Пенсионная реформа в Украине
Продолжение, начало в “Экспрессе” № 23, 24, 25, 27, 30, 31, 32, 33, 34, 36, 37, 39/2004г.
Пенсионные депозитные счета
Банковские учреждения, в соответствии с Законом № 1057 и Законом о банках и банковской деятельности, осуществляют негосударственное пенсионное обеспечение путем заключения договоров об открытии пенсионных депозитных счетов для накопления пенсионных сбережений в пределах суммы, определенной для возмещения вкладов Фондом гарантирования вкладов физических лиц, которое устанавливается согласно закону (п.3 ст.2 Закона № 1057).
Согласно ст.2 Закона о банках и банковской деятельности депозит - это средства в наличной или в безналичной форме, в валюте Украины или в иностранной валюте, размещенные клиентами на их именных счетах в банке на договорных основах на определенный срок хранения или без указания такого срока и подлежащие выплате вкладчику в соответствии с законодательством Украины и условиям договора.
На основании банковской лицензии банки имеют право осуществлять принятие депозитов от юридических и физических лиц (ст.47 Закона о банках и банковской деятельности).
Пенсионные депозитные счета могут открываться как физическими лицами, так и их работодателями, которые в этом случае имеют налоговые льготы.
Средства, накопленные на пенсионном депозитном счете, человек может по достижении пенсионного возраста:
а) перевести на обычный депозитный счет и использовать в качестве своего депозита только проценты;
б) забрать полностью или частично.
Как видим, пенсионный счет (план) не обеспечивает выплату пенсий в случае инвалидности. Кроме того, вкладчик такого счета полностью зависит от кредитной политики банка, ведь именно путем выдачи кредитов банк главным образом зарабатывает деньги. Надежность банков за последние годы очень повысилась благодаря жесткому контролю за их деятельностью со стороны НБУ, но случаи, когда политика руководства приводит банк к банкротству, достаточно часты во всем мире и в Украине в том числе. Вспомним хотя бы АКБ “Украина”. Банки хороши для краткосрочных накопительных программ, но гораздо хуже приспособлены для долгосрочных, в т.ч. пенсионных проектов.
Банки, в отличие от Накопительного пенсионного фонда или страховых компаний, обязаны платить налог со своей прибыли, что затрудняет выплату в долгосрочном периоде высоких процентов по депозитам.
Долгосрочное страхование жизни
Пока “пенсионные фонды” еще только организуются, накопительное страхование или долгосрочное страхование жизни развивается в Украине достаточно быстрыми темпами. Надо сказать, что и в цивилизованном мире более 70% граждан предпочитают накапливать деньги именно в страховых компаниях, а на долю долгосрочных видов страхования в западных странах приходится 35-78% общего объема страховых платежей.
Решение социальной проблемы пенсионного обеспечения за счет страхования жизни проверено временем во всех странах, а сегодня и в Украине стимулируется государством с помощью предоставления страхователям и страховщикам налоговых льгот и привилегий.
Бурное развитие накопительного страхования в Украине вызвано следующими причинами:
- во-первых, вступлением в силу 7 ноября 2001 года новой редакции Закона о страховании, который по единому мнению страховщиков и экспертов является большим шагом вперед в совершенствовании нормативной базы и в главном соответствует мировым стандартам;
- во-вторых, внесением в Закон о налогообложении прибыли специальной нормы, позволяющей предприятию, заключившему долгосрочные договоры страхования жизни своих сотрудников, относить все или часть этих расходов на уменьшение налогооблагаемой прибыли, а также нормы, освобождающей от налогообложения страховые компании, осуществляющие страхование жизни;
- в-третьих, очевидными преимуществами долгосрочных договоров страхования жизни, предоставленными как страхователям, так и застрахованным лицам, перед накоплением денег в банках;
- в-четвертых, выходом на украинский рынок в 2002 году крупнейшей в мире страховой компании American International Group (AIG), а также одного из старейших в Европе страховых концернов “GRAZER WECHSELSEITIGE”.
Страхованием жизни могут заниматься только те страховые организации, которые имеют уставный фонд в размере не менее 1,5 млн. евро и получили лицензии уполномоченного органа (ст.30 и ст.35 Закона о страховании).
Основная цель страхования жизни - накопить деньги для финансовой защищенности, поэтому такое страхование называют еще накопительным. Такой вид страхования принципиально отличается от других видов страхования, которые называются рисковыми, тем, что предусматривает выплату страховой суммы в любом случае - как в случае смерти застрахованного лица, так и в случае дожития лица до даты, определенной договором. На страховом рынке Украины присутствует и рисковое страхование жизни, не предусматривающее выплаты по дожитию. Такие виды страхования не могут использоваться для пенсионного обеспечения.
Нормативная база.
1. Закон № 1058 - Закон Украины от 09.07.2003 г. № 1058-IV “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании” (с изменениями и дополнениями).
2. Закон № 1057 - Закон Украины от 09.07.2003 г. № 1057-IV “О негосударственном пенсионном обеспечении” (с изменениями и дополнениями).
3. Постановление № 1783 - Постановление КМУ от 20.11.2003 г. № 1783 “О мерах по улучшению пенсионного обеспечения граждан” (с изменениями и дополнениями).
4. Закон о банках и банковской деятельности - Закон Украины от 07.12.2000 г. № 2121-III “О банках и банковской деятельности”.
“Экспресс анализ законодательных и нормативных актов”, № 40(458), 4 октября 2004г.
Подписной индекс 40783