МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ
НАКАЗ
04.10.2011 N 1244
Про затвердження Плану діяльності
Міністерства фінансів України на 2012
бюджетний рік та два бюджетні періоди,
що настають за плановим
(2013 - 2014 роки)
Відповідно до частини другої статті 21 Бюджетного кодексу України ( 2456-17 ) та з метою визначення цілей та основних завдань Міністерства фінансів України наказую:
1. Затвердити План діяльності Міністерства фінансів України на 2012 бюджетний рік та два бюджетні періоди, що настають за плановим (2013 - 2014 роки) (далі - План), що додається.
2. Управлінню комунікацій (Прес-служба) (Косарчук В.П.) забезпечити інформування громадськості щодо діяльності Міністерства фінансів України на 2012 бюджетний рік та два бюджетні періоди, що настають за плановим (2013 - 2014 роки).
3. Структурним підрозділам Міністерства врахувати План під час розроблення пропозицій до Плану роботи Міністерства фінансів України на відповідні роки.
4. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
Міністр Ф.Ярошенко
Затверджено
Наказ Міністерства
фінансів України
04.10.2011 N 1244
План діяльності
Міністерства фінансів України на 2012 бюджетний
рік та два бюджетні періоди, що настають
за плановим (2013 - 2014 роки)
Розділ 1. Місія органу планування
Забезпечення успішного "перезавантаження" системи державних фінансів, створення умов та підтримки стабільного розвитку економіки шляхом управління державними фінансами за принципами ефективності, прозорості та в інтересах суспільства на основі управління інноваційними проектами і програмами розвитку.
Стратегічні цінності Міністерства фінансів України:
Створення умов сталого економічного зростання для забезпечення входження України протягом наступних 10 років до числа 20-ти найбільш економічно розвинених держав світу (G-20) шляхом реформування системи державних фінансів та підтримки реформ в інших сферах, ініційованих Урядом. Покращання структури видатків, встановлення оптимального співвідношення між суспільною користю бюджетних видатків та податковим тягарем.
Запровадження ефективної та стабільної податкової системи, необхідної для забезпечення соціально-економічного розвитку держави, здатної реагувати на виклики соціальних та економічних структурних змін (зменшення рівня народжуваності, старіння населення, глобалізація тощо) та бюджетних потреб.
Підтримка переходу до інноваційної моделі розвитку економіки через визначення пріоритетних сфер діяльності та проектів для інвестування, із зосередженням основної уваги на сферах і проектах, які не можуть бути впроваджені зусиллями лише приватного сектору та які спрямовані на досягнення стратегічних цілей держави.
Встановлення та забезпечення функціонування такої системи державних фінансів, яка б мала можливість швидко та якісно реагувати на нові виклики у турбулентному середовищі з метою гарантування стійкості фінансової системи держави.
Забезпечення ефективного менеджменту у проведенні фіскальних та економічних структурних реформ у тісній координації з іншими інституціями.
Внутрішні цінності Міністерства фінансів України:
Персонал націлений на створення та підтримку ефективної фінансової, бюджетної, податкової та митної систем і системи державного фінансового контролю.
Ефективне управління діяльністю Міністерства фінансів України, установ, що належать до сфери його управління, та місцевих фінансових органів.
Персонал демонструє у своїй щоденній роботі ініціативність та професіоналізм і орієнтований на досягнення місії.
Ініціативність.
Персонал виявляє ініціативність у своїй роботі. Це сприяє новаторству, відкритій дискусії та передовій і гнучкій діяльності Міністерства.
Професіоналізм.
Персонал використовує робочі процедури, які створюють клімат довіри в усіх сферах діяльності Міністерства. Головним чином, це базується на співпраці та обміні інформацією між працівниками Міністерства, застосуванні кращого світового досвіду та інноваційних механізмів розвитку. Персонал здобуває нові знання, завдяки чому розвиток його професіоналізму є систематичним.
Ефективність.
Персонал приділяє значну увагу ефективності і результатам своєї роботи з метою досягнення максимальних показників діяльності. Встановлюються чіткі цілі і графік їх досягнення, проводиться оцінка результативності та атестація працівників.
Розділ 2. Аналіз поточної ситуації та оцінка
Факторів впливу
У 2010 році в рамках виконання Програми економічних реформ Президента України на 2010 - 2014 роки "Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава" були здійснені заходи щодо стабілізації системи державних фінансів, а також прийняті Податковий ( 2755-17 ) та Бюджетний кодекси України ( 2456-17 ), що дало змогу розробити бюджет 2011 року ( 2857-17 ) на принципово новій законодавчій базі.
Положення Податкового кодексу України ( 2755-17 ) спрямовані на прискорений розвиток економіки на інвестиційно-інноваційній основі, зокрема, шляхом зниження податкового навантаження, стимулювання впровадження новітніх, енергозберігаючих технологій та підтримки окремих галузей економіки. Крім того, було удосконалено порядок відшкодування податку на додану вартість, запроваджено "автоматичне" відшкодування ПДВ.
Прийняття Бюджетного кодексу України ( 2456-17 ) створило законодавче підґрунтя для запровадження середньострокового бюджетного прогнозування, застосування програмно-цільового методу у бюджетному процесі, удосконалення процедур формування, розгляду та прийняття державного та місцевих бюджетів та посилення фінансової основи місцевих бюджетів, удосконалення управління боргом, модернізації системи бухгалтерського обліку в державному секторі, запровадження європейської моделі державного внутрішнього фінансового контролю.
Стабілізація економічної ситуації, проведення податкової реформи, а також зусилля Уряду щодо покращання адміністрування податків, ліквідації схем ухилення від сплати податків, скорочення податкових пільг забезпечили стабільне наповнення дохідної частини бюджету у 2011 році ( 2857-17 ).
Незважаючи на скасування Податковим кодексом ( 2755-17 ) 20 видів податків, доходи Державного бюджету України ( 2857-17 ) (без врахування у 2010 році погашення заборгованості минулих років з відшкодування ПДВ за рахунок випуску ОВДП по спеціальному фонду державного бюджету в обсязі 16,4 млрд.грн.) за 8 місяців 2011 року зросли на 26,3 відсотка. При цьому відшкодовано ПДВ грошовими коштами у 2,4 раза більше ніж у минулому році, а в автоматичному режимі була здійснена майже третина загального обсягу відшкодування поточного року.
Бюджетна політика 2011 року є виваженою та здійснюється в умовах адміністративної реформи, скорочуються видатки на утримання органів державної влади, зменшується потреба у покритті дефіциту Пенсійного фонду для виплати пенсій за рахунок коштів державного бюджету. При цьому Уряд вишукав ресурс для підвищення соціальної підтримки населення - соціальні стандарти та забезпечення соціального захисту громадян підвищуються у встановлені Законом України "Про Державний бюджет України на 2011 рік" ( 2857-17 ) терміни. В цілому касові видатки соціального спрямування (без врахування видатків на покриття дефіциту коштів Пенсійного фонду України для виплати пенсій) за загальним фондом державного бюджету ( 2857-17 ) за січень-серпень 2011 року зросли на 11,9 відсотка порівняно з відповідним періодом минулого року.
Поряд із фінансуванням соціальної сфери бюджетна політика в 2011 році також спрямована на підтримку і розвиток економіки. Капітальні видатки державного бюджету у січні - серпні поточного року зросли порівняно з відповідним періодом минулого року в 1,6 раза, в структурі видаткової частини їх питома вага підвищилася на 2,4 відсоткового пункту.
Дефіцит державного бюджету у 2011 році ( 2857-17 ) при прийнятті Закону України "Про Державний бюджет України на 2011 рік" ( 2857-17 ) 23 грудня 2010 року був встановлений на рівні 3,1% ВВП. Високі показники виконання дохідної частини бюджету у I півріччі поточного року дали можливість при прийнятті змін до Закону України "Про Державний бюджет України на 2011 рік" 14 червня 2011 року зменшити граничний показник дефіциту Державного бюджету України на 2011 рік ( 2857-17 ) до 2,7% ВВП.
З метою зменшення боргової залежності держави в 2011 році проводиться виважена політика управління державним боргом, спрямована на стримання зростання державного боргу. Якщо протягом 2008 - 2009 років обсяг державного боргу зріс втричі, то в 2010 році було забезпечено уповільнення темпів зростання державного і гарантованого боргу, запозичення здійснювалися виважено, внаслідок чого ставки запозичень були суттєво знижені, а терміни запозичень - збільшені. Протягом 2011 року приріст державного боргу планується майже вдвічі меншим за приріст за 2010 рік.
Водночас основними факторами, що матимуть вплив на виконання бюджету до кінця 2011 року і у середньостроковій перспективі, та досягнення встановлених цілей щодо зменшення дефіциту бюджету, будуть:
- ризик погіршення макроекономічної ситуації внаслідок впливу зовнішніх факторів (нестабільність на світових товарних та фінансових ринках, уповільнення темпів розвитку світової економіки);
- необхідність вжиття заходів для досягнення бездефіцитності Пенсійного фонду України у середньостроковій перспективі;
- необхідність формування фінансових планів суб'єктів природних монополій без надання державної підтримки із бюджету.
Закріплення позитивних тенденцій в податково-бюджетній сфері та подальше скорочення дефіциту бюджету передбачає послідовне проведення комплексних та взаємоузгоджених реформ за всіма напрямами відповідно до положень Програми економічних реформ Президента України на 2010 - 2014 роки "Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава", які спрямовуватимуться на побудову конкурентного ринкового середовища на інноваційній основі, забезпечення енергетичної безпеки країни, створення сприятливого інвестиційного клімату, збереження і активізацію роботи стратегічно важливих підприємств державного сектору та галузей, результатом чого буде зростання економічного потенціалу держави та якісне підвищення добробуту її громадян.
Розділ 3. Цілі, завдання та показники
Результатів їх виконання
Цілі, завдання Міністерства фінансів України та показники результатів їх виконання на 2012 бюджетний рік та два бюджетні періоди, що настають за плановим (2013 - 2014 роки) були розроблені відповідно до завдань, визначених Програмою економічних реформ на 2010 - 2014 роки "Заможне суспільство, конкурентоспроможна економіка, ефективна держава", Положенням про Міністерство фінансів України, затвердженим Указом Президента України від 08.04.2011 N 446, в рамках реалізації Стратегічних напрямів роботи Міністерства фінансів України на 2012 - 2014 роки з урахуванням Основних напрямів бюджетної політики на 2012 рік, схвалених Постановою Верховної Ради України від 13.05.2011 N 3358, та доведених Міністерством фінансів України граничних показників видатків та надання кредитів загального фонду державного бюджету на 2012 рік та індикативних прогнозних показників обсягів видатків і надання кредитів з державного бюджету на 2013 - 2014 роки.
Виходячи із місії Міністерства фінансів України та задля побудови сучасної, стійкої, відкритої й конкурентоспроможної у світовому масштабі економіки, підвищення добробуту українських громадян, формування професійної й ефективної системи державного управління, цілями Міністерства фінансів України на 2012 - 2014 роки є:
Ціль 1. Виважена бюджетна політика для забезпечення економічного зростання
Ціль 2. Модернізація державних фінансів
Ціль 3. Інноваційний розвиток Міністерства фінансів України
Для досягнення цілі 1 "Виважена бюджетна політика для забезпечення економічного зростання" у середньостроковій перспективі передбачається реалізація таких завдань:
Завдання 1.1. Забезпечення стабільності державних фінансів.
Завдання 1.2. Створення ефективної та справедливої системи оподаткування, прозорої системи фінансової звітності та бухгалтерського обліку.
Завдання 1.3. Управління активами, зобов'язаннями, забезпечення прозорих державних операцій та підтримка кредитного рейтингу країни.
Завдання 1.4. Реалізація інвестиційних програм (проектів) та ефективне використання бюджетних коштів.
Бюджетна політика в середньостроковій перспективі буде спрямована, в першу чергу, на формування сприятливого макроекономічного середовища, здійснення послідовних та ефективних заходів у податково-бюджетній сфері, забезпечення стабільності державних фінансів, високих темпів економічного зростання на основі проведення модернізації економіки держави та підвищення її конкурентоспроможності з одночасним виконанням всіх соціальних зобов'язань держави перед громадянами.
Проведення виваженої бюджетної політики запобігатиме виникненню прихованого бюджетного дефіциту у формі існування бюджетної заборгованості із заробітної плати, соціальних виплат чи будь-яких інших бюджетних зобов'язань, простроченої заборгованості з відшкодування податку на додану вартість чи у будь-якій іншій формі.
Податкова політика держави реалізоватиметься на основі положень прийнятого Податкового кодексу України ( 2755-17 ), що забезпечить стабільність податкового законодавства, сприятиме інвестиційно-інноваційному розвитку економіки, зниженню податкового навантаження на платників податків, системності надання податкових пільг, збільшенню надходжень до бюджету за рахунок розширення бази оподаткування та поліпшення адміністрування. Водночас через збереження податкових пільг та зменшення ставок податків відповідно до Податкового кодексу ( 2755-17 ) у середньостроковій перспективі відбуватиметься зменшення перерозподілу ВВП через бюджет.
Удосконалення системи бухгалтерського обліку шляхом запровадження міжнародних стандартів фінансової звітності сприятиме підвищенню інвестиційної привабливості національної економіки.
У середньостроковій перспективі для отримання кредитів на вигідних для країни умовах продовжуватиметься активна робота із міжнародними фінансовими інституціями. Одночасно здійснюватимуться заходи із розвитку внутрішнього ринку державних цінних паперів. Метою управління державним боргом буде забезпечення фінансування бюджету за рахунок боргових джерел при мінімально можливій вартості з урахуванням ризиків у середньо- та довгостроковій перспективі, а також розвиток внутрішнього ринку державних цінних паперів.
У середньостроковому періоді продовжуватиметься послідовна політика щодо зменшення дефіциту бюджету до рівня не вище 2,5 відсотка ВВП у 2012 - 2014 роках. Хоча внаслідок стрімкого зростання державного боргу у 2008 - 2009 роках і настання платежів за минулі роки зростатимуть видатки на обслуговування державного боргу, їх здійснення буде забезпечено вчасно та в повному обсязі.
Державна політика на середньостроковий період передбачає створення сприятливих умов для розвитку галузей економіки як визначального фактора зростання національної економіки. Відповідно бюджетна політика у реальному секторі економіки орієнтуватиметься на: розвиток пріоритетних галузей; відновлення та створення інфраструктури; формування системних заходів (механізмів) підтримки. Це має реалізуватися шляхом врахування головними розпорядниками бюджетних коштів при розробленні планів своєї діяльності та формуванні бюджетних програм у середньостроковій перспективі в межах виділених їм на відповідні роки коштів збільшення фінансування власних інвестиційних програм та інших видатків капітального характеру, з метою доведення частки інвестиційних витрат зведеного бюджету до рівня не менше ніж 5 відсотків ВВП починаючи із 2012 року.
Для досягнення цілі 2 "Модернізація державних фінансів" у середньостроковій перспективі передбачається реалізація завдання:
Завдання 2.1. Створення інтегрованої інформаційної системи управління державними фінансами.
Міністерство фінансів України спільно зі Світовим банком та донорами з 2008 року відповідно до Стратегії модернізації системи управління державними фінансами, схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 17 жовтня 2007 року N 888-р, реалізуватиме заходи з реформування системи управління державними фінансами, спрямовані на підвищення рівня ефективності державного управління в сфері системи державних фінансів, посилення керованості соціально-економічних та фінансово-бюджетних процесів, координації дій учасників цих процесів, підвищення загальної функціональності системи, створення надійних механізмів управління державними коштами, що дасть змогу вивести фінансово-бюджетну політику держави на якісно новий рівень розвитку і забезпечити макроекономічну та фіскальну стабільність.
Створення інтегрованої інформаційної системи управління державними фінансами передбачає об'єднання основних функцій системи управління державними фінансами в єдину інформаційно-аналітичну систему в Міністерстві фінансів України, Державній казначейській службі України та Державній фінансовій інспекції України. Користувачами інтегрованої інформаційно-аналітичної системи будуть розпорядники та одержувачі бюджетних коштів, органи виконавчої влади, організації та установи, що провадять діяльність, яка повністю або частково пов'язана з управлінням державними коштами.
В рамках модернізації системи бухгалтерського обліку в державному секторі передбачається подальша адаптація законодавства з питань бухгалтерського обліку та звітності до міжнародних стандартів, а також створення уніфікованого організаційного та інформаційного забезпечення бухгалтерського обліку.
Якісно новий рівень управління у сфері державних фінансів забезпечить створення інтегрованої інформаційно-аналітичної системи "Прозорий бюджет", що здійснюватиметься в рамках Концепції створення та розвитку єдиної інформаційно-аналітичної системи "Прозорий бюджет", затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2010 N 1703. Метою створення цієї системи є підвищення якості та обґрунтованості прийняття управлінських рішень при реалізації єдиної державної фінансової, бюджетної, податкової, митної політики та політики у сфері державного внутрішнього фінансового контролю; забезпечення прозорості державної політики та формування позитивного іміджу влади, що відкрита для громадян і бізнесу, а також реалізація гарантованості права на інформацію.
Реалізація в повному обсязі концептуальних засад системи "Прозорий бюджет" сприятиме підвищенню ролі громадян України у бюджетному процесі та більш широкому залученню різних суспільних груп і громадських організацій до розробки бюджету та контролю за його виконанням. Це, з одного боку, сприятиме формуванню нової ментальності українських громадян, усвідомленню значущості їх ролі в процесі управління державою, а з другого, - підвищенню відповідальності влади за рівень ефективності використання бюджетних коштів та якості бюджетних послуг.
Для досягнення цілі 3 "Інноваційний розвиток Міністерства фінансів України" передбачається реалізація таких завдань:
Завдання 3.1. Забезпечення належного менеджменту установ, що належать до сфери управління Міністерства фінансів України та надання ними якісних та професійних послуг.
Завдання 3.2. Проведення кадрової політики та побудова ефективної організаційної структури Міністерства фінансів України, установ, що належать до сфери його управління.
Покращання менеджменту установ, що знаходяться в управлінні Міністерства фінансів України, спрямовано на те, щоб вони були економічно ефективними та результативними.
Діяльність Міністерства фінансів України, установ, що належать до сфери його управління буде провадитись відповідно до стандарту "Управління інноваційними проектами та програмами. Методологія. МФУ 75.1 - 00013480 - 29.12.2010", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 16 травня 2010 року N 598. Метою впровадження стандарту є формування нових компетенцій у співробітників, які братимуть участь у реалізації функцій, завдань, проектів і програм Міністерства.
Інноваційною складовою введення стандарту для системи державних фінансів є застосування найкращих світових практик в управлінні фінансами з метою переходу до діяльності, що націлена на результат та отримання доданої цінності. Стандарт визначає послідовність дій щодо управління проектами та програмами, управління інтеграцією, архітектурою, стратегією, виконанням, оцінюванням програм, а також управління спільнотою. Запровадження стандарту дасть змогу застосувати інноваційний підхід до розвитку цінності продуктів проектів, програм та підтримувати постійні поліпшення у діяльності Міністерства фінансів України.
В умовах стрімких змін у фінансовій системі не достатньо традиційних систем освіти та підвищення кваліфікації - необхідним є застосування нових підходів, які забезпечують оперативний доступ до актуальних знань. Інструментом, який дасть змогу Міністерству фінансів України задовольнити потребу суспільства та апарату державного управління в інформації щодо оновленої системи державних фінансів, є розвиток Віртуального університету Міністерства фінансів України.
Віртуальний університет Міністерства фінансів України - інституція для дистанційного навчання слухачів, визначення рівня їх знань, підвищення їх кваліфікації. Здобуття знань з напрямів застосування Бюджетного ( 2456-17 ) і Податкового кодексів ( 2755-17 ), управління інноваційними проектами та програмами організацій Р2М, впровадження адміністративної реформи за допомогою дистанційного навчання у Віртуальному університеті дасть змогу фахівцям будь-якого рівня стати професіоналами своєї справи, націленими на досягнення місії, здатними створювати і впроваджувати програми та проекти, об'єднуючи різні інноваційні механізми розвитку.
Реалізація завдань дасть змогу забезпечити впровадження інноваційного підходу в управлінні державними фінансами та стати ефективним знаряддям впровадження інноваційних технологій, реалізації інфраструктурних проектів покращань, налагодження ефективної командної роботи в Міністерстві фінансів України та в установах, що належать до сфери його управління.
Визначені завдання на 2012 бюджетний рік та наступні два бюджетні періоди спрямовані на досягнення цілей Міністерства фінансів України, зорієнтовані на результат та відповідають запланованим обсягам фінансових ресурсів на середньострокову перспективу.
Для забезпечення якісного, ефективного та оперативного виконання встановлених цілей та завдань Міністерство фінансів України щорічно складає план роботи Міністерства, в якому формуються операційні заходи на рік щодо виконання визначеними актами законодавства завдань та функцій, розвитку функціональних можливостей та поліпшення стану організації діяльності Міністерства.
Для цілей моніторингу стану виконання завдань та оцінки рівня досягнення цілей у середньостроковій перспективі (додаток 1) визначені кількісні та якісні показники результатів діяльності Міністерства фінансів України на 2012 бюджетний рік та наступні два бюджетні періоди, що дасть змогу здійснювати ефективний контроль та своєчасний управлінській нагляд за виконанням плану.
Для забезпечення реалізації плану діяльності Міністерства фінансів України на 2012 бюджетний рік та наступні два бюджетні періоди в Міністерстві виконуватимуться бюджетні програми (додаток 2), які охоплюють усі встановлені цілі і завдання, та узгоджені із доведеним граничним обсягом видатків та надання кредитів Державного бюджету України ( 2857-17 ).
Директор Департаменту державного бюджету В.П.Лозицький
( Додатки не наводяться )