НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент статистики та звітності

ЛИСТ
09.06.2017 N 31-0007/40899

Банкам України

Про зміни до форм статистичної звітності
N 391, N 363, N 360, N 321, N 310

Повідомляємо, що відповідно до Змін до Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 24 травня 2017 року N 39 (далі - План рахунків), вносяться такі зміни до складання показників форм (файлів) статистичної звітності:

1) у формі N 391 "Звіт про стан портфеля цінних паперів (за класифікаціями контрагентів і рахунків)" (файл 07) рахунки 1430, 1435 АП, 1436 КА, 1437, 1438 А, 1440, 1446 КА, 1447, 1448 АП виключити;

2) форму N 363 "Звіт про цінні папери, емітовані банком, іншу заборгованість, похідні фінансові інструменти, доходи та витрати банку (за класифікаціями контрагентів і рахунків)" (файл 08) доповнити рахунками 3380, 3385, 3386 КП, 3387, 3388 АП;

3) у формі N 360 "Звіт про депозити та процентні ставки за непогашеними сумами (за класифікаціями видів депозитів та контрагентів)" (файл D6) рахунок 2606 виключити.

Зазначені зміни будуть враховані при підготовці чергових змін до Правил організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України¹ (далі - Правила N 129).

____________

¹ Постанова Правління Національного банку України N 129 від 01.03.2016 (зі змінами).

Одночасно, надаємо роз'яснення щодо визначення значень параметру аналітичного обліку K140 (код розміру суб'єкта господарювання) для клієнтів банку при складанні статистичної звітності за формами N 310 "Звіт про суми і вартість кредитів (у процентах річних)" (файл F4) та N 321 "Звіт про кредити та процентні ставки за непогашеними сумами (за класифікаціями видів кредитів та контрагентів)" (файл D5) відповідно до змін до Правил N 129, затверджених постановою Правління Національного банку України від 05.05.2017 N 35.

Згідно з п. 29 Додатка 2 до Правил N 129 значення параметра визначаються для суб'єктів великого, середнього та малого підприємництва, у тому числі суб'єктів мікропідприємництва відповідно до статті 55 Господарського кодексу України на підставі даних річної фінансової звітності, яку вони складають відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року N 73, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за N 336/22868 (зі змінами), або відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 25 "Фінансовий звіт суб'єкта малого підприємництва", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25 лютого 2000 року N 39, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 15 березня 2000 року за N 161/4382 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 24 січня 2011 року N 25) (зі змінами).

Значення параметра:

1 - суб'єкт великого підприємництва;

2 - суб'єкт середнього підприємництва;

3 - суб'єкт малого підприємництва, що не є суб'єктом мікропідприємництва;

4 - суб'єкт мікропідприємництва, річний дохід якого від будь-якої діяльності перевищує суму, еквівалентну 500 тис. євро та не перевищує суму, еквівалентну 2 млн. євро;

5 - суб'єкт мікропідприємництва, річний дохід якого від будь-якої діяльності перевищує суму, еквівалентну 50 тис. євро та не перевищує суму, еквівалентну 500 тис. євро;

6 - суб'єкт мікропідприємництва, річний дохід якого від будь-якої діяльності не перевищує суму, еквівалентну 50 тис. євро;

9 - інші.

Для розрахунку розміру річного доходу клієнтів - юридичних осіб підсумовуються всі види доходів за даними форми N 2 "Звіт про фінансові результати" (розділ I. "Фінансові результати"), форми N 2-м "Звіт про фінансові результати" або N 2-мс "Звіт про фінансові результати" за останній рік, що передує звітному періоду, з використанням значення середнього курсу гривні до іноземних валют за відповідний період. Інформація щодо середнього за період офіційного курсу гривні до іноземних валют, у тому числі євро, публікується на сторінці Офіційного інтернет-представництва Національного банку України "Статистика. Статистика зовнішнього сектору. Показники валютного ринку" за адресою: https://bank.gov.ua/control/uk/publish/category?cat_id=7693080. Дані про середню кількість працівників визначаються відповідно до інформації про підприємство, що підлягає розкриттю у фінансовій звітності.

При визначенні значення параметра K140 для фізичних осіб - підприємців джерелом для розрахунку суми річного доходу та визначення середньої кількості працівників можуть бути декларація про доходи, податкова декларація платника єдиного податку фізичної особи - підприємця або інформація, отримана шляхом опитування банком клієнтів.

У разі відсутності у банку відповідної інформації для класифікації клієнта на звітну дату та до отримання повної інформації про клієнта значення параметра K140 може визначатися або за розміром річного доходу або за даними про середню кількість працівників.

Для оцінки розміру річного доходу та визначення середньої кількості працівників за відсутності даних про клієнта за рік, що передує звітному періоду, використовуються дані за останній відомий період. Для приведення показників квартальної звітності до річного виміру рекомендуємо використовувати алгоритм, викладений у п. 10 Додатка 7 до Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями².

____________

² Постанова Правління Національного банку України N 351 від 30.06.2016 зі змінами.

Для філій та представництв юридичних осіб значення параметра K140 визначається за даними консолідованої фінансової звітності юридичної особи, що їх створила.

При складанні статистичної звітності за формами N 310 та N 321 банки мають застосовувати такі сполучення кодів параметрів секторів економіки та кодів розміру суб'єкта господарювання:

____________

* Значення параметра K140 = 9 "Інше" застосовуються для заборгованості за несанкціонованим овердрафтом при відсутності необхідної інформації щодо клієнта.

Директор Департаменту статистики та звітності Ю. О. Половньов

Документи що посилаються на цей