НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент бухгалтерського обліку
ЛИСТ
27.11.2015 N 60-09012/93275
Асоціації українських банків
Асоціації "Український кредитно-банківський союз"
Незалежній асоціації банків України
Банкам України
Департаменту методології
Департаменту інспекційних перевірок банків
Департаменту банківського нагляду
Департаменту відкритих ринків
Департаменту фінансового моніторингу
Департаменту платіжних систем
Департаменту статистики та звітності
Департаменту інформаційних технологій
Головному управлінню по м. Києву і Київській області
Про внесення змін до деяких нормативно-правових
актів Національного банку України
Направляємо для використання та керівництва в роботі постанову Правління Національного банку України "Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України" від 26 листопада 2015 року N 826 (далі - Постанова), якою затверджені Зміни до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України1 (далі - План рахунків).
__________
1 затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280
Постановою передбачені, зокрема, такі зміни:
уведення нових контррахунків до рахунків з обліку готівкових коштів та банківських металів для відображення нарахованих резервів під кошти та банківські метали, наявність яких є непідтвердженою;
уведення нових рахунків до розділу 25 "Кошти бюджету та позабюджетних фондів України" для обслуговування коштів місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку на виконання вимог постанови Кабінету Міністрів України від 14.05.2015 N 378 "Про затвердження Порядку обслуговування коштів місцевих бюджетів у частині бюджету розвитку та власних надходжень бюджетних установ в установах банків державного сектору";
уведення нових рахунків для окремих операцій з цінними паперами;
уведення рахунку для обліку коштів у розрахунках, грошового покриття, розміщеного банком у суб'єктів господарювання за різними операціями (при здійсненні операцій на фондових ринках, при укладанні угод з фінансовими та торговими компаніями).
Звертаємо Вашу увагу, що при формуванні резервів під готівкові кошти та банківські метали, наявність яких є непідтвердженою, необхідно врахувати наступне:
резерви на відшкодування можливих втрат формувати у валюті активу, за яким втрачений контроль;
використання резерву на відшкодування можливих втрат (списання активів за рахунок резерву) здійснювати за наявності в банку достовірних відомостей щодо втрати активу;
облік відрахувань у резерви здійснювати за рахунком 7706 "Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат" Плану рахунків.
Разом з тим банки мають неухильно дотримуватись вимог щодо організації роботи з готівкою, визначених Інструкцією щодо організації роботи банківської системи у надзвичайному режимі, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 22.07.2014 N 435.
Постанова Правління Національного банку України "Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України" від 26 листопада 2015 року N 826 набирає чинності з 01 грудня 2015 року.
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку Б. В. Лукасевич