Парус Iнтернет-Консультант

Открытое тестирование

Редакции

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

НАКАЗ
N 301 від 01.07.2002
м. Київ

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
6 вересня 2002 р. за N 735/7023

(Наказ втратив чинність на підставі Наказу
Міністерства фінансів України
N 817 від 07.07.2012)

Про затвердження Порядку передачі банками
інформації про закриття рахунків клієнтів -
платників податків і зборів (обов'язкових платежів)
до органів державної податкової служби
електронними засобами та заповнення платниками
податків розрахункових документів у разі сплати
платежів до бюджету

З метою забезпечення оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів), що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, на виконання статей 5 і 12 Закону України "Про систему оподаткування" (1251-12) та у зв'язку з набуттям Державним казначейством України статусу учасника системи електронних платежів Національного банку України НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів - платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів державної податкової служби електронними засобами та заповнення платниками податків розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету (далі Порядок), що додається.

2. Начальнику Головного управління обліку та державних реєстрів платників податків (Сердюк Н.П.) подати вказаний Порядок до Міністерства юстиції України для державної реєстрації.

3. Визнати таким, що втратив чинність, наказ Державної податкової адміністрації України від 02.07.98 N 317 "Про затвердження Порядку передачі інформації від установ банків до органів державної податкової служби електронними засобами", зареєстрований в Міністерстві юстиції України 02.09.98 за N 546/2986.

4. Державним податковим адміністраціям в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві і Севастополі постійно доводити до відома клієнтів банків - платників податків список кодів видів сплати та інформацію про порядок заповнення поля "Призначення платежу" платіжного доручення.

5. Начальнику управління справами Коваленку В.В. у десятиденний термін після державної реєстрації Порядку забезпечити його тиражування та надсилання до державних податкових адміністрацій в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

6. Начальнику Головного управління громадських зв'язків та масово-роз'яснювальної роботи Сисоєву В.О. після державної реєстрації довести Порядок до відома платників податків.

7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Росоловського В. М.

Голова М.Я.Азаров

Затверджено
Наказ Державної податкової
адміністрації України
01.07.2002 N 301

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
6 вересня 2002 р. за N 735/7023

Порядок
передачі банками інформації про закриття рахунків клієнтів -
платників податків і зборів (обов'язкових платежів) до органів
державної податкової служби електронними засобами та заповнення
платниками податків розрахункових документів у разі сплати
платежів до бюджету

З метою оперативного обліку податків і зборів (обов'язкових платежів), що надходять до бюджетів та державних цільових фондів, удосконалення системи обліку юридичних і фізичних осіб, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), забезпечення виконання Закону України від 10 січня 2002 року N 2922-III "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України "Про банки і банківську діяльність", статей 5, 12 Закону України "Про систему оподаткування" ( 1251-12 ), статті 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" ( 509-12 ), Закону України від 21.12.2000 N 2181-III "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" цим Порядком установлюється послідовність дій установ банків при проведенні операцій закриття рахунків та платників податків при заповненні розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету.

1. Національний банк України, банки (далі - банки) протягом трьох робочих днів від дня проведення операції закриття рахунків (включаючи день закриття) платників податків - юридичних і фізичних осіб (суб'єктів підприємницької діяльності) подають відомості про це в електронному вигляді засобами електронної пошти Національного банку України (далі - НБУ) на адресу державних податкових адміністрацій (далі - ДПА) в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі з використанням засобів захисту інформації НБУ згідно з додатком 1.

2. За невиконання банками вимог, наведених у пункті 1, до їх керівників та інших посадових осіб застосовуватимуться санкції згідно з чинним законодавством.

3. Адреси електронної пошти ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі для передання інформації наведено в додатку 3.

4. Платники податків, що перераховують платежі до бюджету, заповнюють поле "Призначення платежу" платіжного документа згідно з вимогами додатка 2.

5. ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі мають перевіряти інформацію про закриття рахунків платників податків, отриману від банків, на відповідність до існуючої інформації у базах даних ДПА та у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України.

6. ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі постійно доводити до відома платників податків список кодів видів сплати та інформацію про порядок заповнення поля "Призначення платежу" розрахункових документів у разі сплати платежів до бюджету.

7. Відповідальність за зберігання та нерозголошення конфіденційної банківської інформації в обчислювальних мережах ДПА покладається на органи державної податкової служби згідно з чинним законодавством.

8. Захист інформації, яка передається електронною поштою ДПА від ДПА до державних податкових інспекцій (далі - ДПІ), здійснюється засобами захисту інформації Державної податкової адміністрації України.

9. Контроль за виконанням вимог цього Порядку покласти на ДПА в Автономній Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі.

Заступник начальника Головного управління обліку
та державних реєстрів платників податків Н.Г.Калєніченко

Додаток 1
до Порядку передачі банками
інформації про закриття
рахунків клієнтів -
платників податків і зборів
(обов'язкових платежів) до
органів державної
податкової служби
електронними засобами та
заповнення платниками
податків розрахункових
документів у разі сплати
платежів до бюджету

Опис структури файлів для формування інформації
про закриття рахунків установах банків

1. Найменування файлів формуються згідно з додатком 3.

2. Функціональний підтип файла - F.

3. Файли формуються банком, який веде рахунки клієнтів.

4. Файл складається з інформаційних рядків, структура яких наведена в таблиці 1.1:

Таблиця 1.1

Структура інформаційного рядка файла

     ------------------------------------------------------------------
       N   |Найменування реквізиту           |Тип   |Довжина  |Позиції
      з/п  |                                 |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       1   |Код банку, в якому ведеться      |  N   |   9     |  1-9
           |рахунок                          |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       2   |Ідентифікаційний код клієнта     |  с   |  14     | 10-23
           |згідно з Державним реєстром, тип |      |         |
           |якого визначений у реквізиті 3   |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       3   |Тип Державного реєстру:          |  N   |   1     | 24-24
           |1 - ЄДРПОУ                       |      |         |
           |2 - Державний реєстр фізичних    |      |         |
           |осіб (ДРФО)                      |      |         |
           |3 - Тимчасовий реєстр ДПА        |      |         |
           |(ТРДПАУ)                         |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       4   |Тип операції:                    |  N   |   1     | 25-25
           |3 - закрито рахунок              |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       5   |Дата операції                    |  D   |   6     | 26-31
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       6   |Рахунок клієнта                  |  N   |  14     | 32-45
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       7   |Ознака основного рахунку:        |  N   |   1     | 46-46
           |не використовується              |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       8   |Валюта рахунку                   |  N   |   3     | 47-49
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
       9   |Резидентність клієнта:           |  N   |   1     | 50-50
           |не використовується              |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
      10   |Скорочена назва клієнта згідно   |  С   |  38     | 51-88
           |із свідоцтвом  про державну      |      |         |
           |реєстрацію                       |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
      11   |Код області, в якій              |  N   |   2     | 89-90
           |зареєстрований клієнт як платник |      |         |
           |податків                         |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
      12   |Номер ДПА                        |  N   |   2     | 91-92
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
      13   |Порядковий номер інформаційного  |  N   |   6     | 93-98
           |рядка                            |      |         |
     ------+---------------------------------+------+---------+--------
      14   |CRLF                             |  В   |   2     |99-100
     ------------------------------------------------------------------

5. Правила заповнення реквізитів та їх формати відповідають таким документам: Опису інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та системою електронних платежів (СЕП) НБУ та Опису інтерфейсу між системою автоматизації банку (САБ) та електронним реєстром власників рахунків.

6. Заповнення реквізитів, що не використовуються, при прийманні органами державної податкової служби файла @F не перевіряється.

Заступник начальника Головного управління обліку та державних
реєстрів платників податків Н.Г.Калєніченко

Додаток 2
до Порядку передачі банками
інформації про закриття
рахунків клієнтів -
платників податків і зборів
(обов'язкових платежів) до
органів державної податкової
служби електронними засобами
та заповнення платниками
податків розрахункових
документів у разі сплати
платежів до бюджету

Пам'ятка про порядок заповнення розрахункових документів у
разі сплати платежів до бюджету

1. Поле "Призначення платежу" слід заповнювати таким чином (у разі сплати за квитанцією див. п.3 ):

поле N 1:

друкується службовий код (знак) '+' (ознака бюджетного платежу);

друкується розділовий знак ';';

поле N 2:

друкується код державної податкової інспекції (далі - ДПІ), в якій відкрито особовий рахунок платника

(формат - оорр, де оо - код області, рр - код адміністративного району);

поле N 3:

друкується розділовий знак ';'; д

рукується код виду сплати (формат ссс - тризначне число);

поле N 4:

друкується розділовий знак ';';

друкується дата реєстрації в ДПІ документа, за яким здійснюється сплата (формат - ДД.MM.РРРР, при попередній сплаті вноситься знак пробілу);

поле N 5:

друкується розділовий знак ';';

друкується номер документа, за яким здійснюється сплата (при попередній сплаті вноситься знак пробілу);

поле N 6:

друкується розділовий знак ';';

друкується гранична дата сплати, відшкодування або повернення надміру сплачених сум (формат - ДД.MM.РРРР);

поле N 7:

друкується розділовий знак ';';

друкується останній день звітного періоду (формат - ДД.MM.РРРР, заповнюється для декларацій і розрахунків, в іншому випадку вноситься знак пробілу);

поле N 8:

друкується розділовий знак ';';

друкується ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата, якому здійснюється відшкодування ПДВ, повернення надміру сплачених сум, або борг якого заліковується наявними переплатами шляхом перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший органами, які здійснюють управління коштами державного та місцевих бюджетів, за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків, згідно з одним із державних реєстрів України (у випадку сплати за третіх осіб, в іншому випадку вноситься знак пробілу):

а) ідентифікаційний код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);

б) номер за Державним реєстром фізичних осіб (ДРФО) (завжди має 10 цифр);

в) номер згідно з Тимчасовим реєстром ДПА (завжди має 9 цифр);

поле N 9:

друкується розділовий знак ';';

друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі. Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля "Призначення платежу" (160 знаків) електронного платіжного документа Системи електронних платежів НБУ.

2. Приклади заповнення поля "Призначення платежу" в платіжному документі:

а) сплата платежу згідно з декларацією (розрахунком) з граничним терміном подачі звітності до 22.04.2002 (20.04.2002 та 21.04.2002 - вихідні дні, тому граничний термін подання перенесено на перший робочий день); 19.04.2002 платник подав декларацію за березень (останній день звітного періоду 31.03.2002) до ДПІ у Оболонському районі м. Києва, граничний термін сплати 03.05.2002 (10 днів та вихідні дні 01.05.2002 та 02.05.2002), здійснив сплату 07.05.2002 (із запізненням на 4 дні):

          +  2654; 101;  19.04.2002;13/1-548; 03.05.2002; 31.03.2002; ;ПДВ за березень                   |_|____||___|__________||______||_________|_________|_|__________________|
1     2      3               4               5         6              7              8       9                            

1 - службовий код("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва);

3 - код виду сплати ("101" - платіж);

4 - дата реєстрації декларації з ПДВ ("19.04.2002");

5 - реєстраційний номер декларації з ПДВ ("13/1-548");

6 - граничний термін сплати ("03.05.2002");

7 - останній день звітного періоду ("31.03.2002" останній день березня);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (" " - платник сплачує за себе особисто);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

б) сплата донарахованого платежу та штрафної санкції з податку на прибуток згідно з податковим повідомленням (рішенням) N 789 від 30.03.2002, що вручено платнику 01.04.2002, граничний термін сплати 11.04.2002 (10 днів на сплату) до ДПІ у м.Луцьку, здійснив сплату 02.04.2002 (достроково). При цьому подається окремо 2 платіжних документи про сплату донарахованого платежу і фінансової санкції:

1 - й платіжний документ (донарахований платіж)

                                                    +; 1803;103;30.03.2002;789;11.04.2002;;; донарахований платіж з податку                                             
                                                                                                                                   на прибуток згідно з рішенням N 789                                            
|_|____||___|_________||___||________|_|_|_____________________|
1   2        3           4           5            6      7   8                 9                        

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("1803" - ДПІ у м. Луцьку);

3 - код виду сплати ("103"- Сплата донарахування за платежами за поточний рік);

4 - дата формування рішення (повідомлення) ("30.03.2002");

5 - реєстраційний номер рішення повідомлення ("789");

6 - граничний термін сплати ("11.04.2002");

7 - останній день звітного періоду (" " - для рішення (повідомлення) не заповнюється);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (" " - платник сплачує за себе особисто);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

2 - й платіжний документ (фінансова санкція)

              +; 1803;105;30.03.2002;789; 11.04.2002;;; донарахований платіж з податку на
                                                                               прибуток згідно з рішенням N 78
|_|____||___|________||____||_______|_|_|_____________________|
1   2      3          4           5            6      7 8             9                           

1 - службовий код("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("1803" - ДПІ у м. Луцьку);

3 - код виду сплати ("105"- Сплата фінансової санкції за актами документальної перевірки);

4 - дата формування рішення (повідомлення) ("30.03.2002");

5 - реєстраційний номер рішення, повідомлення("789");

6 - граничний термін сплати ("11.04.2002");

7 - останній день звітного періоду (" " - для рішення (повідомлення) не заповнюється);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (" " - платник сплачує за себе особисто);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

в) сплата підприємством "Фенікс" податку на прибуток за підприємство "Прилад", яке має код 30110239:

       +; 2654;101;17.04.2002;1234560;03.05.2002;31.03.2002;30110239; податок на прибуток за
                                                                                                              I кв.за"Прилад"
|_|____||___|_________||______||__________|_________|________|_____________|
      1    2      3          4              5              6                    7            8                   9                       

1 - службовий код("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м. Києва );

3 - код виду сплати ("101" - дебіторська заборгованість);

4 - дата реєстрації декларації з прибутку ("17.04.2002");

5 - реєстраційний номер декларації з ПДВ ("1234560");

6 - граничний термін сплати ("03.05.2002");

7 - останній день звітного періоду ("31.03.2002" останній день I кварталу 2002 року);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата ("30110239" - підприємство "Прилад", яке має код 30110239);

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

г) повернення коштів платнику органами, які здійснюють управління коштами державного та місцевих бюджетів, за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі повернення платнику з ідентифікаційним кодом 12345678 коштів, сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 254 від 10.05.2002:

+; 2654;107;10.05.2002;254; 10.05.2002;;12345678;повернення надмірно сплаченої         
                                                                                   суми податку на прибуток
|_|____||___|________||___||__________|_|________|___________________________|
      1      2      3         4          5             6        7           8                   9                                            

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м.Києва );

3 - код виду сплати ("107" - повернення зайво сплачених коштів);

4 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");

5 - реєстраційний номер висновку ("254");

6 - граничний термін сплати ("10.05.2002");

7 - останній день звітного періоду (" ", заповнюється лише для декларацій і розрахунків);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, якому здійснюється повернення ("12345678");

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

є) перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший органами, які здійснюють управління коштами державного та місцевих бюджетів, за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати акцизного збору для платника з ідентифікаційним кодом 12345678. Платіжне доручення виписується на підставі висновку N 623 від 10.05.2002:

                       +;2654; 108;10.05.2002; 623;10.05.2002; ;12345678; перерахування надмірно сплаченої суми за
                                                                                                                                   податком на прибуток у рахунок сплати акцизного збору

  |_|____||___|_________||___||_________|_|________|___________________________|
1   2      3          4            5          6           7        8                      9                             

1 - службовий код ("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м.Києва );

3 - код виду сплати ("108" - перерахування коштів з іншого бюджетного рахунку);

4 - дата реєстрації висновку ("10.05.2002");

5 - реєстраційний номер висновку ("623");

6 - граничний термін сплати ("10.05.2002");

7 - останній день звітного періоду (" " ,заповнюється лише для декларацій і розрахунків);

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, якому здійснюється повернення ("12345678");

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

д) відшкодування ПДВ.

Приклад заповнення поля "Призначення платежу" у разі відшкодування ПДВ згідно з декларацією за березень (останній день звітного періоду 31.03.2002), зареєстрованою 19.04.2002 за N 125 у ДПі в Оболонському районі м.Києва, з граничним терміном відшкодування до 01.06.2002:

                   +;2654;110;19.04.2002;125;03.05.2002;31.03.2002;12345678;відшкодування ПДВ по декларації
                                                                                          за березень
|_|____||___|_________||__||_________|__________|________|________________|
  1     2      3            4         5             6           7                 8                       9                    

1 - службовий код("+");

2 - код ДПІ, в якій відкрито особовий рахунок ("2654" - ДПІ у Оболонському районі м.Києва );

3 - код виду сплати ("110" - відшкодування ПДВ на розрахунковий рахунок);

4 - дата реєстрації декларації з ПДВ ("10.05.2002");

5 - реєстраційний номер декларації ("125");

6 - граничний термін відшкодування ("01.06.2002");

7 - останній день звітного періоду ("31.03.2002");

8 - ідентифікаційний код (номер) платника, якому здійснюється відшкодування ("12345678");

9 - друкується роз'яснювальна інформація про призначення платежу.

3. У разі сплати за квитанцією платник податку:

- вказує ідентифікаційний код (номер) платника з відповідного реєстру (ЄДРПОУ, ДРФО, ТРДПАУ)

- заповнює всі поля на квитанції відповідно до своїх реквізитів;

- у поле "Призначення платежу" квитанції вписує вид сплати.

 

+; 4. Фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності, які мають власний рахунок в установі банку та на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), заповнюючи платіжні документи вказують ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів.

5. Сплата за кожним видом податку та за кожною операцією має оформлятися окремим платіжним документом.

6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками потрібно звертатися до ДПІ.

7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі "Призначення платежу" наведено в таблиці 2.1.

Таблиця 2.1

Список кодів видів сплати

     ------------------------------------------------------------------
     Код сплати|                       Вид сплати
     ----------+-------------------------------------------------------
       101     |Сплата податкового зобов'язання, визначеного платником
               |податків
     ----------+-------------------------------------------------------
       102     |Сплата податкового зобов'язання, розрахованого органом
               |державної податкової служби
     ----------+-------------------------------------------------------
       103     |Сплата податкового зобов'язання, донарахованого   за
               |актом  перевірки
     ----------+-------------------------------------------------------
       104     |Сплата штрафної санкції, нарахованої органом державної
               |податкової служби
     ----------+-------------------------------------------------------
       105     |Сплата штрафної санкції, нарахованої платником
               |податків
     ----------+-------------------------------------------------------
       106     |Сплата пені
     ----------+-------------------------------------------------------
       107     |Повернення зайво сплачених коштів
     ----------+-------------------------------------------------------
       108     |Перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на
               |інший
     ----------+-------------------------------------------------------
       109     |Оплата податкового векселя
     ----------+-------------------------------------------------------
       110     |Відшкодування ПДВ на рахунок платника за звітними
               |документами
     ----------+-------------------------------------------------------
       111     |Бюджетна заборгованість при відшкодуванні процентів за
               |ПДВ
     ----------+-------------------------------------------------------
       112     |Сплата за рахунок продажу майна підприємства -
               |банкрута
     ----------+-------------------------------------------------------
       113     |Сплата відстроченого (розстроченого) податкового
               |зобов'язання (боргу)
     ----------+-------------------------------------------------------
       114     |Сплата відстроченої  (розстроченої) штрафної санкції
     ----------+-------------------------------------------------------
       115     |Сплата відстроченої (розстроченої) пені
     ----------+-------------------------------------------------------
       116     |Сплата відсотків за користування відстрочкою
               |(розстрочкою)
     ----------+-------------------------------------------------------
       117     |Сплата за рахунок продажу активів підприємства-
               |банкрута
     ----------+-------------------------------------------------------
       118     |Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів
               |платника, що перебувають в податковій заставі
     ----------+-------------------------------------------------------
       119     |Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів
               |платника  за рішенням суду
     ----------+-------------------------------------------------------
       120     |Погашення податкового боргу за рахунок ПДВ,
               |відшкодованого на рахунок кредитора
     ----------+-------------------------------------------------------
       121     |Сплата адміністративного штрафу
     ------------------------------------------------------------------

Заступник начальника Головного управління обліку та державних
реєстрів платників податків Н.Г.Калєніченко

Додаток 3
до Порядку передачі банками
інформації про закриття
рахунків клієнтів -
платників податків і зборів
(обов'язкових платежів) до
органів державної податкової
служби електронними засобами
та заповнення платниками
податків розрахункових
документів у разі сплати
платежів до бюджету

Пояснення та коментарі до додатків 1 - 2

1. Найменування файлів мають таку структуру:

@FORxxMD.nnn,

де:

@ - ознака приналежності файла до файлів звітності, що надаються у податкову адміністрацію,

F - функціональний підтип файла;

О - літера, що визначає ДПА, до якої надсилається файл;

Rxx - ідентифікатор банківської установи;

MD - дата формування файла (місяць, день в 36 - знаковій системі числення);

nnn - порядковий номер файла протягом дня. Нумерація в 36 - знаковій системі числення.

Таблиця 3.1

Таблиця для визначення літери О - ДПА одержувача файла та адреси електронної пошти ДПА в Автономній Республіці Крим, областях,

містах Києві та Севастополі:

     ------------------------------------------------------------------
          Регіон           |Електронна адреса державної  | Літера О
                           |податкової адміністрації     |
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Вінницька обл.        |   DPABNK@UAP0               | А
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Волинська обл.        |   DPABNK@UBP0               | В
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Дніпропетровська  обл.|   DPABNK@UCP0               | С
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Донецька обл.         |   DPABNK@UDP0               | D
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Житомирська обл.      |   DPABNK@UEP0               | Е
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Закарпатська обл.     |   DPABNK@UFP0               | F
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Запорізька обл.       |   DPABNK@UGP0               | G
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Івано-Франківська обл.|   DPABNK@UHP0               | Н
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     м. Київ               |   DPABNK@UIP0               | I
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Київська обл.         |   DPABNK@UJP0               | J
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Кіровоградська обл.   |   DPABNK@UKP0               | К
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Крим                  |   DPABNK@ULP0               | L
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Луганська обл.        |   DPABNK@UMP0               | М
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Львівська обл.        |   DPABNK@UNP0               | N
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Миколаївська обл.     |   DPABNK@UOP0               | О
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Одеська обл.          |   DPABNK@UPP0               | Р
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Полтавська обл.       |   DPABNK@UQP0               | Q
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Рівненська обл.       |   DPABNK@URP0               | R
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Сумська обл.          |   DPABNK@USP0               | S
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Тернопільська обл.    |   DPABNK@UTP0               | Т
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Харківська обл.       |   DPABNK@UUP0               | U
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Херсонська обл.       |   DPABNK@UVP0               | V
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Хмельницька обл.      |   DPABNK@UWP0               | W
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Черкаська обл.        |   DPABNK@UXP0               | X
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Чернігівська обл.     |   DPABNK@UYP0               | Y
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     Чернівецька обл.      |   DPABNK@UZP0               | Z
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     м. Севастополь        |   DPABNK@U9Р0               | 9
     ----------------------+-----------------------------+-------------
     ------------------------------------------------------------------

2. Файли F надсилаються до ДПА за місцем розташування банківської установи.

Всі файли мають однотипну структуру і складаються з:

службового рядка;

рядка - заголовка;

інформаційних рядків.

Всі рядки (службовий, рядок - заголовок та всі інформаційні) закінчуються символами "повернення каретки/переведення рядка" - CRLF.

Службовий рядок призначений для підвищення інформаційної безпеки. Його довжина 100 байтів (разом з CRLF 102 байти). Службовий рядок заповнюється пропусками та CRLF.

Структура рядка - заголовка файла F наведена в таблиці 3.2.

Таблиця 3.2

Структура рядка - заголовка файла F

     ------------------------------------------------------------------
      N з/п |Найменування реквізиту       |Тип   |Довжина  |  Позиції
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      1     |Найменування файла           | С    | 12      |  1-12
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      2     |Дата та час створення файла  | D    | 10      |  13-22
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      3     |Кількість інформаційних      | N    | 6       |  23-28
            |рядків у файлі               |      |         |
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      4     |ЕЦП файла                    | С    | 64      |  29-92
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      5     |Ідентифікатор ключа ЕЦП      | С    | 6       |  93-98
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      6     |Резерв                       | С    | 32      |  99-130
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      7     |ЕЦП рядка у заголовку        | С    | 64      |  131-194
     -------+-----------------------------+------+---------+-----------
      8     |CRLF                         | В    | 2       |  195-196
     ------------------------------------------------------------------

Структури інформаційних рядків наведена у додатку 1.

Для надання комерційним банкам інформації про прийняття або неприйняття відповідного файла ДПА формують файли-квитанції для кожного файла типу F. Ім'я файла-квитанції формується з імені прийнятого чи відбракованого файла за такими правилами:

1-й, 4-12-й символи збігаються з іменем файла, для якого ця квитанція формується;

2 символ - I (велика латинська);

3 символ - другий символ імені файла (тобто тип файла).

Загальні правила формування структури файлів-квитанцій збігаються з правилами, які прийняті для відповідних файлів, тобто обов'язковими є службовий рядок, рядок - заголовок, і можуть бути присутні інформаційні рядки.

Структура рядка - заголовка файлів-квитанцій I наведена у таблиці 3.3.

Таблиця 3.3

Структура рядка - заголовка файлів I

     ------------------------------------------------------------------
     N з/п|    Найменування реквізиту   |Тип   |Довжина  |Позиції
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      1   |Найменування файла I         |  С   |  12     |  1-12
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      2   |Дата та час створення файла I|  D   |  10     |  13-22
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      3   |Кількість   інформаційних    |  N   |  6      |  23-28
          |рядків у файлі I             |      |         |
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      4   |ЕЦП файла                    |  С   |  64     |  29-92
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      5   |Ідентифікатор ключа ЕЦП      |  С   |  6      |  93-98
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      6   |Резерв                       |  С   |  32     |  99-130
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      7   |Найменування  файла,   що    |  С   |  12     |  131-142
          |квитується                   |      |         |
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      8   |Дата   та  час  створення    |  D   |  10     |  143-152
          |файла, що квитується         |      |         |
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      9   |Кількість      інформаційних |  N   |  6      |  153-158
          |рядків    у    файлі,     що |      |         |
          |квитується                   |      |         |
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      10  |ЕЦП файла, що квитується     |  С   |  64     |  159-222
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      11  |Ідентифікатор   ключа    ЕЦП |  С   |  6      |  223-228
          |файла, що квитується         |      |         |
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      12  |Резерв                       |  С   |  32     |  229-260
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      13  |Код помилки за файлом,  що   |  С   |  4      |  261-264
          |квитується                   |      |         |
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      14  |ЕЦП рядка заголовка          |  С   |  64     |  265-328
     -----+-----------------------------+------+---------+-------------
      15  |CRLF                         |  В   |  2      |  329-330
     ------------------------------------------------------------------

Найменування файлів F повинні бути унікальними. У разі отримання ДПА файла з іменем, що вже було у файлі, який ДПА раніше отримала, такий файл не приймається. У цьому разі формується файл-квитанція з кодом помилки 2102.

Якщо файл, що квитується, має структурні помилки в рядку заголовка чи в інформаційних рядках, то інформація з цього файла не приймається, файл бракується у цілому з кодом помилки 2103 - "порушена загальна структура файла".

Якщо файл, що квитується, має помилки в окремих інформаційних рядках, то вся інформація з цього файла також не приймається у ДПА, файл бракується в цілому з загальним кодом помилки 2101 - "при перевірці файла виявлені помилки змісту в інформаційних рядках". Коли існують помилки змісту в окремих інформаційних рядках, то у файлі-квитанції повинні бути присутніми інформаційні рядки з відповідним кодом помилки для кожного інформаційного рядка, що відбраковується.

Структура інформаційного рядка файла-квитанції і наведена у таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Структура інформаційного рядка файлів I

     ------------------------------------------------------------------
     N з/п|     Найменування реквізиту    |Тип  |Довжина | Позиції
     -----+-------------------------------+-----+--------+-------------
      1   |Порядковий номер інформаційного|  N  |  6     |  1-6
          |рядка  у файлі, що квитується  |     |        |
     -----+-------------------------------+-----+--------+-------------
      2   |Код  помилки  за  інформаційним|  С  |  4     |  7-10
          |рядком у файлі, що квитується  |     |        |
     -----+-------------------------------+-----+--------+-------------
      3   |CRLF                           |  В  |  2     |  11-12
     ------------------------------------------------------------------

Файл-квитанція підтверджує успішне прийняття файла в ДПА у тому і тільки в тому разі, якщо:

інформаційні рядки у файлі I відсутні;

код помилки за файлом, що квитується, дорівнює 0000.

3. Інформація щодо платників податків, які відповідно до чинного законодавства на сьогодні не мають кодів ЄДРПОУ (наприклад, постійні представництва нерезидентів, учасники договорів про спільну діяльність на території України без створення юридичної особи), подається з реєстраційним (обліковим) номером з Тимчасового реєстру ДПА. Вказані платники податків реєструються згідно з Порядком присвоєння реєстраційних (облікових) номерів платників податків, затвердженим наказом ДПА України від 03.08.98 N 380 та зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 01.09.98 за N 540/2980.

Після отримання такими суб'єктами кодів ЄДРПОУ їх параметри вилучаються з Тимчасового реєстру та інформація про них як клієнтів банків передається до органів державної податкової служби у встановленому порядку.

4. Технологія накладення та перевірки електронного цифрового підпису та терміни впровадження будуть визначені окремо Державною податковою адміністрацією України за погодженням з Національним банком України. До впровадження ЕЦП реквізити "ЕЦП" та "Ідентифікатор ЕЦП" не перевіряються.

Заступник начальника Головного управління обліку та державних
реєстрів платників податків Н.Г.Калєніченко