Про затвердження Вимог до річного звіту емітентів цінних паперів

ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ

РІШЕННЯ
N 88 від 14.03.2002
м. Київ

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
4 квітня 2002 р. за N 332/6620

(Рішення скасовано на підставі Рішення Державної
комісії з цінних паперва та фондового ринку
N 220 від 03.06.2003)

Про затвердження Вимог до річного звіту
емітентів цінних паперів

(Про визнання Рішення недійсним див.
Рішення Господарського суду м. Кієва
N 18/309 від 04.11.2002)

На виконання вимог статті 24 Закону України "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ) щодо інформування емітентами цінних паперів громадськості про своє господарсько-фінансове становище і результати діяльності та відповідно до пунктів 10 та 15 частини другої статті 7 Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ) Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:

1. Затвердити Вимоги до річного звіту емітентів цінних паперів (додаються).

2. Увести в дію Вимоги, затверджені цим рішенням, з 01.06.2002.

3. Управлінню звітності учасників ринку цінних паперів (Величко О.Г.) спільно з юридичним управлінням (Волохов Л.А.) забезпечити державну реєстрацію в Міністерстві юстиції України Вимог, затверджених цим рішенням.

4. Управлінню організаційного забезпечення (Піскун Н.С.) опублікувати це рішення відповідно до чинного законодавства.

5. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії заступника Голови М. Волкова.

Голова Комісії О.Мозговий

Протокол засідання Комісії
від 14 березня 2002 р. N 6

Затверджено
Рішення Державної комісії з
цінних паперів та фондового ринку
14.03.2002 N 88

Зареєстровано
в Міністерстві юстиції України
4 квітня 2002 р. за N 332/6620

Вимоги
до річного звіту емітентів цінних паперів

Ці Вимоги розроблені відповідно до Законів України "Про цінні папери і фондову біржу" ( 1201-12 ), "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ).

1. Загальні положення

1.1. Вимоги визначають порядок складання річного звіту та обов'язкового розкриття інформації акціонерними товариствами та підприємствами емітентами облігацій (далі - емітенти).

Річний звіт - це документ (у паперовій та електронній формах), який характеризує господарсько-фінансове становище і результати діяльності емітентів з метою інформування громадськості.

1.2. Емітенти, які є професійними учасниками ринку цінних паперів (юридичними особами, які здійснюють професійну діяльність, а саме, діяльність з випуску та обігу цінних паперів; депозитарну діяльність депозитарію цінних паперів; депозитарну діяльність зберігача цінних паперів; розрахунково-клірингову діяльність за угодами щодо цінних паперів; діяльність щодо ведення реєстру власників іменних цінних паперів; діяльність з організації торгівлі на ринку цінних паперів), зокрема комерційні банки, страхові компанії та підприємства - емітенти облігацій, подають (надсилають) річні звіти до центрального апарату Комісії.

1.3. Емітенти, які не визначені в п.1.2, подають (надсилають) річні звіти до територіального управління Комісії згідно з їх місцезнаходженням.

1.4. Звітним періодом для складання річного звіту є календарний рік. Перший звітний рік новоствореного емітента може бути меншим за 12 місяців. Такий звітний рік ураховується:

для відкритих та закритих акціонерних товариств - з дати реєстрації випуску цінних паперів Комісією до 31 грудня звітного року включно;

для емітентів облігацій - з дати реєстрації випуску облігацій Комісією до 31 грудня звітного року включно.

1.5. Річний звіт подається до загального відділу центрального апарату чи до територіального управління Комісії або поштою з повідомленням про вручення до 30 вересня року, наступного за звітним, в електронній та паперовій формах. При надходженні річного звіту поштою після 30 вересня року, наступного за звітним, дата подання визначається за поштовим штемпелем відділення зв'язку. При невиконанні цих умов річний звіт уважається поданим несвоєчасно.

1.6. Електронна форма річного звіту, який подається (надсилається) до центрального апарату Комісії, може бути надіслана електронною поштою за адресою emitent_kv@stockmarket.kiev.ua. Електронна форма річного звіту, який подається (надсилається) до територіального управління, може бути надіслана на електронну адресу територіального управління. При цьому дата подання річного звіту визначається відповідно до п.1.5.

1.7. Річний звіт уважається прийнятим, якщо він:

поданий в електронній та паперовій формах своєчасно; складений відповідно до Вимог;

паперова форма за складом інформації відповідає електронній формі.

1.8. Емітент зобов'язаний інформувати громадськість про господарсько-фінансове становище і результати діяльності до 30 вересня року, наступного за звітним, таким чином:

надіслати опублікований річний звіт з поштовим повідомленням кожному акціонеру за реєстром акціонерів - держателю іменних акцій за станом на дату обліку для проведення загальних зборів про затвердження результатів фінансово-господарської діяльності звітного року (при цьому про результати відправлення річного звіту емітент інформує центральний апарат або територіальне управління Комісії листом за призначенням, визначеним пунктами 1.2, 1.3). Документи, що підтверджують результати такого відправлення, зберігаються емітентом три роки;

або оприлюднити річний звіт на Web-сайті одного з інформаційних агентств, з яким Комісією укладено договір про оприлюднення інформації на фондовому ринку України або на Web-сайті Агентства з розвитку інфраструктури фондового ринку України (www.smida.gov.ua).

2. Вимоги до річного звіту, що подається емітентом

2.1. Вимоги до звіту закритих акціонерних товариств:

2.1.1. Річний звіт складається шляхом заповнення українською мовою таблиць та форм, передбачених цими Вимогами, за допомогою програмних засобів, які забезпечують формування файлів "urosob_r.dbf", "oblig_r.dbf", "obslug_r.dbf", "slug.dbf", "slug.dbt", "fin_pr_r.dbf" або "fn_bnk_r.dbf" (для банків), підготовлених з використанням кодування RUS ср866 у форматі DBASE-IV. Структура файлів, формат та опис полів визначено додатком 1 до цих Вимог.

2.1.2. Річний звіт у паперовій формі формується як друкована копія електронного річного звіту. Річний звіт зшивається (аркуші нумеруються), підтверджується підписом керівника емітента і засвідчується печаткою. Форми для друку визначено додатком 2 до цих Вимог.

Відповідність інформації в паперовій та електронній формах підтверджується підписом керівника і засвідчується печаткою на титульному аркуші річного звіту із зазначенням дати його складання.

2.1.3. Звіт складається з:

титульного аркуша;

"Інформації про емітента та юридичних осіб, послугами яких кори стується емітент";

"Інформації про облігації" (у разі їх випуску);

"Основних показників фінансово-господарської діяльності емітента (довідки про фінансовий стан) - не банка" або "Основних показників фінансово-господарської діяльності емітента (довідки про фінансовий стан) банка";

текстової частини звіту.

2.1.4. Текстова частина звіту містить:

підтвердження аудитором (аудиторською фірмою) річного балансу та довідки про фінансовий стан;

основні відомості про додатково випущені протягом звітного року цінні папери;

інформацію про зміни в складі службових осіб емітента, що відбулися протягом звітного року з обгрунтуванням цих змін - інформацію про звільнення та призначення голови та членів виконавчого органу (правління), голови ревізійної комісії, голови та членів ради товариства (спостережної ради) та головного бухгалтера емітента, якщо він не входить до складу виконавчого органу (правління) емітента.

2.1.5. Текстова частина звіту складається шляхом створення файлів "slug.dbf" та "slug.dbt", підготовлених з використанням кодування RUScp866 у форматі DBASE-IV, та заповнення їх відповідною інформацією українською мовою. Додатком 1 до Вимог визначено формат та опис полів службового файлу "slug.dbf".

2.1.6. У складі річного звіту подається підтвердження аудитором (аудиторською фірмою) річного балансу та довідки про фінансовий стан згідно з вимогами Комісії.

2.1.7. У складі звіту подається копія протоколу загальних зборів емітента (якщо вони відбулися), на яких вирішувалось питання щодо затвердження результатів фінансово-господарської діяльності емітента за звітний рік (порядок розподілу прибутку, термін та порядок виплати дивідендів, визначення порядку покриття збитків). Копія протоколу зшивається, аркуші нумеруються.

2.1.8. Перелік усіх документів, що містить річний звіт, подається на окремому аркуші в складі звіту, засвідчується підписом керівника та печаткою емітента.

2.1.9. Якщо емітент з об'єктивних причин не може надати будь-якої інформації, яка міститься у формах, затверджених цими Вимогами, то у відповідному полі робиться запис "дані відсутні" ("д/в") або ставиться "0" (нуль), якщо поле числове. У примітках емітент повинен викласти причини відсутності інформації.

2.2. Вимоги до звіту відкритих акціонерних товариств та підприємств емітентів облігацій.

2.2.1. Річний звіт відкритих акціонерних товариств та підприємств емітентів облігацій складається і подається до Комісії в порядку, визначеному Положенням про надання регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій, затвердженим рішенням Комісії від 17.01.2000 N 3 .

2.2.2. Відкриті акціонерні товариства, у яких відбулися загальні збори акціонерів, що затверджували результати діяльності за звітний рік, або в яких здійснено аудиторську перевірку після надання до Комісії регулярної інформації відповідно до Положення про надання регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій, затвердженого рішенням Комісії від 17.01.2000 N 3 , подають до Комісії аудиторський висновок та копію протоколу загальних зборів емітента до 30 вересня включно.

У разі появи будь-яких змін у регулярній інформації після її подання відповідно до Положення про надання регулярної інформації відкритими акціонерними товариствами та підприємствами - емітентами облігацій, затвердженого рішенням Комісії від 17.01.2000 N 3, відкриті акціонерні товариства або підприємства - емітенти облігацій надають регулярну інформацію зі змінами до 30 вересня включно.

2.2.3. Відкрите акціонерне товариство або підприємство - емітент облігацій інформує громадськість згідно з п.1.8 Вимог.

3. Відповідальність емітента

За ненадання, несвоєчасне надання або надання свідомо недостовірної інформації емітент несе відповідальність відповідно до Закону України "Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" ( 448/96-ВР ).

Начальник управління звітності учасників ринку цінних паперів Величко О.Г.

Додаток 1
до Вимог до річного звіту
емітентів цінних паперів

Структура
файлів та опис полів файлів звіту

Таблиця 1. Структура файла "urosob_r.dbf".

Інформація про емітента

     ---------------------------------------------------------------------
     |Ім'я поля|                   Найменування поля (зміст)             |
     |         |                                                         |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |   Nn    |Службове поле                                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Pos_dir |Найменування посади особи, яка підписує звіт емітента    |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Fio_podp |Прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка підписує|
     |         |звіт емітента                                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Dat_podp |Дата підписання звіту                                    |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Pos_kont |Посада та підрозділ контактної особи з питань складеної  |
     |         |інформації                                               |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Fio_kont |Прізвище, ім'я, по батькові контактної особи з питань    |
     |         |складеної інформації                                     |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Tel_kont |Міжміський код, телефон, факс контактної особи з питань  |
     |         |складеної інформації                                     |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Mail_knt |Електронна адреса (Е-mail) контактної особи з питань     |
     |         |складеної інформації                                     |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Zvit_kv* |Порядковий номер звітного кварталу                       |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Zvit_god |Рік, за який звітує емітент                              |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Е_name  |Повне найменування емітента                              |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Е_EDRPOU |Код за ЄДРПОУ емітента                                   |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  Е_ozn  |Ознака юридичної особи. Підприємство - "0", банк - "1"   |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | КЕ_opf  |Код організаційно-правової форми емітента за КОПФГ       |
     |         |(Класифікатор організаційно-правових форм                |
     |         |господарювання). Значення кодів                          |
     |         |наведено в таблиці 7                                     |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  Е_opf  |Організаційно-правова форма емітента. Значення поля      |
     |         |наведено в таблиці 7                                     |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Num_gos |Номер свідоцтва про державну реєстрацію                  |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Dat_gos |Дата видачі свідоцтва про державну реєстрацію            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Е_KOATYY |Код території (області) розташування підзвітної особи,   |
     |         |значення кодів наведено в таблиці 8                      |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  Е_obl  |Територія (область) перебування підзвітної особи.        |
     |         |Значення поля наведено в таблиці 8                       |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Е_address|Місцезнаходження (адреса) емітента                       |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Kod_tel |Міжміський код                                           |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Е_phone |Телефон емітента                                         |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  Е_fax  |Факс емітента                                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Е_mail  |Електронна адреса (Е-mail) емітента                      |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  Е_www  |WWW-адреса емітента                                      |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  KVED1  |Код першого основного виду діяльності за КВЕД            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |KVED_nm1 |Найменування першого основного виду діяльності           |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  KVED2  |Код другого основного виду діяльності за КВЕД            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |KVED_nm2 |Найменування другого основного виду діяльності           |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |  KVED3  |Код третього основного виду діяльності за КВЕД           |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |KVED_nm3 |Найменування третього основного виду діяльності          |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Statut  |Статутний капітал (грн.)                                 |
     |         |                                                         |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Dt_stock |Дата реєстрації випуску акцій                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Ns_stock |Номер свідоцтва про реєстрацію випуску акцій             |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Or_stock |Найменування органу, що зареєстрував випуск акцій        |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Fm_stock |Форма випуску акцій                                      |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Nv_stock |Номінальна вартість акцій (грн.)                         |
     |         |                                                         |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Sm_stock1|Кількість простих іменних акцій (штук)                   |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Sm_stock2|Кількість простих акцій на пред'явника (штук)            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Sm_stock3|Кількість привілейованих іменних акцій (штук)            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Sm_stock4|Кількість привілейованих акцій на пред'явника (штук)     |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Kl_stock |Кількість акцій, що належать державі (штук)              |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Prim_uro |Примітки до інформації про емітента                      |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Dt_zbor |Дата проведення загальних зборів акціонерів, на яких     |
     |         |вирішувались питання затвердження результатів звітного   |
     |         |року та розподіл прибутку                                |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Ms_zbor |Місце проведення загальних зборів акціонерів, на яких    |
     |         |вирішувались питання затвердження результатів звітного   |
     |         |року та розподіл прибутку                                |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Kv_zbor |Кворум загальних зборів акціонерів, на яких              |
     |         |вирішувались питання затвердження результатів            |
     |         |звітного року та розподіл прибутку (%)                   |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Q_zbor  |Питання порядку денного загальних зборів акціонерів,     |
     |         |на яких вирішувались питання затвердження результатів    |
     |         |звітного року та розподіл прибутку                       |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Prim_zb |Примітки до інформації про загальні збори                |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Dt_oblik |Дата обліку для виплати дивідендів (якщо вони будуть     |
     |         |виплачуватись) за звітний рік                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Dt_div_n |Дата початку виплати дивідендів за звітний рік           |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Dt_div_k |Дата закінчення виплати дивідендів за звітний рік        |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Prim_div |Примітки до інформації про виплату дивідендів за         |
     |         |звітний рік                                              |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Druk_nm |Найменування друкованого органу, у якому опубліковано    |
     |         |регулярну інформацію емітента                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Druk_ind |Підписний індекс друкованого органу, у якому опубліковано|
     |         |регулярну інформацію емітента                            |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     | Druk_dt |Дата публікації звіту (регулярної інформації) емітента в |
     |         |друкованому органі                                       |
     |---------+---------------------------------------------------------+
     |Prim_pbl |Примітки до інформації про публікацію звіту              |
     ---------------------------------------------------------------------

Продовження таблиці

     -------------------------
     |Тип поля|   Розмір     |
     |        |  (знаків)    |
     +--------+--------------|
     | Числове|     10       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     | Числове|      1       |
     +--------+--------------|
     | Числове|      4       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     10       |
     +--------+--------------|
     | Числове|      1       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|      3       |
     |        |              |
     |        |              |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     95       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     20       |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|      5       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     10       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     50       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     10       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     10       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     10       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     +--------+--------------|
     | Числове| 15 (2 знаки  |
     |        | після крапки)|
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     20       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     20       |
     +--------+--------------|
     | Числове| 15 (2 знаки  |
     |        |після крапки) |
     +--------+--------------|
     | Числове|     15       |
     +--------+--------------|
     | Числове|     15       |
     +--------+--------------|
     | Числове|     15       |
     +--------+--------------|
     | Числове|     15       |
     +--------+--------------|
     | Числове|     15       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     254      |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     |        |              |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     254      |
     |        |              |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     | Числове| 7 (3 знаки   |
     |        |після крапки) |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     254      |
     |        |              |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     254      |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     254      |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     100      |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     10       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |  Дата  |      8       |
     |        |              |
     +--------+--------------|
     |Текстове|     254      |
     -------------------------