НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
ЛИСТ
07.09.2016 N В/20-0005/74869
Департамент банківського нагляду
Банкам України
Про розгляд звітів про роботу підрозділів
внутрішнього аудиту банків за I півріччя 2016 року
Національний банк України розглянув та провів аналіз звітів про роботу підрозділів внутрішнього аудиту банків станом на 01 липня 2016 року (за I півріччя 2016 року), які подаються банками до Національного банку України відповідно до вимог Положення N 3111, і повідомляє таке.
____________
1 Положення про організацію внутрішнього аудиту в банках України, затверджене постановою Правління Національного банку України від 10.05.2016 N 311 (далі - Положення N 311).
Відповідно до пункту 32 розділу VII Положення N 311 рада банку в межах своїх наглядових обов'язків (або аудиторський комітет у разі його створення) повинна (повинен) забезпечити оцінку ефективності та якості роботи підрозділу внутрішнього аудиту банку шляхом проведення внутрішньої та зовнішньої оцінок.
Зовнішня оцінка підрозділу внутрішнього аудиту банку має проводитися не рідше ніж один раз на п'ять років кваліфікованим незалежним експертом (групою експертів), який(і) не є працівником(ами) банку2.
____________
2 Вимога пункту 32 Положення N 311 застосовується з 01.07.2016.
Під час вибору незалежного експерта (групи експертів) слід керуватися положеннями Стандарту 1312 "Зовнішні оцінки" Міжнародних стандартів професійної практики внутрішнього аудиту (далі - Стандарт 1312) та Практичних рекомендацій до Стандарту 1312, викладених у Основних положеннях міжнародної професійної практики внутрішнього аудиту.
Інформація про проведення незалежної зовнішньої оцінки якості роботи внутрішнього аудиту згідно з вимогами Міжнародних стандартів професійної практики внутрішнього аудиту має зазначатися у пункті 14 Звіту3.
____________
3 Звіт про роботу підрозділу внутрішнього аудиту банку за формою, визначеною у додатку до Положення N 311 (далі - Звіт).
Необхідність здійснення внутрішніми аудиторами моніторингу повноти та своєчасності впровадження рекомендацій, що були надані за результатами аудиторських перевірок (аудиту), визначено у підпункті 6 пункту 20 розділу IV Положення N 311.
Інформація про повноту реалізації рекомендацій (пропозицій), наданих за результатами внутрішнього аудиту, із зазначенням кількості виконаних/невиконаних рекомендацій (пропозицій), стану їх виконання / причин невиконання має зазначатися у пункті 15 Звіту.
Керуючись підпунктом 7 пункту 19 розділу IV Положення N 311, керівник підрозділу внутрішнього аудиту банку зобов'язаний забезпечити складання звіту про виконання річного плану проведення аудиторських перевірок (аудиту) та подання його на затвердження раді та аудиторському комітету банку (у разі його створення) не пізніше останнього дня першого місяця року, наступного за звітним. Таким чином, відповідна інформація зазначається у пункті 16 Звіту, який подається за перше півріччя року, наступного за звітним.
Крім того наголошуємо, що чисельність підрозділу внутрішнього аудиту банку має бути достатньою для якісного виконання функції внутрішнього аудиту та відповідати потребам банку з огляду на його розмір та структуру, профіль ризиків та складність операцій, які він здійснює.
Одночасно звертаємо увагу, що банки зобов'язані подавати до Національного банку України Звіт два рази на рік протягом 15 днів місяця, наступного за звітним періодом (півроку). Інформація у Звіті має надаватися окремо за кожне півріччя звітного року.
Пропонуємо врахувати викладену вище інформацію у подальшій роботі.
Директор Департаменту
банківського нагляду Н. М. Дегтярьова