Перевірок стане менше, а правила їх проведення дещо змінилися
(коментар до Закону України
від 22.07.2014 р. № 1600-VII,
далі - Закон № 1600, постанови КМУ
від 13.08.2014 р. № 408)
Закон обмежив втручання посадових осіб контролюючих органів під час проведення перевірок діяльності суб'єктів господарювання, а також закріпив відповідальність для контролерів, які порушуватимуть його вимоги. Він діє з 17.08.2014 р.
Передусім зміни торкнулися Закону України «Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності» від 05.04.2007 р. № 877-V (далі - Закон про держнагляд) і Кодексу України про адміністративні правопорушення (далі - КпАП).
Сфера дії Закону про держнагляд
Відповідно до ст. 2 Закону про держнагляд, нині його дія не поширюється на відносини, що виникають під час здійснення заходів із: валютного контролю; митного контролю на кордоні; державного експортного контролю; контролю за дотриманням бюджетного законодавства; банківського нагляду; державного контролю за дотриманням законодавства про захист економічної конкуренції; державного нагляду за дотриманням вимог ядерної безпеки; державного нагляду (контролю) у галузі цивільної авіації; у разі проведення оперативно-розшукової діяльності, дізнання, прокурорського нагляду, досудового слідства та правосуддя.
Водночас раніше Закон про держнагляд не поширювався на відносини, що виникали при здійсненні заходів контролю органами доходів і зборів. Тепер такого положення немає.
З одного питання - одна перевірка
Суб'єктів господарювання більше не перевірятимуть різні органи з одного й того ж питання, адже оновленою ст. 3 Закону про держнагляд, це заборонено.
Якщо суб'єкт господарювання на відповідний період включений до планів здійснення заходів держнагляду одночасно декількох органів, такі планові заходи провадяться комплексно - водночас усіма органами, до планів здійснення заходів державного нагляду яких включено суб'єкт господарювання (ст. 4 Закону про держнагляд).
План комплексних заходів держнагляду затверджується для всіх органів держнагляду Держпідприємництвом не пізніше ніж за 10 днів до початку відповідного планового періоду.
Вилучати первинні документи заборонено
Іще один важливий нюанс: під час проведення перевірок відповідно до Закону про держнагляд контролюючим органам заборонено вилучати в суб'єктів господарювання оригінали фінансово-господарських, бухгалтерських й інших документів, а також комп'ютерів, їх частин, окрім випадків, передбачених кримінальним процесуальним законодавством.
Планова перевірка - не частіше ніж раз на рік
Тепер заборонено здійснювати планові перевірки щодо одного суб'єкта частіше ніж раз на рік. План здійснення перевірок на наступний плановий період повинен містити конкретні календарні дати початку кожного планового заходу державного нагляду (контролю) і строки їх здійснення. З такими планами суб'єкти господарювання зможуть ознайомитися на офіційному веб-сайті органу державного нагляду (контролю). Крім того, інформація має бути на такому сайті не пізніше ніж за 10 днів до початку відповідного планового періоду.
Нові обов'язки контролерів і посилення їх відповідальності
Контролюючий орган має повно, об'єктивно та неупереджено здійснювати державний нагляд у межах повноважень, дотримуватися ділової етики у взаємовідносинах із суб'єктами господарювання під час перевірки (ст. 8 Закону про держнагляд). Більше того, контролери не вправі перешкоджати праву суб'єктів господарювання на будь-який законний захист, у тому числі третіми особами.
Якщо посадові особи контролюючих органів своїми неправомірними діями завдали шкоди суб'єктам господарювання, то відповідно до ст. 9 Закону про держнагляд шкода, завдана особі (фізичній або юридичній) незаконними рішеннями, діями чи бездіяльністю посадової або службової особи, відшкодовується за рахунок коштів відповідних бюджетів, передбачених для фінансування цього органу. При цьому доводити вину таких осіб не потрібно, достатньо встановити причинно-наслідковий зв'язок між їх діями (бездіяльністю) та завданою підприємству шкодою.
Також контролюючий орган має право в порядку регресу вимагати від працівника, який допустив порушення, відшкодувати збитки в розмірі виплаченої з відповідного з бюджету суми.
Відповідальність контролюючих органів та їх посадовців посилено
КпАП доповнено новою ст. 166-21, згідно з якою визначена відповідальність контролюючих органів та їх посадових осіб за порушення порядку здійснення державного нагляду (контролю) у сфері госпдіяльності. Серед порушень, передбачених цією статтею, зокрема:
- порушення строків проведення перевірки;
- порушення періодичності здійснення планових перевірок і проведення їх без своєчасного письмового повідомлення або з порушенням строків такого повідомлення, якщо необхідність і строк зазначеного повідомлення встановлені законом;
- проведення заходів державного нагляду (контролю) за відсутності підстав, установлених законом;
- проведення позапланових перевірок без погодження відповідного центрального органу виконавчої влади, якщо отримання такого погодження є обов'язковим згідно із законом;
- здійснення перевірок без застосування акта перевірки, що містить перелік питань для проведення перевірки виконання вимог законодавства у сфері госпдіяльності;
- проведення перевірки дотримання вимог законодавства, нагляд (контроль) за додержанням якого не належить до повноважень органу державного нагляду (контролю), установлених законом;
- висунення вимог щодо надання документів, інформації, зразків продукції, які не стосуються здійснення заходу державного нагляду;
- ненадання або надання з порушенням установленого законом строку акта перевірки, складеного за результатами заходу держнагляду.
За перелічені вище дії передбачена відповідальність у вигляді накладення штрафу на посадових осіб органу держнагляду від 50 до 100 НМДГ (від 850 до 1700 грн). У разі повторного протягом року вчинення таких дій - від 1700 до 2550 грн. Справи за складеними протоколами, відповідно до ст. 221 КпАП, розглядають районні, районні в містах, міські чи міськрайонні суди (судді).
Обмеження перевірок до кінця 2014 року
У зв'язку із запровадженням ст. 31 Закону України «Про Державний бюджет України на 2014 рік» від 16.01.2014 р. № 719-VII обмежень на проведення перевірок державними інспекціями й іншими контролюючими органами КМУ постановою від 13.08.2014 р. № 408 затвердив Перелік державних інспекцій та інших контролюючих органів, яким надаватиметься дозвіл Кабінету Міністрів України на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців. До списку таких органів потрапили, зокрема: Рахункова палата, Держфінінспекція, Держпраці, Держсанепідемслужба, Держлікінспекція, МОН, Мінфін, ПКУ та соціальні фонди. А Державна фіскальна служба може перевіряти платників податків і платників ЄСВ без будь-яких погоджень.
Перелічені вище органи можуть здійснювати перевірки тільки з дозволу КМУ або в разі, коли перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбачених Кримінальним процесуальним кодексом України.