 (укр.) 22600 (рос.)