НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент методології
ЛИСТ
22.05.2017 N 22-0005/36350
Банкам України
Про надання форм статистичної звітності N 659 і N 660 у 2017 році
Постановою Правління Національного банку України "Про затвердження Змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України" від 05.05.2017 N 35 затверджено зміни до Правил N 1291. Цими змінами, зокрема затверджено нову редакцію форм N 659 "Звіт про фінансові дані підприємств - боржників банку" (далі - форма N 659) і N 660 "Звіт про фінансові дані боржників банку - малих підприємств" (далі - форма N 660), що базується на вимогах Положення N 3512.
_________________
1 Правила організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджені постановою Правління Національного банку України від 01.03.2016 N 129;
2 Положення про визначення банками розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затверджене постановою Правління Національного банку України від 30.06.2016 N 351;
Згідно з поясненням щодо заповнення форм N 659 і N 660 дані про підприємства - боржники банку надаються щорічно станом на 01 січня року, наступного за звітним. Зважаючи на те, що станом на 01.01.2017 банки здійснювали класифікацію боржників згідно з вимогами Положення N 233, дані у колонках Частини 1. "Дані про боржників" форм N 659 і N 660 слід заповнювати наступним чином:
__________________
3 Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затверджене постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 N 23.
колонки 1 - 3, 7, 8, 10 заповнюються згідно з поясненнями щодо заповнення, наведеними у Правилах N 129 (зі змінами);
у колонці 4 - зазначається показник ризику кредиту боржника (від 0,01 до 1,00), визначений відповідно до Положення N 23, станом на 01.01.2017;
у колонці 5 - зазначається код строку прострочення погашення боргу (згідно зі значеннями параметра S190) відповідно до кількості календарних днів прострочення погашення боргу, визначеної згідно з Положенням N 23, станом на 01.01.2017;
у колонці 6 - зазначається розділ КВЕД-2010 (від 01 до 99), до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення N 23.
у колонці 9 - для боржників, які станом на 01.02.2017 відповідно до Положення N 351 належать до групи юридичних осіб під спільним контролем, зазначається "1", для інших - "0". Якщо заборгованість за кредитом на цю дату відсутня, колонка не заповнюється;
колонка 11 - заповнюється станом на 01.02.2017 наступним чином: зазначається "2" для боржників, кредити яким надані для реалізації інвестиційного проекту, якщо коефіцієнт ймовірності дефолту боржника визначається згідно з розділом IV Положення N 351; "1" зазначається для боржників, кредити яким надані для реалізації інвестиційного проекту, якщо коефіцієнт ймовірності дефолту боржника визначається згідно з розділом IV-1 Положення N 351; "0" - для інших боржників. Якщо заборгованість за кредитом на цю дату відсутня, колонка не заповнюється.
Звертаємо увагу, що дані у колонках 1 - 8 і 10 Частини 1. "Дані про боржників" форм N 659 і N 660 зазначаються станом на 01.01.2017, у колонках 9 і 11 - станом 01.02.2017.
Форми N 659 і N 660 у 2017 році необхідно надати з урахуванням вищезазначеного порядку, у зв'язку з чим термін їх надання подовжується до 01.09.2017.
Заступник Голови К. В. Рожкова
Форма N 659 (річна)
Подається електронною поштою банками -
юридичними особами (зведені дані - з
урахуванням філій, що розташовані в Україні)
Центральній розрахунковій палаті
не пізніше 01 вересня 2017 року
Звіт
про фінансові дані підприємств - боржників банку
| ___________________________ (найменування банку) |
___________________________ (місцезнаходження банку) |
Частина 1. Дані про боржників
| N з/п | Наймену- вання |
Код за ЄДРПОУ | Показник ризику кредиту | Код строку простро- чення погашення боргу |
Розділ КВЕД-2010 | Територіальне розміщення | Зміна стандарту складання фінансової звітності | Належність до групи юридичних осіб під спільним контролем | Належність до групи пов'язаних контрагентів | Належність до боржників, кредити яким надані для реалізації інвестицій- ного проекту |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | ||||||||||
| 2 | ||||||||||
| ... | ||||||||||
| n |
| "___" 20__ року | Голова правління | ______ (підпис) |
__________ (ініціали, прізвище |
| ____________________________ (прізвище виконавця, номер телефону) |
Головний бухгалтер | ____ (підпис) |
_________ (ініціали, прізвище) |
Частина 2. Баланс
(тис. грн.)
| N з/п | Актив/Пасив | Код рядка | На початок звітного року | На кінець звітного року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | I. Необоротні активи Нематеріальні активи |
1000 | ||
| 2 | Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | ||
| 3 | Основні засоби | 1010 | ||
| 4 | Інвестиційна нерухомість | 1015 | ||
| 5 | Довгострокові біологічні активи | 1020 | ||
| 6 | Довгострокові фінансові інвестиції: що обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
1030 | ||
| 7 | інші фінансові інвестиції | 1035 | ||
| 8 | Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | ||
| 9 | Відстрочені податкові активи | 1045 | ||
| 10 | Гудвіл | 1050 | ||
| 11 | Відстрочені аквізиційні витрати | 1060 | ||
| 12 | Залишок коштів у централізованих страхових резервних фондах | 1065 | ||
| 13 | Інші необоротні активи | 1090 | ||
| 14 | Усього за розділом I | 1095 | ||
| 15 | II. Оборотні активи Запаси |
1100 | ||
| 16 | Поточні біологічні активи | 1110 | ||
| 17 | Депозити перестрахування | 1115 | ||
| 18 | Векселі одержані | 1120 | ||
| 19 | Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | ||
| 20 | Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами |
1130 | ||
| 21 | з бюджетом | 1135 | ||
| 22 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з нарахованих доходів | 1140 | ||
| 23 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з внутрішніх розрахунків | 1145 | ||
| 24 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | ||
| 25 | Поточні фінансові інвестиції | 1160 | ||
| 26 | Гроші та їх еквіваленти | 1165 | ||
| 27 | Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
| 28 | Частка перестраховика у страхових резервах | 1180 | ||
| 29 | Інші оборотні активи | 1190 | ||
| 30 | Усього за розділом II | 1195 | ||
| 31 | III. Необоротні активи, що утримуються для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
| 32 | Баланс | 1300 | ||
| 33 | I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 | ||
| 34 | Капітал у дооцінках | 1405 | ||
| 35 | Додатковий капітал | 1410 | ||
| 36 | Резервний капітал | 1415 | ||
| 37 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | ||
| 38 | Неоплачений капітал | 1425 | ||
| 39 | Вилучений капітал | 1430 | ||
| 40 | Інші резерви | 1435 | ||
| 41 | Усього за розділом I | 1495 | ||
| 42 | II. Довгострокові зобов'язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов'язання |
1500 | ||
| 43 | Пенсійні зобов'язання | 1505 | ||
| 44 | Довгострокові кредити банків | 1510 | ||
| 45 | Інші довгострокові зобов'язання | 1515 | ||
| 46 | Довгострокові забезпечення | 1520 | ||
| 47 | Цільове фінансування | 1525 | ||
| 48 | Страхові резерви | 1530 | ||
| 49 | Інвестиційні контракти | 1535 | ||
| 50 | Призовий фонд | 1540 | ||
| 51 | Резерв на виплату джек-поту | 1545 | ||
| 52 | Усього за розділом II | 1595 | ||
| 53 | III. Поточні зобов'язання і забезпечення Короткострокові кредити банків |
1600 | ||
| 54 | Векселі видані | 1605 | ||
| 55 | Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями | 1610 | ||
| 56 | товари, роботи, послуги | 1615 | ||
| 57 | розрахунками з бюджетом | 1620 | ||
| 58 | розрахунками зі страхування | 1625 | ||
| 59 | розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
| 60 | Поточна кредиторська заборгованість за одержаними авансами | 1635 | ||
| 61 | Поточна кредиторська заборгованість за розрахунками з учасниками | 1640 | ||
| 62 | Поточна кредиторська заборгованість із внутрішніх розрахунків | 1645 | ||
| 63 | Поточна кредиторська заборгованість за страховою діяльністю | 1650 | ||
| 64 | Поточні забезпечення | 1660 | ||
| 65 | Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
| 66 | Відстрочені комісійні доходи від перестраховиків | 1670 | ||
| 67 | Інші поточні зобов'язання | 1690 | ||
| 68 | Усього за розділом III | 1695 | ||
| 69 | IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | ||
| 70 | V. Чиста вартість активів недержавного пенсійного фонду | 1800 | ||
| 71 | Баланс | 1900 |
Частина 3. Звіт про фінансові результати
(тис. грн.)
| N з/п | Стаття | Код рядка | За попередній рік | За звітний рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | ||
| 2 | Чисті зароблені страхові премії | 2010 | ||
| 3 | Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ||
| 4 | Чисті понесені збитки за страховими виплатами | 2070 | ||
| 5 | Валовий: прибуток |
2090 | ||
| 6 | збиток | 2095 | ||
| 7 | Дохід (витрати) від зміни в резервах довгострокових зобов'язань | 2105 | ||
| 8 | Дохід (витрати) від зміни інших страхових резервів | 2110 | ||
| 9 | Інші операційні доходи | 2120 | ||
| 10 | Адміністративні витрати | 2130 | ||
| 11 | Витрати на збут | 2150 | ||
| 12 | Інші операційні витрати | 2180 | ||
| 13 | Фінансовий результат від операційної діяльності: прибуток |
2190 | ||
| 14 | збиток | 2195 | ||
| 15 | Дохід від участі в капіталі | 2200 | ||
| 16 | Інші фінансові доходи | 2220 | ||
| 17 | Інші доходи | 2240 | ||
| 18 | Фінансові витрати | 2250 | ||
| 19 | Втрати від участі в капіталі | 2255 | ||
| 20 | Інші витрати | 2270 | ||
| 21 | Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | 2275 | ||
| 22 | Фінансовий результат до оподаткування: прибуток |
2290 | ||
| 23 | збиток | 2295 | ||
| 24 | Витрати (дохід) з податку на прибуток | 2300 | ||
| 25 | Прибуток (збиток) від припиненої діяльності після оподаткування | 2305 | ||
| 26 | Чистий фінансовий результат: прибуток |
2350 | ||
| 27 | збиток | 2355 | ||
| 28 | Амортизація | 2515 |
Частина 4.1. Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
(тис. грн.)
| N з/п | Стаття | Код рядка | За попередній рік | За звітний рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | I. Рух коштів у результаті операційної діяльності Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
3000 | ||
| 2 | Повернення податків і зборів | 3005 | ||
| 3 | у тому числі податку на додану вартість | 3006 | ||
| 4 | Цільового фінансування | 3010 | ||
| 5 | Інші надходження | 3095 | ||
| 6 | Витрачання на оплату: Товарів (робіт, послуг) |
3100 | ||
| 7 | Праці | 3105 | ||
| 8 | Відрахувань на соціальні заходи | 3110 | ||
| 9 | Зобов'язань з податків і зборів | 3115 | ||
| 10 | Інші витрачання | 3190 | ||
| 11 | Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | ||
| 12 | II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій |
3200 | ||
| 13 | необоротних активів | 3205 | ||
| 14 | Надходження від отриманих: відсотків | 3215 | ||
| 15 | дивідендів | 3220 | ||
| 16 | Надходження від деривативів | 3225 | ||
| 17 | Інші надходження | 3250 | ||
| 18 | Витрачання на придбання: фінансових інвестицій | 3255 | ||
| 19 | необоротних активів | 3260 | ||
| 20 | Виплати за деривативами | 3270 | ||
| 21 | Інші платежі | 3290 | ||
| 22 | Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | ||
| 23 | III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу |
3300 | ||
| 24 | Отримання позик | 3305 | ||
| 25 | Інші надходження | 3340 | ||
| 26 | Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 | ||
| 27 | Погашення позик | 3350 | ||
| 28 | Сплату дивідендів | 3355 | ||
| 29 | Витрачання на сплату відсотків | 3360 | ||
| 30 | Інші платежі | 3390 | ||
| 31 | Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | ||
| 32 | Чистий рух грошових коштів за звітний період | 3400 | ||
| 33 | Залишок коштів на початок року | 3405 | ||
| 34 | Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3410 | ||
| 35 | Залишок коштів на кінець року | 3415 |
Частина 4.2. Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
(тис. грн.)
| N з/п | Стаття | Код рядка | За попередній рік | За звітний рік | ||
| Надход- ження |
Видатки | Надход- ження |
Видатки | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | I. Рух коштів у результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
3500 | ||||
| 2 | Коригування на: амортизацію необоротних активів | 3505 | Х | Х | ||
| 3 | збільшення (зменшення) забезпечень | 3510 | ||||
| 4 | збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 3515 | ||||
| 5 | збиток (прибуток) від неопераційної діяльності та інших негрошових операцій | 3520 | ||||
| 6 | Зменшення (збільшення) оборотних активів | 3550 | ||||
| 7 | Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань | 3560 | ||||
| 8 | Грошові кошти від операційної діяльності | 3570 | ||||
| 9 | Сплачений податок на прибуток | 3580 | Х | Х | ||
| 10 | Чистий рух коштів від операційної діяльності | 3195 | ||||
| 11 | II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності Надходження від реалізації: фінансових інвестицій |
3200 | Х | Х | ||
| 12 | необоротних активів | 3205 | Х | Х | ||
| 13 | Надходження від отриманих: відсотків |
3215 | Х | Х | ||
| 14 | дивідендів | 3220 | Х | Х | ||
| 15 | Надходження від деривативів | 3225 | Х | Х | ||
| 16 | Інші надходження | 3250 | Х | Х | ||
| 17 | Витрачання на придбання: фінансових інвестицій |
3255 | Х | Х | ||
| 18 | необоротних активів | 3260 | Х | Х | ||
| 19 | Виплати за деривативами | 3270 | Х | Х | ||
| 20 | Інші платежі | 3290 | Х | Х | ||
| 21 | Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | 3295 | ||||
| 22 | III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності Надходження від: Власного капіталу |
3300 | Х | Х | ||
| 23 | Отримання позик | 3305 | Х | Х | ||
| 24 | Інші надходження | 3340 | Х | Х | ||
| 25 | Витрачання на: Викуп власних акцій |
3345 | Х | Х | ||
| 26 | Погашення позик | 3350 | Х | Х | ||
| 27 | Сплату дивідендів | 3355 | Х | Х | ||
| 28 | Витрачання на сплату відсотків | 3360 | Х | Х | ||
| 29 | Інші платежі | 3390 | Х | Х | ||
| 30 | Чистий рух коштів від фінансової діяльності | 3395 | ||||
| 31 | Чистий рух грошових коштів за звітний період | 3400 | ||||
| 32 | Залишок коштів на початок року | 3405 | Х | Х | ||
| 33 | Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів | 3410 | ||||
| 34 | Залишок коштів на кінець року | 3415 | ||||
| "___" 20__ року | Голова правління | ____ (підпис) |
_______ (ініціали, прізвище) |
| _____________________ (прізвище виконавця, номер телефону) |
Головний бухгалтер | ____ (підпис) |
_______ (ініціали, прізвище) |
Пояснення
щодо заповнення форми N 659
Звіт
про фінансові дані підприємств - боржників банку
1. Звіт передбачає надання даних про юридичних осіб (крім банків та бюджетних установ), які мають заборгованість за кредитом (далі - боржники), а також дані їх річної фінансової звітності за 2016 рік, складеної відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року N 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за N 336/22868 (далі - Стандарт N 1), у тому числі юридичних осіб, які відповідно до законодавства України належать до малих підприємств та складають фінансову звітність відповідно до Стандарту N 1.
2. У звіті відображаються дані форм "Баланс (Звіт про фінансовий стан)" (форма N 1), "Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)" (форма N 2) та "Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом/за непрямим методом)" (форма N 3/3-н) з урахуванням Переліку додаткових статей фінансової звітності, складених відповідно до Стандарту N 1.
3. Дані форм N 1, N 2 та N 3/3-н відображаються у звіті без десяткових знаків та дужок. Дані, які у формах N 1, N 2 та N 3 зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".
4. У звіті відображаються боржники, кредитна заборгованість яких перед банком за три останні звітні роки хоча б один раз досягала суми в один мільйон гривень або більше (в національній валюті або в гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на дату виникнення такої заборгованості).
5. У звіті не відображаються боржники:
1) за якими відсутня річна фінансова звітність у зв'язку з припиненням договірних відносин (виконання зобов'язань або продаж/передача права вимоги за кредитними договорами);
заборгованість яких списана як безнадійна.
Частина 1. Дані про боржників
У цій частині звіту відображаються дані про боржників, які складають фінансову звітність відповідно до Стандарту N 1.
Колонка 1 - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті.
Колонка 2 - зазначається офіційне скорочене найменування боржника.
Колонка 3 - зазначається унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (код за ЄДРПОУ).
Колонка 4 - зазначається показник ризику кредиту боржника (від 0,01 до 1,00), визначений відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 N 23 (далі - Положення N 23), станом на 01 січня року подання цього звіту.
Колонка 5 - зазначається код строку прострочення погашення боргу (згідно зі значеннями параметра S190) відповідно до кількості календарних днів прострочення погашення боргу, визначеної згідно з Положенням N 23 станом на 01 січня року подання цього звіту.
Колонка 6 - зазначається розділ КВЕД-2010 (від 1 до 99), до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення N 23.
Колонка 7 - для боржників, виробничі потужності яких станом на 01 січня 2017 року розташовані в Автономній Республіці Крим та зоні проведення антитерористичної операції зазначається ознака "0", для інших - "1".
Колонка 8 - у разі зміни стандарту складання фінансової звітності за звітний рік порівняно зі звітністю за попередній рік зі Стандарту N 1 на Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року N 39, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за N 161/4382, чи навпаки, зазначається "1", в іншому випадку - "0".
Колонка 9 - для боржників, які станом на 01.02.2017 відповідно до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року N 351 (далі - Положення N 351), належать до групи юридичних осіб під спільним контролем зазначається "1", для інших - "0". Якщо заборгованість за кредитом на цю дату відсутня, колонка не заповнюється.
Колонка 10 - для боржників, які відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за N 841/6032, належать до групи пов'язаних контрагентів, зазначається порядковий номер їх групи, який визначається шляхом нумерації груп пов'язаних контрагентів у порядку зменшення сукупної заборгованості групи (від найбільшої до найменшої заборгованості групи), для інших - "0".
Колонка 11 - заповнюється станом на 01.02.2017 наступним чином: зазначається "2" для боржників, кредити яким надані для реалізації інвестиційного проекту, якщо коефіцієнт ймовірності дефолту боржника визначається згідно з розділом IV до Положення N 351; "1" зазначається для боржників, кредити яким надані для реалізації інвестиційного проекту, якщо коефіцієнт ймовірності дефолту боржника визначається згідно з розділом IV-1 до Положення N 351; "0" - для інших боржників. Якщо заборгованість за кредитом на цю дату відсутня, колонка не заповнюється.
Частина 2. Баланс
У цій частині звіту відображаються дані форми N 1 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про боржників" звіту.
Колонка 4 - зазначаються дані колонки 3 форми N 1 за відповідними кодами рядків.
Колонка 5 - зазначаються дані колонки 4 форми N 1 за відповідними кодами рядків.
Частина 3. Звіт про фінансові результати
У цій частині звіту відображаються дані форми N 2 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про боржників" звіту.
Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми N 2 за відповідними кодами рядків.
Колонка 5 - зазначаються дані колонки 3 форми N 2 за відповідними кодами рядків.
Частина 4.1. Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
У цій частині звіту відображаються дані форми N 3 у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про боржників" звіту (у разі надання боржником даних про рух грошових коштів за формою N 3).
Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми N 3 за відповідними кодами рядків.
Колонка 5 - зазначаються дані колонки 3 форми N 3 за відповідними кодами рядків.
Частина 4.2. Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
У цій частині звіту відображаються дані форми N 3-н у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про боржників" звіту (у разі надання боржником даних про рух грошових коштів за формою N 3-н).
Колонка 4 - зазначаються дані колонки 5 форми N 3-н за відповідними кодами рядків.
Колонка 5 - зазначаються дані колонки 6 форми N 3-н за відповідними кодами рядків.
Колонка 6 - зазначаються дані колонки 3 форми N 3-н за відповідними кодами рядків.
Колонка 7 - зазначаються дані колонки 4 форми N 3-н за відповідними кодами рядків.
Форма N 660 (річна)
Подається електронною поштою банками -
юридичними особами (зведені дані - з
урахуванням філій, що розташовані в Україні)
Центральній розрахунковій палаті
не пізніше 01 вересня 2017 року
Звіт
про фінансові дані боржників банку - малих підприємств
| ______________________ (найменування банку) |
__________________________ (місцезнаходження банку) |
Частина 1. Дані про боржників
| N з/п | Наймену- вання |
Код за ЄДРПОУ | Показник ризику кредиту | Код строку прострочення погашення боргу | Розділ КВЕД-2010 | Територі- альне розміщення |
Зміна стандарту складання фінансової звітності | Належність до групи юридичних осіб під спільним контролем | Належність до групи пов'язаних контрагентів | Належність до боржників, кредити яким надані для реалізації інвестицій- ного проекту |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1 | ||||||||||
| 2 | ||||||||||
| ... | ||||||||||
| n |
| "___" 20__ року | Голова правління | ____ (підпис) |
_____ (ініціали, прізвище) |
| ___________________ (прізвище виконавця, номер телефону) |
Головний бухгалтер | ____ (підпис) |
_____ (ініціали, прізвище) |
Частина 2. Баланс
(тис. грн.)
| N з/п | Актив/Пасив | Код рядка | На початок звітного року | На кінець звітного року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | I. Необоротні активи Незавершені капітальні інвестиції |
1005 | ||
| 2 | Основні засоби | 1010 | ||
| 3 | Довгострокові біологічні активи | 1020 | ||
| 4 | Довгострокові фінансові інвестиції | 1030 | ||
| 5 | Інші необоротні активи | 1090 | ||
| 6 | Усього за розділом I | 1095 | ||
| 7 | II. Оборотні активи Запаси |
1100 | ||
| 8 | Поточні біологічні активи | 1110 | ||
| 9 | Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 1125 | ||
| 10 | Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 1135 | ||
| 11 | Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | ||
| 12 | Поточні фінансові інвестиції | 1160 | ||
| 13 | Гроші та їх еквіваленти | 1165 | ||
| 14 | Витрати майбутніх періодів | 1170 | ||
| 15 | Інші оборотні активи | 1190 | ||
| 16 | Усього за розділом II | 1195 | ||
| 17 | III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | 1200 | ||
| 18 | Баланс | 1300 | ||
| 19 | I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал |
1400 | ||
| 20 | Додатковий капітал | 1410 | ||
| 21 | Резервний капітал | 1415 | ||
| 22 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | ||
| 23 | Неоплачений капітал | 1425 | ||
| 24 | Усього за розділом I | 1495 | ||
| 25 | II. Довгострокові зобов'язання, цільове фінансування та забезпечення | 1595 | ||
| 26 | III. Поточні зобов'язання Короткострокові кредити банків |
1600 | ||
| 27 | Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями | 1610 | ||
| 28 | товари, роботи, послуги | 1615 | ||
| 29 | розрахунками з бюджетом | 1620 | ||
| 30 | розрахунками зі страхування | 1625 | ||
| 31 | розрахунками з оплати праці | 1630 | ||
| 32 | Доходи майбутніх періодів | 1665 | ||
| 33 | Інші поточні зобов'язання | 1690 | ||
| 34 | Усього за розділом III | 1695 | ||
| 35 | IV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | 1700 | ||
| 36 | Баланс | 1900 |
Частина 3. Звіт про фінансові результати
(тис. грн.)
| N з/п | Стаття | Код рядка | На початок звітного року | На кінець звітного року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 2000 | ||
| 2 | Інші операційні доходи | 2120 | ||
| 3 | Інші доходи | 2240/2160 | ||
| 4 | Разом доходи | 2280 | ||
| 5 | Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 2050 | ||
| 6 | Інші операційні витрати | 2180 | ||
| 7 | Інші витрати | 2270/2165 | ||
| 8 | Разом витрати | 2285 | ||
| 9 | Фінансовий результат до оподаткування | 2290 | ||
| 10 | Податок на прибуток | 2300 | ||
| 11 | Витрати (доходи), які зменшують (збільшують) фінансовий результат після оподаткування | 2310 | ||
| 12 | Чистий прибуток (збиток) | 2350 |
| "___" 20__ року | Голова правління | ____ (підпис) |
_____ (ініціали, прізвище) |
| __________________ (прізвище виконавця, номер телефону) |
Головний бухгалтер | ____ (підпис) |
_____ (ініціали, прізвище) |
Пояснення
щодо заповнення форми N 660
Звіт
про фінансові дані боржників банку - малих підприємств
1. Звіт передбачає надання даних про юридичних осіб (крім банків та бюджетних установ), які мають заборгованість за кредитом (далі - боржники), а також дані їх річної фінансової звітності за 2016 рік, складеної відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року N 39, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за N 161/4382 (далі - Стандарт N 25).
2. У звіті відображаються дані форм "Баланс" (форма N 1-м) або "Баланс" (форма N 1-мс), а також "Звіт про фінансові результати" (форма N 2-м) або "Звіт про фінансові результати" (форма N 2-мс), складених відповідно до Стандарту N 25.
3. Дані форм N 1-м/мс та N 2-м/мс відображаються у звіті з одним десятковим знаком без дужок. Дані, які у формах N 1-м/мс та N 2-м/мс зазначаються в дужках, у звіті відображаються зі знаком "-".
4. У звіті відображаються боржники, кредитна заборгованість яких перед банком за три останні звітні роки хоча б один раз досягала суми в один мільйон гривень або більше (в національній валюті або в гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом, установленим Національним банком України на дату виникнення такої заборгованості).
5. У звіті не відображаються боржники:
1) за якими відсутня річна фінансова звітність у зв'язку з припиненням договірних відносин (виконання зобов'язань або продаж/передача права вимоги за кредитними договорами);
2) заборгованість яких списана як безнадійна.
Частина 1. Дані про боржників
У цій частині звіту відображаються дані про боржників, які складають фінансову звітність відповідно до Стандарту N 25.
Колонка 1 - зазначається порядковий номер боржника банку у звіті.
Колонка 2 - зазначається офіційне скорочене найменування боржника.
Колонка 3 - зазначається унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (код за ЄДРПОУ).
Колонка 4 - зазначається показник ризику кредиту боржника (від 0,01 до 1,00), визначений відповідно до Положення про порядок формування та використання банками України резервів для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 25.01.2012 N 23 (далі - Положення N 23), станом на 01 січня року подання цього звіту.
Колонка 5 - зазначається код строку прострочення погашення боргу (згідно зі значеннями параметра S190) відповідно до кількості календарних днів прострочення погашення боргу, визначеної згідно з Положенням N 23 станом на 01 січня року подання цього звіту.
Колонка 6 - зазначається розділ КВЕД-2010 (від 1 до 99), до якого віднесено боржника за видом його економічної діяльності відповідно до вимог пункту 1 додатка 3 до Положення N 23.
Колонка 7 - для боржників, виробничі потужності яких станом на 01 січня року подання цього звіту розташовані в Автономній Республіці Крим та зоні проведення антитерористичної операції зазначається ознака "0", для інших - "1".
Колонка 8 - у разі зміни стандарту складання фінансової звітності за звітний рік порівняно зі звітністю за попередній рік зі Стандарту N 25 на Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року N 73, зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за N 336/22868, чи навпаки зазначається "1", в іншому випадку - "0".
Колонка 9 - для боржників, які станом на 01.02.2017 відповідно до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30 червня 2016 року N 351 (далі - Положення N 351), належать до групи юридичних осіб під спільним контролем зазначається "1", для інших - "0". Якщо заборгованість за кредитом на цю дату відсутня, колонка не заповнюється.
Колонка 10 - для боржників, які відповідно до Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 28 серпня 2001 року N 368, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 26 вересня 2001 року за N 841/6032, належать до групи пов'язаних контрагентів зазначається порядковий номер їх групи, який визначається шляхом нумерації груп пов'язаних контрагентів у порядку зменшення сукупної заборгованості групи (від найбільшої до найменшої заборгованості групи).
Колонка 11 - заповнюється станом на 01.02.2017 наступним чином: зазначається "2" для боржників, кредити яким надані для реалізації інвестиційного проекту, якщо коефіцієнт ймовірності дефолту боржника визначається згідно з розділом IV до Положення N 351; "1" зазначається для боржників, кредити яким надані для реалізації інвестиційного проекту, якщо коефіцієнт ймовірності дефолту боржника визначається згідно з розділом IV-1 до Положення N 351; "0" - для інших боржників. Якщо заборгованість за кредитом на цю дату відсутня, колонка не заповнюється.
Частина 2. Баланс
У цій частині звіту відображаються дані форми N 1-м або N 1-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про боржників" звіту.
Колонка 4 - зазначаються дані колонки 3 форми N 1-м або N 1-мс за відповідними кодами рядків.
Колонка 5 - зазначаються дані колонки 4 форми N 1-м або N 1-мс за відповідними кодами рядків.
Частина 3. Звіт про фінансові результати
У цій частині звіту відображаються дані форми N 2-м або N 2-мс у розрізі боржників банку, зазначених у частині 1 "Дані про боржників" звіту.
Колонка 4 - зазначаються дані колонки 4 форми N 2-м або N 2-мс за відповідними кодами рядків.
Колонка 5 - зазначаються дані колонки 3 форми N 2-м або N 2-мс за відповідними кодами рядків.