Новий порядок проведення перевірки відомостей
з антикорупційної декларації
(коментар до наказу Мінфіну від 13.03.2015 р. № 333)
Особи, які зобов'язані подавати Декларацію про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру (далі - антикорупційна декларація), а також кадрові підрозділи відповідних держорганів, органів місцевого самоврядування та юросіб публічного права, де працюють такі особи, повинні знати, що подані антикорупційні декларації у 2015 році підлягають перевірці органами ДФС на предмет достовірності відомостей, указаних у ній.
Держорган, орган влади АР Крим, орган місцевого самоврядування, інша особа публічного права протягом 10 днів з дня отримання антикорупційної декларації від суб'єкта декларування повинні надіслати її копію до ДФС для перевірки (ч. 9 ст. 12 Закону України «Про засади запобігання і протидії корупції» від 07.04.2011 р. № 3206-VІ, далі - Закон про запобігання корупції).
Зверніть увагу! Закон про запобігання корупції частково втратив чинність 26.04.2015 р. Проте, п. 4 Прикінцевих положень Закону України «Про запобігання корупції» від 14.10.2014 р. № 1700-VII, який прийшов йому на заміну, передбачає, що положення щодо фінансового контролю втрачають чинність лише з початком роботи нової системи подання та оприлюднення антикорупційних декларацій уже за цим Законом.
Порядок здійснення перевірки достовірності відомостей, зазначених у декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру, затверджений наказом Мінфіну від 13.03.2015 р. № 333 (далі - Порядок № 333), запрацював 30.04.2015 р. Подані копії антикорупційних декларацій перевірятимуться:
- апаратом ДФС (центральний рівень) - щодо вищих посадових осіб держави, зокрема, керівників центральних органів виконавчої влади, та інших держорганів, які перелічені в пп. 1 п. 5 Порядку № 333;
- територіальними органами ДФС (державними податковими інспекціями) за місцем проживання (податковою адресою) суб'єкта декларування (місцевий рівень) - щодо решти суб'єктів декларування, окрім тих, що перевіряються на центральному рівні (пп. 2 п. 5 Порядку № 333).
Тож, залежно від рівня посади особи, що подала антикорупційну декларацію, й надсилатиметься її копія до відповідного рівня ДФС.
В ході такої перевірки згідно з п. 8 Порядку № 333 органи ДФС використовують інформацію:
- наявну в інформаційних ресурсах органів ДФС, зокрема, що міститься в податкових деклараціях платників податків (у разі їх подання відповідно до законодавства);
- надану особою, стосовно якої проводиться перевірка, з власної ініціативи чи за запитом органу ДФС щодо документального підтвердження зазначених у антикорупційні декларації відомостей, якщо встановлюються розбіжності;
- яка надходить від держорганів, органів місцевого самоврядування, інших юросіб публічного права, підприємств (установ, організацій), а також платників податків в установленому законом порядку;
- з Державного реєстру фізичних осіб - платників податків та інформаційної системи «Податковий блок», зокрема про джерела отримання доходів, об'єкти оподаткування, суму нарахованих та/або виплачених доходів;
- яка надійшла до органів ДФС відповідно до вимог ПКУ та Закону про запобігання корупції.
Зверніть увагу! В ході перевірки органи ДФС мають право вимагати та одержувати від інших компетентних органів та суб 'єктів господарювання лише документи (копії документів) та інформацію, яка стосується відомостей, які мають відображатися у відповідних позиціях розділів антикорупційної декларації (п. 9 Порядку № 333).
Також варто відмітити, що при перевірці відомостей про нерухоме майно, вказаних у розділі III антикорупційної декларації, враховується інформація щодо перебування такого нерухомого майна або його частини у власності, в оренді чи на іншому праві користування (у разі зазначення такої інформації суб'єктом декларування).
Якщо в ході перевірки встановлюються розбіжності між відомостями, зазначеними в антикорупційній декларації, та наявною податковою інформацією, орган ДФС, який проводить перевірку, повідомляє про них суб'єкта декларування у письмовій формі для того, щоб отримати:
письмові пояснення про причини виникнення таких розбіжностей;
та/або копії документів, які підтверджують відомості, зазначені у антикорупційній декларації.
Суб'єкт декларування повинен надати органу ДФС, який здійснює перевірку, указані письмові пояснення та/або підтвердні документи не пізніше ніж на 15-тий робочий день з дня отримання відповідного запиту органу ДФС. Подані пояснення та/або підтвердні документи обов'язково розглядаються та враховуються під час підготовки висновку про результати перевірки антикорупційної декларації.
Після проведення перевірки відомостей антикорупційної декларації, орган ДФС готує висновок про результати її перевірки, форма якого наведена в додатку 1 до Порядку № 333.
У разі коли за результатами перевірки виявлено недостовірні відомості, то про це зазначають у висновку з деталізацією окремо за кожним із видів доходів, майна (майнових прав) по розділам II, III, IV, V та VI антикорупційної декларації.
Виявлення недостовірних відомостей стає підставою підготовки письмового Повідомлення про встановлення недостовірностей за результатами здійснення перевірки, за формою з додатку 2 до Порядку № 333.
Орган ДФС надсилає повідомлення спеціально уповноваженим суб'єктам у сфері протидії корупції, а також керівнику органу, в якому працює відповідний суб'єкт декларування, не пізніше ніж на третій день з дня реєстрації Висновку про результати перевірки.
Підставою для притягнення суб'єкта декларування до дисциплінарної, адміністративної відповідальності є подання завідомо недостовірних відомостей в антикорупційній декларації про майно, доходи, витрати і зобов'язання фінансового характеру.
Подання завідомо недостовірних відомостей в антикорупційній декларації загрожує штрафом від 2 550 до 5 100 грн (ч. 3 ст. 172-6 КпАП), але адмінштраф у такому розмірі застосовують починаючи із 26.04.2015 р.