Як встановлюється ліміт каси установи в особливий період
ПИТАННЯ: Яким чином узгоджується розрахунок ліміту залишку готівки в касі підприємствами у разі запровадження особливого періоду?
ВІДПОВІДЬ: Особливий період - це період функціонування органів державної влади, Збройних Сил України та інших військових формувань, утворених відповідно до законів України, органів місцевого самоврядування, органів управління у справах цивільної оборони і сил цивільної оборони, а також галузей національної економіки, підприємств, установ та організацій, який настає з часу оголошення рішення про мобілізацію (крім цільової) або доведення до відома виконавців рішення стосовно прихованої мобілізації чи з часу введення воєнного стану в Україні або в окремих її місцевостях та охоплює час мобілізації, воєнний час і частково відбудовний період після закінчення воєнних дій (абз. 8 п. 1.3 глави 1 Положення про порядок зберігання Національним банком України та банками України документів в умовах особливого періоду, затвердженого постановою Правління Нацбанку України від 26.03. 2004 р. № 134).
З 06 березня 2015 р. постановою Правління НБУ від 03.03.2015 р. № 157 у новій редакції виклали Положення про організацію готівкового обігу і ведення емісійно-касових операцій у банківській системі в особливий період (далі - Положення № 157).
Згідно з п. 2 р. V цього Положення в умовах особливого періоду підприємства, організації узгоджують з обслуговуючим банком розрахунок ліміту залишку готівки в касі, а ініціатором процедури узгодження є обслуговуючий банк. Для підприємств, організацій, які не узгодили з банком такий розрахунок, зазначений ліміт має вважатися нульовим, а не здана підприємством, організацією на кінець робочого дня готівка - понадлімітною.
Готівкові кошти, що надходять до кас підприємств, організацій, мають здаватися ними в повному обсязі (крім випадків, передбачених у п. 5 та п. 8 р. V Положення № 157) до уповноваженого банку в порядку і строки, що узгоджені з банком, і зараховуватися на їх поточні рахунки не пізніше наступного робочого дня. В особливий період підприємства, організації переглядають порядок і строки здавання виручки з метою максимального залучення готівки до кас уповноважених банків (п. 3 р. V цього Положення).
Уповноважені банки для забезпечення своєчасного здавання виручки та дотримання лімітів залишку готівки в касах підприємств, організацій мають забезпечувати роботу в операційний та післяопераційний час, вихідні та святкові дні. У разі надходження виручки в операційний час вона мас бути зарахована на поточні рахунки клієнта в той самий день, а в післяопераційний час, вихідні та святкові дні - не пізніше наступного робочого дня (п. 4 р. V Положення № 157).
При цьому підприємства та організації не мають права накопичувати у своїх касах готівку для здійснення майбутніх витрат (у т. ч. на заробітну плату, виплати соціального характеру) до встановленого строку їх виплати.
Підрозділи збройних формувань на період виконання їх особовим складом завдань за межами пунктів постійної дислокації мають право зберігати в касах готівку, що одержана в уповноважених банках для виплати особовому складу грошового забезпечення, понад установлений ліміт каси протягом 10 робочих днів, уключаючи день одержання готівки в банку.
Підприємства роздрібної торгівлі, громадського харчування, надання послуг, а також інші підприємства та організації, до каси яких постійно надходить готівкова виручка, для запобігання зустрічному переміщенню готівкових коштів можуть витрачати її за узгодженням з обслуговуючими банками на оплату праці, виплати соціального характеру своїм працівникам. Таке роз'яснення містить підкатегорія 109.16 «ЗІР».