ДЕРЖАВНА КОМІСІЯ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
РІШЕННЯ
N 125 від 02.06.2002
м. Київ
Про схвалення Методичних рекомендацій Державної
комісії з цінних паперів та фондового ринку
з обліку основних видів операцій торговців
цінними паперами
З метою упорядкування питань з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку ВИРІШИЛА:
1. Схвалити Методичні рекомендації Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами, що додаються.
2. Уважати такими, що втратили чинність, Методичні рекомендації Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку з обліку основних видів операцій торговців цінними паперами, затверджені рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 25 лютого 1999 року N 31.
3. Управлінню організаційного забезпечення Комісії (Піскун Н.С.) опублікувати рішення відповідно до чинного законодавства.
4. Контроль за виконанням цього рішення покласти на члена Комісії заступника Голови М. Волкова.
Голова Комісії О.Мозговий
Протокол засідання Комісії
від 2 червня 2002 р. N 8
Схвалено
Рішення Державної комісії з
цінних паперів та фондового
ринку
від 02.06.2002 N 125
Методичні рекомендації
Державної комісії з цінних паперів та
фондового ринку з обліку основних видів
операцій торговців цінними паперами
-----------------------------------------
---------------------------------------------------------------
| N | Операція | Сума |
| | | |
| | | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1. |ВИПУСК ЦІННИХ ПАПЕРІВ ТА ЇХ РОЗМІЩЕННЯ |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.1 |Випуск цінних паперів ВАТ від імені та за рахунок |
| емітента, |
| організація підписки або продажу |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.1.1 |Прийняті бланки на |Кількість, |
| |загальний обсяг пакета |бланки ЦП за номіналом |
| |цінних паперів, які |(інші бланки - кількість) |
| |передані емітентом для | |
| |розміщення за договором з| |
| |торговцем | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.2 |Відображені зобов'язання |Вартість пакета, який |
| |емітента щодо підписки |переданий (за номіналом |
| |або продажу |цінних паперів) |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.1.3 |Розрахунки з покупцями цінних паперів,які здійснюютьс|
| через рахунок емітента: |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.1.3.1 |Отримані грошові кошти |Сума згідно з договором |
| |чи інші активи в оплату |підписки |
| |цінних паперів | |
| | | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.3.2 |Повернення грошових |Сума згідно з договором |
| |коштів чи інших активів, |підписки |
| |які були передані в | |
| |оплату | |
|--------+-----------------------------------------------------|
||1.1.4 |Розрахунки з покупцями цінних паперів, які |
| здійснюються через торговця |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.1.4.1 |Отримані грошові кошти |Сума згідно з договором |
| |чи інші активи в оплату |купівлі-продажу або |
| |цінних паперів |підписки |
| | | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.2 |Прийняті бланки на |Кількість, |
| |загальний обсяг пакета |бланки ЦП за номіналом |
| |цінних паперів, які |(інші бланки - кількість) |
| |передані емітентом для | |
| |розміщення за договором | |
| |з торговцем | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.3 |Відображені зобов'язання |Вартість пакета, який |
| |емітента щодо підписки |переданий (за номіналом |
| |або продажу |цінних паперів) |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.4 |Сплачено державне мито |0,1% від номінальної |
| |за рахунок коштів |вартості випущених цінних |
| |емітента (якщо |паперів |
| |передбачено договором) | |
| |та інші витрати, | |
| |пов'язані з виконанням | |
| |договору | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.5 |Списані бланки |Кількість, яка відповідає |
| | |проданому пакету |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.6 |Нарахована винагорода |Сума винагороди, яка |
| |торговця |визначена згідно з умовами |
| | |договору |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.7 |Кошти, перераховані |Сума залишку |
| |емітенту, які отримані |заборгованості перед |
| |від підписки або продажу |емітентом |
| |цінних паперів (у | |
| |порядку, що передбачений | |
| |умовами договору) | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.8 |Списані нереалізовані |Номінальна вартість |
| |зобов'язання емітента за |нереалізованих цінних |
| |підпискою або продажем |паперів, які повернені |
| |цінних паперів |емітенту |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.9 |Передані бланки, які не |Кількість бланків, які |
| |використані або зіпсовані|залишилися (за номіналом) |
| | |за актом приймання-передачі|
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.1.4.10|Повернення грошових |Сума згідно з договором |
| |коштів чи інших активів, |підписки |
| |які були передані в | |
| |оплату | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.2 |Прийняття торговцем додаткових зобов'язань з |
розміщення цінних паперів
|--------+-----------------------------------------------------|
|1.2.1 |Відображення зобов'язань |Сумарна вартість усього |
| |торговця з викупу |пакета цінних паперів, |
| |нерозміщеної частки |який передано за ціною |
| |пакета, який переданий |можливого викупу торговцем |
| |йому емітентом |згідно з умовами договору |
| |цінних паперів | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.2.2 |Списання частки |Сумарна вартість фактично |
| |зобов'язань торговця з |проданих або розміщених |
| |викупу цінних паперів за |цінних паперів за ціною, |
| |фактом продажу або |обумовленою в договорі |
| |розміщення | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.2.3 |Викуп нерозміщеної |Сумарна вартість залишку |
| |частки випуску цінних |цінних паперів за ціною, |
| |паперів |обумовленою в договорі |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|1.2.4 |Проведений залік та |Сума згідно з перерахунком |
| |погашення |у разі: |
| |взаєморозрахунків з |---------------------------|
| |емітентом |заборгованості торговця |
| | | |
| | | |
| | |---------------------------|
| | |заборгованості емітента |
| | | |
| | | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2. |КОМІСІЙНІ ОПЕРАЦІЇ |
| |(купівля-продаж цінних паперів від імені торговця за |
дорученням та за рахунок клієнта)
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.1 |Комісійне придбання |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.1.1 |Отримання грошових |У сумі, яка передбачена |
| |коштів від клієнтів для |угодою |
| |придбання цінних паперів | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.2 |Блокування рахунків, на |Залишок невикористаних |
| |яких обліковуються |коштів клієнта |
| |грошові кошти клієнта до | |
| |дати здійснення | |
| |розрахунків на виконання | |
| |договору або замовлення | |
| |клієнта | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.3 |Розблокування рахунків, |У сумі, яка передбачена |
| |на яких обліковуються |угодою |
| |грошові кошти клієнта | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.4 |Перераховані грошові |Сумарні витрати з |
| |кошти продавцю |придбання цінних паперів |
| | | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.5 |Отримані цінні папери чи |Кількість, номінальна |
| |розпорядчі документи |вартість отриманого пакета |
| | |цінних паперів |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.6 |Передача цінних паперів |Кількість цінних паперів |
| |клієнту (перереєстрація |за номінальною вартістю |
| |цінних паперів з продавця| |
| |на ім'я клієнта - для | |
| |іменних цінних паперів) | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.7 |Нарахована комісійна |Суми виногороди, яка |
| |винагорода |визначена згідно з умовами |
| | |договору (за актом або |
| | |звітом) |
| | |Сума нарахованої |
| | |винагороди |
| | | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.1.8 |Повний розрахунок з клієнтом: |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.1.8.1 |Повернення невитрачених |Сума невитрачених коштів |
| |коштів клієнту | |
| | | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.8.2 |Компенсація клієнтом |Сума перевитрат |
| |перевитрат коштів при | |
| |придбанні цінних паперів | |
| |(якщо перевитрати | |
| |передбачені договором) | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.1.8.3 |Надійшла на |Сума винагороди за |
| |розрахунковий рахунок |договором |
| |винагорода торговцю | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.2 |Комісійний продаж |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.2.1 |Прийняті від клієнта |Кількість прийнятих цінних |
| |цінні папери на комісію |паперів, їх номінальна |
| | |вартість |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.2.2 |Блокування рахунків, на |У кількості, яка |
| |яких обліковуються цінні |передбачена договором |
| |папери клієнта до дати | |
| |здійснення розрахунків | |
| |на виконання договору | |
| |або замовлення клієнта | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.2.3 |Розблокування рахунків, |У кількості, яка |
| |на яких обліковуються |передбачена договором |
| |цінні папери клієнта | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.2.4 |Продані цінні папери | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.2.4.1 |Оприбуткована виручка |Вартість проданого пакета |
| |від продажу цінних |цінних паперів за ціною, |
| |паперів |обумовленою в договорі |
| | |купівлі-продажу |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.2.4.2 |Нарахована комісійна |Сума винагороди згідно з |
| |винагорода |договором |
| | | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.2.5 |Повний розрахунок з клієнтом |
|--------+-----------------------------------------------------|
|2.2.5.1 |Перерахована виручка від |Сума виручки за договором |
| |реалізації цінних |купівлі-продажу з |
| |паперів |урахуванням утриманої |
| | |комісійної винагороди та |
| | |витрат |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|2.2.5.2 |Повернені нереалізовані |Кількість непроданих, за |
| |цінні папери з |номінальною вартістю |
| |відповідального | |
| |зберігання | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|3. |КОМЕРЦІЙНІ ОПЕРАЦІЇ |
| |(операції, які здійснюються торговцем від свого імені|
та за свій рахунок)
|--------+-----------------------------------------------------|
|3.1 |Придбання цінних | |
| |паперів | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|3.1.1 |Придбані цінні папери у |За ціною придбання пакета |
| |резерв торговця |цінних паперів |
| | | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|3.1.2 |Здійснення розрахунку з |За ціною придбання пакета |
| |продавцем цінних |цінних паперів |
| |паперів | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|3.1.3 |Додаткові витрати з |На суму фактичних витрат |
| |придбання (біржовий |за угодою |
| |збір, брокерська | |
| |винагорода, витрати на | |
| |реєстрацію та інше) | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|3.2 |Продаж цінних паперів з резерву торговця |
|--------+-----------------------------------------------------|
|3.2.1 |Отримані кошти від |Сума згідно з ціною |
| |покупця цінних паперів |продажу та кількістю |
| | |цінних паперів, |
| | |обумовлених договором |
| | |купівлі-продажу |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|3.2.2 |Відображення реалізації |Сума згідно з ціною |
| |проданих цінних паперів |продажу та кількістю |
| | |цінних паперів, |
| | |обумовлених договором |
| | |купівлі-продажу |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|3.2.3 |Списані продані цінні |Балансова вартість |
| |папери |проданого пакета |
| | | |
| | | |
| | | |
|--------+-----------------------------------------------------|
|4. |ОПЕРАЦІЇ ІЗ ЗНЕРУХОМЛЕНИМИ ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ |
|--------+-----------------------------------------------------|
|4.1 |Прийняті цінні папери на |Кількість та номінальна |
| |зберігання |вартість прийнятих цінних |
| | |паперів |
|--------+-----------------------------------------------------|
|4.2 |Облік операцій з цінними паперами на зберіганні здійс|
|--------+-----------------------------------------------------|
|4.3 |Перереєстрація клієнтів- |Кількість та номінальна |
| |власників цінних паперів |вартість прийнятих |
| |у номінального |(переданих) цінних |
| |утримувача |паперів |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|4.4 |Отримані доходи з цінних |Сума фактично отриманих |
| |паперів, які знаходяться |доходів |
| |на зберіганні | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|4.5 |Розподіл отриманого |Сума доходу за цінними |
| |доходу між клієнтами |паперами, які належать |
| |номінального утримувача |клієнту |
| |відповідно до належної | |
| |їм кількості цінних | |
| |паперів | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|4.6 |Перераховані доходи з |Сума заборгованості перед |
| |цінних паперів їх |клієнтом |
| |власнику | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|4.7 |Отримана винагорода |Сума винагороди за |
| |торговцю (якщо це |договором |
| |передбачено у вигляді | |
| |окремого платежу та не | |
| |було враховано при | |
| |нарахуванні доходів | |
| |клієнту з цінних | |
| |паперів) | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|4.8 |Припинення дії договору |Кількість та номінальна |
| |номінального |вартість переданих |
| |утримування |власнику цінних паперів |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|5. |Списані витрати торговця |Сума витрат |
| |з усіх операцій за | |
| |місяць | |
|--------+-------------------------+---------------------------|
|6. |Списаний фінансовий |Фактично отримані: |
| |результат з операцій |---------------------------|
| |торговця за місяць |Прибуток |
| | | |
| | |---------------------------|
| | |Збиток |
| | | |
----------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------
| Кореспонденція рахунків |
|--------------------------------------------------------------|
| Дебет | Кредит |
|--------------------------------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------|
| |
| |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |
| |
| |
| |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку 03 "Контрактні зобов'язання" |
| |
| |
|--------------------------------------------------------------|
| | |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|30 "Каса" |685 "Розрахунки з іншими |
|31 "Рахунки в банках" |кредиторами" (або розрахунки з |
|Рахунки активів, переданих |емітентом) |
|в оплату | |
|-----------------------------+--------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |30 "Каса" |
|кредиторами" (або |31 "Рахунки в банках" |
|розрахунки з емітентом) |Рахунки активів, переданих в |
| |оплату |
|--------------------------------------------------------------|
| | |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|30 "Каса" |685 "Розрахунки з іншими |
|31 "Рахунки в банках" |кредиторами"(або розрахунки з |
|Рахунки активів, переданих |емітентом) |
|в оплату | |
+--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |
| |
| |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку 03 "Контрактні зобов'язання" |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|кредиторами" (або | |
|розрахунки з емітентом) | |
| | |
| | |
| | |
| | |
+--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |703 "Дохід від реалізації робіт |
|кредиторами" (або |і послуг" |
|розрахунки з емітентом) | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|кредиторами" (або | |
|розрахунки з емітентом) | |
| | |
| | |
| | |
+--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку 03 "Контрактні зобов'язання" |
| |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку 08 "Бланки суворого обліку" |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |30 "Каса" |
|кредиторами"(або розрахунки |31 "Рахунки в банках" |
|з емітентом) |Рахунки активів, переданих в |
| |оплату |
---------------------------------------------------------------|
|
|
---------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку 042 "Непередбачені |
|зобов'язання" |
| |
| |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку 042 "Непередбачені зобов'язання" |
| |
| |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|35 "Поточні фінансові |685 "Розрахунки з іншими |
|інвестиції" |кредиторами" (або розрахунки з |
| |емітентом) |
+-----------------------------+--------------------------------|
| | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|кредиторами" (або | |
|розрахунки з емітентом) | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |377 "Розрахунки з іншими |
| |дебіторами" (або розрахунки з |
| |емітентом) |
|--------------------------------------------------------------|
| |
| |
| |
|--------------------------------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |кредиторами" |
| |(розрахунки з клієнтом) |
|-----------------------------+--------------------------------|
|313 "Інші рахунки в банку в |311 "Поточні рахунки в |
|національній валюті" |національній валюті" |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|311 "Поточні рахунки в |313 "Інші рахунки в банку в |
|національній валюті" |національній валюті" |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|377 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|дебіторами" | |
|(розрахунки з продавцем) | |
+--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку |
|024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку |
|024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |
| |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|377 "Розрахунки з іншими |703 "Дохід від реалізації робіт |
|дебіторами" |і послуг" |
|(розрахунки з клієнтом) | |
| | |
|685 "Розрахунки з іншими |377 "Розрахунки з іншими |
|кредиторами" (розрахунки з |дебіторами"(розрахунки з |
|клієнтом) |клієнтом) |
---------------------------------------------------------------|
|
---------------------------------------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|кредиторами" (розрахунки з | |
|клієнтом) | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |кредиторами" |
| |(розрахунки з клієнтом) |
| | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |кредиторами" |
| |(розрахунки з клієнтом) |
|--------------------------------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку |
|024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку |
|024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |
| |
| |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку |
|024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |
+--------------------------------------------------------------|
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |703 "Дохід від реалізації робіт |
| |і послуг" |
| | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|704 "Вирахування з доходу" |685 "Розрахунки з іншими |
| |кредиторами" |
| |(розрахунки з клієнтом) |
|--------------------------------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|кредиторами" | |
|(розрахунки з клієнтом) | |
| | |
| | |
|--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку |
|024 "Товари, прийняті на комісію" |
| |
| |
|--------------------------------------------------------------|
| |
| |
|
|--------------------------------------------------------------|
| | |
| | |
|-----------------------------+--------------------------------|
|35 "Поточні фінансові |377 "Розрахунки з різними |
|інвестиції" |дебіторами" (розрахунки з |
| |продавцем) |
|-----------------------------+--------------------------------|
|377 "Розрахунки з різними |31 "Рахунки в банках" |
|дебіторами" (розрахунки з | |
|продавцем) | |
|-----------------------------+--------------------------------|
|35 "Поточні фінансові |31 "Рахунки в банках" |
|інвестиції" | |
| | |
| | |
| | |
|--------------------------------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |685 "Розрахунки з іншими |
| |кредиторами" |
| | |
| | |
| | |
|-----------------------------+--------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |741 "Доходи від реалізації |
|кредиторами" |фінансових інвестицій" |
| | |
| | |
| | |
|-----------------------------+--------------------------------|
|971 "Собівартість |35 "Поточні фінансові |
|реалізованих фінансових |інвестиції" |
|інвестицій" | |
| | |
| | |
|--------------------------------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------|
|Збільшення залишку на рахунку |
|025 "Майно в довірчому управлінні" |
| |
|--------------------------------------------------------------|
|юється аналогічно обліку комісійних операцій |
|--------------------------------------------------------------|
|025 "Майно в довірчому |025 "Майно в довірчому |
|управлінні" |управлінні" |
| | |
| | |
|-----------------------------+--------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |703 "Доходи від реалізації робіт|
| |і послуг" |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|703 "Доходи від реалізації |685 "Розрахунки з іншими |
|робіт і послуг" |кредиторами" (розрахунки з |
| |клієнтом) |
| | |
| | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|685 "Розрахунки з іншими |31 "Рахунки в банках" |
|кредиторами" | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|31 "Рахунки в банках" |377 "Розрахунки з різними |
| |дебіторами" |
| |(розрахунки з клієнтом) |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
+--------------------------------------------------------------|
|Зменшення залишку на рахунку |
|025 "Товари в довірчому управлінні" |
| |
+--------------------------------------------------------------|
|791 "Результат основної |92 "Адміністративні витрати" |
|діяльності" | |
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
| | |
+-----------------------------+--------------------------------|
|703 "Доходи від реалізації |791 "Результат основної |
|робіт і послуг" |діяльності" |
+-----------------------------+--------------------------------|
|791 "Результат основної |703 "Доходи від реалізації робіт|
|діяльності" |і послуг" |
----------------------------------------------------------------
Методичні рекомендації
Державної комісії з цінних паперів та
фондового ринку з обліку основних видів
| Начальником управління звітності учасників ринку цінних паперів Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Членом Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України, кандидата економічних наук, доцента |
- Величко О.Г. |
| Головним спеціалістом відділу методології, обліку, звітності на ринку цінних паперів управління звітності учасників ринку цінних паперів |
- Шпотак Л.В. |
| За участю: | |
| Члена Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України, кандидата економічних наук, доцента |
- Голова С.Ф. |
Провідних спеціалістів з бухгалтерського обліку АТ "Сігма-фонд".
Література
1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99 N 996-XIV.
2. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 18.11.97 N 283/97-ВР.
3. Закон України "Про систему оподаткування" від 18.02.97 N 77/97-ВР.
4. Закон України "Про податок на додану вартість" від 03.04.97 N 168/97-ВР
5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності": Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 .
6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 "Баланс" : Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87.
7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати": Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87.
8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 "Звіт про рух грошових коштів" : Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87.
9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 "Звіт про власний капітал" : Наказ Міністерства фінансів України від 31.03.99 N 87 .
10. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах": Наказ Міністерства фінансів України від 28.05.99 N 137.
11. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби": Наказ Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92.
12. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 8 "Нематеріальні активи": Наказ Міністерства фінансів України від 18.10.99 N 242
13. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 "Запаси": Наказ Міністерства фінансів України від 20.10.99 N 246.
14. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість": Наказ Міністерства фінансів України від 08.10.99 N 237.
15. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання": Наказ Міністерства фінансів України від 31.01.2000 N 20.
16. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 12 "Фінансові інвестиції": Наказ Міністерства фінансів України від 26.04.2000 N 91.
17. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід": Наказ Міністерства фінансів України від 29.11.99 N 290
18. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 "Витрати": Наказ Міністерства фінансів України від 31.12.99 N 318 .
19. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток": Наказ Міністерства фінансів України від 28.12.2000 N 353.
20. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291.
21. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій: Наказ Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291.
22. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті - Постанова Правління Національного Банку України від 29.03.2001 N 135 .
23. Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку. - Наказ Міністерства фінансів України від 24.05.95 N 88 .
24. Порядок подання фінансової звітності. - Постанова Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 N 419.
25. Бухгалтерський облік в Україні. Нормативи. Коментарі. ч.6. Луганськ: "Футура" ДСД "Лугань", 2000.
26. Бухгалтерський облік та фінансова звітність в Україні: Навчально-практичний посібник/ за ред. С.Ф. Голова - Дніпропетровськ, ТОВ "Баланс-Клуб", 2000.
27. Бухгалтерський фінансовий облік: Підручник / за ред. Проф. Ф.Ф. Бутинця. - Житомир: ЖІТІ, 2000.
28. Леонов Д.А. Рекомендації з бухгалтерського обліку основних видів операцій торговців цінними паперами. Ринок цінних паперів N 1, 2-3. 2001.
29. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України: Підручник. - 5 вид., доп. і переробл. - К.: А.С.К., 2000.