ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД МІСТА КИЄВА
ПОСТАНОВА
29.04.2014 р.
Справа N 826/20795/13-а
Про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення
зовнішньоекономічної діяльності
Окружний адміністративний суд м. Києва у складі судді Клименчук Н. М. розглянув в порядку письмового провадження адміністративну справу за позовом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України до ООО "Спорт люкс" про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Обставини справи:
Міністерство економічного розвитку і торгівлі України звернулось до Окружного адміністративного суду м. Києва з позовом до ООО "Спорт люкс" про подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Позовні вимоги обґрунтовано тим, що відповідно до ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" до відповідача за порушення зовнішньоекономічного законодавства відповідним наказом Мінекономіки застосовано спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України. У зв'язку з тим, що обставини, які зумовили застосування до відповідача згаданої санкції, ним не усунуті, позивач вважає за доцільне в судовому порядку подовжити дію спеціальної санкції, застосованої до відповідача.
Представник відповідача в судове засідання не з'явились, про час і місце розгляду справи зазначену особу повідомлено належним чином, що підтверджується матеріалами справи.
Відповідно до ч. 6 ст. 128 Кодексу адміністративного судочинства України, якщо немає перешкод для розгляду справи у судовому засіданні, визначених цією статтею, але прибули не всі особи, які беруть участь у справі, хоча і були належним чином повідомлені про дату, час і місце судового розгляду, суд має право розглянути справу у письмовому провадженні у разі відсутності потреби заслухати свідка чи експерта.
В зв'язку з тим, що відповідача повідомлено належним чином про дату та час судового засідання про що є докази наявні в матеріалах справи, тому суд вважає за можливе розглянути справу в порядку письмового провадження.
Розглянувши подані сторонами документи і матеріали, всебічно і повно з'ясувавши всі фактичні обставини, на яких ґрунтується позов, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи і вирішення спору по суті, суд встановив:
Відповідно до ч. 2 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" санкції, зазначені у цій статті, застосовуються центральним органом виконавчої влади з питань економічної політики за поданням органів державної податкової та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронних органів, органів Антимонопольного комітету, спеціально уповноваженого органу виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансових послуг та Національного банку України або за рішенням суду.
Державна податкова служба України листом від 25.01.2013 N 955/5/22-3316 звернулась до Мінекономрозвитку з поданням щодо застосування спеціальної санкції зовнішньоекономічної діяльності до ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) за порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".
Згідно з ч. 3 ст. 37 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" подання щодо застосування санкцій повинно містити такі дані: найменування та реквізити суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності (для іноземних суб'єктів господарювання Ї мовою країни їхнього місцезнаходження) відомості про зміст порушення з посиланням на конкретні положення законодавства України; вид спеціальної санкції, яку пропонується застосувати; найменування та реквізити контрагента, при виконанні контракту з яким порушено законодавство, іншу доцільну інформацію.
Відповідно до ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" (чинного на момент виникнення правовідносин) виручка резидентів у іноземній валюті підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації) продукції, що експортується, а в разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики.
Факт порушення ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" підтверджується актом перевірки від 25.12.2012 N 2427/22-319/06728470, складений ДПІ у Красногвардійському районі м. Дніпропетровська Дніпропетровської області ДПІ складеного за результатами документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Завод спортивного обладнання".
Зазначеним актом перевірки встановлено, що між ТОВ "Завод спортивного обладнання" та ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) укладено Контракт від 24.09.2009 щодо поставки спортивно-тренажерного обладнання.
Додатком N 2 до акта перевірки від 25.12.2012 зазначено відомості щодо виконання ТОВ "Завод спортивного обладнання" та ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) умови Контракту від 24.09.2009, а саме зазначено доту та номер оформлення ВМД, вартість експортованого товару, а також вказано дату та номер платіжного доручення і суму грошових коштів, які сплачені нерезидентом за поставлений товар.
Таким чином, станом на день проведення перевірки встановлено, що за нерезидентом ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) рахується кредиторська заборгованість за Контрактом від 24.09.2009 укладеного між ТОВ "Завод спортивного обладнання" та ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) в сумі 3795528,00 рос. руб. з яких 3422736,00 рос. руб з простроченням граничного терміну, встановленого ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті".
Крім того, листами філії ПАТ "Марфінбанк" у Дніпропетровську від 01.08.2011 N 644/08, від 01.09.2011 N 737/08, від 03.10.2011 N 881/08, від 01.11.2011 N 968/08, від 02.12.2011 N 39/08, від 04.01.2012 N 11/08, від 03.02.2012 N 123/08, від 02.03.2012 N 214/08, від 04.04.2012 N 290/08, від 04.05.2012 N 365/08 повідомлено ТОВ "Завод спортивного обладнання" про виявлення порушення термінів розрахунків за експертними операціями за Контрактом від 24.09.2009.
Отже, в порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" виручка в іноземній валюті в загальній сумі 3422736,00 рос. руб за товар, що експортований на підставі Контракту від 24.09.2009 у 180-денний строк від нерезидента ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) на валютний рахунок резидента ТОВ "Завод спортивного обладнання" в уповноваженому банку, не надійшла.
В зв'язку з чим, Міністерство економічного розвитку і торгівлі України, керуючись Положенням про порядок застосування до суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності України та іноземних суб'єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених ст. 37 Закону, затвердженого наказом Мінекономіки від 17.04.2000 N 52, зареєстрованого і Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за N 260/4481, наказом Мінекономрозвитку від 01.04.2013 N 347 "Про застосування спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України - до іноземних суб'єктів господарської діяльності" застосовано за порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" до ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) спеціальну санкцію - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України.
Відповідно до ч. 6 ст. 37 Закону тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності діє до усунення порушень законодавства України або застосування практичних заходів, що гарантують виконання цього Закону та/або пов'язаних з ним законів України.
Подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності здійснюється виключно за рішенням суду.
Відповідно до абз. 2 пп. 3.4 п. 4 Порядку взаємодії Міністерства економіки України та Державної податкової адміністрації України з питань застосування спеціальних санкцій, затвердженого наказом Мінекономіки та ДПА України від 09.11.2006 N 340/672, зареєстрованого у Мін'юсті 17.01.2007 за N 30/13297, на підставі отриманих матеріалів (у разі, якщо допущені порушення законодавства України не усунуто й виникає доцільність подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності) Мінекономрозвитку готує відповідну позовну заяву до суду.
Мінекономрозвитку звернулось з листом від 03.07.2013 N 4122-17/22980-06 до Міністерства доходів і зборів України щодо розгляду питання стосовно доцільності подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація).
Міністерство доходів і зборів України листом від 01.08.2013 N 9130/5/99-99-22-03-01-16 повідомило Мінекономрозвитку про доцільність подовження дії спеціальної санкції - тимчасове зупинення зовнішньоекономічної діяльності, застосованої до ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) наказом Мінекономрозвитку від 01.04.2013 N 347, у зв'язку з відсутністю інформації щодо погашення простроченої кредиторської заборгованості, наявність якої підтверджена Актом перевірки від 25.12.2012 та листами-повідомленнями ПАТ "Марфінбанк".
Доказів усунення відповідачем порушень вимог ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" суду не надано.
Згідно з ч. 9 ст. 37 Закону при прийнятті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності суд зазначає термін, на який подовжено дію цієї санкції.
Відповідно до ч. 2 ст. 251, ч. 2 ст. 252 Цивільного кодексу України терміном є певний момент у часі, з настанням якого пов'язана дія чи подія, яка має юридичне значення. Термін визначається календарно. датою або вказівкою на подію, яка має неминуче настати.
За таких обставин суд бере до уваги доводи позивача про наявність обґрунтованих підстав для подовження судом дії застосованої до відповідачів санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності.
Керуючись ст. ст. 2, 6, 9, 11, 158 - 163, 167, 254 Кодексу адміністративного судочинства України, суд постановив:
Адміністративний позов задовольнити повністю.
Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупинення зовнішньоекономічної діяльності на території України, застосованої до іноземного суб'єкта господарської діяльності ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) наказом Мінекономрозвитку від 01.04.2013 N 347 на термін до усунення ООО "Спорт люкс" (Російська Федерація) порушення ст. 1 Закону України "Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті" допущеного при виконанні зовнішньоекономічного контракту від 24.09.2013 N 2/2009-С, а саме, до погашення простроченої кредитної заборгованості.
Постанова набирає законної сили в порядку передбаченому ст. 254 Кодексу адміністративного судочинства та може бути оскаржена в апеляційному порядку повністю або частково за правилами, встановленими ст. ст. 185 - 187 КАС України, шляхом подання через суд першої інстанції апеляційної скарги.
Суддя Н. М. Клименчук