НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент валютного регулювання
ЛИСТ
15.03.2010 N 13-411/1374-3870
Територіальним управлінням
НБУ
Центральній розрахунковій
палаті
Департаменту інформатизації
Асоціації українських банків
Асоціації "Український
кредитно-банківський союз"
Банкам України та їх філіям
(Лист втратив чинність на підставі Листа
Національного банку України
N 13-411/3730-12104 від 15.07.2010)
Щодо особливостей складання окремих звітів
та порядку їх подання до Національного банку України
( Із змінами, внесеними згідно з Листом Національного банку
N 13-411/1715-4982 від 31.03.2010 )
У зв'язку зі змінами, внесеними у Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України (далі - Правила), затвердженими постановою Правління Національного банку України від 17.11.2009 N 679 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 09.12.2009 за N 1176/17192), на запити банків надаємо пояснення щодо особливостей складання окремих звітів та порядку їх подання до Національного банку України:
1) щодо складання звітів за формами N 503 - 504:
а) у разі, якщо на звітну дату відбулась зміна типу кредитора, у полі "Тип кредитора" зазначається змінений тип кредитора, а у рядку 25 форми N 503 та рядку "Примітка" форми N 504 надаються відповідні пояснення;
б) короткострокові кредити, за якими протягом звітного періоду відбувалась пролонгація, відображаються за реєстраційними номерами, під якими їх зареєстровано у Національному банку України на звітну дату. При цьому у рядку "Примітка" зазначається реєстраційний номер, який діяв на попередню звітну дату та реєстраційні номери договорів пролонгації, укладених у звітному місяці (у разі, якщо протягом звітного місяця їх було більше одного);
в) через відсутність фактичного руху активів пролонгація кредиту не може розглядатись як погашення заборгованості за попереднім кредитом та надання нового кредиту;
г) інформація надається з урахуванням умов усіх договорів, які діяли протягом звітного періоду. Наприклад, у разі вступу в дію відповідних змін до кредитного договору у формі N 503 здійснюється коригування (зменшення) суми прострочених платежів на суму платежів, за якими відбулось перенесення дат їх сплати із наданням відповідного пояснення у рядку "Примітка", у формі N 504 здійснюється коригування (збільшення) планових платежів за процентними платежами із наданням відповідного пояснення у рядку "Примітка" тощо;
д) інформація у звітах за формами N 503 та N 504 надається за даними умов договору, який діяв на звітну дату, що виключає можливість розбіжностей між формами N 503 та N 504;
е) у разі внесення змін до договору з нерезидентом щодо здійснення конвертації заборгованості у одній валюті у заборгованість у іншій валюті інформація відображається на загальних підставах, а саме: у формі N 503 - за даними фактичних розрахунків за звітний період (в обох валютах), у формі N 504 - за умовами договору. При цьому у рядку "Примітка" подаються відповідні пояснення;
є) поясненням до заповнення звітів не визначено форми їх подання клієнтами, тому банк самостійно визначає зручну форму отримання звітної інформації.
2) щодо складання звіту за формою N 503:
а) якщо договором з нерезидентом не передбачено графіка погашення заборгованості за кредитом, рядок 8 заповнюється тільки за платежами, здійсненими в термін кінцевого строку погашення, передбаченого договором.
3) щодо складання звіту за формою N 504:
а) у рядку 4 "Усього на інші роки" зазначаються прогнозні обсяги погашення заборгованості, які мають бути здійснені після тих періодів, які зазначені у рядках 1 - 3;
б) за траншами по кредиту, одержаними не банками, складається один звіт;
в) у разі надання даних з кодом Г5, дані з кодами Д5 та Е5, до внесення відповідних змін до пояснення до заповнення форми, не заповнюються.
4) щодо складання звіту за формою N 520:
а) усі операції у звіті відображаються один раз, від імені банку. Наприклад, якщо банк продав клієнту власні кошти на виконання його заяви на купівлю іноземної валюти, операція відображається лише як продаж валюти клієнту у колонках 6, 7. При цьому колонки купівлі іноземної валюти (4, 5) не заповнюються;
б) у колонках 4 - 7 не відображаються операції із задоволення заяв клієнтів на купівлю-продаж іноземної валюти, які були здійснені на міжбанківському валютному ринку з іншими банками;
в) обсяги операцій з купівлі іноземної валюти на "цільовому валютному аукціоні" для задоволення потреб клієнтів на погашення заборгованості за кредитами від нерезидентів відображаються у колонці 9.
5) щодо складання звіту за формою N 525:
при заповненні рядка 2.2 використовується курс на дату здійснення операції.
6) щодо складання звітів за формами N 552 та N 555:
а) коди мети переказу для операцій, які мають ознаки кредитування, визначаються за економічним змістом таких операцій;
б) у звітах за формами N 552 та N 555 відображаються усі операції неттінгу, економічний зміст яких відповідає поясненням до заповнення вказаних форм за виключенням тих, які зазначені у пунктах 7 та 4 відповідно;
в) за операціями, які не були консолідовані, заповнюються усі колонки звіту. У разі відображення у звітах N 552 та N 555 операцій у розмірі до 10000 доларів США або еквіваленту в іншій іноземній валюті без надання повної інформації про операцію, така звітність (після закінчення періоду дослідної експлуатації) буде вважатись перекрученою;
г) операції двох клієнтів різних філій (сума кожної з яких не перевищує 10000 доларів США), які знаходяться в одній області, повинні консолідуватись на обласному рівні. Операції клієнтів, які знаходяться у різних областях, не консолідуються.
7) щодо складання звіту за формою N 552:
а) інформація про продаж іноземної валюти у звіті відображається від імені ініціатора операції: клієнта або банку (за власними операціями банку);
б) надається інформація про продаж усіх валютних надходжень за безготівкову національну валюту; ( Підпункт "б" пункту 7 в редакції Листа Національного банку N 13-411/1715-4982 від 31.03.2010 )
в) у колонці 7 зазначається код "999" за некредитними операціями або за консолідованою сумою кредитних та некредитних операцій, кожна з яких не перевищує 10000 доларів США;
г) у звіті не відображаються надходження за банкнотними угодами з іншими банками;
д) за договорами комісії, у разі, коли на дату відображення інформації у звіті неможливо відокремити суму комісії посередників, відображається повна сума надходження коштів;
е) у колонці 6 за цифровим кодом мети продажу іноземної валюти 11 відображається продаж виручки, що надійшла з-за кордону на рахунок резидента-експортера, та продаж виручки, отриманої в зоні митної торгівлі;
є) у колонці 7 зазначаються цифрові коди за операціями із залучення коштів від нерезидентів, інформація про які надається у платіжному календарі. За операціями з розміщення коштів у нерезидентів цифрові коди в колонці 7 не зазначаються;
ж) надходження іноземної валюти на користь резидента-експортера однією сумою, яка складається з оплати за фактично отримані товари та попередньої оплати, можуть відображатися з кодом мети надходження 01 - "на користь резидента-експортера (крім авансових платежів)" та наданням відповідного пояснення у колонці 9;
з) надходження на користь фізичних осіб-резидентів коштів від юридичних осіб-нерезидентів, отриманих як заробітна плата, відображаються з кодом мети надходження 21 - "надходження на користь фізичних осіб за надання послуг (виконання робіт) за кордоном";
і) надходження іноземної валюти на користь фізичних осіб за надання послуг (виконання робіт) нерезидентам на території України, відображається з кодом 09 - "надходження з іншою метою, у тому числі за приватними переказами" із наданням відповідного пояснення у колонці 9;
ї) за операціями, які не перевищують 100000 доларів США, відображення операції з кодом мети надходження 09 - "надходження з іншою метою, у тому числі за приватними переказами" не є обов'язковою умовою для заповнення колонки 9 "Відомості про операцію";
й) якщо на користь клієнта банку від нерезидента надійшли кошти з метою погашення кредиту і у платіжному повідомленні зазначено реквізити кредитного договору, укладеного між отримувачем коштів та банком, такі операції у звіті відображаються з кодом мети надходження 06 - "погашення раніше наданого кредиту або повернення раніше розміщеного депозиту";
к) надходження на користь банку за договорами факторингу відображаються за цифровим кодом мети надходження, що відповідає меті операції за договором клієнта з нерезидентом. Колонки 4, 5 заповнюються за даними клієнта, з яким банк уклав договір факторингу, а у колонці 9 зазначається "надходження за договором факторингу";
л) за операціями з надходження іноземної валюти в Україну на виконання умов акредитивів за експортними операціями клієнтів колонки 4, 5 заповнюються за даними клієнта, на користь якого відкрито акредитив, у колонці 6 зазначається код зовнішньоекономічної операції, за якою здійснюється розрахунок шляхом відкриття акредитиву, а у колонці 9 зазначається "виконання умов акредитиву";
м) надходження коштів представництву фірми-нерезидента на представницькі витрати відображається з кодом мети надходження 09 - "надходження з іншою метою, у тому числі за приватними переказами";
н) за операціями з надходження страхових відшкодувань по договору перестрахування зазначається код мети надходження іноземної валюти 01 - "на користь резидента-експортера (крім авансових платежів)";
о) за операціями з купівлі-продажу цінних паперів, у яких уповноважений банк є посередником між покупцем та продавцем, у колонках 4, 5 зазначаються дані продавця, колонка 6 заповнюється за кодом мети переказу 10 - "надходження іноземної валюти за операціями посередників з купівлі-продажу цінних паперів", колонка 7 не заповнюється;
п) вимоги абзацу 1 пункту 4 пояснення поширюються на операції з продажу іноземної валюти.
8) щодо складання звіту за формою N 555:
а) сума операцій, які не перевищують 10000 доларів США, слід відображати однією сумою, у колонках 3, 8, 9 зазначити нулі, в колонці 4 - "0" (для резидентів та нерезидентів), "1" (для резидентів), "2" (для нерезидентів), а в колонці 6 - нулі (за кредитними операціями) або "999" (за некредитними операціями або за консолідованою сумою кредитних та некредитних операцій, кожна з яких не перевищує 10000 доларів США);
б) у звіті не відображаються перекази за банкнотними угодами з іншими банками;
в) у колонці 6 зазначаються цифрові коди за операціями із залучення коштів від нерезидентів, інформація про які надається у платіжному календарі. За операціями з розміщення коштів у нерезидентів цифрові коди в колонці 6 не зазначаються;
г) якщо перекази здійснювались на користь одного бенефіціара на рахунки, відкриті у банках різних країн, такі операції не консолідуються;
д) у разі, коли кошти, які були отримані резидентом-посередником від нерезидента, перераховуються на користь нерезидента-експедитора, такі операції відображаються за кодом мети переказу, що відповідає меті операції, визначеної договором з нерезидентом. Наприклад, у випадку оплати експедиційних послуг, визначених договором між резидентом та нерезидентом, і наданих згідно цього договору резиденту за межами України, такі послуги відображаються з кодом мети переказу іноземної валюти 25 - за операцією, пов'язаною з імпортом товарів без увезення їх на митну територію України;
е) послуги, які одночасно надаються як на території України, так за її межами, відображаються з кодом мети переказу іноземної валюти 25 - "за операцією, пов'язаною з імпортом товарів без увезення їх на митну територію України";
є) за операціями з переказу фізичними особами іноземної валюти за кордон, як оплата проживання в готелі, за навчання, лікування тощо зазначається код мети переказу 31 - за іншими операціями;
ж) за операціями з переказу юридичними особами іноземної валюти за кордон, як оплата за навчання, лікування тощо зазначається код мети переказу 25 - "за операцією, пов'язаною з імпортом товарів без увезення їх на митну територію України";
з) за операціями з переказу страховими компаніями за кордон перестрахувальних премій сплата перестрахових платежів (внесків, премій) перестрахувальником-резидентом перестраховику нерезиденту зазначається код мети переказу 25 - "за операцією, пов'язаною з імпортом товарів без увезення їх на митну територію України";
і) за операціями, які не перевищують 100000 доларів США, відображення операції з кодом мети переказу 31 - "за іншими операціями" не є обов'язковою умовою для заповнення колонки 10 "Відомості про операцію";
ї) операції, пов'язані з імпортом товарів (продукції, робіт, послуг), що ввозяться на територію України або отримуються на території України відображаються за цифровим кодом мети переказу іноземної валюти 21;
й) за операціями з переказування іноземної валюти за межі України на виконання умов акредитивів за імпортними операціями клієнтів колонки 3, 4 заповнюються за даними клієнта, за дорученням якого відкрито акредитив, у колонці 5 зазначається код зовнішньоекономічної операції, за якою здійснюється розрахунок шляхом відкриття акредитиву, а у колонці 10 зазначається "виконання умов акредитиву";
к) за операціями з купівлі-продажу цінних паперів, у яких уповноважений банк є посередником між покупцем та продавцем, у колонках 3, 4 зазначаються дані покупця, колонка 5 заповнюється за кодом мети переказу 31 - "за іншими операціями", колонка 6 не заповнюється.
Прошу врахувати в роботі надані роз'яснення.
Перший заступник Голови А.В.Шаповалов