МІНІСТЕРСТВО ЕКОНОМІЧНОГО РОЗВИТКУ І ТОРГІВЛІ УКРАЇНИ
НАКАЗ
31.12.2015 N 1844
Про затвердження положень про структурні підрозділи у
складі управління внутрішнього аудиту
(Із змінами і доповненнями, внесеними Наказом
Міністерства економічного розвитку і торгівлі України
N 1835 від 01.11.2016)
Наказую:
1. Затвердити положення, що додаються, про такі структурні підрозділи у складі управління внутрішнього аудиту:
відділ внутрішнього аудиту у сфері діяльності розпорядників бюджетних коштів;
відділ внутрішнього аудиту у сфері діяльності суб'єктів господарювання державного сектору.
2. Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.
Міністр А. Абромавичус
Затверджено
Наказ Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України
31.12.2015 N 1844
Положення
про відділ внутрішнього аудиту у сфері діяльності розпорядників
бюджетних коштів у складі управління внутрішнього аудиту
(У тексті Положення слова "Міністр економічного
розвитку і торгівлі України" у всіх відмінках замінено словами
"Перший віце-прем'єр-міністр України - Міністр економічного
розвитку і торгівлі України" у відповідному відмінку згідно з наказом
Міністерства економічного розвитку і торгівлі України
від 1 листопада 2016 року N 1835)
1. Загальні положення
1.1. Відділ внутрішнього аудиту у сфері діяльності розпорядників бюджетних коштів у складі управління внутрішнього аудиту (далі - відділ) є структурним підрозділом апарату Міністерства економічного розвитку і торгівлі України (далі - Мінекономрозвитку).
1.2. Відділ у своїй діяльності керується Конституцією і законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, у тому числі Бюджетним кодексом України, Порядком утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 N 1001, Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 N 1247, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за N 1219/19957, Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2011 N 1217 та зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.10.2011 за N 1195/19933, іншими нормативно-правовими актами, наказами Мінекономрозвитку, Положенням про управління внутрішнього аудиту, а також цим Положенням.
(Пункт 1.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
1.3. Чисельність відділу визначається відповідно до штатного розпису Мінекономрозвитку.
1.4. Співробітники відділу здійснюють свої функції, керуючись цим Положенням та посадовими інструкціями.
2. Завдання та функції відділу
2.1. Основними завданнями відділу є:
надання Першому віце-прем'єр-міністру України - Міністру економічного розвитку і торгівлі України об'єктивних і незалежних висновків та рекомендацій стосовно діяльності розпорядників бюджетних коштів, що належать до сфери управління Мінекономрозвитку (далі - бюджетні установи), зокрема щодо:
- ефективного функціонування системи внутрішнього контролю та її вдосконалення;
- удосконалення системи управління, у тому числі управління бюджетними коштами;
- запобігання фактам незаконного та неефективного використання бюджетних коштів і державного майна;
- запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності структурних підрозділів Мінекономрозвитку та бюджетних установ;
проведення внутрішніх планових та позапланових аудитів у сфері діяльності бюджетних установ, а також інших внутрішніх аудитів за дорученням начальника управління, документування їх результатів, підготовка аудиторських звітів, висновків та рекомендацій, а також проведення моніторингу врахування рекомендацій;
розроблення та опрацювання проектів нормативно-правових актів з питань, що належать до компетенції відділу.
2.2. Відділ відповідно до покладених на нього завдань:
1) проводить оцінку діяльності бюджетних установ щодо: ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у нормативних та установчих документах, стратегічних та річних планах;
ефективності планування та виконання бюджетних програм і результатів їх виконання;
якості надання адміністративних послуг і виконання контрольно-наглядових функцій та завдань, визначених законодавством України; стану збереження державного майна, активів та інформації; стану управління державним майном;
правильності ведення бухгалтерського обліку, достовірності фінансової та бюджетної звітності;
ризиків, які впливають на виконання функцій і завдань;
2) бере участь у проведенні перевірки центральних органів виконавчої влади, діяльність яких спрямовується та координується Кабінетом Міністрів України через Першого віце-прем'єр-міністра України - Міністра економічного розвитку і торгівлі України;
3) взаємодіє з іншими структурними підрозділами Мінекономрозвитку та бюджетними установами;
4) подає начальнику управління внутрішнього аудиту результати проведених внутрішніх аудитів та звітує про результати діяльності відділу відповідно до встановлених законодавством вимог;
5) дотримується вимог стандартів внутрішнього аудиту та інших нормативно-правових актів з відповідних питань;
6) виконує інші завдання відповідно до компетенції відділу.
3. Права відділу
3.1. Відділ для виконання покладених на нього завдань має право в установленому порядку:
отримувати інформацію, доступ до баз даних, документів і матеріалів від структурних підрозділів Мінекономрозвитку та бюджетних установ, у тому числі інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;
отримувати в разі потреби від бюджетних установ копії необхідних документів під час проведення контрольних заходів внутрішніх аудитів;
проводити виїзні заходи з опрацювання документів та інформації за місцезнаходженням бюджетних установ;
надавати пропозиції начальнику управління внутрішнього аудиту щодо залучення до проведення внутрішніх аудитів працівників інших структурних підрозділів Мінекономрозвитку, фахівців та експертів органів державної влади, місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, інших органів влади за письмовим погодженням з керівником відповідного органу, у якому працюють ці фахівці та експерти;
надавати пропозиції начальнику управління внутрішнього аудиту щодо визначення цілей, обсягів, методів аудиту та ресурсів, необхідних для виконання кожного аудиторського завдання;
за дорученням начальника управління брати участь у проведенні нарад з питань, віднесених до компетенції відділу;
за дорученням начальника управління брати участь у конференціях і семінарах з питань, що належать до компетенції відділу;
у встановленому порядку брати участь у проведенні службових розслідувань з питань використання бюджетних коштів і державного майна;
проводити анкетування, опитування та інтерв'ювання працівників Мінекономрозвитку та бюджетних установ, готувати запити до юридичних осіб з метою отримання необхідної інформації для проведення внутрішнього аудиту.
4. Керівництво відділу
4.1. Відділ очолює начальник, якого в установленому порядку призначає на посаду та звільняє з посади державний секретар Мінекономрозвитку.
(Пункт 4.1 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
Начальник відділу повинен мати ступінь вищої освіти не нижче магістра, досвід роботи на посадах державної служби категорій "Б" чи "В" або досвід служби в органах місцевого самоврядування, або досвід роботи на керівних посадах підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності не менше двох років та вільно володіти державною мовою.
(Пункт 4.1 доповнено абзацом другим згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
4.2. Начальник відділу безпосередньо підпорядкований начальнику управління внутрішнього аудиту.
4.3. Начальник відділу:
здійснює керівництво роботою відділу і несе персональну відповідальність за виконання завдань та функцій, визначених цим Положенням;
організовує, забезпечує та контролює виконання в установлені строки доручень керівництва Мінекономрозвитку та начальника управління внутрішнього аудиту, несе персональну відповідальність за стан виконавської дисципліни у відділі;
забезпечує в межах компетенції реалізацію існуючих вимог щодо збереження державної таємниці відповідно до Закону України "Про державну таємницю", уживає необхідних заходів щодо збереження службової інформації у відділі;
контролює додержання співробітниками відділу правил внутрішнього службового розпорядку;
(Абзац п'ятий пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
за дорученням керівництва Мінекономрозвитку та начальника управління внутрішнього аудиту здійснює представництво в інших органах виконавчої влади, на підприємствах, в установах та організаціях з питань, що належать до компетенції відділу;
забезпечує планування, організацію та проведення на належному рівні внутрішнього аудиту;
розробляє та опрацьовує проекти нормативно-правових актів з питань, що належать до компетенції відділу, а також здійснює методологічне забезпечення проведення внутрішніх аудитів;
координує діяльність підрозділів внутрішнього аудиту, утворених у бюджетних установах, а також надає пропозиції щодо забезпечення належної якості проведення внутрішнього аудиту такими підрозділами;
у встановленому порядку організовує та проводить планові та позапланові внутрішні аудити у сфері діяльності бюджетних установ, а також інші внутрішні аудити за дорученням начальника управління внутрішнього аудиту, документує їх результати, готує аудиторські звіти, висновки та рекомендації, а також проводить моніторинг урахування рекомендацій;
візує проекти рішень та документи, які належать до сфери діяльності відділу, що подаються на підпис начальнику управління внутрішнього аудиту;
співпрацює з керівниками інших самостійних структурних підрозділів Мінекономрозвитку з питань, що потребують спільного вирішення;
за дорученням начальника управління внутрішнього аудиту проводить аналіз проектів наказів та інших документів, пов'язаних з використанням бюджетних коштів та державного майна, для забезпечення їх цільового та ефективного використання;
визначає ступінь відповідальності та функціональні обов'язки державних службовців відділу;
(Абзац чотирнадцятий пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
організовує разом з департаментом персоналу роботу у відділі з добору, розстановки кадрів, підвищення їх кваліфікації;
(Абзац п'ятнадцятий пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
погоджує заяви про призначення, переведення, стажування, звільнення державних службовців відділу, а також заяви про надання їм відпусток та пропозиції щодо їх відряджень;
готує і подає на підпис начальнику управління внутрішнього аудиту подання про заохочення державних службовців та накладення дисциплінарних стягнень, а також про присвоєння рангів державних службовців відповідно до законодавства про державну службу;
виконує інші завдання відповідно до компетенції відділу.
4.4. Начальник відділу має право підпису документів з питань, що належать до компетенції відділу, які надсилаються від імені відділу на адресу інших управлінь, відділів та секторів Мінекономрозвитку, утворених у складі самостійних структурних підрозділів.
Начальник відділу внутрішнього аудиту у
сфері діяльності розпорядників бюджетних коштів С. І. Боденко
Затверджено
Наказ Міністерства економічного
розвитку і торгівлі України
31.12.2015 N 1844
Положення
про відділ внутрішнього аудиту у сфері діяльності суб'єктів
господарювання державного сектору у
складі управління внутрішнього аудиту
(У тексті Положення слова
"Міністр економічного розвитку і торгівлі України" у всіх відмінках
замінено словами "Перший віце-прем'єр-міністр України -
Міністр економічного розвитку і торгівлі України" у відповідному
відмінку згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і
торгівлі України від 1 листопада 2016 року N 1835)
1. Загальні положення
1.1. Відділ внутрішнього аудиту у сфері діяльності суб'єктів господарювання державного сектору у складі управління внутрішнього аудиту (далі - відділ) є структурним підрозділом апарату Міністерства економічного розвитку і торгівлі України (далі - Мінекономрозвитку).
1.2. Відділ у своїй діяльності керується Конституцією і законами України, актами Президента України та Кабінету Міністрів України, постановами Верховної Ради України, прийнятими відповідно до Конституції та законів України, у тому числі Бюджетним кодексом України, Порядком утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 N 1001, Стандартами внутрішнього аудиту, затвердженими наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 N 1247, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за N 1219/19957, Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2011 N 1217, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.10.2011 за N 1195/19933, іншими нормативно-правовими актами, наказами Мінекономрозвитку, Положенням про управління внутрішнього аудиту, а також цим Положенням.
(Пункт 1.2 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
1.3. Чисельність відділу визначається відповідно до штатного розпису Мінекономрозвитку.
1.4. Співробітники відділу здійснюють свої функції, керуючись цим Положенням та посадовими інструкціями.
2. Завдання та функції відділу
2.1. Основними завданнями відділу є:
надання Першому віце-прем'єр-міністру України - Міністру економічного розвитку і торгівлі України об'єктивних і незалежних висновків та рекомендацій стосовно діяльності суб'єктів господарювання державного сектору, що належать до сфери управління Мінекономрозвитку (далі - суб'єкти господарювання), зокрема щодо:
- ефективного функціонування системи внутрішнього контролю та її вдосконалення;
- удосконалення системи управління, у тому числі управління бюджетними коштами;
- запобігання фактам незаконного та неефективного використання бюджетних коштів і державного майна;
- запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності суб'єктів господарювання;
проведення внутрішніх планових та позапланових аудитів у сфері діяльності суб'єктів господарювання, а також інших аудитів за дорученням начальника управління внутрішнього аудиту, документування їх результатів, підготовка аудиторських звітів, висновків та рекомендацій, а також проведення моніторингу врахування рекомендацій;
розроблення та опрацювання проектів нормативно-правових актів з питань, що належать до компетенції відділу.
2.2. Відділ відповідно до покладених на нього завдань:
1) проводить оцінку діяльності суб'єктів господарювання щодо:
ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у нормативних та установчих документах, стратегічних та річних планах;
стану збереження державного майна, активів та інформації;
стану управління державним майном;
правильності ведення бухгалтерського обліку, достовірності фінансової та бюджетної звітності;
ризиків, які впливають на виконання функцій і завдань;
2) взаємодіє з іншими структурними підрозділами Мінекономрозвитку та суб'єктами господарювання;
3) звітує начальнику управління внутрішнього аудиту про результати проведених внутрішніх аудитів, а також про діяльність відділу відповідно до встановлених законодавством вимог;
4) дотримується вимог стандартів внутрішнього аудиту та інших нормативно-правових актів з відповідних питань;
5) виконує інші завдання відповідно до компетенції відділу.
3. Права відділу
3.1. Відділ для виконання покладених на нього завдань має право в установленому порядку:
отримувати інформацію, доступ до баз даних, документи і матеріали від структурних підрозділів Мінекономрозвитку та суб'єктів господарювання, у тому числі інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;
отримувати в разі потреби від суб'єктів господарювання копії необхідних документів під час проведення контрольних заходів внутрішніх аудитів;
проводити виїзні заходи з опрацювання документів та інформації за місцезнаходженням суб'єктів господарювання;
надавати пропозиції начальнику управління внутрішнього аудиту щодо залучення до проведення внутрішніх аудитів працівників інших структурних підрозділів Мінекономрозвитку, фахівців та експертів органів державної влади, місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, інших органів влади за письмовим погодженням з керівником відповідного органу, у якому працюють ці фахівці та експерти;
надавати пропозиції начальнику управління внутрішнього аудиту щодо визначення цілей, обсягів, методів аудиту та ресурсів, необхідних для виконання кожного аудиторського завдання;
за дорученням начальника управління брати участь у проведенні нарад з питань, віднесених до компетенції відділу;
за дорученням начальника управління брати участь у конференціях і семінарах з питань, що належать до компетенції відділу;
у встановленому порядку брати участь у проведенні службових розслідувань з питань використання бюджетних коштів і державного майна;
проводити анкетування, опитування та інтерв'ювання працівників Мінекономрозвитку та суб'єктів господарювання за їх згодою, готувати запити до юридичних осіб з метою отримання необхідної інформації для проведення внутрішнього аудиту.
4. Керівництво відділу
4.1. Відділ очолює заступник начальника управління внутрішнього аудиту - начальник відділу внутрішнього аудиту у сфері діяльності суб'єктів господарювання державного сектору (далі - заступник начальника управління - начальник відділу), якого в установленому порядку призначає на посаду та звільняє з посади державний секретар Мінекономрозвитку.
(Пункт 4.1 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
Заступник начальника управління - начальник відділу повинен мати ступінь вищої освіти не нижче магістра, досвід роботи на посадах державної служби категорій "Б" чи "В" або досвід служби в органах місцевого самоврядування, або досвід роботи на керівних посадах підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності не менше двох років та вільно володіти державною мовою.
(Пункт 4.1 доповнено абзацом другим згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
4.2. Заступник начальника управління - начальник відділу безпосередньо підпорядкований начальнику управління внутрішнього аудиту.
4.3. Заступник начальника управління - начальник відділу:
здійснює керівництво роботою відділу і несе персональну відповідальність за виконання завдань та функцій, визначених цим Положенням;
організовує, забезпечує та контролює виконання в установлені строки доручень керівництва Мінекономрозвитку та начальника управління внутрішнього аудиту, несе персональну відповідальність за стан виконавської дисципліни у відділі;
забезпечує в межах компетенції реалізацію існуючих вимог щодо збереження державної таємниці відповідно до Закону України "Про державну таємницю", уживає необхідних заходів щодо збереження службової інформації у відділі;
контролює додержання співробітниками відділу правил внутрішнього службового розпорядку;
(Абзац п'ятий пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
за дорученням керівництва Мінекономрозвитку та начальника управління внутрішнього аудиту здійснює представництво в інших органах виконавчої влади, на підприємствах, в установах та організаціях з питань, що належать до компетенції відділу;
забезпечує планування, організацію та проведення на належному рівні внутрішнього аудиту;
розробляє та опрацьовує проекти нормативно-правових актів з питань, що належать до компетенції відділу, а також здійснює методологічне забезпечення проведення внутрішніх аудитів;
координує діяльність підрозділів внутрішнього аудиту суб'єктів господарювання, а також надає пропозиції щодо забезпечення належної якості проведення внутрішнього аудиту такими підрозділами;
у встановленому порядку організовує та проводить планові та позапланові внутрішні аудити у сфері діяльності суб'єктів господарювання, а також інші внутрішні аудити за дорученням начальника управління внутрішнього аудиту, документує їх результати, готує аудиторські звіти, висновки та рекомендації, а також проводить моніторинг урахування рекомендацій;
візує проекти рішень та документи, які належать до сфери діяльності відділу, що подаються на підпис начальнику управління внутрішнього аудиту;
співпрацює з керівниками інших самостійних структурних підрозділів Мінекономрозвитку з питань, що потребують спільного вирішення;
за дорученням начальника управління внутрішнього аудиту проводить аналіз проектів наказів та інших документів, пов'язаних з використанням бюджетних коштів та державного майна, для забезпечення їх цільового та ефективного використання;
визначає ступінь відповідальності та функціональні обов'язки державних службовців відділу;
(Абзац чотирнадцятий пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
організовує разом з департаментом персоналу роботу у відділі з добору, розстановки кадрів, підвищення їх кваліфікації;
(Абзац п'ятнадцятий пункту 4.3 із змінами, внесеними згідно з наказом Міністерства економічного розвитку і торгівлі України від 01.11.2016 р. N 1835)
погоджує заяви про призначення, переведення, стажування, звільнення державних службовців відділу, а також заяви про надання їм відпусток та пропозиції щодо їх відряджень;
готує і подає на погодження начальнику управління внутрішнього аудиту подання про заохочення державних службовців відділу та накладення дисциплінарних стягнень, а також про присвоєння рангів державних службовців відділу відповідно до законодавства про державну службу; виконує інші завдання відповідно до компетенції відділу.
4.4. Заступник начальника управління - начальник відділу має право підпису документів з питань, що належать до компетенції відділу, які надсилаються від імені відділу на адресу інших управлінь, відділів та секторів Мінекономрозвитку, утворених у складі самостійних структурних підрозділів.
Заступник начальника управління внутрішнього аудиту - начальник
відділу внутрішнього аудиту у сфері діяльності суб'єктів
господарювання державного сектору Н. Л. Шульга