НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент фінансового моніторингу
ЛИСТ
20.03.2013 N 48-104/628/3437
Банкам України
Асоціації українських банків
Асоціації "Український кредитно-банківський союз"
Незалежній асоціації банків України
Територіальним управлінням Національного банку України
Роз'яснення з питань здійснення фінансового моніторингу
У зв'язку із запитами банків щодо практичного застосування окремих норм постанови Правління Національного банку України від 16.11.2012 N 475 "Про зміну строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів і запровадження обов'язкового продажу надходжень в іноземній валюті"1 (далі - Постанова N 475) під час виконання вимог законодавства, яке регулює відносини у сфері запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, та керуючись пунктом 2 частини другої статті 14 Закону України "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму" (далі - Закон), Національний банк України надає такі роз'яснення.
____________
1 Зареєстрована в Міністерстві юстиції України 16.11.2012 за N 1921/22233.
Згідно з пунктом 6 частини першої статті 1 Закону об'єктом фінансового моніторингу є дії з активами, пов'язані з відповідними учасниками фінансових операцій, які їх проводять, за умови наявності ризиків використання цих активів з метою легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансування тероризму, а також будь-яка інформація про такі дії чи події, активи та їх учасників.
Пунктом 4 частини першої статті 1 Закону визначено, що фінансова операція - це будь-які дії щодо активів, здійснені за допомогою суб'єкта первинного фінансового моніторингу. При цьому учасниками фінансової операції є клієнт2, контрагент3, а також особи, які діють від їх імені або в їхніх інтересах (пункт 18 частини першої статті 1 Закону).
____________
2 Клієнт - це будь-яка особа, яка звертається за наданням послуг або користується послугами суб'єкта первинного фінансового моніторингу (пункт 19 частини першої статті 1 Закону).
3 Контрагент - це особа, яка є другою стороною фінансової операції (контрагентом може бути банк), за якою між клієнтом та контрагентом відбувається передавання активів (пункт 1.2 Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 14.05.2003 N 189).
Зарахування коштів на поточний рахунок клієнта банку здійснюється з урахуванням вимог, визначених Постановою N 475, а саме: обов'язкового продажу на міжбанківському валютному ринку України надходжень в іноземній валюті у вигляді валютної виручки резидентів від продажу товарів за зовнішньоекономічними договорами; зобов'язання попередньо зараховувати надходження в іноземній валюті, на які поширюється вимога щодо обов'язкового продажу, на окремий аналітичний рахунок балансового рахунка 2603 (далі - розподільчий рахунок 2603).
Пунктами 2.1 та 2.6 глави 2 Інструкції з бухгалтерського обліку операцій в іноземній валюті та банківських металах у банках України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.11.2004 N 555, передбачено використання банком розподільчого рахунка 2603 для відображення в бухгалтерському обліку операцій банків в іноземній валюті та з метою здійснення валютного контролю та обов'язкового продажу іноземної валюти відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку України з валютного регулювання.
Крім того, відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, призначенням розподільчого рахунка 2603 є облік коштів, що підлягають розподілу або додатковому попередньому контролю, у тому числі сум коштів в іноземній валюті, що підлягають обов'язковому продажу. За кредитом рахунка проводяться суми надходжень, а за дебетом - суми перерахувань згідно з режимом роботи рахунків.
Аналізуючи викладене, зазначаємо, що з метою виконання вимог законодавства, яке регулює відносини у сфері запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму, зарахування коштів клієнтів банку на розподільчий рахунок 2603 згідно вимог Постанови N 475 та списання коштів з розподільчого рахунка для подальшого зарахування на поточні рахунки клієнтів слід розглядати не як самостійні операції, а як операції, які є складовою частиною здійснення переказу коштів в іноземній валюті від контрагента їх отримувачу - клієнту банку.
Таким чином, на думку Національного банку України, у разі якщо фінансова операція клієнта, а саме зарахування клієнту певної суми коштів в іноземній валюті з-за кордону від контрагента, підлягатиме фінансовому моніторингу, в реєстрі фінансових операцій банку слід зазначати: інформацію щодо суми надходження на поточний рахунок клієнта 2600 в іноземній валюті; "контрагента"4 - фактичного відправника активів, який ініціював цей переказ та є другою стороною цієї фінансової операції; в полі "коментарі" - інформацію щодо загальної суми коштів переказу в іноземній валюті та інформацію щодо суми, що підлягала обов'язковому продажу на міжбанківському валютному ринку України, з зазначенням номера поточного рахунка в національній валюті, на який було її зараховано, а також передбачити відображення інформації у разі наявності декількох кодів ознак.
____________
4 До реєстру фінансових операцій уносяться дані щодо прізвища, ім'я, по батькові (за наявності) фізичної особи / найменування юридичної особи - контрагента та ідентифікаційний (реєстраційний) номер/код за ЄДРПОУ цієї особи. Якщо ідентифікаційного (реєстраційного) номера/коду фізичній особі / юридичній особі не присвоєно, то ставиться дев'ять нулів. Якщо ідентифікаційний (реєстраційний) номер фізичної особи невідомий банку, то ставиться п'ять дев'яток. Клієнт банку, якщо він є фактичним відправником та одержувачем активів, зазначається в реєстрі фінансових операцій як клієнт та як контрагент за цією фінансовою операцією (підпункт "и" пункту 6.13 Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 14.05.2003 N 189).
При цьому внесення до реєстру інформації банком про фінансову операцію, яка підлягає фінансовому моніторингу, здійснюється на підставі документа (самостійно визначеного банком залежно від виду фінансової операції), який має містити всі обов'язкові реквізити, встановлені пунктом 1.2 розділу I Положення про здійснення банками фінансового моніторингу, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 14.05.2003 N 189, та підтверджує її здійснення.
Заступник Голови Національного банку України О. О. Ткаченко