О мерах Национального банка Украины по выполнению Указа Президента Украины от 12 января 1995 г. N 40 и стабилизации наличного оборота

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК УКРАИНЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 февраля 1995 года N 21
г.Киев

О мерах Национального Банка Украины
по выполнению Указа Президента Украины
от 12 января 1995 года N 40 и стабилизации
наличного оборота

Во исполнение Указа Президента Украины от 12 января 1995 года N 40/95 "О признании утратившими силу некоторых указов Президента Украины", а также с целью стабилизации денежного оборота и недопущения накопления излишних объемов наличности в народном хозяйстве, что привело бы к значительным негативным явлениям в экономике, и руководствуясь статьями 8, 12, 16 Закона Украины "О банках и банковской деятельности", Правление постановляет:

1. Утвердить следующие нормативные акты Национального банка Украины:

- Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины с изменениями и дополнениями, вытекающими из Указа Президента Украины от 12 января 1995 года N 40 (прилагается);

- Временное положение относительно установления лимита остатка наличности в кассе, норм расходования денег из выручки, сроков и порядка сдачи выручки предприятиями, учреждениями, организациями всех форм собственности (прилагается);

- Временный порядок организации контроля за соблюдением кассовой дисциплины (прилагается).

2. Председателю Республиканского банка Крыма, начальникам региональных управлений Национального банка Украины обеспечить контроль за безусловным выполнением коммерческими банками требований и положений указанных нормативных актов и систематически (в феврале и марте - ежедекадно, а с апреля по сентябрь - ежемесячно) при представлении в Национальный банк Украины данных о кассовых оборотах осуществлять и представлять их анализ, а в случае необходимости вносить предложения по усовершенствованию и уточнению действующего порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины.

3. Коммерческим банкам установить строгий контроль за выполнением требований положений указанных нормативных актов субъектами хозяйственной деятельности.

4. Поручить управлению организации работы с наличностью (Михайличенко С.Ю.) совместно с юридическим (Кротюк В.Л.) и банковского надзора (Степаненко А.И.) департаментами подготовить:

4.1. Проект совместного постановления Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины относительно установления штрафных санкций за нарушения предприятиями, организациями и учреждениями всех форм собственности норм регулирования оборота наличности, которые устанавливаются в соответствии с документами, утвержденными настоящим постановлением, зачислением этих сумм в государственный бюджет;

4.2. Предложения Кабинету Министров Украины относительно отмены Порядка применения Указа Президента Украины от 12 июня 1993 года N 206 "О мерах по сокращению наличного оборота Украины" от 29 апреля 1994 года N 197 "О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Украины от 12 июня 1993 года N 206)", установленного совместным письмом Кабинета Министров Украины и Национального банка Украины от 6 июля 1993 года.

5. Признать утратившими силу нормативные документы Национального банка Украины:

- Разъяснения об использовании положений Порядка применения Указа Президента Украины от 12 июня 1993 года N 206 "О мерах по сокращению наличного оборота", зарегистрированного юридическим управлением Национального банка Украины 26 августа 1994 года за N 184;

- Положение о порядке контроля за соблюдением кассовой дисциплины в народном хозяйстве Украины, утвержденное приказом Национального банка Украины от 10 января 1994 года N 5;

- Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденный постановлением Правления Национального банка Украины от 25 июня 1992 года;

- Методические рекомендации относительно установления лимитов остатков наличности в кассе, срока и порядка сдачи выторга и организации контроля за их соблюдением от 14 июня 1993 года.

6. Контроль за выполнением этого приказа возложить на управление организации работы с наличностью, департамент банковского надзора, Республиканский банк Крыма и региональные управления Национального банка Украины.

Председатель Правления В.А.Ющенко

Утверждено
постановлением Правления Национального банка
Украины
N 21 от 2 февраля 1995 года

Зарегистрировано
за N 228 от 2 февраля 1995 года

( Порядок утратил силу на основании
Постановления Нацбанка N 72 от 19.02.2001 )

Порядок
ведения кассовых операций
в народном хозяйстве Украины

I. Общие положения

1. Все государственные, кооперативные, акционерные, арендные, коллективные, совместные, общественные и другие предприятия, объединения, организации и учреждения (далее - предприятия) независимо от формы собственности и вида деятельности, а также лица, являющиеся субъектами предпринимательской деятельности и имеющие расчетный счет в банке, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков.

2. В соответствии с Положением о безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины, утвержденным Правлением Национального банка Украины от 24 мая 1993 года, протокол N 37, субъекты хозяйственной деятельности должны осуществлять все платежи со счетов в безналичной форме за исключением случаев, указанных в п. 3.

3. Наличность может быть получена из учреждений банков предприятиями для расчетов с населением на оплату труда, денежные выплаты и поощрения, другие выплаты населению, которые не входят в состав средств, направленных на потребление, помощь, компенсации, гонорары, стипендии, пенсии, затраты на командировки, закупку сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, животного и растительного сырья, дикорастущих плодов и ягод, лекарственных растений, макулатуры, тряпья, стеклотары, лома, страховые возмещения (если страховые взносы по страховым соглашениям осуществлялись наличными или по перечислениям из заработной платы работников), ломбардами, осуществляющими исключительно ломбардные операции, в размерах согласно действующим нормативным актам.

Выдача наличности на текущие потребности предприятий проводится дифференцировано в размере до тридцатикратного не облагаемого налогом минимума в месяц в зависимости от их размеров:

с численностью до 20 чел. - до 5 необлагаемых налогом минимумов;

с численностью до 100 чел. - до 10 необлагаемых налогом минимумов;

с численностью до 300 чел. - до 15 необлагаемых налогом минимумов;

с численностью до 1000 чел. - до 20 необлагаемых налогом минимумов;

более 1000 чел. - до 30 необлагаемых налогом минимумов.

Предприятия, имеющие постоянный денежный выторг (розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания), могут расходовать наличность на текущие нужды или из выторга, или из полученных в учреждении банка средств, не превышая при этом приведенные выше нормы.

Автотранспортные предприятия и организации (специализированные предприятия и организации, основным видом уставной деятельности которых является предоставление транспортных услуг), осуществляющие межобластные перевозки, получают наличность для оплаты стоимости топлива на объем его закупки за пределами области, на территории которой размещены предприятия и организации.

Наличность, полученная из учреждений банков, должна расходоваться на те цели, на которые она получена.

4. Предприятия могут иметь в своей кассе наличность в пределах лимитов остатка наличности в кассе и использовать ее из выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличности в кассе устанавливаются ежегодно и в случае необходимости пересматриваются:

- для предприятий - учреждениями банков при участии руководителей этих предприятий, организаций;

- для коллективных сельскохозяйственных предприятий - руководством этих предприятий по согласованию с соответствующим учреждением банка.

Лимиты остатка наличности в кассе и нормы расходования денег из выручки регулируются Временным положением по установлению лимита остатка наличности в кассе, норм расходования денег из выручки, сроков и порядка сдачи выручки предприятиями, организациями, учреждениями и коллективными сельскохозяйственными предприятиями, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины N 21 от 2 февраля 1995 года.

5. Без ограничения норм может расходоваться наличность из выручки:

а) предприятиями и организациями розничной торговли, общественного питания, бытового обслуживания независимо от форм собственности на оплату труда работников магазинов, столовых, буфетов и других торговых предприятий, предприятий общественного питания и бытового обслуживания населения - в пределах средств, направленных на потребление;

б) сельскими и районными потребительскими обществами, не имеющими в своем составе отраслевых объединений, на выплату заработной платы работникам аппарата управления обществом, а также работникам подведомственных предприятий и организаций, не находящихся на хозяйственном расчете (хлебопекарень, складов, баз, парикмахерских и других), в пределах средств, направленных на потребление;

в) предприятиями торговли на закупку стеклянной тары у населения;

г) коллективными сельскохозяйственными предприятиями, имеющими денежный выторг от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, включая изготовленную на давальнических условиях и полученную в порядке встречной продажи, - на оплату труда, стипендий, помощи по социальному страхованию своим работникам.

6. Предприятия, которые расходуют деньги из выручки без ограничения норм, не имеют права задерживать в своих кассах наличность для оплаты труда и на другие цели до наступления сроков выплат.

7. Расходование наличности из выручки одного предприятия (в том числе из выручки магазина, столовой, парикмахерской) на нужды других предприятий, входящих в состав этой же организации, а также на нужды этой организации запрещается, кроме случаев, предусмотренных подпунктом б щей в объединенные кассы, кроме случаев, предусмотренных подпунктом "б" пункта 5.

8. Всю наличность сверх установленных лимитов остатков наличности в кассе предприятия обязаны сдавать для зачисления на счета в порядке и в сроки, согласованные с учреждениями банков, в которых открыты их расчетные счета.

9. Предприятия, организации и учреждения, исполкомы сельских и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов имеют право хранить сверх установленного лимита в кассах наличность, полученную в банке для выплаты заработной платы, помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий, на протяжении 3 рабочих дней; коллективные сельскохозяйственные предприятия, предприятия железнодорожного транспорта для выплаты заработной платы работникам отдаленных участков, исполкомами сельских Советов народных депутатов - на протяжении 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке. После окончания этих сроков суммы денег, не использованные по назначению, возвращаются в банк не позднее следующего рабочего дня и в дальнейшем выдаются предприятиям, организациям и учреждениям по их первому требованию на эти же цели.

10. Выдача наличности под отчет на затраты, связанные со служебными командировками, проводится в пределах сумм, определенных командированным лицам на эти цели в соответствии с порядком, установленным Правительством Украины.

Неизрасходованная наличность, выданная под отчет, должна быть возвращена в кассу предприятия не позднее 3 дней после окончания срока, на который она была выдана.

Лица, получившие наличность под отчет, обязаны подать в бухгалтерию предприятия или в централизованную бухгалтерию отчет об израсходованных суммах.

Выдача наличности под отчет проводится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам.

11. Кассовые операции оформляются документами, типовые межведомственные формы которых утверждены Министерством статистики Украины по согласованию с Национальным банком Украины и Министерством финансов Украины, и должны применяться без изменений на всех предприятиях, независимо от их ведомственной подчиненности и формы собственности.

II. Порядок приема и выдачи наличности
и оформления кассовых документов

12. При приеме денежных билетов к платежам кассиры предприятий обязаны руководствоваться Общими правилами определения признаков платежности денежных билетов Национального банка Украины (приложение N 1).

Прием наличности кассами предприятий проводится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.

О приеме денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

13. Выдача наличности из касс предприятий проводится по расходным кассовым ордерам или по надлежащим образом оформленным другим документам (платежные ведомости, заявки на выдачу денег, счета и т.п.) с проставлением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия или лицом, ими уполномоченным.

В случае, если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявках, счетах и т. п. имеется разрешительная подпись руководителя предприятия, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.

Заготовительные организации, в том числе и организации потребительской кооперации, могут проводить выдачу наличности сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья по ведомостям, в которых указываются их фамилии, адреса, количество сданной продукции и сумма выплаченной наличности, заверенным подписью сдатчика, с последующим составлением после окончания рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму выданной заработной платы составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной (расчетно-платежной) ведомости.

14. В случае выдачи денег по расходным кассовым ордерам или заменяющим его документам отдельному лицу кассир требует предъявления документа, который удостоверяет личность получателя (*), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и забирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, которые удостоверяют их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.

На предприятиях выдача денег может проводится по удостоверениям, выданным этим предприятием, в случае наличия на нем фотокарточки и личной подписи владельца.

____________________________________________

(*) Документом, удостоверяющим личность, является паспорт гражданина Украины, общегражданский заграничный паспорт или вид на жительство лица без гражданства, военный билет Министерства обороны Украины, служебное удостоверение военнослужащих Вооруженных сил Украины, Национальной гвардии Украины, Службы безопасности Украины, Пограничных войск Украины, Гражданской обороны Украины, Управления охраны высших служебных лиц Украины, удостоверение личности работника инкассации Национального банка Украины.

Расписка в получении денег может быть сделана только собственноручно чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: карбованцы - буквами, копейки - цифрами. В случае получения денег по ведомости сумма буквами не указывается.

15. Выдача денег лицам, которых нет в списочном составе предприятия, проводится по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдача денег лицам, которых привлекаются на сельскохозяйственные и погрузочно-разгрузочные работы, а также для преодоления последствий стихийного бедствия, может проводится по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на указанные работы, и заверяются, кроме подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия- организатора работ, подписью уполномоченного соответствующей организации.

Выдачу денег кассир проводит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег проводится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указывается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег проводится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности проводится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 14. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру или ведомости.

16. В случае выдачи денег лицу, которое не имеет возможности из-за болезни или по иным причинам подписаться лично, по его просьбе за него может подписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы этого предприятия. На расходном кассовом ордере указывается наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, расписавшегося вместо него.

17. Оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий осуществляется кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На титульном листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы буквами.

В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (в случае отпуска, болезни и т.п.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на затраты, связанные со служебными командировками, нескольким лицам.

Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам проводятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.

18. После окончания установленных пунктом 9 сроков оплаты труда, выплаты помощи по временной нетрудоспособности, стипендий и премий кассир должен:

а) в платежной ведомости напротив фамилии лиц, которым не осуществлена оплата труда, выплата помощи по временной нетрудоспособности, стипендий или премий, проставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о недополученной сумме оплаты труда, помощи по временной нетрудоспособности, стипендий или премий, которые подлежат депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и проставить на ведомости штамп:"Расходный кассовый ордер N______".

Бухгалтерия делает проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.

Депонированные суммы подлежат сдаче в учреждения банка и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

19. Расходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек или выписаны на машине (печатной, вычислительной). Никаких подчисток, помарок или исправлений, даже и обусловленных, в этих документах не допускается.

В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, которые вносят или получают деньги, запрещается.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам может проводится только в день их составления.

20. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:

а) наличие и действительность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной подписи руководителя предприятия или лица, им уполномоченного;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Приходные и расходные ордера или заменяющие их документы незамедлительно после получения или выдачи по ним денег подписывается кассиром, а прилагаемые к ним документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты (числа, месяца, года).

21. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на выплату заработной платы, регистрируются после ее выдачи.

Регистрация приходных и расходных кассовых ордеров может осуществляться с использованием средств вычислительной техники. При этом в машинограмме "Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров", которая составляется за соответствующий день, обеспечивается также формированием данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

Кассовые документы за последние двенадцать месяцев сохраняются под ответственностью материально-ответственного лица, на которое возложено хранение документов, в отдельном сейфе, сдающемся под охрану.

Справки по кассовым документам выдаются по требованиям за подписью главного бухгалтера или его заместителя.

Вынос из помещения касс папок с кассовыми документами разрешается только в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя предприятия. До конца рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены.

Кассовые документы могут быть изъяты из предприятия по постановлению следственных или судебных органов и запросу арбитража или вышестоящего учреждения.

На место изъятого подлинного документа подшивается заверенная материально-ответственным лицом копия изъятого документа, вся переписка об изъятии документа, протокол изъятия (выемки), расписка лица, получившего подлинный документ, или почтовая квитанция об отправке и т.п.

В случае, если изъятию подлежат одновременно несколько кассовых документов с разными датами одного календарного года, на место одного из изъятых документов помещается его копия, требование на изъятие (протокол изъятия (выемки) и подобное), а вместо последних - только копии с отметками о местонахождении требования.

III. Порядок ведения кассовой книги
и хранения денег

22. Все поступления и выдачи наличности предприятия учитываются в кассовой книге.

23. Каждое предприятие, имеющее кассу, ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью (*). Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера этого предприятия или вышестоящего органа.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, учет кассовых операций осуществляется кассиром в специальной книге по форме, утвержденной Министерством финансов Украины.

Записи в кассовой книге проводятся в 2 экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой, химическим карандашом или чернилами. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и являются отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

___________________________________

(*) При опечатывании книги мастичной печатью используется клей на основе жидкого стекла ("Силикатный" "Канцелярский", "Конторский", "Жидкое стекло"), бумага типа папиросной, штемпельная краска. Бумага с отпечатком печати смазывается с двух сторон клеем, после опечатывания книги наносится еще один слой клея.

Подчистки и необусловленные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, заменяющего его.

24. Записи в кассовую книгу проводятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно, в конце рабочего дня, кассир подводит итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию как отчет кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Если на предприятиях ежедневно осуществляются операции на общую сумму до десяти необлагаемых налогом минимумов, кассовые отчеты могут составляться один раз за 3-5 дней.

25. На предприятиях с согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться в начале следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и содержать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме "Вкладной лист кассовой книги" последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последним за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

После получения машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" кассир обязан проверить правильность составления кассовой книги и отчета кассира, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку в вкладном листе кассовой книги.

С целью обеспечения сохранности и удобства пользования машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. После окончания календарного года (или по мере необходимости) машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

26. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия.

27. Выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или в другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличности в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взимается с кассира. Наличность, не оправданная приходными кассовыми ордерами, считается излишком кассы и зачисляется в доход предприятия.

28. Старший кассир перед началом дня выдает другим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличности под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в получении аванса и денег, принятых по приходным документам, и сдать остаток наличности и кассовые документы по проведенным операциям старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег.

За авансы, полученные для оплаты труда и выплаты стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До окончания этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остаток наличности, не выданной по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и др. старшему кассиру под расписку с указанием объявленной суммы.

29. Каждое предприятие для осуществления расчетов наличностью должно иметь кассу. Кассой называется специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличности. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить хранение денег в помещении кассы, а также при доставке их в учреждения банка и сдаче в учреждение банка и несут в установленном соответствующим законодательством порядке ответственность в том случае, если по их вине не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке.

Рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке приведены в приложении N 2.

Кассы предприятий в случае необходимости могут быть застрахованы страховой организацией.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время осуществления операций - закрыты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, запрещается. Рекомендации по техническому укреплению помещений касс предприятий и оборудования их средствами охранно-пожарной сигнализации приведены в приложении N 3.

30. Вся наличность и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях - в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые после окончания работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в обусловленных местах, передавать посторонним лицам или изготовлять неучтенные дубликаты.

Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, ящиках и другое хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией. При выявлении утраты ключа руководитель предприятия уведомляет о происшествии органы внутренних дел и принимает меры по незамедлительной замене замка металлического шкафа.

Хранение в кассе наличности и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

31. Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации.

В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан срочно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры по охране кассы до прибытия работников милиции.

В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутреннизх дел проводят проверку наличия денежных средств и других ценностей, которые хранятся в кассе. Эта проверка должна быть проведена до начала кассовых операций. Об итогах проверки составляется акт в 4 экземплярах, который подписывается всеми лицами, принимавшими участие в проверке. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - направляется в страховую компанию, третий - направляется в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.

32. Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в случае небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

33. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить кассира с Порядком ведения кассовых операций, после чего с кассиром заключается договор о его полной индивидуальной материальной ответственности.

34. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

35. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены, выполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия (ррешению, постановлению). С этим работником заключается договор, предусмотренный пунктом 33.

В случае неожиданного прекращения кассиром работы (болезнь и другое) ценности, находящиеся у него под отчетом, незамедлительно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного бухгалтера предприятия или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах перечисления и передачи ценностей составляется акт с подписями указанных лиц.

36. На предприятиях, имеющих большое количество подразделений или обслуживающихся централизованными бухгалтериями, оплата труда, выплаты пособий по временной нетрудоспособности, стипендий и премий может проводиться по письменному приказу руководителя предприятия (решению, постановлению) иными, кроме кассиров, лицами, с которыми заключается договор, предусмотренный пунктом 33, и на которых распространяются все права и обязанности, установленные настоящим Порядком для кассиров. Выдача и прием денежных средств такими лицами осуществляется в помещениях кассовых пунктов, оборудованных в соответствии с п. 4 приложения N 3.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут выполнять обязанности кассиров.

В таком же порядке обязанности по осуществлению кассовых операций возлагаются на других работников предприятий, где по штатному расписанию не предусмотрена должность кассира.

IV. Ревизия кассы и контроль за
соблюдением кассовой дисциплины

37. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал, на каждом предприятии проводится неожиданная ревизия кассы с полным полистным перерасчетом всех денег и проверкой других ценностей, которые находятся в кассе. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При выявлении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

Образец формы акта инвентаризации наличия денежных средств приведен в приложении N 4.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги необходимо проводить проверку правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

38. Вышестоящие организации при проведении документальных ревизий на всех подведомственных предприятиях в обязательном порядке проводят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При проведении ревизий особое внимание должно обращаться на вопрос обеспечения сохранности денег и ценностей.

В акционерных, кооперативных (в том числе в коллективных сельскохозяйственных предприятиях), общественных и других предприятиях, где это предусмотрено их уставом, такие ревизии проводятся ревизионными комиссиями.

39. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются к ответственности в установленном действующим законодательством порядке.

40. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.

41. Настоящий Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины охватывает сферу кассовой деятельности всех предприятий, объединений, организаций, учреждений, независимо от формы собственности, кроме учреждений банков, которые осуществляют кассовое обслуживание клиентов, и эксплутационных предприятий Министерств связи Украины.

Порядок ведения кассовых операций в учреждениях банков, осуществляющих кассовое обслуживание клиентов, установлен Инструкцией Национального банка Украины по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины N 1 от 7 июля 1994 г.

Порядок ведения кассовых операций на эксплутационных предприятиях Министерства связи Украины устанавливается Положением о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Украины, утвержденным Министерством связи Украины по согласованию с Министерством финансов и Национальным банком Украины. Лимиты остатка денег в кассе для предприятий связи устанавливаются с учетом размеров наличного оборота и условий работы предприятий связи.

Накануне нерабочих дней учреждений банка предприятия связи могут превышать лимиты кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в те дни, когда учреждения банков операции не осуществляют.

Предприятиям связи разрешается выплачивать заработную плату своим работникам из текущих кассовых поступлений.

42. Учреждения банков систематически, не менее чем один раз в два года, а в случае выявления нарушений, согласно решению руководителя учреждения банка проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях, в организациях, учреждениях и сельскохозяйственных предприятиях, которые они обслуживают, независимо от форм собственности, и имеют право получать от них данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевому назначению расходования денег.

Проверка Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляется соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническое укрепление касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей. Их указания относительно устранения причин и условий, содействующих осуществлению краж, подлежат обязательному выполнению. Первый заместитель Председателя Правления А.А.ВЕСЕЛОВСКИЙ

Приложение N 1
к Порядку ведения кассовых операций
в народном хозяйстве Украины

Общие правила
определения признаков платежности
денежных билетов Национального банка Украины

1. Денежные билеты Национального банка Украины (далее по тексту банкноты), относительно действительности которых не возникает никаких сомнений, должны приниматься без ограничений для оплаты и обмена, даже если на них есть следующие повреждения:

1.1. В любом месте банкноты имеются пятна, надписи, надрывы, протертые и естественно изношенные, но от которых осталось не менее 3/4 их начального размера и видны номинал, буквы серии и один номер;

1.2. Порванные, надорванные и склеенные, если отдельные части банкноты несомненно принадлежат той же банкноте и на них сохранились серия и номер.

Банкноты с перечисленными дефектами считаются изношенными и должны изыматься банками из оборота.

2. Предприятия, учреждения, организации, общества не должны принимать, но банки должны обменивать следующие банкноты, относительно действительности которых не возникает сомнений:

2.1. Банкноты, от которых осталось менее чем 3/4 их начального размера, но больше половины:

- поврежденные огнем или водой, у которых отсутствует защитная полоса, но на которых видны номинал, серия и номер;

- на которых остался фиксированный водяной знак.

Банки обменивают эти банкноты после подтверждения их действительности руководителем кассы.

3. Банковские учреждения должны следить, чтобы деньги, которые находятся в обороте, были чистыми и качественными и не выпускать в оборот порванные, склеенные, облитые краской, обгоревшие, имеющие жирные или чернильные пятна, надписи, другие повреждения и естественно изношенные, а также перечисленные в пункте 2, а должны их отбирать и переводить в категорию изношенных.

4. Банкноты, на которых есть признаки умышленных повреждений (с отверстиями, порезанные, исписанные, со смытым рисунком) и которые не сохранили номинал, серию и номер не принимаются к платежам и не обмениваются банками.

5. Банкноты, вызывающие сомнение в их действительности или имеющие явные признаки подделки, предъявителю не возвращаются, а подлежат изъятию с выдачей предъявителю справки о приеме на экспертизу.

6. Банкноты, вызывающие сомнение в их действительности, направляются на экспертизу в Центральное хранилище Национального банка Укрины, а фальшивые и подделанные - в учреждения МВД на местах.

Приложение N 2
к Порядку ведения кассовых операций
в народном хозяйстве Украины

Рекомендации
по обеспечению сохранности денежных средств
при их хранении и транспортировке

1. Руководителям предприятий в случае принятия на работу и назначения на должности, связанные с ведением кассовых операций, обслуживанием средств охранно-пожарной сигнализации, охраной и транспортировкой денежных средств, или периодическом привлечении работников предприятий к указанным выше работам, рекомендуется обращаться в органы внутренних дел и медицинские учреждения для получения данных относительно этих лиц, принимая во внимание то, что к ведению кассовых операций, обслуживанию средств охранно-пожарной сигнализации, охране и транспортировке денежных средств не допускаются лица:

- которые ранее привлекались к уголовной ответственности за умышленные преступления, судимость у которых не погашена или не снята в установленном порядке, имеют приговор суда о лишении права заниматься указанными видами деятельности;

- которым предъявлены обвинения в совершении преступления;

- которые страдают хроническими психическими заболеваниями;

- которые систематически нарушают общественный порядок;

- которые злоупотребляют спиртными напитками или принимают наркотические вещества без назначения врача.

2. Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств и ценностей из учреждений банков или сдаче в них и в случае необходимости - транспортное средство.

Охрана кассиров при транспортировке значительных денежных средств и ценностей, в других необходимых случаях, осуществляется на договорных началах работниками милиции и ВОХР подразделений Государственной службы охраны при органах внутренних дел.

3. При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения и размер суммы денежных средств и ценностей, которые перевозятся;

- допускать в салон транспортного средства лиц, которые не назначены руководителем предприятия для их доставки;

- идти пешком, ехать в попутном или общественным транспорте;

- посещать магазины, рынки и другие подобные места;

- выполнять любые поручения, не связанные с транспортировкий средств и каким-либо другим способом отвлекаться от доставки денег и ценностей по назначению.

Национальный банк Украины

Приложение N 3
к Порядку ведения кассовых операций
в народном хозяйстве Украины

Рекомендации
относительно технического укрепления и оборудования средствами
охранно-пожарной сигнализации помещений касс предприятий

1. Для обеспечения надежного хранения наличных средств и ценностей касса должны отвечать следующим требованиям:

1.1. Быть изолированной от других служебных и вспомогательных помещений.

1.2. Размещаться между этажами многоэтажных домов. В двухэтажных домах кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных домах окна оборудуются внутренними ставнями, металлическими или деревянными, оббитыми с обоих сторон листовым металлом.

1.3. Иметь капитальные (относительно охраны) стены, перекрытия пола и потолка, внутренние стены и перегородки.

1.4. Капитальными (относительно охраны) наружными стенами, перекрытиями, перегородками необходимо считать такие, которые сложены из кирпича или камня, толщиной не менее 500 мм, бетонных стеновых блоков толщиной не менее 200 мм, бетонного камня толщиной 90 мм в два слоя, железобетонных панелей толщиной не менее 180 мм.

1.5. Капитальными (относительно охраны) внутренними стенами, перегородками необходимо считать такие, которые сложены аналогично капитальным наружным стенам, или эквивалентны сдвоенным гипсобетонным панелям, толщиной 80 мм каждая, с проложенными между ними стальными решетками или кирпичной стене, толшиной 120 мм, армированной металлической сеткой.

1.6. Закрываться на две двери:

а) внешние, которые открываются наружу, дощатые, однопольные, которые имеют внутри металлическую цепочку, смотровой глазок, запираются на два внутренних врезных несамозащелкивающихся замка;

б) внутренние, которые открываются вовнутрь (раздвижные), изготовленные в виде стальных решеток и закрываются на навесной замок в сторону внутреннего помещения кассы, а также имеют металлический засов.

1.7. Оборудоваться специальным окошком для проведения операций с работниками хозоргана или клиентами. Окно закрывается изнутри деревянными дверцами, оббитыми с обоих сторон листовым металлом. С внутренней стороны дверцы запираются металлической накладкой с надежным навесным замком.

1.8. Укрепляться металлическими решетками на оконных проемах между рамами или с внутренней стороны помещения, в теплопроводах, дымоходах, вентиляционных каналах, тонкостенных перегородках и других местах кассы, доступных для проникновения в нее с наружной стороны.

1.9. Иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке прочно прикрепленный к строительным конструкциям пола и стены стальными штырями.

1.10. Иметь не менее двух исправных огнетушителей.

2. В кассовых помещениях:

2.1. Размер кассового окошка для проведения операций с клиентами не должен превышать 200х300 мм, а снаружи оно укрепляется металлическими решетками типа "Солнце, которое восходит".

2.2. Дверная коробка выполняется из стального прута. В ранее сооруженных домах допускается сохранение деревянных коробок, усиленных стальным прутом. Во всех случаях они прочно прикрепляются к стене стальными штырями.

2.3. Наружные входные двери, ставни, дверцы кассового окошка и перегородки изготавливаются из досок толщиной не менее чем 40 мм, которые с двух сторон оббиваются оцинкованной кровельной сталью толщиной не менее 0,6 мм с загибом краев листа на их внутреннюю часть, включая стыковку листов металла с лицевой стороны. Металлические листы закрепляются к доскам гвоздями длиной не менее чем 40 мм с шагом по периметру и диагоналям до 50 мм.

Наружные двери навешиваются плотно, без щелей, на внутренние петли и оборудуются металлическими накладками по всей длине шириной 40-60 и толщиной не менее чем 6 мм, которые закрепляются болтами диаметром 12-15 мм, с гайками внутри помещения (концы болтов с этой стороны расклепываются).

Накладки запираются на навесные надежные замки ( на наружной стороне - амбарного типа) с приваренными пластинами на дужке замка.

В строениях министерств, ведомств и других организаций, где охрану осуществляют вооруженные работники милиции и ВОХР, наружные двери касс металлическими накладками могут не оборудоваться по согласованию с местными органами внутренних дел.

2.4. Все решетки изготавливаются из стального прута диаметром не менее 16 мм и соединяются с помощью газоэлектросварки в каждом перекрещивании, образуя ячейки размером не более 150х150 мм. Концы прутьев решеток замуровываются в стену на глубину не меньше 80 мм и заливаются бетоном.

2.5. Штыри изготавливаются из стали диаметром не менее 16 мми забиваются в строительные конструкции на глубину не менее 150 мм.

2.6. Стальной уголок имеет размер 30х40 мм и толщину не менее чем 5 мм. Им по периметру оборудуются кассовое окошко, дверные коробки и все остальные отверстия в стенах, полу и потолке, предназначенные для прохождения инженерной сети. Последние должны иметь диаметр не более 200 мм.

3. Кассы оборудуются охранно-пожарной сигнализацией с учетом следующих требований:

3.1. Первый рубеж (зону выявления) необходимо создать путем блокирования строительных конструкций по периметру помещений, (оконных и дверных проемов, люков, вентиляционных каналов, тепловых вводов, тонкостенных перегородок и других элементов), доступных для проникновения, в том числе и тех из них, которые оборудованы стальными решетками.

3.2. Второй рубеж (зона выявления) создается путем защиты внутренних объемов и плоскостей помещения при помощи ультразвуковых, оптико-электронных, радиоволновых и других оповещателей охранно-пожарной сигнализации, которые выявляют перемещения нарушителей в контролируемом пространстве, а также блокирование сейфов и металлических шкафов для хранения денег и ценностей.

3.3. Охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт централизованного наблюдения подразделений Государственной службы охраны при органах внутренних дел непосредственно по абонентским телефонным линиям или с использованием аппаратуры их уплотнения и по радиоканалу. Каждый рубеж защиты подключается на отдельный ключ пульта централизованного наблюдения, при наличии возможности шлейфы блокирования сейфов, металлических шкафов целесообразно выделить в третий рубеж (зону выявления) охранной сигнализации. Решение о необходимости подключения рубежей защиты на один или несколько ключей пульта централизованного наблюдения принимают лица, которые отвечают за охрану объекта.

3.4. В случае отсутствия технической возможности охранно-пожарная сигнализация выводится на пульт ведомственной охраны, автономные приемно-контрольные приборы малой и средней емкости с обязательной установкой звуковых, световых оповещателей и обеспечением реагирования дежурным персоналом или работником охраны. Места дежурства всех этих лиц должны быть обеспечены средствами радио- или телефонной связи с госрайорганом внутренних дел.

3.5. Система энергоснабжения охранно-пожарной сигнализации должна обеспечивать ее функционирование в случае отключения внешнего источника электроэнергии.

Охранно-пожарная сигнализация и освещение кассы монтируются отдельно и получают энергоснабжение из разных источников. Все виды проводки выполняются скрытыми. Как исключение допускается прокладка шлейфов в металлических трубах внутри помещения по железобетонным или бетонным строительным конструкциям.

3.6. Система охранно-пожарной сигнализации должна отвечать требованиям действующих СНиП, Технических условий, нормативных документов МВД Украины по вопросам применения и эксплуатации технических средств охраны.

Проектирование и монтаж сигнализации осуществляются подразделениями Государственной службы охраны или организациями, которые имеют соответствующие лицензии.

Проектная документация и рабочие схемы установок сигнализации должны иметь гриф "Для служебного пользования" и храниться в соответствии с требованиями относительо документов указанной категории.

3.7. Головные (центральные) кассы, а также другие помещения, где в течение рабочего дня осуществляются операции со значительными суммами денежных средств, оборудуются тревожной сигнализацией для транслирования, в случае разбойного нападения, сигналов тревоги в дежурные части органов внутренних дел или пункты централизованной охраны Государственной службы охраны за соответствующую плату.

3.8. Во всех видах касс выключается подача напряжения на освещение, розетки и другие выводы электроснабжения с тем, чтобы не дать возможности преступникам применять для взлома металлических хранилищ электродрели, углошлифовочные машинки и другие средства. Включение электроснабжения кассы с началом рабочего дня проводится только с пульта ведомственной охраны, поста сторожевой охраны, кабинета руководства хозоргана и других изолированных от кассы помещений.

3.9. Кассы, которые принимаются на обслуживание подразделениями Государственной службы охраны при органах внутренних дел, могут дополнительно оборудоваться средствами защиты по указаниям руководства этих подразделений.

3.10. Пожарные оповещатели, как правило, должны включаться в самостоятельные шлейфы с целью обеспечению их круглосуточного функционирования.

Работники предприятий, организаций, осуществляющие кассовые операции, а также личный состав подразделений охраны, сторожи-надомники должны быть обучены правилам пожарной безопасности и действиям в случае возникновения пожара.

4. Порядок оборудования кассовых пунктов:

4.1. На предприятиях, где выдача заработной платы и иные платежи осуществляются иными, кроме кассиров, лицами, в местах проведения ими кассовых операций с целью обеспечения сохранности денег и ценностей оборудуются кассовые пункты.

4.2. Кассовым пунктом называется специальное служебное помещение с прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены металлическим шкафом или двухсекционным ящиком. Двери у них изнутри оборудуются прочными запорами, металлической цепочкой и смотровым глазком, а окна, люки и тому подобные места защищаются металлическими решетками установленной конструкции.

4.3. Выдача денег в кассовых пунктах проводится только через специальное оконце, оборудованное в соответствии с требованиями, установленными для всех касс.

4.4. Оставлять денежные средства и ценные бумаги в кассовых пунктах в нерабочее время категорически запрещается. До окончания рабочего дня все деньги и ценности под надежной охраной должны быть сданы в главную (центральную) кассу хозоргана.

4.5. Аналогичные кассовые пункты оборудуются на предприятиях торговли, общественного питания, бытового обслуживания и других организациях, дневная выручка в которых инкассируется или сдается в кредитные учреждения или учреждения связи, а оставшаяся сумма не превышает установленного лимитного остатка. В случае превышения размера указанной суммы при накоплении выручки для выдачи заработной платы и других платежей в организации оборудуется касса в соответствии с изложенными выше требованиями.

Национальный банк Украины

Приложение N 4
к Порядку ведения кассовых операций
в народном хозяйстве Украины

_________________________________
предприятие, организация
Цех______________________________

Акт N___________________

Инвентаризации наличия денежных средств

"_______"_________________199_______г.

которые находятся___________________________________________________________________________

Расписка

До начала проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие под мою ответственность, оприходованы, а выбывшие - списаны по расходам.

Материально-ответственное лицо

___________________________________________________________________________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

На основании приказа (распоряжения) от "____"___________199______г. N______________ проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на "_____"______________199_____г.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличность______________________________крб.______коп.

2) почтовых марок__________________________крб.______коп.

3) ________________________________________крб.______коп.

4) ________________________________________крб.______коп.

Итог фактической наличности____________________крб._____коп.

________________________________________________________________________________________
буквами

По учетным данным ______________________________крб._____коп.

Результаты инвентаризации: остаток____________________________________недостача___________________________________________

Последние номера кассовых ордеров:

приходного N________________ расходного N________________

Председатель комиссии

___________________________________________________________________________________________

Члены комиссии

__________________________________________________________________________________________

должность подпись имя, отчество, фамилия

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся в моем ответственном хранении.

Материально-ответственное лицо

"______"______________199____г.

Оборотная сторона акта

Пояснение причин остатков или недостач_______________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________

Материально-ответственное лицо

Решение руководителя предприятия____________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________

"_____"______________199____г.

Акт применяется для отображения результатов инвентаризации фактического наличия денежных средств (наличности, почтовых марок и т.п.), находящихся в кассе предприятия (организации).

Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе, ценных бумаг, лимитированных чековых книжек и т.п. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается инвентаризационной комиссией и материально-ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия (организации), второй остается у материально-ответственного лица.

До начала инвентаризации у каждого материально-ответственного лица или группы лиц, отвечающих за хранение денежных средств, берется расписка. Расписка включена в заглавную часть формы.

В случае изменения материально-ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах (материально-ответственному лицу, сдавшему ценности, материально-ответственному лицу, принявшему ценности, и бухгалтерии).

Утверждено
постановлением Правления Национального банка Украины
от 2 февраля 1995 года N 21

Зарегистрировано
от 2 февраля 1995 года N 229

Временное положение
относительно установления лимита остатка наличности
в кассе, норм расходования денег из выручки,
сроков и порядка сдачи выручки предприятиями,
организациями, учреждениями и коллективными
сельскохозяйственными предприятиями

1. Лимиты остатка наличности в кассе устанавливаются коммерческими банками по месту открытия расчетного счета с учетом режима работы предприятия и графика заезда инкассаторов:

- для предприятий и организаций, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее в банк или на почту ежедневно в конце дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы утром следующего дня; обязанных сдавать выручку на следующий день, - в размерах, с учетом среднедневной выручки наличными; для имеющих право сдавать выручку не ежедневно, - в размерах, зависящих от установленных сроков сдачи и суммы выручки;

- для производственных предприятий, а также для организаций и учреждений, не имеющих постоянной денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличности (кроме затрат на заработную плату, пособия по временной нетрудоспособности, стипендии, премии и затрат на командировки). Если эти предприятия находятся не по месту размещения учреждения банка, лимит остатка наличности в кассе может повышаться.

Коллективные сельскохозяйственные предприятия самостоятельно определяют размеры (лимиты) наличности в их кассах и расчеты потребностей в наличной массе с учетом их производственной необходимости и территориального размещения, которые представляются ими в соответствующие учреждения банков.

Для военных частей, учреждений и организаций Министерства обороны, Министерства внутренних дел, Службы безопасности Украины (за исключением торговых и зрелищных предприятий) лимит остатка наличности в кассе устанавливается учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций с учетом специфики работы каждой такой организации.

Для установления норм расходования денег из выручки и лимитов остатков наличности в кассах учреждения банков получают заявку-расчет от предприятий, организаций и учреждений - по установленной форме. Торговые и другие организации, имеющие в своем подчинении не выделенные на самостоятельный баланс предприятия, подают заявку-расчет с указанием каждого магазина, столовой , предприятия (кроме мелкорозничной сети).

В случае непредставления таких расчетов указанные лимиты устанавливаются соответствующим хозяйственным органам учреждениями банков самостоятельно.

Лимит остатка наличности в кассе и нормы расходования денег из выручки устанавливаются для каждого предприятия и организации (независимо от того, состоят или не состоят они на самостоятельном балансе) ежегодно на протяжении первого квартала, а в случае необходимости могут быть пересмотрены на протяжении года.

Торговым предприятиям, размещенным в других районах, лимиты остатка кассы и нормы расходования денег из выручки устанавливаются учреждением банка, в котором находится счет торговой организации; эти лимиты и нормы сообщаются для контроля учреждениям банков по местонахождению торговых предприятий.

Установленные лимиты остатка наличности в кассе, нормы расходования денег из выручки, порядок и сроки сдачи выручки в письменной форме сообщаются учреждениями банков каждому предприятию, организации и учреждению, в том числе и не выделенным на самостоятельной баланс.

Руководители учреждений банков по договоренности с руководителями соответствующих торговых организаций могут ввести порядок, при котором установленные лимиты кассы, нормы расходования денег из выручки, порядок и сроки сдачи выручки сообщаются учреждением банка торговой организации, а последняя доводит их до каждого своего торгового предприятия.

2. При установлении лимитов остатка денег в кассе учитывается, что предприятия, организации и учреждения, исполкомы сельских и городских (городов районного подчинения) Советов народных депутатов имеют право сохранять сверх установленного лимита в кассах наличность, полученную в банке для выплаты заработной платы, пособия по временной нетрудоспособности, стипендий и премий, на протяжении 3 рабочих дней; коллективные сельскохозяйственные предприятия, предприятия железнодорожного транспорта для выплаты заработной платы работникам отдаленных участков, исполкомы сельских Советов народных депутатов - на протяжении 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке. После окончания этих сроков суммы денег, не использованные по назначению, возвращаются в банк не позднее следующего рабочего дня и в дальнейшем выдаются предприятиям, организациям и учреждениям по их первому требованию на те же цели.

Учитывается также, что предприятиям и организациям (кроме сельскохозяйственных), которые расходуют деньги из выручки без ограничения норм, не разрешается накапливать в своих кассах наличность сверх установленного лимита для оплаты затрат, которые будут осуществлены в следующие периоды, в том числе для выдачи заработной платы, для расчетов за закупаемые сельскохозяйственные продукты и на иные цели до наступления сроков этих выплат.

Коллективным сельскохозяйственным предприятиям, имеющим постоянный денежный выторг, разрешается задерживать наличность из выручки в кассе сверх установленные лимиты для оплаты труда, стипендий, пособий по социальному страхованию на 5 рабочих дней до наступления срока их выплаты.

3. Нормы расходования наличности из выручки (или из кассовых поступлений) устанавливаются учреждениями банков при участии руководителей предприятий.

При установлении норм расходования наличности из выручки (кассовых поступлений) учитывается действительная потребность предприятий и организаций в наличности на текущие нужды, на закупку вещей и книг у населения, на расчеты с комитентами, а что касается предприятий и организаций, имеющих право закупать сельскохозяйственные продукты у населения, - для оплаты закупаемой продукции, но не выше предельных норм (прилагаются). Для розничных торговых предприятий и предприятий общественного питания в нормы расходования денег из выручки на текущие нужды могут быть включены также выплаты пособий по социальному страхованию.

В нормы не включаются затраты:

- на выплату заработной платы из выручки предприятий торговли и общественного питания (независимо от форм собственности) работникам магазинов, столовых, буфетов и других торговых организаций и предприятий общественного питания и сельскими, районными потребительскими обществами, не имеющими в своем составе отраслевых объединений, - работникам аппарата управления обществом, а также работникам подведомственных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете (хлебопекарень, складов, баз, парикмахерских и п.т.); затраты на выплату заработной платы из выручки предприятиями бытового обслуживания населения работникам ателье, мастерских, парикмахерских, прачечных и т.п. Эти выплаты проводятся в пределах средств, направленных на потребление (нормы от объема товарооборота);

- предприятий торговли всех форм собственности на закупку стеклянной тары у населения (без ограничения размеров);

- коллективных сельскохозяйственных предприятий, имеющих денежный выторг от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки, включая изготовленную на давальческих условиях и полученную в порядке встречной продажи, - на оплату труда, стипендий, пособий по социальному страхованию своим работникам.

При определении норм расходования денег из выручки не учитывается потребность в деньгах для оплаты затрат на служебные командировки, поскольку предприятиям и организациям запрещается расходовать деньги из выручки на затраты по командировкам. Как исключение, допускается для театральных и музыкальных коллективов, концертных и цирковых бригад, находящихся на гастролях в населенных пунктах (кроме городов Киева, Симфераполя, Севастополя и областных центров), если срок гастролей в каждом из пунктов не превышает 1-2 дня.

По усмотрению руководителя учреждения банка разрешается устанавливать для сельских и районных потребительских обществ, не имеющих в своем составе отраслевых объединений, нормы расходования денег из выручкм на текущие нужды для всего потребительского общества, включая нужды подведомственных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете; в пределах этих норм сельские и районные потребительские общества устанавливают размеры расходования денег из выручки на текущие нужды подведомственным торговым предприятиям.Если сельские и районные потребительские общества имеют в своем составе предприятия, выделенные на самостоятельный баланс, нормы расходования денег из выручки таким предприятиям устанавливаются учреждениями банков отдельно.

Торговым предприятиям, имеющим в своем составе мелкорозничную торговую сеть (палатки, рундуки, киоски, павильоны, буфеты, лотки), продавцы которых материально ответственны перед указанными выше торговыми предприятиями, нормы расходования денег из выручки устанавливаются для торгового предприятия в целом, включая затраты из выручки на нужды этой мелкорозничной сети.

4. При установлении норм расходования наличности из выручки учреждения банков должны учитывать следующее:

- расходование наличности из выручки одного предприятия (в том числе из выручки магазина, столовой, парикмахерской, ателье, мастерской) на нужды других предприятий, входящих в состав этой же организации, а также на нужды этой организации и из выручки, поступающей в объединенные кассы, запрещена, кроме случаев, предусмотренных выше для сельских и районных потребительских обществ;

- все юридические лица, независимо от форм собственности, а также физические лица-граждане Украины, иностранные граждане, лица без гражданства, являющиеся субъектами предпринимательской деятельности, осуществляют между собой расчеты за товары, работы, услуги и ценные бумаги, как правило, в безналичном порядке. Наличность на затраты на командировки не входит в текущие нужды и выдается банками в установленном порядке.

5. Торговым предприятиям и предприятиям общественного питания нормы расходования наличности из выручки устанавливаются в процентах к месячному товарообороту или обороту общественного питания (прилагается).

Неторговым предприятиям и организациям, имеющим постоянную денежную выручку, нормы устанавливаются в процентах к месячной сумме кассовой выручки (прилагаются).

Предприятиям, организациям и учреждениям, не имеющим постоянной денежной выручки, устанавливается норма расходования наличности из кассовых поступлений в абсолютной сумме.

Для коллективных сельскохозяйственных предприятий всех форм собственности нормы расходования денег из текущих поступлений устанавливаются из расчета на месяц в абсолютной сумме.

6. Эксплуатационные предприятия Министерства связи осуществляют кассовые операции в порядке, установленном Положением о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи Украины, утврежденным Министерством связи Украины по согласованию с Министерством финансов Украины и Национальным банком Украины. Лимиты остатка денег в кассе для предприятий связи устанавливаются учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий с учетом размеров наличного оборота и условий работы предприятий связи.

Накануне нерабочих дней учреждений банков предприятия связи могут превышать лимиты кассы в размерах, необходимых для обеспечения расходных операций в те дни, когда учреждения банков операции не осуществляют.

7. Денежная выручка сдается предприятиями, организациями, учреждениями по указанию учреждений банка:

- в дневные и вечерние кассы учреждений банка;

- инкассаторам Национального банка Украины. В случае, когда учреждению банка в соответствии с п. 179 Инструкции Национального банка Украины по организации эмиссионно-кассовой работы в учреждениях банков Украины N 1 от 7 июля 1994 г. разрешена ведомственная служба инкассации наличности, - инкассаторам этого банка;

- в объединенные кассы при предприятиях и организациях для дальнейшей сдачи в соответствующие учреждения банков;

- предприятиям связи для переводов на счета в учреждениях банков.

Сроки и порядок сдачи выручки устанавливаются учреждениями банков каждому предприятию, организации, учреждению по согласованию с их руководителями, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы банков:

- для организаций, размещенных в местности, где имеются учреждения банков, предприятия связи, - ежедневно в день поступления денег в их кассы;

- в местности, где нет учреждений банков или предприятий связи, не реже одного раза в три дня, в зависимости от отдаленности от них организации;

- для предприятий и организаций, имеющих небольшие суммы выручки и находящихся на значительном расстоянии от учреждения банка или предприятия связи, - не реже одного раза в десять дней, при условии, что общая сумма выручки за десять дней не превышает десятикратного не облагаемого налогом минимума.

Железнодорожные станции, речные, морские вокзалы и пристани, находящиеся в местности, где нет учреждений банков, переводят выручку в банк не позднее следующего дня после ее поступления.

Наличность, принятая от сельского населения в уплату налогов, страховые и другие сборы сдаются местными органами самоуправления непосредственно в кассы учреждений банков или путем перевода через почту в порядке и в сроки, установленные Министерством финансов Украины.

С целью обеспечения максимальной и своевременной сдачи выручки и соблюдения лимитов остатка наличности в кассах предприятий, организаций и учреждений учреждения банков повсеместно должны обеспечивать работу вечерних касс в рабочие, выходные и праздничные дни.

В отдельных случаях предприятиям торговли и общественного питания, работающим в выходные и праздничные дни, разрешается превышать установленные лимиты остатка наличности в кассе с обязательной сдачей ее в банк не позднее следующего рабочего дня банка.

Первый заместитель Председателя Правления А.А.Веселовский

Предельные нормы
расходования наличности из выручки

I. На текущие нужды

1. Розничные торговые предприятия всех форм собственности в городах и в сельской местности - до 2,0 % от месячного фактического товарооборота

2. Предприятия общественного питания всех форм собственности в городах и в сельской местности - до 1,0 % от месячного фактического товарооборота

3. Зрелищные предприятия, предприятия местного транспорта, коммунальные, бытового обслуживания населения, другие предприятия и организации, имеющие постоянную денежную выручку - до 2,0 % от месячной суммы кассовой выручки

4. Театральные и музыкальные коллективы, концертные и цирковые бригады, находящиеся на гастролях

- в сельской местности - до 20 % от сборов за проведенные в сельской местности спектакли и концерты

- в рабочих поселках, поселках городского типа и в городах (кроме городов Киева, Симферополя, Севастополя и областных центров) - до 20 % от сборов в данном населенном пункте, если срок гастролей в каждом населенном пункте не превышает 1-2 дней

5. Магазины, осуществляющие скупку товаров, книг у населения, ювелирных изделий, драгоценных металлов, а также организации, осуществляющие скупку часов в позолоченных корпусах, позолоченных корпусов и браслетов к часам, автомобильных аккумуляторных свинцовых батарей, отработавших свой ресурс, легковых автомобилей, пришедших в негодность, изношенных узлов агрегатов и деталей легковых автомобилей, отходов кинофотоматериалов и элементов питания для часов, содержащих серебро - по согласованию с соответствующим учреждением банка

6. Коллективные сельскохозяйственные предприятия - по согласованию с соответствующим учреждением банка

7. Производственные предприятия, организации, учреждения, имеющие постоянную денежную выручку, государственные сельскохозяйственные предприятия - по согласованию с соответствующим учреждением банка

II. На закупку сельскохозяйственных
продуктов у населения

1. Торговые организации всех форм собственности - на закупки сельскохозяйственных продуктов, сырья и дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других продуктов побочного пользования в лесах - до 15 % от месячного товарооборота, с предоставлением права руководителям учреждений банков повышать норму для отдельных органи заций в сезоны массовых заготовок до размеров, необходимых для оплаты закупаемой продукции

2. Предприятия общественного питания всех форм собственности – на закупку сельскохозяйственных продуктов - до 7 % от месячного оборота

3. Колхозные рынки ( для оплаты стоимости сельскохозяйственной продукции, принимаемой от населения для реализации через бюро торговых услуг) - по согласованию с соответствующим учреждением банка

4. Заготовительные конторы потребительской кооперации, производственные предприятия и другие организации всех форм собственности, имеющие право закупки соответствующих сельскохозяйственных продуктов, сырья, дикорастущих и других продуктов побочного пользования в лесах, лекарственных растений у населения - по согласованию с соответствующим учреждением банка

Примечание. При определении предельных норм расходования наличности из выручки на текущие нужды для предприятий и организаций всех форм собственности и видов деятельности необходимо учитывать предельные нормы расходования наличности на текущие нужды, установленные Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины, утвержденным постановлением Правления Национального банка Украины N 21 от 2 февраля 1995 года (Регистрационный N 228 от 2 февраля 1995 года).

Национальный банк Украины

Утверждено
постановлением Правления
Национального банка Украины
N 21 от 2 февраля 1995 г.

Зарегистрировано
от 2 февраля 1995 г. N 230

Временный порядок
организации контроля за соблюдением кассовой дисциплины

1. Учреждения банков в соответствии с порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве Украины систематически, не менее чем один раз в два года, а в случае выявления нарушений чаще, согласно решению руководителя учреждения банка, проверяют соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях, в организациях, учреждениях и сельскохозяйственных предприятиях, которые они обслуживают, независимо от формы собственности, и должны получать от них данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевому назначению расходования денег.

2. Руководители учреждений банков при утверждении планов проверок соблюдения кредитно-расчетной дисциплины на предприятиях, в организациях, учреждениях и по другим вопросам, по которым учреждения банков имеют право проводить проверки, определяют также перечень тех предприятий, организаций, учреждений, сельскохозяйственных предприятий, в которых планируются проверки соблюдения кассовой дисциплины (при этом учитывается, что проверки соблюдения кассовой дисциплины в учреждениях и организациях, находящихся на государственном и местном бюджетах, проводятся финансовыми органами).

В соответствии с этими планами бухгалтерские работники учреждений банков готовят необходимые данные о суммах наличности, сданной в кассы банка и выданной из касс банка, в организациях, которые подлежат проверке. К проверкам кассовой дисциплины привлекаются все экономисты учреждения банка. Работники, которые направляются на проверку, должны иметь удостоверение на право проверки, подписанное руководителем учреждения банка.

3. Проверка соблюдения кассовой дисциплины осуществляется по данным бухгалтерского учета организаций ( в случае необходимости и по первичным денежным документам) за определенный период - квартал, полугодие, но не менее чем за два месяца и с выделением операций за каждый месяц отдельно. Условия хранения денег и ценностей на предприятиях, в организациях и сельскохозяйственных предприятиях учреждения банков не проверяют.

При проверке кассовой дисциплины выясняется:

а) наличие установленного лимита остатка кассы;

б) соответствие записей кассовой книги предприятия, организации, учреждения о суммах, полученных из банка и сданных в банк, данным банка. В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих расхождений. При установлении злоупотреблений учреждения банков обязаны немедленно передать материалы правоохранительным органам;

в) обеспечение ежедневного соблюдения установленных банком лимитов остатков касс, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возвращения в банк не истраченных в установленный срок сумм заработной платы, пособий, стипендий, вознаграждений и других сумм, установленных банком норм расходования денег из выручки. В случае выявления нарушений выясняется, на какие цели истрачены деньги сверх установленной нормы, в течение какого времени и какая сумма не сдавалась в банк и по какой причине, когда и в какой сумме имело место превышение лимита кассы за период, который проверяется;

г) правильность расходования наличности, полученной в банке, с учетом того, что организации не имеют права ее использовать на другие цели, кроме показанных в чеке при получении денег; правильность расходования наличности из собственных поступлений. Выявляются факты расходования денег не по целевому назначению, случаи незаконной выплаты денег из выручки (из собственных поступлений) на заработную плату, на оплату труда по договорам, на расходы по командировкам, факты расчетов наличностью с предприятиями и организациями вместо применения безналичных расчетов, выдачи наличности в долг юридическим лицам, на другие, не предусмотренные действующим законодательством цели или сверх установленных норм выдачи наличности из касс с возмещением затрат из выручки последующего поступления наличности из банка по чекам, другие случаи нарушения кассовой дисциплины;

д) использование наличности хозяйственными органами при систематическом получении ими указанных сумм только на основе тщательной проверки по кассовым книгам (приходным и расходным кассовым ордерам) целевого расходования предварительно полученных сумм;

е) правильность ведения кассовой книги и своевременность учета в ней поступлений и выдач наличности.

Результаты проверки оформляются актом с приложением к нему справки (по форме приложения N 1), в котором отражается состояние поступлений наличности в кассы проверяемых предприятий, организаций, учреждений, и ее расходования за проверяемый период. Акт и справка подписываются руководителем, главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации, учреждения, сельскохозяйственного предприятия и представителем банка. В случае отказа подписать акт в нем делается запись "отказался" и прилагается соответствующее письменное пояснение.

Если при проверке нарушения не установлены, проверяющий ограничивается заполнением справки по форме приложения N 1 с указанием, что проверка проведена в соответствии с требованиями настоящего временного порядка и замечаний у проверяющего нет.

4. Руководители учреждений банков рассматривают в течение 3-5 дней результаты проверки кассовой дисциплины и при выявлении нарушений (расходование кассовой выручки сверх установленных норм, несвоевременная сдача выручки в банк, превышение установленного лимита остатка наличности в кассе, расходование полученной в банке наличности не по назначению, несвоевременный возврат в банк неиспользованных наличных средств, полученных на выплату заработной платы, пособий, стипендий и вознаграждений, выдача наличности из касс в долг другим предприятиям и организациям, другие нарушения порядка ведения кассовых операций) должны принять необходимые меры, в частности:

- обсудить выявленные при проверке нарушения кассовой дисциплины с руководством предприятия, организации, учреждения, сельскохозяйственного предприятия и предъявить требования по недопущению их в дальнейшем или направить письменные предложения по их устранению;

- принять решение о применении санкции - запрещение расходования наличности из выручки на срок до трех месяцев;

- учесть при контроле за выдачей средств, направленных на потребление, суммы, незаконно выплаченные на заработную плату из выручки (из текущих кассовых поступлений).

Вслучае выявления нарушений, перечисленных в п. 3 злоупотреблений соответствующие материалы проверок должны быть переданы налоговой инспекции или правоохранительным органам.

Предложения учреждений банков о мероприятиях по устранению выявленных нарушений кассовой дисциплины являются обязательными для предприятий, организаций, учреждений, сельскохозяйственных предприятий. Учреждения банков контролируют их выполнение.

Учреждения банков периодически докладывают местным руководящим органам о предприятиях, организациях, учреждениях, сельскохозяйственных предприятиях, которые систематически допускают нарушения кассовой дисуциплины.

5. Материалы об итогах проверок соблюдения кассовой дисциплины предприятиями, организациями, учреждениями, сельскохозяйственными предприятиями и принятых к нарушителям мерах ежемесячно, не позднее 3-го числа месяца,следующего за проверяемым, подаются для обобщения дирекциям (управлениям) банков.

Обобщенные материалы с приведением нескольких наиболее значительных фактов нарушений дирекции (управления) банков представляют своим центральным банкам, Республиканскому банку Крыма, региональным управлениям НБУ ежемесячно, не позднее 7 числа месяца, следующего за проверявшимся, а Республиканский банк Крыма, региональные управления НБУ - Национальному банку Украины не позднее 12 числа месяца, следующего за проверявшимся.

Первый заместитель Председателя Правления А.А.ВЕСЕЛОВСКИЙ

Приложение N 1
к Временному порядку организации контроля за
соблюдением кассовой дисциплины

+----------------------+
СПРАВКА +----------------------¦
о кассовых операциях ¦ 1 ¦ 1 ¦
+-----------+----------¦
Наименование хозоргана ¦ ¦ ¦
и его форма собственности ¦ ¦ ¦
------------------------------------------------------------------+

млн.крб

I. Оборот кассы предприятия, организации

+----------------------------------------------------------------------+
¦ Наименование показателей ¦ Код ¦ Месяцы ¦
+----------------------------+-----+-----------------------------------¦
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----------------------------+-----+------------+------------+---------¦
¦1. Остаток кассы на начало¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦2. Поступления выручки и¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦другие поступления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦3. Поступления из банка: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦3.2. по данным банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦4. Вместе по приходу ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦5. Сдано в банк: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦5.1. по данным предприятия, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦5.2. по данным банка ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦6. Выдано предприятием, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦организацией ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦7. Остаток кассы на конец ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦месяца ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦8. Вместе по расходам (5.1 +¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦6 + 7) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9. Расшифровка расходования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦по целевому назначению сумм,¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦полученных из банка (*): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.1. на заработную плату: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+

(*) По строкам "получено" показываются суммы, полученные из банка, по данным банка; по строкам "израсходовано" - суммы, выданные предприятием, организацией, по данным предприятия; в целом по строке 9 суммы, которые получены , должны соответствовать сумме, которая учтена по строке 3.2, а израсходованные, - сумме, которая учтена по строке 6 этого раздела.

+----------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦
+----------------------+

+----------------------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----------------------------+-----+------------+------------+---------¦
¦9.1.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.1.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.2. на другие виды оплаты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦труда, которые не входят в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦состав средств, направленных¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦на потребление: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.2.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.2.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.3. на оплату листов нетру-¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦доспособности: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.3.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.3.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.4. на закупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сельхозпродуктов, закупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦вещей и вторичного сырья у ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦населения: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.4.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.4.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.5. расходы на командировки¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.5.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.5.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.6. текущие расходы: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦9.6.1. получено ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦9.6.2. израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+

II. Соблюдение норм расходования средств выручки
и установленного лимита кассы

+----------------------+
¦ 1 ¦ 3 ¦
+----------------------+

+----------------------------------------------------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+----------------------------+-----+------------+------------+---------¦
¦2.2. на закупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦2.3. на закупку вещей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комиссионные операции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦3. Фактически израсходовано ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦из собственных поступлений -¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦3.1. на текущие потребности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦3.2. на закупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦3.3. на закупку вещей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комиссионные операции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦4. Израсходовано против ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦установленных норм: больше ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦(+), меньше (-) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦в том числе: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦4.1. на текущие потребности ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦4.2. на закупку ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦сельскохозяйственных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦продуктов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦4.3. на закупку вещей и ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦комиссионные операции ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦5. Лимит кассы, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦установленный банком ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +-----+------------+------------+---------¦
¦6. Фактически остатки кассы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦в дни, когда лимит был ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦превышен ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------------------------------------+

III. Состояние кассовой дисциплины, выводы и предложения
работника банка, проводившего проверку:

_________________________________________________________________________________________

Представитель банка
Руководитель организации, которая обследовалась
Главный (старший) бухгалтер организации

IV. Распоряжения руководителя учреждения банка
о проведении мероприятий по результатам проверки:

______________________________________________________________________________________

Подпись

Парус Iнтернет-Консультант

Редакции

1. Розничные торговые предприятия всех форм собственности в городах и в сельской местности	- до 2,0 % от месячного фактического товарооборота
2. Предприятия общественного питания всех форм собственности в городах и в сельской местности	- до 1,0 % от месячного фактического товарооборота
3. Зрелищные предприятия, предприятия местного транспорта, коммунальные, бытового обслуживания населения, другие предприятия и организации, имеющие постоянную денежную выручку	- до 2,0 % от месячной суммы кассовой выручки
4. Театральные и музыкальные коллективы, концертные и цирковые бригады, находящиеся на гастролях
- в сельской местности	- до 20 % от сборов за проведенные в сельской местности спектакли и концерты
- в рабочих поселках, поселках городского типа и в городах (кроме городов Киева, Симферополя, Севастополя и областных центров)	- до 20 % от сборов в данном населенном пункте, если срок гастролей в каждом населенном пункте не превышает 1-2 дней
5. Магазины, осуществляющие скупку товаров, книг у населения, ювелирных изделий, драгоценных металлов, а также организации, осуществляющие скупку часов в позолоченных корпусах, позолоченных корпусов и браслетов к часам, автомобильных аккумуляторных свинцовых батарей, отработавших свой ресурс, легковых автомобилей, пришедших в негодность, изношенных узлов агрегатов и деталей легковых автомобилей, отходов кинофотоматериалов и элементов питания для часов, содержащих серебро	- по согласованию с соответствующим учреждением банка
6. Коллективные сельскохозяйственные предприятия	- по согласованию с соответствующим учреждением банка
7. Производственные предприятия, организации, учреждения, имеющие постоянную денежную выручку, государственные сельскохозяйственные предприятия	- по согласованию с соответствующим учреждением банка

1. Торговые организации всех форм собственности - на закупки сельскохозяйственных продуктов, сырья и дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других продуктов побочного пользования в лесах	- до 15 % от месячного товарооборота, с предоставлением права руководителям учреждений банков повышать норму для отдельных органи заций в сезоны массовых заготовок до размеров, необходимых для оплаты закупаемой продукции
2. Предприятия общественного питания всех форм собственности – на закупку сельскохозяйственных продуктов	- до 7 % от месячного оборота
3. Колхозные рынки ( для оплаты стоимости сельскохозяйственной продукции, принимаемой от населения для реализации через бюро торговых услуг)	- по согласованию с соответствующим учреждением банка
4. Заготовительные конторы потребительской кооперации, производственные предприятия и другие организации всех форм собственности, имеющие право закупки соответствующих сельскохозяйственных продуктов, сырья, дикорастущих и других продуктов побочного пользования в лесах, лекарственных растений у населения	- по согласованию с соответствующим учреждением банка