АУДИТОРСЬКА ПАЛАТА УКРАЇНИ
РІШЕННЯ
27.11.2014 N 303/14
Про затвердження Порядку організації та проведення
іспиту з питань проведення зовнішніх перевірок
систем контролю якості аудиторських послуг, який
складається кандидатами в уповноважені контролери
Керуючись статтею 12 Закону України "Про аудиторську діяльність" від 22.04.93 р. N 3125-XII (зі змінами й доповненнями) та на забезпечення виконання вимог Положення про зовнішні перевірки системи контролю якості аудиторських послуг, затвердженого рішенням Аудиторської палати України від 30.10.2014 N 302/9, з метою здійснення повноважень з організації контролю якості аудиторських послуг Аудиторська палата України (АПУ) ВИРІШИЛА:
1. Затвердити Порядок організації та проведення іспиту з питань проведення зовнішніх перевірок систем контролю якості аудиторських послуг, який складається кандидатами в уповноважені контролери (додається).
2. Секретаріату АПУ забезпечити оприлюднення цього рішення.
Голова АПУ І.І. Нестеренко
Додаток
до рішення Аудиторської палати України
27.11.2014 N 303/14
Порядок
організації та проведення іспиту з питань проведення
зовнішніх перевірок систем контролю якості
аудиторських послуг, який складається
кандидатами в уповноважені контролери
1. Загальні положення
1.1. Порядок організації та проведення іспиту з питань проведення зовнішніх перевірок систем контролю якості аудиторських послуг, який складається кандидатами в уповноважені контролери (далі - Порядок), розроблено відповідно до Закону України "Про аудиторську діяльність" та на забезпечення виконання вимог Положення про зовнішні перевірки системи контролю якості аудиторських послуг (далі - Положення про зовнішні перевірки).
1.2. Цей Порядок визначає особливості організації та проведення іспиту з питань проведення зовнішніх перевірок систем контролю якості аудиторських послуг кандидатами в уповноважені контролери, які відповідають вимогам, наведеним у розділі IV Положення про зовнішні перевірки.
2. Кваліфікаційні вимоги, порядок подання та
розгляду документів
2.1. Відповідно до розділу IV Положення про зовнішні перевірки статус уповноваженого контролера може набути аудитор, який:
2.1.1. має чинний сертифікат аудитора та досвід роботи в аудиторській фірмі за основним місцем роботи не менше 5 років;
2.1.2. має свідоцтво про проходження удосконалення професійних знань за програмою, затвердженою Аудиторською палатою України (далі - АПУ);
2.1.3. успішно склав іспит з питань проведення зовнішніх перевірок в АПУ;
2.1.4. не входить до складу керівних органів (у тому числі регіональних) професійних громадських організацій аудиторів України;
2.1.5. не є членом АПУ чи уповноваженим представником АПУ у регіонах;
2.1.6. не займає посади у Секретаріаті АПУ та/або в Комітеті з контролю якості аудиторських послуг (далі - Комітеті з контролю якості);
2.1.7. кандидатура якого погоджена профільною комісією.
2.2. Для отримання допуску до складання іспиту з питань проведення зовнішніх перевірок аудитори, які мають намір стати уповноваженими контролерами (кандидати в уповноважені контролери), подають Комітету з контролю якості такі документи:
2.2.1. заяву відповідно до Додатку N 1 до цього Порядку;
2.2.2. копію чинного сертифіката аудитора;
2.2.3. копію трудової книжки, засвідчену в установленому порядку;
2.2.4. копію Свідоцтва про постійне удосконалення професійних знань аудиторів, виданого на підставі рішення АПУ за наслідками проходження удосконалення професійних знань за програмою "Організація і методика контролю якості аудиторських послуг фірм, що виконують аудити та огляди фінансової звітності, а також завдання з надання впевненості і супутні послуги" в одному з Центрів з підготовки до контрольного тестування аудиторів, з якими АПУ уклала відповідну угоду.
2.3. Особи, які протягом 2010-2012 років були зараховані Комісією з контролю якості та професійної етики (далі - профільна комісія) до складу уповноважених контролерів за результатами відповідного удосконалення професійних знань, для отримання допуску до складання іспиту з питань проведення зовнішніх перевірок, подають Комітету з контролю якості документи, наведені в п. 2.2 цього Порядку, окрім документа, наведеного в п. 2.2.4.
2.4. Комітет з контролю якості перевіряє відповідність отриманих документів вимогам Положення про зовнішні перевірки та цього Порядку і надає кандидатам в уповноважені контролери в термін до п'яти робочих днів з дати отримання документів допуск до складання іспиту або відмову у допуску до складання іспиту. Причина відмови у допуску до складання іспиту повинна бути письмово обґрунтована. Копія допуску до складання іспиту або відмови у допуску до складання іспиту надсилається кандидату в уповноважені контролери електронною поштою на адресу, вказану у його заяві. Оригінал допуску до складання іспиту видається кандидату в уповноважені контролери в день проведення іспиту. Оригінал відмови у допуску до складання іспиту видається (надсилається) кандидату в уповноважені контролери на його вимогу протягом одного робочого дня після отримання такої вимоги.
2.5. Кандидат, якого не було допущено до іспиту, після усунення причини відмови може повторно подати документи до Комітету з контролю якості.
3. Іспит з питань проведення зовнішніх
перевірок систем контролю якості
аудиторських послуг
3.1. Іспит з питань проведення зовнішніх перевірок систем контролю якості аудиторських послуг, який складається кандидатами в уповноважені контролери (далі - іспит), складається в АПУ шляхом проведення письмового тестування, що включає тести та ситуаційні завдання.
3.2. Дата та час проведення контрольного тестування призначається рішенням профільної комісії.
3.3. Бланки для тестування засвідчуються печаткою АПУ.
3.4. Перевірку результатів тестування здійснює комісія з перевірки, склад якої затверджує профільна комісія. До складу комісії з перевірки включаються член профільної комісії та голова Комітету з контролю якості. Головою комісії з перевірки є голова профільної комісії.
3.5. Комісія з перевірки:
- проводить іспит;
- забезпечує дотримання правил проведення іспиту згідно цього Порядку;
- проводить перевірку результатів тестування;
- розглядає, затверджує та оформлює результати іспиту.
3.6. Завдання, які використовуються для проведення іспитів, повинні включати.
- сімдесят тестів у вигляді запитань, що дають змогу вибрати одну правильну відповідь із чотирьох тверджень;
- два ситуаційні завдання з техніки та методики перевірки.
3.7. Тести та ситуаційні завдання для проведення тестування кандидатів в уповноважені контролери, а також правильні відповіді на ці тести та завдання, з дотриманням умов конфіденційності, розробляє і подає на затвердження профільній комісії Комітет з контролю якості. Конкретний набір питань для проведення тестування затверджує профільна комісія.
3.8. Тестові запитання повинні передбачати однозначну відповідь та ідентифікацію правильних та неправильних відповідей. Ситуаційні завдання повинні передбачати зрозумілу та правильну відповідь у формі опису невеликого обсягу і вільної композиції, що виражає індивідуальні думки та міркування з конкретного питання (есе).
3.9. Час роботи над завданням не може перевищувати 120 хвилин. Оцінювання кожного запитання тесту здійснюється за шкалою: 1 бал - якщо відповідь правильна, 0 балів - якщо відповідь неправильна або не надана. Оцінювання кожного ситуаційного завдання здійснюється за шкалою від 0 до 15 балів в залежності від знання предмету та вміння викласти думки.
3.10. Відповіді на запитання письмового тесту аудитор заносить у бланк для тестування, який після письмового тестування підписується ним особисто і надається комісії з перевірки для оцінювання. У разі виправлення відповідей аудитор повинен закреслити невірну на його думку відповідь, відмітити вірний варіант відповіді і поряд з виправленням прописом написати "Вірно".
3.11. Бланк тестування після його перевірки членами комісії з перевірки має бути підписаний присутніми членами комісії з перевірки.
3.12. Комісія з перевірки визнає тестування пройденим успішно, якщо кандидат набрав не менш як 70 балів зі 100 максимально можливих. Кандидати, які успішно пройшли тестування, допускаються до співбесіди, за наслідками якої комісія з перевірки приймає рішення про результат складання іспиту ("склав" або "не склав") щодо кожного кандидата. Співбесіда проводиться з питань організації і проведення зовнішніх перевірок систем контролю якості аудиторських послуг. Кандидати в уповноважені контролери, які набрали менше ніж 70 балів вважаються такими що не склали іспит і до співбесіди не допускаються.
3.13. Результати письмового тестування та співбесіди оголошуються кандидатам, які були допущені до складання іспиту, в день проведення іспиту.
3.14. Рішення, прийняті комісією з перевірки за результатами іспиту, оформлюються протоколом комісії з перевірки, який складається у двох примірниках, підписується присутніми на іспиті членами комісії з перевірки. Один примірник указаного протоколу упродовж двох робочих днів передається Комітету з контролю якості. Другий примірник протоколу зберігається в комісії з перевірки.
3.15. Протокол комісії з перевірки повинен містити:
- список членів комісії з перевірки, що приймали участь у проведенні іспиту;
- список кандидатів, які були допущені до участі в контрольному тестуванні;
- результати письмового тестування та співбесіди;
- підписи членів комісії з перевірки.
3.16. За результатами іспиту Комітет з контролю якості передає профільній комісії подання про включення кандидатів, які відповідають вимогам, визначеним цим Порядком, до реєстру уповноважених контролерів. Подання розглядається профільною комісією на черговому засіданні. Кандидат включається до реєстру уповноважених контролерів після погодження його кандидатури профільною комісією.
Додаток 1
до Порядку організації та проведення іспиту
з питань проведення зовнішніх перевірок
систем контролю якості аудиторських послуг,
який складається кандидатами в
уповноважені контролери
Заява
Із Заявою (Додатком 1) можна ознайомитись: розділ "Довідники", підрозділ "Додатки до документів", папка "Рішення".