МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
ЛИСТ
17.04.2014 N 9129/7/99-99-24-04-17
Митницям Міндоходів
Щодо наповнення регіонального профілю ризику
Департамент митної справи надає оновлені рекомендації до заповнення Таблиці індикаторів ризику та інших параметрів регіонального профілю ризику "Контроль класифікації товарів (на регіональному рівні)" та відкликає лист Департаменту митної справи від 24.12.2013 N 28017/7/99-99-24-04-01-17 "Щодо наповнення регіонального профілю ризику".
Зміни до зазначеного регіонального профілю ризику відповідно до наказу Міндоходів від 07.04.2014 N 227 введені в дію з 15.04.2014.
В.о. директора Департаменту митної справи А.Д. Войцещук
Додаток
Рекомендації
щодо заповнення таблиці індикаторів ризику та
інших параметрів регіонального профілю ризику
"Контроль класифікації товарів (на регіональному рівні)"
1. Наповнення регіонального профілю ризику (далі - регіональний ПР) здійснюється відповідно пункту 2.12 Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками в митній службі України, затвердженого наказом Держмитслужби від 24.05.2012 N 597 та розділу 11 Порядку розроблення профілів ризику, затвердженого наказом Держмитслужби від 22.12.2010 N 1514 (у редакції наказу Держмитслужби від 11.01.2012 N 22).
Після отримання інформації щодо затвердження регіонального профілю ризику (далі - ПР) митниці Міндоходів визначають наказом митниці посадових осіб, з числа працівників підрозділу, який наповнює регіональний ПР, відповідальних за наповнення відповідного регіонального ПР та внесення даних щодо відповідного регіонального ПР до модуля автоматизованої системи митного оформлення "Інспектор 2006" (далі - АСМО) "Регіональні профілі ризику" (щонайменше 2 особи). У наказі зазначаються прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, її посада та робочий телефон.
Компетенція осіб, відповідальних за наповнення регіонального ПР, повинна відповідати напрямку контролю, на який спрямовується регіональний ПР. У даному випадку - контроль класифікації товарів.
2. Наповнення регіонального ПР здійснюється шляхом затвердження доповнень до регіонального ПР наказом митниці Міндоходів.
Додаток до наказу містить заповнену таблицю за формою, визначеною у регіональному ПР.
Максимальний строк дії значень індикаторів ризику та інших параметрів регіонального ПР, визначених митницею Міндоходів, становить 3 місяці, після чого вони повинні бути переглянуті, та, за необхідності подальшого застосування, можуть бути затверджені знову відповідно до пункту 11.2 Порядку розроблення профілів ризику.
3. Після затвердження доповнень до регіонального ПР наказом митниці Міндоходів посадова особа, відповідальна за наповнення відповідного регіонального ПР, вносить інформацію про ці доповнення до модуля АСМО "Регіональні профілі ризику", у термін, що не перевищує 2 робочих днів після затвердження.
Форма "Наповнення РПР" розташована в АСМО у розділі "Документи" - "Регіональні профілі ризиків".
До модуля АСМО "Регіональні профілі ризику" до окремих полів вносяться також реквізити наказу митниці Міндоходів щодо доповнення регіонального ПР та виключення з регіонального ПР.
4. У разі, якщо попередні значення індикаторів потребують подальшого застосування та затверджені новим наказом митниці Міндоходів, доповнення до профілю ризику в модуль АСМО "Регіональні профілі ризику" вносяться шляхом створення нового запису. Модифікація поля "Діє з" раніше створеного запису з метою його подальшого застосування не допускається. При внесенні даних щодо дії доповнення до ПР поля "Діє з" та "Діє до" необхідно заповнювати обов'язково.
5. Вся інформація про регіональний ПР, внесена митницею Міндоходів за допомогою модуля АСМО "Регіональні профілі ризику" до загальної (центральної) бази даних АСМО митниці, передається засобами АСМО в автоматизованому режимі до локальних баз даних АСМО "Інспектор-2006" підрозділів митного оформлення митниці Міндоходів та до Управління аналізу ризиків та аналітичної роботи Департаменту митної справи, у термін, що не перевищує 1 години після внесення.
Для передання інформації використовується команда "Вивід у ЦБД" у модулі АСМО "Регіональні профілі ризику".
6. Митниця Міндоходів, а саме підрозділ митниці, який наповнює регіональний ПР, періодично, але не рідше, ніж раз на три місяці після введення в дію регіонального ПР, здійснює моніторинг застосування та аналіз ефективності застосування регіонального ПР, в частині значень індикаторів ризику та інших параметрів регіонального ПР, визначених митницею Міндоходів. За результатами моніторингу приймає рішення щодо необхідності подальшого застосування, зміни чи доповнення значень індикаторів ризику та інших параметрів регіонального ПР.
7. Внесення даних:
7.1. Графа 1 "Номер за порядком" - порядковий номер запису. При внесенні записів до АСМО не заповнюється, оскільки формується автоматично і може не співпадати з номером, зазначеним у наказі митниці Міндоходів.
7.2. Графа 2 "Код митного органу/підрозділу митного оформлення" (Індикатор 2) - зазначається код митниці Міндоходів із Класифікатора органів доходів і зборів, їх структурних підрозділів, спеціалізованих департаментів та органів Міндоходів. Якщо на меті мається застосовування профілю ризику в окремому підрозділі митниці, то зазначається код конкретного підрозділу митного оформлення.
Частина регіонального ПР, доповнена митницею Міндоходів, застосовується тільки в митниці, яка його розробила/доповнила (або у визначеному митницею підрозділі митного оформлення цієї митниці).
Вноситься 3, 5 або 9 цифрових знаків, тільки одне значення, без пробілів.
7.3. Графа 3 "Код товару "прикриття" згідно з УКТЗЕД" (Індикатор 3) - вноситься без пробілів. Код товару зазначається на рівні від 4 до 10 знаків. Дане поле (код товару прикриття) використовується для спрацювання профілю ризику, тому в кожному рядку таблиці має бути зазначено лише один код товару.
7.4. Графа 4 "Ключові слова (хоч одне з наведених)" (Індикатор 6) - вноситься слово чи кілька ключових слів, які обов'язково повинні міститися в описі товару в графі 31 митної декларації, щоб виключити зайві спрацювання профілю ризику. Тобто метою даного відбору є тільки ті декларації, де є співпадання ключових слів (в описі митної декларації та в графі 4 додатка). При заповненні даного поля доцільним є внесення слів (основи слів), які дозволять з високою ймовірністю ідентифікувати товар.
7.5. Графа 5 "Мінімальна значима митна вартість товару, грн." (Індикатор 4) використовується, щоб виключити спрацювання профілю ризику у випадках, коли застосування митних формальностей є недоцільним.
При визначенні мінімальної значимої митної вартості товару слід враховувати, що ця цифра лише приблизний орієнтир економічної доцільності застосування профілю ризику, насправді на різницю платежів ще впливатиме, можливо, зміна (збільшення чи зменшення) митної вартості у разі її коригування після зміни коду товару. При розрахунку мінімальної значимої митної вартості товару слід враховувати, зокрема, різницю у ставках мита між товарами "ризику" і "прикриття", різницю цінової інформації, яка використовується при визначенні митної вартості.
7.6. Графа 6 "Повідомлення для інспектора" - вноситься інформація, що буде відображатись посадовій особі ПМО (слід навести вказівки, інструкції щодо виконання митних формальностей, посилання на документи, в тому числі на нормативно-правові правові акти, тощо). Повідомлення може коригуватись в залежності від товару. Наприклад: "Під час огляду перевірити наявність на маркуванні інформації про склад товару. Див. додатково: лист ___/ЗУ/ПКМУ/наказ _____ від ____________ N ___".
Тобто повідомлення у даному полі дозволяє звернути увагу посадової особи митниці на деталі, які допоможуть мінімізувати ризики при класифікації даного товару.
Повідомлення для інспектора формується наступним чином:
"Товар N ________. ___ Можливо, неправильна класифікація товару." + текст
згідно поля "Повідомлення для інспектора" у таблиці (додаток 1 до профілю) + "Перевірити відповідність заявленого опису товару та наведеної вище інформації про можливі товари "прикриття"/"ризику". Якщо опис товару співпадає з вищенаведеним, то при випуску товарів у вільний обіг провести перевірку правильності класифікації."
7.7. Графа 7 "Формування митної формальності 202-1", графа 8 "Формування митної формальності 210-1" та графа 9 "Формування митної формальності 911-1" заповнюються, якщо необхідно формування цих митних формальностей при спрацюванні ПР.
В алгоритмі спрацювання профілю ризику передбачено, що генерування митних формальностей за кодами "202-1" (Проведення часткового митного огляду - з розкриттям до 20 відсотків пакувальних місць і вибірковим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації), "210-1" (Проведення митного огляду транспортного засобу) та "911-1" (Забезпечення ідентифікації товарів та/або транспортних засобів шляхом здійснення цифрової фотозйомки) можливо в разі, якщо посадовою особою митниці заповнено відповідні поля. Для формування митної формальності необхідно зазначити "так" у відповідному полі. При цьому відповідно до алгоритму спрацювання профілю ризику, митні формальності будуть генеруватись випадковим відбором у 5 % випадків.
7.8. Графа 10 "Формування митної формальності 905-3" обов'язкова до заповнення ("так"/"ні"). Для формування митної формальності 905-3 "Взяття проб (зразків) товарів для проведення досліджень (аналізу, експертизи) з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів згідно з УКТ ЗЕД" зазначається "так".
Графа 11 "Процент випадкового відбору для 905-3" та графа 12 "Характеристика, яку слід перевірити" обов'язкові до заповнення, якщо в графі 10 значення "так".
Процент випадкового відбору визначається виходячи з кожного конкретного випадку (ціле число від 0 до 100).
До графи 12 вноситься стислий текст для уточнення повідомлення для інспектора і скерування посадової особи митниці щодо цілі і задач лабораторного дослідження.
Текстом поля "Характеристика, яку слід перевірити" доповнюється повідомлення для інспектора (графа 6).
З метою уникнення направлення до підрозділів експертної роботи необґрунтованих запитів на проведення досліджень проб (зразків) до експертних підрозділів при заповненні граф 10 - 12 слід керуватися листом Держмитслужби від 02.08.2012 N 11.1/3-16.2/8835-ЕП "Про удосконалення регіональних профілів ризику та роботи з експертними підрозділами ЦМУЛДЕР".
7.9. Графа 12 "Дата початку застосування запису у профілі ризику" (поле "Діє з") - заповнюється обов'язково. Зазначається дата початку дії доповнення до ПР, визначена у відповідному наказі митниці про доповнення профілю ризику. Зазначена дата дає змогу чітко відстежувати початок застосування записів у профілі ризику.
7.10. Графа 13 "Дата кінця застосування запису у профілі ризику" (поле "Діє до") - заповнюється обов'язково. Відповідно до Порядку розроблення профілів ризику, затвердженого наказом Держмитслужби від 22.12.2010 N 1514 (в редакції наказу Держмитслужби від 11.01.2012 N 22), максимальний термін дії становить 3 місяці. Митниця має можливість за необхідності подальшого застосування цих значень індикаторів ризику, затвердити їх знову новим наказом та внести до ПР шляхом створення нового запису. При цьому у попередніх записах заповнюється поле "Наказ виключення" та актуалізується поле "Діє до" (для внесення змін у разі необхідності).
Поля, що містяться в таблиці регіонального профілю ризику "Контроль класифікації товарів групи "прикриття" в АСМО "Інспектор 2006":
7.11. Поле "Наказ введення" заповнюється обов'язково.
7.12. Поле "Наказ виключення" заповнюється після підписання відповідного наказу, також за потреби уточнюється, відповідно до зазначеного наказу, поле "Діє до".