ДЕРЖАВНА СЛУЖБА СТАТИСТИКИ УКРАЇНИ
РОЗ'ЯСНЕННЯ
03.10.2014 N 17.4-12/32
Затверджую
Перший заступник
Голови Держстату України В.О.Піщенко
03 жовтня 2014 року
Роз'яснення
щодо заповнення форми державного статистичного спостереження
N 13-зез (квартальна) "Звіт про прямі інвестиції за кордон"
І. Загальні положення
1.1. Форма державного статистичного спостереження N 13-зез (квартальна) "Звіт про прямі інвестиції за кордон" містить показники щодо обсягів та руху прямих інвестицій підприємства-резидента, здійснених за кордон. Дані обстеження використовуються для складання платіжного балансу країни та визначення міжнародної інвестиційної позиції, відстеження змін прав власності між резидентами та нерезидентами.
1.2. Форма уключає дані щодо підприємства-резидента, яке має не менше 10 відсотків у загальному обсязі статутного капіталу підприємства-нерезидента або не менше 10 відсотків голосів в його управлінні (у кожному окремому нерезиденті, а не у підсумку з урахуванням даних щодо всіх відокремлених та структурних підрозділів респондента за кордоном), здійснених за рахунок створення або придбання підприємства-нерезидента (його нерухомого чи рухомого майна, нематеріальних активів, акцій та інших цінних паперів, що дають право участі в капіталі); в рамках укладених концесійних договорів та/або договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність.
1.3. Форма містить дані за операціями з інвестиціями зовнішньоекономічної діяльності у валюті здійснення інвестиції, включаючи національну, в тисячах одиниць валюти з одним десятковим знаком окремо за кожною валютою та країною підприємства-нерезидента. У випадку здійснення підприємством-резидентом інвестицій у більше ніж три країни або більше ніж у трьох валютах форма уміщує кілька бланків.
1.4. Якщо резидентом здійснено інвестиції у декілька підприємств однієї й тієї самої країни та в одній валюті, то форма містить сумарні дані щодо цієї країни в одній графі.
1.5. Форма відображає дані як за первинними операціями з унесення капіталу, так і за усіма наступними операціями між підприємством-інвестором та підприємством-нерезидентом.
1.6. Усі коди країн та валют у формі заповнюють працівники органів державної статистики відповідно до Класифікації країн світу та Класифікації валют.
1.7. За умови відсутності інформації відповідні рядки та графи форми містять прочерки.
1.8. Терміни у цих Роз'ясненнях уживаються у визначеннях:
пряма інвестиція - це категорія міжнародної інвестиційної діяльності, яка відображає прагнення інституційної одиниці - резидента однієї країни (прямого інвестора) здійснювати істотний вплив або контроль на діяльність підприємства, що є резидентом іншої країни (підприємство прямого інвестування). Істотний вплив здійснюється, якщо капітал/права власності прямого інвестора складає від 10% до 50% вартості статутного капіталу або голосів в управлінні підприємства прямого інвестування, контроль - якщо капітал/права власності прямого інвестора складає не менше 50% вартості статутного капіталу або голосів в управлінні підприємства прямого інвестування. До категорії прямих інвестицій також відносяться інвестиції, що отримані в рамках концесійних договорів і договорів про спільну інвестиційну діяльність; зобов’язання/вимоги за кредитами та позиками, торговими кредитами та інші зобов’язання/вимоги підприємств-резидентів перед/до прямими(х) інвесторами(ів);
підприємство спеціального призначення - юридична особа, що входить до складу міжнародної групи підприємств, знаходиться під прямим або опосередкованим контролем материнської компанії-глави міжнародної групи підприємств, діє виключно в її інтересах та виконує функції фінансування підприємств групи (забезпечення фінансовими ресурсами та їх перерозподілу між суб'єктами групи) та/або управління ними (холдингова компанія), з невеликою кількістю працівників та незначним обсягом реалізованої продукції.
ІІ. Показники форми
2.1. Розділ І відображає інформацію щодо вимог і зобов'язань підприємства-резидента до/перед підприємства(ом)-нерезидентом(ом) за акціонерним капіталом та борговими інструментами.
2.2. Рядок 01 містить дані про загальний обсяг сплаченого капіталу резидентом у підприємстві-нерезиденті (обсяги в статутному та пайовому капіталах та інший вкладений капітал) на початок звітного періоду. Рядок 01 форми за I квартал уключає дані станом на 1 січня звітного року, за II квартал - дані рядка 27 форми за I квартал поточного року і так далі, тобто рядок 27 форми за попередній звітний період дорівнює рядку 01 форми за звітний період.
2.3. Рядок 02 (з обсягів рядка 01) містить дані про загальний обсяг інвестицій, внесених в рамках концесійних договорів та/або договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність (виробничу кооперацію, спільне виробництво тощо).
2.4. Рядок 03 містить дані про фактичне збільшення сплаченого капіталу резидента за кордоном, яке відбулося у звітному періоді. Дані цього рядка дорівнюють сумі даних рядків 04-14.
2.5. Якщо підприємством-резидент уперше здійснило пряму інвестицію за кордон, то рядок 01 форми уключає прочерк, а рядок 03 - дані з обсягів прямої інвестиції.
2.6. Рядки 04-14 відображають дані щодо видів здійснення інвестицій, за рахунок яких відбулось фактичне збільшення акціонерного капіталу резидента за кордоном.
2.7. Рядок 04 містить дані про грошові внески резидента, які спрямовані на збільшення його капіталу в підприємстві-нерезиденті (включаючи операції як на первинному, так і на вторинному ринках цінних паперів). Рядок також уключає суми резервного капіталу, прибутку, що спрямовуються до статутного капіталу та збільшують внесок резидента.
2.8. Рядок 05 відображає збільшення капіталу підприємства-резидента у підприємстві-нерезиденті, яке відбувається за рахунок внеску у вигляді цінних паперів.
2.9. Рядок 06 відображає дані про суми заборгованості підприємства-нерезидента перед підприємством-резидентом, які за згодою сторін зараховуються резиденту як внесок до капіталу підприємства-нерезидента.
2.10. Рядок 07 відображає вартість внеску підприємства-резидента у вигляді рухомого і нерухомого майна до підприємства-нерезидента.
2.11. Рядок 08 відображає вартість нематеріальних активів, яка за домовленістю сторін зараховується як внесок підприємства-резидента до підприємства-нерезидента.
2.12. Рядок 09 містить дані щодо обсягів прямих інвестицій, здійснених в рамках концесійних договорів та/або договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність.
2.13. Рядок 10 відображає дані за іншим вкладеним капіталом (капітал, що перевищує статутний капітал, внесений засновником-резидентом без прийняття рішення про зміну розміру статутного капіталу).
2.14. Рядок 11 відображає суму, на яку збільшується вартість капіталу підприємства-резидента в статутному капіталі підприємства-нерезидента у разі його переоцінки (не пов’язано з внесенням інвестицій).
2.15. Рядок 12 містить дані щодо капіталу підприємства-резидента за кордоном, на який права власності перейшли від іншого підприємства-резидента у звітному періоді.
2.16. Рядок 13 уключає дані щодо інвестицій, які перейшли до категорії прямих з портфельних.
Якщо підприємство-резидент, що мало в попередньому звітному періоді інвестицію в статутному капіталі підприємства-нерезидента в розмірі до 10 відсотків (портфельна інвестиція), а за рахунок додаткових внесень або придбання ще частки капіталу підприємства-нерезидента інвестиція у звітному періоді досягла 10 відсотків або більше (пряма інвестиція), то рядок 03 відображає загальний обсяг інвестиції з подальшим розподілом: рядок 13 - внески, що складали портфельну інвестицію (до 10 відсотків), рядки 04-12 та 14 - додатковий обсяг надходжень капіталу, що відбувся у звітному періоді.
2.17. Рядок 14 уключає дані щодо інших видів збільшення капіталу резидента за кордоном, які не враховані у рядках 04-13.
2.18. Рядок 15 відображає обсяг зменшення капіталу нерезидента, яке відбулося у звітному періоді (дані цього рядка дорівнюють сумі даних рядків 16-26).
2.19. Рядок 16 містить дані щодо вилученого (частково або повністю) підприємством-резидентом капіталу у підприємства-нерезидента у вигляді грошових внесків.
2.20. Рядок 17 містить дані щодо вилученого (частково або повністю) підприємством-резидентом капіталу у підприємства-нерезидента у вигляді цінних паперів. Рядок 17 також уключає дані щодо викупу підприємством-нерезидентом своїх акцій, які належали підприємству-резиденту.
2.21. Рядок 18 містить дані щодо вилученого (частково або повністю) підприємством-резидентом капіталу у підприємства-нерезидента у вигляді рухомого і нерухомого майна.
2.22. Рядок 19 уключає дані з обсягу зменшення капіталу підприємства-резидента за рахунок банкрутства (ліквідації) підприємства-нерезидента, стихійного лиха тощо.
2.23. Рядок 20 відображає обсяг вилучення інвестицій, що були здійснені за кордон в рамках концесійних договорів та/або договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність.
2.24. Рядок 21 відображає обсяг зменшення іншого вкладеного капіталу (капіталу, що перевищує статутний капітал, внесений підприємством-резидентом без прийняття рішення про зміну розміру статутного капіталу підприємства-нерезидента).
2.25. Рядок 22 відображає суму, на яку відбулось зменшення вартості капіталу підприємства-резидента у статутному капіталі підприємства-нерезидента у разі його переоцінки (не пов’язано з вилученням капіталу).
2.26. Рядок 23 відображає дані щодо обсягів капіталу підприємства-резидента за кордоном, на який права власності перейшли до іншого підприємства-резидента.
2.27. Рядок 24 містить дані про обсяги інвестицій, які перейшли до категорії портфельних (становлять менше 10 відсотків у статутному капіталі підприємства-нерезидента).
Якщо підприємство в попередньому звітному періоді мало пряму інвестицію за кордоном, а у звітному періоді за рахунок продажу/вилучення тощо частки свого капіталу інвестиція стає менше 10 відсотків, то рядок 15 відображає дані про загальний обсяг прямої інвестиції з подальшим розподілом: рядки 16-22, 25, 26 уключають дані про проданий/вилучений обсяг інвестиції, рядок 24 - залишок капіталу, що складає менше 10 відсотків.
2.28. Рядок 25 уключає дані щодо зменшення капіталу підприємства-резидента за рахунок безоплатної відмови від прав власності на капітал на користь підприємства-нерезидента.
2.29. Рядок 26 уключає дані щодо інших видів зменшення капіталу підприємства-резидента, які не враховані у рядках 16-25.
2.30. Рядок 27 відображає обсяг капіталу підприємства-резидента станом на кінець звітного періоду із урахуванням його обсягів руху у звітному періоді (рядок 27 дорівнює сумі даних рядків 01 та 03 за вирахуванням даним рядка 15).
2.31. Рядок 28 (з даних рядка 27) містить дані про загальний обсяг інвестицій здійснених в рамках концесійних договорів та/або договорів (контрактів) про спільну інвестиційну діяльність.
2.32. Рядок 29 відображає загальну суму дивідендів та процентів, що отримані підприємством-резидентом у звітному періоді від підприємства-нерезидента.
2.33. Рядок 30 містить дані щодо отриманих підприємством-резидентом дивідендів від участі в капіталі від підприємства-нерезидента.
2.34. Рядок 31 містить дані щодо отриманих підприємством-резидентом доходів за борговими вимогами (проценти за наданими резидентом кредитами, фінансовий лізинг) від підприємства прямого інвестування-нерезидента.
2.35. Рядки 32 та 35 містять дані щодо обсягів кредитів та позик, які надані підприємством-резидентом підприємству-нерезиденту, на початок та кінець звітного періоду, включаючи прострочені суми як за основною сумою кредиту, так і за іншими платежами за кредитами та позиками (проценти, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.36. Рядок 33 відображає суму збільшення заборгованості підприємства-нерезидента за наданими кредитами та позиками та/або зростання заборгованості за простроченими платежами.
2.37. Рядок 34 уключає суму зменшення заборгованості підприємств-нерезидентів у результаті погашення кредитів та сплати прострочених платежів.
2.38. Дані рядка 35 дорівнюють сумі даних рядків 32 та 33 за вирахуванням даних рядка 34. Якщо за рядком 27 відсутні дані, то і рядок 35 не містить даних.
2.39. Рядки 36 та 39 відображають дані щодо обсягів кредитів та позик, наданих підприємству-резиденту (прямому інвестору) підприємством-нерезидентом, на початок та кінець звітного періоду, включаючи прострочені суми як за основною сумою кредиту, так і за іншими платежами за кредитами та позиками (проценти, штрафи, комісійні та інші платежі).
2.40. Рядок 37 містить дані щодо суми збільшення заборгованості підприємства-резидента (прямого інвестора) в результаті отримання кредитів та позик від підприємства-нерезидента та/або зростання заборгованості за простроченими платежами.
2.41. Рядок 38 уключає суму погашення кредитів та позик та сплати прострочених платежів.
2.42. Дані рядка 39 дорівнюють сумі даних рядків 36 та 37 за вирахуванням рядка 38. Якщо за рядком 27 відсутні дані, то і рядок 39 не містить даних.
2.43. Рядки 32-39 уключають також дані щодо обсягів фінансового лізингу, якщо він наданий/отриманий підприємством-резидентом.
2.44. Рядки 40 та 43 відображають дані щодо дебіторської заборгованості: вимоги до підприємства-нерезидента за наданими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами, або за наданими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції, включаючи прострочені суми як за основною сумою кредиту, так і за іншими платежами за торговими кредитами, на початок та кінець звітного періоду.
2.45. Рядок 41 уключає суму збільшення дебіторської заборгованості в результаті надання торгових кредитів та/або зростання заборгованості за простроченими платежами.
2.46. Рядок 42 уключає суму зменшення дебіторської заборгованості в результаті погашення торгових кредитів та сплати прострочених платежів.
2.47. Дані рядка 43 дорівнюють сумі даних рядків 40 та 41 за вирахуванням даних рядка 42. Якщо за рядком 27 відсутні дані, то і рядок 43 не містить даних.
2.48. Рядки 44 та 47 відображають дані щодо кредиторської заборгованості: зобов’язання перед підприємством-нерезидентом за отриманими, але не сплаченими товарами, роботами, послугами, або за отриманими авансами у рахунок майбутніх поставок продукції, включаючи прострочені суми як за основною сумою кредиту, так і за іншими платежами за торговими кредитами, на початок та кінець звітного періоду.
2.49. Рядок 45 уключає суму збільшення кредиторської заборгованості підприємства-резидента в результаті отримання від підприємства-нерезидента торгових кредитів та/або зростання заборгованості за простроченими платежами.
2.50. Рядок 46 уключає суму зменшення кредиторської заборгованості в результаті погашення торгових кредитів та сплати прострочених платежів.
2.51. Дані рядка 47 дорівнюють сумі даних рядків 44 та 45 за вирахуванням даних рядка 46. Якщо за рядком 27 відсутні дані, то і рядок 47 не містить даних.
2.52. Рядки 48-55 відображають дані щодо наявних обсягів вимог до підприємства-нерезидента та зобов’язань перед підприємством-нерезидентом за іншими видами боргових інструментів, зокрема борговими цінними паперами (векселі, облігації, депозитні сертифікати тощо), на початок та кінець звітного періоду, та їх руху у звітному періоді включаючи прострочені суми як за основною сумою вимог/зобов’язань, так і за іншими платежами за цими вимогами/зобов’язаннями.
2.53. Дані рядка 51 дорівнюють сумі даних рядків 48 та 49 за вирахуванням даних рядка 50. Якщо за рядком 27 відсутні дані, то і рядок 51 не містить даних.
2.54. Дані рядка 55 дорівнюють сумі даних рядків 52 та 53 за вирахуванням даних рядка 54. Якщо за рядком 27 відсутні дані, то і рядок 55 не містить даних.
2.55. Рядки 32-39, 48-55 не уключають дані за підприємствами-резидентами, що класифікуються як банки та фінансові посередники і мають боргові вимоги/зобов’язання до/перед банків(ами) та фінансових(ми) посередників(ами)-нерезидентів(ами).
2.56. Якщо у звітному періоді відбулось вилучення прямої інвестиції (за рядком 27 відсутні дані), то дані щодо вимог і заборгованості та інших вимог і зобов’язань не класифікуються як пряма інвестиція (рядки 35, 39, 43, 47, 51, 55 не містять дані), а рядок 34 уключає суму даних рядків 32 та 33, рядок 38 - рядків 36 та 37, рядок 42 - рядків 40 та 41, рядок 46 - рядків 44 та 45, рядок 50 - рядків 48 та 49 та рядок 54 - рядків 52 та 53.
2.57. Рядки 56.1-56.10 містять дані щодо часток участі підприємства-резидента в статутному капіталі підприємств-нерезидентів згідно з фактичним унесенням. Якщо підприємство-резидент здійснило інвестиції в декілька підприємств різних країн, то графи 1-3 уключають частку участі у статутному капіталі у кожному підприємстві-нерезиденті. Якщо підприємство-резидент здійснило інвестиції у кілька підприємств-нерезидентів однієї країни, то одна графа за цією країною за рядками 56.1-56.10 уключає дані щодо часток підприємства-резидента у кожному підприємстві-нерезиденті.
2.58. Рядки 57 та 60 відображають дані щодо обсягів капіталу підприємства-нерезидента у прямому інвесторі-резиденті, які складають менше 10 відсотків статутного, пайового капіталу резидента, на початок та кінець звітного періоду відповідно.
2.59. Рядок 58 уключає суму збільшення обсягу капіталу підприємства-нерезидента в підприємстві-резиденті (прямому інвесторі) за звітний період.
2.60. У рядку 59 указується сума зменшення обсягу капіталу підприємства-нерезидента в підприємстві-резиденті (прямому інвесторі) за звітний період.
2.61. Дані рядка 60 дорівнюють сумі даних рядків 57 та 58 за вирахуванням даних рядка 59.
2.62. Якщо обсяг зворотного капіталу підприємства-нерезидента у статутному капіталі підприємства-резидента досяг 10 відсотків, така інвестиція вважається прямою, дані рядка 59 дорівнюють сумі даних рядків 57 та 58, за рядком 60 - відсутні дані, і підприємство подає форму N 10-зез (квартальна) "Звіт про прямі іноземні інвестиції".
2.63. При наявності інформації у підприємства щодо здійснення прямих інвестицій підприємствами прямого інвестування за кордоном, графа 1 за рядком 61 форми містить відповідь "Так", за відсутності такої інформації графа 2 містить відповідь "Ні".
2.64. Якщо Ваше підприємство є підприємством спеціального призначення (юридична особа, що входить до складу міжнародної групи підприємств, знаходиться під прямим або опосередкованим контролем материнської компанії-глави міжнародної групи підприємств, діє виключно в її інтересах та виконує функції фінансування підприємств групи (забезпечення фінансовими ресурсами та їх перерозподілу між суб'єктами групи) та/або управління ними (холдингова компанія), з невеликою кількістю працівників та незначним обсягом реалізованої продукції), то графа 1 за рядком 62 форми містить відповідь "Так". Якщо це не так, то графа 2 за рядком 62 форми містить відповідь "Ні".
2.65. Якщо хоча б один з рядків 61, 62 форми містить відповідь "Так", то дані щодо здійснених прямих інвестицій підприємствами прямого інвестування за кордон відображається у формі N 12-зез (ВПІ) (річна) "Звіт про взаємозв’язки підприємства-прямого інвестора в рамках відносин прямого інвестування" за результатами звітного року.
2.66. Якщо рядок 62 форми містить відповідь "Так", то заповнюється форма N 10-зез (квартальна) "Звіт про прямі іноземні інвестиції".
Директор департаменту статистики виробництва Л.М.Овденко