НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент пруденційного нагляду
ЛИСТ
17.11.2011 N 47-412/15941-13779
Керівникам банків України
Начальникам територіальних
управлінь Національного
банку України
Про результати розгляду
договорів щодо проведення аудиту
фінансової звітності за 2011 рік
За результатами розгляду копій договорів про проведення обов'язкового аудиту банку за 2011 рік Національний банк України вважає за необхідне повідомити таке.
Відповідно до вимог постанови Правління Національного банку України від 21.09.2011 N 341 "Про внесення змін до постанови Правління Національного банку України від 09.09.2003 N 389 та до Положення про порядок подання банками до Національного банку України аудиторських звітів за результатами щорічної перевірки фінансової звітності", починаючи з 28.10.2011 (день офіційного опублікування цієї постанови), набрало чинності Положення про порядок подання банками до Національного банку України звіту аудитора за результатами щорічної перевірки фінансової звітності (далі - Положення N 341).
Згідно з вимогами п. 2.4 глави 2 Положення N 341, банк зобов'язаний подати до Національного банку України разом із засвідченою відбитком печатки банку копією договору, укладеного з аудиторською фірмою, інформацію про дотримання банком вимог, викладених у пункті 2.6 Положення N 341.
Крім того, вимогами пункту 3.2 глави 3 Положення N 341 банк зобов'язано подавати щорічно не пізніше 14 квітня року, наступного за звітним, до Національного банку України та до його відповідного територіального управління, яке здійснює нагляд за цим банком, по одному примірнику звіту аудитора. Звіт аудитора про перевірку річної консолідованої звітності подається банком у строк до 24 квітня року, наступного за звітним.
Враховуючи, що більшість договорів про проведення обов'язкового аудиту банку за 2011 рік укладено до дати набуття чинності Положення N 341, інформація про дотримання банком вимог, викладених у пункті 2.6 Положення N 341, банками не надавалась. Також окремі договори про проведення обов'язкового аудиту передбачають надання аудиторською фірмою аудиторського звіту банку у строки значно пізніші, ніж передбачено вимогами Положення N 341, що може призвести до невиконання банком вимог нормативно-правових актів Національного банку України.
З огляду на зазначене, з метою не допущення порушень вимог нормативно-правових актів Національного банку України, зобов'язуємо банки вжити заходи щодо:
- укладення договорів (внесення змін до укладених договорів) про проведення обов'язкового аудиту банків за 2011 рік з урахуванням строків подання звіту аудитора до Національного банку України, встановлених у пункті 3.2 Положення N 341;
- надання до Національного банку України інформації стосовно дотримання банком вимог, викладених у пункті 2.6 Положення N 341.
Заступник Голови Національного банку України І.В.Соркін