ДЕРЖАВНИЙ КОМІТЕТ УКРАЇНИ З ПИТАНЬ
РЕГУЛЯТОРНОЇ ПОЛІТИКИ ТА ПІДПРИЄМНИЦТВА
ЛИСТ
16.12.2002 N 2-221/6710
Про встановлення лімітів залишку
готівки в касі та використання виручки
та коштів, одержаних в банку
(Витяг)
Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва розглянув Ваш лист від 29.10.2002 р. N 19 та повідомляє.
Відповідно до пунктів 5 та 6 Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.95 р. N 21 (в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.10.97 р. N 334, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 04.11.97 р. за N 530/2334 (далі - Порядок), що діяв під час здійснення операцій з готівкою, на підставі яких Державна податкова адміністрація у Балаклавському районі м. Севастополя встановила переліміт каси (...), кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), всі підприємства незалежно від форми власності (у т.ч. колективні сільськогосподарські підприємства та селянські (фермерські) господарства), а також індивідуальні підприємці мають одержувати виключно з кас банків.
При встановленні лімітів залишку готівки у касі враховується, що підприємства мають право зберігати протягом трьох робочих днів понад встановлений ліміт у касах готівку, одержану в банку для виплати заробітної плати, заохочень, допомог усіх видів, компенсацій (далі - виплати, пов'язані з оплатою праці), пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів (доходу). Після закінчення цих строків суми готівки, не використані за призначенням, повертаються в банк не пізніше наступного робочого дня і надалі видаються підприємствам за їх першою вимогою на ті самі цілі.
В абзаці 4 пункту 7 Порядку зазначаться, що в разі витрачання підприємством готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці і виплатою дивідендів (доходу), ці кошти включаються до фактичних залишків готівки в касі того дня, коли були здійснені такі виплати, з подальшим порівнянням одержаної суми із затвердженим лімітом каси.
Виходячи із вищевикладеного, на думку Держпідприємництва України, суму готівки, яка надійшла в касу підприємства з виручки від реалізації продукції і була залишена в касі для оплати праці терміном до трьох днів, що перевищує встановлений ліміт готівки в касі підприємства, можна вважати перевищенням установлених лімітів каси.
Відповідно до пунктів 3 та 4 Порядку всю готівку понад встановлені ліміти залишку готівки в касі підприємства зобов'язані здавати у порядку і строки, встановлені постановою банку для зарахування на їх рахунки. У разі якщо ліміт залишку готівки у касі підприємства взагалі не встановлено, уся наявна готівка в його касі на кінець дня має бути здана до банку (незалежно від причин відсутності ліміту каси).
Готівкова виручка підприємства та індивідуальних підприємців, одержана від реалізації товарів (робіт, послуг), може бути ними використана в необхідних розмірах для забезпечення своєї статутної та господарської діяльності (крім здійснення виплат, пов'язаних з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу).
Порядком не визначено, що готівку з виручки від реалізації продукції, котра надійшла наприкінці робочого дня в розмірі, який перевищує ліміт, необхідно наступного дня здавати тільки в банк і не можна витрачати на інші цілі. Отож, на думку Держпідприємництва України, якщо готівку, яка перевищує встановлений ліміт каси і надійшла наприкінці робочого дня, наступного дня після її надходження підприємство витрачає на господарські потреби, суму такого перевищення не можна вважати перевищенням установлених лімітів каси.
В.о. Голови В.Загородній
"Галицькі контракти - Документи для роботи", N 4, 27 січня 2003 р.