НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент методології
ЛИСТ
24.11.2015 N 22-01012/91404
Асоціації "Незалежна асоціація банків України",
Асоціації "Український кредитно-банківський союз",
Асоціації українських банків, банкам України
Про постанову
Правління Національного банку України
від 19.11.2015 N 806
Національний банк України надсилає до відома та керівництва в роботі постанову Правління Національного банку України від 19.11.2015 N 806 "Про розрахунок банками України нормативів капіталу з урахуванням кредитного ризику" (далі - Постанова N 806) (Додаток 1).
Згідно з вимогами Постанови N 806 банки розраховують нормативи капіталу з урахуванням перевищення величини кредитного ризику над сумою резервів за активними банківськими операціями, сформованих відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - резерви за МСФЗ).
Банки визначають розмір такого перевищення з дотриманням наступного:
1. Банк, починаючи зі звітної дати станом на 01.01.2016, здійснює оцінку якості активів і наданих фінансових зобов'язань (далі - активні операції) та визначає за ними величину кредитного ризику у відповідності до вимог, встановлених Положенням N 231, станом на перше число кожного місяця, наступного за звітним.
____________
1 Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затверджене постановою Правління НБУ від 25.01.2012 N 23 (зі змінами).
2. Банк, починаючи зі звітної дати станом на 01.01.2016, відображає інформацію щодо величини кредитного ризику за видами активних операцій:
- у колонці 13 форми статистичної звітності N 604 "Звіт про формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями" (далі - Форма N 604);
- у колонці 6 форми статистичної звітності N 605 "Звіт про формування резервів для відшкодування можливих втрат за дебіторською заборгованістю" (далі - Форма N 605);
- у колонці 12 форми статистичної звітності N 691 "Звіт про класифікацію цінних паперів та формування резерву для відшкодування можливих втрат за операціями з цінними паперами" (далі - Форма N 691).
3. Банк визначає сукупний обсяг кредитного ризику за усіма активними операціями шляхом додавання даних:
- колонки 13 рядків 1 "Кредитні операції, крім наданих фінансових зобов'язань, усього", 2 "Надані фінансові зобов'язання, усього" і 3 "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках, усього" Форми N 604
та
- колонки 6 рядка I "Дебіторська заборгованість, усього" Форми N 605,
та
- колонки 12 рядків I "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж - усього" та II "Цінні папери в портфелі банку до погашення" Форми N 691.
4. Банк відображає інформацію про розмір резервів за МСФЗ за видами активних операцій:
- у колонці 14 Форми N 604;
- у колонці 7 Форми N 605;
- у колонці 13 Форми N 691.
5. Банк визначає сукупний розмір резервів за МСФЗ за усіма активними операціями шляхом додавання даних:
- колонки 14 рядків 1 "Кредитні операції, крім наданих фінансових зобов'язань, усього", 2 "Надані фінансові зобов'язання, усього" і 3 "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках, усього" Форми N 604
та
- колонки 7 рядка I "Дебіторська заборгованість, усього" Форми N 605,
та
- колонки 13 рядків I "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж - усього" та II "Цінні папери в портфелі банку до погашення" Форми N 691.
6. Банк відображає інформацію щодо відхилення величини кредитного ризику від розміру резервів за МСФЗ за видами активних операцій:
- у колонці 15 Форми N 604 (розраховується шляхом віднімання даних колонки 13 від даних колонки 14);
- у колонці 8 Форми N 605 (розраховується шляхом віднімання даних колонки 6 від даних колонки 7);
- у колонці 15 Форми N 691 (розраховується шляхом віднімання даних колонки 12 від даних колонки 13).
7. Банк визначає сукупне відхилення сукупного обсягу кредитного ризику за активними операціями від сукупного розміру резервів за МСФЗ шляхом додавання даних:
- колонки 15 рядків 1 "Кредитні операції, крім наданих фінансових зобов'язань, усього", 2 "Надані фінансові зобов'язання, усього" і 3 "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках, усього" Форми N 604
та
- колонки 8 рядка I "Дебіторська заборгованість, усього" Форми N 605,
та
- колонки 15 рядків I "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж - усього" і II "Цінні папери в портфелі банку до погашення" Форми N 691.
8. Банк визначає величиною непокритого кредитного ризику позитивне значення сукупного відхилення, розрахованого згідно з пунктом 7 цього листа.
У разі від'ємного або нульового значення сукупного відхилення величина непокритого кредитного ризику дорівнює нулю.
9. Банк включає величину непокритого кредитного ризику до розрахунку нормативів капіталу відповідно до вимог підпункту 1 пункту 2 Постанови N 806, у порядку, визначеному Додатком 2, та з урахуванням строків подання зазначених форм статистичної звітності згідно з Правилами N 1242.
____________
2 Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління НБУ від 19.03.2003 N 124 (зі змінами).
10. Банк відображає дані щодо величини непокритого кредитного ризику за новим кодом А30000000 Файлу 423 згідно з Додатком 3.
____________
3 Файл 42 "Дані щодо максимального ризику на одного контрагента".
Директор Департаменту методології Н. В. Іваненко
Додаток 2
Зміни
до алгоритму розрахунку нормативів
капіталу визначеного Методикою N 3151
____________
1 Методика розрахунку економічних нормативів регулювання діяльності банків в Україні, схвалена постановою Правління НБУ від 02.06.2009 N 315 (зі змінами).
1. Щодо алгоритму розрахунку регулятивного капіталу (визначеного главою 1 Методики N 315) необхідно врахувати наступне.
До розрахунку показника "РК" включається величина непокритого кредитного ризику (далі - "НКР"), визначена за даними форм статистичної звітності N 6042, N 6053 та N 6914.
____________
2 "Звіт про формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями".
3 "Звіт про формування резервів для відшкодування можливих втрат за дебіторською заборгованістю".
4 "Звіт про класифікацію цінних паперів та формування резерву для відшкодування можливих втрат за операціями з цінними паперами".
Для визначення "НКР" розраховується сукупне відхилення величини кредитного ризику від розміру резервів за МСФЗ шляхом додавання даних:
- колонки 15 рядків 1 "Кредитні операції, крім наданих фінансових зобов'язань, усього", 2 "Надані фінансові зобов'язання, усього" та 3 "Кошти, що розміщені на кореспондентських рахунках в інших банках, усього" форми статистичної звітності N 604;
- колонки 8 рядка I "Дебіторська заборгованість, усього" форми статистичної звітності N 605;
- колонки 15 рядків I "Цінні папери та інші фінансові інвестиції в портфелі банку на продаж - усього" та II "Цінні папери в портфелі банку до погашення" форми статистичної звітності N 691.
Якщо значення сукупного відхилення від'ємне або нульове, то "НКР" дорівнює нулю. Додатне значення такого відхилення є "НКР".
Алгоритм розрахунку показника "ОК" змінити таким чином:
1) у розрахунку показника "ОК" складову розрахунку "РР - ФР" виключити;
2) алгоритм розрахунку показника "Рпр" викласти в такій редакції:
"Рпр = (5999 + гр. 504) - НКРп - [(Нд/2 + Пнд) - Рпс] ± 5105 АП",
де "НКРп" - це сума перевищення "НКР" над сумою за рахунком 5030;
3) алгоритм розрахунку показника "ДК" викласти в такій редакції:
"ДК = 1590/45+ 1592/15 + 2400/65 + 2401/65 + 5100/15 + (5030 - НКР) + Рпр/п + + СК".
____________
5 Сума за рахунками заповнюється відповідно до Файла С5 "Додаткові дані для розрахунку економічних нормативів" за даними аналітичного обліку за параметром R013.
Якщо величина "НКР" перевищує суму за рахунком 5030, складова "5030 - - НКР" включається до розрахунку показника "ДК" зі значенням 0. Сума такого перевищення ("НКРп") зменшує показник "Рпр".
Виключаються визначення показників "РР", "ФР" та "(РР - ФР)".
У визначеннях показників "Рпр", "Рпр/з" та "Рпр/п" після слова "поточного" доповнити словами "та звітного".
2. Щодо алгоритму розрахунку нормативу Н26 (визначеного главою 2 Методики N 315) необхідно врахувати, що складова розрахунку "Ар + Свп" доповнюється показником "- НКР".
____________
6 Норматив достатності (адекватності) регулятивного капіталу (Н2).
Додаток 3
Зміни
до кодів Файлу 421
| Номер коду | Назва коду |
| Доповнити Файл 42 кодом такого змісту: | |
| А30000000 | Величина непокритого кредитного ризику, яка розраховується за даними відповідних форм статистичної звітності у встановленому Національним банком України порядку. Якщо непокритий кредитний ризик відсутній, показник А30000000 необхідно надавати із значенням 0. |
____________
1 Файл 42 "Дані щодо максимального ризику на одного контрагента".