ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
НАКАЗ
04.06.2008 N 373
Щодо контролю за використанням
доходної частини бюджету
(Витяг)
<...>
З метою виконання доручення Прем'єр-міністра України Ю.Тимошенко від 21.03.2008 р. N 54 "Про заходи із забезпечення безумовного виконання дохідної частини Державного бюджету України за платежами, контроль за виконанням яких покладено на ДПА України" та забезпечення бюджетних призначень червня 2008 року, наказую:
<...>
2. Головам ДПА в АР Крим, областях, м. Києві та Севастополі:
2.7. взяти під контроль відтворення підприємствами-імпортерами податкових зобов'язань з ПДВ при реалізації імпортованих товарів на митній території України у повному обсязі, зокрема підприємствами торгівлі, адекватність декларування та сплати ними ПДВ при реалізації товарів (робіт, по слуг);
2.8. забезпечити контроль за суб'єктами господарювання, які мають низький рівень сплати ПДВ (значні втрати) у результаті застосування схем мінімізації ПДВ;
2.9. провести аналіз діяльності підприємств, які за деклараціями за березень та квітень цього року мають значне перевищення податкового кредиту, заявленого контрагентами, над задекларованими податковими зобов'язаннями на наявність "податкових ям";
2.10. провести перевірку платників ПДВ, які декларували відсутність операцій, що оподатковуються за ставкою 20% та водночас виписували податкові накладні;
2.11. для поліпшення ефективності роботи з відшкодування ПДВ суб'єктам господарювання, а також упорядкування обліку сум ПДВ, задекларованих до відшкодування на поточні рахунки платників у банку, та на виконання розпорядження КМУ від 02.04.2008 р. N 562-р "Про захода щодо забезпечення своєчасного відшкодування податку на додану вартість":
2.11.1. забезпечити своєчасне та якісне виконання розпорядження ДПА України від 25.04.2008 р. N 137-р "Про організаційні заходи щодо забезпечення своєчасного відшкодування ПДВ";
2.11.2. організувати роботу щодо ліквідації залишків невідшкодованого ПДВ з порушенням термінів процедур, встановлених законодавством, шляхом першочергового відшкодування податку І виробникам-експортерам власної продукції, які мають значний вплив на економіку регіону, є товаровиробниками із значними темпами росту виробництва продукції, мають власні виробничі потужності, достатнє податкове навантаження, заявляють при цьому ПДВ до відшкодування, та неризиковим підприємствам-експортерам, які постійно декларують від'ємне значення ПДВ, у ланцюгу придбання (поставки) товарів не використовують багатоступеневу систему, є сумлінними платниками податків, за актами перевірок яких (з урахуванням зустрічних) не встановлювались факти неправомірних заявок до відшкодування ПДВ;
2.11.3. взяти під особистий контроль забезпечення якості матеріалів для формування реєстрів на відшкодування ПДВ шляхом підвищення рівня взаємодії підрозділів оподаткування юридичних осіб та податкового контролю юридичних осіб, збільшення кількості документальних невиїзних (камеральних) перевірок, посилення інструменту швидких і безконтактних (кабінетних) перевірок, у тому числі представників малого і середнього бізнесу з позитивною податковою історією;
2.11.4. зобов'язати підпорядковані податкові органи зосередити максимальні зусилля на дотриманні встановлених законом термінів проведення перевірок правомірності заявлених до відшкодування сум ПДВ, у тому числі зустрічних перевірок, та включенні перевірених заявок до реєстрів на відшкодування ПДВ;
2.11.5. проаналізувати по кожному підприємству причини скасування судами (за позовами платників податків) податкових повідомлень-рішень про зменшення заявок на відшкодування ПДВ, прийнятих за матеріалами перевірок у 2007 році, з'ясувати обставини непорушення в установленому порядку кримінальних справ за матеріалами проведення документальних перевірок та вжити заходів дисциплінарного впливу до винних посадових осіб;
2.12. забезпечити контроль за оперативним, якісним, відпрацюванням отриманих розбіжностей на регіональному та районному рівнях з урахуванням вимог Примірного порядку взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів, затвердженого наказом ДПАУ від 18.04.2008 р. N 266 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при опрацюванні розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів";
2.13. для поліпшення роботи з упередження відшкодування безпідставно заявлених сум ПДВ з бюджету забезпечити відпрацювання схем фінансово-господарської діяльності суб'єктів господарювання, ланцюгів постачання для виявлення контрагентів з ознаками фіктивності, схем мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від оподаткування, у тому числі із використанням "транзитних" підприємств, приділивши увагу забезпеченню трудовими ресурсами, виробничими потужностями, складськими приміщеннями, легітимності нерезидентів та правомірності проведення експортно-імпортних операцій, рівню сплати податків, його відповідності показникам даної галузі та результатам фінансово-господарської діяльності підприємства;
2.14. взяти під контроль організацію роботи органів ДПС щодо виявлення та перевірки суб'єктів господарювання, задіяних у схемах мінімізації податкових зобов'язань та ухилення від оподаткування і незаконного формування податкового кредиту, фіктивного і віртуального ПДВ; підприємств-комісіонерів, що проводять псевдоекспортні операції, експорт нетипової продукції (шкіра ВРХ, насіння, полімерні матеріали, каучук, ягоди, горіхи, олія тощо), підприємств, що здійснюють зовнішньоекономічні операції з давальницькою сировиною або експортно-імпортні операції з нерезидентами офшорних зон та мають нульову або від'ємну суму сплати податків;
<...>
Голова С.Буряк