ПРАВЛІННЯ НАЦІОНАЛЬНОГО БАНКУ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА
07.12.2004 N 598
Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
28 грудня 2004 р. за N 1660/10259
(Постанова втратила чинність на підставі Постанови
Правління Національного банку України
N 438 від 19.12.2008)
Про затвердження Інструкції
про порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України
( Із змінами, внесеними згідно з Постановами
Національного банку
N 322 від 31.08.2005
N 484 від 21.12.2005 )
Відповідно до статті 7 Закону України "Про Національний банк України" ( 679-14 ), статей 69, 70 Закону України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), статті 14 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ) та з метою забезпечення реальної фінансової звітності, що подається банками Національному банку України, Правління Національного банку України постановляє:
1. Затвердити Інструкцію про порядок складання та оприлюднення фінансової звітності банків України (далі - Інструкція), що додається.
2. Департаменту бухгалтерського обліку (В.I.Ричаківська) після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України довести зміст цієї постанови до відома територіальних управлінь Національного банку України та банків для керівництва та використання в роботі.
3. Визнати такими, що втратили чинність:
постанову Правління Національного банку України від 05.10.2001 N 422 "Про затвердження Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 20.11.2001 за N 968/6159;
постанову Правління Національного банку України від 12.11.2002 N 431 "Про затвердження Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 27.11.2002 за N 922/7210;
постанову Правління Національного банку України від 20.08.2003 N 354 "Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 08.09.2003 за N 774/8095;
постанову Правління Національного банку України від 03.12.2003 N 518 "Про затвердження Інструкції про порядок складання річного фінансового звіту в банках України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 24.12.2003 за N 1214/8535;
постанову Правління Національного банку України від 03.12.2003 N 519 "Про затвердження Змін до Інструкції про консолідацію фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 26.12.2003 за N 1239/8560;
постанову Правління Національного банку України від 19.05.2004 N 225 "Про затвердження Змін до Інструкції про складання проміжної (квартальної) фінансової звітності банків України", зареєстровану в Міністерстві юстиції України 02.06.2004 за N 690/9289.
4. Генеральному економічному департаменту (I.А.Шумило) не пізніше ніж у десятиденний строк після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України забезпечити оприлюднення Інструкції на офіційній сторінці Національного банку України в мережі Інтернет.
5. Контроль за виконанням цієї постанови покласти на територіальні управління Національного банку України.
6. Постанова набирає чинності через 10 днів після державної реєстрації в Міністерстві юстиції України.
В.о. Голови А.П.Яценюк
Затверджено
Постанова Правління
Національного банку України
07.12.2004 N 598
Інструкція
про порядок складання та оприлюднення
фінансової звітності банків України
Розділ I. Загальні положення
Глава 1. Основні засади
1.1. Ця Інструкція розроблена відповідно до Законів України "Про банки і банківську діяльність" ( 2121-14 ), "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" ( 996-14 ) і ґрунтується на основних вимогах щодо розкриття інформації у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, нормативно-правових актів Національного банку України (далі - Національний банк).
1.2. Ця Інструкція визначає:
склад фінансової звітності;
зразки форм фінансової звітності;
порядок, періодичність складання та вимоги до розкриття інформації у фінансовій звітності;
порядок подання до Національного банку та оприлюднення фінансової звітності.
1.3. Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів банку, материнського банку та учасників консолідованої групи як єдиної економічної одиниці.
1.4. Фінансову звітність банки складають та подають до Національного банку в грошовій одиниці України (у тисячах гривень). Порядок складання і подання фінансової звітності відокремленими структурними підрозділами та учасниками консолідованої групи банк (материнський банк) визначає самостійно.
Усі форми фінансової звітності (уключаючи й примітки до них) подаються порівняно з попереднім роком (за певний період).
Вихідні залишки фінансової звітності за попередній період є вхідними залишками фінансової звітності за звітний період. ( Пункт 1.4 глави 1 розділу I доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Показники фінансової звітності, які для визначення підсумків беруться із знаком "мінус", у звітності на паперових носіях зазначаються в дужках.
1.5. Фінансова звітність банку складається на підставі даних бухгалтерського обліку банку з урахуванням коригуючих проводок щодо подій, які коригують дані після дати балансу за певний період.
Фінансова звітність формується банками на підставі показників файлів 02, 25, А4, 81.
Суттєва інформація розкривається як окрема стаття фінансових звітів або приміток до них, а несуттєва - об'єднується із сумами, подібними за економічною сутністю чи функціями.
Кожний банк має зазначати у фінансовій звітності особливості щодо діяльності й обліку і за потребою створювати додаткові примітки. За видами операцій, які банк не здійснює, інформація не надається.
1.6. У примітках статті "Інші" фінансової звітності інформація за активами, зобов'язаннями, доходами та витратами розкривається, якщо суми становлять понад 5% від загальних сум згідно з їх категорією (активи, зобов'язання, доходи та витрати відповідно).
1.7. Залишки за контрактивними рахунками в активах і контрпасивними рахунками в пасивах включаються до розрахунку з протилежним знаком і зменшують відповідні статті за групами та розділами.
Рахунок, який за своєю характеристикою може мати як активний, так і пасивний залишок, але для розрахунку певної статті фінансової звітності використовується залишок за ним у згорнутому вигляді, у цій Інструкції зазначається так: номер рахунку (АП).
1.8. Статті фінансової звітності філій та представництв українських банків на території інших держав банк, що звітує, перераховує в національну валюту України аналогічно до здійснення перерахунку статей в іноземній валюті, зазначених безпосередньо в балансі самого банку.
1.9. Фінансову звітність підписують керівник та головний бухгалтер банку, а консолідовану - керівник та головний бухгалтер материнського банку.
Зазначені посадові особи підписують загальну інформацію про діяльність банку, кожну форму фінансової звітності та примітки, які не використовуються для заповнення статей форм звітів. ( Пункт 1.9 глави 1 розділу I доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
1.10. Керівництво банку (материнського банку) несе відповідальність за перекручення фінансової звітності, порушення строків її подання та оприлюднення, а також її оприлюднення не в повному обсязі. ( Пункт 1.10 глави 1 розділу I із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
1.11. Зразки форм фінансової звітності та порядок їх заповнення наведені в додатках до цієї Інструкції.
1.12. Зразки форм фінансової звітності та приміток до неї можуть змінюватися в межах вимог цієї Інструкції.
1.13. З метою відповідного відображення в бухгалтерському обліку операцій із завершення звітного року та проведення технологічних робіт, пов'язаних з початком нового звітного року, банки в перший робочий день нового року працюють без клієнтів.
Глава 2. Визначення термінів
2.1. У цій Інструкції терміни вживаються в такому значенні:
активи - ресурси, контрольовані банком у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигод у майбутньому;
антирозбавляюча потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інший договір, конвертація якого (якої) у прості акції приведе до збільшення чистого прибутку (зменшення чистого збитку) на одну просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому;
власний капітал - частина в активах банку, що залишається після вирахування його зобов'язань;
внутрішньогрупові операції - операції між материнським банком та дочірньою компанією або між дочірніми компаніями однієї групи (наприклад, оренда майна, реалізація основних засобів і нематеріальних активів, надання кредитів, депозитів);
внутрішньогрупове сальдо - сальдо дебіторської заборгованості та зобов'язань на дату балансу, яке утворилося внаслідок внутрішньогрупових операцій (наприклад, утворення та відображення в обліку материнського банку дебіторської заборгованості, а в обліку дочірньої компанії - кредиторської заборгованості за отримані матеріальні цінності);
географічний сегмент - це компонент бізнесу банку, який можна відокремити і який надає послуги у визначеному економічному середовищі, у якому ризики та прибутковість відрізняються від інших регіонів. Географічний сегмент у цій Інструкції - це відповідна країна; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
господарська одиниця за межами України - небанківська дочірня компанія, асоційована компанія, дочірній банк, філія, представництво українського банку, які перебувають або ведуть діяльність за межами України;
грошові кошти - готівкові кошти в касі та депозити до запитання;
грошові потоки (рух коштів) - це надходження і вибуття грошових коштів та їх еквівалентів;
гудвіл при консолідації - перевищення вартості придбання над часткою материнського банку в справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів та зобов'язань на дату придбання;
еквіваленти грошових коштів - це короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, які вільно конвертуються у відомі суми грошових коштів і яким притаманний незначний ризик зміни вартості;
звітна дата - дата, на яку складається фінансова звітність, тобто квартальна за станом на кінець останнього дня кварталу, річна та консолідована на кінець останнього дня звітного року;
звітні сегменти - це сегмент діяльності або географічний сегмент, визначений банком, щодо якого має розкриватися в річній (консолідованій) фінансовій звітності інформація за сегментом; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
збиток - перевищення суми витрат над сумою доходу, для отримання якого були здійснені ці витрати;
зобов'язання - заборгованість банку, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів банку, що втілюють у собі економічні вигоди;
інвестиційна діяльність - це придбання і продаж довгострокових активів, а також інших інвестицій, які не є еквівалентами грошових коштів;
індекс інфляції - індекс споживчих цін, оприлюднений Державним комітетом статистики України; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
індивідуальні звіти - звіти одного учасника консолідації (члена групи), що складені відповідно до вимог чинного законодавства України, яке регулює бухгалтерський облік та звітність в Україні;
коефіцієнт коригування - відношення індексу інфляції на дату балансу (кінець звітного року) та індексу інфляції на дату визнання (переоцінки) відповідної статті звітності; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
консолідована група - це окрема економічна одиниця, неюридична особа, яка є сукупністю юридичних осіб, уключаючи головну банківську установу (материнський банк з урахуванням філій, представництв, відділень на території України і за кордоном) та учасників групи (асоційовані й дочірні компанії);
кумулятивний приріст інфляції - добуток річних індексів інфляції за певний період; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
материнський банк - банк, що здійснює контроль за учасниками консолідованої групи, щодо яких виконуються певні умови, зазначені в додатку 1 до цієї Інструкції "Периметр консолідації";
монетарні статті - статті балансу про грошові кошти, а також про такі активи й зобов'язання, що отримуватимуться або сплачуватимуться у фіксованій (або визначеній) сумі грошей або їх еквівалентів;
негативний гудвіл при консолідації - перевищення вартості частки материнського банку в справедливій вартості придбаних ідентифікованих активів і зобов'язань над вартістю придбання на дату придбання;
негрошові операції - операції, які не потребують використання грошових коштів та їх еквівалентів;
немонетарні статті - статті інші, ніж монетарні статті балансу;
нереалізовані прибутки та збитки від внутрішньогрупових операцій - прибутки та збитки, які виникають унаслідок внутрішньогрупових операцій (продажу товарів, продукції, виконання робіт, послуг тощо);
операційна діяльність - це основна діяльність банку, що дає дохід, а також інші види діяльності, що не є інвестиційними або фінансовими;
операція пов'язаних сторін - передавання активів або зобов'язань однією пов'язаною стороною іншим пов'язаним сторонам;
пакет консолідації - визначені материнським банком у процесі складання консолідованої фінансової звітності склад та форми уніфікованих фінансових звітів;
пов'язані сторони - сторони вважаються пов'язаними, якщо одна сторона прямо або опосередковано здійснює контроль над іншою або має суттєвий вплив на прийняття фінансових та операційних рішень іншою стороною;
потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інший договір, які дають право на отримання простих акцій;
прибуток - сума, на яку доходи перевищують пов'язані з ними витрати;
примітка до фінансової звітності - це додаткова інформація для розкриття та уточнення суми, суті та класифікації операції, до якої вони належать. Усі примітки мають розкривати користувачам фінансової звітності не лише суми, а й методи їх розрахунків та оцінки;
проміжний період - це період фінансової звітності, що складається з трьох місяців. Перший звітний період для новоствореного банку може бути менший ніж три місяці;
розбавляюча потенційна проста акція - фінансовий інструмент або інший договір, конвертація якого (якої) у прості акції призведе до зменшення чистого прибутку (збільшення чистого збитку) на одну просту акцію від звичайної діяльності в майбутньому;
сегмент діяльності - це компонент бізнесу банку, який можна відокремити і який надає визначені послуги. Йому притаманні ризики та прибутковість, що різняться від інших сегментів діяльності; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
середній індекс інфляції - середнє геометричне місячних індексів інфляції; ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
середньозважена кількість простих акцій - це кількість простих акцій, які були в обігу протягом звітного періоду. Середньозважена кількість простих акцій в обігу визначається як сума добутків кількості простих акцій, що перебувають в обігу протягом звітного періоду (у днях), на часовий зважений коефіцієнт. Якщо випуск, викуп і анулювання акцій здійснюються з першого числа місяця, то допускається брати в розрахунок період обігу акцій не в днях, а в місяцях;
середньозважений валютний курс - результат ділення суми добутків величин курсів Національного банку та кількості днів їх дії у звітному місяці на кількість календарних днів у цьому місяці;
середньорічна кількість простих акцій - середньозважена кількість простих акцій, які перебували в обігу протягом звітного року. Середньорічна кількість простих акцій в обігу визначається сумою добутків кількості простих акцій в обігу протягом певних періодів у днях (місяцях) та відповідних часових зважених коефіцієнтів. Кількість простих акцій в обігу визначається за даними реєстру акціонерів;
скоригована середньорічна кількість простих акцій - середньорічна кількість простих акцій в обігу, скоригована на кількість потенційних простих акцій;
скоригований чистий прибуток (збиток) - чистий прибуток (збиток) після вирахування дивідендів на привілейовані акції, скоригований на вплив розбавляючих простих акцій. Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію визначається діленням скоригованого чистого прибутку (збитку) на скориговану середньорічну кількість простих акцій в обігу. Величина скоригованого чистого прибутку (збитку) є показником максимально можливого ступеня зменшення прибутку (збільшення збитку) на одну просту акцію банку в разі конвертації розбавляючих потенційних простих акцій без відповідного збільшення активів банку;
уніфіковані звіти - індивідуальна інформація учасників консолідації, що використовується материнським банком у процесі складання консолідованої фінансової звітності;
фінансова діяльність - це діяльність, яка спричиняє зміни розміру та складу власного і запозиченого капіталу банку;
часовий зважений коефіцієнт - частка від ділення загальної кількості днів (місяців), протягом яких акції перебували в обігу, на загальну кількість днів (місяців) у звітному періоді;
( Термін "частка меншості" пункту 2.1 глави 2 розділу I виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
частка меншості в прибутку групи - частина чистого прибутку (збитку), що не належить материнському банку (прямо або через інші дочірні компанії); ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
частка меншості в чистих активах - частка в чистих активах на дату придбання плюс частка в акціонерному капіталі дочірньої компанії, що не належить материнському банку (прямо або через інші дочірні компанії); ( Пункт 2.1 глави 2 розділу I доповнено терміном згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
чисті активи - активи установи за вирахуванням її зобов'язань;
чистий прибуток (збиток) - це прибуток (збиток) від банківської діяльності за звітний період після відрахування податку на прибуток, скоригований на непередбачені доходи (витрати).
Розділ II. Порядок складання фінансової
звітності банків, подання її
до Національного банку та оприлюднення
Глава 1. Порядок складання фінансової
звітності банків
1.1. До складу фінансової звітності входять:
Звіт "Баланс".
Метою складання звіту "Баланс" є надання користувачам інформації про фінансовий стан банку (материнського банку) на звітну дату.
У звіті "Баланс" відображаються активи, зобов'язання та власний капітал банку.
Звіт "Баланс" дає змогу визначити склад і структуру майна банку, ліквідність банку, наявність власного та запозиченого капіталу, зміну дебіторської та кредиторської заборгованості тощо. Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення ліквідності.
Звіт "Баланс" за квартал складається на підставі показників файла 02, річний звіт "Баланс" - на підставі показників файла 25, річний звіт "Баланс" з урахуванням усіх коригуючих проводок - на підставі показників файла 81.
Звіт "Баланс" складається банками за певний період (квартал, рік) за наростаючим підсумком з початку звітного року за показниками сальдо рахунків бухгалтерського обліку на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року).
Звіт "Баланс" квартальної та річної фінансової звітності складається на підставі бухгалтерських записів, які підтверджені відповідними первинними документами.
Статті активів та пасивів у звіті "Баланс" та примітках включають суми переоцінки.
Підсумок активів звіту "Баланс" має дорівнювати сумі зобов'язань та власного капіталу.
Згортання статей активів та зобов'язань є неприпустимим, крім випадків, передбачених відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, нормативно-правовими актами Національного банку.
Для формування звіту "Баланс" інформація за технічними рахунками групи 380, внутрішньосистемними рахунками розділу 39, доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, що обліковуються за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738 Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 21.11.97 N 388 (зі змінами), та Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 17.06.2004 N 280, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 26.07.2004 за N 918/9517, не включається.
Зразки форм звіту "Баланс" та порядок заповнення статей активів, зобов'язань та власного капіталу наведені в додатках 2, 3, 4, 5, 6 до цієї Інструкції. ( Абзац тринадцятий пункту 1.1 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Звіт про фінансові результати.
Метою складання Звіту про фінансові результати є надання користувачам інформації про доходи, витрати, прибутки і збитки від діяльності банку (материнського банку) за відповідний період.
Звіт про фінансові результати банку (материнського банку) має включати дані за станом на кінець поточного періоду (кварталу, року) наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності та порівняльні дані за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року) попереднього фінансового року.
Звіт про фінансові результати характеризує діяльність банку (материнського банку) за період з початку звітного року до звітної дати і складається із статей доходів та витрат, які групуються за їх характером та основними видами доходів і витрат на кінець останнього дня звітного періоду (кварталу, року).
Звіт про фінансові результати за квартал складається на підставі показників файла 02, річний Звіт про фінансові результати з коригуючими проводками за результатами аудиту - на підставі показників файла А4.
У Звіт про фінансові результати не включається інформація про доходи та витрати за внутрішньосистемними розрахунками, а саме залишки за рахунками груп 608, 708, 618, 718, 638, 738.
Банки, що створені у формі відкритих акціонерних товариств, зазначають у річній та консолідованій фінансовій звітності показники чистого прибутку і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію. Показники прибутковості безпосередньо не стосуються розподілу дивідендів. Разом з тим для розрахунку часового зваженого коефіцієнта береться кількість днів (місяців) у звітному періоді. До розрахунку кількості простих акцій уключаються прості акції, випуск яких зареєстровано Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку та згідно з реєстром акціонерів. Показники прибутковості акцій зазначаються в гривнях з точністю до сотих (з двома знаками після коми). ( Абзац двадцятий пункту 1.1 глави 1 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Для визначення розбавляючих потенційних простих акцій потрібно провести аналіз значень, отриманих у результаті розрахунку скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію, для кожного класу і випуску потенційних простих акцій. Ці значення розміщують у порядку зростання. Якщо будь-яке з цих значень більше попереднього, тобто приводить до збільшення чистого прибутку (зменшення чистого збитку) на одну просту акцію в обігу, то відповідний фінансовий інструмент (конвертація облігацій і привілейованих акцій, опціони, варранти тощо) є антирозбавляючим і не має братися в розрахунок скоригованого чистого прибутку. Відповідно значення, що зменшуються, до розрахунку беруться.
Збиток на одну просту акцію, отриманий у результаті підрахунку показників прибутковості акцій, у звіті на паперових носіях зазначається в дужках, що означає від'ємне значення показника прибутку.
Зразки форм Звіту про фінансові результати наведені в додатках 7, 8, 9, 10, 11 до цієї Інструкції. ( Абзац двадцять третій пункту 1.1 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Звіт про рух грошових коштів.
Метою Звіту про рух грошових коштів є надання користувачам фінансових звітів підстав для оцінки спроможності банку (материнського банку) генерувати грошові кошти, а також його потреби в них. Від підтримування банком (материнським банком) позитивного рівня грошових коштів (як і від його спроможності отримувати прибуток) залежить перспектива його розвитку.
Звіт про рух грошових коштів відображає джерела отриманих банком (материнським банком) готівкових та безготівкових коштів і напрям їх використання у звітному періоді, а також рух грошових коштів за звітний період залежно від виду діяльності (операційна, інвестиційна, фінансова).
Результат змін у русі грошових коштів у процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності має відповідати змінам у грошових коштах та їх еквівалентах у звітному періоді.
Для визначення обсягу руху грошових коштів застосовуються прямий та непрямий методи. Прямий метод вимагає постійного накопичення даних про обороти (надходження і вибуття) грошових коштів за напрямами (статтями), узагальнення потрібних показників в аналітичному обліку. Складання звіту про рух грошових коштів за непрямим методом ґрунтується на максимальному використанні вже підготовлених показників звіту "Баланс", Звіту про фінансові результати та мінімальній потребі використання даних безпосередньо з первинних документів, регістрів і рахунків бухгалтерського обліку.
Банк (материнський банк) самостійно вибирає метод складання звіту (прямий або непрямий).
Порядок складання та зразки форм Звіту про рух грошових коштів наведено в додатках 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19 до цієї Інструкції. ( Абзац тридцятий пункту 1.1 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Звіт про власний капітал.
Звіт про власний капітал - це фінансовий звіт, який відображає зміни та рух капіталу за звітний рік.
Порядок складання та зразки форм Звіту про власний капітал наведено в додатках 20, 21, 22, 23 до цієї Інструкції. ( Абзац тридцять третій пункту 1.1 глави 1 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Примітки до звітів.
Примітки складаються на підставі даних синтетичного та аналітичного бухгалтерського обліку банку та є невід'ємною складовою фінансової звітності.
У примітках до фінансових звітів слід розкривати інформацію, що містить додатковий аналіз статей звітності, потрібний для забезпечення її зрозумілості та доречності.
У примітках до річної (консолідованої) фінансової звітності банки, акції або боргові цінні папери яких відкрито продаються та купуються, а також банки, які перебувають у процесі випуску акцій або боргових цінних паперів на відкритий ринок цінних паперів, розкривають інформацію за сегментами діяльності та географічними сегментами. Основою для визначення сегментів є внутрішня організаційна структура та система внутрішньої звітності. ( Пункт 1.1 глави 1 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
У примітках розкривається інформація про склад активів та пасивів, доходів і витрат, позабалансових зобов'язань, операцій з довірчого управління, а також основні принципи і методи облікової політики банку (материнського банку) та її зміни протягом звітного періоду, а також інша інформація, розкриття якої вимагається національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку та Міжнародними стандартами бухгалтерського обліку.
1.2. Інформація про банк, яка має розкриватися у фінансовій звітності, включає:
назву, місцезнаходження банку (країну, у якій зареєстровано банк, адресу головної установи банку);
організаційно-правову форму банку;
дату звітності за звітний період;
валюту звітності та одиниці її виміру;
назву органу управління, у віданні якого перебуває банк (назву його материнської компанії);
облікову політику банку (принципи оцінки та методи обліку окремих статей звітності) та її зміни;
дані про виявлені помилки минулих років та пов'язані з ними коригування;
консолідацію фінансових звітів;
види діяльності, яку здійснює та має здійснювати банк;
стратегічну мету банку;
спеціалізацію банку, якщо така є;
характеристику банківської діяльності;
результати від банківських та інших операцій;
опис кожного сегмента контрагентів (банки, небанківські компанії, Кабінет Міністрів України тощо);
злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення банків;
управління ризиками (операційним, валютним, процентним, ринковим, ліквідності та кредитним);
платоспроможність банку (використовуються коефіцієнти, що встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032, зі змінами);
припинення окремих видів банківських операцій;
обмеження щодо володіння активами;
управління банком;
відповідальність і функції спостережної ради та правління (ради директорів) банку;
частку керівництва в акціях;
істотну участь у банку;
іноземні інвестори (компанії і країни) та їх частку в статутному капіталі (заповнюється банками з іноземним капіталом);
кількість працівників на кінець звітного періоду порівняно з попереднім роком;
іншу інформацію, розкриття якої передбачено цією Інструкцією.
Глава 2. Особливості складання квартальної
фінансової звітності банків
2.1. Квартальну фінансову звітність банк складає та подає разом із супровідним листом у формі звіту "Баланс" (додаток 2), Звіту про фінансові результати (додаток 7), приміток "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках" (додаток 24), "Рахунки довірчого управління" (додаток 25), "Окремі показники діяльності банку" (додаток 26). ( Пункт 2.1 глави 2 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
2.2. Принципи визнання активів, зобов'язань, доходів і витрат у проміжних звітних періодах аналогічні до тих, що застосовуються в річних фінансових звітах.
2.3. У супровідному листі до квартальної фінансової звітності на паперових носіях банк має зазначати склад фінансової звітності, інформацію про виявлені помилки та пов'язані з ними коригування, дати пояснення подій та операцій, які є важливими для розуміння змін у фінансовому стані банку, після дати останньої річної звітності, слід також розкрити інформацію про будь-які події або операції, які є суттєвими для розуміння поточного квартального періоду (наприклад, зміна облікової політики, характер і суми статей, що впливають на активи, зобов'язання, капітал або на потоки грошових коштів, які не є типовими).
Суттєвість операцій визначається за період з початку року до поточної звітної дати. ( Пункт 2.3 глави 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
2.4. У квартальних фінансових звітах слід застосовувати таку саму облікову політику, що й у річних фінансових звітах. Винятком є зміни в обліковій політиці, які відбувалися після дати останнього річного балансу та мають відображатися надалі в річних фінансових звітах.
Зміна облікової політики у звітному році впливає на показники квартальної фінансової звітності у звітному році без коригування показників за попередній рік. Такі показники визначаються наростаючим підсумком за період з початку року до поточної звітної дати і інформація розкривається саме за цими показниками, а не за результатами за відповідний квартал. ( Пункт 2.4 глави 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
2.5. Звіт "Баланс" банку має включати дані за станом на кінець поточного кварталу та порівняльні дані за станом на кінець попереднього фінансового року.
Банки складають та подають Національному банку електронною поштою фінансовий звіт "Баланс", уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7). ( Пункт 2.5 глави 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
2.6. Звіт про фінансові результати банку має включати дані за станом на кінець поточного кварталу наростаючим підсумком за поточний фінансовий рік до дати звітності та порівняльні дані за станом на кінець зіставленого кварталу попереднього фінансового року.
Банки складають та подають Національному банку електронною поштою Звіт про фінансові результати, уключаючи до колонки "На звітну дату кварталу попереднього фінансового року": ( Пункт 2.6 глави 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
за I-III квартали - дані з файла 02 "Дані про обороти та залишки на рахунках"; ( Пункт 2.6 глави 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
за IV квартал - дані з файла А4 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (з урахуванням залишків за рахунками класів 6 та 7). ( Пункт 2.6 глави 2 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
2.7. Банки складають та подають Національному банку електронною поштою примітку "Зобов'язання банку, які обліковуються на позабалансових рахунках", уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7). ( Главу 2 розділу II доповнено пунктом 2.7 згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
2.8. Банки складають та подають Національному банку електронною поштою примітку "Рахунки довірчого управління", уключаючи до колонки "На кінець попереднього фінансового року" за I-IV квартали дані з файла 81 "Дані про коригуючі обороти за результатами зовнішнього аудиту та залишки на рахунках (без залишків за рахунками класів 6 та 7). ( Главу 2 розділу II доповнено пунктом 2.8 згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
2.9. Примітка "Окремі показники діяльності банку" має включати розраховані дані за станом на звітну дату порівняно з нормативними показниками, визначеними Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 28.08.2001 N 368 та зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 26.09.2001 за N 841/6032 (із змінами). Контроль цієї примітки здійснюється підрозділами бухгалтерського обліку разом з відповідними підрозділами банківського нагляду. ( Главу 2 розділу II доповнено пунктом 2.9 згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Глава 3. Особливості складання річної
фінансової звітності в банках України
3.1. Річна фінансова звітність банку включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
звіт "Баланс" (додаток 3);
Звіт про фінансові результати (додаток 8);
Звіт про рух грошових коштів (додатки 12, 13);
Звіт про власний капітал (додаток 20);
примітки до звітів. ( Пункт 3.1 глави 3 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
3.2. Перший звітний період новоствореного банку може бути меншим ніж 12 місяців, але не більшим ніж 15 місяців.
3.3. Ураховуючи особливості завершення фінансового року в банках України Національний банк надає банкам роз'яснення до складання річного фінансового звіту щодо його підготовки та методики.
3.4. У примітці 1 "Облікова політика" зазначаються:
а) у примітці 1.1 "Загальна інформація про діяльність банку" банк зазначає:
акти законодавства України, якими керується банк під час виконання своїх функцій;
структурні одиниці і підрозділи, що входять до системи банку і забезпечують його діяльність;
характер операцій та основної діяльності банку;
інше;
б) у примітці 1.2 "Основи облікової політики та складання звітності" банк відображає основи облікової політики, на підставі яких складалася річна фінансова звітність, зазначає застосовані критерії визнання конкретних активів та зобов'язань.
У наступних примітках банк зазначає, які саме принципи оцінки застосовувалися до конкретних активів та зобов'язань:
за історичною (первісною) вартістю;
за справедливою (ринковою) вартістю;
в) у примітці 1.3 "Ефект змін в обліковій політиці та виправлення суттєвих помилок" банк зазначає ефект змін в обліковій політиці та коригування суттєвих помилок.
У разі змін в обліковій політиці банк зазначає:
яка облікова політика змінюється, причини та суть змін, суму коригування нерозподіленого прибутку на початок звітного року або обґрунтування неможливості її достовірного визначення, за якими статтями звітів відображені коригування;
факт повторного надання зіставленої інформації у фінансових звітах або недоцільність її переобрахунку.
Під час виправлення помилок, які були в попередніх періодах, банк надає таку інформацію:
зміст та суму помилки;
статті фінансової звітності минулих періодів, які були переобраховані з метою повторного надання зіставленої інформації;
факт повторного оприлюднення виправлених фінансових звітів або недоцільність їх повторного оприлюднення;
у разі потреби розкриття події, що відбулася після дати балансу, слід надавати інформацію про зміст події та оцінку її впливу на фінансовий результат або обґрунтування неможливості зробити таку оцінку;
г) у примітці 1.4 "Іноземна валюта" банк зазначає:
курси гривні відносно іноземних валют, за якими відображалися доходи та витрати в іноземній валюті у Звіті про фінансові результати;
курси, за якими відображені активи та зобов'язання в іноземній валюті в звіті "Баланс";
статті, за якими відображаються результати переоцінки активів та зобов'язань;
політику керівництва банку щодо ризику збитків унаслідок зміни курсу іноземної валюти;
ґ) у примітці 1.5 "Доходи та витрати" банк зазначає:
принцип визнання доходів та витрат;
застосування методів нарахування та касового методу;
метод визнання процентних і дисконтних доходів і витрат у Звіті про фінансові результати, зокрема те, до яких статей належать купонний дохід і доходи та витрати від амортизації дисконтів та премій за цінними паперами;
облікову політику щодо комісійних доходів і витрат;
основні критерії визнання доходів сумнівними щодо отримання;
інше (у разі потреби);
д) у примітці 1.6 "Цінні папери у торговому портфелі банку" банк зазначає:
метод оцінки цінних паперів до справедливої вартості у торговому портфелі банку та порядок застосування переоцінки щодо них;
статті звітів, за якими відображаються результати від торгівлі;
статті звітів, за якими відображаються проценти та дивіденди, що отримані від цінних паперів у торговому портфелі банку під час володіння ними;
наявність цінних паперів у торговому портфелі банку, які є об'єктом операцій репо;
інше (у разі потреби);
е) у примітці 1.7 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" банк зазначає:
метод оцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж та порядок застосування переоцінки щодо них (визнання зменшення корисності цінних паперів);
статті звітів, за якими відображаються проценти та дивіденди, що отримані від цінних паперів у портфелі банку на продаж під час володіння ними;
статті звітів, за якими відображаються втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку на продаж;
наявність цінних паперів на продаж, які є об'єктом операцій репо;
інше (у разі потреби);
є) у примітці 1.8 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" банк зазначає:
метод оцінки цінних паперів у портфелі банку до погашення;
статті звітів, у яких відображаються процентні доходи за ними;
статті звітів, за якими відображаються втрати від зменшення корисності цінних паперів у портфелі банку до погашення;
інше (у разі потреби);
ж) у примітці 1.9 "Операції репо" банк зазначає:
наявність цінних паперів, які продані та куплені за договорами репо;
статті звітів, за якими вони обліковуються;
статті звітів, у яких відображаються різниця між ціною продажу і купівлі, та методи, які застосовуються для обліку цієї різниці (метод нарахування або касовий метод);
інше (у разі потреби);
з) у примітці 1.10 "Кредити та резерви під кредитні ризики" банк відображає свою кредитну політику, зокрема порядок:
відображення у звіті "Баланс" кредитів (сума основного боргу за мінусом резервів під кредитні ризики);
формування спеціального резерву під стандартну та нестандартну заборгованість для покриття кредитного ризику (на балансових рахунках класів 1 та 2);
формування загального резерву під заборгованість для можливих збитків за кредитами (за балансовими рахунками класу 5);
списання кредитів за рахунок сформованих резервів;
повернення попередньо списаних кредитів;
нарахування процентів за кредитами;
списання нарахованих до отримання процентів за рахунок резерву, якщо їх стягнення є неможливим;
и) у примітці 1.11 "Враховані векселі" банк відображає облікову політику щодо врахованих векселів;
і) у примітці 1.12 "Нематеріальні активи" банк зазначає:
методи оцінки придбаних (виготовлених) нематеріальних активів;
метод амортизації;
норми амортизації та їх перегляд;
переоцінку первісної вартості (зазначити незалежного оцінювача);
перегляд терміну корисного використання;
суми договорів про придбання в майбутньому нематеріальних активів;
інше (у разі потреби);
ї) у примітці 1.13 "Основні засоби" банк зазначає:
методи оцінки придбаних (виготовлених) основних засобів;
метод амортизації та діапазон строків корисного використання (експлуатації);
норми амортизації та їх перегляд;
переоцінку первісної вартості (зазначити незалежного оцінювача);
перегляд терміну корисного використання;
надавання банком основних засобів в оперативний лізинг;
методи оцінки наданого оперативного лізингу основних засобів;
надавання банком основних засобів у фінансовий лізинг;
отримування банком основних засобів у фінансовий лізинг;
методи оцінки фінансового лізингу;
активи, що надані під заставу зобов'язань;
суму укладених договорів на придбання в майбутньому основних засобів;
інше (у разі потреби);
й) у примітці 1.14 "Резерви" банк зазначає порядок:
формування загальних резервів та їх використання;
формування спеціальних резервів для відшкодування можливих втрат від дебіторської заборгованості;
списання дебіторської заборгованості;
формування інших спеціальних резервів за активами (крім резервів за кредитами);
к) у примітці 1.15 "Податок на прибуток" банк зазначає:
ставку податку на прибуток, якщо вона змінюється порівняно із звітним періодом;
пояснення різниці між витратами (доходами) з податку на прибуток та добутком облікового прибутку (збитку) на застосовану ставку податку на прибуток;
суму та період дії тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню, суму податкових збитків і невикористаних податкових пільг, пов'язаних з невизнанням відстроченого податкового активу;
суму тимчасових різниць, пов'язаних з фінансовими інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії, щодо яких відстрочені податкові зобов'язання не були визнані;
суму витрат (доходу) з податку на прибуток, пов'язаних з прибутком (збитком) від діяльності, що припинена;
л) у примітці 1.16 "Власні акції банку, викуплені в акціонерів" банк зазначає політику щодо викуплених в акціонерів власних акцій банку;
м) у примітці 1.17 "Операції пов'язаних сторін" банк зазначає:
характер відносин між пов'язаними сторонами;
види та обсяги операцій (сума або частка в загальному обсязі) пов'язаних сторін;
методи оцінки активів і зобов'язань, що використані в операціях пов'язаних сторін;
інформація про операції між асоційованими компаніями, які обліковуються інвестором за методом участі в капіталі;
н) у примітці 1.18 "Взаємозалік статей активів та зобов'язань" банк зазначає, чи було здійснено взаємозалік активів і зобов'язань балансу, за якими статтями звітів, а також його юридичне обґрунтування;
о) у примітці 1.19 "Похідні фінансові інструменти та операції хеджування" банк зазначає:
дані про всі наявні за станом на кінець дня 31 грудня звітного року деривативні контракти, облікову політику щодо них, методи оцінки та переоцінки;
операції, які хеджуються;
принципи оцінки, облікову політику та визнання результатів хеджування;
статті, за якими відображаються результати переоцінки деривативних контрактів;
п) у примітці 1.20 "Операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу" банк, який створений у формі відкритого акціонерного товариства, за кожним класом простих акцій надає інформацію про операції з простими та потенційними простими акціями, які були здійснені після дати балансу (наприклад, випуск акцій; конвертування або здійснення прав на потенційні звичайні акції, які перебувають в обігу на дату балансу, у звичайні акції; випуск акцій за умов, які залежать від непередбачених подій, тощо).
Примітки до фінансової звітності (крім квартальної), які розкривають ліквідність банку, а також ризики, пов'язані з активами і зобов'язаннями, визнаними в балансі і в позабалансових статтях, наводяться в додатку 27; ( Абзац другий підпункту "п" пункту 3.4 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005 )
р) у примітці 1.21 "Звітність за сегментами" банк зазначає:
критерії, за якими визнано звітні сегменти;
засади ціноутворення за міжсегментними операціями;
основу для розподілу доходів і витрат за сегментами.
У разі змін в обліковій політиці сегмента банк зазначає:
пояснення щодо характеру змін;
причини змін;
те, що порівняльна інформація була переобрахована або неможливість це здійснити;
про фінансовий вплив змін, якщо він може бути обґрунтовано визначений. ( Пункт 3.4 глави 3 розділу II доповнено підпунктом "р" згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
3.5. Якщо у звітному періоді відбулося об'єднання, то банк-правонаступник зазначає про це в фінансовій звітності.
Активи, зобов'язання та власний капітал банків, які об'єднуються шляхом злиття, відображаються у фінансовій звітності за їх балансовою вартістю.
Внутрішня заборгованість та результати операцій між об'єднаними банками виключаються під час складання фінансової звітності об'єднаного банку (наприклад, доходи та витрати, що є результатом операцій між цими банками). Видатки, які пов'язані зі злиттям банків, що об'єднуються (наприклад, реєстрація, інформаційні та консультаційні послуги), уключаються до складу витрат того періоду, у якому вони відбулися.
Показники фінансової звітності банків, що об'єднуються, уключаються до фінансової звітності об'єднаних банків за період, у якому відбулося злиття, та за попередній період.
Глава 4. Особливості складання консолідованої
фінансової звітності банків
4.1. Консолідована фінансова звітність банку включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
Консолідований баланс (додаток 4);
Консолідований звіт про фінансові результати (додаток 9);
Консолідований звіт про рух грошових коштів (додатки 14, 15);
Консолідований звіт про власний капітал (додаток 21);
примітки до консолідованих фінансових звітів. ( Пункт 4.1 глави 4 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
4.2. Консолідована фінансова звітність містить показники річної фінансової звітності учасників консолідованої групи відповідно до периметра консолідації (додаток 1), за винятком показників річної фінансової звітності асоційованих або дочірніх компаній, якщо контроль тимчасовий, оскільки придбані пайові цінні папери емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії банку, утримуються виключно для продажу протягом 12 місяців з дати придбання, але якщо продаж не відбувся в цей строк, вони підлягають консолідації з дати первісного придбання з повторною підготовкою звітів за попередній період. ( Пункт 4.2 глави 4 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
4.3. Материнський банк та асоційовані, дочірні компанії складають фінансову звітність у звичайному порядку, яка використовується для складання консолідованої фінансової звітності. Консолідація фінансової звітності не впливає на облік операцій материнського банку, асоційованої та дочірньої компаній, але впливає на звітність об'єднаної економічної одиниці.
Материнський банк складає консолідовану фінансову звітність згідно з даними, отриманими від учасників консолідованої групи. Учасники консолідованої групи несуть відповідальність за достовірність та повноту даних, які надані материнському банку.
4.4. Фінансова звітність материнського банку та учасників консолідованої групи, що використовуються для складання консолідованої фінансової звітності, складається за той самий звітний період і на ту саму дату, що й баланс.
Якщо фінансова звітність, що використовується для консолідації, була складена на різні звітні дати, то потрібно здійснювати регулювальні записи згідно з впливом суттєвих операцій або інших подій, що відбуваються між цими датами та датою фінансової звітності материнського банку. У будь-якому разі інтервал між датами звітності не повинен перевищувати трьох місяців.
4.5. Консолідована фінансова звітність складається з урахуванням фінансової звітності учасників консолідованої групи з використанням єдиної облікової політики для подібних операцій та інших подій за схожих обставин. Якщо при складанні консолідованої фінансової звітності неможливо застосувати єдину облікову політику, то про це зазначається в примітках до консолідованої фінансової звітності.
4.6. Якщо протягом звітного періоду консолідована група придбала нові пайові цінні папери емітентів, які відповідають визначенням асоційованої або дочірньої компанії безпосередньо чи опосередковано, і виникає ситуація, за якої серед учасників немає єдиної облікової політики, то для їх зіставлення потрібно облікові політики учасників, що не відповідають обліковій політиці консолідованої групи, змінити протягом шести місяців з дня придбання. Надалі під час підготовки фінансових звітів слід здійснити потрібні регулювальні записи.
Виняток становлять небанківські компанії, облікові політики яких, виходячи з їх економічної діяльності, відрізняються від облікової політики материнського банку в частині операцій, не подібних до операцій банку.
4.7. Материнський банк складає консолідовану фінансову звітність шляхом уключення до складу своїх фінансових звітів на відповідну дату даних учасників консолідованої групи з використанням одного з таких методів:
повної консолідації;
участі в капіталі.
Вибір методу консолідації, відповідно до якого звітність учасника включається до консолідованої звітності, здійснює материнський банк, виходячи з периметра консолідації (додаток 1), тобто рівня контролю консолідованої групи в капіталі кожного учасника, що розраховується як сума величин:
а) питома вага голосів у капіталі учасника, що є у власності материнського банку, у загальній кількості голосів;
б) питома вага голосів у капіталі учасника, що є у власності інших учасників, у загальній кількості голосів.
4.8. Консолідовані групи мають різні структури, зокрема:
просту - в основу покладено пряме володіння материнським банком частками в статутних капіталах учасників;
вертикальну - контроль материнського банку здійснюється опосередковано через ряд дочірніх компаній, кожна з яких контролює іншу дочірню або асоційовану компанію;
складну трикутну - материнський банк має пряму частку в дочірніх компаніях, які в свою чергу мають вкладення одна в одній. Така структура вимагає точного обчислення часток контролю та часток участі консолідованої групи в статутних капіталах цих дочірніх компаній (наприклад, материнський банк А володіє 25% акцій компанії Б та 55% акцій дочірньої компанії В, яка в свою чергу також володіє 55% акцій дочірньої компанії Б. Таким чином, материнський банк прямо та опосередковано справляє суттєвий вплив на діяльність компанії Б, так як володіє 80% її акцій, та включає дані компанії Б до консолідованої звітності за методом повної консолідації).
Консолідовані фінансові звіти для кожного виду структури мають бути підготовлені материнським банком з метою надання корисної інформації своїм акціонерам, а також для управлінської звітності з посиланнями на пряме та опосередковане володіння материнським банком частками статутних капіталів дочірніх та асоційованих компаній консолідованої групи.
4.9. Материнський банк спочатку складає Консолідований звіт про фінансові результати та Консолідований баланс. Консолідований звіт про рух грошових коштів і Консолідований звіт про власний капітал складаються на підставі Консолідованого балансу та Консолідованого звіту про фінансові результати. Під час обліку інвестицій у дочірні або асоційовані компанії за методом участі в капіталі чи за собівартістю Консолідований звіт про рух грошових коштів обмежується лише рухом грошових коштів між материнським банком та об'єктами інвестування, наприклад, дивіденди та кредити.
4.10. Материнський банк з метою коригування та визначення консолідованих сум здійснює регулювальні записи. Ці записи вносяться в робочі таблиці для складання консолідованих звітів (додатки 28 і 29) і не відображаються в облікових регістрах учасників консолідованої групи. Здійснення потрібних коригувань досягається через механізм технічних рахунків консолідації в Журналі регулювальних записів (додаток 30). У разі потреби материнський банк може доповнити вищезазначені робочі таблиці та журнал іншими статтями. ( Абзац перший пункту 4.10 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005 )
Звітні дані небанківських дочірніх компаній з метою приведення їх у відповідність до Консолідованого балансу та Консолідованого звіту про фінансові результати групують за допомогою типових перехідних таблиць (додатки 31, 32, 33). ( Абзац другий пункту 4.10 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005 )
4.11. Регулювальні записи, що здійснює материнський банк під час складання консолідованої звітності, реєструються в спеціальному журналі (додаток 30). У ньому відображаються коригування, розраховані в картках консолідації за кожним окремим учасником консолідованої групи і відображені в журналах обліку внутрішньогрупових операцій та інших допоміжних документах, що збільшують або зменшують статті Консолідованого балансу та Консолідованого звіту про фінансові результати. ( Абзац перший пункту 4.11 глави 4 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
У Журналі регулювальних записів мають бути зареєстровані такі записи:
виключення вартості акцій (часток) учасників консолідованої групи, що відображена в балансі материнського банку та/або інших учасників консолідованої групи, звітність яких уключається за методом повної консолідації;
виключення вартості акцій (часток) учасників консолідованої групи, що відображена в балансі материнського банку та/або інших учасників консолідованої групи, звітність яких уключається за методом участі в капіталі;
включення вартості акцій (часток) учасників консолідованої групи, розрахованих за методом участі в капіталі;
включення в актив Консолідованого балансу сум гудвілів, розрахованих у картках консолідації;
зменшення (збільшення) прибутку консолідованої групи на суму амортизації гудвілу;
виключення внутрішньогрупових прибутків (збитків);
виключення внутрішньогрупових вимог/зобов'язань;
інші.
4.12. Відстрочені податкові активи та зобов'язання відображаються в консолідованій фінансовій звітності згідно з положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток".
4.13. Уся інформація щодо консолідованої фінансової звітності має бути підготовлена та надана материнському банку учасниками консолідованої групи до 20 лютого року, наступного за звітним. Фінансові звіти мають бути скориговані з огляду на будь-яку подію після дати балансу, уключаючи виправлення суттєвих помилок.
4.14. Пакет консолідованих фінансових звітів консолідованої групи за попередній фінансовий рік є основою в процесі консолідації фінансової звітності в наступні звітні періоди.
4.15. Якщо володіння акціями в дочірній компанії банку зменшується з відповідною зміною статусу дочірньої компанії, то застосування методу повної консолідації припиняється з дати змін інвестицій, виходячи з того, чи учасника визнають як асоційовану компанію (застосовується метод участі в капіталі), чи інвестиції визнають за собівартістю (у портфелі на продаж).
4.16. Статті фінансових звітів господарських одиниць за межами України мають перераховуватися за гривневим еквівалентом:
а) монетарні і немонетарні статті перераховуються за офіційним валютним курсом на дату балансу;
б) статті доходів, витрат перераховуються за офіційним валютним курсом на дату операцій, крім звітності дочірніх банків, філій, представництв, які складені у валюті країни з гіперінфляційною економікою.
Для перерахунку доходів, витрат і руху грошових коштів кожного місяця може застосовуватися середньозважений валютний курс за відповідний місяць.
4.17. Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності, тобто різниця між підсумком перерахованих у валюту звітності показників статей активу та пасиву балансу господарських одиниць, які розташовані за межами України, у валюту України, відображаються в Консолідованому балансі в рядку "Накопичена курсова різниця". У цьому разі від'ємна курсова різниця зазначається в дужках і вираховується під час визначення підсумку розділу "Власний капітал" балансу.
Лише в разі вибуття господарської одиниці за межами України накопичена сума курсових різниць, пов'язана з перерахунком фінансових звітів цієї господарської одиниці, визначається як доходи або витрати того періоду, у якому були відображені фінансові результати від вибуття.
У разі часткового вибуття господарської одиниці (реалізації або вилучення частини інвестиції в дочірній банк, що розташований за межами України) лише пропорційна частка відповідної суми накопичених курсових різниць уключається до складу доходів або витрат.
4.18. Після перерахунку статей фінансові звіти філій, представництв українських банків, дочірніх банків, дочірніх небанківських установ, розташованих за межами України, уключаються до консолідованих фінансових звітів за тією самою схемою, що й місцеві, уключаючи процедуру виключення внутрішньогрупових операцій, обчислення гудвілу та часток меншості тощо.
4.19. Якщо дочірній банк, розташований за межами України, повністю не належить материнському банку, то частина курсових різниць, які виникли під час перерахунку фінансових звітів дочірнього банку в процесі консолідації, належить до частки меншості та відображається в її складі в Консолідованому балансі.
4.20. Якщо фінансова звітність дочірніх компаній, що розташовані за межами України, з об'єктивних причин складена на дату звітності, що не відповідає даті звітності материнського банку (за умови, що інтервал між ними становить не більше ніж три місяці), то активи та зобов'язання дочірніх компаній, розташованих за межами України, перераховуються за валютним курсом на дату балансу дочірньої компанії. Якщо відбулися значні зміни у валютному курсі до дати складання балансу материнського банку, то робляться відповідні коригування. Курсові різниці, що виникають під час перерахунку показників фінансової звітності, відображаються відповідно до пункту 4.17 цього розділу.
4.21. Консолідована фінансова звітність за методом повної консолідації складається шляхом упорядкованого додавання показників фінансової звітності дочірніх компаній банку до аналогічних показників фінансової звітності материнського банку.
Під час підготовки консолідованих звітів індивідуальні та уніфіковані звіти материнського банку та дочірніх компаній спочатку постатейно об'єднуються шляхом додавання показників ідентичних статей активів, зобов'язань і позабалансових статей з метою розкриття сум суттєвих ризиків, а потім формуються в попередні консолідовані звіти (до внесення регулювальних записів, що пов'язані з консолідацією), а саме:
активи, зобов'язання та капітал консолідованих компаній повністю включаються до Консолідованого балансу;
доходи та витрати консолідованих компаній повністю включаються до Консолідованого звіту про фінансові результати.
У разі придбання дочірніх компаній протягом звітного періоду в консолідовану фінансову звітність включається лише частина доходів та витрат, накопичених з дати придбання, якою є дата, на яку контроль за чистими активами і діяльністю компанії, що купується, переходить до покупця, тобто материнського банку.
Процес повної консолідації здійснюється за схемою, що наведена в додатку 34 до цієї Інструкції. ( Абзац шостий пункту 4.21 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005 )
4.22. Під час складання консолідованої фінансової звітності за методом повної консолідації підлягають виключенню шляхом здійснення регулювальних записів:
з активів материнського банку - балансова вартість фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з капіталу кожної дочірньої компанії - відповідна частка материнського банку (для виключення подвійного врахування активів та зобов'язань);
з усіх показників розрахункових операцій материнського банку та дочірньої компанії - сума внутрішньогрупових операцій та внутрішньогрупового сальдо;
сума нереалізованих прибутків та збитків від внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути відшкодовані).
Виключення внутрішньогрупових залишків та операцій потрібно для того, щоб подати в консолідованих звітах взаємовідносини консолідованої групи з третіми особами.
Внутрішньогрупові операції поділяються на такі операції:
що не впливають на чисті активи консолідованої групи та чисті результати її діяльності (взаємні розрахунки);
що впливають на чисті активи та чисті результати діяльності консолідованої групи, а саме: внутрішньогрупова торгівля основними засобами, дивіденди, нараховані та сплачені в середині консолідованої групи, внутрішньогрупові резерви.
Материнський банк виключає залишки нереалізованих доходів і витрат, які виникли в результаті внутрішньогрупових операцій, та вкладень до статутних капіталів, а також будь-який нереалізований результат, що виникає від цих операцій, ідентично до принципу, що застосовують у разі згортання міжфілійних доходів та витрат під час підготування річного фінансового звіту.
Здійснюється розрахунок частки меншості та розрахунок і включення до звіту суми гудвілу.
4.23. Материнський банк для складання консолідованої фінансової звітності методом повної консолідації визначає частку меншості в капіталі та фінансових результатах дочірніх компаній. Дивіденди, що отримані від компаній консолідованої групи протягом звітного періоду, виключаються з доходів.
Дивіденди, що підлягають сплаті материнському банку чи іншим дочірнім компаніям, мають бути виключені в процесі консолідації. Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду, аналізують та виключають з нерозподіленого прибутку в разі сплати дивідендів іншим учасникам консолідованої групи або зменшують частку меншості, якщо вони були сплачені третім особам. Частка меншості акціонерів у дивідендах відображається в Консолідованому балансі у власному капіталі окремо. ( Абзац другий пункту 4.23 глави 4 розділу II із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
4.24. Частка меншості в прибутку чи збитку дочірньої компанії за звітний період відображається окремою статтею (рядком) у Консолідованому звіті про фінансові результати. Якщо частка меншості в збитках дочірньої компанії перевищує частку меншості в капіталі дочірньої компанії, то на суму такого перевищення і величину подальших збитків, яка належить до частки меншості, зменшується частка материнського банку у власному капіталі консолідованої групи за винятком тієї частини, щодо якої меншість має зобов'язання і здатна покрити збитки. Якщо згодом у фінансовій звітності дочірньої компанії відображено прибуток, то вся сума такого прибутку розподіляється на частку материнського банку до покриття збитків меншості, сума яких відшкодована раніше за рахунок частки материнського банку.
4.25. Якщо консолідована група не володіє всіма акціями статутного капіталу дочірньої компанії, то материнський банк у своїх робочих записах відкриває технічний рахунок для відображення частки меншості в статутному капіталі, резервах і нерозподіленому прибутку дочірньої компанії. У Консолідованому балансі та Звіті про фінансові результати частка в чистих активах учасника консолідованої групи, звітність якого включається за методом повної консолідації, зазначається окремою статтею (рядком).
4.26. Якщо дочірня компанія випустила привілейовані акції, за якими накопичується сума дивідендів та які перебувають у володінні за межами консолідованої групи, то материнський банк розраховує свою частку прибутку або збитку після коригування на суму дивідендів за привілейованими акціями дочірньої компанії незалежно від оголошення дивідендів.
4.27. Вартість гудвілу або негативного гудвілу, що виникає при консолідації фінансової звітності материнського банку і фінансової звітності дочірніх компаній банку, зазначається в Консолідованому балансі окремою статтею (рядком) "Гудвіл при консолідації". Вартість негативного гудвілу зазначається в дужках і вираховується для визначення підсумку "Актив" Консолідованого балансу.
4.28. У разі продажу однієї з дочірніх компаній консолідована фінансова звітність має містити: ( Абзац перший пункту 4.28 глави 4 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
накопичені результати дочірньої компанії банку на час продажу;
прибуток чи збиток від продажу дочірньої компанії банку, що становить різницю між отриманою ціною та сумою частки материнського банку в чистих активах дочірньої компанії, уключаючи величину гудвілу або негативного гудвілу на день придбання дочірньої компанії материнського банку.
Якщо материнський банк мав одну дочірню компанію і продав її протягом звітного періоду та в обліку на звітну дату інвестицій в асоційовані і дочірні компанії немає, то консолідована фінансова звітність не складається і вищезазначена інформація щодо продажу розкривається в річній фінансовій звітності. ( Пункт 4.28 глави 4 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
4.29. У процесі складання Консолідованого балансу за методом повної консолідації важливим є обчислення нерозподіленого прибутку консолідованої групи. Величина нерозподіленого прибутку консолідованої групи відображається в Консолідованому балансі після здійснення всіх регулювальних записів, потрібних під час консолідації. У Консолідованому звіті про фінансові результати складаються в одне ціле фінансові результати материнського банку та дочірніх компаній за рік для розкриття об'єднаної позиції. Разом з тим:
складаються подібні дохідні статті;
складаються подібні статті витрат;
розраховуються показники консолідованого чистого процентного доходу, чисті гонорари та комісійний дохід, операційний дохід, прибуток від операцій, прибуток до оподаткування та чистий прибуток за період;
виключаються внутрішньогрупові доходи та витрати, нереалізовані прибутки та збитки для представлення фінансових результатів від зовнішньоторгової діяльності;
виключаються суми дивідендів, виплачених у середині консолідованої групи.
Для визначення міжгрупових статей доходів та витрат застосовуються картки, які є складовою пакета консолідації.
4.30. Суми фінансових інвестицій в дочірні компанії коригуються шляхом здійснення регулювальних записів щодо виключення вартості фінансових інвестицій в консолідовані компанії та вартості чистих активів цих дочірніх компаній та відображення гудвілу, що виникає після першої консолідації.
Материнський банк реєструє всі зміни у вартості фінансових інвестицій дочірніх компаній консолідованої групи, чистих активів, відсотків консолідованої групи та частки меншості в цих чистих активах. Зміни аналізуються з метою визначення змін:
у вартості ціни придбання;
що пов'язані з коливаннями офіційного валютного курсу.
4.31. Частка меншості в прибутках консолідованих дочірніх компаній, що були накопичені протягом звітного періоду, визначається та коригується за доходами консолідованої групи з метою визначення чистого прибутку консолідованої групи.
Частка меншості визначається як:
частки меншості в накопичених з часу придбання резервах, нерозподіленому прибутку (збитку) та інших показниках власного капіталу консолідованої групи;
частки меншості в сумі збільшення (зменшення) статутного капіталу, що є результатом випуску або реалізації акцій, які до цього належали компаніям консолідованої групи;
дивіденди, що отримані часткою меншості;
частки меншості в чистих активах нових компаній, які включаються для консолідації.
4.32. Під час виключення балансової вартості фінансових інвестицій материнського банку визначається вартісна різниця, тобто різниця між вартістю придбання чистих активів (капіталу) дочірньої компанії та балансовою вартістю цих активів на дату придбання. Перекласифікація цієї вартісної різниці означає її розподіл на:
гудвіл;
дооцінку балансової вартості активів до їх справедливої вартості.
4.33. Гудвіл розраховується на час придбання консолідованою групою акцій (часток) консолідованого учасника та є різницею між вартістю акцій (часток), яка відображена в індивідуальних фінансових звітах учасників консолідованої групи, та сумою чистих активів (статутний капітал, резерви, нерозподілений прибуток та інші показники власного капіталу) консолідованого учасника, помноженою на частку контролю консолідованої групи в статутному капіталі учасника.
4.34. Позитивне значення гудвілу підлягає щомісячній амортизації шляхом систематичного і рівномірного розподілу на витрати протягом строку корисного його використання.
Період амортизації позитивного гудвілу не повинен перевищувати 20 років.
4.35. Якщо діяльність придбаної дочірньої компанії прогнозується в майбутньому з обчисленими збитками, то вартість негативного гудвілу визнається доходом рівномірно протягом періоду утворення таких збитків.
Якщо діяльність придбаної дочірньої компанії прогнозується в майбутньому без збитків, то вартість негативного гудвілу визнається доходом:
у сумі, що не перевищує справедливої вартості придбаних немонетарних активів, - рівномірно протягом строку корисного використання (амортизації) придбаних необоротних активів, що залишився;
у сумі, що перевищує справедливу вартість придбаних немонетарних активів, - у періоді придбання.
4.36. Облік позитивного та негативного гудвілу ведеться за кожним учасником окремо.
Надалі показник гудвілу може перераховуватись у разі:
збільшення частки статутного капіталу учасника, що належить консолідованій групі;
збільшення частки статутного капіталу учасника, що належить частці меншості;
придбання акцій (часток) учасника консолідованої групи в третіх осіб;
часткового або повного продажу акцій (часток) учасника консолідованої групи третім особам;
продажу акцій (часток) учасника консолідованої групи іншим учасникам консолідованої групи.
У цих випадках на величину придбаних (проданих) акцій (часток) учасника консолідованої групи окремо розраховується сума гудвілу та підсумовується з попереднім значенням, змінюючи його. Здійснюється перерахунок величини амортизації гудвілу від знову створеного залишку.
4.37. Якщо придбання консолідованою групою акцій (часток) учасника здійснювалося шляхом поетапних покупок, то для визначення суми гудвілу під час первісного складання консолідованої звітності відлік слід проводити з часу першої купівлі акцій (часток), якщо вони купувалися з метою інвестування.
4.38. Гудвіл, який виникає щодо акцій (часток) материнського банку, що є у власності учасників консолідованої групи, не розраховується.
Гудвіл розраховується на час придбання материнським банком акцій (часток) учасника консолідованої групи. Якщо материнський банк придбав акції (частки) учасників консолідованої групи до складання першої консолідованої фінансової звітності, то гудвіл розраховується не на час придбання чистих активів, а на час складання материнським банком першої консолідованої звітності. Надалі за умови придбання учасником консолідації акцій (часток) іншої компанії зазначена сума гудвілу розраховується на час придбання цих чистих активів.
4.39. Фінансові звіти асоційованих компаній, якими володіє консолідована група прямо чи опосередковано, крім випадків, де є контроль, уключаються до консолідованої фінансової звітності за методом участі в капіталі. Крім того, інвестиції в асоційовані компанії у фінансових звітах материнського банку відображаються за собівартістю і надалі збільшуються чи зменшуються відповідно до частки материнського банку у власному капіталі асоційованої компанії після дати придбання інвестиції. Дивіденди, що сплачені асоційованими компаніями, зменшують балансову вартість інвестиції та визнаються як часткові виплати інвестиції. Відповідно до цього вартість інвестиції має бути скоригована для того, щоб відображати вплив отриманих материнським банком дивідендів. Потрібно здійснити регулювальні записи з метою відображення змін у вартості інвестицій в асоційовані компанії, якщо збільшується величина власного капіталу асоційованої компанії за рахунок додаткових випусків акцій чи переоцінки цінних паперів, будівель та обладнання.
4.40. Частка меншості за методом участі в капіталі не розраховується.
4.41. Якщо частка материнського банку в збитках асоційованої компанії дорівнює балансовій вартості інвестицій або перевищує її, то материнський банк, як правило, припиняє включати цю частку до подальших збитків. Інвестиція відображається у звітах за нульовою вартістю. Додаткові збитки покриваються тією мірою, у якій інвестор бере на себе зобов'язання або здійснює виплати за дорученням асоційованої компанії для погашення її зобов'язань, гарантом яких був материнський банк або за які материнський банк відповідав іншим чином. Якщо після цього асоційована компанія звітує про прибутки, то материнський банк поновлює надання інформації, уключаючи свою частку таких прибутків лише після того, коли частка прибутків материнського банку дорівнює частці чистих збитків, які не були визнані.
4.42. Нереалізовані прибутки та збитки від внутрішньогрупових операцій між материнським банком та асоційованими компаніями (прямими чи опосередкованими) мають виключатися в межах частки участі консолідованої групи в статутному капіталі асоційованої компанії з відповідним коригуванням суми нерозподіленого прибутку консолідованої групи. Нереалізовані збитки не можуть бути виключені, якщо витрати не можуть бути відшкодовані.
4.43. Процедура складання консолідованої звітності за методом участі в капіталі полягає в заміні вартості акцій (часток) консолідованого учасника, відображеній у балансі материнського банку та/або інших учасників, на вартісну оцінку частки участі консолідованої групи в чистих активах консолідованого учасника.
За методом участі в капіталі інвестиції в асоційовану компанію спочатку відображаються за собівартістю, а потім у консолідованих звітах балансова вартість інвестицій збільшується або зменшується для відображення частки консолідованої групи в прибутках або збитках чи будь-яких інших змін у капіталі асоційованої компанії, що відбулися після дати придбання. У наступному звітному періоді інвестиція коригується на відповідні зміни у власному капіталі асоційованої компанії за звітний період.
4.44. Інвестиції в асоційовані компанії відображаються в Консолідованому балансі за статтею "Інвестиції в асоційовані компанії".
Частка консолідованої групи в прибутку/збитку асоційованих компаній відображається у Звіті про фінансові результати за статтями "Дохід від участі в капіталі" та "Втрати від участі в капіталі".
4.45. Розрахунок та відображення гудвілу за методом участі в капіталі здійснюється так само, як і за методом повної консолідації.
Частка консолідованої групи в прибутках або збитках асоційованих компаній має бути скоригована на суму амортизації гудвілу.
4.46. Якщо материнський банк та/або інший учасник консолідованої групи обліковують інвестиції в асоційовані компанії, виходячи з методу участі в капіталі, та дані асоційованих компаній попередньо були включені до річних фінансових звітів учасників у порядку, що повністю збігається з порядком, визначеним цією Інструкцією для методу участі в капіталі, то будь-які регулювальні записи під час складання консолідованої фінансової звітності щодо асоційованих компаній не потрібні.
4.47. Примітки до консолідованої фінансової звітності містять таке:
а) розкривають облікову політику консолідованої групи і відповідно до суттєвості мають однаковий склад відповідно до приміток річного фінансового звіту;
б) особливості щодо діяльності консолідованої групи та обліку (у разі потреби створюються додаткові примітки);
в) у разі реорганізації банку шляхом злиття:
сума активів та зобов'язань, унесена кожною компанією;
види та кількість випущених акцій разом з часткою акцій, що мають право голосу, кожної компанії, які були обмінені під час злиття;
дохід (виручка) від реалізації, інші операційні доходи, непередбачені доходи та прибуток (збиток) кожної компанії до дати злиття, що включені до фінансової звітності об'єднаної компанії;
г) юридичну та економічну інформацію про консолідованих учасників, якими володіє консолідована група прямо та опосередковано, методи консолідації, що застосовувалися до кожного окремого учасника консолідованої групи;
ґ) перелік дочірніх компаній із зазначенням назви, країни реєстрації та місцезнаходження, частки в капіталі, частки в розподілі голосів (у разі її незбігу з часткою в капіталі);
д) причини, за якими показники фінансової звітності дочірньої компанії не включено до консолідованої фінансової звітності;
е) характер відносин між материнським банком і дочірньою, асоційованою компаніями, якщо материнський банк не володіє в дочірній компанії (прямо чи опосередковано) більше ніж половиною голосів. Зміни протягом звітного періоду, унаслідок чого материнський банк утратив контроль над діяльністю дочірньої компанії;
є) обґрунтування підстав для використання методу повної консолідації, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі учасника становить менше ніж 50%;
ж) обґрунтування підстав для використання методу участі в капіталі, якщо частка консолідованої групи в статутному капіталі учасника становить менше ніж 20%;
з) обґрунтування підстав для використання методу участі в капіталі для виняткових ситуацій, а також винятків за кожним методом консолідації;
и) назви дочірніх компаній, у яких материнському банку прямо або опосередковано (через дочірні компанії) належить більше половини голосів, але з причини відсутності контролю не є дочірніми компаніями;
і) облік різниць, що виникають під час складання першої консолідованої звітності;
ї) суму курсових різниць, що включена до складу доходів і витрат протягом звітного періоду (у разі включення до консолідованих звітів показників статей фінансової звітності господарських одиниць за межами України);
й) суму курсових різниць, що включена протягом звітного періоду до складу іншого додаткового капіталу, а також інформацію, що пояснює взаємозв'язок між сумою таких курсових різниць на початок і на кінець звітного періоду (у разі включення до консолідованих звітів показників статей фінансової звітності господарських одиниць за межами України);
к) у разі зміни ознак класифікації діяльності господарської одиниці за межами України надання інформації про характер та причини зміни, вплив зміни на капітал, на прибуток (збиток) за попередній рік, якщо така зміна відбулася на початку попереднього року;
л) методи, за якими господарські одиниці за межами України були включені до процесу консолідації;
м) методи переоцінки, визначення справедливої вартості придбаних активів та зобов'язань (об'єднання здебільшого призводить до переоцінки);
н) вплив придбання або продажу дочірніх компаній на фінансовий стан (на дату балансу), фінансові результати звітного періоду та аналогічні показники попереднього періоду;
о) вартість (первісну або переоцінену), за якою основні засоби та нематеріальні активи відображені в балансі;
п) методи амортизації та діапазон строків корисного використання (експлуатації) основних засобів і нематеріальних активів;
р) методи, що використовуються з метою надання порівнювальної інформації у разі змін периметра консолідації;
с) статті консолідованої фінансової звітності, до яких застосовувалася різна облікова політика;
т) гудвіл [аналіз змін; звіряння вартості гудвілу (негативного гудвілу) на початок та кінець звітного періоду із зазначенням первісної вартості та нарахованої суми амортизації (зносу) на початок і кінець звітного періоду; вартості гудвілу або негативного гудвілу, що виникли в результаті придбання та зараховані на баланс у звітному періоді; суми амортизації гудвілу, нарахованої за звітний період; іншого списання вартості гудвілу (негативного гудвілу)] у звітному періоді;
у) у примітці потрібно надати інформацію про найвагоміших учасників консолідованої групи, а саме:
частку меншості (аналіз змін величини часток меншості, що виникають у зв'язку із змінами периметра консолідації та величини інвестицій);
дохід за географічним сегментом;
витрати на оплату праці (за категоріями працівників; середня кількість працівників компаній, звітність яких уключається за методом повної консолідації, за категоріями);
ф) інформацію за географічним сегментом.
Визначення звітних сегментів у консолідованій фінансовій звітності та розкриття інформації про звітні сегменти здійснюються на основі показників консолідованої фінансової звітності. ( Абзац підпункту "ф" пункту 4.47 глави 4 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Дохід, витрати, активи та зобов'язання сегмента визначаються до здійснення коригувань, пов'язаних з виключенням внутрішньогрупових операцій та сальдо в процесі консолідації, за винятком випадків, коли такі внутрішньогрупові сальдо або операції відбуваються між учасниками групи в межах одного сегмента. ( Абзац підпункту "ф" пункту 4.47 глави 4 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
У консолідованому фінансовому звіті результат сегмента визначається до здійснення коригувань, пов'язаних з відокремленням частки меншості. ( Абзац підпункту "ф" пункту 4.47 глави 4 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
За географічним сегментом надається така інформація:
загальна балансова сума активів сегмента;
параметри активів сегмента (основні засоби, нематеріальні активи, короткострокові активи, що використовуються в операційній діяльності сегмента, та активи, що є предметом фінансової оренди) за кожним активом окремо;
загальна сума зобов'язань сегмента;
параметри зобов'язань сегмента (нараховані витрати).
4.48. Материнський банк додатково подає до територіального управління Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд за материнським банком, у складі консолідованої фінансової звітності робочу таблицю для складання консолідованого балансу (додаток 28), робочу таблицю для складання консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 29), типову перехідну таблицю N 1 за статтями балансу підприємства до консолідованого балансу (додаток 31), типову перехідну таблицю N 2 за статтями звіту про фінансові результати підприємства до консолідованого звіту про фінансові результати (додаток 32), типову перехідну таблицю N 3 позабалансових рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій до позабалансових груп рахунків Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України (додаток 33), таблицю складу учасників консолідованої групи (додаток 35), консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання (додаток 36) та копії річних фінансових звітів учасників консолідованої групи - небанківських установ. ( Абзац перший пункту 4.48 із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005 )
Територіальні управління Національного банку, на території яких розташовані банки, які входять до складу учасників консолідованої групи, зобов'язані подати копії річних фінансових звітів цих банків територіальному управлінню Національного банку за місцезнаходженням материнського банку в разі письмового запиту.
Глава 5. Особливості складання в банках України річної та
консолідованої фінансової звітності з урахуванням
впливу інфляції
5.1. Річна фінансова звітність банку з урахуванням впливу інфляції включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
Баланс з урахуванням впливу інфляції (додаток 5);
Звіт про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (додаток 10);
Звіт про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (додатки 16, 17);
Звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції (додаток 22);
примітки до фінансових звітів з урахуванням впливу інфляції.
5.2. Консолідована фінансова звітність банку з урахуванням впливу інфляції включає:
загальну інформацію про діяльність банку;
Консолідований баланс з урахуванням впливу інфляції (додаток 6);
Консолідований звіт про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (додаток 11);
Консолідований звіт про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (додатки 18, 19);
Консолідований звіт про власний капітал з урахуванням впливу інфляції (додаток 23);
примітки до звітів з урахуванням впливу інфляції".
5.3. Принцип коригування звітів, пов'язаний із впливом інфляції, передбачає наведення показників фінансової звітності в зіставленому грошовому вимірі на звітну дату, тобто всі активи, зобов'язання і капітал коригуються з урахуванням зміни купівельної спроможності гривні з дати їх визнання до звітної дати шляхом застосування коефіцієнта коригування.
5.4. Показники річної фінансової звітності банку, а в консолідованій фінансовій звітності - материнського банку підлягають коригуванню із застосуванням коефіцієнта коригування за умови, що значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше.
Оцінка статей балансу за попередній рік визнається за балансовою вартістю відповідних активів, власного капіталу і зобов'язань звітного року, якщо значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, не перевищує 90%.
5.5. Показники квартальної фінансової звітності коригуванню з урахуванням впливу інфляції не підлягають.
5.6. Коригування показників річної фінансової звітності банку на вплив інфляції здійснюється без проводок за рахунками бухгалтерського обліку. Банк складає річну фінансову звітність відповідно до вимог нормативно-правових актів Національного банку на основі даних бухгалтерського обліку, а після цього шляхом коригування її показників складає скориговану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції.
5.7. Коригування потребує виконання певних процедур, а саме:
вибору індексу інфляції, що встановлюється центральним органом виконавчої влади в галузі статистики - Державним комітетом статистики України;
розподілу статей балансу на монетарні та немонетарні;
визначення дат, починаючи з яких здійснюється перерахунок немонетарних статей балансу;
перерахунку немонетарних статей балансу;
перерахунку звіту про фінансові результати;
розрахунку прибутку (збитку) від впливу інфляції на монетарні статті;
підготовки звіту про рух грошових коштів з урахуванням інфляції;
перерахунку показників за попередній фінансовий рік.
5.8. Датою коригування є дата, на яку складається фінансова звітність за рік, у якому кумулятивний приріст інфляції перевищив 90% (на кінець дня 31 грудня звітного року).
5.9. Якщо в країні немає умов, за яких значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше, то скориговані показники фінансової звітності слід розглядати як основу балансової вартості в подальших фінансових звітах.
5.10. Для коригування показників фінансової звітності слід здійснити таке:
а) коригування показників балансу.
Монетарні активи і зобов'язання не коригуються, оскільки вони виражені з урахуванням купівельної спроможності національної грошової одиниці - гривні.
Монетарні активи та монетарні зобов'язання, які згідно з договором між банком та іншою стороною підлягають індексації з урахуванням впливу інфляції (депозити, облігації тощо), відображаються в балансі в сумі, що визначена в договорі.
Показники немонетарних статей, що відображені за справедливою вартістю, визначеною на дату балансу (на кінець дня 31 грудня звітного року), не коригуються. Показники немонетарних статей, що відображені за справедливою вартістю, визначеною не на дату балансу, коригуються за коефіцієнтом коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату встановлення справедливої вартості (переоцінки).
Показники немонетарних статей, що відображені за первісною вартістю або залишковою вартістю, коригуються на коефіцієнт коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату визнання відповідного активу, зобов'язання і власного капіталу.
Коригування показників інвестицій в асоційовані компанії включає:
коригування частки інвестора в чистих активах асоційованої компанії на початок періоду з урахуванням індексу інфляції на звітну дату;
коригування частки інвестора в прибутку асоційованої компанії з урахуванням змін індексу інфляції на звітну дату.
Оскільки частка інвестора в чистих активах асоційованої компанії може змінюватися не лише у зв'язку з його часткою в прибутку компанії, а й в результаті здійснення інших операцій (додаткові інвестиції, переоцінка основних засобів асоційованої компанії, виплата дивідендів тощо), суми таких змін потрібно коригувати з урахуванням зростання індексу інфляції з дати операції до звітної дати. У зв'язку з цим частка інвестора в чистих активах асоційованої компанії на кінець року дорівнюватиме сумі цієї частки на початок року, прибутку за рік та величини зазначених змін (скоригованих з урахуванням індексу інфляції).
Скоригована вартість немонетарних активів зменшується до суми очікуваного відшкодування від майбутнього використання відповідних активів (ринкової вартості інвестицій тощо), якщо вона перевищує суму очікуваного відшкодування.
Під час коригування показників основних засобів, нематеріальних активів коригують їх первісну (переоцінену) вартість на коефіцієнт коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату їх придбання (переоцінки). Аналогічно коригується показник зносу (накопиченої амортизації) цих необоротних активів.
Під час коригування показника незавершеного будівництва його вартість коригують послідовно на суми капітальних інвестицій за роками (кварталами) їх здійснення із застосуванням коефіцієнта коригування, який визначається діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату здійснення капітальних інвестицій.
Показники вартості активів, які придбані на умовах відстрочення платежу без сплати відсотків, коригуються із застосуванням індексу інфляції з дати платежу.
На початок першого звітного року, у якому фінансова звітність підлягає коригуванню внаслідок впливу інфляції, суми дооцінки активів, що наведені в складі власного капіталу, до скоригованого балансу з урахуванням впливу інфляції не включаються, а показником нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) визнається різниця між сумою скоригованих показників активу та сумою скоригованих показників пасиву балансу;
б) коригування показників Звіту про фінансові результати.
Усі показники Звіту про фінансові результати мають бути відображені в поточних цінах на звітну дату, а саме: скориговані на коефіцієнт, що визначається як співвідношення індексу інфляції на дату балансу та індексу інфляції на дату визнання доходів і витрат, уключених до відповідних статей.
Якщо доходи і витрати протягом звітного року (або проміжних періодів) визнавалися майже рівномірно, то банк може застосовувати для визначення коефіцієнта коригування середній індекс інфляції протягом цього періоду до загальної суми статті доходів і витрат замість індексу інфляції на дату визнання окремих доходів і витрат.
Середній індекс інфляції не може застосовуватися для коригування доходів і витрат, пов'язаних з немонетарними статтями, визнаними активами або зобов'язаннями в попередніх звітних періодах (доходи і витрати майбутніх періодів тощо).
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті відображається окремим рядком у Звіті про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції.
Під час коригування Звіту про фінансові результати потрібно визнавати податковий вплив від перерахунку статей. Поточний податок на прибуток коригують з використанням індексу інфляції на дату його визнання.
Показники чистого прибутку і скоригованого чистого прибутку на одну просту акцію для скоригованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції розраховуються з урахуванням даних про чистий прибуток, визначених із застосуванням цієї Інструкції;
в) коригування показників Звіту про власний капітал.
Скориговані показники Звіту про власний капітал з урахуванням впливу інфляції визначаються з урахуванням відповідних показників балансу з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого балансу з урахуванням впливу інфляції) та Звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції).
Показники, які неможливо отримати безпосередньо з вищезазначеної скоригованої фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції (сума переоцінки активів, розподіл прибутку, відрахування до резервів), коригують на коефіцієнт коригування, який визначається (для немонетарних позицій) діленням індексу інфляції на дату коригування на індекс інфляції на дату здійснення відповідних операцій.
На дату визнання заборгованості з виплати дивідендів сума дивідендів виключається із нерозподіленого прибутку та є грошовим зобов'язанням, що є джерелом монетарного прибутку. Дивіденди, що оголошені, підлягають коригуванню з метою визначення прибутку (збитку) від впливу інфляції на монетарні статті із застосуванням індексу інфляції з дати встановлення права акціонерів на отримання дивідендів до звітної дати;
г) коригування показників Звіту про рух грошових коштів.
Скориговані показники розділу I "Операційна діяльність" Звіту про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції (крім нарахованих та сплачених відсотків, сплаченого податку на прибуток, надходження (видатку) грошових коштів унаслідок непередбачених подій) визначаються з урахуванням відповідних статей балансу з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого балансу з урахуванням впливу інфляції) та Звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції (Консолідованого звіту про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції).
Суми нарахованих та сплачених відсотків, сплаченого податку на прибуток, надходження (видатку) грошових коштів унаслідок непередбачених подій для скоригованого Звіту про рух грошових коштів з урахуванням впливу інфляції коригуються з використанням коефіцієнта коригування на індекс інфляції на дату визнання операції за рухом цих коштів.
Показники розділів II "Інвестиційна діяльність" та III "Фінансова діяльність" коригуються з використанням індексу інфляції на дату кожної операції, пов'язаної з рухом таких грошових коштів.
Чистий прибуток до оподаткування коригується на суму монетарного доходу або збитку за звітний період.
Монетарні збитки за грошовими коштами та їх еквівалентами відображаються окремо;
ґ) консолідацію фінансових звітів, скоригованих з урахуванням впливу інфляції.
Якщо дочірня компанія, показники фінансової звітності якої мають включатися до консолідованої фінансової звітності материнського банку, розташована в Україні, то коригування показників фінансової звітності такої компанії з урахуванням впливу інфляції відбувається на рівні дочірньої компанії. Якщо дочірня компанія, показники фінансової звітності якої мають включатися до консолідованої фінансової звітності материнського банку, розташована за межами України, то коригування показників фінансової звітності такої компанії з урахуванням впливу інфляції відбувається на рівні материнського банку.
Для включення до консолідованої фінансової звітності материнського банку показники фінансової звітності дочірньої компанії, яка складена у валюті країни з кумулятивним приростом інфляції 90% і більше (якщо вони не скориговані), коригуються із застосуванням індексу інфляції цієї країни.
Для включення до консолідованої фінансової звітності материнського банку показники фінансової звітності дочірньої компанії, яка складена у валюті країни, у якій значення кумулятивного приросту інфляції за три останніх роки, уключаючи звітний, становить 90% і більше, мають бути перераховані у валюту консолідованої звітності за курсами на дати операцій та скориговані із застосуванням індексу інфляції з дати операції (тобто з дати перерахунку суми в іноземній валюті в гривні).
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті відображається окремим рядком у консолідованому звіті про фінансові результати з урахуванням впливу інфляції.
5.11. Примітки до фінансової звітності про вплив інфляції містять:
факт здійснення коригування фінансової звітності з урахуванням впливу інфляції;
індекс інфляції на дату коригування та індекси інфляції протягом поточного і попереднього звітних періодів, які було використано під час коригування фінансової звітності. ( Розділ II доповнено главою 5 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Глава 6. Порядок подання банками фінансової
звітності до Національного банку
та її оприлюднення
6.1. Фінансову звітність в електронному вигляді банки (материнські банки) подають територіальним управлінням Національного банку в установлений ними термін.
Територіальні управління Національного банку після перевірки подають її електронною поштою Департаменту бухгалтерського обліку Національного банку через Центральну розрахункову палату Національного банку в такі строки:
квартальну - 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом, файли В5 "Баланс проміжної фінансової звітності" та В6 "Фінансові результати проміжної фінансової звітності";
річну - 20-го лютого року, наступного за звітним, файли 82 "Балансовий звіт, фінансові результати", 23 "Обороти для приміток річного звіту", 24 "Залишки для приміток річного звіту", В9 "Власний капітал" та С1 "Рух грошових коштів";
річну консолідовану - 15-го квітня року, наступного за звітним, файли В7 "Консолідований баланс та фінансові результати", С0 "Консолідований власний капітал" та С2 "Консолідований рух грошових коштів";
річну фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - 20-го лютого року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності; ( Пункт 6.1 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
річну консолідовану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - 15-го квітня року, наступного за звітним, замість річної консолідованої фінансової звітності. ( Пункт 6.1 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
6.2. Фінансову звітність на паперових носіях банки (материнські банки) подають територіальним управлінням Національного банку в установлені ними строки, але не пізніше:
квартальну - 25-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;
річну - разом з аудиторським висновком 30-го квітня року, наступного за звітним;
річну консолідовану - разом з аудиторським висновком 15-го травня року, наступного за звітним;
річну фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - разом з аудиторським висновком 30-го квітня року, наступного за звітним, замість річної фінансової звітності; ( Пункт 6.2 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
річну консолідовану фінансову звітність з урахуванням впливу інфляції - разом з аудиторським висновком 15-го травня року, наступного за звітним, замість річної консолідованої фінансової звітності. ( Пункт 6.2 глави 6 розділу II доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
6.3. Під час подання фінансової звітності на паперових носіях статті звітності, за якими немає показників, можуть не зазначатися (крім випадків, якщо такі показники зазначалися за станом на кінець зіставленого періоду (кварталу, року).
У разі подання фінансової звітності Національному банку електронною поштою первинні економічні показники, за статтями яких немає даних, у файлах можуть не зазначатися.
6.4. Якщо дата подання фінансової звітності припадає на вихідний (святковий) день, то терміном її подання є перший робочий день після вихідного (святкового) дня.
6.5. Банк зобов'язаний публікувати квартальну фінансову звітність в газеті Кабінету Міністрів України "Урядовий кур'єр" чи газеті Верховної Ради України "Голос України" протягом місяця, наступного за звітним кварталом.
Річну фінансову звітність банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції) та річну консолідовану фінансову звітність материнського банку (скориговану з урахуванням впливу інфляції), підтверджені аудитором, який має сертифікат Національного банку на аудиторську перевірку банків, банк (материнський банк) зобов'язаний публікувати не пізніше 1 червня наступного за звітним року в газеті "Урядовий кур'єр" чи "Голос України". Материнський банк за власним бажанням може складати та оприлюднювати консолідовану фінансову звітність щокварталу. ( Абзац другий пункту 6.5 глави 6 розділу II в редакції Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер -директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Погоджено:
Голова Державного комітету статистики України О.Г.Осауленко
Додаток 1
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
------------------------------------------------------------------
| Рівень |Питома вага | Визначення | Метод |
|контролю| вкладень, | | консолідації |
| | відсотки | | |
|--------+------------+---------------------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|--------+------------+---------------------------+--------------|
|Контроль|> 50% |можна довести, що таке |Повна |
| | |володіння є контролем |консолідація |
|--------+------------+---------------------------+--------------|
|Контроль|а) < 50% |а) група здійснює |а) метод учас-|
| | |ефективний контроль лише |ті в капіталі;|
| | |над певними аспектами |б) повна |
| | |діяльності асоційованої |консолідація; |
| | |компанії; |в) повна |
| |б) 20% - 50%|б, в) контроль є, якщо |консолідація |
| |в) < 20% |материнський банк прямо | |
| | |або опосередковано (через | |
| | |третіх осіб) має: | |
| | |1. Частку управлінських | |
| | |голосів у компанії, що | |
| | |перевищує 50% завдяки | |
| | |угодам з іншими | |
| | |інвесторами. | |
| | |2. Право керувати фінан- | |
| | |совою та виробничою політи | |
| | |кою підприємства згідно із | |
| | |установчими документами. | |
| | |3. Право призначати або | |
| | |звільняти більшість чле- | |
| | |нів ради директорів або | |
| | |аналогічного керівного | |
| | |органу компанії. | |
| | |4. Право визначального го- | |
| | |лосу в раді директорів або | |
| | |аналогічному керівному | |
| | |органі компанії | |
|--------+------------+---------------------------+--------------|
|Суттєвий|а) 20% - 50%|а) можна довести, що таке |метод участі в|
|вплив | |володіння є суттєвим |капіталі |
| | |впливом; | |
| |б) < 20% |б) наявність суттєвого | |
| | |прямо або опосередковано | |
| | |(через третіх осіб) впливу | |
| | |якщо виконуються щонайменше| |
| | |дві з таких умов: | |
| | |1. Інвестор (банк) має | |
| | |представників у раді | |
| | |директорів чи | |
| | |аналогічному керівному | |
| | |органі компанії. | |
| | |2. Інвестор (банк) бере | |
| | |участь у визначенні | |
| | |стратегії і операцій | |
| | |компанії. | |
| | |3. Здійснюється обмін | |
| | |керівним персоналом між | |
| | |інвестором (банком) та | |
| | |компанією. | |
| | |4. Інвестор (банк) надає | |
| | |суттєву технічну інформа- | |
| | |цію | |
|--------+------------+---------------------------+--------------| |
|Інвести-|> 50% |можна довести, що: |Інвестиції |
|ція | |1. Фінансові інвестиції |відображаються|
| | |придбані та утримуються |в обліку за |
| | |виключно для продажу |собівартістю |
| | |протягом 12 місяців з дати |(у портфелі на|
| | |придбання. |продаж) |
------------------------------------------------------------------ |
( Додаток 1 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 2
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС*
за ______ квартал 200_ року |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |На звітну |На кінець |
| | |дату |попереднього |
| | |поточного |фінансового |
| | |кварталу |року |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
| |АКТИВИ | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|1 |Кошти в Національному банку | | |
| |України та готівкові кошти банку | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|2 |Цінні папери, що рефінансуються | | |
| |Національним банком України | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|2.1 |Резерви під знецінення боргових | | |
| |цінних паперів, що рефінансуються| | |
| |Національним банком України | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|2.2 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|3 |Кошти в інших банках | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|3.1 |Резерви під заборгованість інших | | |
| |банків | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|3.2 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|4 |Цінні папери в торговому портфелі| | |
| |банку | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|5 |Цінні папери в портфелі банку на | | |
| |продаж | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|5.1 |Резерви під знецінення цінних | | |
| |паперів у портфелі банку на | | |
| |продаж | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|5.2 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|6 |Інвестиції в асоційовані й | | |
| |дочірні компанії, що утримуються | | |
| |з метою продажу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|7 |Кредити, що надані: | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|7.1 |Юридичним особам | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------| |
|7.2 |Фізичним особам | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|7.3 |Резерви під заборгованість за | | |
| |кредитами | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|7.4 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|8 |Цінні папери, що утримуються до | | |
| |погашення | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|8.1 |Резерви під знецінення цінних | | |
| |паперів, що утримуються до | | |
| |погашення | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|8.2 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|9 |Інвестиції в асоційовані й | | |
| |дочірні компанії | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|10 |Основні засоби | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|11 |Нематеріальні активи | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|12 |Нараховані доходи до отримання: | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|12.1 |У тому числі прострочені | | |
| |нараховані доходи | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|12.2 |У тому числі сумнівні нараховані | | |
| |доходи | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|12.3 |Резерви під заборгованість за | | |
| |нарахованими доходами | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|12.4 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|13 |Відстрочений податковий актив | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|14 |Інші активи | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|14.1 |Резерви під інші активи | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|14.2 |Резерви у відсотках до активу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|15 |Усього активів | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|16 |Кошти банків | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------| |
|17 |Кошти юридичних осіб | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|18 |Кошти фізичних осіб | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|19 |Ощадні (депозитні) сертифікати, | | |
| |емітовані банком | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|20 |Боргові цінні папери, емітовані | | |
| |банком | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|21 |Нараховані витрати, що мають бути| | |
| |сплачені | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|22 |Відстрочені податкові | | |
| |зобов'язання | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|23 |Інші зобов'язання | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|24 |Усього зобов'язань | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|25 |Статутний капітал | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|26 |Власні акції (частки, паї), що | | |
| |викуплені в акціонерів | | |
| |(учасників) | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|27 |Емісійні різниці | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|28 |Резерви, капіталізовані дивіденди| | |
| |та інші фонди банку | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|29 |Резерви переоцінки основних | | |
| |засобів, у тому числі: | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|29.1 |Резерви переоцінки нерухомості | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|29.2 |Резерви переоцінки нематеріальних| | |
| |активів | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|30 |Резерви переоцінки цінних паперів| | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|31 |Прибуток/Збиток минулих років | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|32 |Прибуток/Збиток поточного року | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|33 |Усього власного капіталу | | |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
|34 |Усього пасивів | | |
------------------------------------------------------------------
_______________
* Статті звіту "Баланс" розміщені в порядку зменшення
ліквідності.
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові) |
ПОРЯДОК
складання статей квартального
звіту "Баланс" банків України |
--------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |На звітну |На кінець |
| | |дату |попереднього |
| | |поточного |фінансового |
| | |кварталу |року |
|-----+---------------------------------+----------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
| | |Розрахунок статті |
| | |(рахунки) |
|-----+------------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+------------------------------------------------------------|
|1 |Кошти в Національному банку |Розділ 10, рахунки 1200, |
| |України та готівкові кошти |1203, 1207, 1211, 1212 |
| |банку | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|2 |Цінні папери, що рефінансуються |Рахунки 1400, 1401, 1402, |
| |Національним банком України |1403, 1404, 1405 (АП), |
| | |(1406), 1407, 1410, 1411, |
| | |1412, 1413, 1414, 1415 |
| | |(АП), (1416), 1417, 1420, |
| | |1421, 1422, 1423, 1424, |
| | |(1426), 1427, 1430, 1435 |
| | |(АП), (1436), 1437, 1440, |
| | |(1446), 1447 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|2.1 |Резерви під знецінення боргових |Рахунки (1490), (1491) |
| |цінних паперів, що | |
| |рефінансуються Національним | |
| |банком України | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|2.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 2.2 = (2.1 : 2) х |
| | |х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|3 |Кошти в інших банках |Рахунки 1500, 1500А, 1502,|
| | |1510, 1511, 1512, 1515, |
| | |1516, 1517, 1520(1), |
| | |1521-1525, (1526), 1527, |
| | |1580-1582, 1589, 1600А |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|3.1 |Резерви під заборгованість |Рахунки (1590), (1591), |
| |інших банків |(1592), (1593) |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|3.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 3.2 = (3.1 : 3) х |
| | |х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|4 |Цінні папери в торговому |Рахунки 3002, 3003, 3005, |
| |портфелі банку |3007 (АП), 3010-3014, |
| | |3015 (АП), (3016), 3017 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|5 |Цінні папери в портфелі банку |Рахунки 3102, 3103, 3105, |
| |на продаж |3107 (АП), 3110-3114, |
| | |3115 (АП), (3116), 3117 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|5.1 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3190) |
| |паперів у портфелі банку на | |
| |продаж | |
|-----+---------------------------------+--------------------------| |
|5.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 5.2 = (5.1 : 5) х |
| | |х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|6 |Інвестиції в асоційовані й |Рахунки 3122, 3123, 3125, |
| |дочірні компанії, що утримуються |3132, 3133, 3135 |
| |з метою продажу | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|7 |Кредити, що надані: |Рядок 7 = 7.1 + 7.2 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|7.1 |Юридичним особам |Рахунки 2010, 2020, |
| | |(2026), 2027, 2030, |
| | |(2036), 2037, 2040, 2045, |
| | |2047, 2050, 2055, 2057, |
| | |2061, 2062, 2063, 2065, |
| | |(2066), 2067, 2070, 2071, |
| | |2072, 2073, 2074, 2075, |
| | |(2076), 2077, 2092, 2093, |
| | |2094, 2095(2), 2096, 2097,|
| | |2099, 2100 (АП), 2100, |
| | |2105 (АП), 2105, (2106), |
| | |2107, 2110 (АП), 2110, |
| | |2115 (АП) (3), |
| | |2115, (2116), |
| | |2117, 2190, 2191, 2198, |
| | |2199, 2600А, 2605А, 2650А,|
| | |2655А |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|7.2 |Фізичним особам |Рахунки 2201, 2202, 2203, |
| | |2205, (2206), 2207, 2210, |
| | |2211, 2212, 2213, 2214(4),|
| | |2215, (2216), 2217, 2220, |
| | |(2226), 2227, 2290, 2291, |
| | |2292, 2299, 2620А, 2625А |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|7.3 |Резерви під заборгованість за |Рахунки (2400), (2401) |
| |кредитами | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|7.4 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 7.4 = (7.3 : |
| | |: 7) х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|8 |Цінні папери, що утримуються до |Рахунки 3210-3214, (3216),|
| |погашення |3217 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|8.1 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3290) |
| |паперів, що утримуються до | |
| |погашення | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|8.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 8.2 = (8.1 : |
| | |: 8) х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------| |
|9 |Інвестиції в асоційовані й |Рахунки 4102, 4103, 4105, |
| |дочірні компанії |4109, 4202, 4203, 4205, |
| | |4209(5) |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|10 |Основні засоби |Розділи 44, 45 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|11 |Нематеріальні активи |Розділ 43 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|12 |Нараховані доходи до отримання: |Група рахунків 357, |
| | |рахунки 1208, 1218, 1408, |
| | |1418, 1419, 1428, 1429, |
| | |1438, 1448, 1508, 1509, |
| | |1518, 1519, 1528, 1529, |
| | |1607, 1780, 2018, 2028, |
| | |2029, 2038, 2039, 2048, |
| | |2049, 2058, 2059(6), |
| | |2068, 2069, 2078, |
| | |2079, 2108, |
| | |2109, 2118, 2119, 2208, |
| | |2209, 2218, 2219, 2228, |
| | |2229, 2480, 2607, 2627, |
| | |2657, 3008, 3018, 3108, |
| | |3118, 3119, 3128, 3138, |
| | |3218, 3219, 3589, 4208 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|12.1 |У тому числі прострочені |Рахунки 1419, 1429, 1509, |
| |нараховані доходи |1519, 1529, 2029, 2039, |
| | |2069, 2079, 2109, 2119, |
| | |2209, 2219, 2229, 3119, |
| | |3219, 3579 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|12.2 |У тому числі сумнівні |Рахунки 1780, 2480, 3589 |
| |нараховані доходи | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|12.3 |Резерви під заборгованість за |Рахунки (1492), (1493), |
| |нарахованими доходами |(1790), (2490), (3191), |
| | |(3291), (3599) |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|12.4 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 12.4 = [12.3 : |
| | |: (12.1 + 12.2)] х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|13 |Відстрочений податковий актив |Рахунок 3521 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|14 |Інші активи |Розділ 11, групи рахунків |
| | |181, 188, 340, 341(7), |
| | |355, рахунки |
| | |2800, 2801, 2805, |
| | |2806, 2809, 2887, 2888, |
| | |2889, 2920А, 2924А, 3500, |
| | |3510, 3511, 3519, 3520, |
| | |3522, 3540, 3541, 3542(8),|
| | |3548, 3580, 3705А, 3710, |
| | |3739А, 3810А, 3811А |
|-----+---------------------------------+--------------------------| |
|14.1 |Резерви під інші активи |Рахунки (1890), (2890), |
| | |(3590) |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|14.2 |Резерви у відсотках до активу |Рядок 14.2 = [(1890 + |
| | |+ 2890 + 3590) : (1811 + |
| | |+ 1819 + 1880 + + 2800 + |
| | |+ 2801 + 2809 + 2889 + |
| | |+ 3510 + 3511 + 3519 + |
| | |+ 3540 + 3541 + + 3548 + |
| | |+ 3550 + 3551 + 3552 + |
| | |+ 3559 + 3580 + 3710)] х |
| | |х 100% |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|15 |Усього активів |Рядок 15 = 1 + 2 - 2.1 + |
| | |+ 3 - 3.1 + 4 + 5 - |
| | |- 5.1 + 6 + 7 - - 7.3 + |
| | |+ 8 - 8.1 + 9 + 10 + 11 + |
| | |+ 12 - 12.3 + 13 + 14 - |
| | |- 14.1 |
|-----+------------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+------------------------------------------------------------|
|16 |Кошти банків |Рахунки 1300, 1310, 1311, |
| | |1312, 1313, 1316, (1316), |
| | |1317, 1322, 1323, 1325, |
| | |1326, (1326), 1327, 1332, |
| | |1335, 1500П, 1600, 1600П, |
| | |1602, 1610, 1611, 1612, |
| | |1615, 1617, 1620(10)-1624,|
| | |(1626), 1627 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|17 |Кошти юридичних осіб |Рахунки 2512, 2513, 2514, |
| | |2520, 2523, 2525, 2526, |
| | |2530, 2531, 2540, 2541, |
| | |2542, 2543, 2544, 2545, |
| | |2546, 2550, 2551, 2552, |
| | |2553, 2554, 2555, |
| | |2560-2562, 2565, 2570, |
| | |2571, 2572, 2600П, |
| | |2601-2604, 2605П, 2606, |
| | |2610, 2611, 2615, |
| | |2640-2643, 2650П, 2651, |
| | |2652, 2655П, 2700, 2701, |
| | |(2706), 2900, 2901, |
| | |2904(11), 2905, 2906, |
| | |аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2902, 2903, 2909, |
| | |2920П, 2924П |
|-----+---------------------------------+--------------------------| |
|18 |Кошти фізичних осіб |Рахунки 2620П, 2622, |
| | |2625П, 2630, 2635, |
| | |аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків 2902, |
| | |2903, 2909, 2920П, 2924П |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|19 |Ощадні (депозитні) сертифікати, |Рахунки 3320, (3326), |
| |емітовані банком |3327, 3330, (3336), 3337, |
| | |3340, (3346), 3347 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|20 |Боргові цінні папери, емітовані |Рахунки 3300, 3301, 3305, |
| |банком |(3306), 3307, 3310, 3311, |
| | |3315, (3316), 3317 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|21 |Нараховані витрати, що мають |Група рахунків 367, |
| |бути сплачені |рахунки 1308, 1318, 1328, |
| | |1338, 1507, 1608, 1618, |
| | |1628, 2518, 2528, 2538, |
| | |2548, 2558, 2568, 2608, |
| | |2618, 2628, 2638, 2658, |
| | |2708, 3328, 3308, 3318, |
| | |3338, 3348, 3652, 3654, |
| | |3659, 3668 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|22 |Відстрочені податкові |Рахунок 3621 |
| |зобов'язання | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|23 |Інші зобов'язання |Групи рахунків 191, 364, |
| | |рахунки 2907, 2908, 3600, |
| | |3610, 3611, 3615, 3619, |
| | |3620, 3622, 3623, 3630, |
| | |3631, 3650, 3651, 3653, |
| | |3658, 3660, 3690, 3699, |
| | |3705П, 3720, 3739, 3739П, |
| | |3810П, 3811(12), 3811П |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|24 |Усього зобов'язань |Рядок 24 = 16 + 17 + 18 + |
| | |+ 19 + 20 + 21 + 22 + 23 |
|-----+------------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+------------------------------------------------------------|
|25 |Статутний капітал |Рахунки 5000, (5001) |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|26 |Власні акції (частки, паї), що |Рахунок (5002) |
| |викуплені в акціонерів | |
| |(учасників) | |
|-----+---------------------------------+--------------------------| |
|27 |Емісійні різниці |Рахунок 5010 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|28 |Резерви, капіталізовані |Рахунки 5003, 5020, 5021, |
| |дивіденди та інші фонди банку |5022 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|29 |Резерви переоцінки основних |Рахунки 5100, 5101 |
| |засобів, у тому числі: | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|29.1 |Резерви переоцінки нерухомості |Аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 5100 |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|29.2 |Резерви переоцінки |Рахунок 5101 |
| |нематеріальних активів | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|30 |Резерви переоцінки цінних |Рахунки 5102, 5103, 5104 |
| |паперів | |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|31 |Прибуток/Збиток минулих років |Рахунки 5030, (5031), |
| | |5040, (5041)(13) |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|32 |Прибуток/Збиток поточного року |Рахунки 5040, (5041), |
| | |різниця між рахунками |
| | |класу 6 "Доходи" та класу |
| | |7 "Витрати" |
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|33 |Усього власного капіталу |Рядок 33 = 25 + 26 + 27 + |
| | |+ 28 + 29 + 30 +- 31 +- 32|
|-----+---------------------------------+--------------------------|
|34 |Усього пасивів |Рядок 34 = 24 + 33 |
-------------------------------------------------------------------- |
_______________
(1) Балансові рахунки 1500, 1511, 1520 уключаються до
розрахунку статті "Кошти в інших банках" на кінець попереднього
фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(2) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057,
2061, 2065, 2070, 2071, 2094, 2095 уключаються до розрахунку
статті "Юридичним особам" на кінець попереднього фінансового року
під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(3) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115
(АП) із характеристикою (АП) уключаються до розрахунку статті
"Юридичним особам" на кінець попереднього фінансового року під час
складання фінансового звіту за 2005 рік.
(4) Балансові рахунки 2201, 2205, 2210, 2211, 2214
уключаються до розрахунку статті "Фізичним особам" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік.
(5) Балансові рахунки 4109, 4209 уключаються до розрахунку
статті "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2006 рік.
(6) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 уключаються до
розрахунку статті "Нараховані доходи до отримання" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік.
(7) Група рахунків 341 уключається до розрахунку статті "Інші
активи" на кінець попереднього фінансового року під час складання
фінансового звіту за 2005 рік.
(8) Балансові рахунки 2887, 3511, 3542 уключаються до
розрахунку статті "Інші активи" на кінець попереднього фінансового
року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(9) Балансовий рахунок 3511 уключається до розрахунку статті
"Резерви у відсотках до активів" на кінець попереднього
фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(10) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620
уключаються до розрахунку статті "Кошти банків" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік.
(11) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551, 2904
уключаються до розрахунку статті "Кошти юридичних осіб" на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2005 рік.
(12) Балансові рахунки 3611, 3739, 3811 уключаються до
розрахунку статті "Інші зобов'язання" на кінець попереднього
фінансового року під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(13) Балансові рахунки 5040, (5041) уключаються до
розрахунку статті "Прибуток/Збиток минулих років" на звітну дату
поточного кварталу під час складання фінансової звітності за I, II
та III квартали звітного року. |
( Додаток 2 в редакції Постанови Національного банку N 322 від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 3
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС
за станом на ____________ 200_ року |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітки|Звітний рік|Попередній|
| | | | | рік |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1 |Кошти в Національному | | | |
| |банку України та готівкові| | | |
| |кошти банку | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 2 |Казначейські та інші цінні| 2 | | |
| |папери, що рефінансуються | | | |
| |Національним банком | | | |
| |України, і цінні папери, | | | |
| |емітовані Національним | | | |
| |банком України | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 3 |Кошти в інших банках | 3 | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 4 |Цінні папери в торговому | 4 | | |
| |портфелі банку | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 5 |Цінні папери в портфелі | 5 | | |
| |банку на продаж | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 6 |Кредити та заборгованість | 6 | | |
| |клієнтів | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 7 |Цінні папери в портфелі | 7 | | |
| |банку до погашення | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 8 |Інвестиції в асоційовані й| 8 | | |
| |дочірні компанії | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 9 |Основні засоби та | 9 | | |
| |нематеріальні активи | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 10 |Нараховані доходи до | 10 | | |
| |отримання | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 11 |Відстрочений податковий | | | |
| |актив | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 12 |Інші активи | 11 | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 13 |Усього активів | | | |
|-----+----------------------------------------------------------| |
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 14 |Кошти банків: | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
|14.1 |У тому числі кредити, які | | | |
| |отримані від Національного| | | |
| |банку України | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 15 |Кошти клієнтів | 12 | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 16 |Ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати, емітовані | | | |
| |банком | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 17 |Боргові цінні папери, | 13 | | |
| |емітовані банком | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 18 |Нараховані витрати до | 14 | | |
| |сплати | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 19 |Відстрочені податкові | | | |
| |зобов'язання | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 20 |Інші зобов'язання | 15 | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 21 |Усього зобов'язань | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Власний капітал |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 22 |Статутний капітал | 16 | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 23 |Капіталізовані дивіденди | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 24 |Власні акції (частки, | | | |
| |паї), що викуплені в | | | |
| |акціонерів (учасників) | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 25 |Емісійні різниці | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 26 |Резерви та інші фонди | | | |
| |банку | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 27 |Резерви переоцінки, у тому| | | |
| |числі: | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
|27.1 |Резерви переоцінки | | | |
| |необоротних активів | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------| |
|27.2 |Резерви переоцінки цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 28 |Нерозподілений прибуток | | | |
| |(непокритий збиток) | | | |
| |минулих років | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 29 |Прибуток/Збиток звітного | | | |
| |року, що очікує | | | |
| |затвердження | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 30 |Усього власного капіталу | | | |
|-----+--------------------------+--------+-----------+----------|
| 31 |Усього пасивів | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ___________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПОРЯДОК
заповнення статей форми звіту "Баланс" |
1. Статті "Активи" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 1 "Кошти в Національному банку України та готівкові
кошти банку" - для розрахунку статті використовуються рахунки
розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212;
рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються
Національним банком України, і цінні папери, емітовані
Національним банком України" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 2. |
Примітка 2. Казначейські та інші цінні папери, що
рефінансуються Національним банком України, і цінні папери,
емітовані Національним банком України |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Кошти в Національному банку |Рахунки 1400 - 1402, |
| |України та готівкові кошти банку |1403, 1404, 1405 (АП), |
| | |(1406), 1407 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Боргові цінні папери, що |Рахунки 1410 - 1412, |
| |рефінансуються Національним |1413, 1414, 1415 (АП), |
| |банком України, у портфелі банку |(1416), 1417 |
| |на продаж | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Боргові цінні папери, емітовані |Рахунки 1430, 1435 (АП),|
| |Національним банком України, у |(1436), 1437 |
| |портфелі банку на продаж | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Резерви під знецінення боргових |Рахунок (1490) |
| |цінних паперів, що рефінансуються| |
| |Національним банком України, у | |
| |портфелі банку на продаж | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Усього |Рядок 5 = 1 + 2 + 3 - 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Боргові цінні папери, що |Рахунки 1420 - 1422, |
| |рефінансуються Національним |1423, 1424, (1426), 1427|
| |банком України, у портфелі банку | |
| |до погашення | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7 |Боргові цінні папери, емітовані |Рахунки 1440, (1446), |
| |Національним банком України, у |1447 |
| |портфелі банку до погашення | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 8 |Резерви під знецінення боргових |Рахунок (1491) |
| |цінних паперів, що рефінансуються| |
| |Національним банком України, у | |
| |портфелі банку до погашення | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 9 |Усього |Рядок 9 = 6 + 7 - 8 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 10 |Усього цінних паперів |Рядок 10 = 5 + 9 |
------------------------------------------------------------------ |
Зазначається, які саме казначейські цінні папери перебувають
у власності банку та на який строк вони емітовані;
рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 3. |
Примітка 3. Кошти в інших банках |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Кошти на вимогу в інших банках |Рахунки 1500(1), 1500А, |
| | |1502, 1580, 1600А |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Строкові вклади (депозити), що |Рахунки 1510, 1511(2), |
| |розміщені в інших банках |1512, 1515, 1516, 1517, |
| | |1581 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2.1 |У тому числі розміщені на умовах |Рахунок 1516 |
| |субординованого боргу | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Кредити, які надані іншим банкам |Рахунки 1520(3), 1521, |
| | |1522, 1523, 1524, 1525, |
| | |(1526), 1527, 1582 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Сумнівна заборгованість за |Рахунок 1589 |
| |виплаченими гарантіями | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Усього |Рядок 5 = 1 +2 + 3 + 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Резерви під заборгованість інших |Рахунки (1590), (1591), |
| |банків |(1592), (1593) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7 |Усього коштів в інших банках за |Рядок 7 = 5 - 6 |
| |вирахуванням резервів | |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(1) Балансовий рахунок 1500 уключається для розрахунку
статті "Кошти на вимогу в інших банках" за попередній 2004 рік під
час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(2) Балансовий рахунок 1511 уключається для розрахунку статті
"Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках" за
попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за
2005 рік.
(3) Балансовий рахунок 1520 уключається для розрахунку статті
"Кредити, які надані іншим банкам" за попередній 2004 рік під час
складання фінансового звіту за 2005 рік.
Зазначити категорії кредитів із вищезазначених і суми, під
які були створені резерви протягом року;
рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 4. |
Примітка 4. Цінні папери в торговому портфелі банку |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3010 - 3014, |
| | |3015 (АП), (3016), 3017 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Акції та інші цінні папери з |Рахунки 3002, 3003, |
| |нефіксованим прибутком |3005, 3007 (АП) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
------------------------------------------------------------------ |
Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава
або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного
року та в якій сумі;
рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 5. |
Примітка 5. Цінні папери в портфелі банку на продаж |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3110 - 3114, |
| | |3115 (АП), (3116), 3117 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Акції та інші цінні папери з |Рахунки 3102, 3103, |
| |нефіксованим прибутком |3105, 3107 (АП) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3190) |
| |паперів у портфелі банку на | |
| |продаж | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Усього цінних паперів у портфелі |Рядок 5 = 3 - 4 |
| |банку на продаж за вирахуванням | |
| |резервів | |
------------------------------------------------------------------ |
Зазначити, чи є цінні папери, які були використані як застава
або для операцій репо за станом на кінець дня 31 грудня звітного
року та в якій сумі;
рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку
статті використовуються дані примітки 6. |
Примітка 6. Кредити та заборгованість клієнтів |
Таблиця 6.1. Кредитний портфель банку |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Овердрафт, у тому числі: |Рахунки 2600А, 2605А, |
| | |2620А, 2625А, 2650А, |
| | |2655А, аналітичні |
| | |рахунки балансових |
| | |рахунків 2067, 2096, |
| | |2207, 2290 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2096, 2290 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2067, 2207 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Операції репо |Рахунки 2010 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Враховані векселі, у тому числі: |Рахунки 2020, (2026), |
| | |2027, 2092, 2220, |
| | |(2226), 2227, 2292 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3.1 |Сумнівні |Рахунок 2092, 2292 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3.2 |Прострочені |Рахунок 2027, 2227 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Вимоги, що придбані за операціями|Рахунки 2030, (2036), |
| |факторингу, у тому числі: |2037, 2093 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4.1 |Сумнівні |Рахунок 2093 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4.2 |Прострочені |Рахунок 2037 |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
| 5 |Кредити в поточну діяльність, у |Рахунки 2040, 2045, |
| |тому числі: |2047, 2050, 2055, 2057, |
| | |2061, 2062, 2063, 2065, |
| | |(2066), 2094, 2095, |
| | |2201, 2202, 2203, |
| | |2205(4), (2206), аналі- |
| | |тичні рахунки балансових|
| | |рахунків 2067, 2096, |
| | |2207, 2290 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5.1 |Сумнівні |Рахунки 2094, 2095, |
| | |аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2096, 2290 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5.2 |Прострочені |Рахунки 2047, 2057, |
| | |аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2067, 2207 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Кредити в інвестиційну |Рахунки 2070, 2071, |
| |діяльність, у тому числі: |2074, (2076), 2210, |
| | |(2216), аналітичні |
| | |рахунки балансових |
| | |рахунків 2072, 2073, |
| | |2077, 2097, 2211, |
| | |2212, 2213, 2214, |
| | |2217, 2291(5) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2097, 2291 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2077, 2217 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7 |Іпотечні кредити, у тому числі: |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2072, 2073, 2077, 2097, |
| | |2211, 2212, 2213, 2214, |
| | |2217, 2291 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2097, 2291 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2077, 2217 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 8 |Фінансовий лізинг (оренда), у |Рахунки 2075, 2215, |
| |тому числі: |аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2077, 2097, 2217, 2291 |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
| 8.1 |Сумнівні |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2097, 2291 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 8.2 |Прострочені |Аналітичні рахунки |
| | |балансових рахунків |
| | |2077, 2217 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 9 |Кредити, що надані органам |Рахунки 2100 (АП), 2100,|
| |державної влади, у тому числі: |2105 (АП), 2105, (2106),|
| | |2107, 2110 (АП), 2110, |
| | |2115 (АП)(6), 2115, |
| | |(2116), 2117, 2190, 2191|
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 9.1 |Сумнівні |Рахунки 2190, 2191 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 9.2 |Прострочені |Рахунки 2107, 2117 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 10 |Сумнівна заборгованість за |Рахунки 2099, 2198, |
| |виплаченими гарантіями |2199, 2299 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 11 |Усього кредитів |Рядок 11 = 1 + 2 + 3 + |
| | |+ 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + |
| | |+ 9 + 10 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 12 |Резерви під заборгованість за |Рахунки (2400), (2401) |
| |кредитами | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 13 |Усього кредитів за вирахуванням |Рядок 13 = 11 - 12 |
| |резервів під кредити | |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(4) Балансові рахунки 2040, 2045, 2047, 2050, 2055, 2057,
2061, 2065, 2094, 2095, 2201, 2205 уключаються для розрахунку
статті "Кредити в поточну діяльність" за попередній 2004 рік під
час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(5) Балансові рахунки 2070, 2071, 2210, 2211, 2214
уключаються для розрахунку статті "Кредити в інвестиційну
діяльність" за попередній 2004 рік під час складання фінансового
звіту за 2005 рік.
(6) Балансові рахунки 2100 (АП), 2105 (АП), 2110 (АП), 2115
(АП) уключаються для розрахунку статті "Кредити, що надані органам
державної влади" за попередній 2004 рік під час складання
фінансового звіту за 2005 рік.
Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2067, 2096,
2207, 2290 рядків 1, 5 має дорівнювати сумі балансових рахунків
2067, 2096, 2207, 2290 на кінець дня 31 грудня.
Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2072, 2073,
2211, 2212, 2213, 2214 рядків 6, 7 має дорівнювати сумі балансових
рахунків 2072, 2073, 2212, 2213 на кінець дня 31 грудня.
Сума аналітичних рахунків балансових рахунків 2077, 2097,
2217, 2291 рядків 6, 7, 8 має дорівнювати сумі балансових рахунків
2077, 2097, 2217, 2291 на кінець дня 31 грудня. |
Таблиця 6.2. Рух резервів під
заборгованість за кредитами |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Рух резервів | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+---------------------------------+----------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Залишок на 1 січня | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Відрахування до резервів під: |Рядок 2 = 2.1 + 2.2 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2.1 |Нестандартну заборгованість |Сума |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2.2 |Стандартну заборгованість |Сума |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Списання активів за рахунок |(Сума) |
| |резервів (зазначити яких саме) | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Зменшення резерву під: |(Рядок 4 = 4.1 + 4.2) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4.1 |Нестандартну заборгованість (у |(Сума) |
| |разі поліпшення кредитного | |
| |портфеля) | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4.2 |Стандартну заборгованість (у разі|(Сума) |
| |погіршення кредитного портфеля | |
| |або її погашення) | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Залишок за станом на кінець дня |Рядок 5 = 1 + 2 - 3 - 4 |
| |31 грудня | |
------------------------------------------------------------------ |
Таблиця складається на підставі оборотів за рахунками 2400,
2401.
Зазначаються дані про повернення раніше списаних кредитів за
звітний рік. |
Таблиця 6.3. Структура кредитів за видами
економічної діяльності |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Вид економічної |Код| Звітний | % |Поперед-| % |
| | діяльності | | рік | |ній рік | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 1 |Сільське господарство,|01 | | | | |
| |мисливство та | | | | | |
| |пов'язані з ними | | | | | |
| |послуги | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 2 |Лісове господарство та|02 | | | | |
| |пов'язані з ним | | | | | |
| |послуги | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 3 |Рибальство, діяльність|05 | | | | |
| |риборозплідників і | | | | | |
| |рибних ферм; послуги, | | | | | |
| |що пов'язані з рибним | | | | | |
| |господарством | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 4 |Видобування кам'яного |10 | | | | |
| |вугілля, лігніту | | | | | |
| |(бурого вугілля) і | | | | | |
| |торфу | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 5 |Видобування |11 | | | | |
| |вуглеводнів; допоміжні| | | | | |
| |служби | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 6 |Видобування уранової |12 | | | | |
| |руди | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 7 |Видобування металевих |13 | | | | |
| |руд | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 8 |Інші галузі добувної |14 | | | | |
| |промисловості | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 9 |Харчова промисловість |15 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 10 |Тютюнова промисловість|16 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 11 |Текстильна |17 | | | | |
| |промисловість | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 12 |Виробництво готового |18 | | | | |
| |одягу та хутра | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| |
| 13 |Виробництво шкіри та |19 | | | | |
| |шкіряного взуття | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 14 |Оброблення деревини та|20 | | | | |
| |виробництво виробів з | | | | | |
| |деревини | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 15 |Виробництво паперу та |21 | | | | |
| |картону | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 16 |Видавнича справа, |22 | | | | |
| |поліграфічна | | | | | |
| |промисловість, | | | | | |
| |відтворення друкованих| | | | | |
| |матеріалів | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 17 |Виробництво коксу, |23 | | | | |
| |нафтопереробних | | | | | |
| |продуктів та ядерного | | | | | |
| |палива | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 18 |Хімічне виробництво |24 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 19 |Гумова та пластмасова |25 | | | | |
| |промисловість | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 20 |Виробництво інших |26 | | | | |
| |неметалевих | | | | | |
| |мінеральних виробів | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 21 |Металургія |27 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 22 |Оброблення металу |28 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 23 |Виробництво машин та |29 | | | | |
| |устаткування | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 24 |Виробництво |30 | | | | |
| |канцелярських та | | | | | |
| |електронно-обчислю- | | | | | |
| |вальних машин | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 25 |Виробництво |31 | | | | |
| |електричних машин і | | | | | |
| |апаратури | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 26 |Виробництво |32 | | | | |
| |устаткування для | | | | | |
| |радіо, телебачення та | | | | | |
| |зв'язку | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| |
| 27 |Виробництво медичних |33 | | | | |
| |приладів та | | | | | |
| |інструментів; точних | | | | | |
| |вимірювальних | | | | | |
| |пристроїв, оптичних | | | | | |
| |пристроїв та | | | | | |
| |годинників | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 28 |Виробництво |34 | | | | |
| |автомобілів | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 29 |Виробництво іншого |35 | | | | |
| |транспортного | | | | | |
| |устаткування | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 30 |Виробництво меблів; |36 | | | | |
| |інші види виробництва | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 31 |Оброблення відходів |37 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 32 |Виробництво |40 | | | | |
| |електроенергії, газу | | | | | |
| |та води | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 33 |Збір, очищення та |41 | | | | |
| |розподілення води | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 34 |Будівництво |45 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 35 |Торгівля транспортними|50 | | | | |
| |засобами та їх ремонт | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 36 |Оптова торгівля і |51 | | | | |
| |посередництво в | | | | | |
| |торгівлі | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 37 |Роздрібна торгівля |52 | | | | |
| |побутовими товарами та| | | | | |
| |їх ремонт | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 38 |Готелі та ресторани |55 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 39 |Наземний транспорт |60 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 40 |Водний транспорт |61 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 41 |Авіаційний транспорт |62 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 42 |Допоміжні транспортні |63 | | | | |
| |послуги | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| |
| 43 |Пошта і зв'язок |64 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 44 |Фінансове |65 | | | | |
| |посередництво | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 45 |Страхування |66 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 46 |Допоміжна діяльність у|67 | | | | |
| |сфері фінансів, | | | | | |
| |страхування | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 47 |Операції з нерухомістю|70 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 48 |Здавання в найм без |71 | | | | |
| |обслуговуючого | | | | | |
| |персоналу | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 49 |Діяльність у сфері |72 | | | | |
| |інформатизації | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 50 |Дослідження та |73 | | | | |
| |розробки | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 51 |Послуги, надані |74 | | | | |
| |переважно юридичним | | | | | |
| |особам | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 52 |Державне управління |75 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 53 |Освіта |80 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 54 |Охорона здоров'я та |85 | | | | |
| |соціальна допомога | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 55 |Асенізація, прибирання|90 | | | | |
| |вулиць та оброблення | | | | | |
| |відходів | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 56 |Громадська діяльність |91 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 57 |Діяльність у сфері |92 | | | | |
| |відпочинку і розваг, | | | | | |
| |культури та спорту | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 58 |Індивідуальні послуги |93 | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 59 |Послуги домашньої |95 | | | | |
| |прислуги | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 60 |Екстериторіальна |99 | | | | |
| |діяльність | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----| |
| 61 |Кредити, які надані | | | | | |
| |фізичним особам | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 62 |Кредити, які надані | | | | | |
| |центральним та | | | | | |
| |місцевим органам | | | | | |
| |державного управління | | | | | |
|-----+----------------------+---+-----------+----+--------+-----|
| 63 |Усього | |Сума має |100%| |100% |
| | | |дорівнювати| | | |
| | | |сумі | | | |
| | | |рядка 11 | | | |
| | | |таблиці 6.1| | | |
| | | |примітки 6 | | | |
------------------------------------------------------------------ |
Кожний банк самостійно складає таблицю з розподілом за
секторами економіки залежно від їх наявності. |
Таблиця 6.4. Кредити, за якими
не нараховувалися відсотки |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування | Сума | Дата | Дата | Сума |
| | статті |кредиту| погашення | припинення |недоот-|
| | | на | кредиту |нарахування |римано-|
| | |звітну | згідно з | процентів | го |
| | | дату | угодою | |доходу |
| | | | | | на |
| | | | | |звітну |
| | | | | | дату |
|-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------|
| 1 |Сумнівна | | | | |
| |заборгованість за| | | | |
| |кредитами, | | | | |
| |наданими банком | | | | |
| |юридичним особам,| | | | |
| |за якими прийнято| | | | |
| |рішення про | | | | |
| |призупинення | | | | |
| |нарахування | | | | |
| |процентів | | | | |
|-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------|
| 1.1 |З них пов'язаним | | | | |
| |особам | | | | |
|-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------|
| 2 |Сумнівна | | | | |
| |заборгованість за| | | | |
| |кредитами, | | | | |
| |наданими банком | | | | |
| |фізичним особам, | | | | |
| |за якими прийнято| | | | |
| |рішення про | | | | |
| |призупинення | | | | |
| |нарахування | | | | |
| |процентів | | | | |
|-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------|
| 2.1 |З них пов'язаним | | | | |
| |особам | | | | |
|-----+-----------------+-------+-----------+------------+-------|
| 3 |Усього |Рядок |не |не |Рядок |
| | |3 = 1 +|заповнюєть-|заповнюється|3 = 1 +|
| | |+ 2 |ся | |+ 2 |
------------------------------------------------------------------ |
Таблиця складається на підставі балансових рахунків для
обліку сум сумнівної заборгованості за наданими кредитами. Сума за
рядком 3 колонки 6 дорівнює сумі залишків за позабалансовими
рахунками 9602 і 9603 у частині операцій за кредитами за станом на
кінець дня 31 грудня звітного року.
Зазначаються суми кредитів (крім тих, за якими заборгованість
визнана сумнівною), за якими не здійснюється нарахування процентів
за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Суми кредитів зазначаються за звітний рік у розрізі
позичальників - юридичних та фізичних осіб згідно з кредитними
договорами. |
Таблиця 6.5. Кредити під гарантію
Кабінету Міністрів України |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний | % |Попередній| % |
| | | рік | | рік | |
|-----+----------------------+------------+------+----------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+----------------------+------------+------+----------+----|
| 1 |Кредити, що видані під| | | | |
| |гарантію Кабінету | | | | |
| |Міністрів України | | | | |
|-----+----------------------+------------+------+----------+----|
| 2 |Загальна сума кредитів|Сума має |100% | |100%|
| | |дорівнювати | | | |
| | |сумі | | | |
| | |рядка 11 | | | |
| | |таблиці 6.1 | | | |
| | |примітки 6 | | | |
------------------------------------------------------------------ |
Кредити надалі аналізуються як частина балансу в таких
примітках: валютний ризик - примітка 29, процентний ризик -
примітка 31, ризик ліквідності - примітка 30;
рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 7. |
Примітка 7. Цінні папери в портфелі банку до погашення |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | |Розрахунок статті |
| | |(рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Боргові цінні папери |Рахунки 3210 - 3214, |
| | |(3216), 3217 |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
( Рядок 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
( Рядок 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Резерви під знецінення цінних |Рахунок (3290) |
| |паперів | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Усього цінних паперів за |Рядок 3 = 1 - 2 |
| |вирахуванням резервів у портфелі | |
| |банку до погашення | |
------------------------------------------------------------------ |
( Виноску 7 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Зазначаються вид і сума цінних паперів, щодо яких сформовані
резерви.
Зазначається, чи є цінні папери, які були використані як
застава (за винятком договорів про продаж та викуп - операції
репо), а також їх сума;
рядок 8 "Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 8. |
Примітка 8. Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії |
Таблиця 8.1. Інвестиції в асоційовані
й дочірні компанії(7) |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|----------------------------------------------------------------|
| Асоційовані компанії |
|----------------------------------------------------------------|
| 1 |Інвестиції за історичною |Сума рахунків розділу 41|
| |(первинною) вартістю |за історичною вартістю |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Збільшення (зменшення) частки |Сума (+/-) |
| |банку в чистому прибутку (збитку)| |
| |асоційованої компанії | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Збільшення вартості фінансових |Сума |
| |інвестицій за рахунок збільшення | |
| |власного капіталу емітента | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Зменшення вартості фінансових |(Сума) |
| |інвестицій за рахунок зменшення | |
| |власного капіталу емітента | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Отримані дивіденди |(Сума) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Переведення інвестицій до |(Сума) |
| |портфеля цінних паперів на продаж| |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7 |Переведення інвестицій із складу | | |
| |інвестицій в асоційовані компанії| | |
| |до складу інвестицій в дочірні | | |
| |компанії | | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 8 |Балансова вартість |Рядок 8 = 1 +- 2 + |
| | |+ 3 - 4 - 5 - 6 - 7 |
|----------------------------------------------------------------|
| Дочірні компанії |
|----------------------------------------------------------------|
| 9 |Інвестиції за історичною |Сума рахунків розділу 42|
| |(первинною) вартістю |за історичною вартістю |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 10 |Збільшення (зменшення) частки |Сума (+/-) |
| |банку в чистому прибутку (збитку)| |
| |дочірньої компанії | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 11 |Збільшення вартості фінансових |Сума |
| |інвестицій за рахунок збільшення | |
| |власного капіталу емітента | |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
| 12 |Зменшення вартості фінансових |(Сума) |
| |інвестицій за рахунок зменшення | |
| |власного капіталу емітента | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 13 |Отримані дивіденди |(Сума) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 14 |Переведення інвестицій до | |
| |портфеля цінних паперів на продаж| |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 15 |Переведення інвестицій із складу | | |
| |інвестицій в дочірні компанії до | | |
| |складу інвестицій в асоційовані | | |
| |компанії | | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 16 |Балансова вартість |Рядок 16 = 9 +- 10 + |
| | |+ 11 - 12 - 13 - 14 - 15|
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 17 |Усього |Рядок 17 = 8 + 16 |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(7) За 2003 фінансовий рік дані зазначаються окремою таблицею
в такому вигляді, як були наведені в річному фінансовому звіті за
2003 рік.
Сума рядка "Усього" має дорівнювати сумі розділів 41, 42
Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України за станом на
кінець дня 31 грудня. |
Таблиця 8.2. Перелік усіх інвестицій
до асоційованих й дочірніх компаній
за станом на кінець дня 31 грудня звітного року
(заповнюється на підставі позасистемного обліку) |
------------------------------------------------------------------
| Назва |Країна|Частка | Вид |Балансова |Кредити, | Депозити, |
| | |участі |бізнес| вартість |що надані|що отримані|
| | | (%) | у |інвестицій| цій | від цієї |
| | | | | |компанії | компанії |
|---------+------+-------+------+----------+---------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---------+------+-------+------+----------+---------+-----------|
|Асоційо- | | | | | | |
|вана | | | | | | |
|компанія | | | | | | |
|---------+------+-------+------+----------+---------+-----------|
|Дочірня | | | | | | |
|компанія | | | | | | |
|---------+------+-------+------+----------+---------+-----------|
|Усього | | | |Сума всіх | | |
| | | | |рядків за | | |
| | | | |колонкою | | |
| | | | |5(8) | | |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(8) Сума має дорівнювати сумі залишків за рахунками розділів
41, 42 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року.
Зазначаються причини, за якими об'єкт інвестування
обліковується за балансовими рахунками розділів 41 або 42, але
згідно з вищенаведеною в таблиці часткою участі (%) не відповідає
критеріям асоційованої або дочірньої компанії (тобто зазначаються
умови, які враховані для визначення, крім частки участі).
Таблиця 8.3 "Перелік усіх інвестицій до асоційованих й
дочірніх компаній за станом на кінець дня 31 грудня попереднього
року" складається аналогічно до таблиці 8.2 "Перелік усіх вкладень
до асоційованих й дочірніх компаній за станом на кінець дня
31 грудня звітного року";
рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 9. |
Примітка 9. Основні засоби та нематеріальні активи |
Таблиця 9.1. Основні засоби за звітний рік |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-| Групи | Залишок на |Надійшло за рік (+)| Переоцінка | Вибуло |Нарахо-| Втрати від | Інші зміни | Залишок на | У тому числі |
|док| основних | початок року | |[дооцінка (+),| за рік (-) | вано | зменшення | за рік (+;-) | кінець року | |
| | засобів | | | уцінка (-) | |аморти-|корисності (-)| | | |
| | |--------------| -----------------+--------------+--------------|зації |--------------+--------------+--------------+-----------------------------|
| | |Первісна |Знос| |У тому числі |Первісна |Знос|Первісна |Знос|за рік |Первісна |Знос|Первісна |Знос|Первісна |Знос| Одержані за | Передані в |
| | |(переоці-| | |----------------+(переоці-| |(переоці-| | (+) |(переоці-| |(переоці-| |(переоці-| | фінансовим | оперативний |
| | | нена) | | |Злит-|Завершені | нена) | | нена) | | | нена) | | нена) | | нена) | | лізингом | лізинг |
| | |вартість | | | тя |капітальні|вартість | |вартість | | |вартість | |вартість | |вартість | |(орендою) (+) | (оренду) (-) |
| | | | | | |інвестиції| | | | | | | | | | | |--------------+--------------|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |Первісна |Знос|Первісна |Знос|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |(переоці-| |(переоці-| |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | нена) | | нена) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |вартість | |вартість | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 1 |Земельні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ділянки | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 2 |Капітальні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |витрати на | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |поліпшення | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |земель | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 3 |Будинки, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |споруди та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |передаваль-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ні пристрої| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 4 |Машини та | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |обладнання | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 5 |Транспортні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 6 |Інструмен- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ти,прилади,| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |інвентар | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(меблі) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 7 |Інші основ-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ні засоби | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
| 8 |Бібліотечні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |фонди | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----| |
| 9 |Малоцінні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |необоротні | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |матеріальні| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |активи | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
|10 |Тимчасові | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |(нетитуль- | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ні) споруди| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
|11 |Інші необо-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ротні мате-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ріальні ак-| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |тиви | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+----+--+-----+----------+---------+----+---------+----+-------+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----+---------+----|
|12 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
Передавання між підвідомчими установами банку основних
Засобів не враховується під час складання цієї таблиці.
Дані в колонках 4, 9, 11, 12, 14, 16, 18, 20, 22 таблиць 9.1
та 9.1.1 зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 12
має дорівнювати сумі колонок 3 + (4) + 5 +/- 8 -/+ (9) + (10) +
+ 11 + (12) + (13) + 14 +/- 15 -/+ (16) за рядком 12, а саме:
залишок на початок року первісної (переоціненої) вартості
(балансові рахунки 4400, 4500), колонка 3;
мінус знос (балансові рахунки 4409, 4509), колонка 4;
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за
рік" відображаються реалізація, безоплатне передавання,
ліквідація, вкладення банку в статутні капітали підприємств,
надання у фінансовий лізинг (оренду), втрачені (інвентаризація)
основні засоби;
плюс нараховано амортизації за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші
зміни за рік" відображаються виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 12 потрібно зазначити:
вартість основних засобів, стосовно яких є передбачені чинним
законодавством обмеження щодо володіння, користування та
розпорядження;
вартість оформлених у заставу основних засобів;
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не
використовуються (консервація, реконструкція тощо);
залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації
для продажу;
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих
основних засобів.
Вартість основних засобів, що прийняті в оперативний лізинг
(оренду) (позабалансовий рахунок 9840).
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має
дорівнювати сумі рахунків 4400, 4409, 4500, 4509.
Таблиця 9.1.1 "Основні засоби за попередній рік" складається
аналогічно до таблиці 9.1 "Основні засоби за звітний рік". |
Таблиця 9.2. Нематеріальні активи за звітний рік |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-| Групи | Залишок на |Надійшло за рік (+)| Переоцінка | Вибуло |Нарахо-| Втрати від | Інші зміни | Залишок на |
|док| нематері- | початок року | |[дооцінка (+), | за рік (-) | вано | зменшення | за рік (+;-) | кінець року |
| | альніх | | | уцінка (-) | |аморти-|корисності (-) | | |
| | активів |---------------| -----------------+---------------+---------------|зації |---------------+---------------+---------------|
| | |Первісна |Нако-| |У тому числі |Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|за рік |Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|Первісна |Нако-|
| | |(переоці-| пи- | |----------------|(переоці-| пи- |(переоці-| пи- | (+) |(переоці-| пи- |(переоці-| пи- |(переоці-| пи- |
| | | нена) |чена | |Злит-|Завершені | нена) |чена | нена) |чена | | нена) |чена | нена) |чена | нена) |чена |
| | |вартість |амор-| | тя |капітальні|вартість |амор-|вартість |амор-| |вартість |амор-|вартість |амор-|вартість |амор-|
| | | |тиза-| | |інвестиції| |тиза-| |тиза-| | |тиза-| |тиза-| |тиза-|
| | | |ція | | | | |ція | |ція | | |ція | |ція | |ція |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 |5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 1 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |користуван-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ня майном | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 2 |Права на | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |знаки для | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |товарів і | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |послуг | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 3 |Авторські | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |та суміжні | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |з ними пра-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ва, у тому | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |чіслі: | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
|3.1|Програмне | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |забезпечен-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |ня | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 4 |Інші нема- | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |теріальні | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |активи | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 5 |Усього | | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 6 |Довідково: | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |негативний | | | | | | | | | | | | | | | | |
| |гудвіл (ра-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |хунок 4320)| | | | | | | | | | | | | | | | |
|---+-----------+---------+-----+--+-----+----------+---------+-----+---------+-----+-------+---------+-----+---------+-----+---------+-----|
| 7 |Гудвіл (ра-| | | | | | | | | | | | | | | | |
| |хунок 4321)| | | | | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
Дані в колонках 4, 9, 11, 12, 14, 16, 18 таблиць 9.2 та 9.2.1
зазначаються як від'ємні суми.
Сума колонки "Залишок на кінець року" (17 мінус 18) рядка 5
має дорівнювати сумі колонок 3, 4, 5 плюс сума колонок з 8 до 16
рядка 5, а саме:
залишок на початок року (балансовий рахунок 4300) мінус
накопичена амортизація (балансовий рахунок 4309);
плюс надійшло за рік, колонка 5;
плюс/мінус переоцінка, колонки 8, 9;
мінус вибуло за рік, колонки 10, 11. У колонці "Вибуло за
рік" відображаються нематеріальні активи, які реалізовані,
безоплатно передані, ліквідовані, втрачені, надані у фінансовий
лізинг, вкладення банку в статутні капітали підприємств, гудвіл,
що не відповідає ознакам активу;
плюс нарахована амортизація за рік, колонка 12;
мінус втрати від зменшення корисності, колонки 13, 14;
плюс/мінус інші зміни за рік, колонки 15, 16. У колонці "Інші
зміни за рік" відображається виправлення помилок тощо.
У колонці 17 рядка 5 потрібно зазначити:
вартість нематеріальних активів, щодо яких є обмеження права
власності;
вартість оформлених у заставу нематеріальних активів;
вартість створених нематеріальних активів.
Балансова вартість на кінець дня 31 грудня звітного року має
дорівнювати сумі залишків за балансовими рахунками 4300, 4309,
4320, 4321.
Таблиця 9.2.1 "Нематеріальні активи за попередній рік"
складається аналогічно до таблиці 9.2 "Нематеріальні активи за
звітний рік". |
Таблиця 9.3. Капітальні інвестиції за не введеними
в експлуатацію необоротними активами |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | За рік (оборот | На кінець |
| | | за дебетом) |року (залишок)|
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 1 |Капітальне будівництво | | |
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 2 |Придбання (виготовлення) | | |
| |основних засобів | | |
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 3 |Придбання (виготовлення) | | |
| |інших необоротних | | |
| |матеріальних активів | | |
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 4 |Придбання (створення) | | |
| |нематеріальних активів | | |
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 5 |Інші | | |
|-----+--------------------------+----------------+--------------|
| 6 |Усього | | |
------------------------------------------------------------------ |
Сума колонки "На кінець року (залишок)" рядка 6 колонки 4
має дорівнювати:
сумі колонки "На кінець року (залишок)" рядка 6 колонки 4
(аналогічна таблиця за попередній фінансовий рік);
плюс дебетові обороти за капітальними інвестиціями за не
введеними в експлуатацію необоротними активами за звітний рік
(рядок 6 колонки 3);
мінус сума завершених капітальних інвестицій звітного року
(рядок 12 колонки 7 табл. 9.1);
мінус сума завершених капітальних інвестицій звітного року
(рядок 5 колонки 7 табл. 9.2).
Ця таблиця складається на підставі балансових рахунків 4310,
4430, 4431, 4530;
рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку
статті використовуються дані примітки 10. |
Примітка 10. Нараховані доходи до отримання |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Поперед- |
| | | |ній рік |
|-----+-----------------------------+------------------+---------|
| | | Усього| У тому | |
| | | | числі: | |
| | | | термін | |
| | | |погашення | |
| | | |понад 365 | |
| | | | днів | |
|-----+-----------------------------+-------+----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| | |Розрахунок статті (рахунки) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 1 |Грошові кошти та залишки в |Рахунки 1208, 1218 |
| |Національному банку України | |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 2 |Казначейські цінні папери |Рахунки 1408, 1418, 1419, |
| | |1428, 1429, 1438, 1448 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 3 |Кошти в інших банках |Рахунки 1508, 1509, 1518, |
| | |1519, 1528, 1529, 1607, 1780|
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 4 |Цінні папери в торговому |Рахунки 3008, 3018, |
| |портфелі банку |аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 3589 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 5 |Цінні папери в портфелі банку|Рахунки 3108, 3118, 3119, |
| |на продаж |аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 3589 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 6 |Кредити та заборгованість |Рахунки 2018, 2028, 2029, |
| |клієнтів |2038, 2039, 2048, 2049, |
| | |2058, 2059(9), 2068, 2069, |
| | |2078, 2079, 2108, 2109, |
| | |2118, 2119, 2208, 2209, |
| | |2218, 2219, 2228, 2229, |
| | |2480, 2607, 2627, 2657 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 7 |Цінні папери в портфелі банку|Рахунки 3218, 3219 |
| |до погашення |аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 3589 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 8 |Інші |Група рахунків 357, |
| | |аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 3589 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 9 |Усього нарахованих доходів |Рядок 9 = 1 + 2 + 3 + 4 + |
| | |+ 5 + 6 + 7 + 8 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 10 |Резерви під заборгованість за|Рахунки (1492), (1493), |
| |нарахованими доходами |(1790), (2490), (3191), |
| | |(3291), (3599) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| 11 |Усього нарахованих доходів за|Рядок 11 = 9 - 10 |
| |вирахуванням резервів | |
------------------------------------------------------------------
; |
_______________
(9) Балансові рахунки 2048, 2049, 2058, 2059 використовуються
для розрахунку статті "Кредити та заборгованість клієнтів" за
попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за
2005 рік. |
( Виноску 10 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
рядок 11 "Відстрочений податковий актив" - для розрахунку
статті використовується рахунок 3521".
рядок 12 "Інші активи" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 11. |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній рік|
|-----+-------------------------------+-----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Банківські метали |Розділ 11 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2 |Запаси матеріальних цінностей |Розділ 34(10), 3510 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 3 |Витрати майбутніх періодів |Рахунок 3500 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4 |Дебіторська заборгованість за |Рахунки 3520 |
| |податком на прибуток | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
|( Рядок 4.1 виключено на підставі Постанови Національного |
|банку N 484 від 21.12.2005 ) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 5 |Дебіторська заборгованість за |Рахунок 3522 |
| |іншими податками та | |
| |обов'язковими платежами | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 6 |Дебіторська заборгованість за |Групи рахунків 181, 188 |
| |операціями з банками | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 7 |Дебіторська заборгованість за |Рядок 7 = 7.1 + 7.2 |
| |операціями з купівлі-продажу | |
| |валюти: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 7.1 |Для клієнтів |Рахунок 2800 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 7.2 |За рахунок банку |Рахунок 3540 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 8 |Дебіторська заборгованість з |Рахунок 3511(11) |
| |придбання основних засобів та | |
| |нематеріальних активів | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 9 |Дебіторська заборгованість за |Рахунки 3541, 3542(12), |
| |операціями з фінансовими |3548 |
| |інструментами | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 10 |Дебіторська заборгованість |Група рахунків 355 |
| |працівникам банку | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 11 |Сумнівна дебіторська |Рахунок 3580 |
| |заборгованість за операціями | |
| |банку | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 12 |Інші |Рахунки 2801, 2805, 2806, |
| | |2809, 2920А, 2924А, 3519, |
| | |3710, 3705А, 3739А, 3810А,|
| | |3811А, група рахунків |
| | |288(13) |
|-----+-------------------------------+--------------------------| |
| 13 |Усього інших активів |Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 +|
| | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 +|
| | |+ 11 +12 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 14 |Резерви під дебіторську |Рахунок (1890) |
| |заборгованість за операціями з | |
| |банками | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 15 |Резерви під дебіторську |Рахунків (2890) |
| |заборгованість за операціями з | |
| |клієнтами банку | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 16 |Резерви під дебіторську |Рахунок (3590) |
| |заборгованість за операціями | |
| |банку | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 17 |Усього інших активів за |Рядок 17 = 13 - 14 - 15 - |
| |вирахуванням резервів |- 16 |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(10) Група балансових рахунків 341 уключається для
розрахунку статті "Запаси матеріальних цінностей" за попередній
2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(11) Дані рядка 8 "Дебіторська заборгованість з придбання
основних засобів та нематеріальних активів" зазначаються за
попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за
2005 рік.
(12) Балансовий рахунок 3542 уключається для розрахунку
статті "Дебіторська заборгованість за операціями з фінансовими
інструментами" за попередній 2004 рік під час складання
фінансового звіту за 2005 рік.
(13) Балансовий рахунок 2887 уключається для розрахунку
статті "Інші" за попередній 2004 рік під час складання фінансового
звіту за 2005 рік. |
Рядок 13 "Усього активів" обчислюється як сума даних рядків
1-12. |
2. Статті "Зобов'язання" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 14 "Кошти банків" - для розрахунку статті
використовуються рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316, (1316),
1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335, 1500П,
1600, 1600П, 1602, 1610, 1611, 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624(14),
(1626), 1627;
рядок 14.1 "У тому числі кредити, які отримані від
Національного банку України" - для розрахунку статті
використовуються рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316, (1316),
1317, 1322, 1323, 1326(15), (1326), 1327;
рядок 15 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 12. |
_______________
(14) Балансові рахунки 1316, 1326, 1600, 1611, 1620
уключаються для розрахунку статті "Кошти банків" за попередній
2004 рік під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
(15) Балансові рахунки 1316, 1326 уключаються для розрахунку
статті "У тому числі кредити, які отримані від Національного банку
України" за попередній 2004 рік під час складання фінансового
звіту за 2005 рік. |
Примітка 12. Кошти клієнтів |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній рік |
| | | рік | |
|-----+-------------------------------+----------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Кошти суб'єктів господарювання,|Рядок 1 = 1.1 + 1.2 |
| |у тому числі: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1.1 |Кошти на вимогу |Рахунки 2600П, 2601, 2602,|
| | |2603, 2604, 2605П, 2606 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1.2 |Строкові кошти |Рахунки 2610, 2611, 2615, |
| | |2700, 2701, (2706) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2 |Кошти фізичних осіб, у тому |Рядок 2 = 2.1 + 2.2 |
| |числі: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2.1 |Кошти на вимогу |Рахунки 2620П, 2622, 2625П|
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2.2 |Строкові кошти |Рахунки 2630, 2635 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 3 |Кошти бюджету, спеціальних |Рахунки 2512 - 2514, 2520,|
| |фондів та інші кошти клієнтів, |2523, 2525, 2526, 2530, |
| |що утримуються з бюджету |2531, 2540 - 2546, 2550 - |
| | |2555(16), 2560 - 2562, |
| | |2565, 2570 - 2572 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4 |Кошти небанківських фінансових |Рядок 4 = 4.1 + 4.2 |
| |установ, у тому числі: | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4.1 |Кошти на вимогу |Рахунки 2650П, 2655П |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4.2 |Строкові кошти |Рахунки 2651, 2652 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 5 |Інші зобов'язання перед |Група рахунків 264, |
| |клієнтами |рахунки 2900 - 2906(17), |
| | |2909, 2920П, 2924П |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 +3 + 4 + 5|
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(16) Балансові рахунки 2514, 2540, 2543, 2550, 2551
уключаються для розрахунку статті "Кошти бюджету, спеціальних
фондів та інші кошти клієнтів, що утримуються з бюджету" за
попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за
2005 рік.
(17) Балансовий рахунок 2904 уключається для розрахунку
статті "Інші зобов'язання перед клієнтами" за попередній 2004 рік
під час складання фінансового звіту за 2005 рік.
Зазначається сума гарантійних залучених депозитів і те, під
які операції вони залучені (акредитиви, доміцильовані векселі
тощо);
рядок 16 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" -
для розрахунку статті використовуються рахунки 3320, (3326), 3327,
3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347;
рядок 17 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 13. |
Примітка 13. Боргові цінні папери, емітовані банком |
Таблиця 13.1. Боргові цінні папери,
емітовані банком за звітний рік |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Середньозваже-| Звітний рік |
| | | на процентна | |
| | | ставка | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| | | | Розрахунок статті |
| | | | (рахунки) |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1 |Цінні папери власного | |Рахунки 3300, 3301, |
| |боргу, емітовані | |3305, (3306), 3307, |
| |банком, з них: | |3310, 3311, 3315, |
| | | |(3316), 3317 |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1.1 |Прості векселі, | |Рахунки 3300, 3310 |
| |емітовані банком | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1.2 |Акцепти, що надані за | |Рахунки 3301, 3311 |
| |переказними векселями | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1.3 |Облігації | |Аналітичні рахунки |
| | | |балансових рахунків |
| | | |3305, 3315 |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1.4 |Інші цінні папери | |Аналітичні рахунки |
| |власного боргу, | |балансових рахунків |
| |емітовані банком | |3305, 3315 |
------------------------------------------------------------------ |
Зазначається термін погашення боргових цінних паперів,
емітованих банком.
Таблиця 13.2 "Боргові цінні папери, емітовані банком за
попередній рік" складається аналогічно до таблиці 13.1 "Боргові
цінні папери, емітовані банком за звітний рік";
рядок 18 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку
статті використовуються дані примітки 14.
рядок 19 "Відстрочені податкові зобов'язання" - для
розрахунку статті використовується рахунок 3621. |
Примітка 14. Нараховані витрати до сплати |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній |
| | | | рік |
|-----+------------------------------+-------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| | |Розрахунок статті (рахунки)|
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 1 |Кошти банків |Рахунки 1308, 1318, 1328, |
| | |1338, 1507,1608, 1618, 1628|
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 2 |Кошти клієнтів |Рахунки 2518, 2528, 2538, |
| | |2548, 2558, 2568, 2608, |
| | |2618, 2628, 2638, 2658, |
| | |2708 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 3 |Ощадні (депозитні) |Рахунки 3328, 3338, 3348 |
| |сертифікати, емітовані банком | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 4 |Боргові цінні папери, |Рахунок 3308, 3318 |
| |емітовані банком | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 5 |Нарахування за заробітною |Рахунки 3652, 3654, 3659 |
| |платою та інші нарахування | |
| |працівникам банку | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 6 |Інші |Рахунок 3668, група |
| | |рахунків 367 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + 4 + |
| | |+ 5 + 6 |
------------------------------------------------------------------
; |
рядок 20 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 15. |
Примітка 15. Інші зобов'язання |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній |
| | | | рік |
|-----+------------------------------+--------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| | |Розрахунок статті (рахунки)|
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 1 |Субординований борг |Рахунок 3660 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 2 |Доходи майбутніх періодів |Рахунок 3600 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 3 |Кредиторська заборгованість за|Група рахунків 191 |
| |операціями з банками | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 4 |Кредиторська заборгованість за|Група рахунків 361(18) |
| |господарською діяльністю | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 5 |Кредиторська заборгованість за|Рахунки 3620 |
| |податком на прибуток | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
( Рядок 5.1 виключено на підставі Постанови Національного банку
N 484 від 21.12.2005 )
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 6 |Кредиторська заборгованість за|Рахунки 3622, 3623 |
| |податками та обов'язковими | |
| |платежами, крім податку на | |
| |прибуток | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 7 |Кредиторська заборгованість |Рахунок 3630 |
| |перед акціонерами банку | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 8 |Дивіденди до сплати |Рахунок 3631 |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 9 |Кредиторська заборгованість за|Група рахунків 364 |
| |операціями з фінансовими | |
| |інструментами | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 10 |Кредиторська заборгованість за|Рахунки 3650, 3651, 3653, |
| |розрахунками з працівниками |3658 |
| |банку | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 11 |Банківські резерви на покриття|Примітка 15.1 |
| |ризиків і втрат | |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 12 |Інші |Рахунки 2907, 2908, 3705П, |
| | |3720, 3739, 3739П, 3810П, |
| | |3811(19), 3811П |
|-----+------------------------------+---------------------------|
| 13 |Усього |Рядок 13 = 1 + 2 + 3 + 4 + |
| | |+ 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + |
| | |+ 11 + 12 |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(18) Балансовий рахунок 3611 уключається для розрахунку
статті "Кредиторська заборгованість за господарською діяльністю"
за попередній 2004 рік під час складання фінансового звіту за
2005 рік.
(19) Балансові рахунки 3739, 3811 уключаються для розрахунку
статті "Інші" за попередній 2004 рік під час складання фінансового
звіту за 2005 рік. |
Примітка 15.1. Банківські резерви на покриття ризиків і втрат |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній |
| | | | рік |
|-----+-------------------------------+-------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Резерви за виданими |Рахунок 3690 |
| |зобов'язаннями | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2 |Резерви під курсові ризики |Аналітичний рахунок |
| | |балансового рахунку 3699 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 3 |Інші резерви (зазначити, які |Аналітичний рахунок |
| |саме) |балансового рахунку 3699 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4 |Усього |Рядок 4 = 1 + 2 + 3 |
------------------------------------------------------------------ |
Сума аналітичних рахунків балансового рахунку 3699 рядків 2 і
3 має дорівнювати залишку на балансовому рахунку 3699 за станом на
кінець дня 31 грудня звітного року;
рядок 21 "Усього зобов'язань" обчислюється як сума даних
рядків 14-20.
3. Статті "Власний капітал" форми звіту "Баланс" уключають:
рядок 22 "Статутний капітал" - для розрахунку статті
використовуються дані приміток 16, 17. |
Примітка 16. Статутний капітал |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік | Попередній |
| | | | рік |
|-----+--------------------------------+------------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
| 1 |Статутний капітал зареєстрований|Рахунок 5000 |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
| 1.1 |Число акцій - усього, з них: |Кількість |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
|1.1.1|Простих акцій |Кількість |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
|1.1.2|Привілейованих акцій |Кількість |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
| 2 |Несплачений зареєстрований |(Рахунок 5001) |
| |статутний капітал | |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
| 3 |Фактично сплачений |Рядок 3 = 1 - 2 |
| |зареєстрований статутний | |
| |капітал, з них: | |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
| 3.1 |Число акцій - усього, з них: | | |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
|3.1.1|Простих акцій |Кількість |
|-----+--------------------------------+-------------------------|
|3.1.2|Привілейованих акцій |Кількість |
------------------------------------------------------------------ |
Примітка 17. Дивіденди за акціями |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік| Попередній |
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Дивіденди на початок року |Рахунки 3631, 5003 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Дивіденди, що оголошені протягом |Сума |
| |року | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Дивіденди, що спрямовані на |Сума |
| |придбання акцій нової емісії | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Дивіденди, що спрямовані на |(Рахунок 5003) |
| |поповнення статутного капіталу | |
| |протягом року | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Дивіденди, що сплачені протягом |(Рахунок 3631) |
| |року | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Дивіденди на кінець року |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 - |
| | |- 4 - 5 |
------------------------------------------------------------------
; |
рядок 23 "Капіталізовані дивіденди" - для розрахунку статті
використовується балансовий рахунок 5003;
рядок 24 "Власні акції (частки, паї), що викуплені в
акціонерів" (учасників) - для розрахунку статті використовується
балансовий рахунок (5002);
рядок 25 "Емісійні різниці" - для розрахунку статті
використовується балансовий рахунок 5010;
рядок 26 "Резерви та інші фонди банку" - для розрахунку
статті використовуються балансові рахунки 5020, 5021, 5022;
рядок 27 "Резерви переоцінки" обчислюється як сума даних
рядків 25.1 та 25.2;
рядок 27.1 "Резерви переоцінки необоротних активів" - для
розрахунку статті використовуються аналітичні рахунки балансових
рахунків 5100, 5101;
рядок 27.2. Резерви переоцінки цінних паперів" - для
розрахунку статті використовуються балансові рахунки 5102 (АП),
5103, 5104;
рядок 28 "Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих
років" - для розрахунку статті використовуються балансові рахунки
5030, (5031);
рядок 29 "Прибуток/Збиток звітного року, що очікує
затвердження" - для розрахунку статті використовуються балансові
рахунки 5040, (5041);
рядок 30 "Усього власного капіталу" обчислюється як сума
даних рядків 22-29;
рядок 31 "Усього пасивів" обчислюється як сума даних рядків
21 "Усього зобов'язань" та 30 "Усього власного капіталу". |
( Додаток 3 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 4
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС
за 200_ рік |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний |Попередній|
| | | рік | рік |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Активи |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти в Національному банку України та| | |
| |готівкові кошти банку | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|2 |Казначейські та інші цінні папери, що | | |
| |рефінансуються Національним банком | | |
| |України, і цінні папери, емітовані | | |
| |Національним банком України | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|3 |Кошти в інших банках | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|4 |Цінні папери в торговому портфелі | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|5 |Цінні папери в портфелі на продаж | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|6 |Кредити та заборгованість клієнтів | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|7 |Цінні папери в портфелі до погашення | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|8 |Інвестиції в асоційовані компанії | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|9 |Гудвіл при консолідації | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|10 |Основні засоби та нематеріальні активи| | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|11 |Нараховані доходи до отримання | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|12 |Відстрочений податковий актив | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|13 |Інші активи | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|13.1 |У тому числі активи небанківських | | |
| |установ | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|14 |Усього активів | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Зобов'язання |
|-----+----------------------------------------------------------|
|15 |Кошти банків | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|15.1 |У тому числі кредити, які отримані від| | |
| |Національного банку України | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------| |
|16 |Кошти клієнтів | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|17 |Ощадні (депозитні) сертифікати, | | |
| |емітовані банком | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|18 |Боргові цінні папери | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|19 |Нараховані витрати до сплати | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|20 |Відстрочені податкові зобов'язання | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|21 |Інші зобов'язання | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|21.1 |У тому числі зобов'язання | | |
| |небанківських установ | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|22 |Усього зобов'язань | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------| |
( Рядок 23 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Власний капітал |
|-----+----------------------------------------------------------|
|23 |Статутний капітал | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|24 |Капіталізовані дивіденди | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|25 |Власні акції (частки, паї), що | | |
| |викуплені в акціонерів (учасників) | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|26 |Емісійні різниці | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|27 |Накопичені курсові різниці | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|28 |Резерви та інші фонди | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|29 |Резерви переоцінки, у тому числі: | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|29.1 |Резерви переоцінки необоротних активів| | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|29.2 |Резерви переоцінки цінних паперів | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|30 |Нерозподілений прибуток (непокритий | | |
| |збиток) минулих років | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|31 |Прибуток/Збиток за звітний рік | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|32 |Частка меншості | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|33 |Усього власного капіталу | | |
|-----+--------------------------------------+--------+----------|
|34 |Усього пасивів | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
_____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, _____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Додаток 4 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 5
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
БАЛАНС
з урахуванням впливу інфляції |
за станом на ____________ 200_ року
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітки|Звітний|Скориго- |Поперед-|
| | | | рік | вані |ній рік |
| | | | |показники| |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти в Національному | | | | |
| |банку України та | | | | |
| |готівкові кошти банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|2 |Казначейські та інші | 2 | | | |
| |цінні папери, що | | | | |
| |рефінансуються | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України, і цінні | | | | |
| |папери, емітовані | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|3 |Кошти в інших банках | 3 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|4 |Цінні папери в | 4 | | | |
| |торговому портфелі | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|5 |Цінні папери в | 5 | | | |
| |портфелі банку на | | | | |
| |продаж | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|6 |Кредити та | 6 | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |клієнтів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|7 |Цінні папери в | 7 | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|8 |Інвестиції в | 8 | | | |
| |асоційовані й дочірні | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|9 |Основні засоби та | 9 | | | |
| |нематеріальні активи | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|10 |Нараховані доходи до | 10 | | | |
| |отримання | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|11 |Відстрочений | | | | |
| |податковий актив | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------| |
|12 |Інші активи | 11 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|13 |Усього активів | | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|14 |Кошти банків: | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|14.1 |У тому числі кредити, | | | | |
| |які отримані від | | | | |
| |Національного банку | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|15 |Кошти клієнтів | 12 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|16 |Ощадні (депозитні) | | | | |
| |сертифікати, емітовані| | | | |
| |банком | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|17 |Боргові цінні папери, | 13 | | | |
| |емітовані банком | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|18 |Нараховані витрати до | 14 | | | |
| |сплати | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|19 |Відстрочені податкові | | | | |
| |зобов'язання | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|20 |Інші зобов'язання | 15 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|21 |Усього зобов'язань | | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|22 |Статутний капітал | 16 | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|23 |Капіталізовані | | | | |
| |дивіденди | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|24 |Власні акції (частки, | | | | |
| |паї), що викуплені в | | | | |
| |акціонерів (учасників)| | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|25 |Емісійні різниці | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|26 |Резерви та інші фонди | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------| |
|27 |Резерви переоцінки, у | | | | |
| |тому числі: | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|27.1 |Резерви переоцінки | | | | |
| |необоротних активів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|27.2 |Резерви переоцінки | | | | |
| |цінних паперів | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|28 |Нерозподілений | | | | |
| |прибуток (непокритий | | | | |
| |збиток) минулих років | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|29 |Прибуток/Збиток | | | | |
| |звітного року, що | | | | |
| |очікує затвердження | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|30 |Усього власного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+----------------------+--------+-------+---------+--------|
|31 |Усього пасивів | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 5 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 6
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ БАЛАНС
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік |
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний|Скориговані|Поперед- |
| | | рік | показники |ній рік |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|1 |Кошти Національному банку | | | |
| |України та готівкові кошти | | | |
| |банку | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|2 |Казначейські та інші цінні | | | |
| |папери, що рефінансуються | | | |
| |Національним банком України,| | | |
| |і цінні папери, емітовані | | | |
| |Національним банком України | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|3 |Кошти в інших банках | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|4 |Цінні папери в торговому | | | |
| |портфелі | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|5 |Цінні папери в портфелі на | | | |
| |продаж | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|6 |Кредити та заборгованість | | | |
| |клієнтів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|7 |Цінні папери в портфелі до | | | |
| |погашення | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|8 |Інвестиції в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|9 |Гудвіл при консолідації | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|10 |Основні засоби та | | | |
| |нематеріальні активи | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|11 |Нараховані доходи до | | | |
| |отримання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|12 |Відстрочений податковий | | | |
| |актив | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|13 |Інші активи | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------| |
|13.1 |У тому числі активи | | | |
| |небанківських установ | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|14 |Усього активів | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|15 |Кошти банків | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|15.1 |У тому числі кредити, які | | | |
| |отримані від Національного | | | |
| |банку України | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|16 |Кошти клієнтів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|17 |Ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати, емітовані | | | |
| |банком | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|18 |Боргові цінні папери | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|19 |Нараховані витрати до сплати| | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|20 |Відстрочені податкові | | | |
| |зобов'язання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|21 |Інші зобов'язання | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|21.1 |У тому числі зобов'язання | | | |
| |небанківських установ | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|22 |Усього зобов'язань | | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|-----+----------------------------------------------------------|
|23 |Статутний капітал | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|24 |Капіталізовані дивіденди | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|25 |Власні акції (частки, паї), | | | |
| |що викуплені в акціонерів | | | |
| |(учасників) | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|26 |Емісійні різниці | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|27 |Накопичені курсові різниці | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|28 |Резерви та інші фонди | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------| |
|29 |Резерви переоцінки, у тому | | | |
| |числі: | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|29.1 |Резерви переоцінки | | | |
| |необоротних активів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|29.2 |Резерви переоцінки цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|30 |Нерозподілений прибуток | | | |
| |(непокритий збиток) минулих | | | |
| |років | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|31 |Прибуток/Збиток за звітний | | | |
| |рік | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|32 |Частка меншості* | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|33 |Усього власного капіталу | | | |
|-----+----------------------------+-------+-----------+---------|
|34 |Усього пасивів | | | |
------------------------------------------------------------------ |
---------------
* До підрахунку "Усього власного капіталу" стаття "Частка
меншості" не включається.
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 6 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 7
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати
за ______ квартал 200_ року |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | На звітну дату кварталу |
| | |----------------------------|
| | |поточного року|попереднього |
| | | |фінансового |
| | | | року |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|1 |Чистий процентний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|1.1 |Процентний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|1.2 |Процентні витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|2 |Чистий комісійний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|2.1 |Комісійний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|2.2 |Комісійні витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|3 |Торговельний дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|4 |Дохід у вигляді дивідендів | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|5 |Дохід від участі в | | |
| |капіталі | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|6 |Дохід/Збиток від продажу | | |
| |інвестиції в асоційовані й | | |
| |дочірні компанії, що | | |
| |утримуються з метою продажу | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|7 |Інший дохід | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|8 |Усього доходів | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|9 |Загальні адміністративні | | |
| |витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|10 |Витрати на персонал | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|11 |Втрати від участі в капіталі | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|12 |Інші витрати | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|13 |Прибуток від операцій | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|14 |Чисті витрати на формування | | |
| |резервів | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------| |
|15 |Прибуток до оподаткування | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|16 |Витрати на податок на | | |
| |прибуток | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
|17 |Прибуток після оподаткування | | |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------| |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПОРЯДОК
складання квартального звіту
про фінансові результати |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | На звітну дату кварталу |
| | |----------------------------|
| | |поточного року|попереднього |
| | | |фінансового |
| | | | року |
|-----+-----------------------------+--------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
| | |Розрахунок статті (рахунки) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|1 |Чистий процентний дохід |Рядок 1 = 1.1 - 1.2 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|1.1 |Процентний дохід |Групи рахунків 600, 601, |
| | |603, рахунки 6020, 6021, |
| | |6022, 6023, 6024, 6025, |
| | |6026, 6027, 6028, 6040, |
| | |6041(1), 6042, 6043, 6044, |
| | |6045, 6050 (АП), 6051 (АП), |
| | |6052 (АП), 6053 (АП), 6054 |
| | |(АП), 6055 (АП), 6056 (АП), |
| | |6057 (АП), 6099 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|1.2 |Процентні витрати |Групи рахунків (700), (701),|
| | |(702), (703), (704), рахунки|
| | |(7050 (АП), (7051 (АП), |
| | |(7052 (АП), (7053 (АП)), |
| | |(7054 (АП), (706), (7070), |
| | |(7071 (АП), (7096), (7099) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|2 |Чистий комісійний дохід |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|2.1 |Комісійний дохід |Групи рахунків 610, 611 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|2.2 |Комісійні витрати |Група рахунків (710) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|3 |Торговельний дохід |Рахунки 6203 (АП), 6204 |
| | |(АП), 6209 (АП) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|4 |Дохід у вигляді дивідендів |Група рахунків 630 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|5 |Дохід від участі в |Група рахунків 631, |
| |капіталі | |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|6 |Дохід/Збиток від продажу |Аналітичний рахунок рахунку |
| |інвестиції в асоційовані й |6393 (АП) |
| |дочірні компанії, що | |
| |утримуються з метою продажу | |
|-----+-----------------------------+----------------------------| |
|7 |Інший дохід |Рахунки 6395, |
| | |6396, 6397, 6399, 6499, |
| | |позитивний результат від |
| | |рахунку 6490 мінус рахунок |
| | |7490, 6809, аналітичний |
| | |рахунок рахунку 6393 (АП) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|8 | Усього доходів |Рядок 8 = |
| | |= 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|9 |Загальні адміністративні |(Групи рахунків 741, 743, |
| |витрати |744, рахунки 7420, 7421, |
| | |7423, 7452, 7454 - 7457, |
| | |негативний результат від |
| | |рахунку 6490 мінус рахунок |
| | |7490) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|10 |Витрати на персонал |(Група рахунків 740) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|11 |Втрати від участі в капіталі |Група рахунків (731) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|12 |Інші витрати |Рахунки (7391), (7392), |
| | |(7395), (7396), (7397), |
| | |(7399), (7491 (АП), (7499), |
| | |(7809) |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|13 |Прибуток від операцій |Рядок 13 = 8 - 9 - 10 - 11 -|
| | |- 12 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|14 |Чисті витрати на формування |Рахунки (7700 (АП), (7701 |
| |резервів |(АП), (7702 (АП), (7703 |
| | |(АП), (7704 (АП), (7705 |
| | |(АП), (7706 (АП), (7720 |
| | |(АП), 6710, 6711, 6712, |
| | |6713, 6714, 6715, 6717 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|15 |Прибуток до оподаткування |Рядок 15 = 13 +- 14 |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|16 |Витрати на податок на |Рахунок (7900 (АП)) |
| |прибуток | |
|-----+-----------------------------+----------------------------|
|17 |Прибуток після оподаткування |Рядок 17 = 15 - 16 |
------------------------------------------------------------------ |
_______________
(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються до розрахунку статті
"Процентний дохід" на звітну дату поточного кварталу, на кінець
попереднього фінансового року під час складання фінансового звіту
за 2004 рік і на кінець попереднього фінансового року під час
складання фінансового звіту за 2005 рік. |
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановами Національного банку N 322 від 31.08.2005, N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 8
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати
за станом на ____________ 200_ року |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Примітки |Звітний рік|Поперед- |
| | | | |ній рік |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 1 |Чистий процентний дохід| | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 1.1 |Процентний дохід | 18 | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 1.2 |Процентні витрати | 19 | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 2 |Чистий комісійний дохід| | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 2.1 |Комісійний дохід | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 2.2 |Комісійні витрати | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 3 |Торговельний дохід | 20 | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 4 |Дохід у вигляді | 21 | | |
| |дивідендів | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------| |
( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 5 |Дохід від участі в | | | |
| |капіталі | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 6 |Інший дохід | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 7 |Усього доходів | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 8 |Загальні | 22 | | |
| |адміністративні витрати| | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 9 |Витрати на персонал | 23 | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 10 |Втрати від участі в | | | |
| |капіталі | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 11 |Інші витрати | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 12 |Прибуток від операцій | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 13 |Чисті витрати на | 24 | | |
| |формування резервів | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 14 |Прибуток до | | | |
| |оподаткування | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 15 |Витрати на податок на | 25 | | |
| |прибуток | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 16 |Прибуток після | | | |
| |оподаткування | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------| |
( Рядок 17 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 17 |Чистий прибуток на одну| 26 | | |
| |просту акцію (грн.) | | | |
|-----+-----------------------+------------+-----------+---------|
| 18 |Скоригований чистий | 26 | | |
| |прибуток на одну просту| | | |
| |акцію (грн.) | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПОРЯДОК
заповнення статей форми
"Звіт про фінансові результати" |
Статті "Звіт про фінансові результати" включають:
рядок 1.1 "Процентний дохід" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 18. |
Примітка 18. Процентний дохід |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній|
| | | рік | рік |
|-----+------------------------------------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| |Процентний дохід: | |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 1 |За коштами в банках |Групи рахунків 600, |
| | |601 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 2 |За кредитами клієнтам |Групи рахунків 602, |
| | |603, 604(1) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 3 |За цінними паперами в торговому |6056 (АП), 6057 (АП) |
| |портфелі банку | |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 4 |За цінними паперами в портфелі банку|Рахунки 6050 (АП), |
| |на продаж |6052 (АП), 6054 (АП) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 5 |За цінними паперами в портфелі банку|Рахунки 6051 (АП), |
| |до погашення |6053 (АП), 6055 (АП) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 6 |Інший |Рахунок 6099 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 +|
| | |+ 4 + 5 + 6 |
------------------------------------------------------------------
;
рядок 1.2 "Процентні витрати" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 19. |
_______________
(1) Рахунки 6024, 6025, 6041 уключаються для розрахунку
статті "За кредитами клієнтів" за попередній 2004 рік під час
складання фінансового звіту за 2005 рік. |
Примітка 19. Процентні витрати |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній|
| | | рік | рік |
|-----+------------------------------------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| |Процентні витрати: | |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 1 |За коштами, що отримані від банків |Групи рахунків (700),|
| | |(701) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 2 |За коштами, що отримані від клієнтів|Групи рахунків (702),|
| | |(703), (704), (706) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 3 |За коштами небанківських фінансових |Рахунки (7070), |
| |установ |(7071(АП)) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 4 |За цінними паперами власного боргу |Рахунки (7050 (АП), |
| | |(7051 (АП), (7052 |
| | |(АП), (7053 (АП), |
| | |(7054) (АП) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 5 |Інші |Рахунки (7096), |
| | |(7099) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 +|
| | |+ 4 + 5 |
------------------------------------------------------------------
;
рядок 2 "Чистий комісійний дохід" - визначається як різниця
даних рядків 2.1 та 2.2;
рядок 2.1 "Комісійний дохід" - для розрахунку статті
використовуються дані групи рахунків 610, 611;
рядок 2.2 "Комісійні витрати" - для розрахунку статті
використовуються дані групи рахунків (710);
рядок 3 "Торговельний дохід" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 20. |
Примітка 20. Торговельний дохід |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній |
| | | | рік |
|-----+----------------------------------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Іноземна валюта (реалізований |Рахунок 6204 |
| |результат) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Іноземна валюта (нереалізований |Рахунок 6204 |
| |результат) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Усього (зазначається результат від|Рядок 3 = 1 + 2 |
| |торгівлі іноземною валютою) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4 |Цінні папери в торговому портфелі |Рахунок 6203 (АП) |
| |банку | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5 |Інші (зазначити, які саме) |Рахунок 6209 (АП) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6 |Усього торговельного доходу |Рядок 6 = 3 + 4 + 5 |
------------------------------------------------------------------ |
Якщо банк не здійснює окремо обліку реалізованого результату
за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, то дані за
рахунком 6204 зазначаються в рядку 3.
Дані за рядком 3 "Усього" повинні дорівнювати залишку
рахунку 6204.
Зазначаються методи розрахунку реалізованого результату;
рядок 4 "Дохід у вигляді дивідендів" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 21. |
Примітка 21. Дохід у вигляді дивідендів.
Дохід у вигляді дивідендів від цінних паперів, які
обліковуються в портфелях банку. |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній|
| | | рік | рік |
|-----+------------------------------------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 1 |Цінні папери в торговому портфелі |Аналітичний рахунок |
| |банку |рахунку 6300 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 2 |Цінні папери в портфелі банку на |Аналітичний рахунок |
| |продаж |рахунку 6300 |
|-----+------------------------------------+---------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
------------------------------------------------------------------
; |
( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
рядок 5 "Дохід від участі в капіталі" - для розрахунку статті
використовуються група рахунків 631, аналітичний рахунок рахунку;
рядок 6 "Інший дохід" - для розрахунку статті
використовуються рахунки 6393 (АП), 6395, 6396, 6397, 6399, 6499,
6809, позитивний результат від рахунку 6490 мінус рахунок 7490;
рядок 7 "Усього доходів" обчислюється як сума даних рядків
1-6;
рядок 8 "Загальні адміністративні витрати" - для розрахунку
статті використовуються дані примітки 22. |
( Виноску 2 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Примітка 22. Загальні адміністративні витрати |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній |
| | | | рік |
|-----+----------------------------------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Адміністративні витрати |Групи рахунків (743), |
| | |(744), рахунки (7452), |
| | |(7454), (7455) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Амортизація (примітка 9) |Рахунок (7423) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Збиток від вибуття основних |Негативний результат |
| |засобів та нематеріальних активів |рахунок 6490 мінус |
| | |рахунок 7490 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4 |Витрати на утримання основних |Рахунки (7420), (7421) |
| |засобів та нематеріальних активів | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5 |Сплата інших податків та |Група рахунків (741) |
| |обов'язкових платежів, крім | |
| |податку на прибуток | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6 |Інші |Рахунки (7456), (7457) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 7 |Усього |Рядок 7 = 1 + 2 + 3 + |
| | |+ 4 + 5 + 6 |
------------------------------------------------------------------
;
рядок 9 "Витрати на персонал" - для розрахунку статті
використовуються дані примітки 23. |
Примітка 23. Витрати на персонал |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Заробітна плата |Рахунок (7400) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Внески, збори на обов'язкове |Рахунок (7401) |
| |державне, пенсійне та соціальне | |
| |страхування | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Витрати на підготовку кадрів |Рахунок (7404) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4 |Витрати на спецодяг та інші засоби|Рахунок (7405) |
| |захисту працівників | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5 |Інші витрати на персонал |Рахунки (7403), (7409) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6 |Усього |Рядок 6 = 1 + 2 + 3 + |
| | |+ 4 + 5 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 7 |Середня кількість працівників | |
| |протягом року(2) | |
------------------------------------------------------------------ |
______________
(2) Зазначається середньооблікова чисельність працівників
згідно зі звітом за формою N 1-ПВ (затверджена наказом Державного
комітету статистики України від 14.10.97 N 24).
Сума рядка "Усього" має дорівнювати залишку за групою
рахунків 740 за станом на кінець дня 31 грудня звітного року;
рядок 10 "Втрати від участі в капіталі" - для розрахунку
статті використовується група рахунків (731);
рядок 11 "Інші витрати" - для розрахунку статті
використовуються рахунки (7391), (7392), (7395), (7396), (7397),
(7399), (7491) (АП)), (7499), (7809); |
Таблиця 11.1. Збитки (витрати), завдані банку внаслідок
шахрайських дій невстановленими особами за операціями з платіжними
картками |
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування | Звітний рік | Попередній рік |
| |платіжної системи |-----------------+--------------------|
| | | сума |кількість| сума |кількість |
| | | |операцій | |операцій |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|1 |НСМЕП | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|2 |Одноемітентні | | | | |
| |(внутрішньобанків-| | | | |
| |ські) платіжні | | | | |
| |системи | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|3 |VISA | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|4 |MasterCard | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|5 |УкрКарт | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|6 |Інші банківські | | | | |
| |платіжні системи | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|7 |Інші небанківські | | | | |
| |платіжні системи | | | | |
|------+------------------+-------+---------+---------+----------|
|8 |Усього | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
Банки мають надавати таку інформацію із зазначенням загальної
суми витрат, віднесених на рахунок 7399, і кількості операцій у
розрізі платіжних систем.
рядок 12 "Прибуток від операцій" обчислюється як різниця
рядків 7 - 8 - 9 - 10 - 11;
рядок 13 "Чисті витрати на формування резервів" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 24. |
Примітка 24. Чисті витрати на формування резервів |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Кошти в інших банках (примітки | Не заповнюється |
| |3, 11) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1.1 |Відрахування до резерву |Рахунки (7700 (АП), |
| | |7701 (АП) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1.2 |Повернення списаних активів |Рахунки 6710, 6711 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Усього |Рядок 1 = 1.1 - 1.2 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Кредити та заборгованість клієнтів| Не заповнюється |
| |(примітка 6) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2.1 |Відрахування до резерву |Рахунок (7702 (АП) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2.2 |Повернення списаних активів |Рахунок 6712 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Усього |Рядок 2 = 2.1 - 2.2 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Цінні папери в портфелі банку на | Не заповнюється |
| |продаж (примітки 2, 5) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3.1 |Відрахування до резерву під |Рахунок (7703 (АП) |
| |знецінення | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3.2 |Повернення списаних активів |Рахунок 6713 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 3.1 - 3.2 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Цінні папери в портфелі банку до | Не заповнюється |
| |погашення (примітки 2, 7) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4.1 |Відрахування до резерву під |Рахунок (7704 (АП) |
| |знецінення | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4.2 |Повернення списаних активів |Рахунок 6714 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4 |Усього |Рядок 4 = 4.1 - 4.2 |
|-----+----------------------------------+-----------------------| |
| | | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Дебіторська заборгованість за |Не заповнюється |
| |операціями банку (примітка 11) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5.1 |Відрахування до резерву |Рахунок (7705 (АП) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5.2 |Повернення списаних активів |Аналітичний рахунок |
| | |рахунку 6715 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5 |Усього |Рядок 5 = 5.1 - 5.2 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Нараховані доходи (примітка 10) |Не заповнюється |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6.1 |Відрахування до резерву |Рахунок (7720 (АП) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6.2 |Повернення списаної заборгованості|Рахунок 6717 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6 |Усього |Рядок 6 = 6.1 - 6.2 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 7 |Резерви під інші активи |Рахунок (7706 (АП) |
| |(зазначити, які саме) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 8 |Повернення списаних інших активів |Аналітичний рахунок |
| | |рахунку 6715 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 9 |Усього |Рядок 9 = 7 + 8 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 10 |Усього витрат |Рядок 10 = (1 + 2 + 3 +|
| | |+ 4 + 5 + 6 + 9) |
------------------------------------------------------------------ |
Сума аналітичних рахунків рахунку 6715 має дорівнювати
рахунку 6715 за станом на кінець дня 31 грудня;
рядок 14 "Прибуток до оподаткування" обчислюється як різниця
або сума рядків 13 і 14;
рядок 15 "Витрати на податок на прибуток" - для розрахунку
статті використовуються дані примітки 25. |
Примітка 25. Витрати на податок на прибуток |
Таблиця 25.1. Витрати на сплату
податку на прибуток |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Поточний податок на прибуток |Аналітичний рахунок |
| | |рахунку 7900А |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Відстрочений податок на прибуток |Аналітичний рахунок |
| | |рахунку 7900А або 7900П|
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Усього |Рядок 3 = 1 + 2 |
------------------------------------------------------------------ |
( Виноску 3 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Таблиця 25.2. Узгодження суми
облікового прибутку (збитку)
та суми податкового прибутку (збитку) |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Прибуток до оподаткування |Рядок 15 звіту про |
| | |фінансові результати |
| | |плюс рядок 3 примітки |
| | |26 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Сума податку на прибуток, що |(Рядок 2 = рядок 1 х на|
| |визначений за ставкою |ставку оподаткування) |
| |оподаткування | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| |Коригування облікового прибутку | |
| |(збитку) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 3 |Витрати, які не включаються до | |
| |суми валових витрат з метою | |
| |розрахунку податкового прибутку, | |
| |але визнаються в бухгалтерському | |
| |обліку | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 4 |Витрати, які включаються до суми | |
| |валових витрат з метою розрахунку | |
| |податкового прибутку, але не | |
| |визнаються в бухгалтерському | |
| |обліку | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 5 |Доходи, які підлягають обкладенню | |
| |податком на прибуток, але не | |
| |визнаються (не належать) до | |
| |облікового прибутку (збитку) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 6 |Доходи, які не підлягають | |
| |обкладенню податком на прибуток, | |
| |але визнаються в бухгалтерському | |
| |обліку | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 7 |Амортизаційні відрахування за | |
| |даними фінансового обліку | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 8 |Амортизація, яка підлягає | |
| |оподаткуванню | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 9 |Інші суми, які не є доходами та | |
| |витратами, але включаються до бази| |
| |оподаткування (виправлення помилок| |
| |тощо) | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 10 |Сума податку на прибуток (збиток) |(Рядок 10 = 2 + 3 - 4 +|
| | |+ 5 - 6 + 7 - 8 +/- 9) |
------------------------------------------------------------------ |
У таблиці статті розраховуються, виходячи із ставки
оподаткування. |
Таблиця 25.3. Розрахунок відстрочених
податкових активів та відстрочених
податкових зобов'язань |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний рік|Попередній |
| | | | рік |
|-----+----------------------------------+-----------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1 |Відстрочені податкові активи |Рядок 1 = 1.1 + 1.2 + |
| | |+ 1.3 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1.1 |Тимчасова різниця, що підлягає | |
| |вирахуванню | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1.2 |Перенесення невикористаних | |
| |податкових збитків на майбутні | |
| |періоди | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 1.3 |Перенесення невикористаних | |
| |податкових пільг на майбутні | |
| |періоди | |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2 |Відстрочені податкові зобов'язання|Рядок 2 = 2.1 |
|-----+----------------------------------+-----------------------|
| 2.1 |Тимчасові різниці, що підлягають | |
| |оподаткуванню | |
------------------------------------------------------------------ |
Ставка податку на прибуток, що застосовується для визначення
відстроченого податкового активу та відстроченого податкового
зобов'язання (відстрочених податків), є ставкою оподаткування, яку
передбачається використовувати в період реалізації активу чи
погашення зобов'язання, виходячи із ставок оподаткування та
податкового законодавства, чинних на звітну дату.
Сума витрат (доходу) з податків на прибуток за звітний рік
визначається, виходячи з поточного податку на прибуток з
урахуванням змін у складі відстрочених податків (відстрочені
податки на кінець року щодо їх суми на початок року):
відстрочені податкові зобов'язання - збільшення (+),
зменшення (-);
відстрочені податкові активи - зменшення (+), збільшення (-).
Таблиця складається за залишками на кінець 31 грудня з
урахуванням коригуючих проводок;
рядок 16 "Прибуток після оподаткування" обчислюється як
різниця даних рядків 14 і 15; |
( Рядок 17 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
( Примітку 26 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
рядок 17 "Чистий прибуток на одну просту акцію" - для
розрахунку статті використовуються дані примітки 26.
Примітка 26. Розрахунок чистого та скоригованого чистого
прибутку (збитку) на одну просту акцію |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Розрахунок |
| | | статті |
| | | (рахунки) |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 1 |Чистий прибуток (збиток) за вирахуванням | |
| |дивідендів на привілейовані акції за звітний| |
| |рік (грн.) | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 2 |Середньорічна кількість простих акцій в | |
| |обігу (шт.) | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 3 |Чистий прибуток (збиток) на одну просту |Рядок 3 = 1 :|
| |акцію (грн.) |: 2 |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 4 |Коригування | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 5 |Дивіденди, що визнані у звітному періоді, на| |
| |розбавляючі потенційні прості акції (грн.) | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 6 |Витрати на відсотки, які пов'язані з | |
| |розбавляючими потенційними простими акціями,| |
| |що визнані у звітному році (грн.) | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 7 |Поточний та відстрочений податок на | |
| |прибуток, який пов'язаний з витратами на | |
| |відсотки (грн.) | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 8 |Скоригований чистий прибуток (збиток) за |Рядок 8 = 1 +|
| |звітний рік (грн.) |+ 6 - 7 - 5 |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 9 |Кількість розбавляючих потенційних простих | |
| |акцій (шт.) | |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 10 |Скоригована середньорічна кількість простих |Рядок 10 = |
| |акцій (шт.) |= 2 + 9 |
|-----+--------------------------------------------+-------------|
| 11 |Скоригований чистий прибуток (збиток) на |Рядок 11 = |
| |одну просту акцію |= 8 : 10 |
------------------------------------------------------------------ |
До розрахунку скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну
просту акцію потрібно включати лише такі потенційні прості акції,
які мають розбавляючий вплив на чистий прибуток (збиток) на одну
просту акцію, тобто зменшують його значення. Розрахунок
здійснюється за кожним класом і випуском простих акцій.
Кількість потенційних простих акцій уключається до розрахунку
скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за
період їх обігу. Потенційні прості акції, які було анульовано або
строк дії яких минув у звітному році, уключаються до розрахунку
скоригованого чистого прибутку (збитку) на одну просту акцію за
період їх обігу у звітному році.
Потенційні прості акції, конвертація яких здійснена у
звітному році, уключаються до розрахунку скоригованого чистого
прибутку (збитку) на одну просту акцію за період їх обігу з
початку звітного року до дати конвертації. |
Примітка 26.1. Розрахунок середньорічної кількості простих
акцій в обігу |
(шт.)
------------------------------------------------------------------
|Ряд-|Дата |Наймену-|Випу-|Власні|Продаж |Акції в|Часо- |Серед- |
| ок | | вання | щені|акції,|раніше | обігу | вий |ньозва- |
| | | статті |акції| що |викуп- | |зваже-| жена |
| | | | |викуп-| лених | | ний | кіль- |
| | | | | лені |власних| |коефі-| кість |
| | | | |банком| акцій | |цієнт |простих |
| | | | | | | | | акцій, |
| | | | | | | | | які |
| | | | | | | | |перебу- |
| | | | | | | | | вають |
| | | | | | | | |в обігу |
| | | | | | | | |(кол.6 х|
| | | | | | | | |х кол.7)|
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 1 |01.01| Кіль- | | | |Колонка| | |
| |звіт-| кість | | | |4 мінус| | |
| |ного |акцій на| | | |колонка| | |
| |року |початок | | | |5 плюс | | |
| | |звітного| | | |колонка| | |
| | | року | | | |6 рядка| | |
| | | | | | |1 | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 2 | |Випуск | | | |Колонка| | |
| | |нових | | | |7 рядка| | |
| | |акцій | | | |1 плюс | | |
| | | | | | |колонка| | |
| | | | | | |4 рядка| | |
| | | | | | |2 | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 3 | |Придбан-| | | | | | |
| | | ня | | | | | | |
| | |власних | | | | | | |
| | | акцій | | | | | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 4 | |Коригу- | | | | | | |
| | |ван- | | | | | | |
| | |ня(3): | | | | | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 5 | |сплата | | | | | | |
| | |дивіден-| | | | | | |
| | |дів | | | | | | |
| | |простими| | | | | | |
| | |акціями | | | | | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------| |
| 6 | |випуск | | | | | | |
| | |прав на | | | | | | |
| | |придбан-| | | | | | |
| | |ня | | | | | | |
| | |простих | | | | | | |
| | |акцій, | | | | | | |
| | |призначе| | | | | | |
| | |них для | | | | | | |
| | |існуючих| | | | | | |
| | |акціоне-| | | | | | |
| | |рів за | | | | | | |
| | |ціною | | | | | | |
| | |нижчою, | | | | | | |
| | |ніж | | | | | | |
| | |справед-| | | | | | |
| | |лива | | | | | | |
| | |вартість| | | | | | |
| | |простих | | | | | | |
| | |акцій | | | | | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 7 | |зменшен-| | | | | | |
| | |ня номі-| | | | | | |
| | |нальної | | | | | | |
| | |вартості| | | | | | |
| | |акцій | | | | | | |
| | |(дробле-| | | | | | |
| | |ння | | | | | | |
| | |акцій) | | | | | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 8 | |збіль- | | | | | | |
| | |шення | | | | | | |
| | |номі | | | | | | |
| | |нальної | | | | | | |
| | |вартості| | | | | | |
| | |акцій | | | | | | |
| | |(консо- | | | | | | |
| | |лідація | | | | | | |
| | |акцій) | | | | | | |
|----+-----+--------+-----+------+-------+-------+------+--------|
| 9 |31.12|Кіль- | | | |Колонка| | |
| |звіт-|кість | | | |7 рядка| | |
| |ного |акцій на| | | |3 плюс/| | |
| |року |кінець | | | |мінус | | |
| | |звітного| | | |сума | | |
| | |року | | | |рядків | | |
| | | | | | |5 + 6 +| | |
| | | | | | |+ 7 - 8| | |
| | | | | | |за | | |
| | | | | | |колон- | | |
| | | | | | |кою 7 | | |
|----+--------------------------------------------------+--------|
| 10 |Середньорічна кількість простих акцій в обігу | |
------------------------------------------------------------------ |
______________
(3) У разі врахування таких подій припускається, що подія
відбулася на початку звітного періоду.
Якщо кількість простих або потенційних акцій в обігу
змінюється внаслідок:
випуску акцій для безкоштовного пропорційного розподілу між
акціонерами (бонусна емісія);
зменшення номінальної вартості акцій (дроблення акцій);
збільшення номінальної вартості акцій (консолідація акцій);
впливу суттєвих помилок та коригувань, які є результатом змін
в обліковій політиці;
злиття банків, яке є об'єднанням часток, - то після дати
балансу, але до затвердження річної фінансової звітності
керівництвом банку чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію
та скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію за
звітний і попередній роки підлягають перерахунку.
Кількість простих акцій для розрахунку чистого прибутку
(збитку) на одну просту акцію в разі злиття банків визначається як
сукупна середньорічна кількість простих акцій об'єднаних банків,
що скоригована на еквівалент простих акцій того банку, акції якого
перебувають в обігу після злиття банків;
рядок 18 "Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію"
- для розрахунку статті використовуються дані примітки 26. |
( Додаток 8 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 9
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про фінансові результати
за 200_ рік |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний |Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 1 |Чистий процентний дохід: | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 1.1 |Процентний дохід | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 1.2 |Процентні витрати | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 2 |Чистий комісійний дохід: | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 2.1 |Комісійний дохід | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 2.2 |Комісійні витрати | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 3 |Торговельний дохід | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 4 |Дохід у вигляді дивідендів | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------| |
( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 5 |Дохід від участі в капіталі | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 5.1 |У тому числі частка прибутку від | | |
| |інвестицій в асоційовані компанії | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 6 |Інший дохід | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 7 |Фінансові результати від операційної | | |
| |діяльності небанківських установ | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 8 |Усього доходів | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 9 |Загальні адміністративні витрати | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 10 |Витрати на персонал | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 11 |Втрати від участі в капіталі | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
|11.1 |У тому числі втрати від інвестицій в | | |
| |асоційовані компанії | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 12 |Інші витрати | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 13 |Прибуток від операцій | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 14 |Чисті витрати на формування резервів | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 15 |Прибуток до оподаткування | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 16 |Витрати на податок на прибуток | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 17 |Прибуток після оподаткування | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------| |
( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 18 |Частка меншості | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
| 19 |Прибуток/Збиток консолідованої групи | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
|20 |Чистий прибуток на одну просту акцію | | |
| |(грн) | | |
|-----+-------------------------------------+--------+-----------|
|21 |Скоригований чистий прибуток на одну | | |
| |просту акцію (грн) | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Додаток 9 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 10
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про фінансові результати
з урахуванням впливу інфляції |
за станом на ___________ 200__ року
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок |Найменування статті|Примітки |Звітний|Скориго- |Поперед- |
| | | | рік | вані |ній рік |
| | | | |показники| |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|1 |Чистий процентний | | | | |
| |дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|1.1 |Процентний дохід | 18 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|1.2 |Процентні витрати | 19 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|2 |Чистий комісійний | | | | |
| |дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|2.1 |Комісійний дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|2.2 |Комісійні витрати | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|3 |Торговельний дохід | 20 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|4 |Дохід у вигляді | 21 | | | |
| |дивідендів | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|5 |Дохід від участі в | | | | |
| |капіталі | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|6 |Інший дохід | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|7 |Усього доходів | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|8 |Загальні | 22 | | | |
| |адміністративні | | | | |
| |витрати | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|9 |Витрати на персонал| 23 | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|10 |Втрати від участі в| | | | |
| |капіталі | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|11 |Інші витрати | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|12 |Прибуток від | | | | |
| |операцій | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|13 |Чисті витрати на | 24 | | | |
| |формування резервів| | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------| |
|14 |Прибуток (збиток) | | | | |
| |від впливу інфляції| | | | |
| |на монетарні статті| | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|15 |Прибуток до | | | | |
| |оподаткування | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|16 |Витрати на податок | 25 | | | |
| |на прибуток | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|17 |Прибуток після | | | | |
| |оподаткування | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|18 |Чистий прибуток на | 26 | | | |
| |одну просту акцію | | | | |
| |(грн) | | | | |
|------+-------------------+---------+-------+---------+---------|
|19 |Скоригований чистий| 26 | | | |
| |прибуток на одну | | | | |
| |просту акцію (грн) | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 10 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 11
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про фінансові результати
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік |
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний |Скориго- |Поперед- |
| | | рік | вані |ній рік |
| | | |показники| |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1 |Чистий процентний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1.1 |Процентний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|1.2 |Процентні витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|2 |Чистий комісійний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|2.1 |Комісійний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|2.2 |Комісійні витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|3 |Торговельний дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|4 |Дохід у вигляді дивідендів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|5 |Дохід від участі в капіталі| | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|5.1 |У тому числі частка | | | |
| |прибутку від інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|6 |Інший дохід | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|7 |Фінансові результати від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
| |небанківських установ | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|8 |Усього доходів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|9 |Загальні адміністративні | | | |
| |витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|10 |Витрати на персонал | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|11 |Втрати від участі в | | | |
| |капіталі | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|11.1 |У тому числі втрати від | | | |
| |інвестицій в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|12 |Інші витрати | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------| |
|13 |Прибуток від операцій | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|14 |Чисті витрати на формування| | | |
| |резервів | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|15 |Прибуток (збиток) від | | | |
| |впливу інфляції на | | | |
| |монетарні статті | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|16 |Прибуток до оподаткування | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|17 |Витрати на податок на | | | |
| |прибуток | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|18 |Прибуток після | | | |
| |оподаткування | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|19 |Частка меншості | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|20 |Прибуток/Збиток | | | |
| |консолідованої групи | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|21 |Чистий прибуток на одну | | | |
| |просту акцію (грн) | | | |
|------+---------------------------+---------+---------+---------|
|22 |Скоригований чистий | | | |
| |прибуток на одну просту | | | |
| |акцію (грн) | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 11 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 12
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів
за станом на ____________ 200_ року |
(прямий метод)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Примітка| Звітний |Поперед-|
| | | | рік |ній рік |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 1 |Процентні доходи, що отримані| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 2 |Процентні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 3 |Комісійні доходи, що отримані| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 4 |Комісійні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 5 |Дивіденди від інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії, що | | | |
| |отримані | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 6 |Інші доходи, що отримані | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 7 |Інші витрати, що сплачені | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 8 |Реалізовані результати від | | | |
| |торговельних операцій | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 9 |Повернення раніше списаних | | | |
| |активів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 10 |Виплати працівникам банку | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 11 |Податок на прибуток, що | | | |
| |сплачений | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | | |
| |поточних операцій банку | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 13 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |коштів, які розміщені в інших| | | |
| |банках, кредитів та | | | |
| |передоплат іншим банкам | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 14 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |кредитів, які надані клієнтам| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | | |
| |активів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------| |
| 16 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, які отримані від | | | |
| |Національного банку України | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | | |
| |інших банків | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | | |
| |на поточних і депозитних | | | |
| |рахунках | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 19 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, залучених під ощадні | | | |
| |(депозитні) сертифікати | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 21 |Реалізація (придбання) цінних| | | |
| |паперів у торговому портфелі,| | | |
| |у портфелі банку на продаж | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | | |
| |активів і зобов'язань від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 23 |Чистий приплив (відплив) | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 24 |Погашення (придбання) цінних | | | |
| |паперів у портфелі банку до | | | |
| |погашення | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 25 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій в асоційовані | | | |
| |компанії | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 26 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій у дочірні компанії| | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 27 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |основних засобів та | | | |
| |нематеріальних активів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 28 |Чистий відплив грошових | | | |
| |коштів від інвестиційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------| |
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | | |
| |паперів власного боргу | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 30 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |субординованих зобов'язань | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 31 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |сплаченого акціонерного | | | |
| |капіталу | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 32 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |протягом звітного періоду | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 33 |Чистий приплив грошових | | | |
| |коштів від фінансової | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | | |
| |грошових коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 35 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на початок року | | | |
|-----+-----------------------------+--------+----------+--------|
| 36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець року | | | |
|-----------------------------------+--------+----------+--------|
| IV. Вплив змін курсів валют | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
Звіт про рух грошових коштів за прямим методом складається за
такими правилами:
а) приплив грошових коштів включає:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
б) відплив грошових коштів включає:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Форма звіту поділяється на чотири розділи:
операційна діяльність;
інвестиційна діяльність;
фінансова діяльність;
вплив змін курсів валют. |
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної
діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
Слід зауважити, що грошові кошти та їх еквіваленти на кінець
року дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чисте збільшення (зменшення) грошових коштів і їх
еквівалентів;
вплив змін курсів валют. |
Розділ "Операційна діяльність" складається з двох частин, а
саме:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума
відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді
прибутку (збитку) банку від його діяльності;
чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої
діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця
сума відображає збільшення (зменшення) активів і зобов'язань, що
виникають у результаті цієї діяльності. |
Негрошовими операціями вважаються:
формування резерву під наявний актив;
амортизація дисконту та премій у цінних паперах;
амортизація основних засобів та нематеріальних активів;
нараховані, але не отримані доходи;
нараховані, але не сплачені витрати (у тому числі нараховані,
але не сплачені податки; нараховані, але не сплачені виплати
працівникам);
збільшення (зменшення) активу чи зобов'язання з віднесенням
результату на доходи та витрати (безоплатне отримання основних
засобів). |
Складання звіту про рух грошових
коштів (за прямим методом) |
Якщо рух грошових коштів у результаті однієї операції включає
суми, що належать до різних видів діяльності, то ці суми
зазначаються окремо в складі відповідних видів діяльності. |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Попередній|
| | | | рік |
|-----+---------------------------------+-------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| | | Розрахунок статті |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 1 |Процентні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|
| | |процентних доходів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 2 |Процентні витрати, що сплачені |(Грошові сплати |
| | |процентних витрат) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 3 |Комісійні доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|
| | |комісійних доходів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 4 |Комісійні витрати, що сплачені |(Грошові сплати |
| | |комісійних витрат) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 5 |Дивіденди, що отримані від |Грошові надходження щодо|
| |інвестицій в асоційовані компанії|дивідендів, що отримані |
| | |від інвестицій в |
| | |асоційовані компанії |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 6 |Інші доходи, що отримані |Грошові надходження щодо|
| | |інших доходів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 7 |Інші витрати, що сплачені |(Грошові сплати інших |
| | |витрат) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 8 |Реалізовані результати від |Грошові надходження щодо|
| |торговельних операцій |результату від |
| | |торговельних операцій |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 9 |Повернення раніше списаних |Грошові надходження |
| |активів |раніше списаних активів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 10 |Виплати працівникам банку |(Грошові сплати |
| | |працівникам банку) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 11 |Податок на прибуток, що сплачений|(Податок на прибуток, |
| | |сплачений коштами) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + |
| |поточних операцій банку |+ 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + |
| | |+ 9 + 10 + 11 |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
| 13 |Зменшення (збільшення) коштів, |Грошові надходження |
| |які розміщені в інших банках, |(відплив коштів) за |
| |кредитів та передоплат іншим |операціями з іншими |
| |банкам |банками, кредитами та |
| | |передоплатами іншим |
| | |банкам |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 14 |Зменшення (збільшення) кредитів, |Грошові надходження |
| |які надані клієнтам |(відплив коштів) за |
| | |операціями з кредитами, |
| | |що надані клієнтам |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 15 |Зменшення (збільшення) інших |Грошові надходження |
| |активів |(відплив коштів) за |
| | |операціями з іншими |
| | |активами |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 16 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження |
| |які отримані від Національного |(відплив коштів), що |
| |банку України |отримані від |
| | |Національного банку |
| | |України |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів |Грошові надходження |
| |інших банків |(відплив коштів) за |
| | |операціями з іншими |
| | |банками |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 18 |Збільшення (зменшення) коштів на |Грошові надходження |
| |поточних та депозитних рахунках |(відплив коштів) за |
| | |операціями з поточними |
| | |та депозитними рахунками|
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 19 |Збільшення (зменшення) коштів, |Грошові надходження |
| |залучених під ощадні (депозитні) |(відплив коштів) за |
| |сертифікати |операціями з депозитними|
| | |рахунками, залученими |
| | |під ощадні сертифікати |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 20 |Збільшення (зменшення) інших | |
| |зобов'язань | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 21 |Реалізація (придбання) цінних |Грошові надходження |
| |паперів у торговому портфелі, в |(відплив коштів) за |
| |портфелі банку на продаж |операціями з цінними |
| | |паперами в торговому |
| | |портфелі, портфелі банку|
| | |на продаж |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
| 22 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 22 = 13 + 14 + |
| |активів та зобов'язань від |+ 15 + 16 + 17 +18 + |
| |операційної діяльності |+ 19 + 20 +21 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 23 |Чистий приплив (відплив) грошових|Рядок 23 = 12 + 22 |
| |коштів від операційної діяльності| |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 24 |Погашення (придбання) цінних |Грошові надходження |
| |паперів у портфелі банку до |(відплив коштів) за |
| |погашення |операціями з цінними |
| | |паперами в портфелі |
| | |банку до погашення |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 25 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження |
| |в асоційовані компанії |(відплив коштів) за |
| | |операціями з інвестицій |
| | |в асоційовані компанії |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 26 |Зменшення (збільшення) інвестицій|Грошові надходження |
| |у дочірні компанії |(відплив коштів) за |
| | |операціями з інвестицій |
| | |у дочірні компанії |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 27 |Зменшення (збільшення) основних |Грошові надходження |
| |засобів і нематеріальних активів |(відплив коштів) за |
| | |операціями з |
| | |придбання/продажу |
| | |основних засобів та |
| | |нематеріальних активів |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 28 |Чистий відплив грошових коштів |Рядок 28 = 24 + 25 + |
| |від інвестиційної діяльності |+ 26 + 27 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 29 |Збільшення (зменшення) цінних |Грошові надходження |
| |паперів власного боргу |(відплив коштів) за |
| | |операціями з цінними |
| | |паперами власного боргу |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 30 |Збільшення (зменшення) |Грошові надходження |
| |субординованих зобов'язань |(відплив коштів) за |
| | |субординованими |
| | |зобов'язаннями |
|-----+---------------------------------+------------------------| |
| 31 |Збільшення (зменшення) сплаченого|Грошові надходження |
| |акціонерного капіталу |(відплив коштів) до |
| | |акціонерного капіталу |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 32 |Дивіденди, що сплачені протягом |(Відплив грошових коштів|
| |звітного періоду |як дивідендів) |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 33 |Чистий приплив грошових коштів |Рядок 33 = 29 + 30 + |
| |від фінансової діяльності |+ 31 + 32 |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 34 |Чисте збільшення (зменшення) |Рядок 34 = 23 + 28 + |
| |грошових коштів та їх |+ 33 має дорівнювати |
| |еквівалентів |Рядок 34 = 36 - |
| | |- 35 +/- розділ IV |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | |
| |на початок року | |
|-----+---------------------------------+------------------------|
| 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | |
| |на кінець року | |
|---------------------------------------+------------------------|
|IV. Вплив змін курсів валют |Зазначається |
| |нереалізований результат|
| |від переоцінки іноземної|
| |валюти |
------------------------------------------------------------------ |
( Додаток 12 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 13
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів
за станом на ____________ 200_ року |
(непрямий метод)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Примітка |Звітний рік |Попередній|
| | | | | рік |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 1 |Чистий прибуток | | | |
| |(збиток) поточного | | | |
| |періоду | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| |Поправки чистого | | | |
| |прибутку | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 2 |Нараховані витрати | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 3 |Нараховані доходи | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 4 |Амортизація | | | |
| |необоротних активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 5 |Резерви під сумнівні | | | |
| |борги, знецінення | | | |
| |активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 6 |Торговельний | | | |
| |результат | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 7 |Нарахований та | | | |
| |відстрочений податок | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 8 |Прибуток (збиток) від| | | |
| |продажу інвестицій | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 9 |Прибуток від | | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 10 |Амортизація дисконту | | | |
| |і премії цінних | | | |
| |паперів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 11 |Інший рух коштів, які| | | |
| |не є грошовими | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 12 |Чистий грошовий | | | |
| |прибуток від поточних| | | |
| |операцій банку | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------| |
| 13 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) коштів, | | | |
| |які розміщені в інших| | | |
| |банках, кредитів та | | | |
| |передоплат іншим | | | |
| |банкам | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 14 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |кредитів, які надані | | | |
| |клієнтам | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 15 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) інших | | | |
| |активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 16 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів, | | | |
| |які отримані від | | | |
| |Національного банку | | | |
| |України | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 17 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів | | | |
| |інших банків | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 18 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів на| | | |
| |поточних та | | | |
| |депозитних рахунках | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 19 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) коштів, | | | |
| |залучених під ощадні | | | |
| |(депозитні) | | | |
| |сертифікати | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 20 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) інших | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 21 |Реалізація | | | |
| |(придбання) цінних | | | |
| |паперів у торговому | | | |
| |портфелі, у портфелі | | | |
| |банку на продаж | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 22 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) активів | | | |
| |та зобов'язань від | | | |
| |операційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------| |
| 23 |Чистий приплив | | | |
| |(відплив) грошових | | | |
| |коштів від | | | |
| |операційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | |
| | ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 24 |Погашення (придбання)| | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |портфелі банку до | | | |
| |погашення | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 25 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 26 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) | | | |
| |інвестицій у дочірні | | | |
| |компанії | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 27 |Зменшення | | | |
| |(збільшення) основних| | | |
| |засобів та | | | |
| |нематеріальних | | | |
| |активів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 28 |Чистий відплив | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |інвестиційної | | | |
| |діяльності | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| |III. ФІНАНСОВА | | | |
| | ДІЯЛЬНІСТЬ | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 29 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) цінних | | | |
| |паперів власного | | | |
| |боргу | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 30 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |субординованих | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------| |
| 31 |Збільшення | | | |
| |(зменшення) | | | |
| |сплаченого | | | |
| |акціонерного капіталу| | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 32 |Дивіденди, що | | | |
| |сплачені протягом | | | |
| |звітного періоду | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 33 |Чистий приплив | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |фінансової діяльності| | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 34 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) грошових | | | |
| |коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 35 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на | | | |
| |початок року | | | |
|-----+---------------------+------------+------------+----------|
| 36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець| | | |
| |року | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
_____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПРАВИЛА
складання звіту про рух грошових
коштів за непрямим методом |
Форма звіту поділяється на три розділи:
I. Операційна діяльність.
II. Інвестиційна діяльність.
III. Фінансова діяльність. |
Розділ I "Операційна діяльність" включає:
чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку. Ця сума
відображає чисте надходження (вибуття) грошових коштів у вигляді
прибутку (збитку) банку від його діяльності таким чином: негрошові
доходи (витрати) віднімаються/додаються від/до суми чистого
прибутку;
чистий приплив (відплив) грошових коштів від іншої
діяльності, яка не належить до інвестиційної та фінансової. Ця
сума відображає збільшення (зменшення) активів та зобов'язань, що
виникають у результаті цієї діяльності.
Різниця між чистим прибутком та чистим грошовим прибутком від
поточних операцій банку включає:
негрошові статті доходів та витрат (наприклад, амортизація
основних засобів, рух резервів тощо);
неопераційні статті доходів та витрат (наприклад, результати
від продажу основних засобів та інвестиції);
тимчасові різниці між елементами чистого прибутку та
пов'язаними з ними грошовими потоками (наприклад, нарахування
доходів та витрат, амортизація дисконтів і премій).
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів дорівнює сумі таких статей:
чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної
діяльності;
чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності;
чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності.
Крім того, грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року
дорівнюють сумі таких статей:
грошові кошти та їх еквіваленти на початок року;
чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх
еквівалентів. |
Принцип (механізм) складання деяких статей звіту включає:
приплив грошових коштів, а саме:
грошовий прибуток;
зменшення активів;
збільшення зобов'язань;
грошове збільшення статутного капіталу;
відплив грошових коштів, а саме:
грошовий збиток;
збільшення активів;
зменшення зобов'язань;
сплату дивідендів;
грошове зменшення статутного капіталу.
Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку
обчислюється таким чином: з прибутку за звітний період знімаються
всі негрошові потоки за рахунками доходів та витрат (витрати - усі
активні рахунки додаються, доходи - усі пасивні рахунки
віднімаються). За всіма рахунками класів 6 та 7 береться до
розрахунку різниця між залишками на кінець та початок звітного
періоду.
Грошове збільшення (зменшення) активів банку - це грошовий
потік, що дорівнює різниці між залишками за активними рахунками з
вирахуванням контрактивних рахунків на початок і кінець звітного
періоду та з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками
доходів, витрат і капіталу (витрати віднімаються, доходи
додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний
- віднімається. |
Грошове збільшення (зменшення) пасивів банку - це грошовий
потік, що дорівнює різниці між залишками за пасивними рахунками з
вирахуванням контрпасивних рахунків на початок і кінець звітного
періоду з вирахуванням усіх негрошових потоків за рахунками
доходів, витрат (витрати віднімаються, доходи додаються).
Позитивний результат додається до грошових потоків, від'ємний
- віднімається.
За всіма рахунками (у тому числі класів 6 та 7) береться
різниця між залишками на кінець і початок періоду. Ураховуючи те,
що початком періоду є 1 січня кожного року, сума класів 6 та 7 на
початок періоду дорівнює нулю. |
Схема складання звіту для всіх рахунків, уключаючи рахунки
класів 6 та 7, така: |
------------------------------------------------------------------
| Розрахункові | Залишок на початок |Залишок на кінець періоду|
| статті |періоду більший, ніж на| більший, ніж на початок |
| |кінець періоду (П>К) | періоду (К>П) |
|--------------+-----------------------+-------------------------|
|Для активних | "+" | "-" |
|рахунків | | |
|--------------+-----------------------+-------------------------|
|Для пасивних | "-" | "+" |
|рахунків | | |
------------------------------------------------------------------ |
"+" - збільшення грошового потоку;
"-" - зменшення грошового потоку. |
Складання звіту про рух грошових
коштів (за непрямим методом) |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік | Попередній рік |
|-----+----------------------+------------------+----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| | | Розрахунок статті |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА | |
| | ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 1 |Чистий прибуток |Зазначається сума чистого прибутку |
| |(збиток) поточного |за рік |
| |періоду | |
|----------------------------------------------------------------|
| Поправки чистого прибутку |
|----------------------------------------------------------------|
| 2 |Нараховані витрати |Зазначаються нараховані, але не |
| | |сплачені витрати |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 3 |Нараховані доходи |Зазначаються нараховані, але не |
| | |отримані доходи |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 4 |Амортизація |Зазначається нарахована амортизація|
| |необоротних активів |за необоротними активами |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 5 |Резерви під сумнівні |Зазначається відрахування до |
| |борги, знецінення |спеціальних резервів (чиста сума) |
| |активів | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 6 |Торговельний результат|Зазначаються: |
| | |результат від торгових операцій з |
| | |цінними паперами в торговому |
| | |портфелі банку; |
| | |результат від дострокового викупу |
| | |боргових цінних паперів, крім |
| | |ощадних сертифікатів; |
| | |результат від дострокового викупу |
| | |ощадних сертифікатів, |
| | |нереалізований результат від |
| | |переоцінки деривативів |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 7 |Нарахований та |Зазначаються нараховані, але не |
| |відстрочений податок |сплачені податок на прибуток та |
| | |відстрочений податок |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 8 |Прибуток (збиток) від |Зазначається результат від продажу |
| |продажу інвестицій |основних засобів |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 9 |Прибуток від |Зазначається результат від продажу |
| |інвестицій в |асоційованих компаній |
| |асоційовані компанії | |
|-----+----------------------+-----------------------------------| |
| 10 |Амортизація дисконту і|Зазначається сума амортизації |
| |премії цінних паперів |дисконту і премії цінних паперів |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 11 |Інший рух коштів, які |Зазначається інший рух коштів, що |
| |не є грошовими |не є грошовими |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 12 |Чистий грошовий |Рядок 12 = 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + |
| |прибуток від поточних |+ 7 + 8 + 9 + 10 + 11 |
| |операцій банку | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 13 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |
| |коштів, які розміщені |коштів) за операціями з іншими |
| |в інших банках, |банками, кредитів та передоплат |
| |кредитів та передоплат|іншим банкам |
| |іншим банкам | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 14 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |
| |кредитів, які надані |коштів) за операціями з кредитами, |
| |клієнтам |які надані клієнтам |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 15 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |
| |інших активів |коштів) за операціями з іншими |
| | |активами |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 16 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |коштів, які отримані |коштів), що отримані від |
| |від Національного |Національного банку України |
| |банку України | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 17 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |коштів інших банків |коштів) за операціями з іншими |
| | |банками |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 18 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |коштів на поточних та |коштів) за операціями з поточними |
| |депозитних рахунках |та депозитними рахунками |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 19 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |коштів, залучених під |коштів) за операціями з депозитними|
| |ощадні (депозитні) |рахунками, залученими під ощадні |
| |сертифікати |сертифікати |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 20 |Збільшення (зменшення)| |
| |інших зобов'язань | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 21 |Реалізація (придбання)|Грошові надходження (відплив |
| |цінних паперів у |коштів) за операціями з цінними |
| |торговому портфелі, у |паперами у торговому портфелі, |
| |портфелі банку на |портфелі банку на продаж |
| |продаж | |
|-----+----------------------+-----------------------------------| |
| 22 |Чисте збільшення |Рядок 22 = 13 + 14 + 15 + 16 + 17 +|
| |(зменшення) активів та|+ 18 + 19 + 20 + 21 |
| |зобов'язань від | |
| |операційної діяльності| |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 23 |Чистий приплив |Рядок 23 = 12 + 22 |
| |(відплив) грошових | |
| |коштів від операційної| |
| |діяльності | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | |
| | ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 24 |Погашення (придбання) |Грошові надходження (відплив |
| |цінних паперів у |коштів) за операціями з цінними |
| |портфелі банку до |паперами у портфелі банку до |
| |погашення |погашення |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 25 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |
| |інвестицій в |коштів) за операціями за |
| |асоційовані компанії |інвестиціями в асоційовані компанії|
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 26 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |
| |інвестицій у дочірні |коштів) за операціями за |
| |компанії |інвестиціями в дочірні компанії |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 27 |Зменшення (збільшення)|Грошові надходження (відплив |
| |основних засобів та |коштів) за операціями з |
| |нематеріальних активів|придбання/продажу основних засобів |
| | |та нематеріальних активів |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 28 |Чистий відплив |Рядок 28 = 24 + 25 + 26 + 27 |
| |грошових коштів від | |
| |інвестиційної | |
| |діяльності | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА | |
| | ДІЯЛЬНІСТЬ | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 29 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |цінних паперів |коштів) за операціями з цінними |
| |власного боргу |паперами власного боргу |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 30 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |субординованих |коштів) за субординованими |
| |зобов'язань |зобов'язаннями |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 31 |Збільшення (зменшення)|Грошові надходження (відплив |
| |сплаченого |коштів) до акціонерного капіталу |
| |акціонерного капіталу | |
|-----+----------------------+-----------------------------------| |
| 32 |Дивіденди, що сплачені|Відплив грошових коштів як |
| |протягом звітного |дивідендів |
| |періоду | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 33 |Чистий приплив |Рядок 33 = 29 + 30 + 31 + 32 |
| |грошових коштів від | |
| |фінансової діяльності | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 34 |Чисте збільшення |Розрахунок рядка 34 = 23 + 28 + 33 |
| |(зменшення) грошових |має дорівнювати розрахунку рядка |
| |коштів та їх |34 = 36 - 35 |
| |еквівалентів | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 35 |Грошові кошти та їх | |
| |еквіваленти на початок| |
| |року | |
|-----+----------------------+-----------------------------------|
| 36 |Грошові кошти та їх | |
| |еквіваленти на кінець | |
| |року | |
------------------------------------------------------------------ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 14
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів за 200_ рік |
____________________ ____________________
(назва банку) (адреса)
(прямий метод)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний |Попередній рік|
| | | рік | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1 |Процентні доходи, що отримані | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 2 |Процентні витрати, що сплачені | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 3 |Комісійні доходи, що отримані | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 4 |Комісійні витрати, що сплачені | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 5 |Дивіденди від інвестицій в | | |
| |асоційовані компанії, що | | |
| |отримані | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 6 |Інші доходи, що отримані | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 7 |Інші витрати, що сплачені | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 8 |Реалізовані результати від | | |
| |торговельних операцій | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 9 |Повернення раніше списаних | | |
| |активів | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 10 |Виплати працівникам банку | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 11 |Податок на прибуток, що | | |
| |сплачений | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | |
| |поточних операцій | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 13 |Зменшення (збільшення) коштів, | | |
| |які розміщені в інших банках, | | |
| |кредитів та передоплат іншим | | |
| |банкам | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 14 |Зменшення (збільшення) кредитів,| | |
| |які надані клієнтам | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | |
| |активів | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------| |
| 16 |Збільшення (зменшення) коштів, | | |
| |які отримані від Національного | | |
| |банку України | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів | | |
| |інших банків | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 18 |Збільшення (зменшення) коштів на| | |
| |поточних та депозитних рахунках | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 19 |Збільшення (зменшення) коштів, | | |
| |залучених під ощадні (депозитні)| | |
| |сертифікати | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | |
| |зобов'язань | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 21 |Реалізація (придбання) цінних | | |
| |паперів у торговому портфелі і | | |
| |портфелі на продаж | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | |
| |активів та зобов'язань від | | |
| |операційної діяльності | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 23 |Чистий приплив (відплив) | | |
| |грошових коштів від операційної | | |
| |діяльності | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 24 |Погашення (придбання) цінних | | |
| |паперів у портфелі до погашення | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 25 |Зменшення (збільшення) | | |
| |інвестицій в асоційовані | | |
| |компанії | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 26 |Зменшення (збільшення) | | |
| |інвестицій у дочірні компанії | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 27 |Зменшення (збільшення) основних | | |
| |засобів та нематеріальних | | |
| |активів | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 28 |Чистий відплив грошових коштів | | |
| |від інвестиційної діяльності | | |
|-----+----------------------------------------------------------| |
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 29 |Збільшення (зменшення) цінних | | |
| |паперів власного боргу | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 30 |Збільшення (зменшення) | | |
| |субординованих зобов'язань | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 31 |Збільшення (зменшення) | | |
| |сплаченого акціонерного капіталу| | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 32 |Дивіденди, що сплачені протягом | | |
| |звітного періоду, у тому числі: | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | |
| |акціонерам компанії | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
|32.2 |Дивіденди, що сплачені власникам| | |
| |частки меншості | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 33 |Чистий приплив грошових коштів | | |
| |від фінансової діяльності | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | |
| |грошових коштів та їх | | |
| |еквівалентів | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 35 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | |
| |на початок року | | |
|-----+--------------------------------+----------+--------------|
| 36 |Грошові кошти та їх еквіваленти | | |
| |на кінець року | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 37 |Різниці в результаті переведення| | |
| |коштів у різних валютах | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 15
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів за 200_ рік |
________________ ________________
(назва банку) (адреса)
(непрямий метод)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік |Попередній рік|
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 1 |Чистий прибуток (збиток) | | |
| |поточного періоду | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |Поправки чистого прибутку |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 2 |Нараховані витрати | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 3 |Нараховані доходи | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 4 |Амортизація необоротних | | |
| |активів | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 5 |Резерви під сумнівні борги, | | |
| |знецінення активів | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 6 |Торговельний результат | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 7 |Нарахований та відстрочений | | |
| |податок | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 8 |Прибуток (збиток) від продажу| | |
| |інвестицій | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 9 |Прибуток від інвестицій в | | |
| |асоційовані компанії | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 10 |Амортизація дисконту і премії| | |
| |цінних паперів | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 11 |Інший рух коштів, які не є | | |
| |грошовими | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 12 |Чистий грошовий прибуток від | | |
| |поточних операцій банку | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 13 |Зменшення (збільшення) | | |
| |коштів, які розміщені в інших| | |
| |банках, кредитів та | | |
| |передоплат іншим банкам | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 14 |Зменшення (збільшення) | | |
| |кредитів, які надані клієнтам| | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------| |
| 15 |Зменшення (збільшення) інших | | |
| |активів | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 16 |Збільшення (зменшення) | | |
| |коштів, які отримані від | | |
| |Національного банку України | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 17 |Збільшення (зменшення) коштів| | |
| |інших банків | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 18 |Збільшення (зменшення) коштів| | |
| |на поточних та депозитних | | |
| |рахунках | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 19 |Збільшення (зменшення) | | |
| |коштів, залучених під ощадні | | |
| |(депозитні) сертифікати | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 20 |Збільшення (зменшення) інших | | |
| |зобов'язань | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 21 |Реалізація (придбання) цінних| | |
| |паперів у торговому портфелі | | |
| |та у портфелі на продаж | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 22 |Чисте збільшення (зменшення) | | |
| |активів та зобов'язань від | | |
| |операційної діяльності | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 23 |Чистий приплив (відплив) | | |
| |грошових коштів від | | |
| |операційної діяльності | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 24 |Погашення (придбання) цінних | | |
| |паперів у портфелі до | | |
| |погашення | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 25 |Зменшення (збільшення) | | |
| |інвестицій в асоційовані | | |
| |компанії | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 26 |Зменшення (збільшення) | | |
| |інвестицій у дочірні компанії| | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 27 |Зменшення (збільшення) | | |
| |основних засобів та | | |
| |нематеріальних активів | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------| |
| 28 |Чистий відплив грошових | | |
| |коштів від інвестиційної | | |
| |діяльності | | |
|-----+----------------------------------------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-----+----------------------------------------------------------|
| 29 |Збільшення (зменшення) цінних| | |
| |паперів власного боргу | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 30 |Збільшення (зменшення) | | |
| |субординованих зобов'язань | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 31 |Збільшення (зменшення) | | |
| |сплаченого акціонерного | | |
| |капіталу | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 32 |Дивіденди, що сплачені | | |
| |протягом звітного періоду, у | | |
| |тому числі: | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | |
| |акціонерам компанії | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
|32.2 |Дивіденди, що сплачені | | |
| |власникам частки меншості | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 33 |Чистий приплив грошових | | |
| |коштів від фінансової | | |
| |діяльності | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 34 |Чисте збільшення (зменшення) | | |
| |грошових коштів та їх | | |
| |еквівалентів | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 35 |Різниці в результаті | | |
| |переведення коштів у різних | | |
| |валютах | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 36 |Грошові кошти та їх | | |
| |еквіваленти на початок року | | |
|-----+-----------------------------+-------------+--------------|
| 37 |Грошові кошти та їх | | |
| |еквіваленти на кінець року | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 16
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції |
за станом на ___________ 200__ року
(прямий метод) |
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Приміт-|Звіт- |Скориго- |Поперед-|
| | | ка | ний | вані |ній рік |
| | | | рік |показники| |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ| | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|1 |Процентні доходи, що | | | | |
| |отримані | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|2 |Процентні витрати, що | | | | |
| |сплачені | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|3 |Комісійні доходи, що | | | | |
| |отримані | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|4 |Комісійні витрати, що | | | | |
| |сплачені | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|5 |Дивіденди від інвестицій| | | | |
| |в асоційовані компанії, | | | | |
| |що отримані | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|6 |Інші доходи, що отримані| | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|7 |Інші витрати, що | | | | |
| |сплачені | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|8 |Реалізовані результати | | | | |
| |від торговельних | | | | |
| |операцій | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|9 |Повернення раніше | | | | |
| |списаних активів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|10 |Виплати працівникам | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|11 |Податок на прибуток, що | | | | |
| |сплачений | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|12 |Чистий грошовий прибуток| | | | |
| |від поточних операцій | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|13 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |коштів, які розміщені в | | | | |
| |інших банках, кредитів | | | | |
| |та передоплат іншим | | | | |
| |банкам | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------| |
|14 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |кредитів, які надані | | | | |
| |клієнтам | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|15 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |інших активів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|16 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів, які отримані від| | | | |
| |Національного банку | | | | |
| |України | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|17 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів інших банків | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|18 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів на поточних і | | | | |
| |депозитних рахунках | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|19 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |коштів, залучених під | | | | |
| |ощадні (депозитні) | | | | |
| |сертифікати | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|20 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |інших зобов'язань | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|21 |Реалізація (придбання) | | | | |
| |цінних паперів у | | | | |
| |торговому портфелі, у | | | | |
| |портфелі банку на продаж| | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|22 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) активів і | | | | |
| |зобов'язань від | | | | |
| |операційної діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|23 |Чистий приплив (відплив)| | | | |
| |грошових коштів від | | | | |
| |операційної діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|24 |Погашення (придбання) | | | | |
| |цінних паперів у | | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------| |
|25 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |інвестицій в асоційовані| | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|26 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |інвестицій у дочірні | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|27 |Зменшення (збільшення) | | | | |
| |основних засобів та | | | | |
| |нематеріальних активів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|28 |Чистий відплив грошових | | | | |
| |коштів від інвестиційної| | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
| |III. ФІНАНСОВА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|29 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |цінних паперів власного | | | | |
| |боргу | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|30 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |субординованих | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|31 |Збільшення (зменшення) | | | | |
| |сплаченого акціонерного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|32 |Дивіденди, що сплачені | | | | |
| |протягом звітного | | | | |
| |періоду | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|33 |Чистий приплив грошових | | | | |
| |коштів від фінансової | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|34 |Вплив інфляції на | | | | |
| |грошові кошти | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|35 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) грошових | | | | |
| |коштів та їх | | | | |
| |еквівалентів | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------|
|36 |Грошові кошти та їх | | | | |
| |еквіваленти на початок | | | | |
| |року | | | | |
|-----+------------------------+-------+------+---------+--------| |
|37 |Грошові кошти та їх | | | | |
| |еквіваленти на кінець | | | | |
| |року | | | | |
|------------------------------+-------+------+---------+--------|
|IV. Вплив змін курсів валют | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 16 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 17
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції |
за станом на ____________ 200__ року
(непрямий метод) |
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Примітка|Звітний|Скориговані|Попередній|
| | статті | | рік | показники | рік |
| | | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|1 |Чистий прибуток | | | | |
| |(збиток) поточного| | | | |
| |періоду | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |Поправки чистого | | | | |
| |прибутку | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|2 |Нараховані витрати| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|3 |Нараховані доходи | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|4 |Амортизація | | | | |
| |необоротних | | | | |
| |активів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|5 |Резерви під | | | | |
| |сумнівні борги, | | | | |
| |знецінення активів| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|6 |Торговельний | | | | |
| |результат | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|7 |Нарахований та | | | | |
| |відстрочений | | | | |
| |податок | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|8 |Прибуток (збиток) | | | | |
| |від продажу | | | | |
| |інвестицій | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|9 |Прибуток від | | | | |
| |інвестицій в | | | | |
| |асоційовані | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|10 |Амортизація | | | | |
| |дисконту і премії | | | | |
| |цінних паперів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------| |
|11 |Інший рух коштів, | | | | |
| |які не є грошовими| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|12 |Чистий грошовий | | | | |
| |прибуток від | | | | |
| |поточних операцій | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|13 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |коштів, які | | | | |
| |розміщені в інших | | | | |
| |банках, кредитів | | | | |
| |та передоплат | | | | |
| |іншим банкам | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|14 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |кредитів, які | | | | |
| |надані клієнтам | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|15 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) інших| | | | |
| |активів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|16 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |коштів, які | | | | |
| |отримані від | | | | |
| |Національного | | | | |
| |банку України | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|17 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) коштів| | | | |
| |інших банків | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|18 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) коштів| | | | |
| |на поточних та | | | | |
| |депозитних | | | | |
| |рахунках | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|19 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |коштів, | | | | |
| |залучених під | | | | |
| |ощадні (депозитні)| | | | |
| |сертифікати | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------| |
|20 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) інших | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|21 |Реалізація | | | | |
| |(придбання) цінних| | | | |
| |паперів у | | | | |
| |торговому | | | | |
| |портфелі, у | | | | |
| |портфелі банку | | | | |
| |на продаж | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|22 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |активів та | | | | |
| |зобов'язань від | | | | |
| |операційної | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|23 |Чистий приплив | | | | |
| |(відплив) грошових| | | | |
| |коштів від | | | | |
| |операційної | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|24 |Погашення | | | | |
| |(придбання) цінних| | | | |
| |паперів у портфелі| | | | |
| |банку до погашення| | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|25 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |інвестицій в | | | | |
| |асоційовані | | | | |
| |компанії | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|26 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |інвестицій у | | | | |
| |дочірні компанії | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|27 |Зменшення | | | | |
| |(збільшення) | | | | |
| |основних засобів | | | | |
| |та нематеріальних | | | | |
| |активів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------| |
|28 |Чистий відплив | | | | |
| |грошових коштів | | | | |
| |від інвестиційної | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
| |III. ФІНАНСОВА | | | | |
| |ДІЯЛЬНІСТЬ | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|29 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) цінних| | | | |
| |паперів власного | | | | |
| |боргу | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|30 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |субординованих | | | | |
| |зобов'язань | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|31 |Збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |сплаченого | | | | |
| |акціонерного | | | | |
| |капіталу | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|32 |Дивіденди, що | | | | |
| |сплачені протягом | | | | |
| |звітного періоду | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|33 |Чистий приплив | | | | |
| |грошових коштів | | | | |
| |від фінансової | | | | |
| |діяльності | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|34 |Чисте збільшення | | | | |
| |(зменшення) | | | | |
| |грошових коштів та| | | | |
| |їх еквівалентів | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|35 |Грошові кошти та | | | | |
| |їх еквіваленти на | | | | |
| |початок року | | | | |
|-----+------------------+--------+-------+-----------+----------|
|36 |Грошові кошти та | | | | |
| |їх еквіваленти на | | | | |
| |кінець року | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 17 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 18
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(прямий метод) |
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
| Рядок | Найменування статті |Звітний |Скориговані|Попередній|
| | | рік | показники | рік |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|1 |Процентні доходи, що | | | |
| |отримані | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|2 |Процентні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|3 |Комісійні доходи, що | | | |
| |отримані | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|4 |Комісійні витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|5 |Дивіденди від інвестицій| | | |
| |в асоційовані компанії, | | | |
| |що отримані | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|6 |Інші доходи, що отримані| | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|7 |Інші витрати, що | | | |
| |сплачені | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|8 |Реалізовані результати | | | |
| |від торговельних | | | |
| |операцій | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|9 |Повернення раніше | | | |
| |списаних активів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|10 |Виплати працівникам | | | |
| |банку | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|11 |Податок на прибуток, що | | | |
| |сплачений | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|12 |Чистий грошовий прибуток| | | |
| |від поточних операцій | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|13 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |коштів, які розміщені в | | | |
| |інших банках, кредитів | | | |
| |та передоплат іншим | | | |
| |банкам | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------| |
|14 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |кредитів, які надані | | | |
| |клієнтам | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|15 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інших активів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|16 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, які отримані від| | | |
| |Національного банку | | | |
| |України | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|17 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів інших банків | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|18 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів на поточних та | | | |
| |депозитних рахунках | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|19 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |коштів, залучених під | | | |
| |ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|20 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |інших зобов'язань | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|21 |Реалізація (придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |торговому портфелі і | | | |
| |портфелі на продаж | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|22 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) активів та | | | |
| |зобов'язань від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|23 |Чистий приплив (відплив)| | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |операційної діяльності | | | |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|24 |Погашення (придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |портфелі до погашення | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------| |
|25 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій в асоційовані| | | |
| |компанії | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|26 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |інвестицій у дочірні | | | |
| |компанії | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|27 |Зменшення (збільшення) | | | |
| |основних засобів та | | | |
| |нематеріальних активів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|28 |Чистий відплив грошових | | | |
| |коштів від інвестиційної| | | |
| |діяльності | | | |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|29 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |цінних паперів власного | | | |
| |боргу | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|30 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |субординованих | | | |
| |зобов'язань | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|31 |Збільшення (зменшення) | | | |
| |сплаченого акціонерного | | | |
| |капіталу | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|32 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |протягом звітного | | | |
| |періоду, у тому числі: | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|32.1 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |акціонерам компанії | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|32.2 |Дивіденди, що сплачені | | | |
| |власникам частки | | | |
| |меншості | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|33 |Чистий приплив грошових | | | |
| |коштів від фінансової | | | |
| |діяльності | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|34 |Вплив інфляції на | | | |
| |грошові кошти | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|35 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) грошових | | | |
| |коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------| |
|36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на початок | | | |
| |року | | | |
|-------+------------------------+--------+-----------+----------|
|37 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець | | | |
| |року | | | |
|-------+--------------------------------------------------------|
| |IV. ВПЛИВ ЗМІН КУРСІВ ВАЛЮТ |
|-------+--------------------------------------------------------|
|38 |Різниці в результаті | | | |
| |переведення коштів у | | | |
| |різних валютах | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 18 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 19
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про рух грошових коштів
з урахуванням впливу інфляції за 200_ рік
(непрямий метод) |
(тис грн)
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний | Скориговані |Попередній|
| | | рік | показники | рік |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------+---------------------------------------------------------|
| |I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|------+---------------------------------------------------------|
|1 |Чистий прибуток | | | |
| |(збиток) поточного | | | |
| |періоду | | | |
|------+---------------------------------------------------------|
| |Поправки чистого прибутку |
|------+---------------------------------------------------------|
|2 |Нараховані витрати | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|3 |Нараховані доходи | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|4 |Амортизація | | | |
| |необоротних активів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|5 |Резерви під сумнівні | | | |
| |борги, знецінення | | | |
| |активів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|6 |Торговельний результат| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|7 |Нарахований та | | | |
| |відстрочений податок | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|8 |Прибуток (збиток) від | | | |
| |продажу інвестицій | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|9 |Прибуток від | | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|10 |Амортизація дисконту і| | | |
| |премії цінних паперів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|11 |Інший рух коштів, які | | | |
| |не є грошовими | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|12 |Чистий грошовий | | | |
| |прибуток від поточних | | | |
| |операцій банку | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|13 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |коштів, які розміщені | | | |
| |в інших банках, | | | |
| |кредитів та передоплат| | | |
| |іншим банкам | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------| |
|14 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |кредитів, які надані | | | |
| |клієнтам | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|15 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |інших активів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|16 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів, які отримані | | | |
| |від Національного | | | |
| |банку України | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|17 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів інших банків | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|18 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів на поточних та | | | |
| |депозитних рахунках | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|19 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |коштів, залучених під | | | |
| |ощадні (депозитні) | | | |
| |сертифікати | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|20 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |інших зобов'язань | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|21 |Реалізація (придбання)| | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |торговому портфелі та | | | |
| |у портфелі на продаж | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|22 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) активів та| | | |
| |зобов'язань від | | | |
| |операційної діяльності| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|23 |Чистий приплив | | | |
| |(відплив) грошових | | | |
| |коштів від операційної| | | |
| |діяльності | | | |
|------+---------------------------------------------------------|
| |II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|------+---------------------------------------------------------|
|24 |Погашення (придбання) | | | |
| |цінних паперів у | | | |
| |портфелі до погашення | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------| |
|25 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |інвестицій в | | | |
| |асоційовані компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|26 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |інвестицій у дочірні | | | |
| |компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|27 |Зменшення (збільшення)| | | |
| |основних засобів та | | | |
| |нематеріальних активів| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|28 |Чистий відплив | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |інвестиційної | | | |
| |діяльності | | | |
|------+---------------------------------------------------------|
| |III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ |
|------+---------------------------------------------------------|
|29 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |цінних паперів | | | |
| |власного боргу | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|30 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |субординованих | | | |
| |зобов'язань | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|31 |Збільшення (зменшення)| | | |
| |сплаченого | | | |
| |акціонерного капіталу | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|32 |Дивіденди, що сплачені| | | |
| |протягом звітного | | | |
| |періоду, у тому числі:| | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|32.1 |Дивіденди, що сплачені| | | |
| |акціонерам компанії | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|32.2 |Дивіденди, що сплачені| | | |
| |власникам частки | | | |
| |меншості | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|33 |Чистий приплив | | | |
| |грошових коштів від | | | |
| |фінансової діяльності | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|34 |Чисте збільшення | | | |
| |(зменшення) грошових | | | |
| |коштів та їх | | | |
| |еквівалентів | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------| |
|35 |Різниці в результаті | | | |
| |переведення коштів у | | | |
| |різних валютах | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|36 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на початок| | | |
| |року | | | |
|------+----------------------+---------+-------------+----------|
|37 |Грошові кошти та їх | | | |
| |еквіваленти на кінець | | | |
| |року | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 19 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 20
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЗВІТ
про власний капітал
за станом на ____________ 200_ року |
(тис. грн.)
----------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-|Найменування |При-|Статут- |Капі- |Викуп-|Емі-|Резер-|Резер-|Нерозпо-|Капі- |Попе-|
|док| статті |міт-| ний |талі- |лені |сій-|ви та | ви | ділений|тал, |ред- |
| | | ки |капітал |зовані|влас- | ні | інші |пере- |прибуток|резер-| ній |
| | | |зареєст-|диві- | ні |різ-|фонди |оцінки|(непок- |вні та| рік |
| | | |рований,|денди |акції |ниці|банку | | ритий | інші | |
| | | | сплаче | | | | | |збиток) |фонди,| |
| | | | ний | | | | | | |усього| |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 1|Залишок на | | | | | | | | | | |
| |1 січня | | | | | | | | | | |
| |звітного року| | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 2|Скоригований | | | | | | | | | | |
| |залишок на | | | | | | | | | | |
| |початок року | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
|2.1| Коригування | 1.2| | | | | | | | | |
| |Зміна | | | | | | | | | | |
| |облікової | | | | | | | | | | |
| |політики | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
|2.2|Виправлення | 1.2| | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 3|Переоцінка | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 4|Сума | | | | | | | | | | |
| |результатів | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | |
| |активів у | | | | | | | | | | |
| |разі їх | | | | | | | | | | |
| |вибуття | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 5|Відстрочені | | | | | | | | | | |
| |податки за | | | | | | | | | | |
| |результатами | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | |
| |засобів | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 6|Переоцінка | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й| | | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| |
| 7|Сума | | | | | | | | | | |
| |результатів | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й| | | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | | | |
| |компанії в | | | | | | | | | | |
| |разі їх | | | | | | | | | | |
| |реалізації | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 8|Чистий | | | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | | | |
| |звітного року| | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 9|Розподіл | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | |
| |загальних | | | | | | | | | | |
| |резервів | | | | | | | | | | |
| |банку | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 10|Розподіл | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | |
| |резервних | | | | | | | | | | |
| |фондів | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 11|Розподіл | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | |
| |інших фондів | | | | | | | | | | |
| |банку | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 12|Дивіденди, що| | | | | | | | | | |
| |сплачені у | | | | | | | | | | |
| |звітному році| | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 13|Дивіденди, що| | | | | | | | | | |
| |капіталізова-| | | | | | | | | | |
| |ні у звітно- | | | | | | | | | | |
| |му році | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 14|Сплата до | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | |
| |зареєстрова- | | | | | | | | | | |
| |ного статут- | | | | | | | | | | |
| |ного капіталу| | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 15|Внески за | | | | | | | | | | |
| |акціями | | | | | | | | | | |
| |нового | | | | | | | | | | |
| |випуску | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----| |
| 16|Викуплені | | | | | | | | | | |
| |власні акції | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 17|Продаж раніше| | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | |
| |власних акцій| | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 18|Анульовані | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | |
| |викуплені | | | | | | | | | | |
| |акції | | | | | | | | | | |
|---+-------------+----+--------+------+------+----+------+------+--------+------+-----|
| 19|Залишок за | | | | | | | | | | |
| |станом на | | | | | | | | | | |
| |кінець дня | | | | | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | | | | | |
| |звітного року| | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------- |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПОРЯДОК
заповнення "Звіту про власний капітал" |
Інформація про рух капіталу за звітний рік надається у формі
таблиці 1, в якій узгоджується сальдо кожної статті на початок та
кінець періоду. |
Таблиця 1. Зміни та рух капіталу за звітний рік |
------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-|Наймену- |При-|Статутний|Капіта-|Викуп- | Емісійні |Резерви |Резерви |Нерозпо- |Капітал, |
|док| вання |міт-|капітал, |лізова-| лені | різниці |та інші | перео- | ділений |резервні |
| | статті |ки |зареєст- | ні |власні | | фонди | цінки |прибуток | та інші |
| | | |рований, | диві- | акції | | банку | |(непокри-| фонди, |
| | | |сплачений| денди | | | | | тий) | усього |
| | | | | | | | | | збиток | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 1 |Залишок | |5000-5001| 5003 |(5002) | 5010 |Група |Група |Групи |Колонка |
| |на 1 січ-| | | | | |рахунків|рахунків|рахунків |11 рядка |
| |ня звіт- | | | | | |502 |510 |503, 504 |1 = сумі |
| |ного року| | | | | | | | |колонок |
| | | | | | | | | | |4 + 5 + |
| | | | | | | | | | |+ 6 + 7 +|
| | | | | | | | | | |+ 8 + 9 +|
| | | | | | | | | | |+ 10 |
| | | | | | | | | | |рядка 1 |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 2 |Скориго- | | | | | | | |Колонка |Колонка |
| |ваний | | | | | | | |10 рядка |11 рядка |
| |залишок | | | | | | | |2 = сумі |2 = сумі |
| |на поча- | | | | | | | |рядків |колонок |
| |ток року | | | | | | | |1 + 2.1 +|4 + 5 + |
| | | | | | | | | |+ 2.2 |+ 6 + 7 +|
| | | | | | | | | |за |+ 8 + 9 +|
| | | | | | | | | |колонкою |+ 10 |
| | | | | | | | | |10 |рядка 2 |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
|2.1|Коригу- | 1.2| | | | | | |Плюс/ |Плюс/ |
| |вання | | | | | | | |мінус су-|мінус су-|
| |Зміна | | | | | | | |ма вип- |ма вип- |
| |облікової| | | | | | | |равлень |равлень |
| |політики | | | | | | | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
|2.2|Виправ- | 1.2| | | | | | |Плюс/ |Плюс/ |
| |лення | | | | | | | |мінус су-|мінус су-|
| |помилок | | | | | | | |ма вип- |ма вип- |
| | | | | | | | | |равлень |равлень |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 3 |Переоцін-| | | | | | |Плюс/ | |Плюс/ |
| |ка | | | | | | |мінус | |мінус |
| |необорот-| | | | | | |резуль- | |результат|
| |них | | | | | | |тат пе- | |переоцін-|
| |активів | | | | | | |реоцінки| |ки за |
| | | | | | | | |за ра- | |рахунками|
| | | | | | | | |хунками | |5100, |
| | | | | | | | |5100, | |5101 |
| | | | | | | | |5101 | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |
| 4 |Сума | | | | | | |Мінус |Плюс сума|Плюс/ |
| |результа-| | | | | | |сума |результа-|мінус |
| |тів пере-| | | | | | |резуль- |тів |результат|
| |оцінки | | | | | | |татів |переоцін-|переоцін-|
| |необорот-| | | | | | |перео- |ки |ки необо-|
| |них акти-| | | | | | |цінки |необорот-|ротних |
| |вів у | | | | | | |необо- |них |активів у|
| |разі їх | | | | | | |ротних |активів у|разі їх |
| |реаліза- | | | | | | |активів |разі їх |вибуття |
| |ції | | | | | | |у разі |вибуття | |
| | | | | | | | |їх | | |
| | | | | | | | |вибуття | | |
| | | | | | | | | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 5 |Відстро- | | | | | | |Плюс/ | |Плюс/мі- |
| |чені по- | | | | | | |мінус | |нус сума |
| |датки за | | | | | | |сума | |відстро- |
| |результа-| | | | | | |відстро-| |чених |
| |тами пе- | | | | | | |чених | |податків |
| |реоцінки | | | | | | |податків| |за |
| |основних | | | | | | |за резу-| |результа-|
| |засобів | | | | | | |льтатами| |тами |
| | | | | | | | |перео- | |переоцін-|
| | | | | | | | |цінки | |ки |
| | | | | | | | |основних| |основних |
| | | | | | | | |засобів | |засобів |
| | | | | | | | |за | |за |
| | | | | | | | |рахунком| |рахунком |
| | | | | | | | |5100 | |5100 |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 6 |Переоцін-| | | | | | |Плюс/ |Мінус |Плюс/ |
| |ка інвес-| | | | | | |мінус |сума |мінус |
| |тицій в | | | | | | |резуль- |переоцін-|результат|
| |асоційо- | | | | | | |тат |ки, яка |переоцін-|
| |вані й | | | | | | |перео- |більше |ки за |
| |дочірні | | | | | | |цінки за|залишку |рахунком |
| |компанії | | | | | | |рахунком|за |5103. |
| | | | | | | | |5103 |рахунком |Мінус |
| | | | | | | | | |5103 |сума |
| | | | | | | | | |(рах. |переоцін-|
| | | | | | | | | |5030, |ки, яка |
| | | | | | | | | |5031) |більше |
| | | | | | | | | | |залишку |
| | | | | | | | | | |за |
| | | | | | | | | | |рахунком |
| | | | | | | | | | |5103 |
| | | | | | | | | | |(рахунки |
| | | | | | | | | | |5030, |
| | | | | | | | | | |5031) |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |
| 7 |Сума ре- | | | | | | |Мінус |Плюс сума|Не |
| |зультатів| | | | | | |сума |результа-|заповню- |
| |переоцін-| | | | | | |резуль- |тів пере-|ється |
| |ки інвес-| | | | | | |татів |оцінки | |
| |тицій в | | | | | | |пере- |інвести- | |
| |асоційо- | | | | | | |оцінки |цій в | |
| |вані й | | | | | | |інвести-|асоційо- | |
| |дочірні | | | | | | |цій в |вані й | |
| |компанії | | | | | | |асоційо-|дочірні | |
| |в разі їх| | | | | | |вані й |компанії | |
| |реаліза- | | | | | | |дочірні |в разі їх| |
| |ції | | | | | | |компанії|реалізаці| |
| | | | | | | | |в разі |ї за | |
| | | | | | | | |їх |рахунком | |
| | | | | | | | |реалі- |5030 | |
| | | | | | | | |зації | | |
| | | | | | | | |за рах. | | |
| | | | | | | | |5103 | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 8 |Чистий | | | | | | | |Плюс/мі- |Плюс/ |
| |прибуток | | | | | | | |нус чис- |мінус |
| |звітного | | | | | | | |тий при- |чистий |
| |року | | | | | | | |буток |прибуток |
| | | | | | | | | |звітного |звітного |
| | | | | | | | | |року, що |року, що |
| | | | | | | | | |залишився|залишився|
| | | | | | | | | |до розпо-|до |
| | | | | | | | | |ділу (гру|розподілу|
| | | | | | | | | |пи рахун-|(групи |
| | | | | | | | | |ків |рахунків |
| | | | | | | | | |503, 504)|503, 504)|
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 9 |Розподіл | | | | | |Плюс/ | |Плюс/ |Не |
| |прибутку | | | | | |мінус | |мінус |заповню- |
| |до | | | | | |розподіл| |розподіл |ється |
| |загальних| | | | | |прибутку| |прибутку | |
| |резервів | | | | | |до за- | |до | |
| |банку | | | | | |гальних | |загальних| |
| | | | | | | |резервів| |резервів | |
| | | | | | | |банку за| |банку з | |
| | | | | | | |рахунком| |груп | |
| | | | | | | |5020 | |рахунків | |
| | | | | | | | | |503, 504 | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 10|Розподіл | | | | | |Плюс | |Мінус |Не |
| |прибутку | | | | | |розподіл| |розподіл |заповню- |
| |до | | | | | |прибутку| |прибутку |ється |
| |резервних| | | | | |до ре- | |до | |
| |фондів | | | | | |зервних | |резервних| |
| | | | | | | |фондів | |фондів з | |
| | | | | | | |за | |груп | |
| | | | | | | |рахунком| |рахунків | |
| | | | | | | |5021 | |503, 504 | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |
| 11|Розподіл | | | | | |Плюс | |Мінус |Не |
| |прибутку | | | | | |розподіл| |розподіл |заповню- |
| |до інших | | | | | |прибутку| |прибутку |ється |
| |фондів | | | | | |до інших| |до інших | |
| |банку | | | | | |фондів | |фондів з | |
| | | | | | | |банку за| |груп | |
| | | | | | | |рахунком| |рахунків | |
| | | | | | | |5022 | |503, 504 | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 12|Дивіден- | | | | | | | |Мінус |Мінус |
| |ди, що | | | | | | | |дивіден- |дивіден- |
| |сплачені | | | | | | | |ди, що |ди, що |
| |у | | | | | | | |сплачені |сплачені |
| |звітному | | | | | | | |у |у |
| |році | | | | | | | |звітному |звітному |
| | | | | | | | | |році |році |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 13|Дивіден- | |Плюс | | | |Плюс | |Мінус |Не |
| |ди, що | |диві- | | | |дивіден-| |дивіден- |заповню- |
| |капіталі-| |денди, | | | |ди в ра-| |ди, що |ється |
| |зовані у | |що | | | |зі від- | |спрямо- | |
| |звітному | |спрямо- | | | |мови в | |вані на | |
| |році | |вані на | | | |реєстра-| |збільшен-| |
| | | |збіль- | | | |ції | |ня ста- | |
| | | |шення | | | |(рахунок| |тутного | |
| | | |статут- | | | |5022) | |капіталу | |
| | | |ного | | | | | | | |
| | | |капіта- | | | | | | | |
| | | |лу/мі- | | | | | | | |
| | | |нус у | | | | | | | |
| | | |разі | | | | | | | |
| | | |відмови | | | | | | | |
| | | |в реєс- | | | | | | | |
| | | |трації | | | | | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |
| 14|Сплата до| |Плюс | | |Плюс сплата| | |Мінус |Плюс |
| |раніше | |сплата до| | |до раніше | | |сплата до|сплата до|
| |зареєст- | |раніше | | |зареєстро- | | |раніше |раніше |
| |рованого | |зареєст- | | |ваного | | |зареєст- |зареєст- |
| |статутно-| |рованого | | |статутного | | |рованого |рованого |
| |го капі- | |статутно-| | |капіталу на| | |статутно-|статутно-|
| |талу | |го капі- | | |суму | | |го капі- |го капі- |
| | | |талу за | | |емісійної | | |талу(1) |талу за |
| | | |номіналь-| | |різниці | | | |рахунками|
| | | |ною | | | | | | |5000, |
| | | |вартістю | | | | | | |5010 |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 15|Внески за| |Плюс сума|Мінус | |Плюс сума | | | |Плюс сума|
| |акціями | |внесків |диві- | |внесків до | | | |внесків |
| |нового | |до заре- |денди, | |зареєстро- | | | |за |
| |випуску | |єстрова- |які | |ваного | | | |рахунками|
| | | |ного |спрямо-| |статутного | | | |5000, |
| | | |статут- |вані на| |капіталу на| | | |5001, |
| | | |ного ка- |збіль- | |суму | | | |5010. |
| | | |піталу |шення | |емісійних | | | |Мінус |
| | | |за номі- |статут-| |різниць | | | |сума, яка|
| | | |нальною |ного | | | | | |спрямова-|
| | | |вартістю |капіта-| | | | | |на на |
| | | | |лу (за | | | | | |збільшен-|
| | | | |рахун- | | | | | |ня ста- |
| | | | |ками | | | | | |тутного |
| | | | |5000, | | | | | |капіталу |
| | | | |5010) | | | | | |після |
| | | | |після | | | | | |реєстра- |
| | | | |реєс- | | | | | |ції ста- |
| | | | |трації | | | | | |тутного |
| | | | |статут-| | | | | |капіталу |
| | | | |ного | | | | | | |
| | | | |капіта-| | | | | | |
| | | | |лу | | | | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 16|Викуплені| | | |Мінус |Мінус/плюс |Мінус | |Мінус/ |Мінус |
| |власні | | | |викуп- |викуплені |викупле-| |плюс |викуплені|
| |акції | | | |лені |власні |ні влас-| |викуплені|власні |
| | | | | |власні |акції |ні акції| |власні |акції за |
| | | | | |акції |(емісійна |рахунок | |акції |ціною |
| | | | | |за ра- |різниця) |5022 | |(різниця |викупу |
| | | | | |хунком | |(різниця| |між но- | |
| | | | | |5002 за| |між но- | |мінальною| |
| | | | | |номі- | |міналь- | |вартістю | |
| | | | | |нальною| |ною вар-| |і ціною | |
| | | | | |вартіс-| |тістю і | |викупу та| |
| | | | | |тю | |ціною | |сумою, | |
| | | | | | | |викупу в| |яка | |
| | | | | | | |разі не-| |списана з| |
| | | | | | | |достат- | |рахунку | |
| | | | | | | |ності | |5010) | |
| | | | | | | |коштів | | | |
| | | | | | | |на | | | |
| | | | | | | |рахунку | | | |
| | | | | | | |5010) | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------| |
| 17|Продаж | | | |Плюс |Мінус/плюс | | | |Плюс сума|
| |раніше | | | |продані|викуплені | | | |проданих |
| |викупле- | | | |власні |власні | | | |раніше |
| |них влас-| | | |акції |акції | | | |викупле- |
| |них акцій| | | |за ра- |(емісійна | | | |них |
| | | | | |хунком |різниця) | | | |власних |
| | | | | |5002 за| | | | |акцій |
| | | | | |номі- | | | | | |
| | | | | |нальною| | | | | |
| | | | | |вартіс-| | | | | |
| | | | | |тю | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 18|Анульова-| |Мінус | |Плюс | | | | |Не |
| |ні раніше| |анульо- | |ануль- | | | | |заповню- |
| |викуплені| |вані | |овані | | | | |ється |
| |акції | |власні | |власні | | | | | |
| | | |акції | |акції | | | | | |
|---+---------+----+---------+-------+-------+-----------+--------+--------+---------+---------|
| 19|Залишок | |Рахунки |Рахунок|Рахунок|Рахунок |Група |Група |Групи |Колонка |
| |за станом| |5000-5001|5003 |(5002) | 5010 |рахунків|рахунків|рахунків |11 рядка |
| |на кінець| | | | | |502 |510 |503, 504 |19 = сумі|
| |дня | | | | | | | | |колонок |
| |31 грудня| | | | | | | | |4 + 5 + |
| |звітного | | | | | | | | |+ 6 + 7 +|
| |року | | | | | | | | |+ 8 + 9 +|
| | | | | | | | | | |+ 10 |
| | | | | | | | | | |рядка 19 |
------------------------------------------------------------------------------------------------ |
_______________
(1) Заповнюється державними банками в разі зміни розміру
статутного капіталу згідно з рішенням Кабінету Міністрів України.
Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі колонок з 4
до 10.
Сума за колонкою 11 рядка 19 має дорівнювати сумі рядків з 1
до 18, яка включає:
залишок на 1 січня звітного року за рядком 1;
скоригований залишок на початок року за рядком 2;
(плюс/мінус) сума змін облікової політики на події та
операції минулих періодів за рядком 2.1;
(плюс/мінус) сума виправлень помилок за рядком 2.2;
(плюс/мінус) результат переоцінки за рахунками 5100, 5101 за
рядком 3;
(плюс/мінус) сума переоцінки необоротних активів у разі їх
вибуття за рядком 4;
(плюс/мінус) сума відстрочених податків за результатами
переоцінки основних засобів за рахунком 5100 за рядком 5;
(плюс/мінус) результат переоцінки інвестицій в асоційовані й
дочірні компанії за рахунком 5103, мінус сума переоцінки, яка
перевищує залишок за рахунком 5103 (рахунки 5030, 5031) за
рядком 6;
(плюс/мінус) чистий прибуток за звітний рік, що залишився до
розподілу (групи рахунків 503, 504), за рядком 8;
(мінус) дивіденди, що сплачені у звітному році за рядком 12;
(плюс) сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу
за рахунками 5000, 5010 за рядком 14;
(плюс) внески за акціями нового випуску за рахунками 5000,
5001 та 5010;
вирахування суми дивідендів, що спрямовані на збільшення
статутного капіталу після реєстрації, за рядком 15;
(мінус) викуплені власні акції за рахунком 5002 за рядком 16;
(плюс) продані власні акції за рахунком 5002 за рядком 17.
Якщо спостерігався інший рух за рахунками капіталу та
резервних фондів, то відповідні дані відображаються в таблиці.
Довідково надається така інформація:
зазначається сума внеску за незареєстрованим статутним
капіталом (залишок за рахунком 3630);
зазначається сума (сальдо) нарахованих доходів (витрат) і
неотриманих (сплачених), яка є складовою частиною залишку
балансових рахунків 5030, 5031, 5040, 5041 за станом на кінець дня
31 грудня.
Таблиця 2 "Зміни та рух капіталу за попередній рік"
складається аналогічно до таблиці 1 "Зміни та рух капіталу за
звітний рік".
Зміни у власному капіталі банками, створеними у формі
товариств з обмеженою відповідальністю і кооперативними банками,
зазначаються за тими рахунками, за якими здійснюється облік
банками, створеними у формі акціонерних товариств. |
( Додаток 20 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 21
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про власний капітал за 200_ рік |
(тис. грн.)
--------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря-|Найменуван- |Статутний|Капіта-|Викуп-|Емі-|Накопи-| Ре- |Ре- |Нерозпо-|Частка|Капі- | По- |
|док|ня статті |капітал |лізова-|лені |сій-|чені |зерви|зерви|ділений |мен- | тал, |перед-|
| | |зареєст- | ні |власні| ні |курсові| та |пере-|прибуток|шості |резер-| ній |
| | |рований, | диві- |акції |різ-|різниці|інші |оцін-|(непок- | |вні та| рік |
| | |сплачений| денди | |ниці| |фонди| ки |ритий | | інші | |
| | | | | | | | | |збиток) | |фонди | |
| | | | | | | | | | | |(усьо-| |
| | | | | | | | | | | | го) | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 1 |Залишок на | | | | | | | | | | | |
| |1 січня | | | | | | | | | | | |
| |звітного | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 2 |Скоригований| | | | | | | | | | | |
| |залишок на | | | | | | | | | | | |
| |початок року| | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| |Коригування:| | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|2.1|Зміна | | | | | | | | | | | |
| |облікової | | | | | | | | | | | |
| |політики | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|2.2|Виправлення | | | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 4 |Сума | | | | | | | | | | | |
| |результатів | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | |
| |активів у | | | | | | | | | | | |
| |разі їх | | | | | | | | | | | |
| |вибуття | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | |
| |податки за | | | | | | | | | | | |
| |результатами| | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | | |
| |засобів | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------| |
| 6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в| | | | | | | | | | | |
| |асоційовані | | | | | | | | | | | |
| |й дочірні | | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 7 |Накопичені | | | | | | | | | | | |
| |курсові | | | | | | | | | | | |
| |різниці | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 8 |Чистий | | | | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | | | | |
| |звітного | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
| 9 |Розподіл | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | |
| |загальних | | | | | | | | | | | |
| |резервів | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|10 |Розподіл | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | |
| |резервних | | | | | | | | | | | |
| |фондів | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|11 |Розподіл | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | |
| |інших фондів| | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|12 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | |
| |що сплачені | | | | | | | | | | | |
| |у звітному | | | | | | | | | | | |
| |році | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|13 |Дивіденди, | | | | | | | | | | | |
| |що | | | | | | | | | | | |
| |капіталізо- | | | | | | | | | | | |
| |вані у | | | | | | | | | | | |
| |звітному | | | | | | | | | | | |
| |році | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|14 |Сплата до | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | |
| |зареєстрова-| | | | | | | | | | | |
| |ного | | | | | | | | | | | |
| |статутного | | | | | | | | | | | |
| |капіталу | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------| |
|15 |Внески за | | | | | | | | | | | |
| |акціями | | | | | | | | | | | |
| |нового | | | | | | | | | | | |
| |випуску | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|16 |Викуплені | | | | | | | | | | | |
| |власні акції| | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|17 |Продаж | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | | |
| |власних | | | | | | | | | | | |
| |акцій | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|18 |Анульовані | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | |
| |викуплені | | | | | | | | | | | |
| |акції | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|19 |Реалізація | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в| | | | | | | | | | | |
| |асоційовані | | | | | | | | | | | |
| |й дочірні | | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | | |
|---+------------+---------+-------+------+----+-------+-----+-----+--------+------+------+------|
|20 |Залишок за | | | | | | | | | | | |
| |станом на | | | | | | | | | | | |
| |кінець дня | | | | | | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | | | | | | |
| |звітного | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------- |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
Консолідований звіт про власний капітал складається виходячи
з консолідованого балансу.
Зміни в капіталі можуть виникати через:
випуск нових акцій учасника, звітність якого консолідується;
частини консолідованого прибутку, накопиченого учасником
групи;
суму розподілених учасником групи дивідендів протягом
звітного періоду;
вплив змін валютних курсів (господарські одиниці за межами
України);
переоцінку необоротних активів та інвестицій;
зміни в структурі групи (наприклад: злиття, спільно
контрольовані операції або активи);
зміни в частках участі, що призводять до змін у статутних
капіталах учасників групи;
зміни в методах оцінки. |
( Додаток 21 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 22
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Звіт
про власний капітал з урахуванням впливу інфляції |
за станом на ___________ 200__ року |
(тис грн)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |Приміт-| Статутний|Капіталі-|Викуп-|Емісійні|Резерви|Резерви|Нерозподіле-|Капітал,|Скориго- |Попе- |
| | статті | ки | капітал | зовані | лені | різниці| та | пере- |ний прибуток|резервні| вані |редній|
| | | |зареєстро-|дивіденди|власні| | інші |оцінки |(непокритий |та інші |показники| рік |
| | | | ваний, | |акції | | фонди | | збиток) | фонди, | | |
| | | | сплачений| | | | банку | | | усього | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | |
| |січня звітного | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|2 |Скоригований | | | | | | | | | | | |
| |залишок на | | | | | | | | | | | |
| |початок року | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
| |Коригування | | | | | | | | | | | |
|2.1 |Зміна |1.2 | | | | | | | | | | |
| |облікової | | | | | | | | | | | |
| |політики | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|2.2 |Виправлення |1.2 | | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|4 |Сума результатів | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | |
| |активів у разі їх| | | | | | | | | | | |
| |вибуття | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | |
| |податки за | | | | | | | | | | | |
| |результатами | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |основних засобів | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | | | | |
| |дочірні компанії | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|7 |Сума результатів | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | | | | |
| |дочірні компанії | | | | | | | | | | | |
| |в разі їх | | | | | | | | | | | |
| |реалізації | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------| |
|8 |Чистий прибуток | | | | | | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|9 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |
| |до загальних | | | | | | | | | | | |
| |резервів банку | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|10 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |
| |до резервних | | | | | | | | | | | |
| |фондів | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|11 |Розподіл прибутку| | | | | | | | | | | |
| |до інших фондів | | | | | | | | | | | |
| |банку | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | |
| |сплачені у | | | | | | | | | | | |
| |звітному році | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|13 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | |
| |капіталізовані у | | | | | | | | | | | |
| |звітному році | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|14 |Сплата до раніше | | | | | | | | | | | |
| |зареєстрованого | | | | | | | | | | | |
| |статутного | | | | | | | | | | | |
| |капіталу | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|15 |Внески за акціями| | | | | | | | | | | |
| |нового випуску | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|16 |Викуплені власні | | | | | | | | | | | |
| |акції | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|17 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | | |
| |власних акцій | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|18 |Анульовані раніше| | | | | | | | | | | |
| |викуплені акції | | | | | | | | | | | |
|-----+-----------------+-------+----------+---------+------+--------+-------+-------+------------+--------+---------+------|
|19 |Залишок за станом| | | | | | | | | | | |
| |на кінець дня | | | | | | | | | | | |
| |31 грудня | | | | | | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 22 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 23
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
КОНСОЛІДОВАНИЙ ЗВІТ
про власний капітал з урахуванням
впливу інфляції за 200_ рік |
(тис грн)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування | Статутний|Капіталі-|Викуп-|Емісійні|Накопи-|Резерви|Резерви| Нерозпо- |Частка|Капітал,| Скориго-|Поперед-|
| | статті | капітал | зовані | лені |різниці | чені |та інші| пере- | ділений |меншо-|резервні| вані |ній рік |
| | |зареєстро-|дивіденди|власні| |курсові| фонди |оцінки | прибуток | сті |та інші |показники| |
| | | ваний, | | акції| |різниці| | | (непокри- | | фонди | | |
| | | сплачений| | | | | | |тий збиток)| |(усього)| | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|1 |Залишок на 1 | | | | | | | | | | | | |
| |січня звітного | | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|2 |Скоригований | | | | | | | | | | | | |
| |залишок на | | | | | | | | | | | | |
| |початок року | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
| |Коригування | | | | | | | | | | | | |
|2.1 |Зміна облікової| | | | | | | | | | | | |
| |політики | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|2.2 |Виправлення | | | | | | | | | | | | |
| |помилок | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|3 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|4 |Сума | | | | | | | | | | | | |
| |результатів | | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | | | | | |
| |активів у разі | | | | | | | | | | | | |
| |їх вибуття | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|5 |Відстрочені | | | | | | | | | | | | |
| |податки за | | | | | | | | | | | | |
| |результатами | | | | | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | | | | | |
| |основних | | | | | | | | | | | | |
| |засобів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|6 |Переоцінка | | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|7 |Накопичені | | | | | | | | | | | | |
| |курсові різниці| | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------| |
|8 |Чистий прибуток| | | | | | | | | | | | |
| |звітного року | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|9 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | | |
| |загальних | | | | | | | | | | | | |
| |резервів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|10 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | | |
| |резервних | | | | | | | | | | | | |
| |фондів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|11 |Розподіл | | | | | | | | | | | | |
| |прибутку до | | | | | | | | | | | | |
| |інших фондів | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|12 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | |
| |сплачені у | | | | | | | | | | | | |
| |звітному році | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|13 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | | | |
| |капіталізовані | | | | | | | | | | | | |
| |у звітному році| | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|14 |Сплата до | | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | | |
| |зареєстрованого| | | | | | | | | | | | |
| |статутного | | | | | | | | | | | | |
| |капіталу | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|15 |Внески за | | | | | | | | | | | | |
| |акціями нового | | | | | | | | | | | | |
| |випуску | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|16 |Викуплені | | | | | | | | | | | | |
| |власні акції | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|17 |Продаж раніше | | | | | | | | | | | | |
| |викуплених | | | | | | | | | | | | |
| |власних акцій | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|18 |Анульовані | | | | | | | | | | | | |
| |раніше | | | | | | | | | | | | |
| |викуплені акції| | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------|
|19 |Реалізація | | | | | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | | | |
| |асоційовані та | | | | | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | | | | | |
|-----+---------------+----------+---------+------+--------+-------+-------+-------+-----------+------+--------+---------+--------| |
|20 |Залишок за | | | | | | | | | | | | |
| |станом на | | | | | | | | | | | | |
| |кінець дня 31 | | | | | | | | | | | | |
| |грудня звітного| | | | | | | | | | | | |
| |року | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця,
номер телефону) ____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Інструкцію доповнено Додатком 23 згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 24
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ПРИМІТКА
"Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках"
за ______ квартал 200_ року |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |На звітну| На кінець | Зміни після |
| | | дату |попереднього| дати |
| | |поточного|фінансового | останньої |
| | |кварталу | року | річної |
| | | | | звітності |
| | | | | (+; -) |
|-----+---------------------+---------+------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+---------------------+---------+------------+-------------|
| 1 |Гарантії, що надані | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+-------------|
| 2 |Сумнівні гарантії та | | | |
| |поручительства | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+-------------|
| 3 |Зобов'язання з | | | |
| |кредитування, які | | | |
| |надані банкам | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+-------------|
| 4 |Зобов'язання з | | | |
| |кредитування, які | | | |
| |надані клієнтам | | | |
|-----+---------------------+---------+------------+-------------|
| 5 |Надана застава | | | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, ____________________________
номер телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПОРЯДОК
складання статей примітки
"Зобов'язання банку, які обліковуються
на позабалансових рахунках" |
Рядок 1 "Гарантії, що надані" - для розрахунку статті
використовуються групи позабалансових рахунків 900, 902.
Рядок 2 "Сумнівні гарантії та поручительства" - для
розрахунку статті використовується група позабалансових рахунків
909.
Рядок 3 "Зобов'язання з кредитування, які надані банкам" -
для розрахунку статті використовується група позабалансових
рахунків 910.
Рядок 4 "Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам" -
для розрахунку статті використовується група позабалансових
рахунків 912.
Рядок 5 "Надана застава" - для розрахунку статті
використовується група позабалансових рахунків 951.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату
поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього
фінансового року (колонка 4). За рядком 5 "Надана застава" у
колонці 5 "Зміни після дати останньої річної звітності" під час
порівняння залишків за звітну дату поточного кварталу (колонка 3)
та на кінець попереднього фінансового року (колонка 4) дані не
зазначаються. |
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 25
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Рахунки довірчого управління"*
за ____________ (квартал) 200_ рік (року) |
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування |На звітну |На кінець |Зміни після |
| | статті |дату |поперед- |дати останньої |
| | |поточного |нього |річної |
| | |кварталу |фінансового|звітності |
| | |(звітний |року |(+; -) |
| | |рік) |(попередній| |
| | | |рік) | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|1 |Готівкові кошти за| | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|2 |Поточні рахунки | | | |
| |банку - управителя| | | |
| |з довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|3 |Дебіторська | | | |
| |заборгованість за | | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|4 |Цінні папери в | | | |
| |довірчому | | | |
| |управлінні | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|5 |Банківські метали | | | |
| |в довірчому | | | |
| |управлінні | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|6 |Інші активи в | | | |
| |довірчому | | | |
| |управлінні | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|7 |Витрати за | | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|8 |Нараховані доходи | | | |
| |за об'єктами | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------| |
|9 |Усього за | | | |
| |активними | | | |
| |рахунками | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|10 |Фонди банківського| | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|11 |Рахунки | | | |
| |установників | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|12 |Кредиторська | | | |
| |заборгованість за | | | |
| |операціями | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|13 |Доходи від | | | |
| |операцій довірчого| | | |
| |управління | | | |
|-----+------------------+-----------+-----------+---------------|
|14 |Усього за | | | |
| |пасивними | | | |
| |рахунками | | | |
| |довірчого | | | |
| |управління | | | |
------------------------------------------------------------------
_______________
* Довірче управління - операції банків з управління власністю
та виконання інших послуг в інтересах та за дорученням
клієнтів на правах довіреної особи. |
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові) |
ПОРЯДОК
складання статей примітки
"Рахунки довірчого управління" |
Рядок 1 "Готівкові кошти за операціями довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується рахунок 9780.
Рядок 2 "Поточні рахунки банку - управителя з довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9781.
Рядок 3 "Дебіторська заборгованість за операціями довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9782.
Рядок 4 "Цінні папери в довірчому управлінні" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9783.
Рядок 5 "Банківські метали в довірчому управлінні" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9784.
Рядок 6 "Інші активи в довірчому управлінні" - для розрахунку
статті використовується позабалансовий рахунок 9786.
Рядок 7 "Витрати за операціями довірчого управління" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9787.
Рядок 8 "Нараховані доходи за об'єктами довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9788.
Рядок 10 "Фонди банківського управління" - для розрахунку
статті використовується позабалансовий рахунок 9790.
Рядок 11 "Рахунки установників" - для розрахунку статті
використовується позабалансовий рахунок 9791.
Рядок 12 "Кредиторська заборгованість за операціями довірчого
управління" - для розрахунку статті використовується
позабалансовий рахунок 9792.
Рядок 13 "Доходи від операцій довірчого управління" - для
розрахунку статті використовується позабалансовий рахунок 9797.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 9 має дорівнювати сумі рядків
з 1 до 8 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
Сума за колонками 3, 4, 5 рядка 14 має дорівнювати сумі
рядків з 10 до 13 за колонками 3, 4, 5 відповідно.
У колонці 5 зазначається різниця між залишком на звітну дату
поточного кварталу (колонка 3) і залишком на кінець попереднього
фінансового року (колонка 4).
Підсумок за активними позабалансовими рахунками примітки
"Рахунки довірчого управління" повинен дорівнювати підсумку за
пасивними позабалансовими рахунками.
Ця примітка входить до складу квартальної та річної
фінансової звітності банків. |
( Додаток із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, в редакції Постанови Національного банку N 322 від 31.08.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 26
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності
банків України
ПРИМІТКА
"Окремі показники діяльності банку"
за _______________ квартал 200_ року |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування рядка |На звітну дату|Нормативні показники|
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|1 |Адекватність | | |
| |регулятивного | | |
| |капіталу (%) (1) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|2 |Поточна | | |
| |ліквідність (2) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|3 |Рентабельність | | х |
| |активів (3) (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|4 |Негативно | | х |
| |класифіковані | | |
| |кредити (тис. грн.) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|4.1 |У відсотках до | | х |
| |заборгованості за | | |
| |кредитними | | |
| |операціями (%) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|5 |Чистий прибуток на | | х |
| |одну просту акцію | | |
| |(грн.) | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6 |Сума сплачених | | х |
| |дивідендів за ____ рік| | |
| |на одну: | | |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6.1 |Просту акцію | | х |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|6.2 |Привілейовану акцію | | х |
|-----+----------------------+--------------+--------------------|
|7 |Перелік учасників | | х |
| |(акціонерів) банку, | | |
| |які прямо та | | |
| |опосередковано | | |
| |володіють 10% і | | |
| |більше відсотками | | |
| |статутного капіталу | | |
| |банку | | |
------------------------------------------------------------------ |
Дані за рядком 7 заповнюються на підставі даних колонок 2,
4, 10, 11 форми статистичної звітності N 670 (квартальна) "Звіт
про двадцять найбільших учасників банку", затвердженої
постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003 N 124
"Про затвердження Правил організації статистичної звітності,
що подається до Національного банку України", зареєстрованою
в Міністерстві юстиції України 07.05.2003 за N 353/7674 (із змінами),
і розкривається у довільній формі. |
_______________
(1) Адекватність регулятивного капіталу - відображає
здатність банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за
своїми зобов'язаннями, що випливають із торговельних, кредитних
або інших операцій грошового характеру.
(2) Поточна ліквідність - спроможність банку вчасно
виконувати свої поточні зобов'язання (до 31 дня) перед клієнтами.
(3) Рентабельність активів - показник ефективності
використання активів. |
( Виноску 4 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
"___"____________ 200_ року Керівник ___________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
___________________________ Головний бухгалтер _________________
(прізвище виконавця, (підпис, прізвище, ім'я,
номер телефону) по батькові) |
Розрахунок показника "Чистий прибуток на одну просту акцію"
здійснюється аналогічно до розрахунку цього показника в річній
фінансовій звітності. |
( Інструкцію доповнено Додатком згідно з Постановою Національного банку N 322 від 31.08.2005, із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Додаток 27
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ПРИМІТКИ
до річного фінансового звіту |
Операції з фінансовими інструментами можуть приводити до
того, що банк бере на себе або передає іншій стороні фінансові
ризики. Потрібне розкриття дає інформацію, яка допомагає
користувачам фінансових звітів визначити ступінь ризиків,
пов'язаних як з визнаним, так і з невизнаним фінансовим
інструментом.
Валютний ризик - ймовірність того, що вартість фінансового
інструменту буде змінюватися внаслідок змін валютного курсу.
Відсотковий ризик - ймовірність того, що вартість фінансового
інструменту буде змінюватися внаслідок змін відсоткових ставок.
Ризик ліквідності - ймовірність втрат внаслідок
неспроможності виконати свої зобов'язання у зв'язку з неможливістю
реалізувати фінансові активи за справедливою вартістю. |
Примітка 27. Звітні сегменти |
Таблиця 27.1. Інформація за основними сегментами банківської
діяльності |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря- | Найменування | Найменування звітних сегментів | Вилучення | Усього |
|док | статті |-------------------------------------------------------------------------------| | |
| | | Послуги | Послуги фізичним | Інвестиційна | Інші операції | | |
| | | корпоративним | особам | банківська | | | |
| | | клієнтам | | діяльність | | | |
| | |-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+-------------------+---------------------|
| | | Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний | Поперед-| Звітний |Поперед- |
| | | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік | ній рік | рік |ній рік |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1 |Зовнішні | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | Колонка | | | Колонка | Колонка |
| |доходи звітних| 3 рядка | 4 рядка | 5 рядка | 6 рядка | 7 рядка | 8 рядка | 9 рядка |10 рядка | | | 13 рядка | 14 рядка |
| |сегментів, з |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі |1 = сумі | | | 1 = сумі | 1 = сумі |
| |них: | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | | | колонок | колонок |
| | |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ |1.1+1.2+ | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | |+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+|+1.3+1.4+| | | рядка 1 | рядка 1 |
| | |+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+|+1.5+1.6+| | | | |
| | | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | 1.7 | | | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.1 |Процентні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |доходи | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.1 = сумі|1.1 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.1| рядка 1.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |доходи | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.2 = сумі|1.2 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.2| рядка 1.2|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.3 |Дивіденди, що | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |отримані від | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |інвестицій в | | | | | | | | | | |1.3 = сумі|1.3 = сумі|
| |асоційовані | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |компанії | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.3| рядка 1.3|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.4 |Дохід від | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |участі в | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |капіталі | | | | | | | | | | |1.4 = сумі|1.4 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.4| рядка 1.4|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------| |
|1.5 |Інші доходи | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |1.5 = сумі|1.5 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.5| рядка 1.5|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.6 |Реалізовані | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |результати від| | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |торговельних | | | | | | | | | | |1.6 = сумі|1.6 = сумі|
| |операцій | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.6| рядка 1.6|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|1.7 |Повернення | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |раніше | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |списаних | | | | | | | | | | |1.7 = сумі|1.7 = сумі|
| |активів | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 1.7| рядка 1.7|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|2 |Дохід від | | | | | | | | | Колонка | Колонка | | |
| |інших | | | | | | | | | 11 рядка| 12 рядка| | |
| |сегментів | | | | | | | | | 2 = сумі| 2 = сумі| | |
| | | | | | | | | | | колонок | колонок | | |
| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |
| | | | | | | | | | | рядка 2 | рядка 2 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|3 |Усього доходу |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | Колонка | Колонка |Колонка 13|Колонка 14|
| | | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка |11 рядка |12 рядка | рядка | рядка |
| | |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі |3 = сумі | 3 = сумі | 3 = сумі |
| | | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | колонок | колонок |
| | | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 1+2 | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | мінус | мінус |
| | | | | | | | | | | | |колонка 11|колонка 12|
| | | | | | | | | | | | | рядка 3 | рядка 3 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4 |Витрати |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | Колонка | Колонка |Колонка 13|Колонка 14|
| |звітних | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка |11 рядка |12 рядка | рядка | рядка |
| |сегментів, з |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі |4 = сумі | 4 = сумі | 4 = сумі |
| |них: | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | колонок | колонок |
| | |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ |4.1+4.2+ | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | |+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+|+4.3+4.4+| рядка 4 | рядка 4 |
| | |+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+|+4.5+4.6+| | |
| | |+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+|+4.7+4.8+| | |
| | | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | +4.9+ | | |
| | | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | +4.10+ | | |
| | | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | +4.11+ | | |
| | | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | +4.12 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------| |
|4.1 |Процентні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |витрати | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |4.1 = сумі|4.1 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.1| рядка 4.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.2 |Комісійні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |витрати | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| | | | | | | | | | | | |4.2 = сумі|4.2 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.2| рядка 4.2|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.3 |Втрати від | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |участі в | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |капіталі | | | | | | | | | | |4.3 = сумі|4.3 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.3| рядка 4.3|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.4 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |кошти в інших | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |банках | | | | | | | | | | |4.4 = сумі|4.4 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.4| рядка 4.4|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.5 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |кредити та | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |заборгованість| | | | | | | | | | |4.5 = сумі|4.5 = сумі|
| |клієнтів | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.5| рядка 4.5|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.6 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |знецінення | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |цінних паперів| | | | | | | | | | |4.6 = сумі|4.6 = сумі|
| |в портфелі | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку на | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| |продаж | | | | | | | | | | | рядка 4.6| рядка 4.6|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.7 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |знецінення | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |цінних паперів| | | | | | | | | | |4.7 = сумі|4.7 = сумі|
| |у портфелі | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку до | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| |погашення | | | | | | | | | | | рядка 4.7| рядка 4.7|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------| |
|4.8 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |дебіторську | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |заборгованість| | | | | | | | | | |4.8 = сумі|4.8 = сумі|
| |за операціями | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| |банку | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.8| рядка 4.8|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.9 |Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |нараховані | | | | | | | | | | | рядка | рядка |
| |доходи | | | | | | | | | | |4.9 = сумі|4.9 = сумі|
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 4.9| рядка 4.9|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.10|Резерви під | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |інші активи | | | | | | | | | | |рядка 4.10|рядка 4.10|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.10|рядка 4.10|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.11|Загальні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |адміністратив-| | | | | | | | | | |рядка 4.11|рядка 4.11|
| |ні витрати | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.11|рядка 4.11|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|4.12|Інші витрати | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.12|рядка 4.12|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+7+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 4.12|рядка 4.12|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|5 |Витрати на | | | | | | | | | Колонка | Колонка | | |
| |користь інших | | | | | | | | | 11 рядка| 12 рядка| | |
| |сегментів | | | | | | | | | 5 = сумі| 5 = сумі| | |
| | | | | | | | | | | колонок | колонок | | |
| | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10| | |
| | | | | | | | | | | рядка 5 | рядка 5 | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|6 |Усього витрат |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | | |Колонка 13|Колонка 14|
| | | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка | рядка |10 рядка | | | рядка | рядка |
| | |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі |6 = сумі | | | 6 = сумі | 6 = сумі |
| | | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | рядків | | | колонок | колонок |
| | | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | 4+5 | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 6 | рядка 6 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------| |
|7 |Результат |Колонка 3|Колонка 4|Колонка 5|Колонка 6|Колонка 7|Колонка 8|Колонка 9| Колонка | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |сегмента |рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =|рядка 7 =| 10 | | | рядка | рядка |
| | |= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|= рядок 3|рядка 7 =| | | 7 = сумі | 7 = сумі |
| | |- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|- рядок 6|= рядок 3| | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | |- рядок 6| | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | | рядка 7 | рядка 7 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|8 |Податок на | | | | | | | | | | |Дані із |Дані із |
| |прибуток | | | | | | | | | | |Звіту про |Звіту про |
| | | | | | | | | | | | |фінансові |фінансові |
| | | | | | | | | | | | |результати|результати|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|9 |Чистий | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |прибуток | | | | | | | | | | |рядка 9 = |рядка 9 = |
| | | | | | | | | | | | |рядок 7 - |рядок 7 - |
| | | | | | | | | | | | |- рядок 8 |- рядок 8 |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10 |Інша | | | | | | | | | | | | |
| |інформація за | | | | | | | | | | | | |
| |сегментами | | | | | | | | | | | | |
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10.1|Капітальні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |інвестиції | | | | | | | | | | |рядка 10.1|рядка 10.1|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 10.1|рядка 10.1|
|----+--------------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+---------+----------+----------|
|10.2|Амортизаційні | | | | | | | | | | |Колонка 13|Колонка 14|
| |відрахування | | | | | | | | | | |рядка 10.2|рядка 10.2|
| | | | | | | | | | | | | = сумі | = сумі |
| | | | | | | | | | | | | колонок | колонок |
| | | | | | | | | | | | | 3+5+7+9 | 4+6+8+10 |
| | | | | | | | | | | | |рядка 10.2|рядка 10.2|
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |
Зазначені найменування звітних сегментів у табл. 27.1 можуть
бути іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначити
звітні сегменти.
Суми колонок "Усього" за рядком 3 мають дорівнювати
показникам статті "Усього доходів" відповідних колонок Звіту про
фінансові результати (Консолідованого звіту про фінансові
результати).
Суми колонок "Усього" за рядком 7 "Результат сегмента" мають
дорівнювати показникам статті "Прибуток до оподаткування"
відповідних колонок Звіту про фінансові результати
(Консолідованого звіту про фінансові результати).
Суми колонок "Усього" за рядком 9 "Чистий прибуток" мають
дорівнювати показникам статті "Прибуток після оподаткування"
відповідних колонок Звіту про фінансові результати
(Консолідованого звіту про фінансові результати).
Капітальні інвестиції - це загальна сума витрат, понесених
протягом звітного періоду на придбання активів сегмента, які, як
очікується, використовуватимуться протягом більше ніж одного
періоду (основні засоби та нематеріальні активи) за кожним звітним
сегментом. Оцінка має бути на основі методу нарахування.
Суми колонок 13 і 14 рядка "Амортизаційні відрахування" мають
дорівнювати показникам статті "Амортизація" відповідних колонок
примітки 22 "Загальні адміністративні витрати" Звіту про фінансові
результати (бути тотожними відповідним показникам Консолідованого
звіту про фінансові результати).
Сегмент повинен відображатись окремо, якщо більша частина
його доходу створюється від банківської діяльності за межами
сегмента й одночасно показники його діяльності відповідають одному
з таких критеріїв:
дохід за сегментом становить 10% або більше від загального
доходу (уключаючи банківську діяльність у межах сегмента);
його фінансовий результат (прибуток або збиток) становить не
менше ніж 10% більшої з двох абсолютних величин - загальної суми
прибутку або загальної суми збитку всіх сегментів даного виду;
активи становлять 10% або більше від загальних активів.
Зовнішній дохід всіх визначених звітних сегментів має
становити не менше ніж 75% загального доходу банку або
консолідованої групи. Якщо сукупний дохід визнаних звітних
сегментів менше такого рівня, то здійснюється виділення додаткових
сегментів з метою досягнення зазначеного рівня доходу, навіть якщо
такі додаткові сегменти не відповідатимуть вищезазначеним
критеріям (10% поріг).
Якщо показники сегмента, визначеного у внутрішній звітності,
не відповідають вищезазначеним критеріям, то:
сегмент може бути визнаний звітним сегментом, якщо він має
важливе значення для банку в цілому й інформація про нього є
суттєвою;
необхідно провести подальше об'єднання двох або кількох
подібних сегментів;
показники неподібних сегментів включаються до складу
нерозподілених статей, з використанням яких узгоджуватимуться
відповідні показники діяльності звітних сегментів і банку в
цілому. |
Сегмент, який було визначено звітним у попередньому році, але
який у поточному році не відповідає критеріям звітного сегмента,
має визначатися звітним сегментом, якщо керівництво банку вважає,
що він зберігає своє значення.
Якщо у звітному році банк визначає нові звітні сегменти, то
за ними наводяться відповідні порівняльні оновлені показники за
попередній звітний період або надається обґрунтоване пояснення
причин неможливості достовірного визначення показників.
Сегментна інформація має бути підготовлена відповідно до
облікової політики банку або консолідованої групи в разі надання
консолідованої фінансової звітності.
Доходами звітного сегмента є дохід, який безпосередньо
відноситься до сегмента, та відповідна частина доходу банку, що
може бути віднесена до сегмента від зовнішньої діяльності або від
операцій між іншими сегментами в межах одного банку.
Витратами звітного сегмента є витрати, пов'язані з основною
діяльністю сегмента, що безпосередньо відносяться до нього, та
відповідна частина витрат, що можуть бути обґрунтовано віднесені
до сегмента, уключаючи витрати від зовнішньої діяльності, та
витрати, пов'язані з операціями з іншими сегментами в межах одного
банку. Витрати за сегментом не включають:
витрати на сплату податку на прибуток;
загальні адміністративні витрати, витрати головного офісу та
інші витрати, що виникають на рівні банку та відносяться до банку
в цілому.
Результат за сегментом - це дохід за сегментом мінус витрати
за сегментом. |
Таблиця 27.2. Активи і зобов'язання звітних сегментів |
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування статті | Звітний рік |Попередній рік|
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| | Активи | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|1 |Послуги корпоративним | | |
| |клієнтам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|2 |Послуги фізичним особам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|3 |Інвестиційна банківська | | |
| |діяльність | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|4 |Нерозподілені активи | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|5 |Усього активів | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
| | Зобов'язання | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|6 |Послуги корпоративним | | |
| |клієнтам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|7 |Послуги фізичним особам | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|8 |Інвестиційна банківська | | |
| |діяльність | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|9 |Нерозподілені зобов'язання | | |
|------+---------------------------+--------------+--------------|
|10 |Усього зобов'язань | | |
------------------------------------------------------------------ |
Рядок "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1 до 4
за відповідними колонками.
Рядок "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з 6
до 9 за відповідними колонками.
Суми рядків "Усього активів" та "Усього зобов'язань" мають
дорівнювати відповідним показникам статей звіту "Баланс" річного
фінансового звіту (звіту "Консолідований баланс" консолідованої
фінансової звітності").
Зазначені найменування статей у таблиці 27.2 можуть бути
іншими, оскільки банк (материнський банк) має сам визначати звітні
сегменти.
Активами звітного сегмента визнаються активи, які
використовуються для виконання звичайної діяльності і
безпосередньо стосуються цього сегмента.
Якщо результат сегмента включає дохід за відсотками або дохід
від дивідендів, активи сегмента включають відповідну дебіторську
заборгованість, кредити, інвестиції або інші активи, що генерують
дохід.
Якщо певна стаття амортизації включається до витрат сегмента,
відповідний актив теж має бути включеним до активів сегмента.
Активи сегмента не включають активи з податку на прибуток.
Активи сегмента визначаються після вирахування відповідних
оцінювальних резервів, які регулюють оцінку об'єкта в балансі
банку.
Зобов'язання сегмента - це зобов'язання, що виникають від
звичайної діяльності сегмента і або безпосередньо відносяться до
сегмента, або можуть бути віднесені до сегмента шляхом
пропорційного розподілу.
Якщо результат сегмента включає дохід за відсотками, то
зобов'язання сегмента включають відповідні процентні зобов'язання.
Зобов'язання сегмента не включають зобов'язань за податком на
прибуток.
У звітності за сегментами зазначається склад нерозподілених
статей. |
Примітка 28. Потенційні зобов'язання банку на кінець року |
Примітка 28.1. Потенційні зобов'язання банку на кінець
звітного року |
У звіті слід зазначати інформацію про події, які відбулися за
станом на кінець дня 31 грудня звітного року, але не відображені в
жодній примітці, якщо вони містять додаткову інформацію про
діяльність та фінансовий стан банку, зокрема таку:
розгляд справи в суді;
зобов'язання, що пов'язані з кредитуванням.
У нижчезазначеній таблиці відображаються контрактні суми
позабалансових фінансових інструментів банку, що дають змогу
видати кредит клієнтам (банк заповнює таблицю за наявності в нього
цих зобов'язань): |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний рік |
| | | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| | | Розрахунок статті |
| | | (рахунки) |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 1 |Гарантії надані |Позабалансові рахунки |
| | |9000, 9020 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2 |Зобов'язання з кредитування, що|Позабалансові рахунки |
| |надані, з них: |9100, 9129 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2.1 |Первинний строк погашення - до | |
| |1 року | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 2.2 |Первинний строк погашення - | |
| |більше 1 року | |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 3 |Акредитиви |Позабалансові рахунки |
| | |9001, 9002, 9122 |
|-----+-------------------------------+--------------------------|
| 4 |Авалі |Позабалансові рахунки |
| | |9003, 9023 |
------------------------------------------------------------------ |
Надана застава (складається за даними групи позабалансових
рахунків 951). |
------------------------------------------------------------------
| N | Активи, надані під заставу | Сума |
|з/п| | |
|---+----------------------------------------------+-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|---+----------------------------------------------+-------------|
| | | |
|---+----------------------------------------------+-------------|
| | | |
|---+----------------------------------------------+-------------|
| | | |
------------------------------------------------------------------ |
Зазначити активи у заставі, щодо яких передбачені обмеження,
пов'язані з володінням, користуванням та розпорядженням ними
(визначити характер цих обмежень), та їх балансову вартість.
Зобов'язання оперативного лізингу (оренди). Якщо банк є
лізингоодержувачем, то зазначається загальна сума майбутніх
мінімальних орендних платежів за невідмовною орендою для кожного з
таких строків оренди:
до одного року;
від одного до п'яти років;
понад п'ять років. |
Примітка 28.2 "Потенційні зобов'язання банку на кінець
попереднього року" складається аналогічно до примітки 28.1
"Потенційні зобов'язання банку на кінець звітного року". |
Примітка 29. Географічний ризик |
У цій примітці відображається географічний аналіз активів,
зобов'язань та позабалансових зобов'язань за наданими послугами. |
Таблиця 29.1. Географічний ризик за звітний рік |
------------------------------------------------------------------
|Рядок | Найменування |Україна| Назва | Назва | Інші |Усього |
| | статті | |країни |країни | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| |АКТИВИ | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|1 |Кошти в | | | | | |
| |Національному | | | | | |
| |банку України та | | | | | |
| |готівкові кошти | | | | | |
| |банку | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|2 |Казначейські та | | | | | |
| |інші цінні папери,| | | | | |
| |що рефінансуються | | | | | |
| |Національним | | | | | |
| |банком України, і | | | | | |
| |цінні папери, | | | | | |
| |емітовані | | | | | |
| |Національним | | | | | |
| |банком України | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|3 |Кошти в інших | | | | | |
| |банках | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|4 |Цінні папери в | | | | | |
| |торговому портфелі| | | | | |
| |банку | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|5 |Цінні папери в | | | | | |
| |портфелі банку на | | | | | |
| |продаж | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|6 |Кредити та | | | | | |
| |заборгованість | | | | | |
| |клієнтів | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|7 |Цінні папери в | | | | | |
| |портфелі банку до | | | | | |
| |погашення | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|8 |Інвестиції в | | | | | |
| |асоційовані та | | | | | |
| |дочірні компанії | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|9 |Основні засоби та | | | | | |
| |нематеріальні | | | | | |
| |активи | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------| |
|10 |Нараховані доходи | | | | | |
| |до отримання | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|11 |Інші активи | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|12 |Усього активів | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|13 |Кошти банків | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|13.1 |У тому числі | | | | | |
| |кредити, які | | | | | |
| |отримані від | | | | | |
| |Національного | | | | | |
| |банку України | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|14 |Кошти клієнтів | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|15 |Ощадні (депозитні)| | | | | |
| |сертифікати, | | | | | |
| |емітовані банком | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|16 |Боргові цінні | | | | | |
| |папери, емітовані | | | | | |
| |банком | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|17 |Нараховані витрати| | | | | |
| |до сплати | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|18 |Інші зобов'язання | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|19 |Усього зобов'язань| | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|20 |Чиста балансова | | | | | |
| |позиція | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
| |Позабалансові | | | | | |
| |статті | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|21 |Гарантії | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|22 |Зобов'язання з | | | | | |
| |кредитування | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|23 |Акредитиви | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|24 |Інші | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------| |
|25 |Чиста | | | | | |
| |позабалансова | | | | | |
| |позиція | | | | | |
|------+------------------+-------+-------+-------+------+-------|
|26 |Чиста позиція | | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
а) чиста балансова позиція розраховується як різниця між
активами та зобов'язаннями;
б) якщо зобов'язання перевищують активи, то чиста балансова
позиція зазначається в дужках;
в) чиста позабалансова позиція розраховується як різниця між
позабалансовими вимогами і позабалансовими зобов'язаннями;
г) чиста позиція розраховується як сума чистої балансової
позиції і позабалансової;
ґ) колонки 3, 4, 5, 6 заповнюються на підставі аналітичних
даних;
д) суми за статтями колонки 7 мають дорівнювати відповідним
показникам статей звіту "Баланс". |
Таблиця 29.2 "Географічний ризик за попередній рік"
складається аналогічно до табл. 29.1. |
Примітка 30. Валютний ризик |
У цій примітці відображається концентрація активів,
обов'язань та позабалансових зобов'язань за валютами |
Таблиця 30.1. Валютний ризик за звітний рік |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування | UAH | EUR | USD | RUB | Інші |Усь-|
| | статті | | | | | |ого |
|-----+------------------+------+------+------+------+------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| |АКТИВИ | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 1 |Кошти в | |
| |Національному | |
| |банку України та | |
| |готівкові кошти | |
| |банку | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 2 |Казначейські та | |
| |інші цінні папери,| |
| |що рефінансуються | |
| |Національним | |
| |банком України, і | |
| |цінні папери, | |
| |емітовані | |
| |Національним | |
| |банком України | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 3 |Кошти в інших | |
| |банках | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 4 |Цінні папери в | |
| |торговому портфелі| |
| |банку | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 5 |Цінні папери в | |
| |портфелі банку на | |
| |продаж | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 6 |Кредити та | |
| |заборгованість | |
| |клієнтів | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 7 |Цінні папери в | |
| |портфелі банку до | |
| |погашення | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 8 |Інвестиції в | |
| |асоційовані та | |
| |дочірні компанії | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 9 |Основні засоби та | |
| |нематеріальні | |
| |активи | |
|-----+------------------+---------------------------------------| |
| 10 |Нараховані доходи | |
| |до отримання | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 11 |Інші активи | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 12 |Усього активів | | | | | | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 13 |Кошти банків | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
|13.1 |У тому числі | |
| |кредити, які | |
| |отримані від | |
| |Національного | |
| |банку України | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 14 |Кошти клієнтів | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 15 |Ощадні (депозитні)| |
| |сертифікати, | |
| |емітовані банком | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 16 |Боргові цінні | |
| |папери, емітовані | |
| |банком | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 17 |Нараховані витрати| |
| |до сплати | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 18 |Інші зобов'язання | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 19 |Усього зобов'язань| | | | | | |
|-----+------------------+------+------+------+------+------+----|
| 20 |Чиста балансова | | | | | | |
| |позиція | | | | | | |
|-----+------------------+---------------------------------------|
| 21 |Чиста | |
| |позабалансова | |
| |позиція за | |
| |умовними сумами | |
------------------------------------------------------------------ |
ПОРЯДОК
складання примітки до звіту |
Рядок 1 "Кошти в Національному банку України та готівкові
кошти банку" - для розрахунку статті використовуються балансові
рахунки розділу 10, рахунки 1200, 1203, 1207, 1211, 1212.
Рядок 2 "Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються
Національним банком України, і цінні папери, емітовані
Національним банком України" - для розрахунку статті
використовуються балансові рахунки 1400 - 1402, 1403, 1404, 1405
(АП), (1406), 1407, 1410 - 1412, 1413, 1414, 1415 (АП), (1416),
1417, 1420 - 1422, 1423, 1424, (1426), 1427, 1430, 1435 (АП),
(1436), 1437, 1440, (1446), 1447, (1490), (1491).
Рядок 3 "Кошти в інших банках" - для розрахунку статті
використовуються такі балансові рахунки: 1500, 1500А, 1502, 1510 -
1517, 1520 - 1525, (1526), 1527, 1580 - 1582, 1589, (1590),
(1591), (1592), (1593), 1600А.
Рядок 4 "Цінні папери в торговому портфелі банку" - для
розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3002,
3003, 3005, 3007 (АП), 3010 - 3014, 3015 (АП), (3016), 3017.
Рядок 5 "Цінні папери в портфелі банку на продаж" - для
розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3102,
3103, 3105, 3107 (АП), 3110 - 3114, 3115 (АП), (3116), 3117,
(3190).
Рядок 6 "Кредити та заборгованість клієнтів" - для розрахунку
статті використовуються такі балансові рахунки: 2010, 2020,
(2026), 2027, 2030, (2036), 2037, 2040, 2045, 2047, 2050, 2055,
2057, 2061, 2062, 2063, 2065, (2066), 2067, 2070 - 2075, (2076),
2077, 2092 - 2097, 2099, 2100, 2100 (АП), 2105, 2105 (АП), (2106),
2107, 2110, 2110 (АП), 2115, 2115 (АП), (2116), 2117, 2190, 2191,
2198, 2199, 2201, 2202, 2203, 2205, (2206), 2207, 2210, 2211,
2212, 2213, 2214, 2215, (2216), 2217, 2220, (2226), 2227, 2290,
2291, 2292, 2299, 2600А, 2605А, 2620А, 2625А, 2650А, 2655А,
(2400), (2401).
Рядок 7 "Цінні папери в портфелі банку до погашення" - для
розрахунку статті використовуються такі балансові рахунки: 3210 -
3214, (3216), 3217, 3202, 3203, 3205, (3290).
Рядок 8 "Інвестиції в асоційовані та дочірні компанії" - для
розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 41
та 42.
Рядок 9 "Основні засоби та нематеріальні активи" - для
розрахунку статті використовуються балансові рахунки розділів 43 -
45. |
Рядок 10 "Нараховані доходи до отримання" - для розрахунку
статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 357,
рахунки 1208, 1218, 1408, 1418, 1419, 1428, 1429, 1438, 1448,
(1492), (1493), 1508, 1509, 1518, 1519, 1528, 1529, 1607, 1780,
(1790), 2018, 2028, 2029, 2038, 2039, 2048, 2049, 2058, 2059,
2068, 2069, 2078, 2079, 2108, 2109, 2118, 2119, 2208, 2209, 2218,
2219, 2228, 2229, 2480, (2490), 2607, 2627, 2657, 3008, 3018,
3108, 3118, 3119, (3191), 3208, 3218, 3219, (3291), 3589, (3599).
Рядок 11 "Інші активи" - для розрахунку статті
використовуються балансові рахунки розділів 11, 34, групи рахунків
181, 188, 288, 355, рахунки (1890), 2800, 2801, 2805, 2806, 2809,
(2890), 2920А, 2924А, 3500, 3510, 3511, 3519, 3520 - 3522, 3540 -
3542, 3548, 3580, (3590), 3705А, 3710, 3739А, 3810А, 3811А.
Рядок 12 "Усього активів" розраховується як сума рядків з 1
до 11 за відповідними колонками.
Статті "Зобов'язання" в розрізі валют примітки включають:
Рядок 13 "Кошти банків" - для розрахунку статті
використовуються балансові рахунки 1300, 1310 - 1312, 1313, 1316,
(1316), 1317, 1322, 1323, 1325, 1326, (1326), 1327, 1332, 1335,
1500П, 1600, 1600П, 1602, 1610 - 1612, 1615, 1617, 1620 - 1624,
(1626), 1627.
Рядок 13.1 "У тому числі кредити, які отримані від
Національного банку України" - для розрахунку статті
використовуються балансові рахунки 1310, 1311, 1312, 1313, 1316,
(1316), 1317, 1322, 1323, 1326, (1326), 1327.
Рядок 14 "Кошти клієнтів" - для розрахунку статті
використовуються балансові рахунки 2512 - 2514, 2520, 2523, 2525,
2526, 2530, 2531, 2540 - 2546, 2550 - 2555, 2560 - 2562, 2565,
2570, 2571, 2572, 2600П, 2601 - 2604, 2605П, 2606, 2610, 2611,
2615, 2620П, 2622, 2625П, 2630, 2635, 2640 - 2643, 2650П, 2651,
2652, 2655П, 2700, 2701, (2706), 2900 - 2906, 2909, 2920П, 2924П.
Рядок 15 "Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком" -
для розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3320,
(3326), 3327, 3330, (3336), 3337, 3340, (3346), 3347.
Рядок 16 "Боргові цінні папери, емітовані банком" - для
розрахунку статті використовуються балансові рахунки 3300, 3301,
3305, (3306), 3307, 3310, 3311, 3315, (3316), 3317.
Рядок 17 "Нараховані витрати до сплати" - для розрахунку
статті використовуються балансові рахунки групи рахунків 367,
рахунки 1308, 1318, 1328, 1338, 1507, 1608, 1618, 1628, 2518,
2528, 2538, 2548, 2558, 2568, 2608, 2618, 2628, 2638, 2658, 2708,
3308, 3318, 3328, 3338, 3348, 3652, 3654, 3659, 3668.
Рядок 18 "Інші зобов'язання" - для розрахунку статті
використовуються групи рахунків 191, 361, 364, рахунки 2907, 2908,
3600, 3660, 3620 - 3623, 3630, 3631, 3650, 3651, 3653, 3658, 3690,
3699, 3705П, 3720, 3739П, 3739, 3810П, 3811П, 3811.
Рядок 19 "Усього зобов'язань" розраховується як сума рядків з
13 до 18 за відповідними колонками. |
Рядок 20 "Чиста балансова позиція" розраховується як різниця
рядків 12 та 19 відповідно за колонками.
Рядок 21 "Чиста позабалансова позиція за умовними сумами"
визначається як різниця активних та пасивних позабалансових
рахунків за зазначеними валютами (крім контррахунків
позабалансової валютної позиції групи 992).
Сума колонки "Усього" має дорівнювати відповідним статтям
звіту "Баланс".
Кожна колонка заповнюється як сума рахунків за відповідним
рядком у розрізі валют.
Усі суми виражені в гривнях або гривневому еквіваленті за тим
курсом, за яким складався звіт "Баланс". |
Таблиця 30.2 "Валютний ризик за попередній рік" складається
аналогічно до таблиці 30.1. |
Примітка 31. Ризик ліквідності |
Концентрація активів, зобов'язань та позабалансових
зобов'язань за датами погашення. Складається згідно з формою N 631
"Звіт про структуру активів та пасивів за строками", затвердженою
постановою Правління Національного банку України від 19.03.2003
N 124 і зареєстрованою в Міністерстві юстиції України 07.05.2003
за N 353/7674 (із змінами). |
Таблиця 31.1. Ризик ліквідності за звітний рік. |
Таблиця 31.2 "Ризик ліквідності за попередній рік"
складається аналогічно до таблиці 31.1 "Ризик ліквідності за
звітний рік". |
Примітка 32. Процентний ризик
У примітці 32 відображається середня процентна ставка за
деякими активами та зобов'язаннями в розрізі валют за станом на
кінець звітного року. |
Таблиця 32.1. Середньозважена процентна ставка
за деякими активами та зобов'язаннями
за звітний рік (використовуються
рахунки за аналогічними статтями звіту "Баланс") |
(%)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | UAH | EUR | USD | RUB |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| |АКТИВИ | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 1 |Кошти в Національному | | | | |
| |банку України та | | | | |
| |готівкові кошти банку | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 2 |Казначейські та інші | | | | |
| |цінні папери, що | | | | |
| |рефінансуються | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України, і цінні | | | | |
| |папери, емітовані | | | | |
| |Національним банком | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 3 |Кошти в інших банках | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 4 |Цінні папери в | | | | |
| |торговому портфелі | | | | |
| |банку | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 5 |Цінні папери в | | | | |
| |портфелі банку на | | | | |
| |продаж | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 6 |Кредити та | | | | |
| |заборгованість | | | | |
| |клієнтів | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 7 |Цінні папери в | | | | |
| |портфелі банку до | | | | |
| |погашення | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 8 |Кошти банків | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 8.1 |У тому числі кредити, | | | | |
| |які отримані від | | | | |
| |Національного банку | | | | |
| |України | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 9 |Кошти клієнтів | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------| |
| 10 |Ощадні (депозитні) | | | | |
| |сертифікати, емітовані| | | | |
| |банком | | | | |
|-----+----------------------+-------+-------+----------+--------|
| 11 |Боргові цінні папери, | | | | |
| |емітовані банком | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
Сумнівні активи, за якими доходи не нараховуються, у таблиці
не зазначаються. |
Таблиця 32.2 "Середньозважена процентна ставка за деякими
активами та зобов'язаннями за попередній рік" складається
аналогічно до таблиці 32.1 "Середньозважена процентна ставка за
деякими активами та зобов'язаннями за звітний рік". |
Примітка 33. Операції пов'язаних сторін
У примітці 33 банк відображає взаємовідносини пов'язаних
сторін. |
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті | Звітний | Попередній |
| | | рік | рік |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 1 |Кредити, що надані банком | | |
| |(загальна сума) | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 2 |Кредити, що надані пов'язаним | | |
| |сторонам, у тому числі: | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 2.1 |Кредити, надані юридичним особам | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 2.2 |Кредити, надані фізичним особам | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 3 |Кредити на кінець року, що надані | | |
| |пов'язаним сторонам | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 4 |Середньозважена процентна ставка | | |
| |за кредитами, що надані банком | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 5 |Середньозважена процентна ставка | | |
| |за кредитами, що надані пов'язаним| | |
| |сторонам | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 6 |Прострочені кредити, що надані | | |
| |пов'язаним сторонам, на кінець | | |
| |року | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 7 |Депозити, що залучені банком | | |
| |(загальна сума) | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 8 |Депозити, що залучені від | | |
| |пов'язаних сторін, у тому числі: | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 8.1 |Депозити, залучені від фізичних | | |
| |осіб | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 8.2 |Депозити, залучені від юридичних | | |
| |осіб | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 9 |Депозити, що залучені від | | |
| |пов'язаних сторін, на кінець року | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 10 |Середньозважена процентна ставка | | |
| |за депозитами, що залучені банком | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 11 |Середньозважена процентна ставка | | |
| |за депозитами, що залучені від | | |
| |пов'язаних сторін | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------| |
| 12 |Гарантії, що отримані банком | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 13 |Гарантії, що надані банком | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 14 |Суми дебіторської заборгованості | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 15 |Суми кредиторської заборгованості | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 16 |Орендні платежі отримані | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 17 |Орендні платежі сплачені | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 18 |Операції з цінними паперами, що | | |
| |придбані | | |
|-----+----------------------------------+----------+------------|
| 19 |Операції з цінними паперами, що | | |
| |реалізовані (продані) | | |
------------------------------------------------------------------ |
Під час заповнення примітки банки зазначають:
за рядками 1, 2, 7, 8, 12, 13, 16 - 19 обсяг операцій за рік;
за рядками 3, 6, 9, 14, 15 залишки за станом на кінець дня
31 грудня 2004 року.
До розрахунку примітки включаються дані про обсяги та залишки
на рахунках наданих банком кредитів та залучених депозитів усім
клієнтам.
Розрахунок середньозваженої процентної ставки за наданими
банком кредитами та залученими депозитами проводиться згідно з
методикою, наведеною в формах звітності N 310Д, N 310, N 350Д у
Правилах організації статистичної звітності, що подається до
Національного банку України, затверджених постановою Правління
Національного банку України від 19.03.2003 N 124(із змінами). |
( Додаток 27 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 28
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
РОБОЧА ТАБЛИЦЯ
для складання консолідованого балансу |
---------------------------------------------------------------------------------------------------
|Ря- | Статті | Баланс |Показники учасників групи |Проміжний |Зроблені регулюю-|Усього (гр.|
|док |консолідованого|материн-|--------------------------|результат |чі записи (у тому|7 + 8 - 9) |
| | балансу | ського |Баланс А|Баланс Б|Баланс..|(гр. 3 + |числі внутрішньо-| |
| | | банку |(учасник|(учасник|(учасник| + 4 + 5 +|групові операції)| |
| | | |групи) |групи) |групи) | + 6 + |-----------------+-----------|
| | | | | | | + ...) | Збіль- | Змен- | |
| | | | | | | | шення | шення | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|
| |АКТИВИ |
|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1 |Кошти в | | | | | | | | |
| |Національному | | | | | | | | |
| |банку України | | | | | | | | |
| |та готівкові | | | | | | | | |
| |кошти банку | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 2 |Казначейські та| | | | | | | | |
| |інші цінні | | | | | | | | |
| |папери, що | | | | | | | | |
| |рефінансуються | | | | | | | | |
| |Національним | | | | | | | | |
| |банком України,| | | | | | | | |
| |і цінні папери,| | | | | | | | |
| |емітовані | | | | | | | | |
| |Національним | | | | | | | | |
| |банком України | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 3 |Кошти в інших | | | | | | | | |
| |банках | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 4 |Цінні папери в | | | | | | | | |
| |торговому | | | | | | | | |
| |портфелі | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 5 |Цінні папери в | | | | | | | | |
| |портфелі на | | | | | | | | |
| |продаж | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 6 |Кредити та | | | | | | | | |
| |заборгованість | | | | | | | | |
| |клієнтів | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 7 |Цінні папери в | | | | | | | | |
| |портфелі до | | | | | | | | |
| |погашення | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |
| 8 |Інвестиції в | | | | | | | | |
| |асоційовані й | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|8.1 |Інвестиції в | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|8.2 |Інвестиції в | | | | | | | | |
| |асоційовані | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 9 |Гудвіл при | * | * | * | * | * | | | |
| |консолідації | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 10 |Основні засоби | | | | | | | | |
| |та нематеріаль-| | | | | | | | |
| |ні активи | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 11 |Нараховані | | | | | | | | |
| |доходи до | | | | | | | | |
| |отримання | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 12 |Відстрочений | | | | | | | | |
| |податковий | | | | | | | | |
| |актив | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 13 |Інші активи | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|13.1|У тому числі | | | | | | | | |
| |активи | | | | | | | | |
| |небанківських | | | | | | | | |
| |установ | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 14 |Усього активів | | | | | | | | |
|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|
| |ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|
| 15 |Кошти банків | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|15.1|У тому числі | | | | | | | | |
| |кредити, які | | | | | | | | |
| |отримані від | | | | | | | | |
| |Національного | | | | | | | | |
| |банку України | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 16 |Кошти клієнтів | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |
| 17 |Ощадні | | | | | | | | |
| |(депозитні) | | | | | | | | |
| |сертифікати, | | | | | | | | |
| |емітовані | | | | | | | | |
| |банком | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 18 |Боргові цінні | | | | | | | | |
| |папери | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 19 |Нараховані | | | | | | | | |
| |витрати до | | | | | | | | |
| |сплати | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 20 |Відстрочені | | | | | | | | |
| |податкові | | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 21 |Інші | | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|21.1|У тому числі | | | | | | | | |
| |зобов'язання | | | | | | | | |
| |небанківських | | | | | | | | |
| |установ | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 22 |Усього | | | | | | | | |
| |зобов'язань | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |
( Рядок 23 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|
| |ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ |
|----+--------------------------------------------------------------------------------------------|
| 23 |Статутний | | | | | | | | |
| |капітал, у тому| | | | | | | | |
| |числі: | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|23.1|Зареєстровані | | | | | | | | |
| |прості акції | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|23.2|Зареєстровані | | | | | | | | |
| |привілейовані | | | | | | | | |
| |акції | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 24 |Капіталізовані | | | | | | | | |
| |дивіденди | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 25 |Власні акції | | | | | | | | |
| |(частки, паї), | | | | | | | | |
| |що викуплені в | | | | | | | | |
| |акціонерів | | | | | | | | |
| |(учасників) | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 26 |Емісійні | | | | | | | | |
| |різниці | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 27 |Накопичені | | | | | | | | |
| |курсові різниці| | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 28 |Резерви та інші| | | | | | | | |
| |фонди | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 29 |Резерви | | | | | | | | |
| |переоцінки, у | | | | | | | | |
| |тому числі: | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|29.1|Резерви | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | |
| |необоротних | | | | | | | | |
| |активів | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
|29.2|Резерви | | | | | | | | |
| |переоцінки | | | | | | | | |
| |цінних | | | | | | | | |
| |паперів | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 30 |Нерозподілений | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | |
| |(непокритий | | | | | | | | |
| |збиток) минулих| | | | | | | | |
| |років | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 31 |Прибуток/Збиток| | | | | | | | |
| |за звітний рік | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------| |
| 32 |Частка меншості| | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 33 |Усього власного| | | | | | | | |
| |капіталу | | | | | | | | |
|----+---------------+--------+--------+--------+--------+----------+--------+--------+-----------|
| 34 |Усього пасивів | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------- |
У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості
зазначених учасників групи) відображаються показники фінансової
звітності материнського банку та інших учасників групи -
банківських та небанківських установ.
У колонці 7 відображається проміжний результат за підсумком
статей балансів материнського банку та учасників групи, звітність
яких включається за методом повної консолідації.
У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей
балансів материнського банку та учасників групи, у тому числі
небанківських установ, звітність яких включається до складу
консолідованої звітності за методом повної консолідації та методом
участі в капіталі.
У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими
складається консолідований баланс. |
( Додаток 28 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 29
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
РОБОЧА ТАБЛИЦЯ
для складання консолідованого звіту
про фінансові результати |
-----------------------------------------------------------------------------------------
|Ря- | Статті | Показники| Показники учасників |Проміжний|Зроблені регулюю-|Усь-|
|док |консолідованог|материнсь-| групи |результат|чі записи (у тому|ого |
| | о звіту про |кого банку|-----------------------| |числі внутрішньо-| |
| | фінансові | | Звіт | Звіт | Звіт | |групові операції)| |
| | результати | |учасни-|учасни-|учасни-| |-----------------| |
| | | | ка А | ка Б |ка ... | | Збіль- | Змен- | |
| | | | | | | | шення | шення | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 1 |Чистий | | | | | | | | |
| |процентний | | | | | | | | |
| |дохід | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|1.1 |Процентний | | | | | | | | |
| |дохід | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|1.2 |Процентні | | | | | | | | |
| |витрати | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 2 |Чистий | | | | | | | | |
| |комісійний | | | | | | | | |
| |дохід | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|2.1 |Комісійний | | | | | | | | |
| |дохід | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|2.2 |Комісійні | | | | | | | | |
| |витрати | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 3 |Торговельний | | | | | | | | |
| |дохід | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 4 |Дохід у | | | | | | | | |
| |вигляді | | | | | | | | |
| |дивідендів | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |
( Рядок 5 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 5 |Дохід від | | | | | | | | |
| |участі в | | | | | | | | |
| |капіталі, у | | | | | | | | |
| |тому числі: | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|5.1 |Прибуток від | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | |
| |асоційовані | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|5.2 |Прибуток від | | | | | | | | |
| |інвестицій у | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 6 |Інший дохід | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 7 |Фінансові | | | | | | | | |
| |результати від| | | | | | | | |
| |операційної | | | | | | | | |
| |діяльності | | | | | | | | |
| |небанківських | | | | | | | | |
| |установ | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 8 |Усього доходів| | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 9 |Загальні | | | | | | | | |
| |адміністративн| | | | | | | | |
| |і витрати | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 10 |Витрати на | | | | | | | | |
| |персонал | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 11 |Втрати від | | | | | | | | |
| |участі в | | | | | | | | |
| |капіталі, у | | | | | | | | |
| |тому числі: | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|11.1|Втрати від | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | |
| |асоційовані | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
|11.2|Втрати від | | | | | | | | |
| |інвестицій в | | | | | | | | |
| |дочірні | | | | | | | | |
| |компанії | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 12 |Інші витрати | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 13 |Прибуток від | | | | | | | | |
| |операцій | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 14 |Чисті витрати | | | | | | | | |
| |на формування | | | | | | | | |
| |резервів | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |
| 15 |Прибуток до | | | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 16 |Витрати на | | | | | | | | |
| |податок на | | | | | | | | |
| |прибуток | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 17 |Прибуток після| | | | | | | | |
| |оподаткування | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----| |
( Рядок 18 виключено на підставі Постанови Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 18 |(Частка | | | | | | | | |
| |меншості) | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 19 |Прибуток/ | | | | | | | | |
| |Збиток | | | | | | | | |
| |консолідованої| | | | | | | | |
| |групи | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 20 |Чистий | | | | | | | | |
| |прибуток на | | | | | | | | |
| |одну просту | | | | | | | | |
| |акцію (грн) | | | | | | | | |
|----+--------------+----------+-------+-------+-------+---------+--------+--------+----|
| 21 |Скоригований | | | | | | | | |
| |чистий | | | | | | | | |
| |прибуток на | | | | | | | | |
| |одну просту | | | | | | | | |
| |акцію (грн) | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------- |
У колонках 3 - 6 (кількість колонок відповідає кількості
зазначених учасників групи) відображаються показники
індивідуальних звітів про фінансові результати материнського банку
та учасників групи, звітність яких включається за методами повної
консолідації та участі в капіталі.
У колонці 7 відображається проміжний результат додавання
відповідних статей доходів та витрат материнського банку та інших
учасників групи, звітність яких включається за методом повної
консолідації.
У колонках 8 та 9 відображаються суми коригувань статей
доходів та витрат, звітність яких включається за методами повної
консолідації та участі в капіталі.
У колонці 10 відображаються кінцеві показники, згідно з якими
складається консолідований звіт про фінансові результати. |
( Додаток 29 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 30
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ЖУРНАЛ
регулювальних записів |
___________________________
(назва материнського банку) |
------------------------------------------------------------------
| N | Дата | Зміст | Назва статей |Дебет |Кредит|
|з/п|регулювального | операції |фінансових звітів,| | |
| | запису | | за якими | | |
| | | | здійснюються | | |
| | | | регулювальні | | |
| | | | записи | | |
|---+---------------+-----------+------------------+------+------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|---+---------------+-----------+------------------+------+------|
|1 | | | | | |
|---+---------------+-----------+------------------+------+------|
|2 | | | | | |
|---+---------------+-----------+------------------+------+------|
|3 | | | | | |
|---+---------------+-----------+------------------+------+------|
|...| | | | | |
------------------------------------------------------------------ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 31
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 1
за статтями балансу підприємства
до консолідованого балансу |
------------------------------------------------------------------
|Найменування |Код рядка |Номер статті|Найменування статті |
|статті балансу |балансу |консолідова-|консолідованого |
|підприємства |підприєм- |ного балансу|балансу |
| |ства | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|----------------------------------------------------------------|
|АКТИВ |
|----------------------------------------------------------------|
|I. Необоротні | | | |
|активи | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Нематеріальні |010, 011, |10 |Основні засоби та |
|активи |012 | |нематеріальні активи |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Незавершене |020 |10 |Основні засоби та |
|будівництво | | |нематеріальні активи |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Основні засоби |030, 031, |10 |Основні засоби та |
| |032 | |нематеріальні активи |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Довгострокові |040 |8 |Інвестиції в |
|фінансові | | |асоційовані компанії |
|інвестиції | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші фінансові |045 |12.1 |Активи небанківських |
|інвестиції | | |установ |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Довгострокова |050 |6 |Кредити та |
|дебіторська | | |заборгованість |
|заборгованість | | |клієнтів |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Відстрочені |060 |12.1 |Активи небанківських |
|податкові активи | | |установ |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші необоротні |070 |10 |Основні засоби та |
|активи | | |нематеріальні активи |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|II. Оборотні | | | |
|активи | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Запаси |100, 110, |12.1 |Активи небанківських |
| |120, 130, | |установ |
| |140 | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Векселі одержані |150 |6 |Кредити та |
| | | |заборгованість |
| | | |клієнтів |
| | |7 |Цінні папери в |
| | | |портфелі до погашення|
| | |5 |Цінні папери в |
| | | |портфелі на продаж |
|------------------+----------+------------+---------------------| |
|Дебіторська |160, 161, |12.1 |Активи небанківських |
|заборгованість за |162 | |установ |
|товари, роботи, | | | |
|послуги | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Дебіторська |170, 180, |12.1 |Активи небанківських |
|заборгованість за |190, 200 | |установ |
|розрахунками | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інша поточна |210 |12.1 |Активи небанківських |
|дебіторська | | |установ |
|заборгованість | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Поточні фінансові |220 |5 |Цінні папери в |
|інвестиції | | |портфелі на продаж |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Грошові кошти та |230, 240 |3 |Кошти в інших банках |
|їх еквіваленти | |1 |Грошові кошти та |
| | | |залишки в |
| | | |Національному банку |
| | | |України |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші оборотні |250 |12.1 |Активи небанківських |
|активи | | |установ |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|III. Витрати |270 |12.1 |Активи небанківських |
|майбутніх періодів| | |установ |
|----------------------------------------------------------------|
|ПАСИВ |
|----------------------------------------------------------------|
|I. Власний капітал| | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Статутний капітал |300 |22 |Статутний капітал |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Пайовий капітал |310 |22 |Статутний капітал |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Додатковий |320 |27 |Резерви та інші фонди|
|вкладений капітал | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інший додатковий |330 |27 |Резерви та інші фонди|
|капітал | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Резервний капітал |340 |27 |Резерви та інші фонди|
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Нерозподілений |350 |29 |Нерозподілений |
|прибуток | | |прибуток (непокритий |
|(непокритий | | |збиток) минулих років|
|збиток) | |30 |Прибуток/Збиток за |
| | | |звітний рік |
|------------------+----------+------------+---------------------| |
|Неоплачений |360 |22 |Статутний капітал |
|капітал | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Вилучений капітал |370 |22 |Статутний капітал |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|II. Забезпечення | | | |
|наступних витрат і| | | |
|платежів | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Забезпечення |400 |19.1 |Зобов'язання |
|витрат персоналу | | |небанківських установ|
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші забезпечення |410 |19.1 |Зобов'язання |
| | | |небанківських установ|
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Цільове |420 |19.1 |Зобов'язання |
|фінансування | | |небанківських установ|
|------------------+----------+------------+---------------------|
|III. Довгострокові| | | |
|зобов'язання | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Довгострокові |440 |14 |Кошти банків |
|кредити банків | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші довгострокові|450 |15 |Кошти клієнтів |
|фінансові | | | |
|зобов'язання | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Відстрочені |460 |19.1 |Зобов'язання |
|податкові | | |небанківських установ|
|зобов'язання | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші довгострокові|470 |19.1 |Зобов'язання |
|зобов'язання | | |небанківських установ|
|------------------+----------+------------+---------------------|
|IV. Поточні | | | |
|зобов'язання | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Короткострокові |500 |14 |Кошти банків |
|кредити банків | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Поточна |510 |14 |Кошти банків |
|заборгованість за | |15 |Кошти клієнтів |
|довгостроковими | | | |
|зобов'язаннями | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Векселі видані |520 |17 |Боргові цінні папери |
|------------------+----------+------------+---------------------| |
|Кредиторська |530 |19.1 |Зобов'язання |
|заборгованість за | | |небанківських установ|
|товари, роботи, | | | |
|послуги | | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Поточні |540, 550, |19.1 |Зобов'язання |
|зобов'язання за |560, 570, | |небанківських установ|
|розрахунками |580, 590, | | |
| |600 | | |
|------------------+----------+------------+---------------------|
|Інші поточні |610 |19.1 |Зобов'язання |
|зобов'язання | | |небанківських установ|
|------------------+----------+------------+---------------------|
|V. Доходи |630 |19.1 |Зобов'язання |
|майбутніх періодів| | |небанківських установ|
------------------------------------------------------------------ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 32
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 2
за статтями звіту про фінансові результати
підприємства до консолідованого звіту
про фінансові результати |
------------------------------------------------------------------
|Звіт про фінансові результати | Консолідований звіт про |
| підприємства | фінансові результати |
|---------------------------------+------------------------------|
|Стаття |Код |Рядок |Найменування статті |
| |рядка | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|1 |2 |3 |4 |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Дохід (виручка) від |010 | | |
|реалізації продукції | | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Податок на додану |015 | | |
|вартість | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Акцизний збір |020 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
| |025 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Інші вирахування з доходу|030 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Чистий дохід (виручка) |035 | | |
|від реалізації продукції | | | |
|(товарів, робіт, послуг) | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Собівартість реалізованої|040 | | |
|продукції (товарів, | | | |
|робіт, послуг) | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Валовий: | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|прибуток |050 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|збиток |055 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Інші операційні доходи |060 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Адміністративні витрати |070 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Витрати на збут |080 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Інші операційні витрати |090 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Фінансові результати від | |8 |Фінансові результати |
|операційної діяльності: | | |від операційної |
| | | |діяльності |
| | | |небанківських установ |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|прибуток |100 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------| |
|збиток |105 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Дохід від участі в |110 |6 |Дохід від участі в |
|капіталі | | |капіталі |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Інші фінансові доходи |120 |4 |Дохід у вигляді |
| | | |дивідендів |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Інші доходи |130 |7 |Інший дохід |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Фінансові витрати |140 |1.2 |Процентні витрати |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Втрати від участі в |150 |12 |Втрати від участі в |
|капіталі | | |капіталі |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Інші витрати |160 |13 |Інші витрати |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Фінансові результати від | | | |
|звичайної діяльності до | | | |
|оподаткування: | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|прибуток |170 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|збиток |175 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Податок на прибуток від |180 |17 |Витрати на податок на |
|звичайної діяльності | | |прибуток |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Фінансові результати від | | | |
|звичайної діяльності: | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|прибуток |190 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|збиток |195 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Надзвичайні: | |19 |Непередбачені |
| | | |доходи/витрати |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|доходи |200 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|витрати |205 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Податки з надзвичайного |210 |19 |Непередбачені |
|прибутку | | |доходи/витрати |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|Чистий: | | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|прибуток |220 | | |
|-------------------------+-------+-------+----------------------|
|збиток |225 | | |
------------------------------------------------------------------ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 33
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ТИПОВА ПЕРЕХІДНА ТАБЛИЦЯ N 3
позабалансових рахунків Плану рахунків
бухгалтерського обліку активів, капіталу,
зобов'язань і господарських операцій підприємств
і організацій до позабалансових груп рахунків
Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України |
------------------------------------------------------------------
| План рахунків | План рахунків бухгалтерського |
| бухгалтерського | обліку банків України |
| обліку активів, | |
| капіталу, | |
| зобов'язань і | |
| господарських | |
| операцій | |
| підприємств і | |
| організацій | |
|--------------------+-------------------------------------------|
|Код |Найменування |Раху- |Найменування |Статті |
| |позабалансового| нок, |рахунків та груп |позабалансових |
| |рахунку |група | |вимог та |
| | | | |зобов'язань |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
|01 |Орендовані |9840 |Основні засоби та|Операції за |
| |необоротні | |нематеріальні |основними засобами|
| |активи | |активи, що | |
| | | |прийняті в | |
| | | |оперативний | |
| | | |лізинг (оренду) | |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
|02 |Активи на |978 |Активні рахунки |Активні рахунки |
| |відповідальному| |довірчого |довірчого |
| |зберіганні | |управління |управління |
| | |------+-----------------+------------------|
| | |9703 |Інші активи на |Цінні папери та |
| | | |зберіганні |інші активи |
| | | | |клієнтів на |
| | | | |зберіганні |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
|03 |Контрактні |920 |Валюта та |Валюта та |
| |зобов'язання |921 |банківські |банківські метали,|
| | |935 |метали, що |що куплені, але не|
| | |936 |куплені, але не |отримані. Валюта |
| | | |отримані. Валюта |та банківські |
| | | |та банківські |метали, що |
| | | |метали, що |продані, але не |
| | | |продані, але не |відправлені. Актив|
| | | |відправлені. Акти|и до |
| | | |ви до |отримання. Активи |
| | | |отримання. Активи|до відправлення |
| | | |до відправлення | |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
|04 |Непередбачені | | |Інші активи |
| |активи й | | |небанківських |
| |зобов'язання | | |установ. Інші |
| | | | |зобов'язання |
| | | | |небанківських |
| | | | |установ |
|----+---------------+------+-----------------+------------------| |
|05 |Гарантії та |951 |Надана застава |Надана застава |
| |забезпечення | | | |
| |надані |------+-----------------+------------------|
| | |902 |Гарантії, що |Гарантії, що |
| | | |надані клієнтам |надані клієнтам |
| | |------+-----------------+------------------|
| | |9091 |Сумнівні |Сумнівні гарантії |
| | | |гарантії, що |та поручительства |
| | | |надані клієнтам | |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
|06 |Гарантії та |950 |Отримана застава |Отримана застава |
| |забезпечення |------+-----------------+------------------|
| |отримані |903 |Гарантії, що |Гарантії, що |
| | | |отримані від |отримані від |
| | | |клієнтів |клієнтів |
|----+---------------+------+-----------------+------------------|
|07 |Списані активи |9618 |Списана у збиток |Списана у збиток |
| | | |заборгованість |заборгованість за |
| | | |клієнтів за |активами |
| | | |іншими активами | |
------------------------------------------------------------------ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 34
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Процес повної консолідації |
------------------------------------------------------------------
| Визначення за периметром консолідації |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
|Коригування звітів учасників консолідації (перерахунок статей |
| звітів учасників у гривнях для зіставлення) |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Стандартизація форматів звітів |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Упорядковане додавання статей фінансових звітів |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
|Виключення з активів материнського банку балансової вартості |
|фінансових інвестицій банку в кожну дочірню компанію, а з пасиву|
| кожної дочірньої компанії - відповідної частини капіталу |
| материнського банку |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
|Виключення з усіх показників розрахункових операцій материнської|
| та дочірніх компаній суми внутрішньогрупових операцій та |
| внутрішньогрупового сальдо |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Виключення суми нереалізованих прибутків та збитків від |
| внутрішньогрупових операцій (крім збитків, які не можуть бути |
| відшкодовані) |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Визначення гудвілу при консолідації та частки меншості |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
|Розподіл прибутків (збитків) учасників консолідації між часткою |
| меншості та часткою групи |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
|Проведення коригування інвестицій відповідно до методу участі в |
| капіталі |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Підготовка консолідованих звітів |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Аудит консолідованих звітів |
------------------------------------------------------------------ |
------------------------------------------------------------------
| Підготовка приміток до консолідованих звітів |
------------------------------------------------------------------ |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 35
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
ТАБЛИЦЯ
складу учасників консолідованої
групи за 200_ рік |
__________________ ________________
(назва банку) (адреса) |
--------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Повна |Місцезна-| Код | Питома | Вид |Величина | Метод, за |Підстави | Номер |
|з/п| назва |ходження |ЄДРПОУ, | вага |економічної | та дата |яким фінан- | для |приміт-|
| |юридичної|(поштова | код |вкладень,| діяльності |змін пи- |сові звіти |включення| ки |
| | особи - | адреса) | госпо- | що | юридичної | томої | учасників |учасника | |
| |учасника | |дарської|належать | особи - | ваги | групи |до складу| |
| |консолі- | |одиниці | групі в | учасника |вкладень,|включаються | групи | |
| |дованої | | за |статутно-|консолідова-|що нале- | до складу | | |
| | групи | | межами |му капі- | ної групи |жать гру-|консолідо- | | |
| | | |України | талі | |пі в ста-| ваної | | |
| | | | |учасника,| |тутном у | звітності | | |
| | | | |відсотків| |капіталі | | | |
| | | | |(з одним | |учасника,| | | |
| | | | |десятко- | |відсотків| | | |
| | | | |вим зна- | |(з одним | | | |
| | | | | ком) | |десятко- | | | |
| | | | | | | вим | | | |
| | | | | | |знаком) | | | |
|---+---------+---------+--------+---------+------------+---------+------------+---------+-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|---+---------+---------+--------+---------+------------+---------+------------+---------+-------|
|1 | | | | | | | | | |
|2 | | | | | | | | | |
|3 | | | | | | | | | |
|4 | | | | | | | | | |
|...| | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------- |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
ПОРЯДОК
складання таблиці складу
учасників консолідованої групи |
Таблиця має містити відомості про всіх учасників групи
незалежно від того, включається до складу консолідованої звітності
звітність цих учасників чи не включається.
1. У колонці 2 зазначається повна назва учасника групи
українською мовою згідно з його статутом.
2. У колонці 5 зазначається питома вага вкладень, що належать
групі.
Цей показник відображає пряме та опосередковане володіння
групи частками в статутних капіталах учасників.
3. У колонці 6 зазначається вид економічної діяльності
учасника групи згідно з його статутом.
4. У колонці 7 зазначається величина змін у вкладеннях групи
до статутного капіталу кожного окремого учасника. У разі
збільшення вкладень величина додаткових вкладень відображається зі
знаком "+". У разі зменшення - зі знаком "-". Також у дужках
зазначається дата цих змін. Колонка 7 не заповнюється, якщо
протягом звітного періоду величина вкладень не змінилася.
5. У колонці 8 зазначається метод, за яким фінансова
звітність учасників групи включається до складу консолідованої
звітності. У цьому разі метод повної консолідації позначається
символом "1", метод консолідації за методом участі в капіталі -
символом "2", відображення вкладень учасників групи як фінансових
інвестицій - символом "3".
6. У колонці 9 зазначаються підстави для включення учасника
до складу групи відповідно до периметра консолідації. |
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
Додаток 36
до Інструкції про порядок
складання та оприлюднення
фінансової звітності банків
України
Консолідовані позабалансові
вимоги та зобов'язання
за 200_ рік |
_________________ _______________
(назва банку) (адреса)
(тис. грн.)
------------------------------------------------------------------
|Рядок| Найменування статті |Звітний|Попередній|
| | | рік | рік |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| |I. ПОЗАБАЛАНСОВІ ВИМОГИ | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 1 |Гарантії, поручительства, акредитиви та| | |
| |акцепти, що надані банкам | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 2 |Гарантії, що надані клієнтам | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 3 |Сумнівні гарантії та поручительства | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 4 |Зобов'язання з кредитування, які надані| | |
| |банкам | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 5 |Зобов'язання з кредитування, які надані| | |
| |клієнтам | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 6 |Валюта та банківські метали, які | | |
| |куплені, але не отримані | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 7 |Сумнівні вимоги за операціями з валютою| | |
| |та банківськими металами | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 8 |Цінні папери до отримання за операціями| | |
| |андеррайтингу | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 9 |Активи до отримання | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 10 |Сумнівні вимоги за операціями з | | |
| |фінансовими інструментами, крім | | |
| |інструментів валютного обміну | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 11 |Отримана застава | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 12 |Не сплачені в строк доходи | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 13 |Списана у збиток заборгованість за | | |
| |активами | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 14 |Цінні папери та інші активи клієнтів на| | |
| |зберіганні | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 15 |Активні рахунки довірчого управління | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 16 |Інші розрахунки | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 17 |Операції за основними засобами | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------| |
| 18 |Документи та цінності в підзвіті та в | | |
| |дорозі | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 19 |Інші активи небанківських установ | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| |II. ПОЗАБАЛАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 20 |Гарантії, що отримані від банків | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 21 |Гарантії, що отримані від клієнтів | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 22 |Зобов'язання з кредитування, які | | |
| |отримані від банків | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 23 |Пасивні рахунки довірчого управління | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 24 |Валюта та банківські метали, які | | |
| |продані, але не відправлені | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 25 |Цінні папери до відправлення за | | |
| |операціями андеррайтингу | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 26 |Активи до відправлення | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 27 |Надана застава | | |
|-----+---------------------------------------+-------+----------|
| 28 |Інші зобов'язання небанківських установ| | |
------------------------------------------------------------------ |
"___" ____________ 200_ року Керівник
____________________________
(підпис, прізвище, ім'я,
по батькові)
____________________________ Головний бухгалтер
(прізвище виконавця, номер ____________________________
телефону) (підпис, прізвище, ім'я,
по батькові) |
( Додаток 36 із змінами, внесеними згідно з Постановою Національного банку N 484 від 21.12.2005 )
Головний бухгалтер - директор Департаменту
бухгалтерського обліку В.I.Ричаківська
