Парус Iнтернет-Консультант

Открытое тестирование

ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ

ПОСТАНОВА
07.12.2004 N 598

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
28 грудня 2004 р. за N 1660/10259

(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 438 від 19.12.2008)

Про затвердження Інструкції про порядок
складання та оприлюднення фінансової
звітності банків України

Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), статей 69, 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ) та з метою забезпечення реальної фінансової звітності, що подається банками Національному банку України, Правління Національного банку України постановляє:

1. Затвердити Інструкцію про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (далі - Інструкція), що додається.

2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.I.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва та використання в роботі.

3. Визнати такими, що втратили чинність:

постанову Правління Національного банку України від 05.10.2001 N 422 "Про затвердження Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 20.11.2001 за N 968/6159;

постанову Правління Національного банку України від 12.11.2002 N 431 "Про затвердження Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 27.11.2002 за N 922/7210;

постанову Правління Національного банку України від 20.08.2003 N 354 "Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 08.09.2003 за N 774/8095;

постанову Правління Національного банку України від 03.12.2003 N 518 "Про затвердження Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 24.12.2003 за N 1214/8535;

постанову Правління Національного банку України від 03.12.2003 N 519 "Про затвердження Змін до Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 26.12.2003 за N 1239/8560;

постанову Правління Національного банку України від 19.05.2004 N 225 "Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 02.06.2004 за N 690/9289.

4. Генеральному економічному департаменту (I.А.Шумило) не пізніше ніж у десятиденний строк після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України забезпечити оприлюднення Інструкції на офіційній сторінці Національного банку України в мережі Інтернет.

5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.

6. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.

В.о. Голови А.П.Яценюк

Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
07.12.2004 N 598

Інструкція
про порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Розділ I. Загальні положення

Глава 1. Основні засади

1.1. Ця Інструкція розроблена відповідно до Законів України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ) і ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України (далі - Національний банк).

1.2. Ця Інструкція визначає:

склад фінансової звітності;

зразки форм фінансової звітності;

порядок, періодичність складання та вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності;

порядок подання до Національного банку та оприлюднення фінансової звітності.

1.3. Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів банку, материнського банку та учасників консолідованої групи як єдиної економічної одиниці.

1.4. Фінансову звітність банки складають та подають до Національного банку в грошовій одиниці України (у тисячах гривень). Порядок складання і подання фінансової звітності відокремленими структурними підрозділами та учасниками консолідованої групи банк (материнський банк) визначає самостійно.

Усі форми фінансової звітності (уключаючи й примітки до них) подаються порівняно з попереднім роком (за певний період).

Показники фінансової звітності, які для визначення підсумків беруться із знаком "мінус", у звітності на паперових носіях зазначаються в дужках.

1.5. Фінансова звітність банку складається на підставі даних бухгалтерського обліку банку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу за певний період.

Фінансова звітність формується банками на підставі показників файлів 02, 25, А4, 81.

Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фінансових звітів або приміток до них, а несуттєва - об'єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями.

Кожний банк має зазначати у фінансовій звітності особливості щодо діяльності й обліку і за потребою створювати додаткові примітки. За видами операцій, які банк не здійснює, інформація не надається.

1.6. У примітках статті "Інші" фінансової звітності інформація за активами, зобов'язаннями, доходами та витратами розкривається, якщо суми становлять понад 5% від загальних сум згідно з їх категорією (активи, зобов'язання, доходи та витрати відповідно).

1.7. Залишки за контрактивними рахунками в активах і контрпасивними рахунками в пасивах включаються до розрахунку з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.

Рахунок, який за своєю характеристикою може мати як активний, так і пасивний залишок, але для розрахунку певної статті фінансової звітності використовується залишок за ним у згорнутому вигляді, у цій Інструкції зазначається так: номер рахунку (АП).

1.8. Статті фінансової звітності філій та представництв українських банків на території інших держав банк, що звітує, перераховує в національну валюту України аналогічно до здійснення перерахунку статей в іноземній валюті, зазначених безпосередньо в балансі самого банку.

1.9. Фінансову звітність підписують керівник та головний бухгалтер банку, а консолідовану - керівник та головний бухгалтер материнського банку.

1.10. Керівництво банку (материнського банку) несе відповідальність за перекручення фінансової звітності, порушення строків її подання та оприлюднення.

1.11. Зразки форм фінансової звітності та порядок їх заповнення наведені в додатках до цієї Інструкції.

1.12. Зразки форм фінансової звітності та приміток до неї можуть змінюватися в межах вимог цієї Інструкції.

1.13. З метою відповідного відображення в бухгалтерському обліку операцій із завершення звітного року та проведення технологічних робіт, пов'язаних з початком нового звітного року, банки в перший робочий день нового року працюють без клієнтів.

Глава 2. Визначення термінів

2.1. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:

активи - ресурси, контрольовані банком у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигод у майбутньому;

антирозбавляюча потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інший договір, конвертація якого (якої) у прості акції приведе до збільшення чистого прибутку (зменшення чистого збитку) на одну просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому;

власний капітал - частина в активах банку, що залишається після вирахування його зобов'язань;

внутрішньогрупові операції - операції між материнським банком та дочірньою компанією або між дочірніми компаніями однієї групи (наприклад, оренда майна, реалізація основних засобів і нематеріальних активів, надання кредитів, депозитів);

внутрішньогрупове сальдо - сальдо дебіторської заборгованості та зобов'язань на дату балансу, яке утворилося внаслідок внутрішньогрупових операцій (наприклад, утворення та відображення в обліку материнського банку дебіторської заборгованості, а в обліку дочірньої компанії - кредиторської заборгованості за отримані матеріальні цінності);

господарська одиниця за межами України - небанківська дочірня компанія, асоційована компанія, дочірній банк, філія, представництво українського банку, які перебувають або ведуть діяльність за межами України;

грошові кошти - готівкові кошти в касі та депозити до запитання;

грошові потоки (рух коштів) - це надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів;

гудвіл при консолідації - перевищення вартості придбання над часткою материнського банку в справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів та зобов'язань на дату придбання;

еквіваленти грошових коштів - це короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості;

звітна дата - дата, на яку складається фінансова звітність, тобто квартальна за станом на кінець останнього дня кварталу, річна та консолідована на кінець останнього дня звітного року;

збиток - перевищення суми витрат над сумою доходу, для отримання якого були здійснені ці витрати;

зобов'язання - заборгованість банку, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів банку, що втілюють у собі економічні вигоди;

інвестиційна діяльність - це придбання і продаж довгострокових активів, а також інших інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів;

індивідуальні звіти - звіти одного учасника консолідації (члена групи), що складені відповідно до вимог чинного законодавства України, яке регулює бухгалтерський облік та звітність в Україні;

консолідована група - це окрема економічна одиниця, неюридична особа, яка є сукупністю юридичних осіб, уключаючи головну банківську установу (материнський банк з урахуванням філій, представництв, відділень на території України і за кордоном) та учасників групи (асоційовані й дочірні компанії);

материнський банк - банк, що здійснює контроль за учасниками консолідованої групи, щодо яких виконуються певні умови, зазначені в додатку 1 до цієї Інструкції "Периметр консолідації";

монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, що отримуватимуться або сплачуватимуться у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів;

негативний гудвіл при консолідації - перевищення вартості частки материнського банку в справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів і зобов'язань над вартістю придбання на дату придбання;

негрошові операції - операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів;

немонетарні статті - статті інші, ніж монетарні статті балансу;

нереалізовані прибутки та збитки від внутрішньогрупових операцій - прибутки та збитки, які виникають унаслідок внутрішньогрупових операцій (продажу товарів, продукції, виконання робіт, послуг тощо);

операційна діяльність - це основна діяльність банку, що дає дохід, а також інші види діяльності, що не є інвестиційними або фінансовими;

операція пов'язаних сторін - передавання активів або зобов'язань однією пов'язаною стороною іншим пов'язаним сторонам;

пакет консолідації - визначені материнським банком у процесі складання консолідованої фінансової звітності склад та форми уніфікованих фінансових звітів;

пов'язані сторони - сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона прямо або опосередковано здійснює контроль над іншою або має суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною;

потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інший договір, які дають право на отримання простих акцій;

прибуток - сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними витрати;

примітка до фінансової звітності - це додаткова інформація для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операції, до якої вони належать. Усі примітки мають розкривати користувачам фінансової звітності не лише суми, а й методи їх розрахунків та оцінки;

проміжний період - це період фінансової звітності, що складається з трьох місяців. Перший звітний період для новоствореного банку може бути менший ніж три місяці;

розбавляюча потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інший договір, конвертація якого (якої) у прості акції призведе до зменшення чистого прибутку (збільшення чистого збитку) на одну просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому;

середньозважена кількість простих акцій - це кількість простих акцій, які були в обігу протягом звітного періоду. Середньозважена кількість простих акцій в обігу визначається як сума добутків кількості простих акцій, що перебувають в обігу протягом звітного періоду (у днях), на часовий зважений коефіцієнт. Якщо випуск, викуп і анулювання акцій здійснюються з першого числа місяця, то допускається брати в розрахунок період обігу акцій не в днях, а в місяцях;

середньозважений валютний курс - результат ділення суми добутків величин курсів Національного банку та кількості днів їх дії у звітному місяці на кількість календарних днів у цьому місяці;

середньорічна кількість простих акцій - середньозважена кількість простих акцій, які перебували в обігу протягом звітного року. Середньорічна кількість простих акцій в обігу визначається сумою добутків кількості простих акцій в обігу протягом певних періодів у днях (місяцях) та відповідних часових зважених коефіцієнтів. Кількість простих акцій в обігу визначається за даними реєстру акціонерів;

скоригована середньорічна кількість простих акцій - середньорічна кількість простих акцій в обігу, скоригована на кількість потенційних простих акцій;

скоригований чистий прибуток (збиток) - чистий прибуток (збиток) після вирахування дивідендів на привілейовані акції, скоригований на вплив розбавляючих простих акцій. Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію визначається діленням скоригованого чистого прибутку (збитку) на скориговану середньорічну кількість простих акцій в обігу. Величина скоригованого чистого прибутку (збитку) є показником максимально можливого ступеня зменшення прибутку (збільшення збитку) на одну просту акцію банку в разі конвертації розбавляючих потенційних простих акцій без відповідного збільшення активів банку;

уніфіковані звіти - індивідуальна інформація учасників консолідації, що використовується материнським банком у процесі складання консолідованої фінансової звітності;

фінансова діяльність - це діяльність, яка спричиняє зміни розміру та складу власного і запозиченого капіталу банку;

часовий зважений коефіцієнт - частка від ділення загальної кількості днів (місяців), протягом яких акції перебували в обігу, на загальну кількість днів (місяців) у звітному періоді;

частка меншості - частина чистого прибутку (збитку) та чистих активів дочірньої компанії, що не належить материнському банку (прямо або через інші дочірні компанії);

чисті активи - активи установи за вирахуванням її зобов'язань;

чистий прибуток (збиток) - це прибуток (збиток) від банківської діяльності за звітний період після відрахування податку на прибуток, скоригований на непередбачені доходи (витрати).

Розділ II. Порядок складання фінансової
звітності банків, подання її до Національного
банку та оприлюднення

Глава 1. Порядок складання фінансової звітності банків

1.1. До складу фінансової звітності входять:

Звіт "Баланс".

Метою складання звіту "Баланс" є надання користувачам інформації про фінансовий стан банку (материнського банку) на звітну дату.

У звіті "Баланс" відображаються активи, зобов'язання та власний капітал банку.

Звіт "Баланс" дає змогу визначити склад і структуру майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості тощо. Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення ліквідності.

Звіт "Баланс" за квартал складається на підставі показників файла 02, річний звіт "Баланс" - на підставі показників файла 25, річний звіт "Баланс" з урахуванням усіх коригуючих проводок - на підставі показників файла 81.

Звіт "Баланс" складається банками за певний період (квартал, рік) за наростаючим підсумком з початку звітного року за показниками сальдо рахунків бухгалтерського обліку на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року).

Звіт "Баланс" квартальної та річної фінансової звітності складається на підставі бухгалтерських записів, які підтверджені відповідними первинними документами.

Статті активів та пасивів у звіті "Баланс" та примітках включають суми переоцінки.

Підсумок активів звіту "Баланс" має дорівнювати сумі зобов'язань та власного капіталу.

Згортання статей активів та зобов'язань є неприпустимим, крім випадків, передбачених відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, нормативно-правовими актами Національного банку.

Для формування звіту "Баланс" інформація за технічними рахунками групи 380, внутрішньосистемними рахунками розділу 39, доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, що обліковуються за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), та Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, не включається.

Зразки форм звіту "Баланс" та порядок заповнення статей активів, зобов'язань та власного капіталу наведені в додатках 2, 3, 4 до цієї Інструкції.

Звіт про фінансові результати.

Метою складання Звіту про фінансові результати є надання користувачам інформації про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності банку (материнського банку) за відповідний період.

Звіт про фінансові результати банку (материнського банку) має включати дані за станом на кінець поточного періоду (кварталу, року) наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності та порівняльні дані за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року) попереднього фінансового року.

Звіт про фінансові результати характеризує діяльність банку (материнського банку) за період з початку звітного року до звітної дати і складається із статей доходів та витрат, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року).

Звіт про фінансові результати за квартал складається на підставі показників файла 02, річний Звіт про фінансові результати з коригуючими проводками за результатами аудиту - на підставі показників файла А4.

У Звіт про фінансові результати не включається інформація про доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, а саме залишки за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738.

Банки, що створені у формі відкритих акціонерних товариств, зазначають у квартальній та річній фінансовій звітності показники чистого прибутку на одну просту акцію і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію. Показники прибутковості безпосередньо не стосуються розподілу дивідендів. Разом з тим для розрахунку часового зваженого коефіцієнта береться кількість днів (місяців) у звітному періоді (кварталі, півріччі, дев'яти місяцях, році). До розрахунку кількості простих акцій уключаються прості акції, випуск яких зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку та згідно з реєстром акціонерів. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми).

Для визначення розбавляючих потенційних простих акцій потрібно провести аналіз значень, отриманих у результаті розрахунку скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію, для кожного класу і випуску потенційних простих акцій. Ці значення розміщують у порядку зростання. Якщо будь-яке з цих значень більше попереднього, тобто приводить до збільшення чистого прибутку (зменшення чистого збитку) на одну просту акцію в обігу, то відповідний фінансовий інструмент (конвертація облігацій і привілейованих акцій, опціони, варранти тощо) є антирозбавляючим і не має братися в розрахунок скоригованого чистого прибутку. Відповідно значення, що зменшуються, до розрахунку беруться.

Збиток на одну просту акцію, отриманий у результаті підрахунку показників прибутковості акцій, у звіті на паперових носіях зазначається в дужках, що означає від'ємне значення показника прибутку.

Зразки форм Звіту про фінансові результати наведені в додатках 5, 6, 7 до цієї Інструкції.

Звіт про рух грошових коштів.

Метою Звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансових звітів підстав для оцінки спроможності банку (материнського банку) генерувати грошові кошти, а також його потреби в них. Від підтримування банком (материнським банком) позитивного рівня грошових коштів (як і від його спроможності отримувати прибуток) залежить перспектива його розвитку.

Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отриманих банком (материнським банком) готівкових та безготівкових коштів і напрям їх використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності (операційна, інвестиційна, фінансова).

Результат змін у русі грошових коштів у процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності має відповідати змінам у грошових коштах та їх еквівалентах у звітному періоді.

Для визначення обсягу руху грошових коштів застосовуються прямий та непрямий методи. Прямий метод вимагає постійного накопичення даних про обороти (надходження і вибуття) грошових коштів за напрямами (статтями), узагальнення потрібних показників в аналітичному обліку. Складання звіту про рух грошових коштів за непрямим методом ґрунтується на максимальному використанні вже підготовлених показників звіту "Баланс", Звіту про фінансові результати та мінімальній потребі використання даних безпосередньо з первинних документів, регістрів і рахунків бухгалтерського обліку.

Банк (материнський банк) самостійно вибирає метод складання звіту (прямий або непрямий).

Порядок складання та зразки форм Звіту про рух грошових коштів наведено в додатках 8, 9, 10, 11 до цієї Інструкції.

Звіт про власний капітал.

Звіт про власний капітал - це фінансовий звіт, який відображає зміни та рух капіталу за звітний рік.

Порядок складання та зразки форм Звіту про власний капітал наведено в додатках 12, 13 до цієї Інструкції.

Примітки до звітів.

Примітки складаються на підставі даних синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку банку та є невід'ємною складовою фінансової звітності.

У примітках до фінансових звітів слід розкривати інформацію, що містить додатковий аналіз статей звітності, потрібний для забезпечення її зрозумілості та доречності.

У примітках розкривається інформація про склад активів та пасивів, доходів і витрат, позабалансових зобов'язань, операцій з довірчого управління, а також основні принципи і методи облікової політики банку (материнського банку) та її зміни протягом звітного періоду, а також інша інформація, розкриття якої вимагається національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку.

1.2. Інформація про банк, яка має розкриватися у фінансовій звітності, включає:

назву, місцезнаходження банку (країну, у якій зареєстровано банк, адресу головної установи банку);

організаційно-правову форму банку;

дату звітності за звітний період;

валюту звітності та одиниці її виміру;

назву органу управління, у віданні якого перебуває банк (назву його материнської компанії);

облікову політику банку (принципи оцінки та методи обліку окремих статей звітності) та її зміни;

дані про виявлені помилки минулих років та пов'язані з ними коригування;

консолідацію фінансових звітів;

види діяльності, яку здійснює та має здійснювати банк;

стратегічну мету банку;

спеціалізацію банку, якщо така є;

характеристику банківської діяльності;

результати від банківських та інших операцій;

опис кожного сегмента контрагентів (банки, небанківські компанії, Кабінет Міністрів України тощо);

злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення банків;

управління ризиками (операційним, валютним, процентним, ринковим, ліквідності та кредитним);

платоспроможність банку (використовуються коефіцієнти, що встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, зі змінами);

припинення окремих видів банківських операцій;

обмеження щодо володіння активами;

управління банком;

відповідальність і функції спостережної ради та правління (ради директорів) банку;

частку керівництва в акціях;

істотну участь у банку;

іноземні інвестори (компанії і країни) та їх частку в статутному капіталі (заповнюється банками з іноземним капіталом);

кількість працівників на кінець звітного періоду порівняно з попереднім роком;

іншу інформацію, розкриття якої передбачено цією Інструкцією.

Глава 2. Особливості складання квартальної
фінансової звітності банків

2.1. Квартальну фінансову звітність банк складає та подає разом із супровідним листом у формі звіту "Баланс" (додаток 2), Звіту про фінансові результати (додаток 5), приміток "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" (додаток 14), "Рахунки довірчого управління" (додаток 15).

2.2. Принципи визнання активів, зобов'язань, доходів і витрат у проміжних звітних періодах аналогічні до тих, що застосовуються в річних фінансових звітах.

2.3. У супровідному листі до квартальної фінансової звітності на паперових носіях банк має зазначати склад фінансової звітності, інформацію про виявлені помилки та пов'язані з ними коригування, дати пояснення подій та операцій, які є важливими для розуміння змін у фінансовому стані банку, після дати останньої річної звітності, слід також розкрити інформацію про будь-які події або операції, які є суттєвими для розуміння поточного квартального періоду (наприклад, зміна облікової політики, характер і суми статей, що впливають на активи, зобов'язання, капітал або на потоки грошових коштів, які не є типовими).

2.4. У квартальних фінансових звітах слід застосовувати таку саму облікову політику, що й у річних фінансових звітах. Винятком є зміни в обліковій політиці, які відбувалися після дати останнього річного балансу та мають відображатися надалі в річних фінансових звітах.

2.5. Звіт "Баланс" банку має включати дані за станом на кінець поточного кварталу та порівняльні дані за станом на кінець попереднього фінансового року.

2.6. Звіт про фінансові результати банку має включати дані за станом на кінець поточного кварталу наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності та порівняльні дані за станом на кінець зіставленого кварталу попереднього фінансового року.

Глава 3. Особливості складання річної
фінансової звітності в банках України

3.1. Річна фінансова звітність банку включає:

загальну інформацію про діяльність банку;

звіт "Баланс" (додаток 3);

Звіт про фінансові результати (додаток 6);

Звіт про власний капітал (додаток 12);

Звіт про рух грошових коштів (додатки 8, 9);

примітки до звітів.

3.2. Перший звітний період новоствореного банку може бути меншим ніж 12 місяців, але не більшим ніж 15 місяців.

3.3. Ураховуючи особливості завершення фінансового року в банках України Національний банк надає банкам роз'яснення до складання річного фінансового звіту щодо його підготовки та методики.

3.4. У примітці 1 "Облікова політика" зазначаються:

а) у примітці 1.1 "Загальна інформація про діяльність банку" банк зазначає:

акти законодавства України, якими керується банк під час виконання своїх функцій;

структурні одиниці і підрозділи, що входять до системи банку і забезпечують його діяльність;

характер операцій та основної діяльності банку;

інше;

б) у примітці 1.2 "Основи облікової політики та складання звітності" банк відображає основи облікової політики, на підставі яких складалася річна фінансова звітність, зазначає застосовані критерії визнання конкретних активів та зобов'язань.

У наступних примітках банк зазначає, які саме принципи оцінки застосовувалися до конкретних активів та зобов'язань:

за історичною (первісною) вартістю;

за справедливою (ринковою) вартістю;

в) у примітці 1.3 "Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок" банк зазначає ефект змін в обліковій політиці та коригування суттєвих помилок.

У разі змін в обліковій політиці банк зазначає:

яка облікова політика змінюється, причини та суть змін, суму коригування нерозподіленого прибутку на початок звітного року або обґрунтування неможливості її достовірного визначення, за якими статтями звітів відображені коригування;

факт повторного надання зіставленої інформації у фінансових звітах або недоцільність її переобрахунку.

Під час виправлення помилок, які були в попередніх періодах, банк надає таку інформацію:

зміст та суму помилки;

статті фінансової звітності минулих періодів, які були переобраховані з метою повторного надання зіставленої інформації;

факт повторного оприлюднення виправлених фінансових звітів або недоцільність їх повторного оприлюднення;

у разі потреби розкриття події, що відбулася після дати балансу, слід надавати інформацію про зміст події та оцінку її впливу на фінансовий результат або обґрунтування неможливості зробити таку оцінку;

г) у примітці 1.4 "Іноземна валюта" банк зазначає:

курси гривні відносно іноземних валют, за якими відображалися доходи та витрати в іноземній валюті у Звіті про фінансові результати;

курси, за якими відображені активи та зобов'язання в іноземній валюті в звіті "Баланс";

статті, за якими відображаються результати переоцінки активів та зобов'язань;

політику керівництва банку щодо ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти;

ґ) у примітці 1.5 "Доходи та витрати" банк зазначає:

принцип визнання доходів та витрат;

застосування методів нарахування та касового методу;

метод визнання процентних і дисконтних доходів і витрат у Звіті про фінансові результати, зокрема те, до яких статей належать купонний дохід і доходи та витрати від амортизації дисконтів та премій за цінними паперами;

облікову політику щодо комісійних доходів і витрат;

основні критерії визнання доходів сумнівними щодо отримання;

інше (у разі потреби);

д) у примітці 1.6 "Цінні папери у торговому портфелі банку" банк зазначає:

метод оцінки цінних паперів до справедливої вартості у торговому портфелі банку та порядок застосування переоцінки щодо них;

статті звітів, за якими відображаються результати від торгівлі;

статті звітів, за якими відображаються проценти та дивіденди, що отримані від цінних паперів у торговому портфелі банку під час володіння ними;

наявність цінних паперів у торговому портфелі банку, які є об'єктом операцій репо;

інше (у разі потреби);

е) у примітці 1.7 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" банк зазначає:

метод оцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж та порядок застосування переоцінки щодо них (визнання зменшення корисності цінних паперів);

статті звітів, за якими відображаються проценти та дивіденди, що отримані від цінних паперів у портфелі банку на продаж під час володіння ними;

статті звітів, за якими відображаються втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж;

наявність цінних паперів на продаж, які є об'єктом операцій репо;

інше (у разі потреби);

є) у примітці 1.8 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" банк зазначає:

метод оцінки цінних паперів у портфелі банку до погашення;

статті звітів, у яких відображаються процентні доходи за ними;

статті звітів, за якими відображаються втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення;

інше (у разі потреби);

ж) у примітці 1.9 "Операції репо" банк зазначає:

наявність цінних паперів, які продані та куплені за договорами репо;

статті звітів, за якими вони обліковуються;

статті звітів, у яких відображаються різниця між ціною продажу і купівлі, та методи, які застосовуються для обліку цієї різниці (метод нарахування або касовий метод);

інше (у разі потреби);

з) у примітці 1.10 "Кредити та резерви під кредитні ризики" банк відображає свою кредитну політику, зокрема порядок:

відображення у звіті "Баланс" кредитів (сума основного боргу за мінусом резервів під кредитні ризики);

формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2);

формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);

списання кредитів за рахунок сформованих резервів;

повернення попередньо списаних кредитів;

нарахування процентів за кредитами;

списання нарахованих до отримання процентів за рахунок резерву, якщо їх стягнення є неможливим;

и) у примітці 1.11 "Враховані векселі" банк відображає облікову політику щодо врахованих векселів;

і) у примітці 1.12 "Нематеріальні активи" банк зазначає:

методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних активів;

метод амортизації;

норми амортизації та їх перегляд;

переоцінку первісної вартості (зазначити незалежного оцінювача);

перегляд терміну корисного використання;

суми договорів про придбання в майбутньому нематеріальних активів;

інше (у разі потреби);

ї) у примітці 1.13 "Основні засоби" банк зазначає:

методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів;

метод амортизації та діапазон строків корисного використання (експлуатації);

норми амортизації та їх перегляд;

переоцінку первісної вартості (зазначити незалежного оцінювача);

перегляд терміну корисного використання;

надавання банком основних засобів в оперативний лізинг;

методи оцінки наданого оперативного лізингу основних засобів;

надавання банком основних засобів у фінансовий лізинг;

отримування банком основних засобів у фінансовий лізинг;

методи оцінки фінансового лізингу;

активи, що надані під заставу зобов'язань;

суму укладених договорів на придбання в майбутньому основних засобів;

інше (у разі потреби);

й) у примітці 1.14 "Резерви" банк зазначає порядок:

формування загальних резервів та їх використання;

формування спеціальних резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;

списання дебіторської заборгованості;

формування інших спеціальних резервів за активами (крім резервів за кредитами);

к) у примітці 1.15 "Податок на прибуток" банк зазначає:

ставку податку на прибуток, якщо вона змінюється порівняно із звітним періодом;

пояснення різниці між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток;

суму та період дії тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, суму податкових збитків і невикористаних податкових пільг, пов'язаних з невизнанням відстроченого податкового активу;

суму тимчасових різниць, пов'язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов'язання не були визнані;

суму витрат (доходу) з податку на прибуток, пов'язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена;

л) у примітці 1.16 "Власні акції банку, викуплені в акціонерів" банк зазначає політику щодо викуплених в акціонерів власних акцій банку;

м) у примітці 1.17 "Операції пов'язаних сторін" банк зазначає:

характер відносин між пов'язаними сторонами;

види та обсяги операцій (сума або частка в загальному обсязі) пов'язаних сторін;

методи оцінки активів і зобов'язань, що використані в операціях пов'язаних сторін;

інформація про операції між асоційованими компаніями, які обліковуються інвестором за методом участі в капіталі;

н) у примітці 1.18 "Взаємозалік статей активів та зобов'язань" банк зазначає, чи було здійснено взаємозалік активів і зобов'язань балансу, за якими статтями звітів, а також його юридичне обґрунтування;

о) у примітці 1.19 "Похідні фінансові інструменти та операції хеджування" банк зазначає:

дані про всі наявні за станом на кінець дня 31 грудня звітного року деривативні контракти, облікову політику щодо них, методи оцінки та переоцінки;

операції, які хеджуються;

принципи оцінки, облікову політику та визнання результатів хеджування;

статті, за якими відображаються результати переоцінки деривативних контрактів;

п) у примітці 1.20 "Операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу" банк, який створений у формі відкритого акціонерного товариства, за кожним класом простих акцій надає інформацію про операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу (наприклад, випуск акцій; конвертування або здійснення прав на потенційні звичайні акції, які перебувають в обігу на дату балансу, у звичайні акції; випуск акцій за умов, які залежать від непередбачених подій, тощо).

Примітки до фінансової звітності (крім квартальної), які розкривають ліквідність банку, а також ризики, пов'язані з активами і зобов'язаннями, визнаними в балансі і в позабалансових статтях, наводяться в додатку 16.

3.5. Якщо у звітному періоді відбулося об'єднання, то банк-правонаступник зазначає про це в фінансовій звітності.

Активи, зобов'язання та власний капітал банків, які об'єднуються шляхом злиття, відображаються у фінансовій звітності за їх балансовою вартістю.

Внутрішня заборгованість та результати операцій між об'єднаними банками виключаються під час складання фінансової звітності об'єднаного банку (наприклад, доходи та витрати, що є результатом операцій між цими банками). Видатки, які пов'язані зі злиттям банків, що об'єднуються (наприклад, реєстрація, інформаційні та консультаційні послуги), уключаються до складу витрат того періоду, у якому вони відбулися.

Показники фінансової звітності банків, що об'єднуються, уключаються до фінансової звітності об'єднаних банків за період, у якому відбулося злиття, та за попередній період.

Глава 4. Особливості складання консолідованої фінансової звітності банків

4.1. Консолідована фінансова звітність банку включає:

Консолідований баланс (додаток 4);

Консолідований звіт про фінансові результати (додаток 7);

Консолідований звіт про власний капітал (додаток 13);

Консолідований звіт про рух грошових коштів (додатки 10, 11);

примітки до консолідованих фінансових звітів.

4.2. Консолідована фінансова звітність містить показники річної фінансової звітності учасників консолідованої групи відповідно до периметру консолідації (додаток 1), за винятком показників річної фінансової звітності асоційованих або дочірніх компаній, якщо:

а) контроль тимчасовий, оскільки придбані пайові цінні папери емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії банку, утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання;

б) асоційована або дочірня компанія здійснює свою діяльність в умовах, які обмежують її здатність передавати кошти материнському банку. Активи таких асоційованих та дочірніх компаній відображаються як фінансові інвестиції у портфелі банку на продаж. Крім того, материнський банк зобов'язаний вживати всіх можливих заходів щодо отримання даних від усіх асоційованих та дочірніх компаній.

4.3. Материнський банк та асоційовані, дочірні компанії складають фінансову звітність у звичайному порядку, яка використовується для складання консолідованої фінансової звітності. Консолідація фінансової звітності не впливає на облік операцій материнського банку, асоційованої та дочірньої компаній, але впливає на звітність об'єднаної економічної одиниці.

Материнський банк складає консолідовану фінансову звітність згідно з даними, отриманими від учасників консолідованої групи. Учасники консолідованої групи несуть відповідальність за достовірність та повноту даних, які надані материнському банку.

4.4. Фінансова звітність материнського банку та учасників консолідованої групи, що використовуються для складання консолідованої фінансової звітності, складається за той самий звітний період і на ту саму дату, що й баланс.

Якщо фінансова звітність, що використовується для консолідації, була складена на різні звітні дати, то потрібно здійснювати регулювальні записи згідно з впливом суттєвих операцій або інших подій, що відбуваються між цими датами та датою фінансової звітності материнського банку. У будь-якому разі інтервал між датами звітності не повинен перевищувати трьох місяців.

4.5. Консолідована фінансова звітність складається з урахуванням фінансової звітності учасників консолідованої групи з використанням єдиної облікової політики для подібних операцій та інших подій за схожих обставин. Якщо при складанні консолідованої фінансової звітності неможливо застосувати єдину облікову політику, то про це зазначається в примітках до консолідованої фінансової звітності.

4.6. Якщо протягом звітного періоду консолідована група придбала нові пайові цінні папери емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії безпосередньо чи опосередковано, і виникає ситуація, за якої серед учасників немає єдиної облікової політики, то для їх зіставлення потрібно облікові політики учасників, що не відповідають обліковій політиці консолідованої групи, змінити протягом шести місяців з дня придбання. Надалі під час підготовки фінансових звітів слід здійснити потрібні регулювальні записи.

Виняток становлять небанківські компанії, облікові політики яких, виходячи з їх економічної діяльності, відрізняються від облікової політики материнського банку в частині операцій, не подібних до операцій банку.

4.7. Материнський банк складає консолідовану фінансову звітність шляхом уключення до складу своїх фінансових звітів на відповідну дату даних учасників консолідованої групи з використанням одного з таких методів:

повної консолідації;

участі в капіталі.

Вибір методу консолідації, відповідно до якого звітність учасника включається до консолідованої звітності, здійснює материнський банк, виходячи з периметра консолідації (додаток 1), тобто рівня контролю консолідованої групи в капіталі кожного учасника, що розраховується як сума величин:

а) питома вага голосів у капіталі учасника, що є у власності материнського банку, у загальній кількості голосів;

б) питома вага голосів у капіталі учасника, що є у власності інших учасників, у загальній кількості голосів.

4.8. Консолідовані групи мають різні структури, зокрема:

просту - в основу покладено пряме володіння материнським банком частками в статутних капіталах учасників;

вертикальну - контроль материнського банку здійснюється опосередковано через ряд дочірніх компаній, кожна з яких контролює іншу дочірню або асоційовану компанію;

складну трикутну - материнський банк має пряму частку в дочірніх компаніях, які в свою чергу мають вкладення одна в одній. Така структура вимагає точного обчислення часток контролю та часток участі консолідованої групи в статутних капіталах цих дочірніх компаній (наприклад, материнський банк А володіє 25% акцій компанії Б та 55% акцій дочірньої компанії В, яка в свою чергу також володіє 55% акцій дочірньої компанії Б. Таким чином, материнський банк прямо та опосередковано справляє суттєвий вплив на діяльність компанії Б, так як володіє 80% її акцій, та включає дані компанії Б до консолідованої звітності за методом повної консолідації).

Консолідовані фінансові звіти для кожного виду структури мають бути підготовлені материнським банком з метою надання корисної інформації своїм акціонерам, а також для управлінської звітності з посиланнями на пряме та опосередковане володіння материнським банком частками статутних капіталів дочірніх та асоційованих компаній консолідованої групи.

4.9. Материнський банк спочатку складає Консолідований звіт про фінансові результати та Консолідований баланс. Консолідований звіт про рух грошових коштів і Консолідований звіт про власний капітал складаються на підставі Консолідованого балансу та Консолідованого звіту про фінансові результати. Під час обліку інвестицій у дочірні або асоційовані компанії за методом участі в капіталі чи за собівартістю Консолідований звіт про рух грошових коштів обмежується лише рухом грошових коштів між материнським банком та об'єктами інвестування, наприклад, дивіденди та кредити.

4.10. Материнський банк з метою коригування та визначення консолідованих сум здійснює регулювальні записи. Ці записи вносяться в робочі таблиці для складання консолідованих звітів (додатки 17 і 18) і не відображаються в облікових регістрах учасників консолідованої групи. Здійснення потрібних коригувань досягається через механізм технічних рахунків консолідації в Журналі регулювальних записів (додаток 19). У разі потреби материнський банк може доповнити вищезазначені робочі таблиці та журнал іншими статтями.

Звітні дані небанківських дочірніх компаній з метою приведення їх у відповідність до Консолідованого балансу та Консолідованого звіту про фінансові результати групують за допомогою типових перехідних таблиць (додатки 20, 21, 22).

4.11. Регулювальні записи, що здійснює материнський банк під час складання консолідованої звітності, реєструються в спеціальному журналі. У ньому відображаються коригування, розраховані в картках консолідації за кожним окремим учасником консолідованої групи і відображені в журналах обліку внутрішньогрупових операцій та інших допоміжних документах, що збільшують або зменшують статті Консолідованого балансу та Консолідованого звіту про фінансові результати.

У Журналі регулювальних записів мають бути зареєстровані такі записи:

виключення вартості акцій (часток) учасників консолідованої групи, що відображена в балансі материнського банку та/або інших учасників консолідованої групи, звітність яких уключається за методом повної консолідації;

виключення вартості акцій (часток) учасників консолідованої групи, що відображена в балансі материнського банку та/або інших учасників консолідованої групи, звітність яких уключається за методом участі в капіталі;

включення вартості акцій (часток) учасників консолідованої групи, розрахованих за методом участі в капіталі;

включення в актив Консолідованого балансу сум гудвілів, розрахованих у картках консолідації;

зменшення (збільшення) прибутку консолідованої групи на суму амортизації гудвілу;

виключення внутрішньогрупових прибутків (збитків);

виключення внутрішньогрупових вимог/зобов'язань;

інші.

4.12. Відстрочені податкові активи та зобов'язання відображаються в консолідованій фінансовій звітності згідно з положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток".

4.13. Уся інформація щодо консолідованої фінансової звітності має бути підготовлена та надана материнському банку учасниками консолідованої групи до 20 лютого року, наступного за звітним. Фінансові звіти мають бути скориговані з огляду на будь-яку подію після дати балансу, уключаючи виправлення суттєвих помилок.

4.14. Пакет консолідованих фінансових звітів консолідованої групи за попередній фінансовий рік є основою в процесі консолідації фінансової звітності в наступні звітні періоди.

4.15. Якщо володіння акціями в дочірній компанії банку зменшується з відповідною зміною статусу дочірньої компанії, то застосування методу повної консолідації припиняється з дати змін інвестицій, виходячи з того, чи учасника визнають як асоційовану компанію (застосовується метод участі в капіталі), чи інвестиції визнають за собівартістю (у портфелі на продаж).

4.16. Статті фінансових звітів господарських одиниць за межами України мають перераховуватися за гривневим еквівалентом:

а) монетарні і немонетарні статті перераховуються за офіційним валютним курсом на дату балансу;

б) статті доходів, витрат перераховуються за офіційним валютним курсом на дату операцій, крім звітності дочірніх банків, філій, представництв, які складені у валюті країни з гіперінфляційною економікою.

Для перерахунку доходів, витрат і руху грошових коштів кожного місяця може застосовуватися середньозважений валютний курс за відповідний місяць.

4.17. Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності, тобто різниця між підсумком перерахованих у валюту звітності показників статей активу та пасиву балансу господарських одиниць, які розташовані за межами України, у валюту України, відображаються в Консолідованому балансі в рядку "Накопичена курсова різниця". У цьому разі від'ємна курсова різниця зазначається в дужках і вираховується під час визначення підсумку розділу "Власний капітал" балансу.

Лише в разі вибуття господарської одиниці за межами України накопичена сума курсових різниць, пов'язана з перерахунком фінансових звітів цієї господарської одиниці, визначається як доходи або витрати того періоду, у якому були відображені фінансові результати від вибуття.

У разі часткового вибуття господарської одиниці (реалізації або вилучення частини інвестиції в дочірній банк, що розташований за межами України) лише пропорційна частка відповідної суми накопичених курсових різниць уключається до складу доходів або витрат.

4.18. Після перерахунку статей фінансові звіти філій, представництв українських банків, дочірніх банків, дочірніх небанківських установ, розташованих за межами України, уключаються до консолідованих фінансових звітів за тією самою схемою, що й місцеві, уключаючи процедуру виключення внутрішньогрупових операцій, обчислення гудвілу та часток меншості тощо.

4.19. Якщо дочірній банк, розташований за межами України, повністю не належить материнському банку, то частина курсових різниць, які виникли під час перерахунку фінансових звітів дочірнього банку в процесі консолідації, належить до частки меншості та відображається в її складі в Консолідованому балансі.

4.20. Якщо фінансова звітність дочірніх компаній, що розташовані за межами України, з об'єктивних причин складена на дату звітності, що не відповідає даті звітності материнського банку (за умови, що інтервал між ними становить не більше ніж три місяці), то активи та зобов'язання дочірніх компаній, розташованих за межами України, перераховуються за валютним курсом на дату балансу дочірньої компанії. Якщо відбулися значні зміни у валютному курсі до дати складання балансу материнського банку, то робляться відповідні коригування. Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності, відображаються відповідно до пункту 4.17 цього розділу.

4.21. Консолідована фінансова звітність за методом повної консолідації складається шляхом упорядкованого додавання показників фінансової звітності дочірніх компаній банку до аналогічних показників фінансової звітності материнського банку.

Під час підготовки консолідованих звітів індивідуальні та уніфіковані звіти материнського банку та дочірніх компаній спочатку постатейно об'єднуються шляхом додавання показників ідентичних статей активів, зобов'язань і позабалансових статей з метою розкриття сум суттєвих ризиків, а потім формуються в попередні консолідовані звіти (до внесення регулювальних записів, що пов'язані з консолідацією), а саме:

активи, зобов'язання та капітал консолідованих компаній повністю включаються до Консолідованого балансу;

доходи та витрати консолідованих компаній повністю включаються до Консолідованого звіту про фінансові результати.

У разі придбання дочірніх компаній протягом звітного періоду в консолідовану фінансову звітність включається лише частина доходів та витрат, накопичених з дати придбання, якою є дата, на яку контроль за чистими активами і діяльністю компанії, що купується, переходить до покупця, тобто материнського банку.

Процес повної консолідації здійснюється за схемою, що наведена в додатку 23 до цієї Інструкції.

4.22. Під час складання консолідованої фінансової звітності за методом повної консолідації підлягають виключенню шляхом здійснення регулювальних записів:

з активів материнського банку - балансова вартість фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з капіталу кожної дочірньої компанії - відповідна частка материнського банку (для виключення подвійного врахування активів та зобов'язань);

з усіх показників розрахункових операцій материнського банку та дочірньої компанії - сума внутрішньогрупових операцій та внутрішньогрупового сальдо;

сума нереалізованих прибутків та збитків від внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути відшкодовані).

Виключення внутрішньогрупових залишків та операцій потрібно для того, щоб подати в консолідованих звітах взаємовідносини консолідованої групи з третіми особами.

Внутрішньогрупові операції поділяються на такі операції:

що не впливають на чисті активи консолідованої групи та чисті результати її діяльності (взаємні розрахунки);

що впливають на чисті активи та чисті результати діяльності консолідованої групи, а саме: внутрішньогрупова торгівля основними засобами, дивіденди, нараховані та сплачені в середині консолідованої групи, внутрішньогрупові резерви.

Материнський банк виключає залишки нереалізованих доходів і витрат, які виникли в результаті внутрішньогрупових операцій, та вкладень до статутних капіталів, а також будь-який нереалізований результат, що виникає від цих операцій, ідентично до принципу, що застосовують у разі згортання міжфілійних доходів та витрат під час підготування річного фінансового звіту.

Здійснюється розрахунок частки меншості та розрахунок і включення до звіту суми гудвілу.

4.23. Материнський банк для складання консолідованої фінансової звітності методом повної консолідації визначає частку меншості в капіталі та фінансових результатах дочірніх компаній. Дивіденди, що отримані від компаній консолідованої групи протягом звітного періоду, виключаються з доходів.

Дивіденди, що підлягають сплаті материнському банку чи іншим дочірнім компаніям, мають бути виключені в процесі консолідації. Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду, аналізують та виключають з нерозподіленого прибутку в разі сплати дивідендів іншим учасникам консолідованої групи або зменшують частку меншості, якщо вони були сплачені третім особам. Частка меншості акціонерів у дивідендах відображається в Консолідованому балансі окремо від зобов'язань та власного капіталу.

4.24. Частка меншості в прибутку чи збитку дочірньої компанії за звітний період відображається окремою статтею (рядком) у Консолідованому звіті про фінансові результати. Якщо частка меншості в збитках дочірньої компанії перевищує частку меншості в капіталі дочірньої компанії, то на суму такого перевищення і величину подальших збитків, яка належить до частки меншості, зменшується частка материнського банку у власному капіталі консолідованої групи за винятком тієї частини, щодо якої меншість має зобов'язання і здатна покрити збитки. Якщо згодом у фінансовій звітності дочірньої компанії відображено прибуток, то вся сума такого прибутку розподіляється на частку материнського банку до покриття збитків меншості, сума яких відшкодована раніше за рахунок частки материнського банку.

4.25. Якщо консолідована група не володіє всіма акціями статутного капіталу дочірньої компанії, то материнський банк у своїх робочих записах відкриває технічний рахунок для відображення частки меншості в статутному капіталі, резервах і нерозподіленому прибутку дочірньої компанії. У Консолідованому балансі та Звіті про фінансові результати частка в чистих активах учасника консолідованої групи, звітність якого включається за методом повної консолідації, зазначається окремою статтею (рядком).

4.26. Якщо дочірня компанія випустила привілейовані акції, за якими накопичується сума дивідендів та які перебувають у володінні за межами консолідованої групи, то материнський банк розраховує свою частку прибутку або збитку після коригування на суму дивідендів за привілейованими акціями дочірньої компанії незалежно від оголошення дивідендів.

4.27. Вартість гудвілу або негативного гудвілу, що виникає при консолідації фінансової звітності материнського банку і фінансової звітності дочірніх компаній банку, зазначається в Консолідованому балансі окремою статтею (рядком) "Гудвіл при консолідації". Вартість негативного гудвілу зазначається в дужках і вираховується для визначення підсумку "Актив" Консолідованого балансу.

4.28. У разі продажу дочірньої компанії консолідована фінансова звітність має містити:

накопичені результати дочірньої компанії банку на час продажу;

прибуток чи збиток від продажу дочірньої компанії банку, що становить різницю між отриманою ціною та сумою частки материнського банку в чистих активах дочірньої компанії, уключаючи величину гудвілу або негативного гудвілу на день придбання дочірньої компанії материнського банку.

4.29. У процесі складання Консолідованого балансу за методом повної консолідації важливим є обчислення нерозподіленого прибутку консолідованої групи. Величина нерозподіленого прибутку консолідованої групи відображається в Консолідованому балансі після здійснення всіх регулювальних записів, потрібних під час консолідації. У Консолідованому звіті про фінансові результати складаються в одне ціле фінансові результати материнського банку та дочірніх компаній за рік для розкриття об'єднаної позиції. Разом з тим:

складаються подібні дохідні статті;

складаються подібні статті витрат;

розраховуються показники консолідованого чистого процентного доходу, чисті гонорари та комісійний дохід, операційний дохід, прибуток від операцій, прибуток до оподаткування та чистий прибуток за період;

виключаються внутрішньогрупові доходи та витрати, нереалізовані прибутки та збитки для представлення фінансових результатів від зовнішньоторгової діяльності;

виключаються суми дивідендів, виплачених у середині консолідованої групи.

Для визначення міжгрупових статей доходів та витрат застосовуються картки, які є складовою пакета консолідації.

4.30. Суми фінансових інвестицій в дочірні компанії коригуються шляхом здійснення регулювальних записів щодо виключення вартості фінансових інвестицій в консолідовані компанії та вартості чистих активів цих дочірніх компаній та відображення гудвілу, що виникає після першої консолідації.

Материнський банк реєструє всі зміни у вартості фінансових інвестицій дочірніх компаній консолідованої групи, чистих активів, відсотків консолідованої групи та частки меншості в цих чистих активах. Зміни аналізуються з метою визначення змін:

у вартості ціни придбання;

що пов'язані з коливаннями офіційного валютного курсу.

4.31. Частка меншості в прибутках консолідованих дочірніх компаній, що були накопичені протягом звітного періоду, визначається та коригується за доходами консолідованої групи з метою визначення чистого прибутку консолідованої групи.

Частка меншості визначається як:

частки меншості в накопичених з часу придбання резервах, нерозподіленому прибутку (збитку) та інших показниках власного капіталу консолідованої групи;

частки меншості в сумі збільшення (зменшення) статутного капіталу, що є результатом випуску або реалізації акцій, які до цього належали компаніям консолідованої групи;

дивіденди, що отримані часткою меншості;

частки меншості в чистих активах нових компаній, які включаються для консолідації.

4.32. Під час виключення балансової вартості фінансових інвестицій материнського банку визначається вартісна різниця, тобто різниця між вартістю придбання чистих активів (капіталу) дочірньої компанії та балансовою вартістю цих активів на дату придбання. Перекласифікація цієї вартісної різниці означає її розподіл на:

гудвіл;

дооцінку балансової вартості активів до їх справедливої вартості.

4.33. Гудвіл розраховується на час придбання консолідованою групою акцій (часток) консолідованого учасника та є різницею між вартістю акцій (часток), яка відображена в індивідуальних фінансових звітах учасників консолідованої групи, та сумою чистих активів (статутний капітал, резерви, нерозподілений прибуток та інші показники власного капіталу) консолідованого учасника, помноженою на частку контролю консолідованої групи в статутному капіталі учасника.

4.34. Позитивне значення гудвілу підлягає щомісячній амортизації шляхом систематичного і рівномірного розподілу на витрати протягом строку корисного його використання.

Період амортизації позитивного гудвілу не повинен перевищувати 20 років.

4.35. Якщо діяльність придбаної дочірньої компанії прогнозується в майбутньому з обчисленими збитками, то вартість негативного гудвілу визнається доходом рівномірно протягом періоду утворення таких збитків.

Якщо діяльність придбаної дочірньої компанії прогнозується в майбутньому без збитків, то вартість негативного гудвілу визнається доходом:

у сумі, що не перевищує справедливої вартості придбаних немонетарних активів, - рівномірно протягом строку корисного використання (амортизації) придбаних необоротних активів, що залишився;

у сумі, що перевищує справедливу вартість придбаних немонетарних активів, - у періоді придбання.

4.36. Облік позитивного та негативного гудвілу ведеться за кожним учасником окремо.

Надалі показник гудвілу може перераховуватись у разі:

збільшення частки статутного капіталу учасника, що належить консолідованій групі;

збільшення частки статутного капіталу учасника, що належить частці меншості;

придбання акцій (часток) учасника консолідованої групи в третіх осіб;

часткового або повного продажу акцій (часток) учасника консолідованої групи третім особам;

продажу акцій (часток) учасника консолідованої групи іншим учасникам консолідованої групи.

У цих випадках на величину придбаних (проданих) акцій (часток) учасника консолідованої групи окремо розраховується сума гудвілу та підсумовується з попереднім значенням, змінюючи його. Здійснюється перерахунок величини амортизації гудвілу від знову створеного залишку.

4.37. Якщо придбання консолідованою групою акцій (часток) учасника здійснювалося шляхом поетапних покупок, то для визначення суми гудвілу під час первісного складання консолідованої звітності відлік слід проводити з часу першої купівлі акцій (часток), якщо вони купувалися з метою інвестування.

4.38. Гудвіл, який виникає щодо акцій (часток) материнського банку, що є у власності учасників консолідованої групи, не розраховується.

Гудвіл розраховується на час придбання материнським банком акцій (часток) учасника консолідованої групи. Якщо материнський банк придбав акції (частки) учасників консолідованої групи до складання першої консолідованої фінансової звітності, то гудвіл розраховується не на час придбання чистих активів, а на час складання материнським банком першої консолідованої звітності. Надалі за умови придбання учасником консолідації акцій (часток) іншої компанії зазначена сума гудвілу розраховується на час придбання цих чистих активів.

4.39. Фінансові звіти асоційованих компаній, якими володіє консолідована група прямо чи опосередковано, крім випадків, де є контроль, уключаються до консолідованої фінансової звітності за методом участі в капіталі. Крім того, інвестиції в асоційовані компанії у фінансових звітах материнського банку відображаються за собівартістю і надалі збільшуються чи зменшуються відповідно до частки материнського банку у власному капіталі асоційованої компанії після дати придбання інвестиції. Дивіденди, що сплачені асоційованими компаніями, зменшують балансову вартість інвестиції та визнаються як часткові виплати інвестиції. Відповідно до цього вартість інвестиції має бути скоригована для того, щоб відображати вплив отриманих материнським банком дивідендів. Потрібно здійснити регулювальні записи з метою відображення змін у вартості інвестицій в асоційовані компанії, якщо збільшується величина власного капіталу асоційованої компанії за рахунок додаткових випусків акцій чи переоцінки цінних паперів, будівель та обладнання.

4.40. Частка меншості за методом участі в капіталі не розраховується.

4.41. Якщо частка материнського банку в збитках асоційованої компанії дорівнює балансовій вартості інвестицій або перевищує її, то материнський банк, як правило, припиняє включати цю частку до подальших збитків. Інвестиція відображається у звітах за нульовою вартістю. Додаткові збитки покриваються тією мірою, у якій інвестор бере на себе зобов'язання або здійснює виплати за дорученням асоційованої компанії для погашення її зобов'язань, гарантом яких був материнський банк або за які материнський банк відповідав іншим чином. Якщо після цього асоційована компанія звітує про прибутки, то материнський банк поновлює надання інформації, уключаючи свою частку таких прибутків лише після того, коли частка прибутків материнського банку дорівнює частці чистих збитків, які не були визнані.

4.42. Нереалізовані прибутки та збитки від внутрішньогрупових операцій між материнським банком та асоційованими компаніями (прямими чи опосередкованими) мають виключатися в межах частки участі консолідованої групи в статутному капіталі асоційованої компанії з відповідним коригуванням суми нерозподіленого прибутку консолідованої групи. Нереалізовані збитки не можуть бути виключені, якщо витрати не можуть бути відшкодовані.

4.43. Процедура складання консолідованої звітності за методом участі в капіталі полягає в заміні вартості акцій (часток) консолідованого учасника, відображеній у балансі материнського банку та/або інших учасників, на вартісну оцінку частки участі консолідованої групи в чистих активах консолідованого учасника.

За методом участі в капіталі інвестиції в асоційовану компанію спочатку відображаються за собівартістю, а потім у консолідованих звітах балансова вартість інвестицій збільшується або зменшується для відображення частки консолідованої групи в прибутках або збитках чи будь-яких інших змін у капіталі асоційованої компанії, що відбулися після дати придбання. У наступному звітному періоді інвестиція коригується на відповідні зміни у власному капіталі асоційованої компанії за звітний період.

4.44. Інвестиції в асоційовані компанії відображаються в Консолідованому балансі за статтею "Інвестиції в асоційовані компанії".

Частка консолідованої групи в прибутку/збитку асоційованих компаній відображається у Звіті про фінансові результати за статтями "Дохід від участі в капіталі" та "Втрати від участі в капіталі".

4.45. Розрахунок та відображення гудвілу за методом участі в капіталі здійснюється так само, як і за методом повної консолідації.

Частка консолідованої групи в прибутках або збитках асоційованих компаній має бути скоригована на суму амортизації гудвілу.

4.46. Якщо материнський банк та/або інший учасник консолідованої групи обліковують інвестиції в асоційовані компанії, виходячи з методу участі в капіталі, та дані асоційованих компаній попередньо були включені до річних фінансових звітів учасників у порядку, що повністю збігається з порядком, визначеним цією Інструкцією для методу участі в капіталі, то будь-які регулювальні записи під час складання консолідованої фінансової звітності щодо асоційованих компаній не потрібні.

4.47. Примітки до консолідованої фінансової звітності містять таке:

а) розкривають облікову політику консолідованої групи і відповідно до суттєвості мають однаковий склад відповідно до приміток річного фінансового звіту;

б) особливості щодо діяльності консолідованої групи та обліку (у разі потреби створюються додаткові примітки);

в) у разі реорганізації банку шляхом злиття:

сума активів та зобов'язань, унесена кожною компанією;

види та кількість випущених акцій разом з часткою акцій, що мають право голосу, кожної компанії, які були обмінені під час злиття;

дохід (виручка) від реалізації, інші операційні доходи, непередбачені доходи та прибуток (збиток) кожної компанії до дати злиття, що включені до фінансової звітності об'єднаної компанії;

г) юридичну та економічну інформацію про консолідованих учасників, якими володіє консолідована група прямо та опосередковано, методи консолідації, що застосовувалися до кожного окремого учасника консолідованої групи;

ґ) перелік дочірніх компаній із зазначенням назви, країни реєстрації та місцезнаходження, частки в капіталі, частки в розподілі голосів (у разі її незбігу з часткою в капіталі);

д) причини, за якими показники фінансової звітності дочірньої компанії не включено до консолідованої фінансової звітності;

е) характер відносин між материнським банком і дочірньою, асоційованою компаніями, якщо материнський банк не володіє в дочірній компанії (прямо чи опосередковано) більше ніж половиною голосів. Зміни протягом звітного періоду, унаслідок чого материнський банк утратив контроль над діяльністю дочірньої компанії;

є) обґрунтування підстав для використання методу повної консолідації, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі учасника становить менше ніж 50%;

ж) обґрунтування підстав для використання методу участі в капіталі, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі учасника становить менше ніж 20%;

з) обґрунтування підстав для використання методу участі в капіталі для виняткових ситуацій, а також винятків за кожним методом консолідації;

и) назви дочірніх компаній, у яких материнському банку прямо або опосередковано (через дочірні компанії) належить більше половини голосів, але з причини відсутності контролю не є дочірніми компаніями;

і) облік різниць, що виникають під час складання першої консолідованої звітності;

ї) суму курсових різниць, що включена до складу доходів і витрат протягом звітного періоду (у разі включення до консолідованих звітів показників статей фінансової звітності господарських одиниць за межами України);

й) суму курсових різниць, що включена протягом звітного періоду до складу іншого додаткового капіталу, а також інформацію, що пояснює взаємозв'язок між сумою таких курсових різниць на початок і на кінець звітного періоду (у разі включення до консолідованих звітів показників статей фінансової звітності господарських одиниць за межами України);

к) у разі зміни ознак класифікації діяльності господарської одиниці за межами України надання інформації про характер та причини зміни, вплив зміни на капітал, на прибуток (збиток) за попередній рік, якщо така зміна відбулася на початку попереднього року;

л) методи, за якими господарські одиниці за межами України були включені до процесу консолідації;

м) методи переоцінки, визначення справедливої вартості придбаних активів та зобов'язань (об'єднання здебільшого призводить до переоцінки);

н) вплив придбання або продажу дочірніх компаній на фінансовий стан (на дату балансу), фінансові результати звітного періоду та аналогічні показники попереднього періоду;

о) вартість (первісну або переоцінену), за якою основні засоби та нематеріальні активи відображені в балансі;

п) методи амортизації та діапазон строків корисного використання (експлуатації) основних засобів і нематеріальних активів;

р) методи, що використовуються з метою надання порівнювальної інформації у разі змін периметра консолідації;

с) статті консолідованої фінансової звітності, до яких застосовувалася різна облікова політика;

т) гудвіл [аналіз змін; звіряння вартості гудвілу (негативного гудвілу) на початок та кінець звітного періоду із зазначенням первісної вартості та нарахованої суми амортизації (зносу) на початок і кінець звітного періоду; вартості гудвілу або негативного гудвілу, що виникли в результаті придбання та зараховані на баланс у звітному періоді; суми амортизації гудвілу, нарахованої за звітний період; іншого списання вартості гудвілу (негативного гудвілу)] у звітному періоді;

у) у примітці потрібно надати інформацію про найвагоміших учасників консолідованої групи, а саме:

частку меншості (аналіз змін величини часток меншості, що виникають у зв'язку із змінами периметра консолідації та величини інвестицій);

дохід за географічним сегментом;

витрати на оплату праці (за категоріями працівників; середня кількість працівників компаній, звітність яких уключається за методом повної консолідації, за категоріями);

ф) інформацію за географічним сегментом.

Географічний сегмент у цій Інструкції - це відповідна країна. Примітка за географічним сегментом подається, якщо в материнського банку є філія, підрозділ банку, представництво або дочірній банк і якщо виконуються такі умови:

доходи від цих дочірніх компаній становлять не менше ніж 10% від загальних доходів;

результат (прибуток або збиток) становить не менше ніж 10% від загального результату;

активи сегмента становлять не менше ніж 10% від загальних активів.

За географічним сегментом надається така інформація:

загальна балансова сума активів сегмента;

параметри активів сегмента (основні засоби, нематеріальні активи, короткострокові активи, що використовуються в операційній діяльності сегмента, та активи, що є предметом фінансової оренди) за кожним активом окремо;

загальна сума зобов'язань сегмента;

параметри зобов'язань сегмента (нараховані витрати).

4.48. Материнський банк додатково подає до територіального управління Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд за материнським банком, у складі консолідованої фінансової звітності робочу таблицю для складання консолідованого балансу (додаток 17), робочу таблицю для складання консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 18), типову перехідну таблицю N 1 за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу (додаток 20), типову перехідну таблицю N 2 за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 21), типову перехідну таблицю N 3 позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (додаток 22), таблицю складу учасників консолідованої групи (додаток 24), консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання (додаток 25) та копії річних фінансових звітів учасників консолідованої групи - небанківських установ.

Територіальні управління Національного банку, на території яких розташовані банки, які входять до складу учасників консолідованої групи, зобов'язані подати копії річних фінансових звітів цих банків територіальному управлінню Національного банку за місцезнаходженням материнського банку в разі письмового запиту.

Глава 5. Порядок подання банками фінансової
звітності до Національного банку
та її оприлюднення

5.1. Фінансову звітність в електронному вигляді банки (материнські банки) подають територіальним управлінням Національного банку в установлений ними термін.

Територіальні управління Національного банку після перевірки подають її електронною поштою Департаменту бухгалтерського обліку Національного банку через Центральну розрахункову палату Національного банку в такі строки:

квартальну - 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, файли В5 "Баланс проміжної фінансової звітності" та В6 "Фінансові результати проміжної фінансової звітності";

річну - 20-го лютого року, наступного за звітним, файли 82 "Балансовий звіт, фінансові результати", 23 "Обороти для приміток річного звіту", 24 "Залишки для приміток річного звіту", В9 "Власний капітал" та С1 "Рух грошових коштів";

річну консолідовану - 15-го квітня року, наступного за звітним, файли В7 "Консолідований баланс та фінансові результати", С0 "Консолідований власний капітал" та С2 "Консолідований рух грошових коштів".

5.2. Фінансову звітність на паперових носіях банки (материнські банки) подають територіальним управлінням Національного банку в установлені ними строки, але не пізніше:

квартальну - 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;

річну - разом з аудиторським висновком 30-го квітня року, наступного за звітним;

річну консолідовану - разом з аудиторським висновком 15-го травня року, наступного за звітним.

5.3. Під час подання фінансової звітності на паперових носіях статті звітності, за якими немає показників, можуть не зазначатися (крім випадків, якщо такі показники зазначалися за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року).

У разі подання фінансової звітності Національному банку електронною поштою первинні економічні показники, за статтями яких немає даних, у файлах можуть не зазначатися.

5.4. Якщо дата подання фінансової звітності припадає на вихідний (святковий) день, то терміном її подання є перший робочий день після вихідного (святкового) дня.

5.5. Банк зобов'язаний публікувати квартальну фінансову звітність в газеті Кабінету Міністрів України "Урядовий кур'єр" чи газеті Верховної Ради України "Голос України" протягом місяця, наступного за звітним кварталом.

Річну фінансову звітність банку та річну консолідовану фінансову звітність материнського банку, підтверджену аудитором, банк (материнський банк) зобов'язаний публікувати не пізніше 1 червня наступного за звітним року в газеті "Урядовий кур'єр" чи "Голос України". Материнський банк за власним бажанням може складати та оприлюднювати консолідовану фінансову звітність щокварталу.

Головний бухгалтер -директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Погоджено:

Голова Державного комітету статистики України О.Г.Осауленко

Додаток 1
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Периметр консолідації

------------------------------------------------------------------ | Рівень |Питома вага | Визначення | Метод | |контролю| вкладень, | | консолідації | | | відсотки | | | |--------+------------+---------------------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |--------+------------+---------------------------+--------------| |Контроль|> 50% |можна довести, що таке |Повна | | | |володіння є контролем |консолідація | |--------+------------+---------------------------+--------------| |Контроль|а) < 50% |а) група здійснює |а) метод учас-| | | |ефективний контроль лише |ті в капіталі;| | | |над певними аспектами |б) повна | | | |діяльності асоційованої |консолідація; | | | |компанії; |в) повна | | |б) 20% - 50%|б, в) контроль є, якщо |консолідація | | |в) < 20% |материнський банк прямо | | | | |або опосередковано (через | | | | |третіх осіб) має: | | | | |1. Частку управлінських | | | | |голосів у компанії, що | | | | |перевищує 50% завдяки | | | | |угодам з іншими | | | | |інвесторами. | | | | |2. Право керувати фінан- | | | | |совою та виробничою політи | | | | |кою підприємства згідно із | | | | |установчими документами. | | | | |3. Право призначати або | | | | |звільняти більшість чле- | | | | |нів ради директорів або | | | | |аналогічного керівного | | | | |органу компанії. | | | | |4. Право визначального го- | | | | |лосу в раді директорів або | | | | |аналогічному керівному | | | | |органі компанії | | |--------+------------+---------------------------+--------------| |Суттєвий|а) 20% - 50%|а) можна довести, що таке |метод участі в| |вплив | |володіння є суттєвим |капіталі | | | |впливом; | | | |б) < 20% |б) наявність суттєвого | | | | |прямо або опосередковано | | | | |(через третіх осіб) впливу | |

| | |якщо виконуються щонайменше| | | | |дві з таких умов: | | | | |1. Інвестор (банк) має | | | | |представників у раді | | | | |директорів чи | | | | |аналогічному керівному | | | | |органі компанії. | | | | |2. Інвестор (банк) бере | | | | |участь у визначенні | | | | |стратегії і операцій | | | | |компанії. | | | | |3. Здійснюється обмін | | | | |керівним персоналом між | | | | |інвестором (банком) та | | | | |компанією. | | | | |4. Інвестор (банк) надає | | | | |суттєву технічну інформа- | | | | |цію | | |--------+------------+---------------------------+--------------| |Інвести-|> 50% |можна довести, що: |Інвестиції | |ція | |1. Фінансові інвестиції |відображаються| | | |придбані та утримуються |в обліку за | | | |виключно для продажу |собівартістю | | | |протягом 12 місяців з дати |(у портфелі на| | | |придбання. |продаж) | | | |2. Асоційована або дочірня | | | | |компанія здійснює | | | | |діяльність в умовах, які | | | | |обмежують її здатність | | | | |передавати кошти інвестору | | | | |протягом періоду, що | | | | |перевищує 12 місяців | | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 2
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Баланс
за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | На звітну | На кінець | | | | дату | попереднього | | | | поточного | фінансового | | | | кварталу | року | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------------------------------| | |АКТИВИ | |-----+----------------------------------------------------------| | 1 |Грошові кошти та залишки в | | | | |Національному банку України | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 2 |Казначейські та інші цінні | | | | |папери, що рефінансуються | | | | |Національним банком України,| | | | |і цінні папери, емітовані | | | | |Національним банком України,| | | | |за вирахуванням резервів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |2.1 |Казначейські та інші цінні | | | | |папери, що рефінансуються | | | | |Національним банком України,| | | | |і цінні папери, емітовані | | | | |Національним банком України | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |2.2 |Резерви під знецінення | | | | |боргових цінних паперів, що | | | | |рефінансуються Національним | | | | |банком України | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 3 |Кошти в інших банках за | | | | |вирахуванням резервів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |3.1 |Кошти в інших банках | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |3.2 |Резерви під заборгованість | | | | |інших банків | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------|

| 4 |Цінні папери в торговому | | | | |портфелі банку | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 5 |Цінні папери в портфелі | | | | |банку на продаж за | | | | |вирахуванням резервів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |5.1 |Цінні папери в портфелі | | | | |банку на продаж | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |5.2 |Резерви під знецінення | | | | |цінних паперів у портфелі | | | | |банку на продаж | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 6 |Чисті кредити та | | | | |заборгованість клієнтів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |6.1 |Кредити та заборгованість | | | | |клієнтів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |6.2 |Резерви під заборгованість | | | | |за кредитами | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 7 |Цінні папери в портфелі | | | | |банку до погашення за | | | | |вирахуванням резервів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |7.1 |Цінні папери в портфелі | | | | |банку до погашення | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |7.2 |Резерви під знецінення | | | | |цінних паперів у портфелі | | | | |банку до погашення | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 8 |Інвестиції в асоційовані й | | | | |дочірні компанії | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 9 |Основні засоби та | | | | |нематеріальні активи | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 10 |Чисті нараховані доходи до | | | | |отримання | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |10.1 |Нараховані доходи до | | | | |отримання | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |10.2 |Резерви під заборгованість | | | | |за нарахованими доходами | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 11 |Інші активи за вирахуванням | | | | |резервів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |11.1 |Інші активи | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |11.2 |Резерви під дебіторську | | | | |заборгованість | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 12 |Усього активів | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |-----+----------------------------------------------------------| | 13 |Кошти банків: | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |13.1 |У тому числі кредити, які | | | | |отримані від Національного | | | | |банку України | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 14 |Кошти клієнтів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 15 |Ощадні (депозитні) | | | | |сертифікати, емітовані | | | | |банком | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 16 |Боргові цінні папери, | | | | |емітовані банком | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 17 |Нараховані витрати до | | | | |сплати | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 18 |Інші зобов'язання | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 19 |Усього зобов'язань | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |-----+----------------------------------------------------------| | 20 |Статутний капітал | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |20.1 |Зареєстровані прості акції | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |20.2 |Зареєстровані привілейовані | | | | |акції | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |20.3 |Несплачений зареєстрований | | | | |статутний капітал банку | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------|

| 21 |Капіталізовані дивіденди | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 22 |Власні акції (частки, паї), | | | | |що викуплені в акціонерів | | | | |(учасників) | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 23 |Емісійні різниці | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 24 |Резерви та інші фонди банку | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 25 |Резерви переоцінки, у тому | | | | |числі: | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |25.1 |Резерви переоцінки | | | | |необоротних активів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |25.2 |Резерви переоцінки цінних | | | | |паперів у портфелі банку на | | | | |продаж | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |25.3 |Резерви переоцінки | | | | |інвестицій в асоційовані й | | | | |дочірні компанії | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |25.4 |Резерви переоцінки за | | | | |операціями хеджування | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 26 |Нерозподілений прибуток | | | | |(непокритий збиток) минулих | | | | |років, у тому числі: | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |26.1 |Сума переоцінки в разі | | |

| |вибуття необоротних активів | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| |26.2 |Сума зменшення вартості | | | | |інвестицій в асоційовані й | | | | |дочірні компанії | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 27 |Прибуток/Збиток звітного | | | | |року, що очікує | | | | |затвердження | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 28 |Результат поточного року | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 29 |Усього власного капіталу | | | |-----+----------------------------+-------------+---------------| | 30 |Усього пасивів | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, ____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
складання статей квартального
звіту "Баланс" банків України

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |На звітну дату| На кінець | | | | поточного | попереднього | | | | кварталу | фінансового | | | | | року | |-----+----------------------------+--------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | | |Розрахунок статті (рахунки) | |-----+----------------------------------------------------------| | |АКТИВИ | |-----+----------------------------------------------------------| | 1 |Грошові кошти та залишки в |Розділ 10, рахунки 1200, | | |Національному банку України |1203, 1207, 1211, 1212 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 2 |Казначейські та інші цінні |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 | | |папери, що рефінансуються | | | |Національним банком України,| | | |і цінні папери, емітовані | | | |Національним банком України,| | | |за вирахуванням резервів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |2.1 |Казначейські та інші цінні |Рахунки 1400, 1401, 1402, | | |папери, що рефінансуються |1403, 1404, 1405 (АП), | | |Національним банком України,|(1406), 1407, 1410, 1411, | | |і цінні папери, емітовані |1412, 1413, 1414, 1415 (АП), | | |Національним банком України |(1416), 1417, 1420, 1421, | | | |1422, 1423, 1424, (1426), | | | |1427, 1430, 1435 (АП), | | | |(1436), 1437, 1440, (1446), | | | |1447 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |2.2 |Резерви під знецінення |Рахунки (1490), (1491) | | |боргових цінних паперів, що | | | |рефінансуються Національним | | | |банком України | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 3 |Кошти в інших банках за |Рядок 3 = 3.1 - 3.2 | | |вирахуванням резервів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |3.1 |Кошти в інших банках |Рахунки 1500, 1500А, 1502, | | | |1510, 1511, 1512, 1515, 1516,| | | |1517, 1520(1), 1521 - 1525, | | | |(1526), 1527, 1580 - 1582, | | | |1589, 1600А | |-----+----------------------------+-----------------------------| |3.2 |Резерви під заборгованість |Рахунки (1590), (1591), | | |інших банків |(1592), (1593) | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 4 |Цінні папери в торговому |Рахунки 3002, 3003, 3005, | | |портфелі банку |3007 (АП), 3010 - 3014, 3015 | | | |(АП), (3016), 3017 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 5 |Цінні папери в портфелі |Рядок 5 = 5.1 - 5.2 | | |банку на продаж за | | | |вирахуванням резервів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |5.1 |Цінні папери в портфелі |Рахунки 3102, 3103, 3105, |

| |банку на продаж |3107 (АП), 3110 - 3114, 3115 | | | |(АП), (3116), 3117 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |5.2 |Резерви під знецінення |Рахунок (3190) | | |цінних паперів у портфелі | | | |банку на продаж | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 6 |Чисті кредити та |Рядок 6 = 6.1 - 6.2 | | |заборгованість клієнтів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |6.1 |Кредити та заборгованість |Рахунки 2010, 2020, (2026), | | |клієнтів |2027, 2030, (2036), 2037, | | | |2040, 2045, 2047, 2050, 2055,| | | |2057, 2061, 2062, 2063, 2065,| | | |(2066), 2067, 2070, 2071, | | | |2072, 2073, 2074, 2075, | | | |(2076), 2077, 2092, 2093, | | | |2094, 2095, 2096, 2097, 2099,| | | |2100 (АП), 2100, 2105 (АП), | | | |2105, (2106), 2107, 2110(АП),| | | |2110, 2115 (АП), 2115(2), | | | |(2116), 2117, 2190, 2191, | | | |2198, 2199, 2201, 2202, 2203,| | | |2205, (2206), 2207, 2210, | | | |2211, 2212, 2213, 2214(3), | | | |2215, (2216), 2217, 2220, | | | |(2226), 2227, 2290, 2291, | | | |2292, 2299, 2600А, 2605А, | | | |2620А, 2625А, 2650А, 2655А | |-----+----------------------------+-----------------------------| |6.2 |Резерви під заборгованість |Рахунки (2400), (2401) |

| |за кредитами | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 7 |Цінні папери в портфелі |Рядок 7 = 7.1 - 7.2 | | |банку до погашення за | | | |вирахуванням резервів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |7.1 |Цінні папери в портфелі |Рахунки 3202, 3203, 3205(4), | | |банку до погашення |3210 - 3214, (3216), 3217 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |7.2 |Резерви під знецінення |Рахунок (3290) | | |цінних паперів у портфелі | | | |банку до погашення | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 8 |Інвестиції в асоційовані й |Розділи 41, 42 | | |дочірні компанії | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 9 |Основні засоби та |Розділи 43, 44, 45 | | |нематеріальні активи | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 10 |Чисті нараховані доходи до |Рядок 10 = 10.1 - 10.2 | | |отримання | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |10.1 |Нараховані доходи до |Рахунки 1208, 1218, 1408, | | |отримання |1418, 1419, 1428, 1429, 1438,| | | |1448, 1508, 1509, 1518, 1519,| | | |1528, 1529, 1607, 1780, 2018,| | | |2028, 2029, 2038, 2039, 2048,| | | |2049, 2058, 2059(5), 2068, | | | |2069, 2078, 2079, 2108, 2109,| | | |2118, 2119, 2208, 2209, 2218,| | | |2219, 2228, 2229, 2480, 2607,|

| | |2627, 2657, 3008, 3018, 3108,| | | |3118, 3119, 3208(6), 3218, | | | |3219, 3589, група рахунків | | | |357 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |10.2 |Резерви під заборгованість |Рахунки (1492), (1493), | | |за нарахованими доходами |(1790), (2490), (3191), | | | |(3291), (3599) | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 11 |Інші активи за вирахуванням |Рядок 11 = 11.1 - 11.2 | | |резервів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |11.1 |Інші активи |Розділ 11, групи рахунків | | | |181, 188, 340, 341(7), 355, | | | |рахунки 2800, 2801, 2805, | | | |2806, 2809, 2887, 2888, 2889,| | | |2920А, 2924А, 3500, 3510, | | | |3511, 3519, 3520 - 3522, | | | |3540, 3541, 3542(8), 3548, | | | |3580, 3705А, 3710, 3739А, | | | |3810А, 3811А | |-----+----------------------------+-----------------------------| |11.2 |Резерви під дебіторську |Рахунки (1890), (2890), | | |заборгованість |(3590) | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 12 |Усього активів |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + | | | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11| |-----+----------------------------------------------------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |-----+----------------------------------------------------------| | 13 |Кошти банків |Рахунки 1300, 1310, 1311, |

| | |1312, 1313, 1316, (1316), | | | |1317, 1322, 1323, 1325, 1326,| | | |(1326), 1327, 1332, 1335, | | | |1500П, 1600, 1600П, 1602, | | | |1610, 1611, 1612, 1615, 1617,| | | |1620(9) - 1624, (1626), 1627 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |13.1 |У тому числі кредити, які |Рахунки 1310, 1311, 1312, | | |отримані від Національного |1313, 1316, (1316), 1317, | | |банку України |1322, 1323, 1326, (1326)(10),| | | |1327 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 14 |Кошти клієнтів |Рахунки 2512, 2513, 2514, | | | |2520, 2523, 2525, 2526, 2530,| | | |2531, 2540, 2541, 2542, 2543,| | | |2544, 2545, 2546, 2550, 2551,| | | |2552, 2553, 2554, 2555, 2560 | | | |- 2562, 2565, 2570, 2571, | | | |2572, 2600П, 2601 - 2604, | | | |2605П, 2606, 2610, 2611, | | | |2615, 2620П, 2622, 2625П, | | | |2630, 2635, 2640 - 2643, | | | |2650П, 2651, 2652, 2655П, | | | |2700, 2701, (2706), 2900, | | | |2901, 2902, 2903, 2904(11), | | | |2905, 2906, 2909, 2920П, | | | |2924П | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 15 |Ощадні (депозитні) |Рахунки 3320, (3326), 3327, | | |сертифікати, емітовані |3330, (3336), 3337, 3340, | | |банком |(3346), 3347 |

|-----+----------------------------+-----------------------------| | 16 |Боргові цінні папери, |Рахунки 3300, 3301, 3305, | | |емітовані банком |(3306),3307, 3310, 3311, | | | |3315, (3316), 3317а | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 17 |Нараховані витрати до |Рахунки 1308, 1318, 1328, | | |сплати |1338, 1507, 1608, 1618, 1628,| | | |2518, 2528, 2538, 2548, 2558,| | | |2568, 2608, 2618, 2628, 2638,| | | |2658, 2708, 3328, 3308, 3318,| | | |3338, 3348, 3652, 3654, 3659,| | | |3668, група рахунків 367 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 18 |Інші зобов'язання |Групи рахунків 191, 364, | | | |рахунки 2907, 2908, 3600, | | | |3610, 3611, 3615, 3619, 3660,| | | |3620 - 3623, 3630, 3631, | | | |3650, 3651, 3653, 3658, 3690,| | | |3699, 3705П, 3720, 3739, | | | |3739П, 3810П, 3811(12), | | | |3811П | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 19 |Усього зобов'язань |Рядок 19 = 13 + 14 + 15 + | | | |+ 16 + 17 + 18 | |-----+----------------------------------------------------------| | |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |-----+----------------------------------------------------------| | 20 |Статутний капітал |Рядок 20 = 20.1 + 20.2 - | | | |- 20.3(13) | |-----+----------------------------+-----------------------------| |20.1 |Зареєстровані прості акції |Аналітичний рахунок |

| | |балансового рахунку 5000 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |20.2 |Зареєстровані привілейовані |Аналітичний рахунок | | |акції |балансового рахунку 5000 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |20.3 |Несплачений зареєстрований |Рахунок (5001) | | |статутний капітал банку | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 21 |Капіталізовані дивіденди |Рахунок 5003 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 22 |Власні акції (частки, паї), |Рахунок (5002) | | |що викуплені в акціонерів | | | |(учасників) | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 23 |Емісійні різниці |Рахунок 5010 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 24а |Резерви та інші фонди банку |Рахунки 5020, 5021, 5022 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 25 |Резерви переоцінки, у тому |Рядок 25 = 25.1 + 25.2 + | | |числі: |+ 25.3 + 25.4 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |25.1 |Резерви переоцінки |Рахунки 5100, 5101 | | |необоротних активів | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |25.2 |Резерви переоцінки цінних |Рахунок 5102 | | |паперів у портфелі банку на | | | |продаж | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |25.3 |Резерви переоцінки |Рахунок 5103 | | |інвестицій в асоційовані й | | | |дочірні компанії | |

|-----+----------------------------+-----------------------------| |25.4 |Резерви переоцінки за |Рахунок 5104 | | |операціями хеджування | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 26 |Нерозподілений прибуток |Рахунки 5030, (5031) | | |(непокритий збиток) минулих | | | |років, у тому числі: | | |-----+----------------------------+-----------------------------| |26.1 |Сума переоцінки в разі |Аналітичний рахунок | | |вибуття необоротних активів |балансового рахунку 5030 | |-----+----------------------------+-----------------------------| |26.2 |Сума зменшення вартості |Аналітичний рахунок | | |інвестицій в асоційовані й |балансового рахунку 5030 | | |дочірні компанії | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 27 |Прибуток/Збиток звітного |Рахунки 5040, (5041) | | |року, що очікує | | | |затвердження | | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 28 |Результат поточного року(14)|Різниця між рахунками класу 6| | | |"Доходи" та класу 7 | | | |"Витрати" | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 29 |Усього власного капіталу |Рядок 29 = 20 + 21 - 22 + | | | |+ 23 + 24 + 25 -+ 26 -+ | | | |+- 27 -+ 28 | |-----+----------------------------+-----------------------------| | 30 |Усього пасивів |Рядок 30 = 19 + 29 | ------------------------------------------------------------------

_______________

(1) Балансові рахунки 1500, 1511, 1520 уключаються до розрахунку статті "Кошти в інших банках" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(2) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115 (АП) із характеристикою (АП) уключаються до розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(3) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2065, 2070, 2071, 2094, 2095, 2201, 2205, 2210, 2211, 2214 уключаються до розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(4) Балансові рахунки 3202, 3203, 3205 уключаються до розрахунку статті "Цінні папери в портфелі банку до погашення" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.

(5) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 уключаються до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(6) Балансовий рахунок 3208 уключається до розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.

(7) Група рахунків 341 уключається до розрахунку статті "Інші активи" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(8) Балансові рахунки 2887, 3511, 3542 уключаються до розрахунку статті "Інші активи" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(9) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються до розрахунку статті "Кошти банків" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(10) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються до розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(11) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551, 2904 уключаються до розрахунку статті "Кошти клієнтів" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(12) Балансові рахунки 3611, 3739, 3811 уключаються до розрахунку статті "Інші зобов'язання" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(13) Банки, у яких статутний капітал сформовано за рахунок паїв, часток, зазначають дані тільки за рядком 20 "Статутний капітал".

(14) За рядком 28 "Результат поточного року" дані за IV квартал не зазначаються.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 3
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Баланс
за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Примітки|Звітний рік|Попередній| | | | | | рік | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+----------------------------------------------------------| | |АКТИВИ | |-----+----------------------------------------------------------| | 1 |Грошові кошти та залишки в| | | | | |Національному банку | | | | | |України | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 2 |Казначейські та інші цінні| 2 | | | | |папери, що рефінансуються | | | | | |Національним банком | | | | | |України, і цінні папери, | | | | | |емітовані Національним | | | | | |банком України | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 3 |Кошти в інших банках | 3 | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 4 |Цінні папери в торговому | 4 | | | | |портфелі банку | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 5 |Цінні папери в портфелі | 5 | | | | |банку на продаж | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 6 |Кредити та заборгованість | 6 | | | | |клієнтів | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 7 |Цінні папери в портфелі | 7 | | | | |банку до погашення | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------|

| 8 |Інвестиції в асоційовані й| 8 | | | | |дочірні компанії | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 9 |Основні засоби та | 9 | | | | |нематеріальні активи | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 10 |Нараховані доходи до | 10 | | | | |отримання | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 11 |Інші активи | 11 | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 12 |Усього активів | | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |-----+----------------------------------------------------------| | 13 |Кошти банків: | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| |13.1 |У тому числі кредити, які | | | | | |отримані від Національного| | | | | |банку України | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 14 |Кошти клієнтів | 12 | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 15 |Ощадні (депозитні) | | | | | |сертифікати, емітовані | | | | | |банком | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 16 |Боргові цінні папери, | 13 | | | | |емітовані банком | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 17 |Нараховані витрати до | 14 | | |

| |сплати | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 18 |Інші зобов'язання | 15 | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 19 |Усього зобов'язань | | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |Власний капітал | |-----+----------------------------------------------------------| | 20 |Статутний капітал | 16 | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 21 |Капіталізовані дивіденди | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 22 |Власні акції (частки, | | | | | |паї), що викуплені в | | | | | |акціонерів (учасників) | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 23 |Емісійні різниці | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 24 |Резерви та інші фонди | | | | | |банку | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 25 |Резерви переоцінки, у тому| | | | | |числі: | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| |25.1 |Резерви переоцінки | | | | | |необоротних активів | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| |25.2 |Резерви переоцінки | | | | | |інвестицій в асоційовані й| | | | | |дочірні компанії | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------|

| 26 |Нерозподілений прибуток | | | | | |(непокритий збиток) | | | | | |минулих років | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 27 |Прибуток/Збиток звітного | | | | | |року, що очікує | | | | | |затвердження | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 28 |Усього власного капіталу | | | | |-----+--------------------------+--------+-----------+----------| | 29 |Усього пасивів | | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ___________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) _____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ___________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
заповнення статей форми звіту "Баланс"

1. Статті "Активи" форми звіту "Баланс" уключають:

рядок 1 "Грошові кошти та залишки в Національному банку України" - для розрахунку статті використовуються рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212;

рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 2.

Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Боргові цінні папери, що |Рахунки 1400 - 1402, | | |рефінансуються Національним |1403, 1404, 1405 (АП), | | |банком України, у торговому |(1406), 1407 | | |портфелі банку | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Боргові цінні папери, що |Рахунки 1410 - 1412, | | |рефінансуються Національним |1413, 1414, 1415 (АП), | | |банком України, у портфелі банку |(1416), 1417 | | |на продаж | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Боргові цінні папери, емітовані |Рахунки 1430, 1435 (АП),| | |Національним банком України, у |(1436), 1437 | | |портфелі банку на продаж | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Резерви під знецінення боргових |Рахунок (1490) | | |цінних паперів, що рефінансуються| | | |Національним банком України, у | | | |портфелі банку на продаж | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Усього |Рядок 5 = 1 + 2 + 3 - 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6 |Боргові цінні папери, що |Рахунки 1420 - 1422, | | |рефінансуються Національним |1423, 1424, (1426), 1427| | |банком України, у портфелі банку | | | |до погашення | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7 |Боргові цінні папери, емітовані |Рахунки 1440, (1446), | | |Національним банком України, у |1447 | | |портфелі банку до погашення | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 8 |Резерви під знецінення боргових |Рахунок (1491) | | |цінних паперів, що рефінансуються| | | |Національним банком України, у | | | |портфелі банку до погашення | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 9 |Усього |Рядок 9 = 6 + 7 - 8 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 10 |Усього цінних паперів |Рядок 10 = 5 + 9 | ------------------------------------------------------------------

Зазначається, які саме казначейські цінні папери перебувають у власності банку та на який строк вони емітовані;

рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 3.

Примітка 3. Кошти в інших банках

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Кошти на вимогу в інших банках |Рахунки 1500(1), 1500А, | | | |1502, 1580, 1600А | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Строкові вклади (депозити), що |Рахунки 1510, 1511(2), | | |розміщені в інших банках |1512, 1515, 1516, 1517, | | | |1581 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2.1 |У тому числі розміщені на умовах |Рахунок 1516 | | |субординованого боргу | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Кредити, які надані іншим банкам |Рахунки 1520(3), 1521, | | | |1522, 1523, 1524, 1525, | | | |(1526), 1527, 1582 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Сумнівна заборгованість за |Рахунок 1589 | | |виплаченими гарантіями | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Усього |Рядок 5 = 1 +2 + 3 + 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6 |Резерви під заборгованість інших |Рахунки (1590), (1591), | | |банків |(1592), (1593) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7 |Усього коштів в інших банках за |Рядок 7 = 5 - 6 | | |вирахуванням резервів | | ------------------------------------------------------------------

_______________

(1) Балансовий рахунок 1500 уключається для розрахунку статті "Кошти на вимогу в інших банках" для складання фінансового звіту за звітний 2004 і за попередній 2003 роки.

(2) Балансовий рахунок 1511 уключається для розрахунку статті "Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" для складання фінансового звіту за звітний 2004 і за попередній 2003 роки.

(3) Балансовий рахунок 1520 уключається для розрахунку статті "Кредити, які надані іншим банкам" за звітний 2004 і за попередній 2003 роки.

Зазначити категорії кредитів із вищезазначених і суми, під які були створені резерви протягом року;

рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 4.

Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3010 - 3014, | | | |3015 (АП), (3016), 3017 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Акції та інші цінні папери з |Рахунки 3002, 3003, | | |нефіксованим прибутком |3005, 3007 (АП) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 | ------------------------------------------------------------------

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного року та в якій сумі;

рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 5.

Примітка 5. Цінні папери в портфелі банку на продаж

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3110 - 3114, | | | |3115 (АП), (3116), 3117 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Акції та інші цінні папери з |Рахунки 3102, 3103, | | |нефіксованим прибутком |3105, 3107 (АП) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3190) | | |паперів у портфелі банку на | | | |продаж | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Усього цінних паперів у портфелі |Рядок 5 = 3 - 4 | | |банку на продаж за вирахуванням | | | |резервів | | ------------------------------------------------------------------

Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного року та в якій сумі;

рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 6.

Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів

Таблиця 6.1. Кредитний портфель банку

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Овердрафт, у тому числі: |Рахунки 2600А, 2605А, | | | |2620А, 2625А, 2650А, | | | |2655А, аналітичні | | | |рахунки балансових | | | |рахунків 2067, 2096, | | | |2207, 2290 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2096, 2290 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2067, 2207 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Операції репо |Рахунки 2010 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Враховані векселі, у тому числі: |Рахунки 2020, (2026), | | | |2027, 2092, 2220, | | | |(2226), 2227, 2292 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3.1 |Сумнівні |Рахунок 2092, 2292 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3.2 |Прострочені |Рахунок 2027, 2227 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Вимоги, що придбані за операціями|Рахунки 2030, (2036), | | |факторингу, у тому числі: |2037, 2093 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4.1 |Сумнівні |Рахунок 2093 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4.2 |Прострочені |Рахунок 2037 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Кредити в поточну діяльність, у |Рахунки 2040, 2045, | | |тому числі: |2047, 2050, 2055, 2057, | | | |2061, 2062, 2063, 2065, | | | |(2066), 2094, 2095, | | | |2201, 2202, 2203, | | | |2205(4), (2206), аналі- | | | |тичні рахунки балансових| | | |рахунків 2067, 2096, | | | |2207, 2290 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5.1 |Сумнівні |Рахунки 2094, 2095, | | | |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2096, 2290 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5.2 |Прострочені |Рахунки 2047, 2057, | | | |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2067, 2207 |

|-----+---------------------------------+------------------------| | 6 |Кредити в інвестиційну |Рахунки 2070, 2071, | | |діяльність, у тому числі: |2074, (2076), 2210, | | | |2211, 2214(5), (2216), | | | |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2072, 2073, 2077, 2097, | | | |2212, 2213, 2217, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2097, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2077, 2217 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7 |Іпотечні кредити, у тому числі: |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2072, 2073, 2077, 2097, | | | |2211, 2212, 2213, 2214, | | | |2217, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2097, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2077, 2217 | |-----+---------------------------------+------------------------|

| 8 |Фінансовий лізинг (оренда), у |Рахунки 2075, 2215, | | |тому числі: |аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2077, 2097, 2217, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 8.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2097, 2291 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 8.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки | | | |балансових рахунків | | | |2077, 2217 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 9 |Кредити, що надані органам |Рахунки 2100 (АП), 2100,| | |державної влади, у тому числі: |2105 (АП), 2105, (2106),| | | |2107, 2110 (АП), 2110, | | | |2115 (АП)(6), 2115, | | | |(2116), 2117, 2190, 2191| |-----+---------------------------------+------------------------| | 9.1 |Сумнівні |Рахунки 2190, 2191 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 9.2 |Прострочені |Рахунки 2107, 2117 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 10 |Сумнівна заборгованість за |Рахунки 2099, 2198, | | |виплаченими гарантіями |2199, 2299 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 11 |Усього кредитів |Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + | | | |+ 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + | | | |+ 9 + 10 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 12 |Резерви під заборгованість за |Рахунки (2400), (2401) | | |кредитами | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 13 |Усього кредитів за вирахуванням |Рядок 13 = 11 - 12 | | |резервів під кредити | | ------------------------------------------------------------------

_______________

(4) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2065, 2094, 2095, 2201, 2205 уключаються для розрахунку статті "Кредити в поточну діяльність" за звітний 2004 і за попередній 2003 роки.

(5) Балансові рахунки 2070, 2071, 2210, 2211, 2214 уключаються для розрахунку статті "Кредити в інвестиційну діяльність" за звітний 2004 і за попередній 2003 роки.

(6) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115 (АП) уключаються для розрахунку статті "Кредити, що надані органам державної влади" за звітний 2004 і за попередній 2003 роки.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290 рядків 1, 5 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2067, 2096, 2207, 2290 на кінець дня 31 грудня.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2072, 2073, 2212, 2213 рядків 6, 7 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2072, 2073, 2212, 2213 на кінець дня 31 грудня.

Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2077, 2097, 2217, 2291 рядків 6, 7, 8 має дорівнювати сумі балансових рахунків 2077, 2097, 2217, 2291 на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 6.2. Рух резервів під заборгованість за кредитами

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Рух резервів | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+---------------------------------+----------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Залишок на 1 січня | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Відрахування до резервів під: |Рядок 2 = 2.1 + 2.2 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2.1 |Нестандартну заборгованість |Сума | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2.2 |Стандартну заборгованість |Сума | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Списання активів за рахунок |(Сума) | | |резервів (зазначити яких саме) | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Зменшення резерву під: |(Рядок 4 = 4.1 + 4.2) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4.1 |Нестандартну заборгованість (у |(Сума) | | |разі поліпшення кредитного | | | |портфеля) | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4.2 |Стандартну заборгованість (у разі|(Сума) | | |погіршення кредитного портфеля | | | |або її погашення) | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Залишок за станом на кінець дня |Рядок 5 = 1 + 2 - 3 - 4 | | |31 грудня | | ------------------------------------------------------------------

Таблиця складається на підставі оборотів за рахунками 2400, 2401.

Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за звітний рік.

Таблиця 6.3. Структура кредитів за видами
економічної діяльності

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Вид економічної |Код| Звітний | % |Поперед-| % | | | діяльності | | рік | |ній рік | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 1 |Сільське господарство,|01 | | | | | | |мисливство та | | | | | | | |пов'язані з ними | | | | | | | |послуги | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 2 |Лісове господарство та|02 | | | | | | |пов'язані з ним | | | | | | | |послуги | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 3 |Рибальство, діяльність|05 | | | | | | |риборозплідників і | | | | | | | |рибних ферм; послуги, | | | | | | | |що пов'язані з рибним | | | | | | | |господарством | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 4 |Видобування кам'яного |10 | | | | | | |вугілля, лігніту | | | | | | | |(бурого вугілля) і | | | | | | | |торфу | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 5 |Видобування |11 | | | | | | |вуглеводнів; допоміжні| | | | | | | |служби | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 6 |Видобування уранової |12 | | | | | | |руди | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 7 |Видобування металевих |13 | | | | | | |руд | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 8 |Інші галузі добувної |14 | | | | | | |промисловості | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 9 |Харчова промисловість |15 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 10 |Тютюнова промисловість|16 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 11 |Текстильна |17 | | | | | | |промисловість | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 12 |Виробництво готового |18 | | | | |

| |одягу та хутра | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 13 |Виробництво шкіри та |19 | | | | | | |шкіряного взуття | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 14 |Оброблення деревини та|20 | | | | | | |виробництво виробів з | | | | | | | |деревини | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 15 |Виробництво паперу та |21 | | | | | | |картону | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 16 |Видавнича справа, |22 | | | | | | |поліграфічна | | | | | | | |промисловість, | | | | | | | |відтворення друкованих| | | | | | | |матеріалів | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 17 |Виробництво коксу, |23 | | | | | | |нафтопереробних | | | | | | | |продуктів та ядерного | | | | | | | |палива | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 18 |Хімічне виробництво |24 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 19 |Гумова та пластмасова |25 | | | | | | |промисловість | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 20 |Виробництво інших |26 | | | | | | |неметалевих | | | | | | | |мінеральних виробів | | | | | |

|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 21 |Металургія |27 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 22 |Оброблення металу |28 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 23 |Виробництво машин та |29 | | | | | | |устаткування | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 24 |Виробництво |30 | | | | | | |канцелярських та | | | | | | | |електронно-обчислю- | | | | | | | |вальних машин | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 25 |Виробництво |31 | | | | | | |електричних машин і | | | | | | | |апаратури | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 26 |Виробництво |32 | | | | | | |устаткування для | | | | | | | |радіо, телебачення та | | | | | | | |зв'язку | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 27 |Виробництво медичних |33 | | | | | | |приладів та | | | | | | | |інструментів; точних | | | | | | | |вимірювальних | | | | | | | |пристроїв, оптичних | | | | | | | |пристроїв та | | | | | | | |годинників | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 28 |Виробництво |34 | | | | |

| |автомобілів | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 29 |Виробництво іншого |35 | | | | | | |транспортного | | | | | | | |устаткування | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 30 |Виробництво меблів; |36 | | | | | | |інші види виробництва | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 31 |Оброблення відходів |37 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 32 |Виробництво |40 | | | | | | |електроенергії, газу | | | | | | | |та води | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 33 |Збір, очищення та |41 | | | | | | |розподілення води | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 34 |Будівництво |45 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 35 |Торгівля транспортними|50 | | | | | | |засобами та їх ремонт | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 36 |Оптова торгівля і |51 | | | | | | |посередництво в | | | | | | | |торгівлі | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 37 |Роздрібна торгівля |52 | | | | | | |побутовими товарами та| | | | | | | |їх ремонт | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|

| 38 |Готелі та ресторани |55 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 39 |Наземний транспорт |60 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 40 |Водний транспорт |61 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 41 |Авіаційний транспорт |62 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 42 |Допоміжні транспортні |63 | | | | | | |послуги | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 43 |Пошта і зв'язок |64 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 44 |Фінансове |65 | | | | | | |посередництво | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 45 |Страхування |66 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 46 |Допоміжна діяльність у|67 | | | | | | |сфері фінансів, | | | | | | | |страхування | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 47 |Операції з нерухомістю|70 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 48 |Здавання в найм без |71 | | | | | | |обслуговуючого | | | | | | | |персоналу | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 49 |Діяльність у сфері |72 | | | | | | |інформатизації | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|

| 50 |Дослідження та |73 | | | | | | |розробки | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 51 |Послуги, надані |74 | | | | | | |переважно юридичним | | | | | | | |особам | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 52 |Державне управління |75 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 53 |Освіта |80 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 54 |Охорона здоров'я та |85 | | | | | | |соціальна допомога | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 55 |Асенізація, прибирання|90 | | | | | | |вулиць та оброблення | | | | | | | |відходів | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 56 |Громадська діяльність |91 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 57 |Діяльність у сфері |92 | | | | | | |відпочинку і розваг, | | | | | | | |культури та спорту | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 58 |Індивідуальні послуги |93 | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 59 |Послуги домашньої |95 | | | | | | |прислуги | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 60 |Екстериторіальна |99 | | | | | | |діяльність | | | | | |

|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 61 |Кредити, які надані | | | | | | | |фізичним особам | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 62 |Кредити, які надані | | | | | | | |центральним та | | | | | | | |місцевим органам | | | | | | | |державного управління | | | | | | |-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| | 63 |Усього | |Сума має |100%| |100% | | | | |дорівнювати| | | | | | | |сумі | | | | | | | |рядка 11 | | | | | | | |таблиці 6.1| | | | | | | |примітки 6 | | | | ------------------------------------------------------------------

Кожний банк самостійно складає таблицю з розподілом за секторами економіки залежно від їх наявності.

Таблиця 6.4. Кредити, за якими не нараховувалися відсотки

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування | Сума | Дата | Дата | Сума | | | статті |кредиту| погашення | припинення |недоот-| | | | на | кредиту |нарахування |римано-| | | |звітну | згідно з | процентів | го | | | | дату | угодою | |доходу | | | | | | | на | | | | | | |звітну | | | | | | | дату | |-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------| | 1 |Сумнівна | | | | | | |заборгованість за| | | | | | |кредитами, | | | | | | |наданими банком | | | | | | |юридичним особам,| | | | | | |за якими прийнято| | | | | | |рішення про | | | | | | |призупинення | | | | | | |нарахування | | | | | | |процентів | | | | | |-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------| | 1.1 |З них пов'язаним | | | | | | |особам | | | | | |-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------| | 2 |Сумнівна | | | | | | |заборгованість за| | | | | | |кредитами, | | | | | | |наданими банком | | | | | | |фізичним особам, | | | | | | |за якими прийнято| | | | | | |рішення про | | | | | | |призупинення | | | | | | |нарахування | | | | | | |процентів | | | | | |-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------| | 2.1 |З них пов'язаним | | | | | | |особам | | | | | |-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------| | 3 |Усього |Рядок |не |не |Рядок | | | |3 = 1 +|заповнюєть-|заповнюється|3 = 1 +| | | |+ 2 |ся | |+ 2 | ------------------------------------------------------------------

Таблиця складається на підставі балансових рахунків для обліку сум сумнівної заборгованості за наданими кредитами. Сума за рядком 3 колонки 6 дорівнює сумі залишків за позабалансовими рахунками 9602 і 9603 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються суми кредитів (крім тих, за якими заборгованість визнана сумнівною), за якими не здійснюється нарахування процентів за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Суми кредитів зазначаються за звітний рік у розрізі позичальників - юридичних та фізичних осіб згідно з кредитними договорами.

Таблиця 6.5. Кредити під гарантію Кабінету Міністрів України

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | % |Попередній| % | | | | рік | | рік | | |-----+----------------------+------------+------+----------+----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-----+----------------------+------------+------+----------+----| | 1 |Кредити, що видані під| | | | | | |гарантію Кабінету | | | | | | |Міністрів України | | | | | |-----+----------------------+------------+------+----------+----| | 2 |Загальна сума кредитів|Сума має |100% | |100%| | | |дорівнювати | | | | | | |сумі | | | | | | |рядка 11 | | | | | | |таблиці 6.1 | | | | | | |примітки 6 | | | | ------------------------------------------------------------------

Кредити надалі аналізуються як частина балансу в таких примітках: валютний ризик - примітка 29, процентний ризик - примітка 31, ризик ліквідності - примітка 30;

рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 7.

Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | |Розрахунок статті | | | |(рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3210 - 3214, | | | |(3216), 3217 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Акції |Рахунки 3202, 3203, | | | |3205(7) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3290) | | |паперів | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Усього цінних паперів за |Рядок 5 = 3 - 4 | | |вирахуванням резервів у портфелі | | | |банку до погашення | | ------------------------------------------------------------------

_______________

(7) Балансові рахунки 3202, 3203, 3205 уключаються для розрахунку статті "Акції" примітки "Цінні папери в портфелі банку до погашення", а також до тих статей звіту, за якими суми залишків цих цінних паперів обліковувалися банком у 2004 році (після проведеної інвентаризації цінних паперів у портфелі банку) за 2003 фінансовий рік.

Зазначаються вид і сума цінних паперів, щодо яких сформовані резерви.

Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як застава (за винятком договорів про продаж та викуп - операції репо), а також їх сума;

рядок 8 "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 8.

Примітка 8. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії

Таблиця 8.1. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії(8)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |----------------------------------------------------------------| | Асоційовані компанії | |----------------------------------------------------------------| | 1 |Інвестиції за історичною |Сума рахунків розділу 41| | |(первинною) вартістю |за історичною вартістю | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Збільшення (зменшення) частки |Сума (+/-) | | |банку в чистому прибутку (збитку)| | | |асоційованої компанії | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Збільшення вартості фінансових |Сума | | |інвестицій за рахунок збільшення | | | |власного капіталу емітента | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Зменшення вартості фінансових |(Сума) | | |інвестицій за рахунок зменшення | | | |власного капіталу емітента | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Отримані дивіденди |(Сума) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6 |Переведення інвестицій до |(Сума) | | |портфеля цінних паперів на продаж| | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7 |Балансова вартість |Рядок 7 = 1 + 3 - 4 - | | | |- 5 - 6 | |----------------------------------------------------------------| | Дочірні компанії | |----------------------------------------------------------------| | 8 |Інвестиції за історичною |Сума рахунків розділу 42| | |(первинною) вартістю |за історичною вартістю | |-----+---------------------------------+------------------------| | 9 |Збільшення (зменшення) частки |Сума (+/-) | | |банку в чистому прибутку (збитку)| | | |дочірньої компанії | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 10 |Збільшення вартості фінансових |Сума | | |інвестицій за рахунок збільшення | | | |власного капіталу емітента | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 11 |Зменшення вартості фінансових |(Сума) | | |інвестицій за рахунок зменшення | | | |власного капіталу емітента | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 12 |Отримані дивіденди |(Сума) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 13 |Переведення інвестицій до | | | |портфеля цінних паперів на продаж| | |-----+---------------------------------+------------------------| | 14 |Балансова вартість |Рядок 14 = 8 + 10 - 11 -| | | |- 12 - 13 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 15 |Усього |Рядок 15 = 7 + 14 | ------------------------------------------------------------------

_______________

(8) За 2003 фінансовий рік дані зазначаються окремою таблицею в такому вигляді, як були наведені в річному фінансовому звіті за 2003 рік.

Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій
до асоційованих й дочірніх компаній
за станом на кінець дня 31 грудня звітного року
(заповнюється на підставі позасистемного обліку)

------------------------------------------------------------------ | Назва |Країна|Частка | Вид |Балансова |Кредити, | Депозити, | | | |участі |бізнес| вартість |що надані|що отримані| | | | (%) | у |інвестицій| цій | від цієї | | | | | | |компанії | компанії | |---------+------+-------+------+----------+---------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |---------+------+-------+------+----------+---------+-----------| |Асоційо- | | | | | | | |вана | | | | | | | |компанія | | | | | | | |---------+------+-------+------+----------+---------+-----------| |Дочірня | | | | | | | |компанія | | | | | | | |---------+------+-------+------+----------+---------+-----------| |Усього | | | |Сума всіх | | | | | | | |рядків за | | | | | | | |колонкою | | | | | | | |5(9) | | | ------------------------------------------------------------------

_______________

(9) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів 41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.

Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає критеріям асоційованої або дочірньої компанії (тобто зазначаються умови, які враховані для визначення, крім частки участі).

Таблиця 8.3 "Перелік усіх інвестицій до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня попереднього року" складається аналогічно до таблиці 8.2 "Перелік усіх вкладень до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня звітного року";

рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 9.

Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи

Таблиця 9.1. Основні засоби за звітний рік

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Ря-| Групи | Залишок на |Надійшло за рік (+)| Переоцінка | Вибуло |Нарахо-| Втрати від | Інші зміни | Залишок на | У тому числі | |док| основних | початок року | |[дооцінка (+),| за рік (-) | вано | зменшення | за рік (+;-) | кінець року | | | | засобів | | | уцінка (-) | |аморти-|корисності (-)| | | | | | |--------------| -----------------+--------------+--------------|зації |--------------+--------------+--------------+-----------------------------| | | |Первісна |Знос| |У тому числі |Первісна |Знос|Первісна |Знос|за рік |Первісна |Знос|Первісна |Знос|Первісна |Знос| Одержані за | Передані в | | | |(переоці-| | |----------------+(переоці-| |(переоці-| | (+) |(переоці-| |(переоці-| |(переоці-| | фінансовим | оперативний | | | | нена) | | |Злит-|Завершені | нена) | | нена) | | | нена) | | нена) | | нена) | | лізингом | лізинг | | | |вартість | | | тя |капітальні|вартість | |вартість | | |вартість | |вартість | |вартість | |(орендою) (+) | (оренду) (-) | | | | | | | |інвестиції| | | | | | | | | | | |--------------+--------------| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |Первісна |Знос|Первісна |Знос| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(переоці-| |(переоці-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | нена) | | нена) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |вартість | |вартість | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 1 | 2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 1 |Земельні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ділянки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 2 |Капітальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |витрати на | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |поліпшення | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |земель | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 3 |Будинки, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |споруди та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |передаваль-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ні пристрої| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 4 |Машини та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |обладнання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 5 |Транспортні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 6 |Інструмен- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ти,прилади,| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |інвентар | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(меблі) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 7 |Інші основ-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ні засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 8 |Бібліотечні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |фонди | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| | 9 |Малоцінні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |необоротні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |матеріальні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| |10 |Тимчасові | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |(нетитуль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ні) споруди| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| |11 |Інші необо-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ротні мате-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |ріальні ак-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |тиви | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| |12 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Передавання між підвідомчими установами банку основних Засобів не враховується під час складання цієї таблиці.

Дані в колонках 4, 9, 11, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 9.1 та 9.1.1 зазначаються як від'ємні суми.

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12 має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 -/+ (9) + (10) + + 11 + (12) + (13) + 14 +/- 15 -/+ (16) за рядком 12, а саме:

залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості (балансові рахунки 4400, 4500), колонка 3;

мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509), колонка 4;

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання, ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств, надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація) основні засоби;

плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображаються виправлення помилок тощо.

У колонці 17 рядка 12 потрібно зазначити:

вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним законодавством обмеження щодо володіння, користування та розпорядження;

вартість оформлених у заставу основних засобів;

залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються (консервація, реконструкція тощо);

залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для продажу;

первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів.

Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг (оренду) (позабалансовий рахунок 9840).

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.

Таблиця 9.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.1 "Основні засоби за звітний рік".

Таблиця 9.2. Нематеріальні активи за звітний рік

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |Ря-| Групи | Залишок на |Надійшло за рік (+)| Переоцінка | Вибуло |Нарахо-| Втрати від | Інші зміни | Залишок на | |док| нематері- | початок року | |[дооцінка (+), | за рік (-) | вано | зменшення | за рік (+;-) | кінець року | | | альніх | | | уцінка (-) | |аморти-|корисності (-) | | | | | активів |---------------| -----------------+---------------+---------------|зації |---------------+---------------+---------------| | | |Первісна |Нако-| |У тому числі |Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|за рік |Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|Первісна |Нако-| | | |(переоці-| пи- | |----------------|(переоці-| пи- |(переоці-| пи- | (+) |(переоці-| пи- |(переоці-| пи- |(переоці-| пи- | | | | нена) |чена | |Злит-|Завершені | нена) |чена | нена) |чена | | нена) |чена | нена) |чена | нена) |чена | | | |вартість |амор-| | тя |капітальні|вартість |амор-|вартість |амор-| |вартість |амор-|вартість |амор-|вартість |амор-| | | | |тиза-| | |інвестиції| |тиза-| |тиза-| | |тиза-| |тиза-| |тиза-| | | | |ція | | | | |ція | |ція | | |ція | |ція | |ція | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 1 | 2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 1 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | | | | |користуван-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |ня майном | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 2 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | | | | |знаки для | | | | | | | | | | | | | | | | | | |товарів і | | | | | | | | | | | | | | | | | | |послуг | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 3 |Авторські | | | | | | | | | | | | | | | | | | |та суміжні | | | | | | | | | | | | | | | | | | |з ними пра-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |ва, у тому | | | | | | | | | | | | | | | | | | |чіслі: | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| |3.1|Програмне | | | | | | | | | | | | | | | | | | |забезпечен-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |ня | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 4 |Інші нема- | | | | | | | | | | | | | | | | | | |теріальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | |активи | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 5 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 6 |Довідково: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |негативний | | | | | | | | | | | | | | | | | | |гудвіл (ра-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |хунок 4320)| | | | | | | | | | | | | | | | | |---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----| | 7 |Гудвіл (ра-| | | | | | | | | | | | | | | | | | |хунок 4321)| | | | | | | | | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Дані в колонках 4, 9, 11, 14, 16, 18 таблиць 9.2 та 9.2.1 зазначаються як від'ємні суми.

Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 5 має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс сума колонок з 8 до 16 рядка 5, а саме:

залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус накопичена амортизація (балансовий рахунок 4309);

плюс надійшло за рік, колонка 5;

плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;

мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані, безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл, що не відповідає ознакам активу;

плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;

мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;

плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.

У колонці 17 рядка 5 потрібно зазначити:

вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права власності;

вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;

вартість створених нематеріальних активів.

Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309, 4320, 4321.

Таблиця 9.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 9.2 "Нематеріальні активи за звітний рік".

Таблиця 9.3. Капітальні інвестиції за не введеними
в експлуатацію необоротними активами

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | За рік (оборот | На кінець | | | | за дебетом) |року (залишок)| |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 1 |Капітальне будівництво | | | |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 2 |Придбання (виготовлення) | | | | |основних засобів | | | |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 3 |Придбання (виготовлення) | | | | |інших необоротних | | | | |матеріальних активів | | | |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 4 |Придбання (створення) | | | | |нематеріальних активів | | | |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 5 |Інші | | | |-----+--------------------------+----------------+--------------| | 6 |Усього | | | ------------------------------------------------------------------

Ця таблиця складається на підставі балансових рахунків 4310, 4430, 4431, 4530;

рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 10.

Примітка 10. Нараховані доходи до отримання

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Поперед- | | | | |ній рік | |-----+-----------------------------+------------------+---------| | | | Усього| У тому | | | | | | числі: | | | | | | термін | | | | | |погашення | | | | | |понад 365 | | | | | | днів | | |-----+-----------------------------+-------+----------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | | |Розрахунок статті (рахунки) | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 1 |Грошові кошти та залишки в |Рахунки 1208, 1218 | | |Національному банку України | | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 2 |Казначейські цінні папери |Рахунки 1408, 1418, 1419, | | | |1428, 1429, 1438, 1448 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 3 |Кошти в інших банках |Рахунки 1508, 1509, 1518, | | | |1519, 1528, 1529, 1607, 1780| |-----+-----------------------------+----------------------------| | 4 |Цінні папери в торговому |Рахунки 3008, 3018, | | |портфелі банку |аналітичний рахунок | | | |балансового рахунку 3589 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 5 |Цінні папери в портфелі банку|Рахунки 3108, 3118, 3119, | | |на продаж |аналітичний рахунок | | | |балансового рахунку 3589 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 6 |Кредити та заборгованість |Рахунки 2018, 2028, 2029, | | |клієнтів |2038, 2039, 2048, 2049, | | | |2058, 2059(10), 2068, 2069, | | | |2078, 2079, 2108, 2109, | | | |2118, 2119, 2208, 2209, | | | |2218, 2219, 2228, 2229, | | | |2480, 2607, 2627, 2657 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 7 |Цінні папери в портфелі банку|Рахунки 3208(11), 3218, 3219| | |до погашення |аналітичний рахунок | | | |балансового рахунку 3589 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 8 |Інші |Група рахунків 357, | | | |аналітичний рахунок | | | |балансового рахунку 3589 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 9 |Усього нарахованих доходів |Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 + | | | |+ 5 + 6 + 7 + 8 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 10 |Резерви під заборгованість за|Рахунки (1492), (1493), | | |нарахованими доходами |(1790), (2490), (3191), | | | |(3291), (3599) | |-----+-----------------------------+----------------------------| | 11 |Усього нарахованих доходів за|Рядок 11 = 9 - 10 | | |вирахуванням резервів | | ------------------------------------------------------------------

;

_______________

(10) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 використовуються для розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" за 2004, 2003 фінансові роки.

(11) Балансовий рахунок 3208 використовується для розрахунку статті "Цінні папери до погашення" за 2003 фінансовий рік.

рядок 11 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 11.

Примітка 11. Інші активи

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік| |-----+-------------------------------+-----------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 1 |Банківські метали |Розділ 11 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2 |Запаси матеріальних цінностей |Розділ 34(12), 3510 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 3 |Витрати майбутніх періодів |Рахунок 3500 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4 |Дебіторська заборгованість за |Рахунки 3520, 3521 | | |податком на прибуток | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4.1 |У тому числі відстрочений |Рахунок 3521 | | |податковий актив | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 5 |Дебіторська заборгованість за |Рахунок 3522 | | |іншими податками та | | | |обов'язковими платежами | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 6 |Дебіторська заборгованість за |Групи рахунків 181, 188 | | |операціями з банками | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 7 |Дебіторська заборгованість за |Рядок 7 = 7.1 + 7.2 | | |операціями з купівлі-продажу | | | |валюти: | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 7.1 |Для клієнтів |Рахунок 2800 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 7.2 |За рахунок банку |Рахунок 3540 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 8 |Дебіторська заборгованість з |Рахунок 3511(13) | | |придбання основних засобів та | | | |нематеріальних активів | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 9 |Дебіторська заборгованість за |Рахунки 3541, 3542(14), | | |операціями з фінансовими |3548 | | |інструментами | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 10 |Дебіторська заборгованість |Група рахунків 355 | | |працівникам банку | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 11 |Сумнівна дебіторська |Рахунок 3580 | | |заборгованість за операціями | |

| |банку | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 12 |Інші |Рахунки 2801, 2805, 2806, | | | |2809, 2920А, 2924А, 3519, | | | |3710, 3705А, 3739А, 3810А,| | | |3811А, група рахунків | | | |288(15) | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 13 |Усього інших активів |Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 +| | | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 +| | | |+ 11 +12 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 14 |Резерви під дебіторську |Рахунок (1890) | | |заборгованість за операціями з | | | |банками | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 15 |Резерви під дебіторську |Рахунків (2890) | | |заборгованість за операціями з | | | |клієнтами банку | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 16 |Резерви під дебіторську |Рахунок (3590) | | |заборгованість за операціями | | | |банку | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 17 |Усього інших активів за |Рядок 17 = 13 - 14 - 15 - | | |вирахуванням резервів |- 16 | ------------------------------------------------------------------

_______________

(12) Група балансових рахунків 341 уключається для розрахунку статті "Запаси матеріальних цінностей" під час складання фінансової звітності за 2004 і за попередній 2003 роки.

(13) Дані рядка 8 "Дебіторська заборгованість з придбання основних засобів та нематеріальних активів" зазначаються під час складання фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.

(14) Балансовий рахунок 3542 уключається для розрахунку статті "Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими інструментами" під час складання фінансової звітності за 2004 і попередній 2003 роки.

(15) Балансовий рахунок 2887 уключається для розрахунку статті "Інші" під час складання фінансової звітності за 2004 і за попередній 2003 роки.

Рядок "Усього активів" обчислюється як сума даних рядків 1-11.

2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс" уключають:

рядок 13 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610, 1611, 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624(16), (1626), 1627;

рядок 13.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326(17), (1326), 1327;

рядок 14 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 12.

_______________

(16) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620 уключаються для розрахунку статті "Кошти банків" під час складання річного фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.

(17) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються для розрахунку статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" під час складання фінансового звіту за 2004 і за попередній 2003 роки.

Примітка 12. Кошти клієнтів

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній рік | | | | рік | | |-----+-------------------------------+----------+---------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 1 |Кошти суб'єктів господарювання,|Рядок 1 = 1.1 + 1.2 | | |у тому числі: | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 1.1 |Кошти на вимогу |Рахунки 2600П, 2601, 2602,| | | |2603, 2604, 2605П, 2606 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 1.2 |Строкові кошти |Рахунки 2610, 2611, 2615, | | | |2700, 2701, (2706) | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2 |Кошти фізичних осіб, у тому |Рядок 2 = 2.1 + 2.2 | | |числі: | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2.1 |Кошти на вимогу |Рахунки 2620П, 2622, 2625П| |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2.2 |Строкові кошти |Рахунки 2630, 2635 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 3 |Кошти бюджету, спеціальних |Рахунки 2512 - 2514, 2520,| | |фондів та інші кошти клієнтів, |2523, 2525, 2526, 2530, | | |що утримуються з бюджету |2531, 2540 - 2546, 2550, | | | |2555(18), 2560 - 2562, | | | |2565, 2570 - 2572 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4 |Кошти небанківських фінансових |Рядок 4 = 4.1 + 4.2 | | |установ, у тому числі: | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4.1 |Кошти на вимогу |Рахунки 2650П, 2655П | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4.2 |Строкові кошти |Рахунки 2651, 2652 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 5 |Інші зобов'язання перед |Група рахунків 264, | | |клієнтами |рахунки 2900 - 2906(19), | | | |2909, 2920П, 2924П | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 +3 + 4 + 5| ------------------------------------------------------------------

_______________

(18) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551 уключаються для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.

(19) Балансовий рахунок 2904 уключається для розрахунку статті "Інші зобов'язання перед клієнтами" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.

Зазначається сума гарантійних залучених депозитів і те, під які операції вони залучені (акредитиви, доміцильовані векселі тощо);

рядок 15 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347;

рядок 16 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 13.

Примітка 13. Боргові цінні папери, емітовані банком

Таблиця 13.1. Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Середньозваже-| Звітний рік | | | | на процентна | | | | | ставка | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | | | | Розрахунок статті | | | | | (рахунки) | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1 |Цінні папери власного | |Рахунки 3300, 3301, | | |боргу, емітовані | |3305, (3306), 3307, | | |банком, з них: | |3310, 3311, 3315, | | | | |(3316), 3317 | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1.1 |Прості векселі, | |Рахунки 3300, 3310 | | |емітовані банком | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1.2 |Акцепти, що надані за | |Рахунки 3301, 3311 | | |переказними векселями | | | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1.3 |Облігації | |Аналітичні рахунки | | | | |балансових рахунків | | | | |3305, 3315 | |-----+----------------------+--------------+--------------------| | 1.4 |Інші цінні папери | |Аналітичні рахунки | | |власного боргу, | |балансових рахунків | | |емітовані банком | |3305, 3315 | ------------------------------------------------------------------

Зазначається термін погашення боргових цінних паперів, емітованих банком.

Таблиця 13.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 13.1 "Боргові цінні папери, емітовані банком за звітний рік";

рядок 17 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 14.

Примітка 14. Нараховані витрати до сплати

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |-----+------------------------------+-------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+------------------------------+---------------------------| | | |Розрахунок статті (рахунки)| |-----+------------------------------+---------------------------| | 1 |Кошти банків |Рахунки 1308, 1318, 1328, | | | |1338, 1507,1608, 1618, 1628| |-----+------------------------------+---------------------------| | 2 |Кошти клієнтів |Рахунки 2518, 2528, 2538, | | | |2548, 2558, 2568, 2608, | | | |2618, 2628, 2638, 2658, | | | |2708 | |-----+------------------------------+---------------------------| | 3 |Ощадні (депозитні) |Рахунки 3328, 3338, 3348 | | |сертифікати, емітовані банком | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 4 |Боргові цінні папери, |Рахунок 3308, 3318 | | |емітовані банком | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 5 |Нарахування за заробітною |Рахунки 3652, 3654, 3659 | | |платою та інші нарахування | | | |працівникам банку | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 6 |Інші |Рахунок 3668, група | | | |рахунків 367 | |-----+------------------------------+---------------------------| | 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + | | | |+ 5 + 6 | ------------------------------------------------------------------

рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 15.

Примітка 15. Інші зобов'язання

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |-----+------------------------------+--------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+------------------------------+---------------------------| | | |Розрахунок статті (рахунки)| |-----+------------------------------+---------------------------| | 1 |Субординований борг |Рахунок 3660 | |-----+------------------------------+---------------------------| | 2 |Доходи майбутніх періодів |Рахунок 3600 | |-----+------------------------------+---------------------------| | 3 |Кредиторська заборгованість за|Група рахунків 191 | | |операціями з банками | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 4 |Кредиторська заборгованість за|Група рахунків 361(20) | | |господарською діяльністю | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 5 |Кредиторська заборгованість за|Рахунки 3620, 3621 | | |податком на прибуток | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 5.1 |У тому числі відстрочені |Рахунок 3621 | | |податкові зобов'язання | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 6 |Кредиторська заборгованість за|Рахунки 3622, 3623 | | |податками та обов'язковими | | | |платежами, крім податку на | | | |прибуток | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 7 |Кредиторська заборгованість |Рахунок 3630 | | |перед акціонерами банку | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 8 |Дивіденди до сплати |Рахунок 3631 | |-----+------------------------------+---------------------------| | 9 |Кредиторська заборгованість за|Група рахунків 364 | | |операціями з фінансовими | | | |інструментами | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 10 |Кредиторська заборгованість за|Рахунки 3650, 3651, 3653, | | |розрахунками з працівниками |3658 | | |банку | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 11 |Банківські резерви на покриття|Примітка 15.1 | | |ризиків і втрат | | |-----+------------------------------+---------------------------| | 12 |Інші |Рахунки 2907, 2908, 3705П, | | | |3720, 3739, 3739П, 3810П, | | | |3811(21), 3811П | |-----+------------------------------+---------------------------| | 13 |Усього |Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 + | | | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + | | | |+ 11 + 12 | ------------------------------------------------------------------

_______________

(20) Балансовий рахунок 3611 уключається для розрахунку статті "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.

(21) Балансові рахунки 3739, 3811 уключаються для розрахунку статті "Інші" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.

Примітка 15.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |-----+-------------------------------+-------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 1 |Резерви за виданими |Рахунок 3690 | | |зобов'язаннями | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2 |Резерви під курсові ризики |Аналітичний рахунок | | | |балансового рахунку 3699 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 3 |Інші резерви (зазначити, які |Аналітичний рахунок | | |саме) |балансового рахунку 3699 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4 |Усього |Рядок 4 = 1 + 2 + 3 | ------------------------------------------------------------------

Сума аналітичних рахунків балансового рахунку 3699 рядків 2 і 3 має дорівнювати залишку на балансовому рахунку 3699 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;

рядок "Усього зобов'язань" обчислюється як сума даних рядків 13-18.

3. Статті "Власний капітал" форми звіту "Баланс" уключають:

рядок 20 "Статутний капітал" - для розрахунку статті використовуються дані приміток 16, 17.

Примітка 16. Статутний капітал

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |-----+--------------------------------+------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+--------------------------------+-------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+--------------------------------+-------------------------| | 1 |Статутний капітал зареєстрований|Рахунок 5000 | |-----+--------------------------------+-------------------------| | 1.1 |Число акцій - усього, з них: |Кількість | |-----+--------------------------------+-------------------------| |1.1.1|Простих акцій |Кількість | |-----+--------------------------------+-------------------------| |1.1.2|Привілейованих акцій |Кількість | |-----+--------------------------------+-------------------------| | 2 |Несплачений зареєстрований |(Рахунок 5001) | | |статутний капітал | | |-----+--------------------------------+-------------------------| | 3 |Фактично сплачений |Рядок 3 = 1 - 2 | | |зареєстрований статутний | | | |капітал, з них: | | |-----+--------------------------------+-------------------------| | 3.1 |Простих акцій |Кількість | |-----+--------------------------------+-------------------------| | 3.2 |Привілейованих акцій |Кількість | ------------------------------------------------------------------

Примітка 17. Дивіденди за акціями

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній | | | | | рік | |-----+---------------------------------+-----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Дивіденди на початок року |Рахунки 3631, 5003 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Дивіденди, що оголошені протягом |Сума | | |року | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Дивіденди, що спрямовані на |Сума | | |придбання акцій нової емісії | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Дивіденди, що спрямовані на |(Рахунок 5003) | | |поповнення статутного капіталу | | | |протягом року | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Дивіденди, що сплачені протягом |(Рахунок 3631) | | |року | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6 |Дивіденди на кінець року |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 - | | | |- 4 - 5 | ------------------------------------------------------------------

;

рядок 21 "Капіталізовані дивіденди" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5003;

рядок 22 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів" (учасників) - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок (5002);

рядок 23 "Емісійні різниці" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5010;

рядок 24 "Резерви та інші фонди банку" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5020, 5021, 5022;

рядок 25 "Резерви переоцінки" обчислюється як сума даних рядків 25.1 та 25.2;

рядок 25.1 "Резерви переоцінки необоротних активів" - для розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки балансових рахунків 5100, 5101;

рядок 25.2 "Резерви переоцінки інвестицій в асоційовані та дочірні компанії" - для розрахунку статті використовується балансовий рахунок 5103;

рядок 26 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5030, (5031);

рядок 27 "Прибуток/Збиток звітного року, що очікує затвердження" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5040, (5041);

рядок 28 "Усього власного капіталу" обчислюється як сума даних рядків 20 - 27;

рядок "Усього пасивів" обчислюється як сума даних рядків "Усього зобов'язань" та "Усього власного капіталу".

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 4
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Консолідований баланс
за 200_ рік
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний |Попередній| | | | рік | рік | |-----+--------------------------------------+--------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------------------------------| | |Активи | |-----+----------------------------------------------------------| |1 |Грошові кошти та залишки в | | | | |Національному банку України | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |2 |Казначейські та інші цінні папери, що | | | | |рефінансуються Національним банком | | | | |України, і цінні папери, емітовані | | | | |Національним банком України | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |3 |Кошти в інших банках | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |4 |Цінні папери в торговому портфелі | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |5 |Цінні папери в портфелі на продаж | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |6 |Кредити та заборгованість клієнтів | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |7 |Цінні папери в портфелі до погашення | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |8 |Інвестиції в асоційовані компанії | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |9 |Гудвіл при консолідації | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |10 |Основні засоби та нематеріальні активи| | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |11 |Нараховані доходи до отримання | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |12 |Інші активи | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |12.1 |У тому числі активи небанківських | | | | |установ | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |13 |Усього активів | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |Зобов'язання | |-----+----------------------------------------------------------| |14 |Кошти банків | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |14.1 |У тому числі кредити, які отримані від| | | | |Національного банку України | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |15 |Кошти клієнтів | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |16 |Ощадні (депозитні) сертифікати, | | | | |емітовані банком | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |17 |Боргові цінні папери | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |18 |Нараховані витрати до сплати | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |19 |Інші зобов'язання | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |19.1 |У тому числі зобов'язання | | |

| |небанківських установ | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |20 |Усього зобов'язань | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |21 |Частка меншості | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |Власний капітал | |-----+----------------------------------------------------------| |22 |Статутний капітал | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |23 |Капіталізовані дивіденди | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |24 |Власні акції (частки, паї), що | | | | |викуплені в акціонерів (учасників) | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |25 |Емісійні різниці | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |26 |Накопичені курсові різниці | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |27 |Резерви та інші фонди | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |28 |Резерви переоцінки, у тому числі: | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |28.1 |Резерви переоцінки необоротних активів| | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |28.2 |Резерви переоцінки інвестицій в | | | | |асоційовані й дочірні компанії | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |29 |Нерозподілений прибуток (непокритий | | | | |збиток) минулих років | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |30 |Прибуток/Збиток за звітний рік | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |31 |Усього власного капіталу | | | |-----+--------------------------------------+--------+----------| |32 |Усього пасивів | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник _____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) _____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, _____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 5
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Звіт
про фінансові результати
за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | На звітну дату кварталу | | | |----------------------------| | | |поточного року|попереднього | | | | |фінансового | | | | | року | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |1 |Чистий процентний дохід, у | | | | |тому числі: | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |1.1 |Процентний дохід | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |1.2 |Процентні витрати | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |2 |Чистий комісійний дохід, у | | | | |тому числі: | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |2.1 |Комісійний дохід | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |2.2 |Комісійні витрати | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |3 |Торговельний дохід | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |4 |Дохід у вигляді дивідендів | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |5 |Прибуток/Збиток від | | | | |інвестиційних цінних паперів | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |6 |Прибуток від участі в | | | | |капіталі | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |7 |Інший дохід | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |8 |Операційний дохід | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |9 |Загальні адміністративні | | | | |витрати | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |10 |Витрати на персонал | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |11 |Втрати від участі в капіталі | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |12 |Інші витрати | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |13 |Прибуток від операцій | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |14 |Чисті витрати на формування | | | | |резервів | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |15 |Прибуток до оподаткування | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |16 |Витрати на податок на | | | | |прибуток | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |17 |Прибуток після оподаткування | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |18 |Непередбачені доходи/витрати | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |19 |Чистий прибуток/збиток банку | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |20 |Чистий прибуток на одну | | | | |просту акцію (грн.) | | | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| |21 |Скоригований чистий прибуток | | | | |на одну просту акцію (грн.) | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) _____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
складання квартального звіту
про фінансові результати

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | На звітну дату кварталу | | | |----------------------------| | | |поточного року|попереднього | | | | |фінансового | | | | | року | |-----+-----------------------------+--------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-----------------------------+----------------------------| | | |Розрахунок статті (рахунки) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |1 |Чистий процентний дохід |Рядок 1 = 1.1 - 1.2 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |1.1 |Процентний дохід |Групи рахунків 600, 601, | | | |603, рахунки 6020, 6021, | | | |6022, 6023, 6024, 6025, | | | |6026, 6027, 6028, 6040, | | | |6041(1), 6042, 6043, 6044, | | | |6045, 6050 (АП), 6051 (АП), | | | |6052 (АП), 6053 (АП), 6054 | | | |(АП), 6055 (АП), 6056 (АП), | | | |6057 (АП), 6099 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |1.2 |Процентні витрати |Групи рахунків (700), (701),| | | |(702), (703), (704), рахунки| | | |(7050 (АП), (7051 (АП), | | | |(7052 (АП), (7053 (АП)), | | | |(7054 (АП), (706), (7070), | | | |(7071 (АП), (7096), (7099) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |2 |Чистий комісійний дохід |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |2.1 |Комісійний дохід |Групи рахунків 610, 611 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |2.2 |Комісійні витрати |Група рахунків (710) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |3 |Торговельний дохід |Рахунки 6203 (АП), 6204 | | | |(АП), 6209 (АП) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |4 |Дохід у вигляді дивідендів |Група рахунків 630, | | | |аналітичний рахунок рахунку | | | |6300(2) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |5 |Прибуток/Збиток від |Рахунок 6394 мінус рахунок | | |інвестиційних цінних паперів |7394(3) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |6 |Прибуток від участі в |Група рахунків 631, | | |капіталі |аналітичний рахунок рахунку | | | |6300(4) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |7 |Інший дохід |Рахунки 6393 (АП), 6395, | | | |6396, 6397, 6399, 6499, | | | |позитивний результат від | | | |рахунку 6490 мінус рахунок | | | |7490 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |8 |Операційний дохід |Рядок 8 = 1 + 2 + 3 + 4 +- | | | |+- 5 + 6 + 7 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |9 |Загальні адміністративні |(Групи рахунків 741, 743, |

| |витрати |744, рахунки 7420, 7421, | | | |7423, 7452, 7454 - 7457, | | | |негативний результат від | | | |рахунку 6490 мінус рахунок | | | |7490) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |10 |Витрати на персонал |(Група рахунків 740) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |11 |Втрати від участі в капіталі |Група рахунків (731) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |12 |Інші витрати |Рахунки (7391), (7392), | | | |(7395), (7396), (7397), | | | |(7399), (7491 (АП), (7499) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |13 |Прибуток від операцій |Рядок 13 = 8 - 9 - 10 - 11 -| | | |- 12 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |14 |Чисті витрати на формування |Рахунки (7700 (АП), (7701 | | |резервів |(АП), (7702 (АП), (7703 | | | |(АП), (7704 (АП), (7705 | | | |(АП), (7706 (АП), (7720 | | | |(АП), 6710, 6711, 6712, | | | |6713, 6714, 6715, 6717 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |15 |Прибуток до оподаткування |Рядок 15 = 13 +- 14 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |16 |Витрати на податок на |(Аналітичні рахунки рахунку | | |прибуток |7900 (АП) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |17 |Прибуток після оподаткування |Рядок 17 = 15 - 16 | |-----+-----------------------------+----------------------------|

|18 |Непередбачені доходи/витрати |Рахунки 6809, (7809, | | | |аналітичний рахунок рахунку | | | |7900) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |19 |Чистий прибуток/збиток банку |Рядок 19 = 17 +- 18 | |-----+-----------------------------+----------------------------| |20 |Чистий прибуток на одну |Чистий прибуток (збиток) за | | |просту акцію (грн.) |вирахуванням дивідендів на | | | |привілейовані акції на | | | |звітну дату | | | |(грн.) | | | |________________________ | | | |Середньозважена кількість | | | |простих акцій (шт.) | |-----+-----------------------------+----------------------------| |21 |Скоригований чистий прибуток |Скоригований чистий прибуток| | |на одну просту акцію (грн.) |(збиток) на звітну дату | | | |(грн.) | | | |________________________ | | | |Скоригована середньозважена | | | |кількість простих акцій | | | |(шт.) | ------------------------------------------------------------------

_______________

(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються до розрахунку статті "Процентний дохід" на звітну дату поточного кварталу, на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.

(2) Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається до розрахунку статті "Дохід у вигляді дивідендів" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.

(3) Дані рядка 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" зазначаються лише на звітну дату кварталу попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.

(4) Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається до розрахунку статті "Прибуток від участі в капіталі" на звітну дату кварталу попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту за 2004 рік.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 6
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Звіт
про фінансові результати
за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Примітки |Звітний рік|Поперед- | | | | | |ній рік | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 1 |Чистий процентний дохід| | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 1.1 |Процентний дохід | 18 | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 1.2 |Процентні витрати | 19 | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 2 |Чистий комісійний дохід| | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 2.1 |Комісійний дохід | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 2.2 |Комісійні витрати | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 3 |Торговельний дохід | 20 | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 4 |Дохід у вигляді | 21 | | | | |дивідендів | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 5 |Прибуток/Збиток від | | | | | |інвестиційних цінних | | | | | |паперів | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 6 |Дохід від участі в | | | | | |капіталі | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 7 |Інший дохід | | | |

|-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 8 |Операційний дохід | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 9 |Загальні | 22 | | | | |адміністративні витрати| | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 10 |Витрати на персонал | 23 | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 11 |Втрати від участі в | | | | | |капіталі | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 12 |Інші витрати | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 13 |Прибуток від операцій | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 14 |Чисті витрати на | 24 | | | | |формування резервів | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 15 |Прибуток до | | | | | |оподаткування | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 16 |Витрати на податок на | 25 | | | | |прибуток | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 17 |Прибуток після | | | | | |оподаткування | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 18 |Непередбачені | 26 | | | | |доходи/витрати | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 19 |Чистий прибуток/збиток | | | | | |банку | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 20 |Чистий прибуток на одну| 27 | | | | |просту акцію (грн.) | | | | |-----+-----------------------+------------+-----------+---------| | 21 |Скоригований чистий | 27 | | | | |прибуток на одну просту| | | | | |акцію (грн.) | | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
заповнення статей форми
"Звіт про фінансові результати"

Статті "Звіт про фінансові результати" включають:

рядок 1.1 "Процентний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 18.

Примітка 18. Процентний дохід

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній| | | | рік | рік | |-----+------------------------------------+----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+------------------------------------+---------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+------------------------------------+---------------------| | |Процентний дохід: | | |-----+------------------------------------+---------------------| | 1 |За коштами в банках |Групи рахунків 600, | | | |601 | |-----+------------------------------------+---------------------| | 2 |За кредитами клієнтам |Групи рахунків 602, | | | |603, 604(1) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 3 |За цінними паперами в торговому |6056 (АП), 6057 (АП) | | |портфелі банку | | |-----+------------------------------------+---------------------| | 4 |За цінними паперами в портфелі банку|Рахунки 6050 (АП), | | |на продаж |6052 (АП), 6054 (АП) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 5 |За цінними паперами в портфелі банку|Рахунки 6051 (АП), | | |до погашення |6053 (АП), 6055 (АП) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 6 |Інший |Рахунок 6099 | |-----+------------------------------------+---------------------| | 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 +| | | |+ 4 + 5 + 6 | ------------------------------------------------------------------

рядок 1.2 "Процентні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 19.

_______________

(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються для розрахунку статті "За кредитами клієнтам" під час складання фінансового звіту за 2004 і попередній 2003 роки.

Примітка 19. Процентні витрати

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній| | | | рік | рік | |-----+------------------------------------+----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+------------------------------------+---------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+------------------------------------+---------------------| | |Процентні витрати: | | |-----+------------------------------------+---------------------| | 1 |За коштами, що отримані від банків |Групи рахунків (700),| | | |(701) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 2 |За коштами, що отримані від клієнтів|Групи рахунків (702),| | | |(703), (704), (706) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 3 |За коштами небанківських фінансових |Рахунки (7070), | | |установ |(7071(АП)) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 4 |За цінними паперами власного боргу |Рахунки (7050 (АП), | | | |(7051 (АП), (7052 | | | |(АП), (7053 (АП), | | | |(7054) (АП) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 5 |Інші |Рахунки (7096), | | | |(7099) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 +| | | |+ 4 + 5 | ------------------------------------------------------------------

рядок 2 "Чистий комісійний дохід" - визначається як різниця даних рядків 2.1 та 2.2;

рядок 2.1 "Комісійний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані групи рахунків 610, 611;

рядок 2.2 "Комісійні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані групи рахунків (710);

рядок 3 "Торговельний дохід" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 20.

Примітка 20. Торговельний дохід

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній | | | | | рік | |-----+----------------------------------+-----------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Іноземна валюта (реалізований |Рахунок 6204 | | |результат) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Іноземна валюта (нереалізований |Рахунок 6204 | | |результат) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Усього (зазначається результат від|Рядок 3 = 1 + 2 | | |торгівлі іноземною валютою) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4 |Цінні папери в торговому портфелі |Рахунок 6203 (АП) | | |банку | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5 |Інші (зазначити, які саме) |Рахунок 6209 (АП) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6 |Усього торговельного доходу |Рядок 6 = 3 + 4 + 5 | ------------------------------------------------------------------

Якщо банк не здійснює окремо обліку реалізованого результату за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, то дані за рахунком 6204 зазначаються в рядку 3.

Зазначаються методи розрахунку реалізованого результату;

рядок 4 "Дохід у вигляді дивідендів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 21.

Примітка 21. Дохід у вигляді дивідендів.

Дохід у вигляді дивідендів від цінних паперів, які обліковуються в портфелях банку.

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній| | | | рік | рік | |-----+------------------------------------+----------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+------------------------------------+---------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+------------------------------------+---------------------| | 1 |Цінні папери в торговому портфелі |Аналітичний рахунок | | |банку |рахунку 6300 | |-----+------------------------------------+---------------------| | 2 |Цінні папери в портфелі банку на |Аналітичний рахунок | | |продаж |рахунку 6300 | |-----+------------------------------------+---------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 | ------------------------------------------------------------------

рядок 5 "Прибуток/Збиток від інвестиційних цінних паперів" - стаття визначається шляхом вирахування від залишку рахунку 6394 залишку рахунку 7394. Дані рядка використовуються під час складання фінансового звіту за 2004 рік з метою зазначення даних за 2003 рік;

рядок 6 "Дохід від участі в капіталі" - для розрахунку статті використовуються група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку 6300(2);

рядок 7 "Інший дохід" - для розрахунку статті використовуються рахунки 6393 (АП), 6395, 6396, 6397, 6399, 6499, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490;

рядок 8 "Операційний дохід" обчислюється як сума даних рядків 1 - 7;

рядок 9 "Загальні адміністративні витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 22.

_______________

(2) Аналітичний рахунок рахунку 6300 уключається для розрахунку статті "Дохід від інвестицій в асоційовані та дочірні компанії" за 2003 рік.

Примітка 22. Загальні адміністративні витрати

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній | | | | | рік | |-----+----------------------------------+-----------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Адміністративні витрати |Групи рахунків (743), | | | |(744), рахунки (7452), | | | |(7454), (7455) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Амортизація (примітка 9) |Рахунок (7423) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Збиток від вибуття основних |Негативний результат | | |засобів та нематеріальних активів |рахунок 6490 мінус | | | |рахунок 7490 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4 |Витрати на утримання основних |Рахунки (7420), (7421) | | |засобів та нематеріальних активів | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5 |Сплата інших податків та |Група рахунків (741) | | |обов'язкових платежів, крім | | | |податку на прибуток | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6 |Інші |Рахунки (7456), (7457) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + | | | |+ 4 + 5 + 6 | ------------------------------------------------------------------

рядок 10 "Витрати на персонал" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 23.

Примітка 23. Витрати на персонал

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Заробітна плата |Рахунок (7400) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Внески, збори на обов'язкове |Рахунок (7401) | | |державне, пенсійне та соціальне | | | |страхування | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Витрати на підготовку кадрів |Рахунок (7404) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4 |Витрати на спецодяг та інші засоби|Рахунок (7405) | | |захисту працівників | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5 |Інші витрати на персонал |Рахунки (7403), (7409) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + | | | |+ 4 + 5 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 7 |Середня кількість працівників | | | |протягом року(3) | | ------------------------------------------------------------------

______________

(3) Зазначається середньооблікова чисельність працівників згідно зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджена наказом Державного комітету статистики України від 14.10.97 N 24.

Сума рядка "Усього" має дорівнювати залишку за групою рахунків 740 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;

рядок 11 "Втрати від участі в капіталі" - для розрахунку статті використовується група рахунків (731);

рядок 12 "Інші витрати" - для розрахунку статті використовуються рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397), (7399), (7491) (АП)), (7499);

рядок 13 "Прибуток від операцій" обчислюється як різниця рядків 8 - 9 - 10 - 11 - 12;

рядок 14 "Чисті витрати на формування резервів" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 24.

Примітка 24. Чисті витрати на формування резервів

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Кошти в інших банках (примітки | Не заповнюється | | |3, 11) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1.1 |Відрахування до резерву |Рахунки (7700 (АП), | | | |7701 (АП) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1.2 |Повернення списаних активів |Рахунки 6710, 6711 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Усього |Рядок 1 = 1.1 - 1.2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Кредити та заборгованість клієнтів| Не заповнюється | | |(примітка 6) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2.1 |Відрахування до резерву |Рахунок (7702 (АП) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2.2 |Повернення списаних активів |Рахунок 6712 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Усього |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Цінні папери в портфелі банку на | Не заповнюється | | |продаж (примітки 2, 5) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3.1 |Відрахування до резерву під |Рахунок (7703 (АП) | | |знецінення | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3.2 |Повернення списаних активів |Рахунок 6713 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 3.1 - 3.2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Цінні папери в портфелі банку до | Не заповнюється | | |погашення (примітки 2, 7) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4.1 |Відрахування до резерву під |Рахунок (7704 (АП) | | |знецінення | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4.2 |Повернення списаних активів |Рахунок 6714 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4 |Усього |Рядок 4 = 4.1 - 4.2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Дебіторська заборгованість за |Не заповнюється | | |операціями банку (примітка 11) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5.1 |Відрахування до резерву |Рахунок (7705 (АП) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5.2 |Повернення списаних активів |Аналітичний рахунок | | | |рахунку 6715 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5 |Усього |Рядок 5 = 5.1 - 5.2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Нараховані доходи (примітка 10) |Не заповнюється | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6.1 |Відрахування до резерву |Рахунок (7720 (АП) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6.2 |Повернення списаної заборгованості|Рахунок 6717 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6 |Усього |Рядок 6 = 6.1 - 6.2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 7 |Резерви під інші активи |Рахунок (7706 (АП) | | |(зазначити, які саме) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 8 |Повернення списаних інших активів |Аналітичний рахунок | | | |рахунку 6715 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 9 |Усього |Рядок 9 = 7 + 8 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 10 |Усього витрат |Рядок 10 = (1 + 2 + 3 +| | | |+ 4 + 5 + 9) | ------------------------------------------------------------------

Сума аналітичних рахунків рахунку 6715 має дорівнювати рахунку 6715 за станом на кінець дня 31 грудня;

рядок 15 "Прибуток до оподаткування" обчислюється як різниця або сума рядків 13 і 14;

рядок 16 "Витрати на податок на прибуток" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 25.

Примітка 25. Витрати на податок на прибуток

Таблиця 25.1. Витрати на сплату податку на прибуток(4)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Поточний податок на прибуток |Аналітичний рахунок | | | |рахунку 7900А | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Відстрочений податок на прибуток |Аналітичний рахунок | | | |рахунку 7900А або 7900П| |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 | ------------------------------------------------------------------

______________

(4) Без урахування податку на прибуток на непередбачені доходи/витрати, які включені до рядка 4 примітки 26.

Таблиця 25.2. Узгодження суми
облікового прибутку (збитку)
та суми податкового прибутку (збитку)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Прибуток до оподаткування |Рядок 15 звіту про | | | |фінансові результати | | | |плюс рядок 3 примітки | | | |26 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Сума податку на прибуток, що |(Рядок 2 = рядок 1 х на| | |визначений за ставкою |ставку оподаткування) | | |оподаткування | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | |Коригування облікового прибутку | | | |(збитку) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Витрати, які не включаються до | | | |суми валових витрат з метою | | | |розрахунку податкового прибутку, | | | |але визнаються в бухгалтерському | | | |обліку | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4 |Витрати, які включаються до суми | | | |валових витрат з метою розрахунку | | | |податкового прибутку, але не | | | |визнаються в бухгалтерському | | | |обліку | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5 |Доходи, які підлягають обкладенню | | | |податком на прибуток, але не | | | |визнаються (не належать) до | | | |облікового прибутку (збитку) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 6 |Доходи, які не підлягають | | | |обкладенню податком на прибуток, | | | |але визнаються в бухгалтерському | | | |обліку | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 7 |Амортизаційні відрахування за | | | |даними фінансового обліку | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 8 |Амортизація, яка підлягає | | | |оподаткуванню | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 9 |Інші суми, які не є доходами та | | | |витратами, але включаються до бази| | | |оподаткування (виправлення помилок| | | |тощо) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 10 |Сума податку на прибуток (збиток) |(Рядок 10 = 2 + 3 - 4 +| | | |+ 5 - 6 + 7 - 8 +/- 9) | ------------------------------------------------------------------

У таблиці статті розраховуються, виходячи із ставки оподаткування.

Таблиця 25.3. Розрахунок відстрочених
податкових активів та відстрочених
податкових зобов'язань

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній | | | | | рік | |-----+----------------------------------+-----------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Відстрочені податкові активи |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + | | | |+ 1.3 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1.1 |Тимчасова різниця, що підлягає | | | |вирахуванню | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1.2 |Перенесення невикористаних | | | |податкових збитків на майбутні | | | |періоди | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1.3 |Перенесення невикористаних | | | |податкових пільг на майбутні | | | |періоди | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Відстрочені податкові зобов'язання|Рядок 2 = 2.1 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2.1 |Тимчасові різниці, що підлягають | | | |оподаткуванню | | ------------------------------------------------------------------

Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення відстроченого податкового активу та відстроченого податкового зобов'язання (відстрочених податків), є ставкою оподаткування, яку передбачається використовувати в період реалізації активу чи погашення зобов'язання, виходячи із ставок оподаткування та податкового законодавства, чинних на звітну дату.

Сума витрат (доходу) з податків на прибуток за звітний рік визначається, виходячи з поточного податку на прибуток з урахуванням змін у складі відстрочених податків (відстрочені податки на кінець року щодо їх суми на початок року):

відстрочені податкові зобов'язання - збільшення (+), зменшення (-);

відстрочені податкові активи - зменшення (+), збільшення (-).

Таблиця складається за залишками на кінець 31 грудня з урахуванням коригуючих проводок;

рядок 17 "Прибуток після оподаткування" обчислюється як різниця даних рядків 15 і 16;

рядок 18 "Непередбачені доходи/витрати" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 26.

Примітка 26. Непередбачені доходи/витрати.

Зазначається дохід або витрати (екстраординарні статті), які виникли у звітному періоді в результаті подій чи операцій, що відрізняються від звичайної діяльності банку і не повторюватимуться часто або регулярно.

Характер та суму кожної статті слід зазначати окремо.

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 1 |Непередбачені доходи (зазначити, |Рахунок 6809 | | |які саме) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 2 |Непередбачені витрати (зазначити, |Рахунок (7809) | | |які саме) | | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 3 |Усього |Рядок 3 = 1 - 2 | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 4 |Податок на прибуток на |Аналітичний рахунок | | |непередбачені доходи/витрати |рахунку (7900) | |-----+----------------------------------+-----------------------| | 5 |Усього непередбачених |Рядок 5 = 3 - 4 | | |доходів/витрат, уключаючи податок | | | |на прибуток до них | | ------------------------------------------------------------------

Сума рядка 3 таблиці 25.1 примітки 25 і рядка 4 примітки 26 має дорівнювати залишку рахунку 7900 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;

рядок 19 "Чистий прибуток/збиток банку" обчислюється як різниця або сума даних рядків 17 і 18;

рядок 20 "Чистий прибуток на одну просту акцію" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 27.

Примітка 27. Розрахунок чистого та скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Розрахунок | | | | статті | | | | (рахунки) | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 1 |Чистий прибуток (збиток) за вирахуванням | | | |дивідендів на привілейовані акції за звітний| | | |рік (грн.) | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 2 |Середньорічна кількість простих акцій в | | | |обігу (шт.) | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 3 |Чистий прибуток (збиток) на одну просту |Рядок 3 = 1 :| | |акцію (грн.) |: 2 | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 4 |Коригування | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 5 |Дивіденди, що визнані у звітному періоді, на| | | |розбавляючі потенційні прості акції (грн.) | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 6 |Витрати на відсотки, які пов'язані з | | | |розбавляючими потенційними простими акціями,| | | |що визнані у звітному році (грн.) | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 7 |Поточний та відстрочений податок на | | | |прибуток, який пов'язаний з витратами на | | | |відсотки (грн.) | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 8 |Скоригований чистий прибуток (збиток) за |Рядок 8 = 1 +| | |звітний рік (грн.) |+ 6 - 7 - 5 | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 9 |Кількість розбавляючих потенційних простих | | | |акцій (шт.) | | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 10 |Скоригована середньорічна кількість простих |Рядок 10 = | | |акцій (шт.) |= 2 + 9 | |-----+--------------------------------------------+-------------| | 11 |Скоригований чистий прибуток (збиток) на |Рядок 11 = | | |одну просту акцію |= 8 : 10 | ------------------------------------------------------------------

До розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію потрібно включати лише такі потенційні прості акції, які мають розбавляючий вплив на чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію, тобто зменшують його значення. Розрахунок здійснюється за кожним класом і випуском простих акцій.

Кількість потенційних простих акцій уключається до розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу. Потенційні прості акції, які було анульовано або строк дії яких минув у звітному році, уключаються до розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу у звітному році.

Потенційні прості акції, конвертація яких здійснена у звітному році, уключаються до розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу з початку звітного року до дати конвертації.

Примітка 27.1. Розрахунок середньорічної кількості простих акцій в обігу

(шт.)

------------------------------------------------------------------ |Ряд-|Дата |Наймену-|Випу-|Власні|Продаж |Акції в|Часо- |Серед- | | ок | | вання | щені|акції,|раніше | обігу | вий |ньозва- | | | | статті |акції| що |викуп- | |зваже-| жена | | | | | |викуп-| лених | | ний | кіль- | | | | | | лені |власних| |коефі-| кість | | | | | |банком| акцій | |цієнт |простих | | | | | | | | | | акцій, | | | | | | | | | | які | | | | | | | | | |перебу- | | | | | | | | | | вають | | | | | | | | | |в обігу | | | | | | | | | |(кол.6 х| | | | | | | | | |х кол.7)| |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 1 |01.01| Кіль- | | | |Колонка| | | | |звіт-| кість | | | |3 мінус| | | | |ного |акцій на| | | |колонка| | | | |року |початок | | | |4 плюс | | | | | |звітного| | | |колонка| | | | | | року | | | |5 рядка| | | | | | | | | |1 | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 2 | |Випуск | | | |Колонка| | | | | |нових | | | |6 рядка| | | | | |акцій | | | |1 плюс | | | | | | | | | |колонка| | | | | | | | | |3 рядка| | | | | | | | | |2 | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 3 | |Придбан-| | | | | | | | | | ня | | | | | | | | | |власних | | | | | | | | | | акцій | | | | | | |

|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 4 | |Коригу- | | | | | | | | | |ван- | | | | | | | | | |ня(5): | | | | | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 5 | |сплата | | | | | | | | | |дивіден-| | | | | | | | | |дів | | | | | | | | | |простими| | | | | | | | | |акціями | | | | | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 6 | |випуск | | | | | | | | | |прав на | | | | | | | | | |придбан-| | | | | | | | | |ня | | | | | | | | | |простих | | | | | | | | | |акцій, | | | | | | | | | |призначе| | | | | | | | | |них для | | | | | | | | | |існуючих| | | | | | | | | |акціоне-| | | | | | | | | |рів за | | | | | | | | | |ціною | | | | | | | | | |нижчою, | | | | | | | | | |ніж | | | | | | | | | |справед-| | | | | | | | | |лива | | | | | | | | | |вартість| | | | | | | | | |простих | | | | | | | | | |акцій | | | | | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|

| 7 | |зменшен-| | | | | | | | | |ня номі-| | | | | | | | | |нальної | | | | | | | | | |вартості| | | | | | | | | |акцій | | | | | | | | | |(дробле-| | | | | | | | | |ння | | | | | | | | | |акцій) | | | | | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 8 | |збіль- | | | | | | | | | |шення | | | | | | | | | |номі | | | | | | | | | |нальної | | | | | | | | | |вартості| | | | | | | | | |акцій | | | | | | | | | |(консо- | | | | | | | | | |лідація | | | | | | | | | |акцій) | | | | | | | |----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| | 9 |31.12|Кіль- | | | |Колонка| | | | |звіт-|кість | | | |6 рядка| | | | |ного |акцій на| | | |3 плюс/| | | | |року |кінець | | | |мінус | | | | | |звітного| | | |сума | | | | | |року | | | |рядків | | | | | | | | | |5 + 6 +| | | | | | | | | |+ 7 - 8| | | | | | | | | |за | | | | | | | | | |колон | | | | | | | | | |кою 6 | | | |----+--------------------------------------------------+--------| | 10 |Середньорічна кількість простих акцій в обігу | | ------------------------------------------------------------------

______________

(5) У разі врахування таких подій припускається, що подія відбулася на початку звітного періоду.

Якщо кількість простих або потенційних акцій в обігу змінюється внаслідок:

випуску акцій для безкоштовного пропорційного розподілу між акціонерами (бонусна емісія);

зменшення номінальної вартості акцій (дроблення акцій);

збільшення номінальної вартості акцій (консолідація акцій);

впливу суттєвих помилок та коригувань, які є результатом змін в обліковій політиці;

злиття банків, яке є об'єднанням часток, - то після дати балансу, але до затвердження річної фінансової звітності керівництвом банку чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію та скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію за звітний і попередній роки підлягають перерахунку.

Кількість простих акцій для розрахунку чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію в разі злиття банків визначається як сукупна середньорічна кількість простих акцій об'єднаних банків, що скоригована на еквівалент простих акцій того банку, акції якого перебувають в обігу після злиття банків;

рядок 21 "Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію" - для розрахунку статті використовуються дані примітки 27.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 7
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Консолідований звіт
про фінансові результати
за 200_ рік
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний |Попередній | | | | рік | рік | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 1 |Чистий процентний дохід, у тому | | | | |числі: | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 1.1 |Процентний дохід | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 1.2 |Процентні витрати | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 2 |Чистий комісійний дохід, у тому | | | | |числі: | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 2.1 |Комісійний дохід | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 2.2 |Комісійні витрати | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 3 |Торговельний дохід | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 4 |Дохід у вигляді дивідендів | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 5 |Прибуток/Збиток від інвестиційних | | | | |цінних паперів | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 6 |Дохід від участі в капіталі | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 6.1 |У тому числі частка прибутку від | | | | |інвестицій в асоційовані компанії | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 7 |Інший дохід | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 8 |Фінансові результати від операційної | | | | |діяльності небанківських установ | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 9 |Операційний дохід | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 10 |Загальні адміністративні витрати | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 11 |Витрати на персонал | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 12 |Втрати від участі в капіталі | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------|

|12.1 |У тому числі втрати від інвестицій в | | | | |асоційовані компанії | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 13 |Інші витрати | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 14 |Прибуток від операцій | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 15 |Чисті витрати на формування резервів | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 16 |Прибуток до оподаткування | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 17 |Витрати на податок на прибуток | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 18 |Прибуток після оподаткування | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 19 |Непередбачені доходи/витрати | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 20 |Частка меншості | | | |-----+-------------------------------------+--------+-----------| | 21 |Прибуток/Збиток консолідованої групи | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 8
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Звіт
про рух грошових коштів
за станом на ____________ 200_ року
(прямий метод)
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Примітка| Звітний |Поперед-| | | | | рік |ній рік | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 1 |Процентні доходи, що отримані| | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 2 |Процентні витрати, що | | | | | |сплачені | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 3 |Комісійні доходи, що отримані| | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 4 |Комісійні витрати, що | | | | | |сплачені | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 5 |Дивіденди від інвестицій в | | | | | |асоційовані компанії, що | | | | | |отримані | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 6 |Інші доходи, що отримані | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 7 |Інші витрати, що сплачені | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 8 |Реалізовані результати від | | | | | |торговельних операцій | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 9 |Повернення раніше списаних | | | | | |активів | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 10 |Виплати працівникам банку | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 11 |Податок на прибуток, що | | | | | |сплачений | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 12 |Чистий грошовий прибуток від | | | | | |поточних операцій банку | | | |

|-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 13 |Зменшення (збільшення) | | | | | |коштів, які розміщені в інших| | | | | |банках, кредитів та | | | | | |передоплат іншим банкам | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 14 |Зменшення (збільшення) | | | | | |кредитів, які надані клієнтам| | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 15 |Зменшення (збільшення) інших | | | | | |активів | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 16 |Збільшення (зменшення) | | | | | |коштів, які отримані від | | | | | |Національного банку України | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | | | | |інших банків | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | | | | |на поточних і депозитних | | | | | |рахунках | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 19 |Збільшення (зменшення) | | | | | |коштів, залучених під ощадні | | | | | |(депозитні) сертифікати | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | | | |зобов'язань | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------|

| 21 |Реалізація (придбання) цінних| | | | | |паперів у торговому портфелі,| | | | | |у портфелі банку на продаж | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | | | | |активів і зобов'язань від | | | | | |операційної діяльності | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 23 |Чистий приплив (відплив) | | | | | |грошових коштів від | | | | | |операційної діяльності | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 24 |Погашення (придбання) цінних | | | | | |паперів у портфелі банку до | | | | | |погашення | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 25 |Зменшення (збільшення) | | | | | |інвестицій в асоційовані | | | | | |компанії | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 26 |Зменшення (збільшення) | | | | | |інвестицій у дочірні компанії| | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 27 |Зменшення (збільшення) | | | | | |основних засобів та | | | | | |нематеріальних активів | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 28 |Чистий відплив грошових | | | | | |коштів від інвестиційної | | | | | |діяльності | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | | | | |паперів власного боргу | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 30 |Збільшення (зменшення) | | | | | |субординованих зобов'язань | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 31 |Збільшення (зменшення) | | | | | |сплаченого акціонерного | | | | | |капіталу | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 32 |Дивіденди, що сплачені | | | | | |протягом звітного періоду | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 33 |Чистий приплив грошових | | | | | |коштів від фінансової | | | | | |діяльності | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | | | | |грошових коштів та їх | | | | | |еквівалентів | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 35 |Грошові кошти та їх | | | | | |еквіваленти на початок року | | | | |-----+-----------------------------+--------+----------+--------| | 36 |Грошові кошти та їх | | | | | |еквіваленти на кінець року | | | | |-----------------------------------+--------+----------+--------| | IV. Вплив змін курсів валют | 33 | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за такими правилами:

а) приплив грошових коштів включає:

грошовий прибуток;

зменшення активів;

збільшення зобов'язань;

грошове збільшення статутного капіталу;

б) відплив грошових коштів включає:

грошовий збиток;

збільшення активів;

зменшення зобов'язань;

сплату дивідендів;

грошове зменшення статутного капіталу.

Форма звіту поділяється на чотири розділи:

операційна діяльність;

інвестиційна діяльність;

фінансова діяльність;

вплив змін курсів валют.

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:

чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;

чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;

чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.

Слід зауважити, що грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:

грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх еквівалентів;

вплив змін курсів валют.

Розділ "Операційна діяльність" складається з двох частин, а саме:

чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності;

чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.

Негрошовими операціями вважаються:

формування резерву під наявний актив;

амортизація дисконту та премій у цінних паперах;

амортизація основних засобів та нематеріальних активів;

нараховані, але не отримані доходи;

нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані, але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати працівникам);

збільшення (зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних засобів).

Складання звіту про рух грошових

коштів (за прямим методом)

Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми зазначаються окремо в складі відповідних видів діяльності.

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Попередній| | | | | рік | |-----+---------------------------------+-------------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------+------------------------| | | | Розрахунок статті | |-----+---------------------------------+------------------------| | |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 1 |Процентні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо| | | |процентних доходів | |-----+---------------------------------+------------------------| | 2 |Процентні витрати, що сплачені |(Грошові сплати | | | |процентних витрат) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 3 |Комісійні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо| | | |комісійних доходів | |-----+---------------------------------+------------------------| | 4 |Комісійні витрати, що сплачені |(Грошові сплати | | | |комісійних витрат) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 5 |Дивіденди, що отримані від |Грошові надходження щодо| | |інвестицій в асоційовані компанії|дивідендів, що отримані | | | |від інвестицій в | | | |асоційовані компанії | |-----+---------------------------------+------------------------| | 6 |Інші доходи, що отримані |Грошові надходження щодо| | | |інших доходів | |-----+---------------------------------+------------------------| | 7 |Інші витрати, що сплачені |(Грошові сплати інших | | | |витрат) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 8 |Реалізовані результати від |Грошові надходження щодо| | |торговельних операцій |результату від | | | |торговельних операцій | |-----+---------------------------------+------------------------| | 9 |Повернення раніше списаних |Грошові надходження | | |активів |раніше списаних активів | |-----+---------------------------------+------------------------| | 10 |Виплати працівникам банку |(Грошові сплати | | | |працівникам банку) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 11 |Податок на прибуток, що сплачений|(Податок на прибуток, |

| | |сплачений коштами) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 12 |Чистий грошовий прибуток від |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + | | |поточних операцій банку |+ 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + | | | |+ 9 + 10 + 11 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 13 |Зменшення (збільшення) коштів, |Грошові надходження | | |які розміщені в інших банках, |(відплив коштів) за | | |кредитів та передоплат іншим |операціями з іншими | | |банкам |банками, кредитами та | | | |передоплатами іншим | | | |банкам | |-----+---------------------------------+------------------------| | 14 |Зменшення (збільшення) кредитів, |Грошові надходження | | |які надані клієнтам |(відплив коштів) за | | | |операціями з кредитами, | | | |що надані клієнтам | |-----+---------------------------------+------------------------| | 15 |Зменшення (збільшення) інших |Грошові надходження | | |активів |(відплив коштів) за | | | |операціями з іншими | | | |активами | |-----+---------------------------------+------------------------| | 16 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження | | |які отримані від Національного |(відплив коштів), що | | |банку України |отримані від | | | |Національного банку | | | |України | |-----+---------------------------------+------------------------| | 17 |Збільшення (зменшення) коштів |Грошові надходження | | |інших банків |(відплив коштів) за |

| | |операціями з іншими | | | |банками | |-----+---------------------------------+------------------------| | 18 |Збільшення (зменшення) коштів на |Грошові надходження | | |поточних та депозитних рахунках |(відплив коштів) за | | | |операціями з поточними | | | |та депозитними рахунками| |-----+---------------------------------+------------------------| | 19 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження | | |залучених під ощадні (депозитні) |(відплив коштів) за | | |сертифікати |операціями з депозитними| | | |рахунками, залученими | | | |під ощадні сертифікати | |-----+---------------------------------+------------------------| | 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | |зобов'язань | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 21 |Реалізація (придбання) цінних |Грошові надходження | | |паперів у торговому портфелі, в |(відплив коштів) за | | |портфелі банку на продаж |операціями з цінними | | | |паперами в торговому | | | |портфелі, портфелі банку| | | |на продаж | |-----+---------------------------------+------------------------| | 22 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 22 = 13 + 14 + | | |активів та зобов'язань від |+ 15 + 16 + 17 +18 + | | |операційної діяльності |+ 19 + 20 +21 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 23 |Чистий приплив (відплив) грошових|Рядок 23 = 12 + 22 | | |коштів від операційної діяльності| | |-----+---------------------------------+------------------------|

| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 24 |Погашення (придбання) цінних |Грошові надходження | | |паперів у портфелі банку до |(відплив коштів) за | | |погашення |операціями з цінними | | | |паперами в портфелі | | | |банку до погашення | |-----+---------------------------------+------------------------| | 25 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження | | |в асоційовані компанії |(відплив коштів) за | | | |операціями з інвестицій | | | |в асоційовані компанії | |-----+---------------------------------+------------------------| | 26 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження | | |у дочірні компанії |(відплив коштів) за | | | |операціями з інвестицій | | | |у дочірні компанії | |-----+---------------------------------+------------------------| | 27 |Зменшення (збільшення) основних |Грошові надходження | | |засобів і нематеріальних активів |(відплив коштів) за | | | |операціями з | | | |придбання/продажу | | | |основних засобів та | | | |нематеріальних активів | |-----+---------------------------------+------------------------| | 28 |Чистий відплив грошових коштів |Рядок 28 = 24 + 25 + | | |від інвестиційної діяльності |+ 26 + 27 | |-----+---------------------------------+------------------------| | |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 29 |Збільшення (зменшення) цінних |Грошові надходження |

| |паперів власного боргу |(відплив коштів) за | | | |операціями з цінними | | | |паперами власного боргу | |-----+---------------------------------+------------------------| | 30 |Збільшення (зменшення) |Грошові надходження | | |субординованих зобов'язань |(відплив коштів) за | | | |субординованими | | | |зобов'язаннями | |-----+---------------------------------+------------------------| | 31 |Збільшення (зменшення) сплаченого|Грошові надходження | | |акціонерного капіталу |(відплив коштів) до | | | |акціонерного капіталу | |-----+---------------------------------+------------------------| | 32 |Дивіденди, що сплачені протягом |(Відплив грошових коштів| | |звітного періоду |як дивідендів) | |-----+---------------------------------+------------------------| | 33 |Чистий приплив грошових коштів |Рядок 33 = 29 + 30 + | | |від фінансової діяльності |+ 31 + 32 | |-----+---------------------------------+------------------------| | 34 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 34 = 23 + 28 + | | |грошових коштів та їх |+ 33 має дорівнювати | | |еквівалентів |Рядок 34 = 36 - | | | |- 35 +/- розділ IV | |-----+---------------------------------+------------------------| | 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | | |на початок року | | |-----+---------------------------------+------------------------| | 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | | |на кінець року | | |---------------------------------------+------------------------| |IV. Вплив змін курсів валют |Зазначається | | |нереалізований результат| | |від переоцінки іноземної| | |валюти | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 9
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Звіт
про рух грошових коштів
за станом на ____________ 200_ року
(непрямий метод)
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Примітка |Звітний рік |Попередній| | | | | | рік | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | |I. ОПЕРАЦІЙНА | | | | | |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 1 |Чистий прибуток | | | | | |(збиток) поточного | | | | | |періоду | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | |Поправки чистого | | | | | |прибутку | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 2 |Нараховані витрати | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 3 |Нараховані доходи | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 4 |Амортизація | | | | | |необоротних активів | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 5 |Резерви під сумнівні | | | | | |борги, знецінення | | | | | |активів | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 6 |Торговельний | | | | | |результат | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 7 |Нарахований та | | | | | |відстрочений податок | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 8 |Прибуток (збиток) від| | | | | |продажу інвестицій | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 9 |Прибуток від | | | | | |інвестицій в | | | | | |асоційовані компанії | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 10 |Амортизація дисконту | | | | | |і премії цінних | | | | | |паперів | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 11 |Інший рух коштів, які| | | | | |не є грошовими | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 12 |Чистий грошовий | | | | | |прибуток від поточних| | | | | |операцій банку | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 13 |Зменшення | | | | | |(збільшення) коштів, | | | | | |які розміщені в інших| | | | | |банках, кредитів та | | | | | |передоплат іншим | | | | | |банкам | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 14 |Зменшення | | | | | |(збільшення) | | | | | |кредитів, які надані | | | | | |клієнтам | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 15 |Зменшення | | | | | |(збільшення) інших | | | | | |активів | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 16 |Збільшення | | | | | |(зменшення) коштів, | | | | | |які отримані від | | | | | |Національного банку | | | | | |України | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 17 |Збільшення | | | | | |(зменшення) коштів | | | | | |інших банків | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 18 |Збільшення | | | | | |(зменшення) коштів на| | | | | |поточних та | | | | | |депозитних рахунках | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 19 |Збільшення | | | | | |(зменшення) коштів, | | | | | |залучених під ощадні | | | | | |(депозитні) | | | | | |сертифікати | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 20 |Збільшення | | | | | |(зменшення) інших | | | | | |зобов'язань | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 21 |Реалізація | | | | | |(придбання) цінних | | | | | |паперів у торговому | | | | | |портфелі, у портфелі | | | | | |банку на продаж | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------|

| 22 |Чисте збільшення | | | | | |(зменшення) активів | | | | | |та зобов'язань від | | | | | |операційної | | | | | |діяльності | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 23 |Чистий приплив | | | | | |(відплив) грошових | | | | | |коштів від | | | | | |операційної | | | | | |діяльності | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | | | | ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 24 |Погашення (придбання)| | | | | |цінних паперів у | | | | | |портфелі банку до | | | | | |погашення | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 25 |Зменшення | | | | | |(збільшення) | | | | | |інвестицій в | | | | | |асоційовані компанії | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 26 |Зменшення | | | | | |(збільшення) | | | | | |інвестицій у дочірні | | | | | |компанії | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 27 |Зменшення | | | |

| |(збільшення) основних| | | | | |засобів та | | | | | |нематеріальних | | | | | |активів | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 28 |Чистий відплив | | | | | |грошових коштів від | | | | | |інвестиційної | | | | | |діяльності | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | |III. ФІНАНСОВА | | | | | | ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 29 |Збільшення | | | | | |(зменшення) цінних | | | | | |паперів власного | | | | | |боргу | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 30 |Збільшення | | | | | |(зменшення) | | | | | |субординованих | | | | | |зобов'язань | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 31 |Збільшення | | | | | |(зменшення) | | | | | |сплаченого | | | | | |акціонерного капіталу| | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 32 |Дивіденди, що | | | | | |сплачені протягом | | | | | |звітного періоду | | | |

|-----+---------------------+------------+------------+----------| | 33 |Чистий приплив | | | | | |грошових коштів від | | | | | |фінансової діяльності| | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 34 |Чисте збільшення | | | | | |(зменшення) грошових | | | | | |коштів та їх | | | | | |еквівалентів | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 35 |Грошові кошти та їх | | | | | |еквіваленти на | | | | | |початок року | | | | |-----+---------------------+------------+------------+----------| | 36 |Грошові кошти та їх | | | | | |еквіваленти на кінець| | | | | |року | | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) _____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Правила
складання звіту про рух грошових
коштів за непрямим методом

Форма звіту поділяється на три розділи:

I. Операційна діяльність.

II. Інвестиційна діяльність.

III. Фінансова діяльність.

Розділ I "Операційна діяльність" включає:

чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого прибутку;

чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця сума відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що виникають у результаті цієї діяльності.

Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від поточних операцій банку включає:

негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація основних засобів, рух резервів тощо);

неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати від продажу основних засобів та інвестиції);

тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування доходів та витрат, амортизація дисконтів і премій).

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів дорівнює сумі таких статей:

чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності;

чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;

чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.

Крім того, грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року дорівнюють сумі таких статей:

грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;

чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів.

Принцип (механізм) складання деяких статей звіту включає:

приплив грошових коштів, а саме:

грошовий прибуток;

зменшення активів;

збільшення зобов'язань;

грошове збільшення статутного капіталу;

відплив грошових коштів, а саме:

грошовий збиток;

збільшення активів;

зменшення зобов'язань;

сплату дивідендів;

грошове зменшення статутного капіталу.

Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати - усі активні рахунки додаються, доходи - усі пасивні рахунки віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного періоду.

Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного періоду та з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи додаються).

Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.

Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).

Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний - віднімається.

За всіма рахунками (у тому числі класів 6 та 7) береться різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи те, що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на початок періоду дорівнює нулю.

Схема складання звіту для всіх рахунків, уключаючи рахунки класів 6 та 7, така:

------------------------------------------------------------------ | Розрахункові | Залишок на початок |Залишок на кінець періоду| | статті |періоду більший, ніж на| більший, ніж на початок | | |кінець періоду (П>К) | періоду (К>П) | |--------------+-----------------------+-------------------------| |Для активних | "+" | "-" | |рахунків | | | |--------------+-----------------------+-------------------------| |Для пасивних | "-" | "+" | |рахунків | | | ------------------------------------------------------------------

"+" - збільшення грошового потоку;

"-" - зменшення грошового потоку.

Складання звіту про рух грошових коштів (за непрямим методом)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік | |-----+----------------------+------------------+----------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------+-----------------------------------| | | | Розрахунок статті | |-----+----------------------+-----------------------------------| | |I. ОПЕРАЦІЙНА | | | | ДІЯЛЬНІСТЬ | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 1 |Чистий прибуток |Зазначається сума чистого прибутку | | |(збиток) поточного |за рік | | |періоду | | |----------------------------------------------------------------| | Поправки чистого прибутку | |----------------------------------------------------------------| | 2 |Нараховані витрати |Зазначаються нараховані, але не | | | |сплачені витрати | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 3 |Нараховані доходи |Зазначаються нараховані, але не | | | |отримані доходи | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 4 |Амортизація |Зазначається нарахована амортизація| | |необоротних активів |за необоротними активами | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 5 |Резерви під сумнівні |Зазначається відрахування до | | |борги, знецінення |спеціальних резервів (чиста сума) | | |активів | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 6 |Торговельний результат|Зазначаються: | | | |результат від торгових операцій з | | | |цінними паперами в торговому | | | |портфелі банку; | | | |результат від дострокового викупу | | | |боргових цінних паперів, крім | | | |ощадних сертифікатів; | | | |результат від дострокового викупу | | | |ощадних сертифікатів, | | | |нереалізований результат від | | | |переоцінки деривативів | |-----+----------------------+-----------------------------------|

| 7 |Нарахований та |Зазначаються нараховані, але не | | |відстрочений податок |сплачені податок на прибуток та | | | |відстрочений податок | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 8 |Прибуток (збиток) від |Зазначається результат від продажу | | |продажу інвестицій |основних засобів | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 9 |Прибуток від |Зазначається результат від продажу | | |інвестицій в |асоційованих компаній | | |асоційовані компанії | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 10 |Амортизація дисконту і|Зазначається сума амортизації | | |премії цінних паперів |дисконту і премії цінних паперів | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 11 |Інший рух коштів, які |Зазначається інший рух коштів, що | | |не є грошовими |не є грошовими | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 12 |Чистий грошовий |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + | | |прибуток від поточних |+ 7 + 8 + 9 + 10 + 11 | | |операцій банку | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 13 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив | | |коштів, які розміщені |коштів) за операціями з іншими | | |в інших банках, |банками, кредитів та передоплат | | |кредитів та передоплат|іншим банкам | | |іншим банкам | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 14 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив | | |кредитів, які надані |коштів) за операціями з кредитами, | | |клієнтам |які надані клієнтам | |-----+----------------------+-----------------------------------|

| 15 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив | | |інших активів |коштів) за операціями з іншими | | | |активами | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 16 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |коштів, які отримані |коштів), що отримані від | | |від Національного |Національного банку України | | |банку України | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 17 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |коштів інших банків |коштів) за операціями з іншими | | | |банками | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 18 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |коштів на поточних та |коштів) за операціями з поточними | | |депозитних рахунках |та депозитними рахунками | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 19 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |коштів, залучених під |коштів) за операціями з депозитними| | |ощадні (депозитні) |рахунками, залученими під ощадні | | |сертифікати |сертифікати | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 20 |Збільшення (зменшення)| | | |інших зобов'язань | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 21 |Реалізація (придбання)|Грошові надходження (відплив | | |цінних паперів у |коштів) за операціями з цінними | | |торговому портфелі, у |паперами у торговому портфелі, | | |портфелі банку на |портфелі банку на продаж | | |продаж | | |-----+----------------------+-----------------------------------|

| 22 |Чисте збільшення |Рядок 22 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 +| | |(зменшення) активів та|+ 18 + 19 + 20 + 21 | | |зобов'язань від | | | |операційної діяльності| | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 23 |Чистий приплив |Рядок 23 = 12 + 22 | | |(відплив) грошових | | | |коштів від операційної| | | |діяльності | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | | ДІЯЛЬНІСТЬ | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 24 |Погашення (придбання) |Грошові надходження (відплив | | |цінних паперів у |коштів) за операціями з цінними | | |портфелі банку до |паперами у портфелі банку до | | |погашення |погашення | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 25 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив | | |інвестицій в |коштів) за операціями за | | |асоційовані компанії |інвестиціями в асоційовані компанії| |-----+----------------------+-----------------------------------| | 26 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив | | |інвестицій у дочірні |коштів) за операціями за | | |компанії |інвестиціями в дочірні компанії | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 27 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив | | |основних засобів та |коштів) за операціями з | | |нематеріальних активів|придбання/продажу основних засобів | | | |та нематеріальних активів | |-----+----------------------+-----------------------------------|

| 28 |Чистий відплив |Рядок 28 = 24 + 25 + 26 + 27 | | |грошових коштів від | | | |інвестиційної | | | |діяльності | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | |III. ФІНАНСОВА | | | | ДІЯЛЬНІСТЬ | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 29 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |цінних паперів |коштів) за операціями з цінними | | |власного боргу |паперами власного боргу | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 30 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |субординованих |коштів) за субординованими | | |зобов'язань |зобов'язаннями | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 31 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив | | |сплаченого |коштів) до акціонерного капіталу | | |акціонерного капіталу | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 32 |Дивіденди, що сплачені|Відплив грошових коштів як | | |протягом звітного |дивідендів | | |періоду | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 33 |Чистий приплив |Рядок 33 = 29 + 30 + 31 + 32 | | |грошових коштів від | | | |фінансової діяльності | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 34 |Чисте збільшення |Розрахунок рядка 34 = 23 + 28 + 33 | | |(зменшення) грошових |має дорівнювати розрахунку рядка | | |коштів та їх |34 = 36 - 35 |

| |еквівалентів | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 35 |Грошові кошти та їх | | | |еквіваленти на початок| | | |року | | |-----+----------------------+-----------------------------------| | 36 |Грошові кошти та їх | | | |еквіваленти на кінець | | | |року | | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 10
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Консолідований звіт
про рух грошових коштів за 200_ рік

________________                                 ________________    (назва банку)                                     (адреса)         (непрямий метод)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній рік| | | | рік | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------------------------------| | |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |-----+----------------------------------------------------------| | 1 |Процентні доходи, що отримані | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 2 |Процентні витрати, що сплачені | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 3 |Комісійні доходи, що отримані | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 4 |Комісійні витрати, що сплачені | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 5 |Дивіденди від інвестицій в | | | | |асоційовані компанії, що | | | | |отримані | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 6 |Інші доходи, що отримані | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 7 |Інші витрати, що сплачені | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 8 |Реалізовані результати від | | | | |торговельних операцій | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 9 |Повернення раніше списаних | | |

| |активів | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 10 |Виплати працівникам банку | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 11 |Податок на прибуток, що | | | | |сплачений | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 12 |Чистий грошовий прибуток від | | | | |поточних операцій | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 13 |Зменшення (збільшення) коштів, | | | | |які розміщені в інших банках, | | | | |кредитів та передоплат іншим | | | | |банкам | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 14 |Зменшення (збільшення) кредитів,| | | | |які надані клієнтам | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 15 |Зменшення (збільшення) інших | | | | |активів | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 16 |Збільшення (зменшення) коштів, | | | | |які отримані від Національного | | | | |банку України | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 17 |Збільшення (зменшення) коштів | | | | |інших банків | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 18 |Збільшення (зменшення) коштів на| | | | |поточних та депозитних рахунках | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 19 |Збільшення (зменшення) коштів, | | | | |залучених під ощадні (депозитні)| | | | |сертифікати | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | | |зобов'язань | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 21 |Реалізація (придбання) цінних | | | | |паперів у торговому портфелі і | | | | |портфелі на продаж | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | | | |активів та зобов'язань від | | | | |операційної діяльності | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 23 |Чистий приплив (відплив) | | | | |грошових коштів від операційної | | | | |діяльності | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |-----+----------------------------------------------------------| | 24 |Погашення (придбання) цінних | | | | |паперів у портфелі до погашення | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 25 |Зменшення (збільшення) | | | | |інвестицій в асоційовані | | | | |компанії | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 26 |Зменшення (збільшення) | | | | |інвестицій у дочірні компанії | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------|

| 27 |Зменшення (збільшення) основних | | | | |засобів та нематеріальних | | | | |активів | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 28 |Чистий відплив грошових коштів | | | | |від інвестиційної діяльності | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |-----+----------------------------------------------------------| | 29 |Збільшення (зменшення) цінних | | | | |паперів власного боргу | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 30 |Збільшення (зменшення) | | | | |субординованих зобов'язань | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 31 |Збільшення (зменшення) | | | | |сплаченого акціонерного капіталу| | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 32 |Дивіденди, що сплачені протягом | | | | |звітного періоду, у тому числі: | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| |32.1 |Дивіденди, що сплачені | | | | |акціонерам компанії | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| |32.2 |Дивіденди, що сплачені власникам| | | | |частки меншості | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 33 |Чистий приплив грошових коштів | | | | |від фінансової діяльності | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | |

| |грошових коштів та їх | | | | |еквівалентів | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | | | |на початок року | | | |-----+--------------------------------+----------+--------------| | 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | | | |на кінець року | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ | |-----+----------------------------------------------------------| | 37 |Різниці в результаті переведення| | | | |коштів у різних валютах | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 11
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Консолідований звіт
про рух грошових коштів за 200_ рік

________________ ________________ (назва банку) (адреса) (непрямий метод)

(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Попередній рік| |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------------------------------| | |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |-----+----------------------------------------------------------| | 1 |Чистий прибуток (збиток) | | | | |поточного періоду | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |Поправки чистого прибутку | |-----+----------------------------------------------------------| | 2 |Нараховані витрати | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 3 |Нараховані доходи | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 4 |Амортизація необоротних | | | | |активів | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 5 |Резерви під сумнівні борги, | | | | |знецінення активів | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 6 |Торговельний результат | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 7 |Нарахований та відстрочений | | | | |податок | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 8 |Прибуток (збиток) від продажу| | | | |інвестицій | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 9 |Прибуток від інвестицій в | | | | |асоційовані компанії | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 10 |Амортизація дисконту і премії| | | | |цінних паперів | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 11 |Інший рух коштів, які не є | | | | |грошовими | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 12 |Чистий грошовий прибуток від | | | | |поточних операцій банку | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 13 |Зменшення (збільшення) | | | | |коштів, які розміщені в інших| | |

| |банках, кредитів та | | | | |передоплат іншим банкам | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 14 |Зменшення (збільшення) | | | | |кредитів, які надані клієнтам| | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 15 |Зменшення (збільшення) інших | | | | |активів | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 16 |Збільшення (зменшення) | | | | |коштів, які отримані від | | | | |Національного банку України | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | | | |інших банків | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | | | |на поточних та депозитних | | | | |рахунках | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 19 |Збільшення (зменшення) | | | | |коштів, залучених під ощадні | | | | |(депозитні) сертифікати | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | | |зобов'язань | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 21 |Реалізація (придбання) цінних| | | | |паперів у торговому портфелі | | | | |та у портфелі на продаж | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------|

| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | | | |активів та зобов'язань від | | | | |операційної діяльності | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 23 |Чистий приплив (відплив) | | | | |грошових коштів від | | | | |операційної діяльності | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |-----+----------------------------------------------------------| | 24 |Погашення (придбання) цінних | | | | |паперів у портфелі до | | | | |погашення | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 25 |Зменшення (збільшення) | | | | |інвестицій в асоційовані | | | | |компанії | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 26 |Зменшення (збільшення) | | | | |інвестицій у дочірні компанії| | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 27 |Зменшення (збільшення) | | | | |основних засобів та | | | | |нематеріальних активів | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 28 |Чистий відплив грошових | | | | |коштів від інвестиційної | | | | |діяльності | | | |-----+----------------------------------------------------------| | |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |-----+----------------------------------------------------------|

| 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | | | |паперів власного боргу | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 30 |Збільшення (зменшення) | | | | |субординованих зобов'язань | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 31 |Збільшення (зменшення) | | | | |сплаченого акціонерного | | | | |капіталу | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 32 |Дивіденди, що сплачені | | | | |протягом звітного періоду, у | | | | |тому числі: | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| |32.1 |Дивіденди, що сплачені | | | | |акціонерам компанії | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| |32.2 |Дивіденди, що сплачені | | | | |власникам частки меншості | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 33 |Чистий приплив грошових | | | | |коштів від фінансової | | | | |діяльності | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | | | |грошових коштів та їх | | | | |еквівалентів | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 35 |Різниці в результаті | | | | |переведення коштів у різних | | | | |валютах | | |

|-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 36 |Грошові кошти та їх | | | | |еквіваленти на початок року | | | |-----+-----------------------------+-------------+--------------| | 37 |Грошові кошти та їх | | | | |еквіваленти на кінець року | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 12
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Звіт
про власний капітал
за станом на ____________ 200_ року
(тис. грн.)

---------------------------------------------------------------------------------------- |Ря-|Найменування |При-|Статут- |Капі- |Викуп-|Емі-|Резер-|Резер-|Нерозпо-|Капі- |Попе-| |док| статті |міт-| ний |талі- |лені |сій-|ви та | ви | ділений|тал, |ред- | | | | ки |капітал |зовані|влас- | ні | інші |пере- |прибуток|резер-| ній | | | | |зареєст-|диві- | ні |різ-|фонди |оцінки|(непок- |вні та| рік | | | | |рований,|денди |акції |ниці|банку | | ритий | інші | | | | | | сплаче | | | | | |збиток) |фонди,| | | | | | ний | | | | | | |усього| | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 1|Залишок на | | | | | | | | | | | | |1 січня | | | | | | | | | | | | |звітного року| | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 2|Скоригований | | | | | | | | | | | | |залишок на | | | | | | | | | | | | |початок року | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| |2.1| Коригування | 1.2| | | | | | | | | | | |Зміна | | | | | | | | | | | | |облікової | | | | | | | | | | | | |політики | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| |2.2|Виправлення | 1.2| | | | | | | | | | | |помилок | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 3|Переоцінка | | | | | | | | | | | | |необоротних | | | | | | | | | | | | |активів | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 4|Сума | | | | | | | | | | | | |результатів | | | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | | | |необоротних | | | | | | | | | | | | |активів у | | | | | | | | | | | | |разі їх | | | | | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 5|Відстрочені | | | | | | | | | | | | |податки за | | | | | | | | | | | | |результатами | | | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | | | |основних | | | | | | | | | | | | |засобів | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 6|Переоцінка | | | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | | | |асоційовані й| | | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 7|Сума | | | | | | | | | | | | |результатів | | | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | |

| |інвестицій в | | | | | | | | | | | | |асоційовані й| | | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | | | |компанії в | | | | | | | | | | | | |разі їх | | | | | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 8|Чистий | | | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | | | | |звітного року| | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 9|Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |загальних | | | | | | | | | | | | |резервів | | | | | | | | | | | | |банку | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 10|Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |резервних | | | | | | | | | | | | |фондів | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 11|Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |інших фондів | | | | | | | | | | | | |банку | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 12|Дивіденди, що| | | | | | | | | | | | |сплачені у | | | | | | | | | | | | |звітному році| | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|

| 13|Дивіденди, що| | | | | | | | | | | | |капіталізова-| | | | | | | | | | | | |ні у звітно- | | | | | | | | | | | | |му році | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 14|Сплата до | | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | | |зареєстрова- | | | | | | | | | | | | |ного статут- | | | | | | | | | | | | |ного капіталу| | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 15|Внески за | | | | | | | | | | | | |акціями | | | | | | | | | | | | |нового | | | | | | | | | | | | |випуску | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 16|Викуплені | | | | | | | | | | | | |власні акції | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 17|Продаж раніше| | | | | | | | | | | | |викуплених | | | | | | | | | | | | |власних акцій| | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 18|Анульовані | | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | | |викуплені | | | | | | | | | | | | |акції | | | | | | | | | | | |---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| | 19|Залишок за | | | | | | | | | | | | |станом на | | | | | | | | | | | | |кінець дня | | | | | | | | | | | | |31 грудня | | | | | | | | | | | | |звітного року| | | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, ____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
заповнення "Звіту про власний капітал"

Інформація про рух капіталу за звітний рік надається у формі таблиці 1, в якій узгоджується сальдо кожної статті на початок та кінець періоду.

Таблиця 1. Зміни та рух капіталу за звітний рік

------------------------------------------------------------------------------------------------ |Ря-|Наймену- |При-|Статутний|Капіта-|Викуп- | Емісійні |Резерви |Резерви |Нерозпо- |Капітал, | |док| вання |міт-|капітал, |лізова-| лені | різниці |та інші | перео- | ділений |резервні | | | статті |ки |зареєст- | ні |власні | | фонди | цінки |прибуток | та інші | | | | |рований, | диві- | акції | | банку | |(непокри-| фонди, | | | | |сплачений| денди | | | | | тий) | усього | | | | | | | | | | | збиток | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 1 |Залишок | |5000-5001| 5003 |(5002) | 5010 |Група |Група |Групи |Колонка | | |на 1 січ-| | | | | |рахунків|рахунків|рахунків |11 рядка | | |ня звіт- | | | | | |502 |510 |503, 504 |1 = сумі | | |ного року| | | | | | | | |колонок | | | | | | | | | | | |4 + 5 + | | | | | | | | | | | |+ 6 + 7 +| | | | | | | | | | | |+ 8 + 9 +| | | | | | | | | | | |+ 10 | | | | | | | | | | | |рядка 1 | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 2 |Скориго- | | | | | | | |Колонка |Колонка | | |ваний | | | | | | | |10 рядка |11 рядка | | |залишок | | | | | | | |2 = сумі |2 = сумі | | |на поча- | | | | | | | |рядків |колонок | | |ток року | | | | | | | |1 + 2.1 +|4 + 5 + | | | | | | | | | | |+ 2.2 |+ 6 + 7 +| | | | | | | | | | |за |+ 8 + 9 +| | | | | | | | | | |колонкою |+ 10 | | | | | | | | | | |10 |рядка 2 | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |2.1|Коригу- | 1.2| | | | | | |Плюс/ |Плюс/ | | |вання | | | | | | | |мінус су-|мінус су-| | |Зміна | | | | | | | |ма вип- |ма вип- | | |облікової| | | | | | | |равлень |равлень | | |політики | | | | | | | | | |

|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |2.2|Виправ- | 1.2| | | | | | |Плюс/ |Плюс/ | | |лення | | | | | | | |мінус су-|мінус су-| | |помилок | | | | | | | |ма вип- |ма вип- | | | | | | | | | | |равлень |равлень | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 3 |Переоцін-| | | | | | |Плюс/ | |Плюс/ | | |ка | | | | | | |мінус | |мінус | | |необорот-| | | | | | |резуль- | |результат| | |них | | | | | | |тат пе- | |переоцін-| | |активів | | | | | | |реоцінки| |ки за | | | | | | | | | |за ра- | |рахунками| | | | | | | | | |хунками | |5100, | | | | | | | | | |5100, | |5101 | | | | | | | | | |5101 | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 4 |Сума | | | | | | |Мінус |Плюс сума|Плюс/ | | |результа-| | | | | | |сума |результа-|мінус | | |тів пере-| | | | | | |резуль- |тів |результат| | |оцінки | | | | | | |татів |переоцін-|переоцін-| | |необорот-| | | | | | |перео- |ки |ки необо-| | |них акти-| | | | | | |цінки |необорот-|ротних | | |вів у | | | | | | |необо- |них |активів у| | |разі їх | | | | | | |ротних |активів у|разі їх | | |реаліза- | | | | | | |активів |разі їх |реаліза- | | |ції | | | | | | |у разі |реаліза- |ції | | | | | | | | | |їх |ції | | | | | | | | | | |реаліза-| | | | | | | | | | | |ції | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 5 |Відстро- | | | | | | |Плюс/ | |Плюс/мі- |

| |чені по- | | | | | | |мінус | |нус сума | | |датки за | | | | | | |сума | |відстро- | | |результа-| | | | | | |відстро-| |чених | | |тами пе- | | | | | | |чених | |податків | | |реоцінки | | | | | | |податків| |за | | |основних | | | | | | |за резу-| |результа-| | |засобів | | | | | | |льтатами| |тами | | | | | | | | | |перео- | |переоцін-| | | | | | | | | |цінки | |ки | | | | | | | | | |основних| |основних | | | | | | | | | |засобів | |засобів | | | | | | | | | |за | |за | | | | | | | | | |рахунком| |рахунком | | | | | | | | | |5100 | |5100 | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 6 |Переоцін-| | | | | | |Плюс/ |Мінус |Плюс/ | | |ка інвес-| | | | | | |мінус |сума |мінус | | |тицій в | | | | | | |резуль- |переоцін-|результат| | |асоційо- | | | | | | |тат |ки, яка |переоцін-| | |вані й | | | | | | |перео- |більше |ки за | | |дочірні | | | | | | |цінки за|залишку |рахунком | | |компанії | | | | | | |рахунком|за |5103. | | | | | | | | | |5103 |рахунком |Мінус | | | | | | | | | | |5103 |сума | | | | | | | | | | |(рах. |переоцін-| | | | | | | | | | |5030, |ки, яка | | | | | | | | | | |5031) |більше | | | | | | | | | | | |залишку | | | | | | | | | | | |за | | | | | | | | | | | |рахунком | | | | | | | | | | | |5103 |

| | | | | | | | | | |(рахунки | | | | | | | | | | | |5030, | | | | | | | | | | | |5031) | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 7 |Сума ре- | | | | | | |Мінус |Плюс сума|Не | | |зультатів| | | | | | |сума |результа-|заповню- | | |переоцін-| | | | | | |резуль- |тів пере-|ється | | |ки інвес-| | | | | | |татів |оцінки | | | |тицій в | | | | | | |пере- |інвести- | | | |асоційо- | | | | | | |оцінки |цій в | | | |вані й | | | | | | |інвести-|асоційо- | | | |дочірні | | | | | | |цій в |вані й | | | |компанії | | | | | | |асоційо-|дочірні | | | |в разі їх| | | | | | |вані й |компанії | | | |реаліза- | | | | | | |дочірні |в разі їх| | | |ції | | | | | | |компанії|реалізаці| | | | | | | | | | |в разі |ї за | | | | | | | | | | |їх |рахунком | | | | | | | | | | |реалі- |5030 | | | | | | | | | | |зації | | | | | | | | | | | |за рах. | | | | | | | | | | | |5103 | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 8 |Чистий | | | | | | | |Плюс/мі- |Плюс/ | | |прибуток | | | | | | | |нус чис- |мінус | | |звітного | | | | | | | |тий при- |чистий | | |року | | | | | | | |буток |прибуток | | | | | | | | | | |звітного |звітного | | | | | | | | | | |року, що |року, що | | | | | | | | | | |залишився|залишився| | | | | | | | | | |до розпо-|до |

| | | | | | | | | |ділу (гру|розподілу| | | | | | | | | | |пи рахун-|(групи | | | | | | | | | | |ків |рахунків | | | | | | | | | | |503, 504)|503, 504)| |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 9 |Розподіл | | | | | |Плюс/ | |Плюс/ |Не | | |прибутку | | | | | |мінус | |мінус |заповню- | | |до | | | | | |розподіл| |розподіл |ється | | |загальних| | | | | |прибутку| |прибутку | | | |резервів | | | | | |до за- | |до | | | |банку | | | | | |гальних | |загальних| | | | | | | | | |резервів| |резервів | | | | | | | | | |банку за| |банку з | | | | | | | | | |рахунком| |груп | | | | | | | | | |5020 | |рахунків | | | | | | | | | | | |503, 504 | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 10|Розподіл | | | | | |Плюс | |Мінус |Не | | |прибутку | | | | | |розподіл| |розподіл |заповню- | | |до | | | | | |прибутку| |прибутку |ється | | |резервних| | | | | |до ре- | |до | | | |фондів | | | | | |зервних | |резервних| | | | | | | | | |фондів | |фондів з | | | | | | | | | |за | |груп | | | | | | | | | |рахунком| |рахунків | | | | | | | | | |5021 | |503, 504 | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 11|Розподіл | | | | | |Плюс | |Мінус |Не | | |прибутку | | | | | |розподіл| |розподіл |заповню- | | |до інших | | | | | |прибутку| |прибутку |ється | | |фондів | | | | | |до інших| |до інших | |

| |банку | | | | | |фондів | |фондів з | | | | | | | | | |банку за| |груп | | | | | | | | | |рахунком| |рахунків | | | | | | | | | |5022 | |503, 504 | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 12|Дивіден- | | | | | | | |Мінус |Мінус | | |ди, що | | | | | | | |дивіден- |дивіден- | | |сплачені | | | | | | | |ди, що |ди, що | | |у | | | | | | | |сплачені |сплачені | | |звітному | | | | | | | |у |у | | |році | | | | | | | |звітному |звітному | | | | | | | | | | |році |році | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 13|Дивіден- | | |Плюс | | |Плюс | |Мінус |Не | | |ди, що | | |диві- | | |дивіден-| |дивіден- |заповню- | | |капіталі-| | |денди, | | |ди в ра-| |ди, що |ється | | |зовані у | | |що | | |зі від- | |спрямо- | | | |звітному | | |спрямо-| | |мови в | |вані на | | | |році | | |вані на| | |реєстра-| |збільшен-| | | | | | |збіль- | | |ції | |ня ста- | | | | | | |шення | | |(рахунок| |тутного | | | | | | |статут-| | |5022) | |капіталу | | | | | | |ного | | | | | | | | | | | |капіта-| | | | | | | | | | | |лу/мі- | | | | | | | | | | | |нус, у | | | | | | | | | | | |разі | | | | | | | | | | | |відмови| | | | | | | | | | | |в реєс-| | | | | | | | | | | |трації | | | | | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|

| 14|Сплата до| |Плюс | | |Плюс сплата| | |Мінус |Плюс | | |раніше | |сплата до| | |до раніше | | |сплата до|сплата до| | |зареєст- | |раніше | | |зареєстро- | | |раніше |раніше | | |рованого | |зареєст- | | |ваного | | |зареєст- |зареєст- | | |статутно-| |рованого | | |статутного | | |рованого |рованого | | |го капі- | |статутно-| | |капіталу на| | |статутно-|статутно-| | |талу | |го капі- | | |суму | | |го капі- |го капі- | | | | |талу за | | |емісійної | | |талу(1) |талу за | | | | |номіналь-| | |різниці | | | |рахунками| | | | |ною | | | | | | |5000, | | | | |вартістю | | | | | | |5010 | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 15|Внески за| |Плюс сума|Мінус | |Плюс сума | | | |Плюс сума| | |акціями | |внесків |диві- | |внесків до | | | |внесків | | |нового | |до заре- |денди, | |зареєстро- | | | |за | | |випуску | |єстрова- |які | |ваного | | | |рахунками| | | | |ного |спрямо-| |статутного | | | |5000, | | | | |статут- |вані на| |капіталу на| | | |5001, | | | | |ного ка- |збіль- | |суму | | | |5010. | | | | |піталу |шення | |емісійних | | | |Мінус | | | | |за номі- |статут-| |різниць | | | |сума, яка| | | | |нальною |ного | | | | | |спрямова-| | | | |вартістю |капіта-| | | | | |на на | | | | | |лу (за | | | | | |збільшен-| | | | | |рахун- | | | | | |ня ста- | | | | | |ками | | | | | |тутного | | | | | |5000, | | | | | |капіталу | | | | | |5010) | | | | | |після | | | | | |після | | | | | |реєстра- | | | | | |реєс- | | | | | |ції ста- | | | | | |трації | | | | | |тутного |

| | | | |статут-| | | | | |капіталу | | | | | |ного | | | | | | | | | | | |капіта-| | | | | | | | | | | |лу | | | | | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 16|Викуплені| | | |Мінус |Мінус/плюс |Мінус | |Мінус/ |Мінус | | |власні | | | |викуп- |викуплені |викупле-| |плюс |викуплені| | |акції | | | |лені |власні |ні влас-| |викуплені|власні | | | | | | |власні |акції |ні акції| |власні |акції за | | | | | | |акції |(емісійна |рахунок | |акції |ціною | | | | | | |за ра- |різниця) |5022 | |(різниця |викупу | | | | | | |хунком | |(різниця| |між но- | | | | | | | |5002 за| |між но- | |мінальною| | | | | | | |номі- | |міналь- | |вартістю | | | | | | | |нальною| |ною вар-| |і ціною | | | | | | | |вартіс-| |тістю і | |викупу та| | | | | | | |тю | |ціною | |сумою, | | | | | | | | | |викупу в| |яка | | | | | | | | | |разі не-| |списана з| | | | | | | | | |достат- | |рахунку | | | | | | | | | |ності | |5010) | | | | | | | | | |коштів | | | | | | | | | | | |на | | | | | | | | | | | |рахунку | | | | | | | | | | | |5010) | | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 17|Продаж | | | |Плюс |Мінус/плюс | | | |Плюс сума| | |раніше | | | |продані|викуплені | | | |проданих | | |викупле- | | | |власні |власні | | | |раніше | | |них влас-| | | |акції |акції | | | |викупле- | | |них акцій| | | |за ра- |(емісійна | | | |них |

| | | | | |хунком |різниця) | | | |власних | | | | | | |5002 за| | | | |акцій | | | | | | |номі- | | | | | | | | | | | |нальною| | | | | | | | | | | |вартіс-| | | | | | | | | | | |тю | | | | | | | | | | | | | | | | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 18|Анульова-| |Мінус | |Плюс | | | | |Не | | |ні раніше| |анульо- | |ануль- | | | | |заповню- | | |викуплені| |вані | |овані | | | | |ється | | |акції | |власні | |власні | | | | | | | | | |акції | |акції | | | | | | |---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| | 19|Залишок | |Рахунки |Рахунок|Рахунок|Рахунок |Група |Група |Групи |Колонка | | |за станом| |5000-5001|5003 |(5002) | 5010 |рахунків|рахунків|рахунків |11 рядка | | |на кінець| | | | | |502 |510 |503, 504 |19 = сумі| | |дня | | | | | | | | |колонок | | |31 грудня| | | | | | | | |4 + 5 + | | |звітного | | | | | | | | |+ 6 + 7 +| | |року | | | | | | | | |+ 8 + 9 +| | | | | | | | | | | |+ 10 | | | | | | | | | | | |рядка 19 | ------------------------------------------------------------------------------------------------

_______________

(1) Заповнюється державними банками в разі зміни розміру статутного капіталу згідно з рішенням Кабінету Міністрів України.

Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі колонок з 4 до 10.

Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 18, яка включає:

залишок на 1 січня звітного року за рядком 1;

скоригований залишок на початок року за рядком 2;

(плюс/мінус) сума змін облікової політики на події та операції минулих періодів за рядком 2.1;

(плюс/мінус) сума виправлень помилок за рядком 2.2;

(плюс/мінус) результат переоцінки за рахунками 5100, 5101 за рядком 3;

(плюс/мінус) сума переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття за рядком 4;

(плюс/мінус) сума відстрочених податків за результатами переоцінки основних засобів за рахунком 5100 за рядком 5;

(плюс/мінус) результат переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії за рахунком 5103, мінус сума переоцінки, яка перевищує залишок за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) за рядком 6;

(плюс/мінус) чистий прибуток за звітний рік, що залишився до розподілу (групи рахунків 503, 504), за рядком 8;

(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році за рядком 12;

(плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу за рахунками 5000, 5010 за рядком 14;

(плюс) внески за акціями нового випуску за рахунками 5000, 5001 та 5010;

вирахування суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу після реєстрації, за рядком 15;

(мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 за рядком 16;

(плюс) продані власні акції за рахунком 5002 за рядком 17.

Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.

Довідково надається така інформація:

зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним капіталом (залишок за рахунком 3630);

зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня 31 грудня.

Таблиця 2 "Зміни та рух капіталу за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 1 "Зміни та рух капіталу за звітний рік".

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 13
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Консолідований звіт
про власний капітал за 200_ рік
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------------------------------- |Ря-|Найменуван- |Статутний|Капіта-|Викуп-|Емі-|Накопи-| Ре- |Ре- |Нерозпо-|Капі- | По- | |док|ня статті |капітал |лізова-|лені |сій-|чені |зерви|зерви|ділений | тал, |перед-| | | |зареєст- | ні |власні| ні |курсові| та |пере-|прибуток|резер-| ній | | | |рований, | диві- |акції |різ-|різниці|інші |оцін-|(непок- |вні та| рік | | | |сплачений| денди | |ниці| |фонди| ки |ритий | інші | | | | | | | | | | | |збиток) |фонди | | | | | | | | | | | | |(усьо-| | | | | | | | | | | | | го) | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 1 |Залишок на | | | | | | | | | | | | |1 січня | | | | | | | | | | | | |звітного | | | | | | | | | | | | |року | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 2 |Скоригований| | | | | | | | | | | | |залишок на | | | | | | | | | | | | |початок року| | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | |Коригування:| | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |2.1|Зміна | | | | | | | | | | | | |облікової | | | | | | | | | | | | |політики | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |2.2|Виправлення | | | | | | | | | | | | |помилок | | | | | | | | | | |

|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |необоротних | | | | | | | | | | | | |активів | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 4 |Сума | | | | | | | | | | | | |результатів | | | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | | | |необоротних | | | | | | | | | | | | |активів у | | | | | | | | | | | | |разі їх | | | | | | | | | | | | |реалізації | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | |податки за | | | | | | | | | | | | |результатами| | | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | | | |основних | | | | | | | | | | | | |засобів | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |інвестицій в| | | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | | | |й дочірні | | | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 7 |Накопичені | | | | | | | | | | | | |курсові | | | | | | | | | | | | |різниці | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 8 |Чистий | | | | | | | | | | |

| |прибуток | | | | | | | | | | | | |звітного | | | | | | | | | | | | |року | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| | 9 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |загальних | | | | | | | | | | | | |резервів | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |10 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |резервних | | | | | | | | | | | | |фондів | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |11 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |прибутку до | | | | | | | | | | | | |інших фондів| | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |12 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | | |що сплачені | | | | | | | | | | | | |у звітному | | | | | | | | | | | | |році | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |13 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | | |що | | | | | | | | | | | | |капіталізо- | | | | | | | | | | | | |вані у | | | | | | | | | | | | |звітному | | | | | | | | | | | | |році | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |14 |Сплата до | | | | | | | | | | |

| |раніше | | | | | | | | | | | | |зареєстрова-| | | | | | | | | | | | |ного | | | | | | | | | | | | |статутного | | | | | | | | | | | | |капіталу | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |15 |Внески за | | | | | | | | | | | | |акціями | | | | | | | | | | | | |нового | | | | | | | | | | | | |випуску | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |16 |Викуплені | | | | | | | | | | | | |власні акції| | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |17 |Продаж | | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | | |викуплених | | | | | | | | | | | | |власних | | | | | | | | | | | | |акцій | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |18 |Анульовані | | | | | | | | | | | | |раніше | | | | | | | | | | | | |викуплені | | | | | | | | | | | | |акції | | | | | | | | | | | |---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------| |19 |Залишок за | | | | | | | | | | | | |станом на | | | | | | | | | | | | |кінець дня | | | | | | | | | | | | |31 грудня | | | | | | | | | | | | |звітного | | | | | | | | | | | | |року | | | | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, ____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Консолідований звіт про власний капітал складається виходячи з консолідованого балансу.

Зміни в капіталі можуть виникати через:

випуск нових акцій учасника, звітність якого консолідується;

частини консолідованого прибутку, накопиченого учасником групи;

суму розподілених учасником групи дивідендів протягом звітного періоду;

вплив змін валютних курсів (господарські одиниці за межами України);

переоцінку необоротних активів та інвестицій;

зміни в структурі групи (наприклад: злиття, спільно контрольовані операції або активи);

зміни в частках участі, що призводять до змін у статутних капіталах учасників групи;

зміни в методах оцінки.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 14
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Примітка
"Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках"
за ______ квартал 200_ року
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |На звітну| На кінець | Зміни після | | | | дату |попереднього| дати | | | |поточного|фінансового | останньої | | | |кварталу | року | річної | | | | | | звітності | | | | | | (+; -) | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 1 |Гарантії, що надані | | | | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 2 |Сумнівні гарантії та | | | | | |поручительства | | | | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 3 |Зобов'язання з | | | | | |кредитування, які | | | | | |надані банкам | | | | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 4 |Зобов'язання з | | | | | |кредитування, які | | | | | |надані клієнтам | | | | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 5 |Надана застава | | | | |-----+---------------------+---------+------------+-------------| | 6 |Усього | | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, ____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
складання статей примітки
"Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках"

Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.

Рядок 2 "Сумнівні гарантії та поручительства" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 909.

Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 910.

Рядок 4 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 912.

Рядок 5 "Надана застава" - для розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків 951.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 6 має дорівнювати сумі рядків з 1 до 5 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 15
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Примітка
"Рахунки довірчого управління"
за ____________ квартал 200_ року
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | На звітну | На кінець |Зміни після| | | | дату |попередньо-| дати | | | | поточного | го | останньої | | | | кварталу |фінансового| річної | | | | | року | звітності | | | | | | (+; -) | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 1 |АКТИВНІ РАХУНКИ | | | | | |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 2 |Готівкові кошти за | | | | | |операціями довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 3 |Поточні рахунки банку | | | | | |- управителя з | | | | | |довірчого управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 4 |Дебіторська | | | | | |заборгованість за | | | | | |операціями довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 5 |Цінні папери в | | | | | |довірчому управлінні | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 6 |Банківські метали в | | | | | |довірчому управлінні | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 7 |Інші активи в | | | | | |довірчому управлінні | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 8 |Витрати за операціями | | | | | |довірчого управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 9 |Нараховані доходи за | | | | | |об'єктами довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 10 |ПАСИВНІ РАХУНКИ | | | | | |ДОВІРЧОГО УПРАВЛІННЯ | | | |

|-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 11 |Фонди банківського | | | | | |управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 12 |Рахунки установників | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 13 |Кредиторська | | | | | |заборгованість за | | | | | |операціями довірчого | | | | | |управління | | | | |-----+----------------------+-----------+-----------+-----------| | 14 |Доходи від операцій | | | | | |довірчого управління | | | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, ____________________________ номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
складання статей примітки
"Рахунки довірчого управління"

Рядок 2 "Готівкові кошти за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.

Рядок 3 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9781.

Рядок 4 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9782.

Рядок 5 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.

Рядок 6 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.

Рядок 7 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9786.

Рядок 8 "Витрати за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.

Рядок 9 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9788.

Рядок 11 "Фонди банківського управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9790.

Рядок 12 "Рахунки установників" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9791.

Рядок 13 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9792.

Рядок 14 "Доходи від операцій довірчого управління" - для розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 1 має дорівнювати сумі рядків з 2 до 9 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 10 має дорівнювати сумі рядків з 11 до 14 за колонками 3, 4, 5 відповідно.

У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього фінансового року (колонка 4).

Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки "Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за пасивними позабалансовими рахунками.

Ця примітка входить до складу квартальної та річної фінансової звітності банків.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 16
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Примітки
до річного фінансового звіту

Операції з фінансовими інструментами можуть приводити до того, що банк бере на себе або передає іншій стороні фінансові ризики. Потрібне розкриття дає інформацію, яка допомагає користувачам фінансових звітів визначити ступінь ризиків, пов'язаних як з визнаним, так і з невизнаним фінансовим інструментом.

Валютний ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін валютного курсу.

Відсотковий ризик - ймовірність того, що вартість фінансового інструменту буде змінюватися внаслідок змін відсоткових ставок.

Ризик ліквідності - ймовірність втрат внаслідок неспроможності виконати свої зобов'язання у зв'язку з неможливістю реалізувати фінансові активи за справедливою вартістю.

Примітка 28. Потенційні зобов'язання банку на кінець року

Примітка 28.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року

У звіті слід зазначати інформацію про події, які відбулися за станом на кінець дня 31 грудня звітного року, але не відображені в жодній примітці, якщо вони містять додаткову інформацію про діяльність та фінансовий стан банку, зокрема таку:

розгляд справи в суді;

зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.

У нижчезазначеній таблиці відображаються контрактні суми позабалансових фінансових інструментів банку, що дають змогу видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності в нього цих зобов'язань):

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній | | | | | рік | |-----+-------------------------------+-------------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | | | Розрахунок статті | | | | (рахунки) | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 1 |Гарантії надані |Позабалансові рахунки | | | |9000, 9020 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2 |Зобов'язання з кредитування, що|Позабалансові рахунки | | |надані, з них: |9100, 9129 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2.1 |Первинний строк погашення - до | | | |1 року | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 2.2 |Первинний строк погашення - | | | |більше 1 року | | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 3 |Акредитиви |Позабалансові рахунки | | | |9001, 9002, 9122 | |-----+-------------------------------+--------------------------| | 4 |Авалі |Позабалансові рахунки | | | |9003, 9023 | ------------------------------------------------------------------

Надана застава (складається за даними групи позабалансових рахунків 951).

------------------------------------------------------------------ | N | Активи, надані під заставу | Сума | |з/п| | | |---+----------------------------------------------+-------------| | 1 | 2 | 3 | |---+----------------------------------------------+-------------| | | | | |---+----------------------------------------------+-------------| | | | | |---+----------------------------------------------+-------------| | | | | ------------------------------------------------------------------

Зазначити активи у заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними (визначити характер цих обмежень), та їх балансову вартість.

Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є лізингоодержувачем, то зазначається загальна сума майбутніх мінімальних орендних платежів за невідмовною орендою для кожного з таких строків оренди:

до одного року;

від одного до п'яти років;

понад п'ять років.

Примітка 28.2 "Потенційні зобов'язання банку на кінець попереднього року" складається аналогічно до примітки 28.1 "Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року".

Примітка 29. Валютний ризик

У цій примітці відображається концентрація активів, обов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами

Таблиця 29.1. Валютний ризик за звітний рік

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування | UAH | EUR | USD | RUB | Інші |Усь-| | | статті | | | | | |ого | |-----+------------------+------+------+------+------+------+----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |-----+------------------+---------------------------------------| | |АКТИВИ | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 1 |Грошові кошти та | | | |залишки в | | | |Національному | | | |банку України | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 2 |Казначейські та | | | |інші цінні папери,| | | |що рефінансуються | | | |Національним | | | |банком України, і | | | |цінні папери, | | | |емітовані | | | |Національним | | | |банком України | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 3 |Кошти в інших | | | |банках | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 4 |Цінні папери в | | | |торговому портфелі| | | |банку | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 5 |Цінні папери в | | | |портфелі банку на | | | |продаж | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 6 |Кредити та | | | |заборгованість | |

| |клієнтів | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 7 |Цінні папери в | | | |портфелі банку до | | | |погашення | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 8 |Інвестиції в | | | |асоційовані та | | | |дочірні компанії | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 9 |Основні засоби та | | | |нематеріальні | | | |активи | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 10 |Нараховані доходи | | | |до отримання | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 11 |Інші активи | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 12 |Усього активів | | | | | | | |-----+------------------+---------------------------------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 13 |Кошти банків | | |-----+------------------+---------------------------------------| |13.1 |У тому числі | | | |кредити, які | | | |отримані від | | | |Національного | | | |банку України | | |-----+------------------+---------------------------------------|

| 14 |Кошти клієнтів | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 15 |Ощадні (депозитні)| | | |сертифікати, | | | |емітовані банком | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 16 |Боргові цінні | | | |папери, емітовані | | | |банком | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 17 |Нараховані витрати| | | |до сплати | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 18 |Інші зобов'язання | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 19 |Усього зобов'язань| | | | | | | |-----+------------------+------+------+------+------+------+----| | 20 |Чиста балансова | | | | | | | | |позиція | | | | | | | |-----+------------------+---------------------------------------| | 21 |Чиста | | | |позабалансова | | | |позиція за | | | |умовними сумами | | ------------------------------------------------------------------

Порядок
складання примітки до звіту

Рядок 1 "Грошові кошти та залишки в Національному банку України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212.

Рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, і цінні папери, емітовані Національним банком України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1400 - 1402, 1403, 1404, 1405 (АП), (1406), 1407, 1410 - 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416), 1417, 1420 - 1422, 1423, 1424, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП), (1436), 1437, 1440, (1446), 1447, (1490), (1491).

Рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 1500, 1500А, 1502, 1510 - 1517, 1520 - 1525, (1526), 1527, 1580 - 1582, 1589, (1590), (1591), (1592), (1593), 1600А.

Рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3002, 3003, 3005, 3007 (АП), 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017.

Рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3102, 3103, 3105, 3107 (АП), 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117, (3190).

Рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 2010, 2020, (2026), 2027, 2030, (2036), 2037, 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057, 2061, 2062, 2063, 2065, (2066), 2067, 2070 - 2075, (2076), 2077, 2092 - 2097, 2099, 2100, 2100 (АП), 2105, 2105 (АП), (2106), 2107, 2110, 2110 (АП), 2115, 2115 (АП), (2116), 2117, 2190, 2191, 2198, 2199, 2201, 2202, 2203, 2205, (2206), 2207, 2210, 2211, 2212, 2213, 2214, 2215, (2216), 2217, 2220, (2226), 2227, 2290, 2291, 2292, 2299, 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А, (2400), (2401).

Рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3210 - 3214, (3216), 3217, 3202, 3203, 3205, (3290).

Рядок 8 "Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 41 та 42.

Рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 43 - 45.

Рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 357, рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448, (1492), (1493), 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 1780, (1790), 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059, 2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218, 2219, 2228, 2229, 2480, (2490), 2607, 2627, 2657, 3008, 3018, 3108, 3118, 3119, (3191), 3208, 3218, 3219, (3291), 3589, (3599).

Рядок 11 "Інші активи" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 11, 34, групи рахунків 181, 188, 288, 355, рахунки (1890), 2800, 2801, 2805, 2806, 2809, (2890), 2920А, 2924А, 3500, 3510, 3511, 3519, 3520 - 3522, 3540 - 3542, 3548, 3580, (3590), 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А.

Рядок 12 "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1 до 11 за відповідними колонками.

Статті "Зобов'язання" в розрізі валют примітки включають:

Рядок 13 "Кошти банків" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610 - 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624, (1626), 1627.

Рядок 13.1 "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку України" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316), 1317, 1322, 1323, 1326, (1326), 1327.

Рядок 14 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 2512 - 2514, 2520, 2523, 2525, 2526, 2530, 2531, 2540 - 2546, 2550 - 2555, 2560 - 2562, 2565, 2570, 2571, 2572, 2600П, 2601 - 2604, 2605П, 2606, 2610, 2611, 2615, 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, 2640 - 2643, 2650П, 2651, 2652, 2655П, 2700, 2701, (2706), 2900 - 2906, 2909, 2920П, 2924П.

Рядок 15 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3320, (3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347.

Рядок 16 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3300, 3301, 3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317.

Рядок 17 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 367, рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507, 1608, 1618, 1628, 2518, 2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708, 3308, 3318, 3328, 3338, 3348, 3652, 3654, 3659, 3668.

Рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті використовуються групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908, 3600, 3660, 3620 - 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690, 3699, 3705П, 3720, 3739П, 3739, 3810П, 3811П, 3811.

Рядок 19 "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 13 до 18 за відповідними колонками.

Рядок 20 "Чиста балансова позиція" розраховується як різниця рядків 12 та 19 відповідно за колонками.

Рядок 21 "Чиста позабалансова позиція за умовними сумами" визначається як різниця активних та пасивних позабалансових рахунків за зазначеними валютами (крім контррахунків позабалансової валютної позиції групи 992).

Сума колонки "Усього" має дорівнювати відповідним статтям звіту "Баланс".

Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за відповідним рядком у розрізі валют.

Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим курсом, за яким складався звіт "Баланс".

Таблиця 29.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 29.1.

Примітка 30. Ризик ліквідності

Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631 "Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженою постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами).

Таблиця 30.1. Ризик ліквідності за звітний рік.

Таблиця 30.2 "Ризик ліквідності за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 30.1 "Ризик ліквідності за звітний рік".

Примітка 31. Процентний ризик

У примітці 31 відображається середня процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на кінець звітного року.

Таблиця 31.1. Середньозважена процентна ставка
за деякими активами та зобов'язаннями
за звітний рік (використовуються
рахунки за аналогічними статтями звіту "Баланс") (%)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | UAH | EUR | USD | RUB | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | |АКТИВИ | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 1 |Грошові кошти та | | | | | | |залишки в | | | | | | |Національному банку | | | | | | |України | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 2 |Казначейські та інші | | | | | | |цінні папери, що | | | | | | |рефінансуються | | | | | | |Національним банком | | | | | | |України, і цінні | | | | | | |папери, емітовані | | | | | | |Національним банком | | | | | | |України | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 3 |Кошти в інших банках | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 4 |Цінні папери в | | | | | | |торговому портфелі | | | | | | |банку | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 5 |Цінні папери в | | | | | | |портфелі банку на | | | | | | |продаж | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 6 |Кредити та | | | | | | |заборгованість | | | | | | |клієнтів | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 7 |Цінні папери в | | | | | | |портфелі банку до | | | | | | |погашення | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 8 |Кошти банків | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 8.1 |У тому числі кредити, | | | | | | |які отримані від | | | | | | |Національного банку | | | | | | |України | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 9 |Кошти клієнтів | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 10 |Ощадні (депозитні) | | | | | | |сертифікати, емітовані| | | | | | |банком | | | | | |-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| | 11 |Боргові цінні папери, | | | | | | |емітовані банком | | | | | ------------------------------------------------------------------

Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, у таблиці не зазначаються.

Таблиця 31.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається аналогічно до таблиці 31.1 "Середньозважена процентна ставка за деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік".

Примітка 32. Операції пов'язаних сторін

У примітці 32 банк відображає взаємовідносини пов'язаних сторін.

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній | | | | рік | рік | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 1 |Кредити, що надані банком | | | | |(загальна сума) | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 2 |Кредити, що надані пов'язаним | | | | |сторонам, у тому числі: | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 2.1 |Кредити, надані юридичним особам | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 2.2 |Кредити, надані фізичним особам | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 3 |Кредити на кінець року, що надані | | | | |пов'язаним сторонам | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 4 |Середньозважена процентна ставка | | | | |за кредитами, що надані банком | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 5 |Середньозважена процентна ставка | | | | |за кредитами, що надані пов'язаним| | | | |сторонам | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 6 |Прострочені кредити, що надані | | | | |пов'язаним сторонам, на кінець | | | | |року | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 7 |Депозити, що залучені банком | | | | |(загальна сума) | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 8 |Депозити, що залучені від | | | | |пов'язаних сторін, у тому числі: | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 8.1 |Депозити, залучені від фізичних | | | | |осіб | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 8.2 |Депозити, залучені від юридичних | | | | |осіб | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 9 |Депозити, що залучені від | | | | |пов'язаних сторін, на кінець року | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 10 |Середньозважена процентна ставка | | |

| |за депозитами, що залучені банком | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 11 |Середньозважена процентна ставка | | | | |за депозитами, що залучені від | | | | |пов'язаних сторін | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 12 |Гарантії, що отримані банком | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 13 |Гарантії, що надані банком | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 14 |Суми дебіторської заборгованості | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 15 |Суми кредиторської заборгованості | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 16 |Орендні платежі отримані | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 17 |Орендні платежі сплачені | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 18 |Операції з цінними паперами, що | | | | |придбані | | | |-----+----------------------------------+----------+------------| | 19 |Операції з цінними паперами, що | | | | |реалізовані (продані) | | | ------------------------------------------------------------------

Під час заповнення примітки банки зазначають:

за рядками 1, 2, 7, 8, 12, 13, 16 - 19 обсяг операцій за рік;

за рядками 3, 6, 9, 14, 15 залишки за станом на кінець дня 31 грудня 2004 року.

До розрахунку примітки включаються дані про обсяги та залишки на рахунках наданих банком кредитів та залучених депозитів усім клієнтам.

Розрахунок середньозваженої процентної ставки за наданими банком кредитами та залученими депозитами проводиться згідно з методикою, наведеною в формах звітності N 310Д, N 310, N 350Д у Правилах організації статистичної звітності, що подається до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124(із змінами).

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 17
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Робоча таблиця
для складання консолідованого балансу

--------------------------------------------------------------------------------------------------- |Ря- | Статті | Баланс |Показники учасників групи |Проміжний |Зроблені регулюю-|Усього (гр.| |док |консолідованого|материн-|--------------------------|результат |чі записи (у тому|7 + 8 - 9) | | | балансу | ського |Баланс А|Баланс Б|Баланс..|(гр. 3 + |числі внутрішньо-| | | | | банку |(учасник|(учасник|(учасник| + 4 + 5 +|групові операції)| | | | | |групи) |групи) |групи) | + 6 + |-----------------+-----------| | | | | | | | + ...) | Збіль- | Змен- | | | | | | | | | | шення | шення | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |----+--------------------------------------------------------------------------------------------| | |АКТИВИ | |----+--------------------------------------------------------------------------------------------| | 1 |Грошові кошти | | | | | | | | | | |та залишки в | | | | | | | | | | |Національному | | | | | | | | | | |банку України | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 2 |Казначейські та| | | | | | | | | | |інші цінні | | | | | | | | | | |папери, що | | | | | | | | | | |рефінансуються | | | | | | | | | | |Національним | | | | | | | | | | |банком України,| | | | | | | | | | |і цінні папери,| | | | | | | | | | |емітовані | | | | | | | | | | |Національним | | | | | | | | | | |банком України | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 3 |Кошти в інших | | | | | | | | | | |банках | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 4 |Цінні папери в | | | | | | | | |

| |торговому | | | | | | | | | | |портфелі | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 5 |Цінні папери в | | | | | | | | | | |портфелі на | | | | | | | | | | |продаж | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 6 |Кредити та | | | | | | | | | | |заборгованість | | | | | | | | | | |клієнтів | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 7 |Цінні папери в | | | | | | | | | | |портфелі до | | | | | | | | | | |погашення | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 8 |Інвестиції в | | | | | | | | | | |асоційовані й | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |8.1 |Інвестиції в | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |8.2 |Інвестиції в | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 9 |Гудвіл при | * | * | * | * | * | | | | | |консолідації | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 10 |Основні засоби | | | | | | | | | | |та нематеріаль-| | | | | | | | | | |ні активи | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 11 |Нараховані | | | | | | | | | | |доходи до | | | | | | | | | | |отримання | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 12 |Інші активи | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |12.1|У тому числі | | | | | | | | | | |активи | | | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | | | |установ | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 13 |Усього активів | | | | | | | | | |----+--------------------------------------------------------------------------------------------| | |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |----+--------------------------------------------------------------------------------------------| | 14 |Кошти банків | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |14.1|У тому числі | | | | | | | | | | |кредити, які | | | | | | | | | | |отримані від | | | | | | | | | | |Національного | | | | | | | | | | |банку України | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 15 |Кошти клієнтів | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 16 |Ощадні | | | | | | | | |

| |(депозитні) | | | | | | | | | | |сертифікати, | | | | | | | | | | |емітовані | | | | | | | | | | |банком | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 17 |Боргові цінні | | | | | | | | | | |папери | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 18 |Нараховані | | | | | | | | | | |витрати до | | | | | | | | | | |сплати | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 19 |Інші | | | | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |19.1|У тому числі | | | | | | | | | | |зобов'язання | | | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | | | |установ | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 20 |Усього | | | | | | | | | | |зобов'язань | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 21 |Частка меншості| * | * | * | * | * | | | | |----+--------------------------------------------------------------------------------------------| | |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | |----+--------------------------------------------------------------------------------------------| | 22 |Статутний | | | | | | | | | | |капітал, у тому| | | | | | | | | | |числі: | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|

|22.1|Зареєстровані | | | | | | | | | | |прості акції | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |22.2|Зареєстровані | | | | | | | | | | |привілейовані | | | | | | | | | | |акції | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 23 |Капіталізовані | | | | | | | | | | |дивіденди | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 24 |Власні акції | | | | | | | | | | |(частки, паї), | | | | | | | | | | |що викуплені в | | | | | | | | | | |акціонерів | | | | | | | | | | |(учасників) | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 25 |Емісійні | | | | | | | | | | |різниці | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 26 |Накопичені | | | | | | | | | | |курсові різниці| | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 27 |Резерви та інші| | | | | | | | | | |фонди | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 28 |Резерви | | | | | | | | | | |переоцінки, у | | | | | | | | | | |тому числі: | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |28.1|Резерви | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | |

| |необоротних | | | | | | | | | | |активів | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |28.2|Резерви | | | | | | | | | | |переоцінки | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані й | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 29 |Нерозподілений | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | | |(непокритий | | | | | | | | | | |збиток) минулих| | | | | | | | | | |років | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 30 |Прибуток/Збиток| | | | | | | | | | |за звітний рік | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 31 |Усього власного| | | | | | | | | | |капіталу | | | | | | | | | |----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| | 32 |Усього пасивів | | | | | | | | | ---------------------------------------------------------------------------------------------------

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової звітності материнського банку та інших учасників групи - банківських та небанківських установ.

У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі небанківських установ, звітність яких включається до складу консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований баланс.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 18
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Робоча таблиця
для складання консолідованого звіту
про фінансові результати

----------------------------------------------------------------------------------------- |Ря- | Статті | Показники| Показники учасників |Проміжний|Зроблені регулюю-|Усь-| |док |консолідованог|материнсь-| групи |результат|чі записи (у тому|ого | | | о звіту про |кого банку|-----------------------| |числі внутрішньо-| | | | фінансові | | Звіт | Звіт | Звіт | |групові операції)| | | | результати | |учасни-|учасни-|учасни-| |-----------------| | | | | | ка А | ка Б |ка ... | | Збіль- | Змен- | | | | | | | | | | шення | шення | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 1 |Чистий | | | | | | | | | | |процентний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |1.1 |Процентний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |1.2 |Процентні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 2 |Чистий | | | | | | | | | | |комісійний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |2.1 |Комісійний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |2.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |витрати | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|

| 3 |Торговельний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 4 |Дохід у | | | | | | | | | | |вигляді | | | | | | | | | | |дивідендів | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 5 |Прибуток/ | | | | | | | | | | |Збиток від | | | | | | | | | | |інвестиційних | | | | | | | | | | |цінних паперів| | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 6 |Дохід від | | | | | | | | | | |участі в | | | | | | | | | | |капіталі, у | | | | | | | | | | |тому числі: | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |6.1 |Прибуток від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |6.2 |Прибуток від | | | | | | | | | | |інвестицій у | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 7 |Інший дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 8 |Фінансові | | | | | | | | | | |результати від| | | | | | | | |

| |операційної | | | | | | | | | | |діяльності | | | | | | | | | | |небанківських | | | | | | | | | | |установ | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 9 |Операційний | | | | | | | | | | |дохід | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 10 |Загальні | | | | | | | | | | |адміністративн| | | | | | | | | | |і витрати | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 11 |Витрати на | | | | | | | | | | |персонал | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 12 |Втрати від | | | | | | | | | | |участі в | | | | | | | | | | |капіталі, у | | | | | | | | | | |тому числі: | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |12.1|Втрати від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |асоційовані | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |12.2|Втрати від | | | | | | | | | | |інвестицій в | | | | | | | | | | |дочірні | | | | | | | | | | |компанії | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 13 |Інші витрати | | | | | | | | |

|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 14 |Прибуток від | | | | | | | | | | |операцій | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 15 |Чисті витрати | | | | | | | | | | |на формування | | | | | | | | | | |резервів | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 16 |Прибуток до | | | | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 17 |Витрати на | | | | | | | | | | |податок на | | | | | | | | | | |прибуток | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 18 |Прибуток після| | | | | | | | | | |оподаткування | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 19 |Непередбачені | | | | | | | | | | |доходи/витрати| | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 20 |(Частка | | | | | | | | | | |меншості) | | | | | | | | | |----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| | 21 |Прибуток/ | | | | | | | | | | |Збиток | | | | | | | | | | |консолідованої| | | | | | | | | | |групи | | | | | | | | | -----------------------------------------------------------------------------------------

У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості зазначених учасників групи) відображаються показники індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку та учасників групи, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 7 відображається проміжний результат додавання відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших учасників групи, звітність яких включається за методом повної консолідації.

У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної консолідації та участі в капіталі.

У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими складається консолідований звіт про фінансові результати.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 19
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Журнал
регулювальних записів
___________________________
(назва материнського банку)

------------------------------------------------------------------ | N | Дата | Зміст | Назва статей |Дебет |Кредит| |з/п|регулювального | операції |фінансових звітів,| | | | | запису | | за якими | | | | | | | здійснюються | | | | | | | регулювальні | | | | | | | записи | | | |---+---------------+-----------+------------------+------+------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |---+---------------+-----------+------------------+------+------| |1 | | | | | | |---+---------------+-----------+------------------+------+------| |2 | | | | | | |---+---------------+-----------+------------------+------+------| |3 | | | | | | |---+---------------+-----------+------------------+------+------| |...| | | | | | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 20
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Типова перехідна таблиця N 1
за статтями балансу підприємства
до консолідованого балансу

------------------------------------------------------------------ |Найменування |Код рядка |Номер статті|Найменування статті | |статті балансу |балансу |консолідова-|консолідованого | |підприємства |підприєм- |ного балансу|балансу | | |ства | | | |------------------+----------+------------+---------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |----------------------------------------------------------------| |АКТИВ | |----------------------------------------------------------------| |I. Необоротні | | | | |активи | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Нематеріальні |010, 011, |10 |Основні засоби та | |активи |012 | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |Незавершене |020 |10 |Основні засоби та | |будівництво | | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |Основні засоби |030, 031, |10 |Основні засоби та | | |032 | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |Довгострокові |040 |8 |Інвестиції в | |фінансові | | |асоційовані компанії | |інвестиції | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші фінансові |045 |12.1 |Активи небанківських | |інвестиції | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Довгострокова |050 |6 |Кредити та | |дебіторська | | |заборгованість | |заборгованість | | |клієнтів | |------------------+----------+------------+---------------------| |Відстрочені |060 |12.1 |Активи небанківських | |податкові активи | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші необоротні |070 |10 |Основні засоби та | |активи | | |нематеріальні активи | |------------------+----------+------------+---------------------| |II. Оборотні | | | | |активи | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Запаси |100, 110, |12.1 |Активи небанківських | | |120, 130, | |установ | | |140 | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Векселі одержані |150 |6 |Кредити та | | | | |заборгованість |

| | | |клієнтів | | | |7 |Цінні папери в | | | | |портфелі до погашення| | | |5 |Цінні папери в | | | | |портфелі на продаж | |------------------+----------+------------+---------------------| |Дебіторська |160, 161, |12.1 |Активи небанківських | |заборгованість за |162 | |установ | |товари, роботи, | | | | |послуги | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Дебіторська |170, 180, |12.1 |Активи небанківських | |заборгованість за |190, 200 | |установ | |розрахунками | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інша поточна |210 |12.1 |Активи небанківських | |дебіторська | | |установ | |заборгованість | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Поточні фінансові |220 |5 |Цінні папери в | |інвестиції | | |портфелі на продаж | |------------------+----------+------------+---------------------| |Грошові кошти та |230, 240 |3 |Кошти в інших банках | |їх еквіваленти | |1 |Грошові кошти та | | | | |залишки в | | | | |Національному банку | | | | |України | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші оборотні |250 |12.1 |Активи небанківських | |активи | | |установ | |------------------+----------+------------+---------------------|

|III. Витрати |270 |12.1 |Активи небанківських | |майбутніх періодів| | |установ | |----------------------------------------------------------------| |ПАСИВ | |----------------------------------------------------------------| |I. Власний капітал| | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Статутний капітал |300 |22 |Статутний капітал | |------------------+----------+------------+---------------------| |Пайовий капітал |310 |22 |Статутний капітал | |------------------+----------+------------+---------------------| |Додатковий |320 |27 |Резерви та інші фонди| |вкладений капітал | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інший додатковий |330 |27 |Резерви та інші фонди| |капітал | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Резервний капітал |340 |27 |Резерви та інші фонди| |------------------+----------+------------+---------------------| |Нерозподілений |350 |29 |Нерозподілений | |прибуток | | |прибуток (непокритий | |(непокритий | | |збиток) минулих років| |збиток) | |30 |Прибуток/Збиток за | | | | |звітний рік | |------------------+----------+------------+---------------------| |Неоплачений |360 |22 |Статутний капітал | |капітал | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Вилучений капітал |370 |22 |Статутний капітал | |------------------+----------+------------+---------------------| |II. Забезпечення | | | |

|наступних витрат і| | | | |платежів | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Забезпечення |400 |19.1 |Зобов'язання | |витрат персоналу | | |небанківських установ| |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші забезпечення |410 |19.1 |Зобов'язання | | | | |небанківських установ| |------------------+----------+------------+---------------------| |Цільове |420 |19.1 |Зобов'язання | |фінансування | | |небанківських установ| |------------------+----------+------------+---------------------| |III. Довгострокові| | | | |зобов'язання | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Довгострокові |440 |14 |Кошти банків | |кредити банків | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші довгострокові|450 |15 |Кошти клієнтів | |фінансові | | | | |зобов'язання | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Відстрочені |460 |19.1 |Зобов'язання | |податкові | | |небанківських установ| |зобов'язання | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші довгострокові|470 |19.1 |Зобов'язання | |зобов'язання | | |небанківських установ| |------------------+----------+------------+---------------------| |IV. Поточні | | | | |зобов'язання | | | |

|------------------+----------+------------+---------------------| |Короткострокові |500 |14 |Кошти банків | |кредити банків | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Поточна |510 |14 |Кошти банків | |заборгованість за | |15 |Кошти клієнтів | |довгостроковими | | | | |зобов'язаннями | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Векселі видані |520 |17 |Боргові цінні папери | |------------------+----------+------------+---------------------| |Кредиторська |530 |19.1 |Зобов'язання | |заборгованість за | | |небанківських установ| |товари, роботи, | | | | |послуги | | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Поточні |540, 550, |19.1 |Зобов'язання | |зобов'язання за |560, 570, | |небанківських установ| |розрахунками |580, 590, | | | | |600 | | | |------------------+----------+------------+---------------------| |Інші поточні |610 |19.1 |Зобов'язання | |зобов'язання | | |небанківських установ| |------------------+----------+------------+---------------------| |V. Доходи |630 |19.1 |Зобов'язання | |майбутніх періодів| | |небанківських установ| ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 21
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Типова перехідна таблиця N 2
за статтями звіту про фінансові результати
підприємства до консолідованого звіту
про фінансові результати

I. Фінансові результати

------------------------------------------------------------------ |Звіт про фінансові результати | Консолідований звіт про | | підприємства | фінансові результати | |---------------------------------+------------------------------| |Стаття |Код |Рядок |Найменування статті | | |рядка | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |1 |2 |3 |4 | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Дохід (виручка) від |010 | | | |реалізації продукції | | | | |(товарів, робіт, послуг) | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Податок на додану |015 | | | |вартість | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Акцизний збір |020 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| | |025 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші вирахування з доходу|030 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Чистий дохід (виручка) |035 | | | |від реалізації продукції | | | | |(товарів, робіт, послуг) | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Собівартість реалізованої|040 | | | |продукції (товарів, | | | | |робіт, послуг) | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Валовий: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |050 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |055 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші операційні доходи |060 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Адміністративні витрати |070 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Витрати на збут |080 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші операційні витрати |090 | | |

|-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові результати від | |8 |Фінансові результати | |операційної діяльності: | | |від операційної | | | | |діяльності | | | | |небанківських установ | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |100 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |105 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Дохід від участі в |110 |6 |Дохід від участі в | |капіталі | | |капіталі | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші фінансові доходи |120 |4 |Дохід у вигляді | | | | |дивідендів | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші доходи |130 |7 |Інший дохід | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові витрати |140 |1.2 |Процентні витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Втрати від участі в |150 |12 |Втрати від участі в | |капіталі | | |капіталі | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Інші витрати |160 |13 |Інші витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові результати від | | | | |звичайної діяльності до | | | | |оподаткування: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |170 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------|

|збиток |175 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Податок на прибуток від |180 |17 |Витрати на податок на | |звичайної діяльності | | |прибуток | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Фінансові результати від | | | | |звичайної діяльності: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |190 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |195 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Надзвичайні: | |19 |Непередбачені | | | | |доходи/витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |доходи |200 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |витрати |205 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Податки з надзвичайного |210 |19 |Непередбачені | |прибутку | | |доходи/витрати | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |Чистий: | | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |прибуток |220 | | | |-------------------------+-------+-------+----------------------| |збиток |225 | | | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 22
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Типова перехідна таблиця N 3
позабалансових рахунків Плану рахунків
бухгалтерського обліку активів, капіталу,
зобов'язань і господарських операцій підприємств
і організацій до позабалансових груп рахунків
Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України

------------------------------------------------------------------ | План рахунків | План рахунків бухгалтерського | | бухгалтерського | обліку банків України | | обліку активів, | | | капіталу, | | | зобов'язань і | | | господарських | | | операцій | | | підприємств і | | | організацій | | |--------------------+-------------------------------------------| |Код |Найменування |Раху- |Найменування |Статті | | |позабалансового| нок, |рахунків та груп |позабалансових | | |рахунку |група | |вимог та | | | | | |зобов'язань | |----+---------------+------+-----------------+------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |01 |Орендовані |9840 |Основні засоби та|Операції за | | |необоротні | |нематеріальні |основними засобами| | |активи | |активи, що | | | | | |прийняті в | | | | | |оперативний | | | | | |лізинг (оренду) | | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |02 |Активи на |978 |Активні рахунки |Активні рахунки | | |відповідальному| |довірчого |довірчого | | |зберіганні | |управління |управління | | | |------+-----------------+------------------| | | |9703 |Інші активи на |Цінні папери та | | | | |зберіганні |інші активи | | | | | |клієнтів на | | | | | |зберіганні | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |03 |Контрактні |920 |Валюта та |Валюта та | | |зобов'язання |921 |банківські |банківські метали,| | | |935 |метали, що |що куплені, але не| | | |936 |куплені, але не |отримані. Валюта | | | | |отримані. Валюта |та банківські | | | | |та банківські |метали, що | | | | |метали, що |продані, але не | | | | |продані, але не |відправлені. Актив|

| | | |відправлені. Акти|и до | | | | |ви до |отримання. Активи | | | | |отримання. Активи|до відправлення | | | | |до відправлення | | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |04 |Непередбачені | | |Інші активи | | |активи й | | |небанківських | | |зобов'язання | | |установ. Інші | | | | | |зобов'язання | | | | | |небанківських | | | | | |установ | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |05 |Гарантії та |951 |Надана застава |Надана застава | | |забезпечення | | | | | |надані |------+-----------------+------------------| | | |902 |Гарантії, що |Гарантії, що | | | | |надані клієнтам |надані клієнтам | | | |------+-----------------+------------------| | | |9091 |Сумнівні |Сумнівні гарантії | | | | |гарантії, що |та поручительства | | | | |надані клієнтам | | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |06 |Гарантії та |950 |Отримана застава |Отримана застава | | |забезпечення |------+-----------------+------------------| | |отримані |903 |Гарантії, що |Гарантії, що | | | | |отримані від |отримані від | | | | |клієнтів |клієнтів | |----+---------------+------+-----------------+------------------| |07 |Списані активи |9618 |Списана у збиток |Списана у збиток | | | | |заборгованість |заборгованість за | | | | |клієнтів за |активами | | | | |іншими активами | | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 23
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Процес повної консолідації

------------------------------------------------------------------ | Визначення за периметром консолідації | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ |Коригування звітів учасників консолідації (перерахунок статей | | звітів учасників у гривнях для зіставлення) | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Стандартизація форматів звітів | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Упорядковане додавання статей фінансових звітів | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ |Виключення з активів материнського банку балансової вартості | |фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з пасиву| | кожної дочірньої компанії - відповідної частини капіталу | | материнського банку | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ |Виключення з усіх показників розрахункових операцій материнської| | та дочірніх компаній суми внутрішньогрупових операцій та | | внутрішньогрупового сальдо | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Виключення суми нереалізованих прибутків та збитків від | | внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути | | відшкодовані) | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Визначення гудвілу при консолідації та частки меншості | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ |Розподіл прибутків (збитків) учасників консолідації між часткою | | меншості та часткою групи | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ |Проведення коригування інвестицій відповідно до методу участі в | | капіталі | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Підготовка консолідованих звітів | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Аудит консолідованих звітів | ------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------------ | Підготовка приміток до консолідованих звітів | ------------------------------------------------------------------

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 24
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків в України

Таблиця
складу учасників консолідованої
групи за 200_ рік
__________________ ________________
(назва банку) (адреса)

-------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Повна |Місцезна-| Код | Питома | Вид |Величина | Метод, за |Підстави | Номер | |з/п| назва |ходження |ЄДРПОУ, | вага |економічної | та дата |яким фінан- | для |приміт-| | |юридичної|(поштова | код |вкладень,| діяльності |змін пи- |сові звіти |включення| ки | | | особи - | адреса) | госпо- | що | юридичної | томої | учасників |учасника | | | |учасника | |дарської|належать | особи - | ваги | групи |до складу| | | |консолі- | |одиниці | групі в | учасника |вкладень,|включаються | групи | | | |дованої | | за |статутно-|консолідова-|що нале- | до складу | | | | | групи | | межами |му капі- | ної групи |жать гру-|консолідо- | | | | | | |України | талі | |пі в ста-| ваної | | | | | | | |учасника,| |тутном у | звітності | | | | | | | |відсотків| |капіталі | | | | | | | | |(з одним | |учасника,| | | | | | | | |десятко- | |відсотків| | | | | | | | |вим зна- | |(з одним | | | | | | | | | ком) | |десятко- | | | | | | | | | | | вим | | | | | | | | | | |знаком) | | | | |---+---------+---------+--------+---------+------------+---------+------------+---------+-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |---+---------+---------+--------+---------+------------+---------+------------+---------+-------| |1 | | | | | | | | | | |2 | | | | | | | | | | |3 | | | | | | | | | | |4 | | | | | | | | | | |...| | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Порядок
складання таблиці складу
учасників консолідованої групи

Таблиця має містити відомості про всіх учасників групи незалежно від того, включається до складу консолідованої звітності звітність цих учасників чи не включається.

1. У колонці 2 зазначається повна назва учасника групи українською мовою згідно з його статутом.

2. У колонці 5 зазначається питома вага вкладень, що належать групі.

Цей показник відображає пряме та опосередковане володіння групи частками в статутних капіталах учасників.

3. У колонці 6 зазначається вид економічної діяльності учасника групи згідно з його статутом.

4. У колонці 7 зазначається величина змін у вкладеннях групи до статутного капіталу кожного окремого учасника. У разі збільшення вкладень величина додаткових вкладень відображається зі знаком "+". У разі зменшення - зі знаком "-". Також у дужках зазначається дата цих змін. Колонка 7 не заповнюється, якщо протягом звітного періоду величина вкладень не змінилася.

5. У колонці 8 зазначається метод, за яким фінансова звітність учасників групи включається до складу консолідованої звітності. У цьому разі метод повної консолідації позначається символом "1", метод консолідації за методом участі в капіталі - символом "2", відображення вкладень учасників групи як фінансових інвестицій - символом "3".

6. У колонці 9 зазначаються підстави для включення учасника до складу групи відповідно до периметра консолідації.

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська

Додаток 25
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України

Консолідовані позабалансові
вимоги та зобов'язання
за 200_ рік
_________________ _______________
(назва банку) (адреса)
(тис. грн.)

------------------------------------------------------------------ |Рядок| Найменування статті |Звітний|Попередній| | | | рік | рік | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 1 | 2 | 3 | 4 | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | |I. ПОЗАБАЛАНСОВІ ВИМОГИ | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 1 |Гарантії, поручительства, акредитиви та| | | | |акцепти, що надані банкам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 2 |Гарантії, що надані клієнтам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 3 |Сумнівні гарантії та поручительства | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 4 |Зобов'язання з кредитування, які надані| | | | |банкам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 5 |Зобов'язання з кредитування, які надані| | | | |клієнтам | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 6 |Валюта та банківські метали, які | | | | |куплені, але не отримані | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 7 |Сумнівні вимоги за операціями з валютою| | | | |та банківськими металами | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 8 |Цінні папери до отримання за операціями| | | | |андеррайтингу | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 9 |Активи до отримання | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 10 |Сумнівні вимоги за операціями з | | | | |фінансовими інструментами, крім | | | | |інструментів валютного обміну | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 11 |Надана застава | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 12 |Не сплачені в строк доходи | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 13 |Списана у збиток заборгованість за | | | | |активами | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------|

| 14 |Цінні папери та інші активи клієнтів на| | | | |зберіганні | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 15 |Активні рахунки довірчого управління | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 16 |Інші розрахунки | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 17 |Операції за основними засобами | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 18 |Документи та цінності в підзвіті та в | | | | |дорозі | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 19 |Інші активи небанківських установ | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | |II. ПОЗАБАЛАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 20 |Гарантії, що отримані від банків | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 21 |Гарантії, що отримані від клієнтів | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 22 |Зобов'язання з кредитування, які | | | | |отримані від банків | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 23 |Пасивні рахунки довірчого управління | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 24 |Валюта та банківські метали, які | | | | |продані, але не відправлені | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 25 |Цінні папери до відправлення за | | | | |операціями андеррайтингу | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 26 |Активи до відправлення | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 27 |Отримана застава | | | |-----+---------------------------------------+-------+----------| | 28 |Інші зобов'язання небанківських установ| | | ------------------------------------------------------------------

"___" ____________ 200_ року Керівник ____________________________ (підпис, прізвище, ім'я, по батькові) ____________________________ Головний бухгалтер (прізвище виконавця, номер ____________________________ телефону) (підпис, прізвище, ім'я, по батькові)

Головний бухгалтер - директор Департаменту бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська